Kế toán doanh thu và xác định kết quả kinh doanh tại công ty tnhh phát đạt

- ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN- KIỂM TOÁN tế H uế -  - cK in h KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC họ KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH ại KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TRỊNH THỊ THU THẢO Tr ườ ng Đ TNHH PHÁT ĐẠT Khóa học: 2011 - 2015 - ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN- KIỂM TOAÙN h tế H uế -  - cK in KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC họ KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH ại KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY Tr ườ ng Đ TNHH PHÁT ĐẠT Sinh viên thực hiện: Giáo viên hướng dẫn: TRỊNH THỊ THU THẢO Th.S PHẠM THỊ ÁI MỸ Lớp: K45 KTDN Niên khóa: 2011-2015 Huế, tháng năm 2015 - LỜI CẢM ƠN Qua thời gian tìm hiểu thực tế công ty TNHH Phát Đạt với kiến thức học, em hoàn thành Khóa luận tốt nghiệp với đề tài “ Kế tốn uế doanh thu xác định kết kinh doanh Cơng ty H TNHH Phát Đạt” tế Để hồn thành tốt khóa luận này, ngồi cố h gắng thân, em nhận quan tâm, in giúp đỡ nhiệt tình từ q thầy quý công ty cK Em xin chân thành cảm ơn thầy khoa Kế tốn- Kiểm tốn ban giám hiệu nhà trường họ tạo điều kiện cho em có hội tiếp xúc với doanh ại nghiệp Đặc biệt, em xin gởi lời cám ơn chân thành Đ sâu sắc đến cô giáo- Th.S Phạm Thị Ái Mỹ nhiệt tình ườ ng giúp đỡ em suốt q trình hồn thành khóa luận Tr Em xin gởi lời cảm ơn sâu sắc đến ban lãnh đạo công ty TNHH Phát Đạt, đặc biệt Giám đốc Dương Thị Kim Loan chị phịng kế tốn tạo điều kiện giúp đỡ em suốt trình thực tập - Khóa luận tốt nghiệp Cuối cùng, em xin gởi lời cảm ơn đến gia đình bạn bè ủng hộ góp ý để em hồn thành tốt Do nhiều hạn chế mặt chủ quan khách uế quan nên khóa luận khơng thể tránh khỏi H thiếu sót Em mong nhận góp ý quý tế thầy để khóa luận hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn cK in h Huế, tháng 05 năm 2015 Sinh viên thực Tr ườ ng Đ ại họ Trịnh Thị Thu Thảo SVTH : Trịnh Thị Thu Thảo ii - Khóa luận tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT viii DANH MỤC BẢNG BIỂU ix uế DANH MỤC SƠ ĐỒ .x PHẦN I ĐẶT VẤN ĐỀ .1 H 1.1 Lý chọn đề tài tế 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu h 1.4 Phương pháp nghiên cứu in 1.5 Kết cấu đề tài cK 1.6 Những nghiên cứu trước kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh điểm đề tài họ PHẦN II NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN DOANH THU, XÁC ĐỊNH KẾT ại QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI Đ 1.1 Những vấn đề chung kế toán doanh thu, xác định kết kinh doanh doanh nghiệp thương mại ườ ng 1.1.1 Khái niệm doanh thu 1.1.2 Nhiệm vụ công tác kế toán doanh thu, xác định kết kinh doanh 1.1.3 Ý nghĩa công tác kế toán doanh thu, xác định kết kinh doanh Tr 1.2 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ doanh nghiệp thương mại .6 1.2.1 Điều kiện ghi nhận doanh thu .6 1.2.1.1 Tài khoản sử dụng 1.2.2 Chứng từ kế toán sử dụng .7 1.2.3 Phương thức bán hàng 1.2.4 Phương thức hạch toán nghiệp vụ chủ yếu theo phương thức bán hàng trả góp 10 SVTH : Trịnh Thị Thu Thảo iii - Khóa luận tốt nghiệp 1.3 Kế tốn khoản giảm trừ doanh thu 11 1.3.1 .Khái niệm 11 1.3.2 Tài khoản sử dụng .12 1.3.3 Chứng từ kế toán sử dụng 12 1.3.4 Phương pháp hạch toán .13 1.4 Kế toán giá vốn hàng bán .13 uế 1.4.1 Khái niệm 13 H 1.4.2 Tài khoản sử dụng .13 1.4.3 Chứng từ kế toán sử dụng 14 tế 1.4.4 Phương pháp hạch toán .14 h 1.5 Kế tốn chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp 17 in 1.5.1 Khái niệm 17 cK 1.5.2 Tài khoản sử dụng .17 1.5.3 Chứng từ kế toán sử dụng 17 1.5.4 Phương pháp hạch toán .18 họ 1.6 Kế tốn hoạt động tài 18 1.6.1 Kế tốn doanh thu hoạt động tài .18 ại 1.6.1.1 Khái niệm .18 Đ 1.6.1.2 Tài khoản sử dụng 18 ườ ng 1.6.1.3 Chứng từ kế toán sử dụng 19 1.6.1.4 Phương pháp hạch toán 19 1.6.2 Kế tốn chi phí hoạt động tài 19 Tr 1.6.2.1 Khái niệm .19 1.6.2.2 Tài khoản sử dụng 19 1.6.2.3 Chứng từ kế toán sử dụng 20 1.6.2.4 Phương pháp hạch toán 20 1.7 Kế toán hoạt động khác 20 1.7.1 Kế toán thu nhập khác .20 1.7.1.1 Khái niệm .20 1.7.1.2 Chứng từ kế toán sử dụng 20 SVTH : Trịnh Thị Thu Thảo iv - Khóa luận tốt nghiệp 1.7.1.3 Tài khoản sử dụng 21 1.7.1.4 Phương pháp hạch toán 21 1.7.2 Kế toán chi phí khác 21 1.7.2.1 Khái niệm .21 1.7.2.2 Chứng từ kế toán sử dụng 21 1.7.2.3 Tài khoản sử dụng 21 uế 1.7.2.4 Phương pháp hạch toán 22 H 1.8 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 22 1.8.1 Một số vấn đề thuế thu nhập doanh nghiệp 22 tế 1.8.1.1 Khái niệm .22 h 1.8.1.2 Căn phương pháp tính thuế 22 in 1.8.2 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 23 cK 1.8.2.1 Chứng từ kế toán sử dụng 23 1.8.2.2 Phương pháp hạch tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 23 1.9 Kế toán xác định kết kinh doanh .25 họ 1.9.1 Khái niệm 25 1.9.2 Tài khoản sử dụng .26 ại 1.9.3 Phương pháp hạch toán .27 Đ CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU,XÁC ườ ng ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN PHÁT ĐẠT 28 2.1 Tổng quan công ty trách nhiệm hữu hạn Phát Đạt 28 Tr 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty trách nhiệm hữu hạn Phát Đạt .28 2.1.2 Chức nhiệm vụ .29 2.1.3.1 Sơ đồ máy quản lý .30 2.1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phận .30 2.1.4 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp 31 2.1.4.1 Tổ chức máy kế toán 31 2.1.4.2 Tổ chức hạch toán kế toán 33 2.1.5 Tổng quan nguồn lực doanh nghiệp qua năm 2012-2014 35 SVTH : Trịnh Thị Thu Thảo v - Khóa luận tốt nghiệp 2.1.5.1 Tình hình lao động doanh nghiệp 35 2.1.5.2 Tình hình tài sản nguồn vốn 37 2.1.5.3 Tình hình kết kinh doanh qua năm 40 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh công ty trách nhiệm hữu hạn Phát Đạt .42 2.2.1 Khái quát hoạt động chung doanh nghiệp 42 uế 2.2.1.1 Đặc điểm khái quát hàng hóa 42 H 2.2.1.2 Đặc điểm phương thức tiêu thụ hàng hóa 43 2.2.1.3 Đặc điểm phương thức toán doanh nghiệp 44 tế 2.2.2 Kế toán doanh thu bán hàng 44 h 2.2.2.1 Chứng từ kế toán sử dụng .44 in 2.2.2.2 Tài khoản sử dụng 45 cK 2.2.2.3 Phương pháp hạch toán 45 2.2.3 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 50 2.2.4 Kế toán giá vốn 50 họ 2.2.4.1 Chứng từ kế toán sử dụng .50 2.2.4.2 Tài khoản sử dụng 50 ại 2.2.4.3 Phương pháp hạch toán 50 Đ 2.2.5 Kế tốn chi phí bán hàng .54 ườ ng 2.2.5.1 Chứng từ kế toán sử dụng .54 2.2.5.2 Tài khoản sử dụng 55 2.2.5.3 Phương pháp hạch toán 55 Tr 2.2.6 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 58 2.2.6.1 Chứng từ kế toán sử dụng .58 2.2.6.2 Tài khoản sử dụng 58 2.2.6.3 Phương pháp hạch toán 59 2.2.7 Kế tốn hoạt động tài .61 2.2.7.1 Kế tốn doanh thu tài 61 2.2.7.2 Kế toán chi phí tài 63 2.2.8 Kế toán hoạt động khác .65 SVTH : Trịnh Thị Thu Thảo vi - Khóa luận tốt nghiệp 2.2.8.1 Kế tốn thu nhập khác 65 2.2.8.2.Kế tốn chi phí khác 67 2.2.9 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp .67 2.2.9.1.Đặc điểm tổ chức công tác thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp 67 2.2.9.2 Chứng từ kế toán sử dụng .68 2.2.9.3 Tài khoản sử dụng 68 uế 2.2.9.4 Kê khai nộp thuế toán thuế thu nhập doanh nghiệp 68 H 2.2.10 Kế toán xác định kết kinh doanh 72 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP GÓP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ tế TỐN DOANH THU, XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY h TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN PHÁT ĐẠT 75 in 3.1 Nhận xét tình hình hoạt động việc vận dụng chế độ kế toán doanh thu xác cK định kết kinh doanh 75 3.1.1 Ưu điểm .75 3.1.2 Nhược điểm 76 họ PHẦN III KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 80 Kết luận 80 ại Kiến nghị 81 Đ TÀI LIỆU THAM KHẢO 82 Tr ườ ng PHỤ LỤC .83 SVTH : Trịnh Thị Thu Thảo vii - Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn DNTN Doanh nghiệp tư nhân TT Thơng tư BTC Bộ tài GTGT Giá trị gia tăng TS Tài sản DT Doanh thu BH Bán hàng TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn VCSH Vốn chủ sở hữu NPT Nợ phải trả NĐ Nghị định H tế h in cK họ BCĐKT uế DN Báo cáo kết sản xuất kinh doanh Báo cáo tài CPBH Chi phí bán hàng CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp GVHB Giá vốn hàng bán LNST Lợi nhuận sau thuế LNTT Lợi nhuận trước thuế HTK Hàng tồn kho TSCĐ Tài sản cố định HĐ Hóa đơn TM Tiền mặt TM/CK Tiền mặt/Chuyển khoản CCDV Cung cấp dịch vụ Tr ườ ng BCTC Đ ại BCKQSXKD Bảng cân đối kế toán SVTH : Trịnh Thị Thu Thảo viii - Khóa luận tốt nghiệp PHẦN III KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kết luận Xác định kết kinh doanh khâu quan trọng điều hành hoạt động DN, khâu quan trọng việc giúp cho ban giám đốc nắm rõ tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh DN, cở sở đưa uế định, chiến lược kinh doanh phù hợp Nhìn chung, cơng ty TNHH Phát đạt thực theo theo quy định H hành có sáng tạo phù hợp với điều kiện kinh doanh DN công tác tế kế tốn nói chung cơng tác kế tốn doanh thu xác định kết nói riêng Việc sử dụng phần mềm kế tốn góp phần hỗ trợ cho cơng tác kế tốn thực nhanh h chóng, kịp thời, đáp ứng nhu cầu cơng việc Bên cạnh ưu điểm DN tồn in số nhược điểm, DN nên khắc phục đê cơng tác kế tốn trở nên hồn thiện cK thời gian tới Dựa kiến thức học q trình thực tập, em hồn thành đề tài “ Kế họ toán doanh thu xác định kết kinh doanh công ty TNHH Phát Đạt” Trong trình thực tập, việc quan sát công việc diễn ngày DN với ại giải đáp anh chị kế toán, em phần hiểu thêm công tác kế toán DN Đ đồng thời củng cố lại kiến thức học, mô tả lại công tác kế tốn DN, qua đối chiếu khác lý thuyết thực tiễn công tác kế tốn nói chung ườ ng cơng tác kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh DN nói riêng; từ đó, đưa nhận xét, đánh giá cơng tác kế tốn giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh Tr Trong suốt thời gian thực tập, em tiếp xúc với chứng từ, làm công việc người kế toán bắt đầu, ghi lại điều nghe học được, góp phần bổ sung thêm phần kiến thức cho thân Nhờ tiếp xúc với cơng việc hàng ngày DN, nhìn chug em nhận thấy phương pháp mà DN áp dụng hoàn toàn với lý thuyết mà em học trường Em tích lũy số kỹ như: phân loại, thu thập chứng từ, ghi chép sổ sách… SVTH : Trịnh Thị Thu Thảo 80 - Khóa luận tốt nghiệp Tuy nhiên, bên cạnh đạt được, đề tài có cịn tồn số hạn chế Đề tài sâu vào phần hành cơng tác kế tốn DN, ngồi phần hành kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh, nhiều phần hành em chưa tìm hiểu tiếp xúc kế tốn cơng nợ, kế toán TSCĐ… So