Kế toán doanh thu và xác định kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần xây dựng giao thông thừa thiên huế

- ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ nh tế H uế KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH c Ki KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC họ KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH ại DOANH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG HỒNG THỊ HUYỀN LINH Tr ườ ng Đ GIAO THÔNG THỪA THIÊN HUẾ Khóa học: 2017 - 2021 - ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ nh tế H uế KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH c Ki KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC họ KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH ại DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG ng Đ GIAO THÔNG THỪA THIÊN HUẾ Giảng viên hướng dẫn: Hoàng Thị Huyền Linh TS Nguyễn Thị Thanh Huyền ườ Sinh viên thực hiện: Ngành: Kế toán Tr Lớp: K51A – Kế toán Huế, tháng 11 năm 2020 - LỜI CẢM ƠN Sau thời gian học tập nghiên cứu Trường Đại học Kinh tế Huế với việc tìm hiểu, quan sát tình hình thực tế Cơng ty Cổ phần Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế thời gian thực tập vừa qua Để có kiến thức kinh nghiệm thực tế ngày hôm nay, lời em xin chân thành cảm ơn đến quý thầy cô khoa Kế tốn – Tài chính, đặc biệt Nguyễn Thị Thanh Huyền – người trực tiếp uế hướng dẫn để em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Bên cạnh em H xin chân thành cảm ơn đến Ban lãnh đạo Công ty Cổ phần Xây dựng Giao Thông Thừa Thiên Huế nói chung anh chị kế tốn nói riêng nhiệt tình bảo, tạo điều nh từ để em hồn thành tốt khóa luận tế kiện giúp đỡ em trình thực tập, giải đáp thắc mắc cung cấp số liệu, chứng Trong q trình thực tập hồn thiện khóa luận tốt nghiệp khó tránh khỏi Ki sai sót, em mong nhận đóng góp quý báu q thầy để em c có điều kiện bổ sung, nâng cao kiến thức để phục vụ tốt công tác thực tế họ sau Lời cuối em xin kính chúc q thầy cơ, anh chị Công Đ công việc ại ty Cổ phần Xây dựng Giao thơng Thừa Thiên Huế ln khỏe mạnh hồn thành tốt Tr ườ ng Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Hoàng Thị Huyền Linh - MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT i DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU ii DANH MỤC SƠ ĐỒ iii PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ uế Lý chọn đề tài H Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu .2 tế Phương pháp nghiên cứu .3 nh Kết cấu khóa luận Ki PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH c KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP XÂY LẮP họ 1.1 Những vấn đề chung kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh ại doanh nghiệp xây lắp .5 Đ 1.1.1 Khái quát doanh thu .5 ng 1.1.2 Khái quát xác định kết kinh doanh 1.1.4 Yêu cầu kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh .12 ườ 1.1.5 Ý nghĩa kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh 12 Tr 1.2 Nội dung kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh doanh nghiệp 13 1.2.1 Kế toán doanh thu thu nhập khác 14 1.2.2 Kế toán chi phí xác định kết kinh doanh 25 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG GIAO THÔNG THỪA THIÊN HUẾ 39 2.1 Tổng quan công ty Cổ phần Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế .39 2.1.1 Thông tin chung Công ty 39 - 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển Công ty 40 2.1.3 Ngành nghề kinh doanh cơng ty 41 2.1.4 Chức năng, nhiệm vụ, định hướng phát triển công ty 41 2.1.5 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty 43 2.1.6 Tổ chức máy kế toán công ty 46 2.1.7 Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh Công ty qua năm 2017 – 2019 uế 50 H 2.2 Kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Xây dựng tế Giao thông Thừa Thiên Huế 60 2.2.1 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty .60 nh 2.2.2 Kế toán doanh thu thu nhập khác 62 Ki 2.2.3 Kế tốn chi phí xác định kết kinh doanh 75 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU họ c VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG GIAO THÔNG THỪA THIÊN HUẾ 96 ại 3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh Đ Công ty 96 ng 3.1.1 Ưu điểm .96 3.1.2 Nhược điểm 98 ườ 3.