Kế toán doanh thu chi phí và xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty tnhh thương mại và dịch vụ vận tải viết hải

- ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ ́ Ki nh tê ́H uê KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH ho ̣c KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ ại HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM DƯƠNG THỊ TRANG Tr ươ ̀ng Đ HỮU HẠN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ VẬN TẢI VIẾT HẢI Khóa học: 2018 - 2022 - ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ ́ Ki nh tê ́H uê KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH ho ̣c KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC ại KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ Đ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM ươ ̀ng HỮU HẠN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ VẬN TẢI VIẾT HẢI Giảng viên hướng dẫn: Dương Thị Trang ThS Nguyễn Quang Huy Tr Sinh viên thực hiên: Ngành: Kế Toán Lớp: K52E Kế Toán Huế, tháng 01 năm 2022 - LỜI CẢM ƠN Thời gian thực tập không dài hội cho tổng hợp hệ thống hóa lại kiến thức học, đồng thời kết hợp với kiến thức kỹ thực tế để nâng cao kiến thức chun mơn Từ đó, tơi nhận thấy quãng thời gian Thực tập ́ uê khóa luận tốt nghiệp đại học hội để sinh viên tiếp cận làm việc thực tế, giúp củng cố, bổ sung kiên thức, tảng lý thuyết mà sinh viên học ́H đồng thời sâu tìm hiểu rõ cơng tác kế tốn đơn vị tê Để hồn thành tốt “KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC” này, xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Ban giám hiệu quý thầy cô Trường Đại Học nh Kinh Tế, quý thầy Khoa Kế tốn – Tài tận tình giảng dạy, truyền đạt kiến thức quý báu cho thời gian học tập trường Đặc biệt, xin Ki chân thành cảm ơn giảng viên hướng dẫn ThS Nguyễn Quang Huy - người trực tiếp hướng dẫn, động viên giúp đỡ suốt trình nghiên cứu thực đề ho ̣c tài Khóa luận tốt nghiệp đại học bối cảnh dịch bệnh Covid phức tạp Tiếp đến xin trân trọng gửi lời cảm ơn đến Ban lãnh đạo Công ty TNHH ại Thương mại Dịch vụ vận tải Viết Hải tồn thể cơ, chú, anh, chị cơng ty nhiệt tình giúp đỡ, cung cấp thông tin, tài liệu, nguồn số liệu thực tế tạo Đ điều kiện thuận lợi cho Đặc biệt cảm ơn dẫn tận tình, chu đáo ̀ng Chú Nguyễn Bá Trường (Phó phịng kế tốn) đơn vị tập đem lại nhiều kinh nghiệm thiết thực để tơi hồn thành tốt Khóa luận tốt nghiệp đại học ươ Mặc dù thời gian thực tập thân tơi có cố gắng song thời gian kiến thức, kỹ trình độ cịn hạn chế nên làm khơng thể Tr tránh khỏi thiếu sót, mong góp ý cơng ty, q thầy để tơi rút kinh nghiệm, hồn thiện phục vụ tốt cho công tác sau Một lần xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực hiện: Dương Thị Trang ̀ng ươ Tr Đ ại ̣c ho nh Ki ́ uê ́H tê - - MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG, BIỂU MẪU ii ́ uê DANH MỤC SƠ ĐỒ iii PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ ́H Lý chọn đề tài: Mục tiêu nghiên cứu: .2 tê Đối tượng phạm vi nghiên cứu: 3.1 Đối tượng nghiên cứu: nh 3.2 Phạm vi nghiên cứu: Phương pháp nghiên cứu: Ki 4.1 Các phương pháp thu thập liệu: ̣c 4.2 Các phương pháp xử lý liệu: ho Kết cấu khóa luận: PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU ại CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP