Phân tích tình hình tài chính công ty tnhh đức dương

Luận văn tốt nghiệp Khoa: Kế toán MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH SÁCH TÀI LIỆU THAM KHẢO LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: NHỮNG LÍ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TCDN 1.1 Khái niệm ý nghĩa Phân tích tình hình TCDN 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Ý nghĩa .1 1.2 Sự cần thiết phân tích tình hình TCDN 1.3 Nội dung Phân tích tình hình TCDN .3 1.4 Tài liệu sử dụng 1.4.1 Bảng cân đối kế toán 1.4.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 1.4.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ .5 1.4.4 Thuyết minh báo cáo tài 1.5 Phương pháp phân tích CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH ĐỨC DƯƠNG .7 2.1 Tổng quan Công ty TNHH Đức Dương 2.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ công ty 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy Công ty TNHH Đức Dương 2.1.4 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Đức Dương 2.1.5 Kết hoạt động kinh doanh công ty năm gần 11 2.2 Phân tích cấu vốn nguồn vốn Công ty TNHH Đức Dương 12 SV: Lê Thị Mỹ Dung MSV: 08A02675N Luận văn tốt nghiệp Khoa: Kế tốn 2.2.1 Phân tích cấu vốn (tài sản) công ty .12 2.2.2 Phân tích cấu nguồn vốn công ty .15 2.3 Phân tích, đánh giá tình hình đầu tư nguồn tài trợ .17 2.4 Phân tích tình hình cơng nợ, khả tốn rủi ro tài Cơng ty TNHH Đức Dương .20 2.4.1 Phân tích tình hình cơng nợ 20 2.4.2 Phân tích khả tốn cơng ty 21 2.4.3 Phân tích rủi ro tài cơng ty 23 2.5 Phân tích kết việc quản lí sử dụng vốn cơng ty 27 2.5.1 Phân tích hiệu việc quản lí, sử dụng VCĐ Vốn SXKD 28 2.5.2 Phân tích hiệu việc quản lí sử dụng VLĐ 29 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH ĐỨC DƯƠNG 32 3.1 Đánh giá tình hình tài cơng ty .32 3.1.1 Những mặt công ty đạt 32 3.1.2 Những mặt hạn chế công ty .32 3.2 Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH Đức Dương 33 SV: Lê Thị Mỹ Dung MSV: 08A02675N Luận văn tốt nghiệp Khoa: Kế toán DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TNHH : Trách nhiệm hữu hạn DN : Doanh nghiệp SXKD : Sản xuất kinh doanh VLĐ : Vốn lưu động VCĐ : Vốn cố định TCDN : Tài doanh nghiệp Trđ : Triệu đồng DT : Doanh thu BH&CCDV : Bán hàng cung cấp dịch vụ TSNH : Tài sản ngắn hạn TSDH : Tài sản dài hạn TSCĐ : Tài sản cố định ĐTTC : Đầu tư tài SV: Lê Thị Mỹ Dung MSV: 08A02675N Luận văn tốt nghiệp Khoa: Kế toán DANH SÁCH TÀI LIỆU THAM KHẢO 1.Giáo trình “ Phân tích tài doanh nghiệp Kế toán quản trị” : Chủ biên TS.Nguyễn Thế Khải, Khoa Kế toán, Trường ĐH Kinh doanh Cơng nghệ Hà Nội 2.Giáo trình “ Tài doanh nghiệp” : Chủ biên TS.Phạm Thanh Bình, Khoa Tài chính- Ngân hàng, Trường ĐH Kinh doanh Cơng nghệ Hà Nội 3.Hệ thống Báo cáo tài chính- Nguồn: Phịng Kế tốn, Cơng ty TNHH Đức Dương SV: Lê Thị Mỹ Dung MSV: 08A02675N Luận văn tốt nghiệp Khoa: Kế toán LỜI MỞ ĐẦU Để tiến hành SXKD DN cần phải có lượng vốn định bao gồm: vốn cố định, vốn lưu động vốn chuyên dùng khác Nhiệm vụ DN phải tổ chức, huy động sử dụng vốn cho có hiệu sở tôn trọng nguyên tắc tài chính, tín dụng pháp luật Việc thường xuyên phân tích tình hình tài giúp DN thấy rõ thực trạng tài