Kế toán doanh thu chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty tnhh thương mại dịch vụ bảo phong

- - ĐẠI HỌC HUẾ KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN cK in h tế H - uế ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ họ KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Đ ại ĐỀ TÀI: KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI HỒ NHƯ QUỲNH Tr ườ ng CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ BẢO PHONG KHÓA 2015 - 2019 - ĐẠI HỌC HUẾ ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ uế KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN họ cK in h tế H - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đ ại ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI ườ ng CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ BẢO PHONG Tr Tên sinh viên: Hồ Như Quỳnh Lớp : K49A-Kế tốn Niên khóa : 2015 - 2019 Giảng viên hướng dẫn: Thạc sĩ: Nguyễn Thị Thanh Bình Huế, tháng 05 năm 2019 - LỜI CẢM ƠN Trải qua thời gian thực tập làm khóa luận, em nhận uế nhiều ủng hộ giúp đỡ từ thầy cô, quan thực tập Lời tế H đầu tiên, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới giáo viên hướng dẫn Thạc sĩ Nguyễn Thị Thanh Bình tận tình hướng dẫn em suốt trình nghiên cứu thực đề tài Em xin gửi lời cảm ơn đến thầy Khoa Kế tốn - Kiểm h tốn nói riêng Trường Đại học Kinh tế nói chung trang bị cho in em kiến thức kinh nghiệm quý giá trình học tập cK trường tạo điều kiện cho em thực đề tài Em xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo, anh, chị, cơ, phịng Kế tốn Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Bảo Phong họ nhiệt tình giúp đỡ, cung cấp thơng tin, tài liệu tạo điều kiện thuận lợi để em hồn thành tốt khóa luận tốt nghiệp Đ ại Mặc dù có nhiều cố gắng hạn chế thời gian trình độ, kỹ kiến thức hạn hẹp nên chắn làm khơng tránh khỏi sai sót Vì vậy, em mong nhận Em xin chân thành cảm ơn! Tr ườ ng đóng góp, bảo từ thầy cô bạn MỤC LỤC - PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu uế Đối tượng nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu .3 tế H Phương pháp nghiên cứu Kết cấu đề tài .4 Tính đề tài PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU h CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC in ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH cK 1.1 Kế toán doanh thu khoản giảm trừ doanh thu doanh nghiệp 1.1.1 Doanh thu ý nghĩa doanh thu 1.1.1.1 Khái niệm doanh thu họ 1.1.1.2 Xác định doanh thu 1.1.1.3 Điều Kiện để ghi nhận doanh thu .9 1.1.1.4 Nguyên tắc kế toán doanh thu 10 Đ ại 1.1.1.5 Ý nghĩa nhiệm vụ doanh thu 12 1.1.2 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 13 1.1.2.1 Chứng từ sử dụng .13 ng 1.1.2.2 Tài khoản kế toán .14 1.1.2.3 Sơ đồ phương pháp hạch toán 15 ườ 1.1.3 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu .15 1.1.3.1 Khái niệm 15 Tr 1.1.3.2 Chứng từ sử dụng .16 1.1.3.3 Tài khoản sử dụng 16 1.1.3.4 Sơ đồ phương pháp hạch toán 16 1.2 Kế toán doanh thu tài 17 1.2.1 Khái niệm 17 1.2.2 Chứng từ sử dụng 17 - 1.2.3 Tài khoản sử dụng .17 1.2.4 Sơ đồ phương pháp hạch toán 18 1.3 Kế toán thu nhập khác 19 1.3.1 Khái niệm 19 uế 1.3.2 Chứng từ sử dụng 19 1.3.3 Tài khoản sử dụng .19 tế H 1.3.4 Sơ đồ phương pháp hạch toán 20 1.4 Kế toán giá vốn hàng bán 21 1.4.1 Khái niệm 21 1.4.2 Chứng từ sử dụng 21 h 1.4.3 Tài khoản sử dụng .21 in 1.4.4 Phương pháp tính giá xuất kho 23 1.4.5 Sơ đồ phương pháp hạch toán 24 cK 1.5 Kế toán chi phí quản lý kinh doanh .25 1.5.1 Khái niệm 25 1.5.2 Chứng từ sử dụng 25 họ 1.5.3 Tài khoản sử dụng .26 1.5.4 Sơ đồ phương pháp hạch toán 27 Đ ại 1.6 Kế toán chi phí tài 28 1.6.1 Khái niệm 28 1.6.2 Chứng từ sử dụng 28 1.6.3 Tài khoản sử dụng .28 ng 1.6.4 Sơ đồ phương pháp hạch toán 30 1.7 Kế tốn chi phí khác 31 ườ 1.7.1 Khái niệm 31 1.7.2 Chứng từ sử dụng 31 Tr 1.7.3 Tài khoản sử dụng .31 1.7.4 Sơ đồ phương pháp hạch toán 32 1.8 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 33 1.8.1 Khái niệm 33 1.8.2 Chứng từ sử dụng 33 1.8.3 Tài khoản sử dụng .33 - 1.8.4 Phương pháp xác định thuế TNDN 34 1.8.5 Sơ đồ phương pháp hạch toán 35 1.9 Kế toán xác định KQKD .36 1.9.1 Khái niệm 36 uế 1.9.2 Chứng từ sử dụng 36 1.9.3 Tài khoản sử dụng .36 tế H 1.9.4 Sơ đồ phương pháp hạch toán 37 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TMDV BẢO PHONG 39 h 2.1 Tổng quan công ty TNHH TMDV Bảo Phong .39 in 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH TMDV Bảo Phong .39 2.1.2 Chức nhiệm vụ công ty 40 cK 2.1.2.1 Chức .40 2.1.2.2 Nhiệm vụ 40 2.1.3 Lĩnh vực kinh doanh công ty 40 họ 2.1.4 Cơ cấu tổ chức quản lý công ty 41 2.1.4.1 Sơ đồ máy 41 Đ ại 2.1.4.2 Chức nhiệm phòng ban đơn vị .41 2.1.5 Nguồn lực hoạt động công ty năm (2016-2018) 42 2.1.5.1 Tình hình lao động cơng ty 42 2.1.5.2 Tình hình tài sản nguồn vốn cơng ty năm 2016-2018 45 ng 2.1.5.3 Tình hình kết sản xuất kinh doanh cơng ty giai đoạn 2016-2018 .47 2.1.6 Đặc điểm tổ chức công tác kế tốn cơng ty TNHH TMDV Bảo Phong 50 ườ 2.1.6.1 Chế độ kế toán áp dụng 50 2.1.6.2 Tổ chức máy kế tốn cơng ty 50 Tr 2.1.6.3 Hình thức kế tốn áp dụng 51 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh công ty TNHH TMDV Bảo Phong 53 2.