Đ 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KẾ TOÁN DOANH THU, THU NHẬP TRONG DOANH NGHIỆP ̀ng 1.1.1 Khái quát kế toán doanh thu, thu nhập: ươ 1.1.2 Kế toán Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: 1.1.3 Kế toán Các khoản giảm trừ doanh thu: 1.1.4 Kế tốn Doanh thu hoạt động tài chính: 11 Tr 1.1.5 Kế toán Thu nhập khác: 13 1.2 NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KẾ TỐN CHI PHÍ TRONG DOANH NGHIỆP 15 1.2.1 Khái qt kế tốn chi phí: 15 1.2.2 Kế tốn Gía vốn hàng bán: 16 1.2.3 Kế toán Chi phí bán hàng Kế tốn Chi phí quản lý doanh nghiệp: 20 - 1.2.4 Kế toán Chi phí tài chính: .23 1.2.5 Kế tốn Chi phí khác: 26 1.2.6 Kế tốn Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp: .27 1.3 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 29 1.3.1 Khái niệm: .29 ́ uê 1.3.2 Sổ sách kế toán sử dụng: 30 1.3.3 Ý nghĩa kế toán Xác định kết kinh doanh: 30 ́H 1.3.4 Nội dung kế toán Xác định kết kinh doanh: 31 tê 1.3.5 Sơ đồ hạch toán tổng hợp: .31 nh CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ VẬN TẢI VIẾT HẢI 32 Ki 2.1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ VẬN TẢI VIẾT HẢI 32 ̣c 2.1.1 Tổng quan Công ty: 32 ho 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển Công ty: 33 2.1.3 Đặc điểm lĩnh vực kinh doanh Công ty: 34 ại 2.1.4 Chức năng, nhiệm vụ Công ty: 35 Đ 2.1.5 Cơ cấu tổ chức, quản lý Công ty: .35 2.1.6 Tổ chức công tác kế tốn Cơng ty: 37 ̀ng 2.1.7.1 Tổ chức máy kế toán: 37 2.1.7 Tình hình nguồn lực Cơng ty: 41 Tr ươ 2.2 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ VẬN TẢI VIẾT HẢI .48 2.2.1 Tổng quan hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ vận tải Viết Hải .48 2.2.2 Kế toán khoản doanh thu, thu nhập: 51 2.2.3 Kế toán khoản chi phí: 72 2.2.4 Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh: 95 - CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THỆN KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ VẬN TẢI VIẾT HẢI 101 3.1 ĐÁNH GIÁ VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 101 ́ 3.1.1 Ưu điểm cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty TNHH TM&DV vận tải Viết Hải: 101 ́H 3.1.2 Hạn chế kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty TNHH TM&DV vận tải Viết Hải: 102 tê 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ VẬN TẢI VIẾT HẢI 103 nh PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 106 Kết luận: 106 Ki Kiến nghị: 107 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 108 Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c PHỤ LỤC 109 - DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BH&CCDV Bán hàng ung cấp dịch vụ BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BVMT Bảo vệ môi trường CĐKT Cân đối kế toán DN Doanh nghiệp DTT Doanh thu GTGT Giá trị gia tăng HĐTV Hội đồng thành viên Hàng tồn kho Kết hoạt động kinh doanh ̣c KQHĐKD ho KPCĐ LNKTTT Đ ại LNT QLDN ́H tê nh Ki HTK LNST ́ Bất động sản uê BĐS Kinh phí cơng đồn Lợi nhuận kế tốn trước thuế Lợi nhuận Lợi nhuận sau thuế Quản lý doanh nghiệp Thương mại dịch vụ TNDN Thu nhập doanh nghiệp ươ ̀ng TM&DV Tiêu thụ đặc biệt TSCĐ Tài sản cố định XNK Xuất nhập UBND Ủy ban nhân dân SXKD Sản xuất kinh doanh Tr TTĐB i - DANH MỤC BẢNG, BIỂU MẪU Trang BẢNG ́ nh tê ́H uê Bảng 