Thực trạng tổ chức hạch toán kế toán tại công ty tnhh thương mại và dịch vụ huy nguyên

Trường ĐH KTQD Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HUY NGUYÊN 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Huy Nguyên .2 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Huy Nguyên .3 1.2.1 Chức nhiệm vụ Công ty .3 1.2.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Huy Nguyên PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HUY NGUYÊN .9 2.1 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Huy Nguyên 2.1.1 Đặc điểm lao động kế toán .9 2.1.2 Mơ hình tổ chức máy kế tốn Công ty 2.2 Thực trạng tổ chức hệ thống kế toán 13 2.2.1 Khái quát chung 13 2.2.2 Chế độ chứng từ kế toán 14 2.2.3 Chế độ tài khoản kế toán .14 2.2.4 Chế độ sổ kế toán 14 2.2.5 Tổ chức vận dụng báo cáo tài 16 2.3 Đặc điểm tổ chức hạch toán kế toán số phần hành chủ yếu Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Huy Nguyên 16 2.3.1 Kế toán nguyên Xuất kho hàng hoá 16 2.3.1.1 Kế toán chi tiết hàng hoá 16 2.3.1.2 Kế toán tổng hợp hàng hoá 19 2.3.1.3 Kế toán vốn tiền .19 2.3.1.4 Kế tốn chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp 23 2.3.1.5.Kế tốn xác định kết 23 Sinh viên thực hiện: Hồng Bích Ngọc MSSV: HC 090460 i Trường ĐH KTQD Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp 2.3.2 Các phương thức bán hàng .25 2.3.2.1 Bán buôn 25 2.3.2.2 Bán lẻ 25 2.3.3 Quy trình xuất kho hàng hố 26 PHẦN 3: ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT CƠNG TÁC TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HUY NGUYÊN 28 3.1 Đánh giá thực trạng tổ chức hạch tốn kế tốn Cơng ty 28 3.1.1 Ưu điểm .28 Về tổ chức máy kế toán .28 Về hình thức kế tốn, sổ kế tốn, chứng từ kế toán .28 Về hàng hoá 28 Về kế toán chi tiết hàng hoá 29 Về kế toán hàng tồn kho 29 Về kế toán bán hàng 29 Về khoản giảm trừ doanh thu 29 Về tình hình theo dõi cơng nợ 30 3.1.2 Những mặt hạn chế 30 * Về việc tính giá hàng hố nhập kho: 30 * Về Phương pháp tình giá vồn hàng xuất kho: .31 * Về lập dự phòng giảm giá .31 KẾT LUẬN 34 Sinh viên thực hiện: Hồng Bích Ngọc MSSV: HC 090460 i i Trường ĐH KTQD Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp DANH MỤC CÁC KÍ HIỆU VIẾT TẮT TNHH: Trách nhiệm hữu hạn TM&DV: Thương mại dịch vụ TK: Tài khoản SC: Sổ BHYT: Bảo hiểm y tế BHXH: Bảo hiểm xã hội KPCĐ: Kinh phí cơng đồn DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Sinh viên thực hiện: Hồng Bích Ngọc MSSV: HC 090460 i i i Trường ĐH KTQD Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp Bảng 1.1: Một số tiêu Công ty năm 2007 - 2008 Sơ đồ 1.1: Quá trình đặt hàng - giao hàng Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty TNHH TMDV Huy Nguyên Sơ đồ 2-1: Mơ hình tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Huy Nguyên Sơ đồ 2.2 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức nhật ký chung Sơ đồ 2.3: Chi tiết hàng hoá theo phương pháp thẻ song song Sơ đồ 2-4: Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Huy Nguyên Sơ đồ 2.5 Ttrình tự ghi sổ kế tốn doanh thu tiêu thụ xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Huy Ngun Sinh viên thực hiện: Hồng Bích Ngọc MSSV: HC 090460 i v Trường ĐH KTQD Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường xu hội nhập kinh tế Thế giới, phát triển công nghệ nhằm thoả mãn nhu cầu người tiêu dùng vấn đề ngày quan tâm.Các doanh nghiệp nắm bắt xu tiêu dùng mà chọn mặt hàng kinh doanh cho đáp ứng tối ưu nhu cầu người tiêu dùng.Việc quản lý, phân tích, hạch tốn cần phải kiểm sốt để cho doanh nghiệp tồn vững đạt mục đích hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Hạch tốn kế tốn có vai trị quan trọng phản ánh giám sát mặt hoạt động kinh tế tài doanh nghiệp, tổ chức nghiệp, quan Bên cạnh đó, cịn phản ánh, giám sát cách liên tục tồn diện có hệ thống tất loại vật tư, tiền, vốn hoạt động kinh tế nhằm đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh, chủ động tài doanh nghiệp.Vấn đề quan trọng việc định lựa chọn thực loại hình tổ chức doanh nghiệp cho thích hợp với chế thị trường Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Huy Nguyên chọn mặt hàng kinh doanh chủ yếu mặt hàng có cơng nghệ cao chất lượng tốt sản xuất Nhật Bản,đó sản phẩm phịng tắm xơng hơi, bồn tắm massage, bình nước nóng, bình nước nóng lượng mặt trời đặc biệt điều hòa SUMIKURA Nội dung Báo cáo gồm phần: Phần 1: Tổng quan Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Huy Nguyên Phần 2: Thực trạng tổ chức hạch toán kế toán Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Huy Nguyên Phần 3: Đánh giá khái quát tổ chức hạch tốn kế tốn Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Huy Ngun Sinh viên thực hiện: Hồng Bích Ngọc MSSV: HC 090460 Trường ĐH KTQD Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HUY NGUYÊN 1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Huy Nguyên Công ty Huy Nguyên thành lập từ năm 1998 Tiền thân từ Công ty liên doanh VISACORP Huy Nguyên nhà quản lý thương hiệu hàng đầu giới Việt Nam: Mimosa Fax Paper, Karusa Fax Paper, Sakura Fax Paper, Tipco New Print Paper lĩnh vực giấy văn phòng giấy in báo; APPOLLO, ROSMAN lĩnh vực thiết bị vệ sinh, thiết bị phịng tắm, bình nước nóng…Sản phẩm thương hiệu trở thành lựa chọn tất yếu đại đa số khách hàng lĩnh vực trên: Báo Tuổi Trẻ, Báo Thanh Niên, nhà in ITAXA, công ty giấy Liên Sơn, công ty Điện lực, Ngân hàng, Tổng công ty Xây dựng, nhà thầu 1000 đại lý toàn quốc khách hàng chiến lược lâu dài Huy Nguyên Bằng uy tín nhà quản lý phát triển thương hiệu hàng đầu Việt Nam, Công ty trở thành nhà quản lý phân phối sản phẩm máy điều hịa khơng khí dân dụng - công nghiệp mang Thương hiệu SUMIKURA thị trường Việt Nam, sản xuất Malaysia, nhập nguyên Bộ máy quản lý công ty tổ chức theo hệ thống toàn quốc quản lý ban lãnh đạo có lực, với đội ngũ kỹ sư, công nhân lành nghề chuyên gia cố vấn giàu kinh nghiệm Trong xu phát triển kinh tế tập trung vào khu công nghiệp, mở rộng thành phần kinh tế, tự kinh doanh buôn bán khuôn khổ pháp luật Việt Nam Công ty khẳng định với đội ngũ cán nhân viên giỏi, tận tâm, hoạt động theo khối thống mang tính chất khoa học hợp tác hiệu đối tác góp phần khơng nhỏ giúp Cơng ty vượt Sinh viên thực hiện: Hồng Bích Ngọc MSSV: HC 090460 Trường ĐH KTQD Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp qua khó khăn bước đường phát triển, tạo nên thành công Huy Nguyên lĩnh vực suốt thời gian đầu thành lập Vốn đầu tư: 10.000.000.000 VNĐ (Mười tỷ đồng /.) Các ngành nghề kinh doanh chính: Quản lý phân phối độc quyền loại giấy văn phòng giấy in báo thương hiệu: MIMOSA Fax Paper, KARUSA Fax Paper, SAKURA Fax Paper, TIPCO New Print Paper Ngồi ra, Cơng ty cịn kinh doanh lĩnh vực thiết bị vệ sinh, thiết bị phòng tắm, bình nước nóng…thương hiệu APPOLLO, ROSMAN Hiện nay, Cơng ty quản lý phân phối độc quyền sản phẩm điện lạnh, điện gia dụng thương hiệu SUMIKURA, sản xuất Malaysia, nhập nguyên Khảo sát thiết kế, cung cấp, lắp đặt cơng trình điều hịa khơng khí CÁC ĐƠN VỊ THÀNH VIÊN: * Chi nhánh Hà Nội: ĐC: Số 1B Bích Câu, P Quốc Tử Giám, Q Đống Đa, Hà Nội Được thành lập năm 2006 Sở kế hoạch đầu tư thành phố HN cấp giấy phép đăng ký kinh doanh số 0112029251 *Chi nhánh Đà Nẵng: ĐC: 63 Nguyễn Thị Minh Khai, Q Hải Châu, Thành Phố Đà Nẵng ĐT: 0511.892282 Fax: 0511.892282 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Huy Nguyên 1.2.1 Chức nhiệm vụ Công ty Nhiệm vụ Công ty TNHH TMDV Huy Nguyên nói chung Chi nhánh Cơng