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ thu nhập khác 53 2.2.1.1 Doanh thu công ty TNHH TMDV Bảo Phong 53 2.2.1.2 Kế toán doanh thu công ty TNHH TMDV Bảo Phong .54 - 2.2.1.3 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu công ty TNHH TMDV Bảo Phong .75 2.2.1.4 Kế tốn doanh thu tài cơng ty TNHH TMDV Bảo Phong 76 2.2.1.5 Kế tốn thu nhập khác cơng ty TNHH TMDV Bảo Phong 82 2.2.2 Kế toán khoản chi phí 83 uế 2.2.2.1 Kế toán giá vốn hàng bán công ty TNHH TMDV Bảo Phong 83 2.2.2.2 Kế tốn chi phí quản lý kinh doanh công ty TNHH TMDV Bảo Phong Chi tế H phí quản lý kinh doanh cơng ty chủ yếu khoản phí liên quan đến dịch vụ ngân hàng, chi phí cho hoạt động tiếp khách, chi phí lương nhân viên, chi phí liên quan đến phân bổ chi phí trả trước, phân bổ cơng cụ dụng cụ, tiền thuê nhà hàng tháng,… 89 h 2.2.2.3 Kế tốn chi phí tài công ty TNHH TMDV Bảo Phong .95 in 2.2.2.4 Kế tốn chi phí khác cơng ty TNHH TMDV Bảo Phong 96 2.2.2.5 Kế tốn chi phí thuế TNDN cơng ty TNHH TMDV Bảo Phong 97 cK 2.2.3 Kế toán xác định kết kinh doanh công ty TNHH TMDV Bảo Phong 99 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP GÓP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KQKD TẠI CƠNG TY TNHH họ THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ BẢO PHONG 102 3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định KQKD Đ ại công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Bảo Phong .102 3.1.1 Những kết đạt 102 3.1.2 Những hạn chế tồn .104 3.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định ng KQKD cơng ty TNHH TMDV Bảo Phong 106 PHẦN III: KẾT LUẬN .110 ườ DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 112 Tr PHỤ LỤC 113 - DANH MỤC CHỮ CÁI VIẾT TẮT : Trách nhiệm hữu hạn MTV : Một thành viên ĐVT : Đơn vị tính DN : Doanh nghiệp TMDV : Thương Mại Dịch Vụ GTGT : Giá trị gia tăng KQKD : Kết kinh doanh TSCĐ : Tài sản cố định ườ ng Đ ại KHCN Tr tế H h in : Thu nhập doanh nghiệp : Hóa đơn họ HĐ cK TNDN uế TNHH : Khoa học công nghệ - DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ hạch toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 15 Sơ đồ 1.2 Sơ đồ hạch toán khoản giảm trừ doanh thu 16 uế Sơ đồ 1.3 Sơ đồ hạch tốn doanh thu tài 18 Sơ đồ 1.4 Sơ đồ hạch toán thu nhập khác 20 tế H Sơ đồ 1.5 Sơ đồ hạch toán giá vốn hàng bán .24 Sơ đồ 1.6 Sơ đồ hạch tốn chi phí quản lý kinh doanh 27 Sơ đồ 1.7 Sơ đồ hạch tốn chi phí tài 30 h Sơ đồ 1.8 Sơ đồ hạch tốn chi phí khác 32 in Sơ đồ 1.9 Sơ đồ kế toán thuế TNDN 35 Sơ đồ 1.10 Sơ đồ kế tốn chi phí thuế TNDN 35 cK Sơ đồ 1.11 Sơ đồ kế toán xác định KQKD 38 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ máy công ty TNHH TMDV Bảo Phong .41 Tr ườ ng Đ ại họ Sơ đồ 2.3 Sơ đồ quy trình ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung 52 - DANH MỤC BẢNG, BIỂU Bảng 2.1 Bảng tình hình lao động cơng ty qua năm (2016-2018) 42 Bảng 2.2 Phân tích tài sản, nguồn vốn công ty 45 tế H uế Bảng 2.3 Phân tích tình hình kết kinh doanh công ty .48 Biểu 2.1 – Trích hóa đơn GTGT số 0000140 58 Biểu 2.2 – Trích