1: Bảng phân tích tình hình sử dụng lao động Cơng ty TNHH TM&DV vận tải Viết Hải giai đoạn 2019-2021 .41 Bảng 2: Bảng phân tích tình hình Tài sản, Nguồn vốn Công ty TNHH TM&DV vận tải Viết Hải giai đoạn 2018-2020 43 Bảng 3: Bảng phân tích kết kinh doanh Công ty TNHH TM&DV vận tải Viết Hải giai đoạn năm 2018-2020 47 Bảng 4: Báo cáo kết kinh doanh Công ty TNHH TM&DV vận tải Viết Hải năm 2020 100 Trang Ki BIỂU MẪU Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c Biểu mẫu 1: Trích Hóa đơn GTGT số 0010396 55 Biểu mẫu 2: Trích phiếu thu số PT2105688 56 Biểu mẫu 3: Trích Sổ nhật ký chung ghi nhận doanh thu Công ty TNHH TM&DV vận tải Viết Hải 58 Biểu mẫu 4: Trích Sổ chi tiết tài khoản 5111 .59 Biểu mẫu 5: Trích Sổ chi tiết tài khoản 5112 59 Biểu mẫu 6: Trích Sổ tài khoản 511 60 Biểu mẫu 7: Trích Phiếu xuất kho bán hàng số BH2103699 64 Biểu mẫu 8: Trích Sổ nhật ký chung ghi nhận nghiệp vụ giảm giá hàng bán Công ty TNHH TM&DV vận tải Viết Hải .65 Biểu mẫu 9: Trích Sổ chi tiết tài khoản 5211 .66 Biểu mẫu 10: Trích Sổ chi tiết tài khoản 515 .68 Biểu mẫu 11: Trích Sổ tài khoản 515 69 Biểu mẫu 12: Trích Sổ nhật ký chung ghi nhận khoản thu nhập khác Công ty TNHH TM&DV vận tải Viết Hải .71 Biểu mẫu 13: Trích Sổ chi tiết tài khoản 711 .72 Biểu mẫu 14: Trích Sổ chi tiết tài khoản 6321 .76 Biểu mẫu 15: Trích Phiếu chi toán tiền bốc xếp tháng 05/2021 79 Biểu mẫu 16: Trích Sổ nhật ký chung ghi nhận chi phí bán hàng Cơng ty TNHH TM&DV vận tải Viết Hải .80 Biểu mẫu 17: Trích Sổ chi tiết tài khoản 6411 .81 Biểu mẫu 18: Trích Sổ chi tiết tài khoản 6417 .81 Biểu mẫu 19: Trích Sổ tài khoản 641 82 ii - ́ Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c Ki nh tê ́H uê Biểu mẫu 20: Trích Sổ nhật kí chung ghi nhận chi phí quản lý doanh nghiệp Công ty TNHH TM&DV vận tải Viết Hải .85 Biểu mẫu 21: Trích Sổ chi tiết tài khoản 6423 .85 Biểu mẫu 22: Sổ nhật ký chung ghi nhận chi phí hoạt động tài Cơng ty TNHH TM&DV vận tải Viết Hải .87 Biểu mẫu 23: Sổ chi tiết tài khoản 635 87 Biểu mẫu 24: Trích Sổ nhật ký chung ghi nhận chi phí khác Cơng ty TNHH TM&DV vận tải Viết Hải 90 Biểu mẫu 25: Trích Sổ chi tiết tài khoản 811 .90 Biểu mẫu 26: Trích Sổ nhật ký chung ghi nhận chi phí thuế TNDN Công ty TNHH TM&DV vận tải Viết Hải .94 Biểu mẫu 27: Trích Sổ chi tiết tài khoản 8211 .94 Biểu mẫu 28: Trích Sổ tài khoản 821 95 ii - công tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty TNHH TM&DV vận tải Viết Hải  Về mặt giải pháp: - Đề xuất biện pháp nhằm tăng cường hiệu công tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh ́ uê Trong trình nghiên cứu đề tài không đủ điều kiện thời gian ́H khả tìm hiểu cịn hạn chế nên ngồi lợi ích mang lại đề tài cịn tồn khơng hạn chế, cụ thể: tê  Các đánh giá giải pháp đưa bắt nguồn từ việc tìm hiểu, nghiên cứu thân thời gian ngắn nên tránh khỏi nh phiến diện, chủ quan khơng có tính ứng dụng Ki  Q trình nghiên cứu đề tài bị hạn chế mặt số liệu hệ thống chứng từ ảnh hưởng tính bảo mật liệu cơng ty ho  Kiến nghị đề tài: ̣c Kiến nghị: - Nếu có thêm thời gian tơi nghiên cứu phần hành kế tốn doanh thu, chi phí ại xác định kết kinh doanh công ty ngành để so sánh sâu khác Đ biệt cơng tác kế tốn đơn vị Song nên phân tích cách chi tiết báo cáo tài cơng ty để có nhìn trọn vẹn đầy đủ tình hình