với lý thuyết, nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế đa dạng phức tạp nhiều, địi hỏi cập nhật thơng tin xác thường xuyên uế Kiến nghị H Quá trình thực tập DN đem đến cho em thêm nhiều kinh nghiệm, học thực tiễn q giá, tích lũy cho q trình làm việc sau Tuy nhiên, hạn tế chế định thời gian kiến thức thân nên đề tài kết h bước phản ánh phần thực trạng công tác kế tốn DN in Nếu có thêm thời gian, em cố gắng sâu tìm hiểu nhiều số phần cK hành kế tốn cơng ty, chẳng hạn kế tốn cơng nợ, kế tốn thuế… phần hành có mối quan hệ chặt chẽ với kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh Từ đó, có nhìn tổng qt hoạt động kinh doanh DN họ Bên cạnh đó, việc học tập nhà trường cịn thiên nhiều lý thuyết nên tiếp xúc với thực tế em cảm thấy bỡ ngỡ gặp nhiều vấn đề khó giải Nếu ại cơng tác dạy học, giảng viên đan xen nhiều kiến thức thực tế vào giảng, điều Đ giúp cho giảng sinh động hơn, sinh viên hứng thú giảm bớt bỡ Tr ườ ng ngỡ q trình thực tập, góp phần hồn thành tốt khóa luận SVTH : Trịnh Thị Thu Thảo 81 - Khóa luận tốt nghiệp TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài chính, 26 chuẩn mực kế tốn Việt Nam, Nhà xuất tài Võ Văn Nhị (2005), Ngun lý kế tốn, Nhà xuất tài chính, Hà nội 3.PGS.TS Nguyễn Văn Cơng( 2007), Kế tốn doanh nghiệp, Nhà xuất đại uế học kinh tế quốc dân Hà Nội Bộ tài (2006), Chế độ kế toán doanh nghiệp (ban hành theo QĐ H số 48/2006/QĐ-BTC, ngày 14/09/2006 Bộ trưởng Bộ tài chính) tế www.luanvan.vn www.tailieu.vn Tr ườ ng Đ ại họ cK in h www.luanvan.co SVTH : Trịnh Thị Thu Thảo 82 - in h tế H uế Khóa luận tốt nghiệp Tr ườ ng Đ ại họ cK PHỤ LỤC SVTH : Trịnh Thị Thu Thảo 83 - Khóa luận tốt nghiệp uế Phụ lục Sổ chi tiết vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa H DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN PHÁT ĐẠT 19 Trần Khánh Dư, Phường Tây Lộc, Tp Huế, Tỉnh Thừa Thiên Huế SỔ CHI TIẾT VẬT TƯ, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA tế Tháng 12 năm 2014 Chứng từ C D E Mã hàng: DHO60C 2114 05/12/2014 932 08/12/2014 2126 13/12/2014 2134 15/12/2014 10 11 747.00 9,398,558 Mét 12,581.737 89.00 1,119,775 658.00 8,278,783 Xuất bán cho Hóa đơn bán A Sơn hàng- Tiền mặt Mét 12,581.737 161.00 2,025,660 497.00 6,253,123 Hóa đơn bán hàng- Tiền mặt Mét 12,581.737 437.00 5,498,219 1,437.00 17,698,219 Xuất bán Hóa đơn mua Nhập kho hàng- Tiền mặt Xuất bán cho Thành Đạt Hóa đơn bán DHP hàng- Tiền mặt Xuất bán cho DNTN Kim Hóa đơn bán Thuận hàng- Tiền mặt Mét SVTH : Trịnh Thị Thu Thảo 12,200.000 60.00 754,904 1,000.00 12,200,000 ng 03/12/2014 Lắp ráp, tháo dỡ Tồn kho Thành Số lượng tiền Số lượng Thành tiền Hóa đơn bán hàng- Tiền mặt Xuất bán 12,316.088 204.00 2,512,482 1,233.00 15,185,737 Mét 12,316.088 288.00 3,547,033 945.00 11,638,704 Mét ườ 2097 12,581.737 Tr 02/12/2014 Điều chỉnh Thành Số lượng tiền Tên hàng: Ống PVC 60C Số dư đầu kỳ 2092 in Đơn giá Xuất Thành tiền cK ĐVT họ B Loại chứng từ ại A Diễn giải Số Số lượng Thành tiền lượng Đ Số hiệu Ngày, tháng Nhập Đơn vị tính: Đồng Việt Nam h Mã kho: 156 Tên kho: Hàng Hóa - Khóa luận tốt nghiệp A ĐVT Đơn giá B C D E 2159 17/12/2014 12,316.088 85.00 20/12/2014 Mét 12,316.088 45.00 2394 23/12/2014 Xuất bán Mét 12,316.088 2401 26/12/2014 Xuất bán Hóa đơn bán hang Hóa đơn bán hàng- Tiền mặt Hóa đơn bán hàng- Tiền mặt Hóa đơn bán hàng- Tiền mặt Mét 2232 Xuất bán Xuất bán cho A.Bình Mét 12,316.088 2406 28/12/2014 Xuất bán Hóa đơn bán hàng Mét 12,316.088 2409 31/12/2014 Xuất bán Hóa đơn bán hàng Mét 