Hóa đơn GTGT số 0000337 .63 Biểu 2.3 Trích phiếu thu số PT36 .64 h Biểu 2.4 Trích biên bàn giao kèm theo hóa đơn GTGT số 0000257 .66 in Biểu 2.5 Trích biên bàn giao kèm theo hóa đơn GTGT số 0000257 .67 cK Biểu 2.6 – Trích Hóa đơn GTGT số 0000181 .69 Biểu 2.7 Trích giấy báo có ngân hàng sacombank .77 Biểu 2.8 Trích giấy báo có ngân hàng sacombank .79 họ Biểu 2.9 Trích giấy báo có ngân hàng sacombank .81 Biểu 2.10 Trích phiếu xuất kho số 0000140 86 Đ ại Biểu 2.11 Trích phiếu xuất kho số 0000140XK 87 Biểu 2.12 Trích phiếu xuất kho số 0000140XK 88 Biểu 2.13 Trích phiếu định khoản chứng từ số 642/242 91 Biểu 2.14 Hóa đơn GTGT ngân hàng Techcombank Huế xuất cho công ty TNHH ng TMDV Bảo Phong liên quan đến phí ngân hàng 93 Biểu 2.15 Hóa đơn GTGT tiếp khách công ty .94 Tr ườ Biểu 2.16 Trích Phiếu chi số PC05 95 - GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình tế H uế Khóa luận tốt nghiệp Đơn vị: Cơng ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Bảo Phong h Địa chỉ: Số 107 Trần Phú, Phường Phước Vĩnh, Thành phố Huế, Tỉnh Thừa Thiên Huế in SỔ CÁI cK Qúy 04/2018 Tên tài khoản: Doanh thu hoạt động tài Ngày ĐVT: Đồng Diễn giải TK đối ứng PS Nợ PS Có ại Số chứng từ họ Số hiệu: 515 Đ Dư đầu kỳ 31/10/2018 Tiền lãi tài khoản tiền gửi không kỳ hạn tháng 10/2018 1121 1.544 GBC11 30/11/2018 Tiền lãi tài khoản tiền gửi không kỳ hạn tháng 11/2018 1121 4.675 GBC12 31/12/2018 Tiền lãi tài khoản tiền gửi không kỳ hạn tháng 12/2018 1121 3.825 515/911 31/12/2018 Kết chuyển TK 515 sang TK 911 911 Tr ờn g GBC10 Tổng phát sinh SVTH: Hồ Như Quỳnh 10.044 10.044 10.044 120 - GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình tế H uế Khóa luận tốt nghiệp Đơn vị: Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Bảo Phong Địa chỉ: Số 107 Trần Phú, Phường Phước Vĩnh, Thành phố Huế, Tỉnh Thừa Thiên Huế SỔ CHI TIẾT h Qúy 04/2018 in Tên tài khoản: Doanh thu hoạt động tài cK Số hiệu: 515 ĐVT: Đồng Ngày Diễn giải TK đối ứng ại Số chứng từ họ Chi tiết TK PS Nợ PS Có Dư Nợ Dư có đối Đ ứng Dư đầu kỳ Tiền lãi tài khoản tiền gửi ờn g 31/10/2018 Tr GBC10 SVTH: Hồ Như Quỳnh không kỳ hạn tháng 10/2018 1121 01 1.544 1.544 121 - GBC12 31/12/2018 515/911 31/12/2018 Tiền lãi tài khoản tiền gửi không kỳ hạn tháng 10/2018 Tiền lãi tài khoản tiền gửi không kỳ hạn tháng 10/2018 Kết chuyển TK 515 sang TK 911 1121 01 1121 01 911 TT tế H uế 30/11/2018 10.044 in GBC11 GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình h Khóa luận tốt nghiệp 10.044 6.219 3.825 10.044 10.044 10.044 Tr ờn g Đ ại họ cK Tổng phát sinh 4.675 SVTH: Hồ Như Quỳnh 122 - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình Đơn vị: Cơng ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Bảo Phong Địa chỉ: Số 107 