tại, xác định đầy đủ đắn nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài Từ có giải pháp hữu hiệu để ổn định tăng cường tình hình TCDN, điều kiện kinh tế có nhiều biến động đầy khó khăn, thách thức Chính tầm quan trọng em chọn đề tài “ Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Đức Dương ” làm đề tài cho luận văn tốt nghiệp Nội dung luận văn tốt nghiệp em gồm chương sau: Chương 1: Những lí luận chung phân tích tình hình TCDN Chương 2: Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Đức Dương Chương 3: Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH Đức Dương SV: Lê Thị Mỹ Dung MSV: 08A02675N Luận văn tốt nghiệp Khoa: Kế tốn CHƯƠNG NHỮNG LÍ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TCDN 1.1 Khái niệm ý nghĩa Phân tích tình hình TCDN 1.1.1 Khái niệm Phân tích tình hình TCDN q trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu so sánh tình hình tài hành q khứ, tình hình tài đơn vị với tiêu trung bình ngành, thơng qua nhà phân tích thấy thực trạng tài dự đoán cho tương lai 1.1.2 Ý nghĩa - Qua phân tích tình hình tài đánh giá đầy đủ, xác tình hình phân phối, sử dụng quản lí vốn, nguồn vốn, vạch rõ khả tiềm tàng vốn DN, sở đề biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn - Phân tích tình hình TCDN cơng cụ quan trọng chức quản trị có hiệu DN Phân tích q trình nhận thức hoạt động kinh doanh, sở cho định đắn tổ chức quản lí, chức kiểm tra, đánh giá điều hành hoạt động kinh doanh để đạt mục tiêu kinh doanh - Phân tích tình hình TCDN cơng cụ khơng thể thiếu phục vụ cơng tác quản lí quan cấp trên, quan tài chính, ngân hàng như: đánh giá tình hình thực chế độ, sách tài Nhà nước, xem xét việc cho vay, 1.2 Sự cần thiết phân tích tình hình TCDN Trong điều kiện kinh tế nay, phân tích tài khơng cịn bị giới hạn liệu tài mà có thêm liệu kinh tế thị trường chứng khoán Do vậy, số đối tác quan tâm, sử dụng thông tin từ kết SV: Lê Thị Mỹ Dung MSV: 08A02675N Luận văn tốt nghiệp Khoa: Kế toán phân tích TCDN ngày mở rộng khơng ngừng tăng lên * Đối với chủ doanh nghiệp: Là chủ DN, hết họ người quan tâm đến thông tin cung cấp thông qua kết việc phân tích tình hình TCDN Những thơng tin sở để chủ DN lựa chọn, cân nhắc đưa định đắn quản lí tương lai như: định đầu tư, tài trợ, phân bổ sử dụng vốn, * Đối với quan chức Nhà nước, quan thuế: - Với quan chức Nhà nước: Thơng qua tình hình tài DN để có định điều chỉnh chế tài chính, chế quản lí cho phù hợp với tình hình thực tế sản xuất kinh doanh DN như: sách ưu đãi tài chính- tín dụng, việc giải thể, hợp nhất, cổ phần hóa, - Với quan thuế: Kết hoạt động kinh doanh sở để xác định khoản thu từ doanh nghiệp như: thuế GTGT, thuế thu nhập doanh nghiệp, * Đối với nhà cho vay: Họ quan tâm đến tình hình tài DN sở để đảm bảo khả toán vốn lãi tiền vay đến hạn DN, đồng thời sở để họ định tiếp tục hay ngừng cho DN vay * Đối với nhà đầu tư: Vì mục tiêu lợi nhuận nên nhà đầu tư quan tâm đến tình hình tài chính, hoạt động kinh doanh DN để định tiếp tục hay ngừng đầu tư vào DN * Đối với nhà cung cấp: Dựa vào tình hình tài để đánh giá khả toán DN, làm sở định có tiếp tục hay ngừng việc cung cấp, bán chịu hàng hóa cho DN * Đối với người tham gia hoạt động DN: Kết hoạt