12,316.088 Điều chỉnh Số Thành lượng tiền Lắp ráp, tháo dỡ Số Thành lượng tiền 860.00 10,591,837 554,224 815.00 10,037,613 54.00 665,069 761.00 9,372,544 72.00 886,758 689.00 8,485,786 55.00 677,385 634.00 7,808,401 97.00 1,194,661 537.00 6,613,740 cK họ ại Đ 1,000.00 12,200,000 1,210.00 14,984,818 537.00 6,613,740 1,000.00 12,200,000 1,210.00 14,984,818 537.00 6,613,740 -Sổ có trang, đánh số trang 01 đến 02 Người ghi sổ ( Ký, ghi rõ họ tên) Tr Ngày… tháng…năm… ườ Ngày mở sổ… SVTH : Trịnh Thị Thu Thảo Tồn kho Thành tiền 11 1,046,867 Số lượng 10 ng Tổng cộng Xuất Thành tiền in Số lượng h Diễn giải Cộng Số lượng Nhập Thành tiền Loại chứng từ H Chứng từ Ngày, tháng tế Số hiệu uế DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN PHÁT ĐẠT 19 Trần Khánh Dư, Phường Tây Lộc, Tp Huế, Tỉnh Thừa Thiên Huế Kế toán trưởng ( Ký, ghi rõ họ tên) Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) - Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục Phiếu chi số 15/12 DNTN PHÁT ĐẠT 19 Trần Khánh Dư,phường Tây Lộc, TP.Huế Mẫu số: 02-TT PHIẾU CHI Ngày 09 tháng 12 năm 2014 (Ban hành kèm theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) uế Quyển số:… Số: PC 15/12 Nợ: 6421,133 Có: 111 Người nhận tiền (Ký, họ tên) cK Giám đốc Kế toán trưởng (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) in h tế H Họ tên người nhận tiền:Công ty TNHH MTV Ngô Đồng Địa chỉ: 16 Nguyễn Văn Linh- Thành phố Huế Lý chi: Chi tiền mua xăng dầu Số tiền: 3,011,040 đồng Viết chữ: Ba triệu, không trăm mười đồng, không trăm bốn mươi đồng chẵn Kèm theo: 01 chứng từ gốc Ngày… tháng… năm… Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Tr ườ ng Đ ại họ Đã nhận đủ số tiền( Viết chữ): Ba triệu, không trăm mười đồng, không trăm bốn mươi đồng chẵn SVTH : Trịnh Thị Thu Thảo - Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục Phiếu chi số 14/12 DNTN PHÁT ĐẠT 19 Trần Khánh Dư,phường Tây Lộc, TP.Huế Mẫu số: 02-TT PHIẾU CHI Ngày 08 tháng 12 năm 2014 (Ban hành kèm theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) uế Quyển số:… Số: PC 14/12 Nợ: 6422,133 Có: 111 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nhận tiền (Ký, họ tên) cK Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) in h tế H Họ tên người nhận tiền: Công ty thông tin di động Địa chỉ: 263 Nguyễn Văn Linh, P Thạc Gián, Q Thanh Khê, TP Đà Nẵng, Việt Nam Lý chi: Chi cước viễn thông Số tiền: 187,956 đồng Viết chữ: Một trăm tám mươi bảy nghìn chín trăm năm mươi sáu đồng Kèm theo: 01 chứng từ gốc Ngày… tháng… năm… Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Tr ườ ng Đ ại họ Đã nhận đủ số tiền( Viết chữ): Một trăm tám mươi bảy nghìn chín trăm năm mươi sáu đồng SVTH : Trịnh Thị Thu Thảo - Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý Mẫu số 01B/TNDN CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc (Ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 Bộ Tài Chính) TỜ KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠM TÍNH (Dành cho người nộp thuế khai theo tỷ lệ thu nhập chịu thuế doanh thu) [01] Kỳ tính thuế: Quý Năm 2014 [02] Lần đầu [03] Bổ sung lần thứ x [05] Mã số thuế: DNTN PHÁT ĐẠT 3 0 2 H [04] Tên người nộp thuế: uế Doanh nghiệp có quy mơ nhỏ vừa Doanh nghiệp có sở sản xuất hạch tốn phụ thuộc tế [06] Địa chỉ: 19 TRẦN KHÁNH DƯ [07] Quận/huyện: PHƯỜNG TÂY LỘC [08] Tỉnh/Thành phố: TP Huế [09] Điện thoại: 054 3470602 [10] Fax: 054516835 [11] Email: Tr ườ ng Đ ại họ cK in h Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam STT