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn doanh thu định kết kinh doanh99 Tr PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ .101 Kết luận 101 Kiến nghị 102 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 103 PHỤ LỤC - DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Bộ tài BHYT Bảo hiểm y tế BHXH Bảo hiểm xã hội KPCĐ Kinh phí cơng đồn TK Tài khoản TT Thơng tư GTGT Giá trị gia tăng KKTX Kê khai thường xuyên KQKD Kết kinh doanh H tế nh Thương mại cổ phần Ki TMCP họ ại TSCĐ Thu nhập doanh nghiệp c TNDN TTĐB uế BTC Tiêu thụ đặc biệt Tài sản cố định Sản xuất kinh doanh SDCB Xây dựng Tr ườ ng Đ SXKD i - DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Tình hình biến động tài sản nguồn vốn Công ty qua ba năm 2017 2019 .52 Bảng 2.2 Tình hình hoạt động kinh doanh Cơng ty qua ba năm 2017 - 2019 57 Biểu 2.1: Sổ tài khoản 511 .68 uế Biểu 2.2 Sổ tài khoản 515 .71 Biểu 2.3 Sổ tài khoản 711 .74 H Biểu 2.4 Sổ tài khoản 154 .78 tế Biểu 2.5 Sổ tài khoản 632 .79 nh Biểu 2.6 Sổ tài khoản 635 .82 Biểu 2.7 Sổ tài khoản 642 .85 Ki Biểu 2.8 Sổ tài khoản 811 .87 c Biểu 2.9 Sổ tài khoản 821 .90 họ Biểu 2.10 Sổ tài khoản 911 .94 Tr ườ ng Đ ại Biểu 2.11 Sổ tài khoản 421 .95 ii - DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ hạch toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 17 Sơ đồ 1.2 Sơ đồ hạch toán doanh thu hợp đồng xây dựng 18 Sơ đồ 1.3 Sơ đồ hạch toán khoản giảm trừ doanh thu 20 Sơ đồ 1.4 Sơ đồ hạch tốn doanh thu hoạt động tài 22 uế Sơ đồ 1.5 Sơ đồ hạch toán thu nhập khác 25 Sơ đồ 1.6 Sơ đồ hạch toán gián vốn hàng bán theo phương pháp KKTX 27 H Sơ đồ 1.7 Sơ đồ hạch toán chi phí tài 29 tế Sơ đồ 1.8 Sơ đồ hạch toán chi phí bán hàng 31 nh Sơ đồ 1.9 Sơ đồ hạch tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 34 Sơ đồ 1.10 Sơ đồ hạch toán chi phí khác .35 Ki Sơ đồ 1.11 Sơ đồ hạch toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 37 c Sơ đồ 1.12 Sơ đồ hạch toán xác định kết kinh doanh 39 họ Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty .44 ại Sơ đồ 2.2: Cơ cấu tổ chức máy kế tốn Cơng ty 47 Đ Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy 50 ng Sơ đồ 2.4 Quy trình sản xuất kinh doanh Cơng ty .61 Tr ườ Sơ đồ 2.5 Quy trình hạch tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh 93 iii - PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ Lý chọn đề tài Hiện với phát triển lớn mạnh kinh tế nước giới kinh tế Việt Nam ngày phát triển khẳng định vị thị trường quốc tế Biểu cho thấy ngày có nhiều công ty lớn nhỏ đã, thành lập Các cơng ty thuộc mơ công ty nhà nước, uế công ty liên doanh hay công ty trách nhiệm hữu hạn…và sản xuất kinh doanh H nhiều lĩnh vực Trong doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực xây dựng ngày tế quan tâm đóng vai trị quan trọng kinh tế nước nhà Dù hoạt động lĩnh vực mục đích cuối doanh nh nghiệp tối đa hóa lợi nhuận phát triển bền vững Muốn tồn phát triển Ki bền vững doanh nghiệp phải không ngừng xây dựng phát triển hệ thống thơng tin tài kế tốn hoạt động hiệu Trong hệ thống thơng tin kế tốn kế c toán doanh thu xác định kết kinh doanh doanh nghiệp nhà họ quản lý quan tâm Thông tin doanh thu xác định kết kinh doanh giúp nhà quản lý đánh giá thực tế hoạt động doanh nghiệp, để từ đưa ại định xác, kịp thời lựa chọn chiến lược kinh doanh Đ phù hợp với doanh nghiệp Tùy thuộc vào đặc thù kinh doanh doanh ng nghiệp mà việc tổ chức hạch toán kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh doanh nghiệp có khó khăn khác ườ Là doanh nghiệp xây lắp uy tín thành phố Huế, cơng Tr tác kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế nhà quản lý Cơng ty trọng, nhiên cịn nhiều vấn đề cần phải hồn thiện từ cơng tác hạch tốn ban đầu, cơng tác tổ chức vận dụng tài khoản kế toán, vận dụng sổ kế toán, đến cơng tác tổ chức máy kế tốn Bên cạnh đó, Cơng ty Cổ phần Xây dựng Giao thơng Thừa Thiên Huế, bám sát chế độ, sách kế tốn thơng tư mà nhà nước ban hành cơng tác kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh đặc thù cơng ty xây dựng nên q trình áp dụng vào thực tiễn nảy sinh số vướng mắc làm cho kế toán viên lúng túng việc xử lý số nghiệp vụ kinh tế - phát sinh chưa rõ ràng triệt để Vì vậy, nghiên cứu thực trạng cụ thể tìm giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh yêu cầu cấp thiết phát triển doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng công tác kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh doanh nghiệp, với kiến thức tích lũy giảng đường kết hợp với thực tế thu nhận từ cơng tác kế tốn Công ty Cổ uế phần Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế, định lựa chọn đề tài: “Kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Xây dựng Giao thông H Thừa Thiên Huế” để làm đề tài khóa luận tốt nghiệp tế Mục tiêu nghiên cứu nh Đề tài thực nhằm đạt mục tiêu sau đây: - Thứ nhất: Tổng hợp, hệ thống hóa sở lý luận kế tốn doanh thu xác Ki định kết kinh doanh doanh nghiệp xây lắp c - Thứ hai: Tìm hiểu, phân tích thực trạng kế tốn doanh thu xác định kết họ kinh doanh Công ty Cổ phần xây dựng giao thông Thừa Thiên Huế - Thứ ba: Đánh giá, nhận xét đưa số giải pháp góp phần hồn thiện ại cơng tác kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Xây Đ dựng Giao thông Thừa Thiên Huế ng Đối tượng phạm vi nghiên cứu ườ  Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài cơng tác kế tốn doanh thu xác Tr định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế  Phạm vi nghiên cứu - Về không gian: Địa điểm thực nghiên cứu thực tế thực đề tài công ty Cổ phần Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế, Lô 77 đường Phạm Văn Đồng, phường Vĩ Dạ, tỉnh Thừa Thiên Huế cụ thể phịng kế tốn – tài vụ công ty - Về Thời gian: Số liệu để phân tích tình hình tài sản, nguồn vốn, tình hình kết kinh doanh công ty thu thập năm từ năm 2017 đến năm 2019 - Tr ườ n g Đ ại họ c Ki nh tế H uế 5.1 Bên A cam đoan: 5.1.1 Những thông tin tài sản ghi hợp đồng thật; 5.1.2 Tài sản thuộc trường hợp bán tài sản theo quy định pháp luật 5.1.3 Tại thời điểm giao kết hợp đồng này: a) Tài sản khơng có tranh chấp; b) Tài sản không bị kê biên để bảo đảm thi hành án; 5.1.4 Việc giao kết hợp đồng hoàn toàn tự nguyện; 5.1.5 Thực đầy đủ thỏa thuận ghi hợp đồng 5.2 Bên B cam đoan 5.2.1 Đã xem xét kỹ, biết rõ tài sản nêu Điều Hợp đồng giấy tờ quyền sở hữu tài sản; 5.2.2 Việc giao kết hợp Hợp đồng hoàn toàn tự nguyện; 5.2.3 Thực đầy đủ thỏa thuận ghi hợp đồng Điều 6: Điều khoản chung: 6.1 Hai bên hiểu rõ quyền, nghĩa vụ, lợi ích hợp pháp hậu pháp lý việc giao kết hợp đồng 6.2 Hai bên cam kết thực điều khoản ghi hợp đồng, phát sinh nội dung nêu hợp đồng phải bổ sung văn để làm sở thực 6.3 Trong trình thực hiện, gặp trở ngại phát sinh, hai bên bàn bạc giải tinh thần hợp tác tinh thần hợp tác , hịa giải Trường hợp khơng đến thỏa thuận chung, mâu thuẫn đưa tòa án kinh tế tỉnh Thừa Thiên Huế để giải quyết, phán tòa án định cuối bắt buộc hai bên, toàn chi phí tịa án bên thua kiện chi trả Hợp đồng có hiệu lực kể từ ngày ký, bao gồm 06 Điều, 03 trang lập thành 02 có giá trị pháp lý nhau, bên A giữ 01 bản, bên B giữ 01 ĐẠI DIỆN BÊN A TỔNG GIÁM ĐỐC ĐẠI DIỆN BÊN B GIÁM ĐỐC Nguyễn Đăng Bảo Tôn Đức Hà - Phụ lục 12: Biên nghiệm thu lý hợp đồng CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự – Hạnh phúc BIÊN BẢN NGHIỆM THU THANH