tài ̀ng doanh nghiệp - Nếu đủ thời gian để tìm hiểu sâu sắc đề tài mở rộng phát triển đề tài ươ theo hướng phân tích mối quan hệ chi phí - sản lượng - lợi nhuận (CPV) Giúp nhà quản trị đưa định mang tính chiến lược ngắn hạn Tr dài hạn đồng thời giúp nhà quản lý có phương án lưa chọn tối ưu tận dụng hội thị trường - Nếu có thời gian luận văn nên đưa nhiều nghiệp vụ hơn, xử lý chi tiết nghiệp vụ kèm theo đầy đủ chứng từ, sổ sách nhằm hiểu rõ cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh doanh nghiệp 107 - DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài Chính (2014), Thơng tư 200/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính (2001), Chuẩn mực kế tốn số 14 “Doanh thu Thu nhập khác” (Ban hành công bố theo Quyết định số 149/2001/QĐ-BTC ngày 31/12/2001) ́ uê Bộ Tài Chính (2002), Chuẩn mực kế tốn số 01 “Chuẩn mực chung” (Ban hành cơng bố theo Quyết định số 165/2002/QĐ-BTCngày 31 tháng 12 năm 2002) ́H Nguyễn Thị Hải My (2020), Khóa luận tốt nghiệp: Kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Đồng Lâm, tê Trang 5-29 nh Nguyễn Thị Thu Trang (2018), Bài giảng Kế tốn tài 1, Trang 293-344 Hồng Thị Kim Thoa (2020), Bài giảng Phân tich Báo cáo tài chính, Trang 10- Ki 28 Phan Thị Minh Lý (2016), Giáo trình Ngun lý kế tốn, NXB Đại Học Huế, ̣c Trang 247-268 ho Nguồn internet: Tr ươ ̀ng Đ tai-viet-hai.html ại https://masocongty.vn/company/292973/cong-ty-tnhh-thuong-mai-va-dich-vu-van- 108 ́ uê - ́H PHỤ LỤC Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c Ki nh tê Phụ lục 01: Giao diện phần mềm kế tốn AMIS.VN Cơng ty TNHH TM&DV vận tải Viết Hải 109 ́ uê - ́H Phụ lục 02: Bảng phân tích tài sản, nguồn vốn Cơng ty TNHH TM&DV vận tải Viết Hải giai đoạn năm 2018 đến năm 2020 Năm 2020 185.437.457.467 160.818.726.468 177.443.552.029 1.714.668.301 2.204.681.594 1.047.682.529 461.151.429 551.170.399 261.920.632 1.253.516.873 1.653.511.196 550.865.369 600.000.000 0 550.865.369 ± % (24.618.731.000) (13,28) 16.624.825.562 10,34 490.013.293 28,58 (1.156.999.065) (52,48) 90.018.970 19,52 (289.249.766) (52,48) 399.994.323 31,91 (867.749.299) (52,48) 8,92 124.824.215 49.134.631 0 0 600.000.000 724.824.215 49.134.631 54.479.391.639 61.352.341.245 nh % 785.761.897 724.824.215 0 20,80 (35,07) 6.872.949.606 12,62 (16.999.939.140) (25,69) 6.503.465.985 13,23 (8.340.012.807) (59,97) (2.520.378.778) 0 0 0 0 0 3.015.992 8,95 (19.820.364) (54,00) (2.070.025.760) 99,76 1.395.918.091 (33,68) (34,32) 1.513.764.672 39,29 (29.420.004.770) Phải thu ngắn hạn khách hàng 66.168.865.938 49.168.926.798 55.672.392.783 Trả trước cho người bán ngắn hạn 13.906.275.306 5.566.262.499 3.045.883.721 Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Phải thu cho vay ngắn hạn 0 Đ ại 83.899.396.409 8,92 20,80 124.824.215 III Các khoản phải thu ngắn hạn ̀ng 2020/2019 ± Ki Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Chứng khốn kinh doanh Dự phịng giảm giá chứng khoán kinh doanh (*) Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn tê Năm 2019 ̣c A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền Tiền 2019/2018 Năm 2018 ho Chỉ tiêu 0 (45,28) 0 33.689.135 36.705.127 16.884.764 (2.074.913.935) (4.144.939.695) (2.749.021.604) 5.865.479.965 3.852.436.910 5.366.201.582 (2.013.043.055) IV Hàng tồn