Chỉ tiêu Số tiền Doanh thu phát sinh kỳ [21] 3.309.965.320 [22] 3.309.965.320 a Doanh thu theo thuế suất không ưu đãi: Doanh thu theo thuế suất không ưu đãi: 20% [22a] 3.309.965.320 Doanh thu theo thuế suất không ưu đãi: 22% [22b] Doanh thu theo thuế suất không ưu đãi khác [22c] [23] b Doanh thu hoạt động ưu đãi thuế suất Tỷ lệ thu nhập chịu thuế doanh thu (%) [24] 0,684 Thuế suất [25] Thuế suất không ưu đãi: 20% [25a] 20,000 [25b] a Thuế suất không ưu đãi: 22% Thuế suất không ưu đãi khác (%): [25c] [26] b Thuế suất ưu đãi (%) Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phát sinh kỳ ([27]= [28]+[29]) [27] 4.528.033 Thuế TNDN hoạt động không ưu đãi ([28]=[22a]x[24] x [25a]+[22b]x[24] x [28] 4.528.033 a [25b]+[22c]x[24] x [25c]) [29] b Thuế TNDN hoạt động ưu đãi thuế suất ([29]= [23]x[24]x[26]) Thuế thu nhập doanh nghiệp dự kiến miễn, giảm [30] [30a] a Trong đó: + số thuế TNDN miễn, giảm theo Hiệp định + Miễn, giảm khác Luật Thuế TNDN (nếu có) [30b] b Thuế TNDN phải nộp kỳ ([31]= [27]–[30]) [31] 4.528.033 [32] Đối tượng gia hạn [32a] Trường hợp gia hạn nộp thuế TNDN theo : [32b] Thời hạn gia hạn: [32c] Số thuế TNDN gia hạn : [32d] Số thuế TNDN không gia hạn: Tôi cam đoan số liệu khai chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu khai / NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ Họ tên: Chứng hành nghề số: SVTH : Trịnh Thị Thu Thảo , ngày tháng năm NGƯỜI NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘPTHUẾ - Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính q Mẫu số 01B/TNDN CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc (Ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 Bộ Tài Chính) TỜ KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠM TÍNH (Dành cho người nộp thuế khai theo tỷ lệ thu nhập chịu thuế doanh thu) [01] Kỳ tính thuế: Quý Năm 2014 [02] Lần đầu [03] Bổ sung lần thứ X [05] Mã số thuế: DNTN PHÁT ĐẠT 3 0 2 tế [06] Địa chỉ: 19 TRẦN KHÁNH DƯ [07] Quận/huyện: PHƯỜNG TÂY LỘC [08] Tỉnh/Thành phố: TP Huế [09] Điện thoại: 054 3470602 [10] Fax: 054516835 [11] Email: H [04] Tên người nộp thuế: uế Doanh nghiệp có quy mơ nhỏ vừa Doanh nghiệp có sở sản xuất hạch tốn phụ thuộc Tr ườ ng Đ ại họ cK in h Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam STT Chỉ tiêu Số tiền Doanh thu phát sinh kỳ [21] 3.024.779.645 [22] 3.024.779.645 a Doanh thu theo thuế suất không ưu đãi: Doanh thu theo thuế suất không ưu đãi: 20% [22a] 3.024.779.645 Doanh thu theo thuế suất không ưu đãi: 22% [22b] Doanh thu theo thuế suất không ưu đãi khác [22c] [23] b Doanh thu hoạt động ưu đãi thuế suất Tỷ lệ thu nhập chịu thuế doanh thu (%) [24] 0,684 Thuế suất [25] Thuế suất không ưu đãi: 20% [25a] 20,000 [25b] a Thuế suất không ưu đãi: 22% Thuế suất không ưu đãi khác (%): [25c] [26] b Thuế suất ưu đãi (%) Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phát sinh kỳ ([27]= [28]+[29]) [27] 4.137.899 Thuế TNDN hoạt động không ưu đãi ([28]=[22a]x[24] x [25a]+[22b]x[24] x [28] 4.137.899 a [25b]+[22c]x[24] x [25c]) [29] b Thuế TNDN hoạt động ưu đãi thuế suất ([29]= [23]x[24]x[26]) Thuế thu nhập doanh nghiệp dự kiến miễn, giảm [30] [30a] a Trong đó: + số thuế TNDN miễn, giảm theo Hiệp định + Miễn, giảm khác ngồi Luật Thuế TNDN (nếu có) [30b] b Thuế TNDN phải nộp kỳ ([31]= [27]–[30]) [31] 4.137.899 [32] Đối tượng gia hạn [32a] Trường hợp gia hạn nộp thuế TNDN theo : [32b] Thời hạn gia hạn: [32c] Số thuế TNDN gia hạn : [32d] Số thuế TNDN không gia hạn: Tôi cam đoan số liệu khai chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu khai / NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ Họ tên: Chứng hành nghề số: SVTH : Trịnh Thị Thu Thảo , ngày tháng năm NGƯỜI NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘPTHUẾ - Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục Tờ khai tốn thuế TNDN năm 2014 CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập- Tự do- Hạnh phúc TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP [01] Kỳ tính thuế: Từ 01/01 đến 31/12/2014 [02] Lần đầu [03] Bổ sung lần thứ: x Doanh nghiệp có sở sản xuất hạch toán phụ thuộc [04] Ngành nghề có tỷ lệ doanh thu cao nhất:………… [06] Tên người nộp thuế: DNTN PHÁT ĐẠT 3 0 in [08] Địa chỉ: 19 TRẦN KHÁNH DƯ [10] Tỉnh/ Thành phố: TP HUẾ cK [09] Quận/ Huyện: PHƯỜNG TÂY LỘC [10] Điện thoại: 054 3470602 h [07] Mã số thuế: tế [05] Tỷ lệ(%): ……… % H Doanh nghiệp thuộc đối tượng kê khai thơng tin giao dịch liên kết uế Doanh nghiệp có quy mô vừa nhỏ x [12] Fax: 054516835 [13] Email: họ [14] Tên đại lý( có):…………………………………………………………………… [15] Mã số thuế: [17] Quận/ Huyện: ại [16] Địa chỉ: …………………………………………………………………… …………… Đ [19] Điện thoại:……… [20] Fax:………… [18] Tỉnh/ Thành phố: ………………………… Đơn vị tiền: Đồng Việt [21] Email:……………………………… Nam ườ ng [22] Hợp đồng đại lý thuế: số………… ngày…………………………………………… Chỉ tiêu STT (1) Tr A B (2) Kết kinh doanh ghi nhận theo báo cáo tài Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế thu nhập doanh nghiệp Xác định thu nhập chịu thuế theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp (B1= B2+B3+B4+B5+B6 +B7) Mã tiêu (3) A A1 B B1 1.1 Các khoản điều chỉnh tăng doanh thu B2 1.2 Chi phí phần doanh thu điều chỉnh giảm B3 SVTH : Trịnh Thị Thu Thảo Số tiền (4) 80.810.471 - Khóa luận tốt nghiệp Các khoản chi khơng trừ xác định thu nhập chịu thuế Thuế thu nhập nộp cho phần thu nhập nhận nước 1.4 1.5 1.6 2.1 B6 Các khoản điều chỉnh làm tăng lợi nhuận trước thuế khác B7 Chi phí phần doanh thu điều chỉnh tăng Các khoản điều chỉnh làm giảm lợi nhuận trước thuế khác B8 B9 B10 H 2.2 B5 Điều chỉnh tăng lợi nhuận xác định giá thị trường giao dịch liên kết Điều chỉnh giảm tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp (B8=B9+B10+B11) Giảm trừ khoản doanh thu tính thuế năm trước B4 uế 1.3 Tổng thu nhập chịu thuế (B12=A1+B1-B8) h B11 tế 2.3 B12 80.810.471 80.810.471 Thu nhập chịu thuế từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản (B14=B12-B13) B14 3.2 cK in Thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh B13 3.1 Xác định thuế thu nhập doanh nghiệp ( TNDN) phải nộp từ hoạt động sản xuất kinh doanh Thu nhập chịu thuế (C1 = B13) C1 Thu nhập miễn thuế C2 ại C C3a 3.2 Thu nhập tính thuế (TNTT) (C4=C1-C2-C3a-C3b) C4 Trích lập quỹ khoa học cơng nghệ (nếu có) C5 TNTT sau trích lập quỹ khoa học cơng nghệ (C6=C4-C5=C7+C8+C9) Trong đó: + Thu nhập tính thuế tính theo thuế suất 22% (bao gồm thu nhập áp dụng thuế suất ưu đãi) + Thu nhập tính thuế tính theo thuế suất 20% (bao gồm thu nhập áp dụng thuế suất ưu đãi) + Thu nhập tính thuế tính theo thuế suất khơng ưu đãi khác C6 Tr 6.1 6.2 6.3 + Thuế suất không ưu đãi khác (%) SVTH : Trịnh Thị Thu Thảo 80.810.471 C3 Lỗ từ hoạt động SXKD chuyển kỳ Lỗ từ chuyển nhượng BĐS bù trừ với lãi hoạt động SXKD ườ ng 3.1 Chuyển lỗ bù trừ lãi, lỗ Đ họ C C3b 80.810.471 C7 C8 C9 C9a 80.810.471 - Khóa luận tốt nghiệp Thuế TNDN từ hoạt động SXKD tính theo thuế suất khơng ưu đãi (C10 =(C7 x 22%) + (C8 x 20%) + (C9 x C9a)) Thuế TNDN chênh