Trần Phú, Phường Phước Vĩnh, Thành phố Huế, Tỉnh Thừa Thiên Huế uế SỔ CÁI Qúy 04/2018 tế H Tên tài khoản: Thu nhập khác Số hiệu: 711 ĐVT: Đồng Diễn giải từ PS Nợ PS Có ứng 31/12/2018 cK Dư đầu kỳ 331/711 TK đối h Ngày in Số chứng Xử lý chênh lệch 331 họ công nợ công ty Cổ Phần Phân Phối Tân Đ ại Miền Trung Xử lý chênh lệch ườ ng công nợ Tr 711/911 31/12/2018 Tổng phát sinh SVTH: Hồ Như Quỳnh công ty Tin Học Thế Kỷ Kết chuyển TK 911 7 7 711 sang TK 911 123 - GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình tế H uế Khóa luận tốt nghiệp Đơn vị: Cơng ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Bảo Phong Địa chỉ: Số 107 Trần Phú, Phường Phước Vĩnh, Thành phố Huế, Tỉnh Thừa Thiên Huế SỔ CHI TIẾT h Qúy 04/2018 in Tên tài khoản: Thu nhập khác cK Số hiệu: 711 ĐVT: Đồng Ngày Diễn giải 331/711 31/12/2018 711/911 31/12/2018 Cổ Phần Phân Phối Tân Miền Trung Xử lý chênh lệch công nợ công ty Tin Học Thế Kỷ Kết chuyển TK 711 sang TK 911 Tr Tổng phát sinh Xử lý chênh lệch công nợ công ty Đ 31/12/2018 ờn g 331/711 ại Dư đầu kỳ SVTH: Hồ Như Quỳnh ứng họ Số chứng từ TK đối Chi tiết TK đối PS Nợ PS Có Dư Nợ Dư có ứng 331 NT 4 331 TK 911 7 7 124 - GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình tế H uế Khóa luận tốt nghiệp Trích bảng tổng hợp nhập xuất tồn kho TK 156 qúy 04 năm 2018 ĐVT SL đầu Đơn giá kỳ OC1S301 ổ cứng plextor 128G-PX128S3G ổ cứng 1TB Sata3 64M WD 10EZEX Cái 754.545 SL Đơn Thành SL tiền nhập giá tiền xuất 754.545 ổ … … … Đơn giá 754.545 1.812.182 … … … 754.545 … VTP Vật tư phụ x 408.303 ĐG7204F1 Đầu ghi camera Cái 1.296.000 2.592.000 1.296.000 2.592.000 ĐG7604NI Đầu ghi camera Cái 1.540.364 1.540.364 1.540.364 1.540.364 ĐG7608NI Đầu ghi camera Cái 3 1.597.091 4.791.273 họ ại … 232.440,45 2.556.845 408.296 (1.262.703) Tr ờn g Đ 4.791.273 11 … 909.091 kỳ … 323.535 1.294.142 … tiền … 1.597.091 … Thành tiền SL cuối … … Đơn giá Thành 909.091 1.812.182 cK OC12801 Thành h Tên mặt hàng in Mã ĐVT: Đồng SVTH: Hồ Như Quỳnh 125 - GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình tế H uế Khóa luận tốt nghiệp Biểu 2.19 Trích sổ TK 632 quý 04 năm 2018 ĐVT: Đồng Ngày ghi sổ Số chứng từ Ngày TK đối Diễn giải ứng Xuất kho giá vốn theo hóa 01/10/2018 0000139XK 01/10/2018 đơn 0000139 ngày 0000140XK 01/10/2018 632 02/10/2018 0000140XK 01/10/2018 … … … … 632 29/10/2018 0000181XK 29/10/2018 … … … 632 31/10/2018 … … Đ ờn g … 911/632 31/10/2018 … … Tr SVTH: Hồ Như Quỳnh Xuất kho giá vốn theo HĐ 0000140 ngày 01/10/2018 Xuất kho giá vốn vật tư họ 01/10/2018 phụ theo HĐ 0000140 … ại 632 cK 01/10/2018 Xuất kho giá vốn CPU theo HĐ 0000181 … Kết chuyển giá vốn tính KQKD … PS Có Dư Nợ 156 10.045.455 10.045.455 156 14.776.407 24.821.862 156 710.205 710.205 … … 156 