(Luận văn) phát triển nghiệp vụ bao thanh toán trong hoạt động tài trợ thương mại tại ngân hàng sumitomo mitsui banking corporation

-1- ng hi BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH ep - w n lo ad ju y th yi TRẦN THỊ THU HÀ pl n ua al va n PHÁT TRIỂN NGHIỆP VỤ BAO THANH TOÁN TRONG HOẠT ĐỘNG TÀI TRỢ THƯƠNG MẠI TẠI NGÂN HÀNG SUMITOMO MITSUI BANKING CORPORATION ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm n a Lu LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ n va y te re ac th TP.HỒ CHÍ MINH, NĂM 2009 -2- ng hi BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH ep w n lo ad ju y th yi pl n ua al TRẦN THỊ THU HÀ va n PHÁT TRIỂN NGHIỆP VỤ BAO THANH TOÁN TRONG HOẠT ĐỘNG TÀI TRỢ THƯƠNG MẠI TẠI NGÂN HÀNG SUMITOMO MITSUI BANKING CORPORATION ll fu oi m at nh z z KINH TẾ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG 60.31.12 k jm ht : : vb Chuyên ngành Mã số gm om l.c LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ n TS.LẠI TIẾN DĨNH a Lu NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: n va y te re ac th TP.HỒ CHÍ MINH, NĂM 2009 -3- ng hi LỜI CAM ĐOAN ep w n lo Tôi cam đoan cơng trình nghiên cứu độc lập ad ju y th Những số liệu, kết nêu luận văn trung thực, trích dẫn có yi tính kế thừa, phát triển từ tài liệu, tạp chí, cơng trình nghiên cứu pl công bố, website,… al n ua Các giải pháp nêu luận văn rút từ sở lý luận n va trình nghiên cứu thực tiễn ll fu oi m at nh z Trần Thị Thu Hà z k jm ht vb om l.c gm n a Lu n va y te re ac th -4- ng hi MỤC LỤC ep Trang w Trang bìa phụ n lo ad Lời cam đoan y th ju Mục lục yi Danh mục ký hiệu, chữ viết tắt pl ua al Danh mục bảng, đồ thị, sơ đồ n Mở đầu va n Chương 1: TỔNG QUAN VỀ BAO THANH TOÁN fu ll 1.1 Giới thiệu bao toán m oi 1.1.1 Sơ lược trình hình thành phát triển Bao toán nh at 1.1.2 Khái niệm Bao toán z 1.1.3 Các chức Bao toán z ht vb 1.1.3.1 Tài trợ k jm 1.1.3.2 Quản lý sổ khoản phải thu gm 1.1.3.3 Nhờ thu khoản phải thu l.c 1.1.3.4 Bảo hiểm rủi ro tín dụng om 1.1.4 Phân loại Bao toán a Lu 1.1.4.1 Căn theo ý nghĩa bao hiểm rủi ro toán n 1.1.4.2 Căn theo thời hạn va n 1.1.4.3 Căn theo phạm vi 10 te re 1.1.4.4 Căn theo phương thức Bao toán 10 ac th 1.1.5.1 Lợi ích 10 y 1.1.5 Lợi ích Hạn chế Bao tốn 10 -5- ng hi 1.1.5.2 Hạn chế 12 ep 1.1.6 Các cấu phần chi phí Bao tốn 13 w 1.1.6.1 Lãi suất tài trợ 13 n 1.1.6.2 Phí Bao tốn 14 lo ad 1.1.6.3 Hệ thống tính phí 14 y th ju 1.1.7 Nguyên tắc thực Bao toán 15 yi 1.1.7.1 Quy định đồng tiền sử dụng hoạt động Bao toán pl ua al 16 n 1.1.7.2 Lãi phí hoạt động Bao toán 16 va n 1.1.7.3 Bảo đảm cho hoạt động Bao toán 16 ll fu 1.1.7.4 Các khoản phải thu khơng Bao tốn 16 m oi 1.1.7.5 Quy định an toàn 17 at nh 1.1.8 