LÝ HỢP ĐỒNG “V/v Thanh lý hợp đồng máy khoan địa chất XJ-1) Tr ườ n g Đ ại họ c Ki nh tế H uế Căn hợp đồng số /2019/HĐMB, ngày 08/12/2019 Công ty CP XDGT Thừa Thiên Huế với Công ty CP Tư vấn Thiết kế Giao thông Thừa Thiên Huế việc lý hợp đồng máy khoan địa chất XJ-1; Hôm nay, ngày 15 tháng 12 năm 2019 Chúng tơi gồm có: I Bên bán: (Gọi tắt bên A) Tên đơn vị: CÔNG TY CP XÂY DỰNG GIAO THÔNG THỪA THIÊN HUẾ Đại diện ông: Nguyễn Đăng Bảo – Chức vụ: Tổng Giám Đốc Địa chỉ: Lô 77, Phạm Văn Đồng, Phường Vỹ Dạ, Tp Huế, Thừa Thiên Huế Điện thoại: +84.234.3823865 Fax: +84.234.382486 Tài khoản: 551.10.00.000007.9 Tại: Ngân hàng TMCP Đầu tư & Phát triển VN – Chi nhánh Thừa Thiên Huế Mã số thuế: 3300101011 II Bên mua: (Gọi tắt bên B) Tên đơn vị: CÔNG TY CP TƯ VẤN THIẾT KẾ GIAO THÔNG THỪA THIÊN HUẾ Đại diện ông: Tôn Đức Hà – Chức vụ: Giám đốc Địa chỉ: Lô 15A Nguyễn Huệ, Phường Vĩnh Ninh, Tp Huế Hai bên thỏa thuận đồng ý ký kết hợp đồng mua bán tài sản lý với nội dung điều khoản sau: III.Nội dung lý: Bên A lý cho Bên B 01 máy khoan địa chất XJ-1 theo nội dung hợp đồng Đơn giá hợp đồng: 87.054.000 đồng (Tám mươi bảy triệu, không trăm năm mươi bốn ngàn đồng) Giá bao gồm thuế GTGT (VAT) Kể từ ngày hai bên ký vào biên lý, bên B phải toán đầy đủ số tiền cho bên A Bên A xuất hóa đơn theo quy định hành cho bên B Hai bên thống nghiệm thu lý hợp đồng với nội dung Biên thành lập 02 bản, bên giữ 01 có giá trị pháp lý ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B TỔNG GIÁM ĐỐC GIÁM ĐỐC - Nguyễn Đăng Bảo Tôn Đức Hà Công ty Cổ phần Xây dựng – Giao thơng Thừa Thiên Huế HĨA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 3: Nội Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: AA/13P Số: 0002782 uế Ngày 31 tháng 12 năm 2019 nh tế H Đơn vị bán hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG GIAO THÔNG THỪA THIÊN HUẾ Mã số thuế : 3300101011 Địa : Lô 77 đường Phạm Văn Đồng, thành phố Huế, Thừa Thiên Huế Điện thoại : 054.3823494 – 3812850 – 3823486 Số tài khoản : 55110000000079 Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Việt Nam – CN TT.Huế : 102010000394523 Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – CN TT.Huế : 5021100055789 Ngân hàng Quân Đội – Chi nhánh Huế - Phòng Giao dịch Nam Vĩ Dạ họ c Ki Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: : CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN THIẾT KẾ GIAO THÔNG THỪA THIÊN HUẾ Mã số thuế : 3300101276 Địa : Lô 15A Nguyễn Huệ, Phường Vĩnh Ninh, Thành phố Huế Hình thức toán: Bù trừ CN Số tài khoản:………………………………………………………… Tên hàng hóa, dịch vụ ại STT Cái Số lượng Đơn giá Thành tiền 6=4x5 1,0 79.140.000 79.140.000 Tr ườ n Thuế suất GTGT: g Đ Thanh lý máy khoan XJ-1 Đơn vị tính Số tiền viết chữ: Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) 10 % Cộng tiền hàng: : Tiền thuế GTGT : Phí xăng dầu : Tổng cộng tiền tốn: 79.140.000 7.914.000 87.054.000 (Tám trăm bảy triệu, không trăm năm mươi bốn ngàn đồng) Người bán hàng (Hoặc người lập hóa đơn) (Ký, ghi rõ họ, tên) Kế tốn trưởng (Ký, ghi rõ họ, tên) Thủ trưởng (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) Phụ lục 13: Hóa đơn GTGT số 0002782 - UBND TỈNH THỪA THIÊN HUẾ Cơng ty CP Xây dựng – Giao thơng CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc TKHT6/T12.2019 uế TỜ KÊ HẠCH TOÁN tế Nợ TK 131 Cộng Có TK 131 8.624.063 6.122.300 7.577.587 4.053.400 nh Tên cơng trình Đường nội thị Hương Trà Đường vào khu dân cư Tứ Hạ Cống cọc UBND thị trấn Phong Điền Công ty Hà Mỹ Hưng mua đá Công ty CP xây dựng Đại Thành 160 Ki TT H Tài khoản 131 cuối tháng 12/2019 có số dư lẻ số số dư cơng nợ cơng trình nhiều năm không phát sinh sau: 14.746.363 c 11.631.147 họ Nay hạch toán vào tài khoản sau: Nợ TK 811: 11.631.147 Có TK 131: 11.631.147 (Theo CT trên) Đ ại Nợ TK 131: 14.746.363 (Theo CT trên) Có TK 711 14.746.363 Tr ườ n g Lập biểu