17.507.791 … … in 632 PS Nợ h Mã số 911 … … … Dư Có … 181.078.169 … … 238.148.883 … … … … 126 - 632 03/12/2018 0000256XK 03/12/2018 632 04/12/2018 0000257XK 04/12/2018 … … … … 632 31/12/2018 911/632 31/12/2018 Kết chuyển giá vốn tính 911 KQKD Xuất kho giá vốn theo HĐ 156 0000256 ngày 03/12/2018 Xuất kho giá vốn theo HĐ 0000257 ngày 04/12/2018 … Kết chuyển giá vốn tính KQKD 156 259.391.137 3.429.541 3.429.541 5.626.624 9.056.165 h 30/11/2018 in 911/632 cK 30/11/2018 … 911 … … … … 311.828.326 Tr ờn g Đ ại họ 632 GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình tế H uế Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Hồ Như Quỳnh 127 - GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình tế H uế Khóa luận tốt nghiệp Biểu 2.20 Trích sổ chi tiết TK 632 quý 04 năm 2018 ĐVT: Đồng Số chứng từ chứng từ TK Họ tên Diễn giải đối ứng 01/10/2018 vốn theo HĐ Thừa Thiên 0000139 ngày Huế 01/20/2018 CTCP Xuất kho giá Thanh Tân cK Thanh Tân 156 vốn theo HĐ Thừa Thiên 0000139 ngày Huế 01/20/2018 CTCP Xuất kho giá Thanh Tân vốn theo HĐ Thừa Thiên 0000139 ngày Huế 01/20/2018 CTCP Xuất kho giá Thanh Tân vốn theo HĐ Thừa Thiên 0000139 ngày Đơn giá PS Nợ PS Có Dư Nợ Dư có g MT003 156 CAP23K 150 156 DDT02 156 CAT6E01 họ 0000139XK 01/10/2018 lượn 10.045.4 10.045.455 10.045.455 22.200 3.330.000 13.375.455 135 8.000 1.080.000 14.455.455 135 1.311,48 177.050 14.632.505 55 ại 01/10/2018 0000139XK Đ 01/10/2018 Xuất kho giá đối ứng Số in Số đầu kỳ CTCP Chi tiết h Ngày ghi sổ Ngày 01/10/2018 0000139XK 01/10/2018 Tr 01/10/2018 0000139XK ờn g 01/10/2018 SVTH: Hồ Như Quỳnh 128 - 01/10/2018 … 0000139XK … 01/10/2018 … CTCP Xuất kho giá Thanh Tân vốn theo HĐ Thừa Thiên 0000139 ngày Huế 01/20/2018 CTCP Xuất kho giá Thanh Tân vốn theo HĐ Thừa Thiên 0000139 ngày Huế 01/20/2018 … … tế H uế 01/10/2018 01/20/2018 156 DAYG61 440 156 2.262,30 995.412 15.627.917 16.127.917 h 0000139XK Huế HOP001 cK 01/10/2018 GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình in Khóa luận tốt nghiệp … … 250.000 500.000 … … … … … Kết chuyển giá 911/632 31/12/2018 vốn tính 911 1.016.948 họ 31/12/2018 KQHĐKD 31/12/2018 911/632 31/12/2018 ại Kết chuyển giá vốn tính 911 1.016.948 Đ KQHĐKD 809.368.346 809.368.346 Tr ờn g Tổng cộng SVTH: Hồ Như Quỳnh 129 - GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình tế H uế Khóa luận tốt nghiệp Biểu 2.25 Trích sổ tài khoản 911 quý 04 năm 2018 ĐVT: Đồng TK Ngày ghi sổ Số chứng từ Ngày Diễn giải đối 31/10/2018 911 31/10/2018 511/911 31/10/2018 911 31/10/2018 511/911 31/10/2018 31/10/2018 511/911 31/10/2018 … … … … 911 31/12/2018 511/911 Tr SVTH: Hồ Như Quỳnh tính KQKD Kết chuyển doanh thu tài tính KQKD Kết chuyển giá vốn tính KQKD Kết chuyển chi phí quản lý kinh doanh Đ 