động sản xuất kinh doanh DN ảnh hưởng trực tiếp đến thu SV: Lê Thị Mỹ Dung MSV: 08A02675N Luận văn tốt nghiệp Khoa: Kế toán nhập, sống thân gia đình họ * Đối với đối thủ cạnh tranh: Hiện nay, xu hướng hội nhập tồn cầu hóa kinh tế thị trường, DN ngày phải đối mặt với cạnh tranh khốc liệt Do đó, thị trường, đối thủ cạnh tranh muốn biết thơng tin liên quan đến tình hình tài DN khác để từ đưa chiến lược kinh doanh khác biệt, có hiệu giúp đơn vị phát triển mạnh bền vững 1.3 Nội dung Phân tích tình hình TCDN Khi tiến hành phân tích tình hình TCDN, nhà phân tích thường tiến hành phân tích nội dung sau: - Phân tích cấu vốn (tài sản) nguồn vốn DN - Phân tích, đánh giá tình hình đầu tư nguồn tài trợ DN - Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn - Phân tích, đánh giá rủi ro tài - Phân tích hiệu việc quản lí, sử dụng vốn 1.4 Tài liệu sử dụng Để tiến hành cơng tác phân tích tình hình TCDN, nhà phân tích cần phải dựa vào nguồn tài liệu chủ yếu là: Hệ thống Báo cáo tài DN Ngoài ra, họ sử dụng thêm số tài liệu khác như: Các báo cáo chi tiết tăng- giảm TSCĐ; Các báo cáo tăng- giảm vốn, nguồn vốn; Báo cáo chi tiết công nợ báo cáo khác có liên quan, Báo cáo tài báo cáo tổng hợp số liệu từ sổ kế toán theo tiêu kinh tế tài chính, phản ánh tình hình tài sản, nguồn vốn, tình hình kết sản xuất kinh doanh, tình hình lưu chuyển tiền tệ việc quản lí, sử dụng vốn DN kì kế tốn vào hệ thống biểu mẫu quy định thống Theo định số 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng Bộ Tài chính, hệ thống Báo cáo tài gồm: SV: Lê Thị Mỹ Dung MSV: 08A02675N Luận văn tốt nghiệp Khoa: Kế tốn - Báo cáo tài năm Báo cáo tài niên độ - Báo cáo tài hợp Báo cáo tài tổng hợp SV: Lê Thị Mỹ Dung MSV: 08A02675N Luận văn tốt nghiệp Khoa: Kế tốn Báo cáo tài gồm biểu mẫu sau: - Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01- DN) - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02- DN) - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03- DN) - Bản thuyết minh báo cáo tài (Mẫu số B09- DN) 1.4.1 Bảng cân đối kế toán a) Khái niệm Bảng cân đối kế tốn Báo cáo tài tổng hợp phản ánh tổng quát toàn giá trị tài sản có nguồn hình thành tài sản DN thời điểm định b) Nội dung kết cấu - Nội dung: Bảng cân đối kế tốn thể thơng qua hệ thống tiêu phản ánh tình hình tài sản nguồn hình thành tài sản Các tiêu phân loại xếp thành loại , mục mã hóa để thuận tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu - Kết cấu: Bảng cân đối kế toán chia thành phần: Tài sản Nguồn vốn Hai phần xếp theo: Phần tài sản trên, phần nguồn vốn Ở phần Bảng cân đối kế tốn có cột theo thứ tự: Tài sản Nguồn vốn, Mã số, Thuyết minh, Số cuối năm Số đầu năm 1.4.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh a) Khái niệm Báo cáo kết hoạt động kinh doanh báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tình hình kết hoạt động kinh doanh kì kế toán DN bao gồm kết kinh doanh kết khác b) Nội dung kết cấu - Nội dung: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh phản ánh chi phí- doanh thu, thu nhập- kết hoạt động kinh doanh sau kì hoạt động DN chi tiết theo hoạt động: + Hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ SV: Lê Thị Mỹ Dung MSV: 08A02675N