Phụ lục 14: Tờ kê hạch toán Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Kế toán trưởng - Phụ lục 15: Biên nghiệm thu nội đợt CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc BIÊN BẢN NGHIỆM THU NỘI BỘ ĐỢT ĐƯỜNG PHÙNG LƯU (ĐOẠN TỪ ĐƯỜNG TRƯNG NỮ VƯƠNG H GĨI THẦU: XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH uế ĐẾN SÂN GOLF) THỊ XÃ HƯƠNG THỦY tế ĐƠN VỊ THI CÔNG: CHI NHÁNH QUẢNG TRỊ Tr ườ n g Đ ại họ c Ki nh Căn biên giao khoán nội số 03/2019/HĐ-GKNB/CNQT ngày 16 tháng 12 năm 2019 Căn hồ sơ biên nghiêm thu khối lượng giá trị xây lắp hoàn thành Công ty TNHH Haibico với công ty Cổ phần Xây dựng Giao thông Thừa thiên Huế; Căn bảng xác nhận khối lượng cơng việc hồn thành theo hợp đồng; Hôm nay, ngày 31 tháng 12 năm 2019 Hội đồng nghiệm thu gồm có: I.ĐẠI DIỆN BÊN GIAO KHỐN: CÔNG TY CP XÂY DỰNG GIAO THÔNG THỪA THIÊN HUẾ Ông: Nguyễn Đăng Bảo Chức vụ: Tổng Giám đốc Bà: Ngơ Thị Lệ Hương Chức vụ: Kế tốn trưởng Ơng: Nguyễn Thanh Nhật Chức vụ: PT Phòng Kế hoạch II.ĐẠI DIỆN BÊN NHẬN KHỐN: CHI NHÁNH QUẢNG TRỊ Ơng: Lê Văn Cường Chức vụ: Giám đốc Bà: Lê Thị Huế Chức vụ: Kế toán Hội đồng thống nghiệm thu khối lượng, kinh phí cho Chi nhánh Quảng Trị sau: 1./ Khối lượng: Có bảng khối lượng giá trị chi tiết kèm theo 2./ Chất lượng: Đạt yêu cầu 3./ Tổng giá trị nghiệm thu toán AB: 220.769.000 đồng Tronng đó: + Gía trị xây lắp trước thuế: 200.699.091 đồng + Thuế VAT: 20.069.909 đồng Công ty thu theo quy chế (6% xây lắp trước thuế) 12.041.945 đồng Giá trị toán trước thuê: 188.657.146 đồng Thuế GTGT 10%: 18.865.714 đồng Tổng giá trị nghiệm thu toán nội bộ:207.522.860 đồng Bằng chữ: Hai trăm lẻ bảy triệu, năm trăm hai mươi nghìn, tám trăng sáu mươi đồng./ ĐẠI DIỆN BÊN GIAO KHOÁN ĐẠI DIỆN BÊN NHẬN KHỐN - Tổng Giám đốc Kế tốn trưởng PT Kế hoạch Giám đốc HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao khách hàng Kế toán Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: XD/10P Số: 0000984 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Tr ườ n g Đ ại họ c Ki nh tế H uế ISO 9001:2008 Phụ lục 16: Hóa đơn GTGT số 0000984 - Đơn vị bán hàng: CHI NHÁNH CÔNG TY CP XDGT THỪA THIÊN HUẾ TẠI QUẢNG TRỊ Mã số thuế : 3300101011001 Địa : Lô 12 Quốc lộ 9D P.Đông Lễ, TP Đông Hà, Quảng Trị Điện thoại : 053.3857439 – 053.2211027 * Fax: 053.3859609 Số tài khoản : 54010000004691 Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Việt Nam Quảng Trị GTNTNB đợt Cơng trình Đường Phùng Lưu T.Bộ Đơn giá Thành tiền 6=4x5 188.657.145 188.657.145 18.865.715 207.522.860 (Hai trăm lẻ bảy triệu, năm trăm hai mươi hai nghìn, tám trăm sáu mươi đồng) họ c Số tiền viết chữ: Người bán hàng (Hoặc người lập hóa đơn) (Ký, ghi rõ họ, tên) Kế tốn trưởng (Ký, ghi rõ họ, tên) Thủ trưởng (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) Tr ườ n g Đ ại Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Cộng tiền hàng: : Tiền thuế GTGT : Phí xăng dầu : Tổng cộng tiền toán: 10 % Ki Thuế suất GTGT: Số lượng H Đơn vị tính tế Tên hàng hóa, dịch vụ nh STT uế Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: : CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG GIAO THÔNG THỪA THIÊN HUẾ Mã số thuế : 3300101011 Địa : Lô 77 Phạm Văn Đồng – P.Vỹ Dạ - TP Huế - tỉnh Thừa Thiên Huế Hình thức tốn: ĐTCNNB Số tài khoản:………………………………………………………… NH TMCP ĐT VÀ PT VIỆT NAM CN THỪA THIÊN HUẾ PHÒNG KHDN CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc GIẤY ĐỀ NGHỊ THU NỢ Kính gửi: Phịng Giao dịch khách hàng Đề nghị Qúy phòng thu nợ vay theo nội dung sau: Khách hàng: Công ty Cổ phần Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế Nguồn thu: 55110000000079 Đơn vị: đồng - TT Số TK tiền vay 551-82-00-062168-2 Tổng cộng Thu Gốc 750,000,000 Thu lãi 4,294,521 Lãi trả chậm Tổng số 754,294,521 750,000,000 4,294,521 - 754,294,521 Huế, ngày 24 tháng 12 năm 2019 TP.QTTD (Đã ký) CB.QLKH (Đã