kho 22.825.507.482 24.471.216.544 32.204.182.406 1.645.709.062 7,21 7.732.965.862 31,60 23.894.610.030 25.861.695.599 34.053.204.010 1.967.085.569 8,23 8.191.508.411 31,67 Tr Hàng tồn kho ươ Phải thu ngắn hạn khác Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) Tài sản thiếu chờ xử lý 110 ́ uê - Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) (1.069.102.548) (1.390.479.055) (1.849.021.604) (321.376.507) V Tài sản ngắn hạn khác 76.447.019.906 79.063.436.690 82.114.521.634 365.512.479 438.350.898 294.001.494 Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ Tài sản ngắn hạn khác 75.487.472.184 78.060.080.684 81.451.137.470 594.035.243 565.005.108 369.382.670 0 0 0 0 0 B TÀI SẢN DÀI HẠN 117.683.930.607 28.101.045.800 0 14,21 0 0 0 2.616.416.784 3,42 3.051.084.943 3,86 72.838.419 19,93 (144.349.404) (32,93) 2.572.608.500 3,41 3.391.056.786 4,34 (4,89) (195.622.439) (34,62) tê ́H (458.542.549) (29.030.135) nh Chi phí trả trước ngắn hạn 30,06 0 32,98 0 103.040.124.404 0 Phải thu dài hạn khách hàng 0 Trả trước cho người bán dài hạn 0 0 0 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 0 0 0 Phải thu nội dài hạn 0 0 0 Phải thu cho vay dài hạn 0 0 0 Phải thu dài hạn khác Dự phịng phải thu dài hạn khó đòi (*) II Tài sản cố định 0 0 0 0 0 35.424.478.004 61.371.801.242 65.234.087.665 25.947.323.238 73,25 3.862.286.423 6,29 TSCĐ hữu hình 20.792.724.754 18.570.632.010 23.489.391.777 (2.222.092.744) (10,69) 4.918.759.766 26,49 - Nguyên giá 60.795.035.357 61.105.512.652 67.569.182.481 310.477.295 0,51 6.463.669.828 10,58 (40.002.310.603) (42.534.880.642) (44.079.790.704) 0 (2.532.570.039) 6,33 (1.544.910.062) 0 3,63 0 0 0 0 0 0 0 14.631.753.250 11.571.169.231 18.744.695.888 (3.060.584.019) 39.680.253.500 39.927.756.326 48.784.591.240 (25.048.500.250) (28.356.587.095) (30.039.895.352) - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) - Nguyên giá Tr TSCĐ vơ hình - Giá trị hao mịn lũy kế (*) ̣c ho ại Đ ươ TSCĐ thuê tài ̀ng - Giá trị hao mịn lũy kế (*) Ki 74.939.078.604 I Các khoản phải thu dài hạn 37,50 14.643.806.202 0 (20,92) 7.173.526.657 61,99 247.502.826 0,62 8.856.834.914 22,18 (3.308.086.845) 13,21 (1.683.308.257) 5,94 111 ́ - Nguyên giá 0 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 0 2.709.380.500 2.723.022.127 1.749.842.942 0 2.709.380.500 2.723.022.127 2.723.022.127 36.600.000.000 38.700.000.000 50.700.000.000 36.600.000.000 38.700.000.000 50.700.000.000 0 0 VI Tài sản dài hạn khác 205.220.100 Chi phí trả trước dài hạn 205.220.100 0 0 0 13.641.627 Ki 0,50 (973.179.185) (35,74) 13.641.627 0,50 0 2.100.000.000 5,74 12.000.000.000 31,01 2.100.000.000 5,74 12.000.000.000 31,01 0 0 0 0 0 245.301.036 163.901.669 40.080.936 19,53 (81.399.367) (33,18) 245.301.036 163.901.669 19,53 (81.399.367) (33,18) ̣c 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 260.376.536.071 263.858.850.872 295.127.482.636 3.482.314.801 1,34 31.268.631.764 11,85 151.076.771.482 175.721.298.265 180.332.291.207 24.644.526.783 16,31 4.610.992.942 2,62 142.166.696.793 ại Đ 0 0 163.622.491.761 167.076.810.896 21.455.794.968 15,09 3.454.319.135 2,11 Phải trả người bán ngắn hạn 94.408.035.860 96.592.839.022 98.438.234.586 2.184.803.162 2,31 1.845.395.564 1,91 Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả người lao động 37.025.897.842 46.943.721.128 46.779.923.675 9.917.823.286 26,79 (163.797.453) (0,35) 1.369.023.916 1.870.738.198 2.009.135.114 501.714.282 36,65 138.396.917 7,40 1.900.250.406 2.194.507.559 2.232.131.020 294.257.153 15,49 37.623.461 1,71 Tr ươ I Nợ ngắn hạn 0 ̀ng C NỢ PHẢI TRẢ 40.080.936 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN 0 0 0 ho IV Tài sản dở dang dài hạn Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang V Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Dự phòng đầu tư tài dài hạn (*) Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn ́H tê nh III Bất động sản đầu tư uê - 112 ́ 4.006.589.369 7.373.871.661 5.323.477.300 0 3.367.282.292 0 0 0 0 0 3.456.899.400 8.646.814.194 12.293.909.201 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 0 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 0 12 Quỹ khen thưởng phúc lợi 0 13 Quỹ bình ổn giá 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ II Nợ dài hạn 0 0 8.910.074.689 Phải trả người bán dài hạn Người mua trả tiền trước dài hạn Chi phí phải trả dài hạn Phải trả nội vốn kinh doanh Phải trả nội dài hạn Phải trả dài hạn khác Trái phiếu chuyển đổi 10 Cổ phiếu ưu đãi ươ 11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả ́H tê 150,13 0 0 3.647.095.006 (27,81) 0 0 42,18 0 0 0 0 0 0 0 0 12.098.806.504 13.255.480.311 0 3.188.731.815 0 9,56 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 8.910.074.689 12.098.806.504 13.255.480.311 0 3.188.731.815 0 0 0 0 0 0 ̣c Ki ̀ng Vay nợ thuê tài dài hạn 5.189.914.794 (2.050.394.361) Đ Doanh thu chưa thực dài hạn 84,04 0 ại Phải trả ngắn hạn khác nh Phải trả nội ngắn hạn Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Doanh thu chưa thực ngắn hạn ho Chi phí phải trả ngắn hạn uê - 35,79 35,79 0 1.156.673.807 1.156.673.807 0 9,56 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 109.299.764.589 88.137.552.607 114.795.191.429 (21.162.211.982) (19,36) 26.657.638.822 30,25 I Vốn chủ sở hữu 109.299.764.589 88.137.552.607 114.795.191.429 (14.762.211.982) (14,35) 26.657.638.822 30,25 Tr 12 Dự phòng phải trả dài hạn 13 Qũy phát triển khoa học công nghệ D VỐN CHỦ SỞ HỮU 0 113 ́ 102.900.000.000 80.400.000.000 105.000.000.000 102.900.000.000 80.400.000.000 105.000.000.000 0 (16.100.000.000) Thặng dư vốn cổ phần 0 0 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 0 Vốn khác chủ sở hữu 0 Cổ phiếu quỹ (*) 0 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 0 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 0 Quỹ đầu tư phát triển 0 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 0 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 6.399.764.589 6.399.764.589 24.600.000.000 30,60 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 7.737.552.607 9.795.191.429 1.337.788.018 0 8.737.552.607 9.795.191.429 tê nh Ki 0 0 0 0 0 260.376.536.071 263.858.850.872 ại (16,68) 20,90 36,53 2.057.638.822 0 12,10 0 0 0 0 0 295.127.482.636 3.482.314.801 1,34 1.057.638.822 26,59 31.268.631.764 11,85 Tr ươ ̀ng Đ II Nguồn kinh phí quỹ khác (16,68) ́H (16.100.000.000) 2.337.788.018 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 30,60 ̣c 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước - LNST chưa phân phối lũy