Bao toán nước 18 z 1.1.8.1 Xác định khách hàng tiềm 18 z ht vb 1.1.8.2 Quy trình bao tốn nước 18 jm 1.1.9 Bao toán xuất nhập - 19 k 1.1.9.1 Khái niệm 19 gm 1.1.9.2 Hiệp hội Bao toán quốc tế 19 l.c om 1.1.9.3 Xác định khách hàng tiềm 20 a Lu 1.1.9.4 Quy trình bao tốn xuất nhập 21 n 1.2 Bao tốn loại hình tài trợ thương mại 23 va n 1.2.1 So sánh Bao tốn loại hình tài trợ thương mại khác 23 ac 1.3 Hoạt động bao toán giới 27 th 25 y te re 1.2.2 Lợi Bao toán so với phương thức toán khác -6- ng hi Chương 2: PHÁT TRIỂN NGHIỆP VỤ BAO THANH TOÁN TRONG ep HOẠT ĐỘNG TÀI TRỢ THƯƠNG MẠI TẠI NGÂN HÀNG SUMITOMO w MITSUI BANKING CORPORATION 31 n 2.1 Tình hình thực dịch vụ bao toán Việt Nam 31 lo ad 2.1.1 Giới thiệu hoạt động Bao toán Ngân hàng TMCP Á Châu y th ju 36 yi 2.1.1.1 Loại hình Bao tốn 36 pl ua al 2.1.1.2 Điều kiện bên mua 36 n 2.1.1.3 Điều kiện bên bán 37 va n 2.1.2 Giới thiệu hoạt động Bao toán Ngân hàng Ngoại thương ll fu Việt Nam 40 m oi 2.1.2.1 Lãi phí bao tốn 40 at nh 2.1.2.2 Định giá tư vấn khách hàng lựa chọn Bao toán xuất – nhập z 40 z ht vb 2.1.3 Giới thiệu hoạt động Bao toán Ngân hàng Cổ phần Sài Gịn jm Thương Tín 41 k 2.1.3.1 Các quy định chung 41 gm 2.1.3.2 Điều kiện khách hàng 41 l.c om 2.1.4 Điểm bật sản phẩm bao toán NH Á châu, NH Ngoại a Lu thương Việt Nam, NH Sài Gịn Thương Tín 49 n 2.2 Sản phẩm Bao toán Ngân hàng Sumitomo Mitsui Banking va n Corporation 49 ac Corporation 50 th 2.2.2 Sản phẩm Bao toán NH Sumitomo Mitsui Banking y te re 2.2.1 Giới thiệu sơ lược NH Sumitomo Mitsui Banking Corporation 49 -7- ng hi 2.2.2.1 Sản phẩm cung cấp 50 ep 2.2.2.2 Đối tượng cung cấp sản phẩm 50 w 2.2.2.3 Phí bao tốn 52 n 2.2.2.4 Quy trình Bao toán NH Sumitomo Mitsui Banking lo ad Corporation 53 y th ju 2.2.2.5 Một số trường hợp bao toán NH Sumitomo Mitsui yi Banking Corporation 57 pl ua al 2.2.2.6 Trích lập rủi ro dự phịng cho hoạt động bao tốn NH n Sumitomo Mitsui Banking Corporation 60 va n 2.3 Phát triển nghiệp vụ bao toán tài trợ thương mại NH ll fu Sumitomo Mitsui Banking Corporation 61 m oi 2.3.1 Điều kiện tiền đề thuận lợi để phát triển nghiệp vụ Bao toán at nh NH Sumitomo Mitsui Banking Corporation 61 z 2.3.2 Những hạn chế q trình phát triển nghiệp vụ Bao tốn z ht vb NH Sumitomo Mitsui Banking Corporation 63 jm 2.3.2.1 Những hạn chế chung thị trường Việt Nam 64 k 2.3.2.2 Những hạn chế trình phát triển nghiệp vụ Bao toán gm NH Sumitomo Mitsui Banking Corporation 70 om l.c Chương 3: GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN NGHIỆP VỤ BAO THANH TOÁN a Lu TRONG TÀI TRỢ THƯƠNG MẠI TẠI NGÂN HÀNG SUMITOMO n n va MITSUI BANKING CORPORATION 74 te re 3.1 Một số giải pháp chủ yếu để phát triển nghiệp vụ bao toán Việt ac th 3.1.1 