ký) CB.QTTD (Đã ký) H nh tế Phụ lục 17: Giâý đề nghị thu nợ uế TP.KHDN (Đã ký) Ki PHIẾU HẠCH TOÁN GIAO DỊCH KHÁCH HÀNG họ Theo loại chứng từ/ Posting by:  Ủy nhiệm chi / Payment Order  Ủy nhiệm thu / Collection Order  Trả nợ vay / Loan Payment HOANGHTK 24/12/2019 15:19:43 551-10-00-000007-9 VND Đ 4101 4121 TRF DR 754,294,521.00 VND VAT: 0.00 VND 0.00 VND 551-82-00-062168-2 VND CTY CP XD GIAO THONG TT HUE CR 754,294,521.00 VND 1.0000000 1.0000000 MST: 3300101011 1.0000000 Tr ườ n T.Toan Phi: 1.0000000 CTY CP XD GIAO THONG TT HUE g Phi: 0.00 VND  Thanh tốn hóa đơn / Recceipt  Loại khác / Other……………… ại 511 hamy Số/Seq No: 0215 Ngày/Date:………… c TRANSFER NOTE So tien goc: 750,000,000.00 Lai: 4,294,521.00 Lai tra cham: 0.00 Giao dịch viên/ Received by Kiểm soát/ Verified by Phụ lục 18: Phiếu hạch toán giao dịch khách hàng Phụ lục 19: Phiếu chi 182 - Đơn vị: Công ty Cổ phần Xây dựng Giao thông TT Huế Địa chỉ: Lô 77 Phạm Văn Đồng, P.Vỹ Dạ Mẫu số: 02-TT (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Ngày 31/12/2019 Quyển sổ:……… Số: PC182 Nợ 6428 1.365.000 Có 1111 1.365.000 tế H uế Họ tên người nhận tiền: Phan Hữu Hải Địa chỉ: Thủ quỷ Lý chi: Phan Hữu Hải chi xăng xe CBCNV công tác Số tiền: 1.365.000 đồng (Viết chữ) Một triệu ba trăm sáu mươi lăm nghìn đồng chẵn Kèm theo: … Chứng từ gốc nh Thủ quỹ (Ký, họ tên) Ki Giám đốc Kế toán trưởng (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) Ngày … tháng…năm… Người lập phiếu Người nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Tr ườ n g Đ ại họ c Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ):………………………………………………… + Tỷ giá ngoại tệ (Vàng, bạc, đá quý):……………………………………………… + Số tiền quy đổi:…………………………………………………………………… Phụ lục 20: Thông báo điều chỉnh tiền nộp chậm thuế - TỔNG CỤC THUẾ CỤC THUẾ TỈNH THỪA THIÊN HUẾ CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc Số: 10501/TB-CT Thừa Thiên Huế, ngày 20 tháng 12 năm 2019 THÔNG BÁO Về việc điều chỉnh tiền chậm nộp tiền thuế Kính gửi: CƠNG TY CP XD GIAO THƠNG THỪA THIÊN HUẾ Địa chỉ: Lơ 77 Phạm Văn Đồng, Phường Vỹ Dạ, Thành phố Huế uế Mã số thuế: 3300101011 Ngày 16 tháng 12 năm 2019 Cục Thuế tỉnh Thừa Thiên Huế ban hành Thông báo tiền thuế nợ H tiền chậm nộp số: 15429/TB-CT CÔNG TY CP XD GIAO THÔNG THỪA THIÊN HUẾ Theo tờ trình phịng Kê khai kế tốn thuế việc thu hồi tiền chậm nộp tiền cấp quyền khai tế thác khống sản năm 2018 CƠNG TY CP XD GIAO THÔNG THỪA THIÊN HUẾ số tiền chậm Hạn nộp 02/04/2018 02/04/2018 02/04/2018 02/04/2018 02/04/2018 02/04/2018 02/04/2018 Ki Kỳ tính thuế 1801 1801 1801 1801 1801 1801 1801 họ c Số tiền chậm nộp 7.097.913 7.334.510 7.334.510 7.097.913 7.334.510 7.097.913 6.624.719 49.921.988 Ngày BĐ tính phạt 01/10/2018 01/07/2018 01/08/2018 01/09/2018 01/05/2018 01/06/2018 03/04/2018 Ngày KT tính phạt 30/10/2018 31/07/2018 31/08/2018 30/09/2018 31/05/2018 30/06/2018 30/04/2018 Đ 1252 1252 1252 1252 1252 1252 1252 4922 Số tiền thuế bị tính chậm nộp 788.657.000 788.657.000 788.657.000 788.657.000 788.657.000 788.657.000 788.657.000 9.162.993.159 ại Tiểu mục nh nộp xác định sau: Lý bị tính chậm nộp: Do phịng kê khai kế tốn thuế chưa nhập thơng báo thay số g 1536/TB-CT ngày 06/4/2018 việc nộp tiền cấp quyền khai thác khoáng sản năm 2018 (giảm số phải Tr ườ n nộp) Đề nghị phòng kê khai kế toán thuế xem xét điều chỉnh số tiền chậm nộp hệ thống TMS cho đơn vị hệ thống có giao dịch nộp tiền (C2) nên phịng Quản lý nợ khơng hạch tốn Vậy, Cục Thuế Thừa Thiên Huế thơng báo để CƠNG TY CP XD GIAO THÔNG THỪA THIÊN HUẾ biết Nơi nhận: CỤC TRƯỞNG -Như -Phòng KK&KTT Hà Văn Khoa -Lưu VT, QLN Phụ lục 21 : Phụ lục kết hoạt động sản xuất kinh doanh - Mã tiêu (3) Số tiền (4) [01] [02] [03] [04] [05] [06] 151.701.244.140 A B C Tr ườ n g ại Đ họ c D Ki A B C nh tế Chỉ tiêu (2) Kết kinh doanh ghi nhận theo báo cáo tài Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Trong