31/12/2018 ờn g 911 Kết chuyển doanh thu 511 cK 511/911 họ 31/10/2018 ại 911 in ứng PS Nợ … Kết chuyển chi phí quản lý kinh doanh PS Có Dư Nợ Dư Có h Mã số 515 310.162.914 720.899.084 1.544 720.900.628 632 238.148.883 482.751.745 642 74.891.493 407.860.252 … … 642 97.943.074 … … … 544.647.744 130 - GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình tế H uế Khóa luận tốt nghiệp Biểu 2.26 Trích sổ chi tiết TK 911 quý 04 năm 2018 ĐVT: Đồng Số chứng từ Diễn giải từ đối Chi tiết đối ứng in Số đầu kỳ Kết chuyển 511/911 31/10/2018 doanh thu tính KQKD Kết chuyển 511/911 31/10/2018 doanh thu tính Dư Nợ Dư có 410.736.170 NCMR1202 1.500.000 412.236.170 5111 BLMI0002 800.000 413.036.170 … … … 632 DAUDS001 196.800 … … … … 1.062.063.977 1.195.975.551 họ 31/10/2018 PS Có 5111 cK 31/10/2018 PS Nợ ứng h Ngày ghi sổ TK Ngày chứng KQKD … … 30/11/2018 911/632 30/11/2018 … … … ại … Kết chuyển giá Đ … Tr ờn g vốn tính KQKD SVTH: Hồ Như Quỳnh … Tổng cộng … … … 472.973.175 … … 544.647.744 131 - GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình tế H uế Khóa luận tốt nghiệp Biểu 2.27 Trích sổ nhật ký chung quý 04 năm 2018 ĐVT: Đồng Ngày chứng Ngày ghi sổ Số chứng từ 01/10/2018 PC01 01/10/2018 01/10/2018 PC01 01/10/2018 01/10/2018 PC01 01/10/2018 01/10/2018 PC02 01/10/2018 01/10/2018 PC02 01/10/2018 01/10/2018 PC02 01/10/2018 … … 31/10/2018 31/10/2018 h Mã TK 156 5.509.091 133 550.909 họ cK in Thanh toán tiền mua hàng theo HĐ 0002768 Số tiền Nợ 242 780.000 133 78.000 ờn g Đ ại Thanh toán tiền mua hàng theo HĐ 0002922 858.000 … … … 515/911 31/10/2018 Kết chuyển doanh thu tài 515 1.544 515/911 31/10/2018 01 SVTH: Hồ Như Quỳnh 01/11/2018 Số tiền Có 6.060.000 … Tr 01/11/2018 Diễn giải từ … 1.544 Mobifone tình Thừa Thiên Huế chuyển trả tiền hàng 112 10.500.000 132 - GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình tế H uế Khóa luận tốt nghiệp 01/11/2018 01 01/11/2018 131 01/11/2018 02 01/11/2018 01/11/2018 02 01/11/2018 … … … … 30/11/2018 334/338 30/11/2018 Trừ BHXH, BHYT, BHTN vào lương tháng 11/2018 30/11/2018 334/338 30/11/2018 30/11/2018 642/242 30/11/2018 30/11/2018 334/338 30/11/2018 … … 28/12/2018 0000356XK 28/12/2018 28/12/2018 0000356XK 28/12/2018 … … … 31/12/2018 711/911 31/12/2018 31/12/2018 711/911 31/12/2018 Phí rút tiền mặt 642 16.500 112 … … 334 4.373.250 h in cK Phân bổ chi phí trả trước tháng 11/2018 họ Xuất kho giá vốn CPU theo HĐ 0000356 … 4.373.250 642 2.214.269 242 632 2.214.269 5.782.318 156 5.782.318 … … … Kết chuyển doanh thu khác 711 ại 16.500 911 … Tr ờn g Đ 10.500.000 SVTH: Hồ Như Quỳnh 133 - GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình Tr ườ ng Đ ại họ cK in h tế H uế Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Hồ Như Quỳnh 134