kỳ 24.600.000.000 ho Vốn góp chủ sở hữu - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu - Cổ phiếu ưu đãi uê - 114 ́ uê - Phụ lục 03: Bảng phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH TM&DV vận tải Viết Hải giai đoạn năm 2018 ́H đến năm 2020 Năm 2019/2018 ± % % 117.227.893.068 9,91 203.486.759 51,97 8,72 117.024.406.309 9,90 87.115.477.601 8,43 109.420.191.932 9,76 7.700.741.291 14,20 7.604.214.377 12,28 9.870.052.815 3.966.095.753 76,73 734.954.494 8,05 9.413.535.176 12.450.824.648 2.515.409.562 36,47 3.037.289.472 32,27 6.039.838.655 8.593.025.812 11.558.902.863 2.553.187.157 42,27 2.965.877.051 34,51 Chi phí bán hàng 21.951.605.092 27.596.321.380 28.086.981.678 5.644.716.288 25,71 490.660.298 1,78 Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 18.005.100.662 16.366.889.730 17.998.498.000 (1.638.210.932) (9,10) 1.631.608.270 9,97 41,07 3.179.610.831 17,99 Năm 2019 Năm 2020 1.088.654.936.960 1.182.869.660.662 1.300.097.553.730 993.006.520 391.511.330 594.998.089 (601.495.190) 1.087.661.930.440 1.182.478.149.332 1.299.502.555.641 94.816.218.892 1.033.450.335.236 1.120.565.812.837 1.229.986.004.769 54.211.595.204 61.912.336.495 69.516.550.872 5.169.002.568 9.135.098.321 Chi phí tài 6.898.125.614 - Trong đó: Chi phí lãi vay 12 Chi phí khác Tr 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp nh ̣c ho ại Đ 8,65 (60,57) 17.670.688.530 20.850.299.361 5.144.922.126 5.599.143.974 2.040.263.839 5.057.467.750 (3.558.880.135) (63,56) 3.017.203.911 147,88 5.038.041.107 1.448.695.481 4.370.568.368 (3.589.345.626) (71,24) 2.921.872.887 201,69 561.102.867 591.568.358 686.899.382 30.465.491 5,43 95.331.024 16,11 13.086.869.271 18.262.256.888 21.537.198.743 5.175.387.617 39,55 3.274.941.855 17,93 2.584.607.141 3.627.258.739 4.404.577.093 1.042.651.598 40,34 777.318.354 21,43 10.502.262.130 14.634.998.149 17.132.621.650 4.132.736.019 39,35 2.497.623.501 17,07 ươ 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 15 Chi phí thuế TNDN hành 94.214.723.702 12.525.766.404 ̀ng Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài tê Năm 2018 Ki Năm 2020/2019 ± Chỉ tiêu 115 - Phụ lục 04: Phiếu xuất kho XK226806 CƠNG TY TNHH TM&DVVT VIẾT HẢI Xóm Mỹ Triều, Xã Tân Lâm Hương, Huyện Thạch Hà, Tỉnh Hà Tĩnh PHIẾU XUẤT KHO uê Số: XK226806 Nợ 6321 :Có 156 : ́ Ngày 30 tháng năm 2021 tê ́H - Họ tên người nhận hàng: Công Ty CP Đầu Tư Và Thương Mại 481 - Địa chỉ: Số 5,Đường Lê Khôi,Khối 10,Phường Quang Trung,TP Vinh,Nghệ An - Lý xuất kho: Thép,xi măng - Xuất kho: Địa điểm: B C Thép Ø25 TH_VAS02 Thép Ø10 TH_VAS02 Thép Ø12 ho TH_KSV03 Mã quy Số ĐVT cách lượng D E nh Tên hàng Thành tiền Tấn 0,0435 15.076.505,75 655.828 Tấn 0,1180 15.119.067,80 1.784.050 Tấn 0,3936 15.119.067,58 5.950.865 8.390.743 ại Cộng Đơn giá Ki Mã hàng ̣c ST T A ươ ̀ng Đ - Tổng số tiền (Viết chữ): Tám triệu ba trăm chín mươi nghìn bảy trăm bốn mươi ba đồng chẵn - Số chứng từ gốc kèm theo: Tr Người lập phiếu Người nhận (Ký, họ tên) (Ký,hàng họ tên) Phan Thị Thu Hiền Ngày 30 tháng năm 2021 Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đặng Thị Thu Hà Trần Thanh Đức Trần Văn Viết AMIS.VN - Kế toán 116 - Phụ lục 05: Phiếu xuất kho bán hàng số PT2105725 CÔNG TY TNHH TM&DVVT VIẾT HẢI Xóm Mỹ Triều, Xã Tân Lâm Hương, Huyện