đó: - doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ xuất Các khoản giảm trừ doanh thu ([03]=[04]+[05]+[06]+[07] Chiết khấu thương mại Giảm giá hàng bán Giá trị hàng bán bị trả lại Thuế TTĐB, thuế xuất khẩu, thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp phải nộp Doanh thu hoạt động tài Chi phí sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ ([09]=[10]+[11]+[12] Giá cốn hàng bán Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí tài Trong đó: chi phí lãi tiền vay dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh ([15]=[01]-[03]+[08][09]-[13]) Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác ([18]=[16]-[17] Tổng LNKT trước thuế TNDN ([19]=[15]+[18]) H STT (1) uế PHỤ LỤC Mẫu số: 031A/TNDN KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH hành Dành cho người nộp thuế thuộc ngành sản xuất thương mại, dịch vụ (Ban theo thông tư (kèm theo tờ khai toán thuế thu nhập doanh nghiệp số 03/TNDN) số 156/2013/TT[01] Kỳ tính thuế [02] Tên người nộp thuế: Công ty Cổ phần Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế BTC ngày 6/11/2013 [03] Mã số thuế: 3300101011 Bộ Tài [04] Tên đại lý thuế (nếu có) [05] Mã số thuế Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam 10 [07] [08] 160.245.423 [09] 140.500.333.599 [10] [11] [12] [13] [14] 133.132.008.833 2.731.144.447 4.637.180.319 7.138.425.193 7.138.425.193 [15] 4.222.730.771 [16] [17] [18] [19] 94.067.806 2.578.724.885 (2.484.657.079) 1.738.073.692 Tôi cam đoan số liệu khai chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu khai Ngày 29 tháng 03 năm 2020 NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ NGƯỜI NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Họ tên Chứng hành nghề số Ký, ghi rõ họ tên, chức vụ đóng dấu (nếu có) Phụ lục 22: Tờ khai toán thuế thu nhập doanh nghiệp Mẫu số: 03/TNDN (ban hành theo thông tư số 151/2014/TTBTC ngày 10/10/2014 Bộ Tài Chính - CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Chỉ tiêu (1) (2) Mã tiêu Số tiền (4) (3) A Kết kinh doanh ghi nhận theo báo cáo tài A Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp Xác định thu nhập chịu thuế theo luật thuế thu nhập doanh nghiệp Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp (B1=B2+B3+B4+B5+B6+B7) A1 1.1 Các khoản điều chỉnh tăng doanh thu B2 1.2 Chi phí cổ phần doanh thu điều chỉnh giảm B3 1.3 Các khoản chi không trừ xác định thu nhập chịu thuế B4 1.4 Thuế thu nhập nộp cho phần thu nhập nhận nước B5 1.5 Điều chỉnh tăng lợi nhuận xác định giá thị trường giao dịch liên kết B6 ại Tr ườ n g Đ B họ c STT Ki nh tế H uế TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP (MẪU SỐ 03/TNDN) [01] Kỳ tính thuế: Năm 2019 [02] Lần đầu:[X] [03] bổ sung lần thứ:[] [X] Doanh nghiệp có quy mơ vừa nhỏ [] Daonh nghiệp có sở sản xuất hạch toán phụ thuộc []doannh nghiệp thuộc đối tượng kê khai thông tin giao dịch liên kết [04] Ngành nghề có tỷ lệ doanh thu cao nhất: XÂY DỰNG [05] Tỷ lệ (%): 73,80% [06] Tên người nộp thuế: Công ty Cổ phần Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế [07] Mã số thuế: 33001011011 [08] Địa chỉ: Lô 77 Phạm Văn Đồng, Phường Vỹ Dạ [09] Quận/Huyện: Huế [10] Tỉnh/Thành phố: Thừa Thiên Huế [11] Điện thoại: 02343812850 [12] Fax: 02343823486 [13] Email: tvxdgth@gmail.com Đơn vị tính: Đồng Việt Nam 1.6 B B1 B7 2.1 Các khoản điều chỉnh làm tăng lợi nhuận trước thuế khác Điều chỉnh giảm tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp (B8=B9+B10+B11+B12) Giảm trừ khoản doanh thu tính thuế năm trước 2.2 Chi phí phần doanh thu điều chỉnh tăng B10 2.3 Các khoản điều chỉnh làm giảm lợi nhuận trước thuế khác B11 1.738.073.096 B8 B9 2.578.724.885 2.578.724.885 - 3.1 3.2 Tổng thu nhập chịu thuế (B12=A1+B1-B8) B12 4.316.798.577 Thu nhập chịu thuế từ sản xuất kinh doanh Thu nhập chịu thuế từ hoạt đọng chuyển