lệch áp dụng mức thuế suất ưu đãi C10 C11 Thuế TNDN miễn, giảm kỳ Trong đó: + Số thuế TNDN miễn, giảm theo Hiệp định C12 C14 11 + Số thuế TNDN miễn, giảm không theo Luật Thuế TNDN Số thuế thu nhập nộp nước trừ kỳ tính thuế 12 Thuế TNDN hoạt động sản xuất kinh doanh (C16=C10-C11-C12-C15) D Tổng số thuế TNDN phải nộp (D=D1+D2+D3) Thuế TNDN hoạt động sản xuất kinh doanh (D1=C16) Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản h in E ườ ng D1 16.162.094 D2 E1 Thuế TNDN phải nộp khác (nếu có) Tổng số thuế TNDN cịn phải nộp (G = G1+G2+G3) Thuế TNDN hoạt động sản xuất kinh doanh (G1 = D1-E1) Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản (G2 = D2-E2) E3 Đ G 16.162.094 Thuế TNDN hoạt động sản xuất kinh doanh Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản ại E G1 20% số thuế TNDN phải nộp (H = D*20%) H Chênh lệch số thuế TNDN phải nộp với 20% số thuế TNDN phải nộp (I = G-H) I I Tr H SVTH : Trịnh Thị Thu Thảo 1.799.299 G2 G3 L3] Thời hạn gia hạn: [L4] Số thuế TNDN gia hạn : [L5] Số thuế TNDN không gia hạn: 14.362.795 G Thuế TNDN phải nộp khác (nếu có) (G3 = D3-E3) [L1] Đối tượng gia hạn □ [L2] Trường hợp gia hạn nộp thuế TNDN theo : 14.362.795 E2 L Gia hạn nộp thuế (nếu có) 16.162.094 D D3 họ C16 Thuế TNDN phải nộp khác (nếu có) Số thuế TNDN tạm nộp năm (E = E1+E2+E3) cK C15 tế 9.2 C13 uế 9.1 H 16.162.094 3.232.419 (1.433.120) - Khóa luận tốt nghiệp M.Tiền chậm nộp khoản chênh lệch từ 20% trở lên đến ngày hết hạn nộp hồ sơ toán thuế TNDN (trường hợp kê khai toán nộp thuế theo tốn trước thời hạn tính đến ngày nộp thuế) [M1] Số ngày chậm nộp……… ngày, từ ngày……… đến ngày …… H I Ngoài Phụ lục tờ khai này, gửi kèm theo tài liệu sau: STT Tên tài liệu uế [M2] Số tiền chậm nộp: tế in h NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ Họ tên:……… họ cK Tôi cam đoan số liệu, tài liệu kê khai tự chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu, tài liệu kê khai./ Ngày tháng năm NGƯỜI NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Tr ườ ng Đ ại Chứng hành nghề số: SVTH : Trịnh Thị Thu Thảo (Ký, ghi rõ họ tên; chức vụ đóng dấu (nếu có)) - Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục Báo cáo kết sản xuất kinh doanh năm 2014 Mẫu số: B-02/DNN (Ban hành kèm theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ Tài chính) CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập- Tự do- Hạnh phúc BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2014 Mã số (3) 01 - - 10,499,118,580 9,563,858,302 11 20 9,183,425,674 1,315,692,906 8,604,066,249 959,792,053 21 94,791,642 158,166,552 22 530,836,474 407,984,344 23 24 530,836,474 958,064,750 407,984,344 803,801,525 30 (78,416,676) (93,827,264) 31 159,227,147 162,218,368 32 - 770,302 159,227,147 161,448,066 80,810,471 67,620,802 10 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh họ cK in h 02 H (6) 9,563,858,302 Các khoản giảm trừ doanh thu 11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 51 16,162,094 15,214,680 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51) 60 64,648,377 52,406,122 14 Đ Tr 15 ại 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 – 24) Thu nhập khác ườ ng Số năm trước (5) 10,499,118,580 Số năm tế CHỈ TIÊU (1) (2) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Thuyết minh (4) IV.08 uế Đơn vị tiền: Đồng việt nam Stt Người lập biểu (Ký, họ tên) SVTH : Trịnh Thị Thu Thảo Kế toán trưởng (Ký, họ tên) IV.09 Lập, ngày 28 tháng 03 năm 2015 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)