Thạch Hà, Tỉnh Hà Tĩnh PHIẾU XUẤT KHO BÁN HÀNG Ngày 30 tháng năm 2021 Số: PT2105725 ́ Số lượng 0,0435 0,1180 0,3936 Đơn giá Thành 17.387.678 756.364 tiền ,16 1.986.364 16.833.593 ,22 6.254.545 15.890.612 ,30 545.454 9.542.727 Cộng tiền hàng: 9.542.727 Thuế suất 10% Tiền thuế 954.273 GTGT: GTGT: Tổng tiền 10.497.000 Số tiền viết chữ: Mười triệu bốntốn: trăm chín mươi bảy nghìn đồng chẵn Ki Đơn vị Tấn tính Tấn Tấn đồng ̣c Tên hàng Thép Ø25 Thép Ø10 Thép Ø12 Cước vận chuyển ại ho STT Mã hàng TH_KSV 03 TH_VAS 02 TH_VAS 02 DTVC Cộng nh tê ́H uê Người mua: Nợ: 1111 Tên khách hàng: Công Ty CP Đầu Tư Và Thương Mại 481 Có: 5111, 5112 Địa chỉ: Số 5,Đường Lê Khôi,Khối 10,Phường Quang Loại tiền: VND Trung,TP Vinh,Nghệ An Điện thoại: Mã số thuế: 2901724474 Diễn giải: Thép,xi măng Nhân viên bán hàng: Đ Số chứng từ gốc kèm theo: Tr ươ ̀ng Người mua hàng (Ký, họ tên) Người lập (Ký, họ tên) Ngày 30 tháng năm 2021 Kế toán trưởng (Ký, họ tên, đóng dấu) Phan Thị Thu Hiền Trần Thanh Đức AMIS.VN - Kế toán 117 - ́ Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c Ki nh tê ́H uê Phụ lục 06: Hóa đơn GTGT số 0010373 118 - ́ Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c Ki nh tê ́H uê Phụ lục 07: Hóa đơn GTGT số 001487 119 - Phụ lục 08: Hóa đơn GTGT số 000544 Mẫu số: 01GTKT3/001 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: DT/18P Liên 2: Giao người mua Số: ́ uê Ngày 01 tháng 06 năm 2021 000544 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH MTV Điện lạnh Dương Thương ́H Mã số thuế: 3002201814 Địa chỉ: Số 32 Trung Tiết, Phường Bắc Hà, Thành phố Hà Tĩnh, Tỉnh Hà Tĩnh Số tài khoản: tê Điện thoại: 0903474788 Họ tên người mua hàng: nh Tên đơn vị: Công ty TNHH TM&DV vận tải Viết Hải Địa chỉ: Xóm Mỹ Triều - Xã Tân Lâm Hương - Huyện Thạch Hà - Tỉnh Hà Tĩnh Hình thức tốn: Chuyển khoản 1 Đơn vị tính Dịch vụ sửa chữa cân điện tử Số lượng Ki Tên hàng hóa, dịch vụ ̣c STT Số tài khoản ho Cộng tiền hàng: Đơn giá Thành tiền 40.400.000 40.400.000 Thuế suất GTGT:10 % , Tiền thuế GTGT: 44.800.000 ại Tổng cộng tiền toán 4.400.000 Đ Số tiền viết chữ: Bốn mươi bốn triệu tám trăm nghìn đồng chẵn Người bán hàng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Tr ươ ̀ng Người mua hàng 120 - Phụ lục 09: Phiếu chi số PC2101757 CÔNG TY TNHH TM&DVVT VIẾT HẢI Mẫu số 02 - TT Xóm Mỹ Triều, Xã Tân Lâm Hương, Huyện Thạch Hà, (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTTỉnh Hà Tĩnh Quyển số: Ngày 30 tháng năm 2021 ́ PHIẾU CHI uê BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) Số: PC2101757 ́H Nợ: 6423, 1331 Có: 1111 (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) Thủ quỹ ̣c Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm nhận tiền Người lập phiếu Người (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) ại ho Giám đốc Ki nh tê Họ tên người nhận Trần Thị Duyên tiền: Địa chỉ: Phịng Hành - Nhân Lý Văn phòng phẩm - HD: 0003956, 0004020, 0004019 chi:tiền: 7.323.325 VND Số Viết chữ: Bảy triệu ba trăm hai mươi ba nghìn ba trăm hai mươi lăm đồng chẵn Kèm theo: … chứng từ gốc Phan Thị Thu Trần Thị Duyên Hiền Đã nhận đủ số tiền (Viết Hai mươi mốt triệu bốn trăm năm mươi hai nghìn khơng chữ): trăm linh sáu đồng chẵn Tr ươ ̀ng Đ Trần Văn Viết Trần Thanh Đức Trần Thị Thu AMIS.VN - Kế toán 121