nhượng bất động sản (B14=B12-B13) B12 4.316.798.577 B14 Xác định thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phải nộp từ hoạt động sản xuất kinh doanh Thu nhập chịu thuế (C1=B13) C1 Thu nhập miễn thuế C2 Chuyển lỗ bù trừ lãi, lỗ C3 3.1 Lỗ từ hoạt động SXKD chuyển kỳ C3a 3.2 Lỗ từ chuyển nhượng BĐS bù trừ với lãi hoạt động SXKD H C3b Thu nhập tính thuế (TNTT) (C4=C1-C2-C3a-C3b) C4 Trích lập quỹ khoa học cơng nghệ (nếu có) TNTT sau trích lập quỹ khoa học cơng nghệ (C6=C4C5=C7+C8+C9) C6 6.1 Trong đó: + Thu nhập tính thuế theo thuế suất 22% (bao gồm thu nhập áp dụng thuế suất ưu đãi) C7 62 + Thu nhập tính thuế theo thuế suất 20% (bao gồm thu nhập áp dụng thuế suất ưu đãi C8 + Thu nhập tính thuế tính theo thuế suất khơng ưu đãi khác C9 + Thuế suất không ưu đãi khác Thuế TNDN từ hoạt động SXKD tính theo thuế suất không ưu đãi (C10 = (C7 x 22%)+(C8 x 20%)+(C9 x C9a) C9a tế nh Ki c họ Đ 4.316.798.577 C5 ại 6.3 4.316.798.577 uế C Thuế TNDN chênh lệch áp dụng mức thuế suất ưu đãi Thuế TNDN miễn, giảm kỳ Tr ườ n g C10 4.316.798.577 4.316.798.577 863.359.715 C11 C12 9.1 Trong đó: + Số thuế TNDN miễn, giảm theo Hiệp định C13 9.2 + Số thuế miễn, giảm không theo luật thuế TNDN C14 11 Số thuế thu nhập nộp nước trừ kỳ tính thuế C15 12 Thuế TNDN hoạt động sản xuất kinh doanh (C16=C10-C11C12-C15) C16 863.359.715 D Tổng số thuế TNDN phải nộp (D=D1+D2+D3) D 863.359.715 Thuế TNDN hoạt động sản xuất kinh doanh (D1=C16) D1 863.359.715 Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản D2 Thuế TNDN phải nộp khác (nếu có) D3 E Tổng số thuế TNDN tạm nộp năm (E=E1+E2+E3) E Thuế TNDN hoạt động sản xuất kinh doanh E1 - Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản E2 Thuế TNDN phải nộp khác (nếu có) E3 G Tổng số thuế TNDN phải nộp (G=G1+G2+G3) G 863.359.715 Thuế TNDN hoạt động sản xuất kinh doanh (G1=D1-E1) G1 863.359.715 Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản (G2=D2E2) G2 Thuế TNDN phải nộp khác (nếu có) (G3=D3-E3) G3 H 20% số thuế TNDN phải nộp (H=D*20%) H I Chênh lệch số thuế TNDN phải nộp với 20% số thuế TNDN phải nộp (I=G-H) I uế 172.671.943 H 690.687.772 g Đ ại họ c Ki nh tế L Gia hạn nộp thuế (nếu có) [L1] Đối tượng gia hạn [] [L2] Trường hợp gia hạn nộp thuế TNDN theo [L3] Thời hạn gia hạn [L4] Sô thuế TNDN gia hạn [L5] Số thuế TNDN không gia hạn M Tiền chậm nộp khoản chênh lệch từ 20% trở lên đến ngày hết hạn nộp hồ sơ toán thuế TNDN (trường hợp kê khai toán nộp thuế theo tốn trước thời hạn tính đến ngày nộp thuế) [M1] Số ngày chậm nộp ngày, từ ngày đến ngày [M2] Số tiền chậm nộp Tôi cam đoan số liệu khai tên chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu khai Ngày 29 tháng năm 2020 Tr ườ n NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ Họ tên: Chứng hành nghề số NGƯỜI NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ (Ký, ghi rõ họ tên, chức vụ đóng dấu (nếu có) Ghi chú: TNDN: Thu nhập doanh nghiệp Phụ lục 23: Phiếu hạch toán thuế TNDN - CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG GIAO THÔNG TT HUẾ PHIẾU HẠCH TỐN HTTNDN 31/12/2019 Hạch tốn thuế TNDN 2019 Ngày GS Tài khoản 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp 8211 – Chi phí thuế TNDN hành 31/12/2019 Phát sinh nợ Phát sinh có 863.359.715 H 863.359.715 uế Số CT Ngày CT Diễn giải tế Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Kế toán trưởng nh Người lập biểu c Ki Phụ lục 24 Phiếu hạch toán lãi lỗ năm 2019 họ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG GIAO THƠNG TT HUẾ PHIẾU HẠCH TỐN Ngày GS 31/12/2019 Đ ại HT 421 31/12/2019 Hạch toán lãi lỗ năm 2019 g Số CT: Ngày CT Diễn giải Tr ườ n Tài khoản Phát sinh nợ Phát sinh có 4212 – Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm 911 – Xác định kết kinh doanh 783.838.548 783.838.549 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Người lập biểu Kế toán trưởng