ty Hà Nội nói riêng chuyên phân phối sản phẩn máy điều hồ khơng khí mang thương hiệu SUMIKURA sản phẩm Sinh viên thực hiện: Hồng Bích Ngọc MSSV: HC 090460 Trường ĐH KTQD Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp thiết bị vệ sinh cao cấp thương hiệu APPOLLO cho toàn thị trường miền bắc Kể từ thành lập Công ty đưa sản phẩm có mặt khắp miền đất nước Trong năm gần sản phẩm Công ty liên tục gia tăng số lượng nâng cao chất lượng Chi nhánh trở thành phận Cơng ty Đời sống cán công nhân viên công ty cải thiện nhiều Sau số tiêu kinh tế mà Công ty đạt năm gần đây: Bảng 1.1: Một số tiêu Công ty năm 2007 - 2008 Đvt: Triệu đồng Năm Chỉ tiêu Doanh thu Lợi nhuận trước thuế Lợi nhuận sau thuế Thu nhập bình 2007 2008 221.752.152 3.527.619 2.521.242 250.001.509 4.027.432 2.983.971 1.930 2.019 quân(người/tháng) Nguồn: Báo cáo kết kinh doanh Cơng ty phịng kế tốn cung cấp Qua bảng tiêu ta thấy doanh thu hàng năm tăng lên rõ rệt Doanh thu năm 2008 tăng 28.248.357.000 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 52,99% Lợi nhuận tăng 462.729.000 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 54,2% Thu nhập bình quân cán công nhân viên tăng đáng kể Điều thấy phát triển đáng kể Công ty năm gần 1.2.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Huy Ngun Sinh viên thực hiện: Hồng Bích Ngọc MSSV: HC 090460 Trường ĐH KTQD Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp Hoạt động chủ yếu Công ty bán buôn bán lẻ đưa sản phẩm vào thị trường thơng qua maketing nhân viên kinh doan nhân viên phòng dự án gồm 10 người có nhiệm vụ phát triển thị trường triển khai đưa sản phẩm Công ty tồn thị trường miền bắc Thơng qua đơn đặt hàng đại lý phân phối, cửa hàng, dự án, khách hàng có ký hợp đồng kinh tế Q trình bán hàng Cơng ty thể qua sơ đồ sau: Sơ đồ 1.1: Quá trình đặt hàng - giao hàng Kiểm tra (7) Dvụ chăm sóc KH sau bán hàng Khách hàng có nhu cầu (1) NVKD, dự án tiếp nhận thông tin(2) Sinh viên thực hiện: Hồng Bích Ngọc Kế tốn Kiểm tra (3) Giám đốc ký duyệt (4) Thủ kho xuất hàng (5) Lái xe giao hàng (6) MSSV: HC 090460 Trường ĐH KTQD Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp (1) Khách hàng (đại lý, cửa hàng, cơng trình ) có nhu cầu mua hàng giao kho địa khách hàng yêu cầu thiết phải có đơn đặt hàng gửi Cơng ty qua điện thoại, fax, nhân viên kinh doanh trực tiếp quản lý (2) Nhân viên kinh doanh: Sau có đơn đặt hàng khách hàng nhân viên kinh doanh có trách nhiệm điền đầy đủ thơng tin khách hàng phải ký xác nhận khách hàng Chậm 24 tiếng phải nộp cho kế tốn bán hàng Cơng ty (3) Kế tốn bán hàng: kết hợp với khách hàng kiểm tra lại đơn đặt hàng, xác định số lượng, chủng loại, địa điểm thời gian giao hàng, thông tin người nhận Kiểm tra hoàn thành thủ tục để xuất hàng (4) Giám đốc chi nhánh: xem xét đơn hàng, ký duyệt đơn hàng Đối với đơn hàng không nằm sách bán hàng phải báo cáo với lãnh đạo công ty để xin ý đạo giải đơn hàng (5) Thủ kho: Sau nhận lệnh điều hàng kế toán bán hàng phải kiểm tra tính hợp lý hàng hố địa giao hàng, viết biên giao nhận hàng hoá, phiếu xuất kho, sau kiểm tra thấy thời gian giao hàng khơng đảm bảo phải báo cho kế tốn bán hàng để có hướng giải Hướng dẫn lái xe giao hàng (6) Lái xe: Tiếp nhận biên giao nhận, kiểm tra số lượng hàng chứng từ thực tế xe Kiểm tra lại địa giao hàng người nhận hàng Sau giao nhận để khách hàng ký, ghi rõ họ tên đóng dấu (nếu có) biên giao nhận hàng hoá Nộp lại biên giao nhận hàng hoá cho thủ kho sau kho để tiếp tục vận chuyển (7) Chăm sóc khách hàng: Kiểm tra lại xem khách hàng nhận hàng số lượng, chủng loại theo đơn hàng đặt hay chưa Số lượng phiếu bảo hành có khớp với số lượng hàng hay không Thái độ phục vụ Sinh viên thực hiện: Hồng Bích Ngọc MSSV: HC 090460