Hoàn thiện khung pháp lý cho hoạt động Bao toán 74 y Nam 74 -8- ng hi 3.1.2 Tiếp thị cho khách hàng xây dựng sản phẩm phù hợp với thị ep trường 76 w 3.1.3 Nắm bắt nhu cầu, tăng cường tư vấn cho khách hàng 77 n 3.1.4 Mở rộng quan hệ ngân hàng đại lý 78 lo ad 3.2 Giải pháp phát triển nghiệp vụ bao toán tài trợ thương mại y th ju Ngân hàng Sumitomo Mitsui Banking Corporation 78 yi 3.2.1 Nâng cao chất lượng khâu thẩm định áp dụng biện pháp phòng pl ua al ngừa rủi ro 78 n 3.2.2 Giới thiệu, tiếp thị sản phẩm 79 va n 3.2.3 Giá 80 ll fu 3.2.4 Mạng lưới Ngân hàng 80 m oi 3.2.5 Đào tạo nghiệp vụ 82 at nh 3.2.6 Hồn thiện quy trình bao tốn 82 z 3.2.7 Thành lập phịng/ phận bao tốn 83 z k jm om l.c gm Phụ lục ht Tài liệu tham khảo vb Kết luận n a Lu n va y te re ac th -9- ng hi DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ep A/R: Accounts receivable w n ACB: Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu lo ad BTT: Bao toán ju y th D/A: Document against Acceptance Nhờ thu chấp nhận toán yi D/P: Document against Payment: Nhận chứng từ toán tiền pl al ĐLBTTNK: Đại lý Bao toán nhập n ua ĐLBTTXK: Đại lý Bao toán xuất ll fu toán quốc tế n va GRIF: General rules for International Factoring: Các quy tắc chung bao oi m FCI: Factors Chain International – Tổ chức bao toán quốc tế at k jm NK: nhập khẩu; XK: xuất ht vb NHTM: Ngân hàng thương mại z NHNT: Ngân hàng Ngoại thương z NH: Ngân hàng nh L/C: Letter of Credit (thư tín dụng) gm SCB: Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gịn Thương Tín n a Lu VCB: Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam om T/T: Telegraphic Transfer: Chuyển tiền điện l.c SMBC: Sumitomo Mitsui Banking Corporation n va y te re ac th - 10 - ng hi DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU ep Bảng 1.1: So sánh Bao tốn với loại hình tài trợ thương mại khác w Bảng 1.2: Bảng so sánh doanh số BTT qua năm từ năm 2005 đến năm 2008 n lo Bảng 1.3: Bảng doanh số BTT Châu Á qua năm từ 2005 đến năm 2008V ad y th Bảng 2.1: Kết thực hoạt động BTT ACB ju Bảng 2.2: Lưu đồ thực bao toán bên mua hàng ACB yi pl Bảng 2.3: Lưu đồ thực bao toán bên bán hàng ACB al ua Bảng 2.4: Quy trình thực bao toán nội địa SCB n Bảng 2.5: Doanh số toán hàng nhập từ năm 2007- đến tháng 9/2009 n va SMBC fu ll Bảng 2.6: Doanh số cho vay tài trợ xuất nhập SMBC từ năm 2007 đến oi m tháng 9/2009 nh at -ooo z z Đồ thị 2.1: Doanh thu bao toán Việt Nam vb jm ht Đồ thị 2.2: Doanh thu bao toán nội địa quốc tế Việt Nam Đồ thị 2.3: Doanh thu bao toán khu vực Đông Nam Á n a Lu y Sơ đồ 2.4: Quy trình tốn sử dụng Bao toán SMBC te re Sơ đồ 2.3: Quy trình tốn trước sử dụng Bao tốn SMBC n va Sơ đồ 2.2: Quy trình BTT xuất nhập khẩu: om Sơ đồ 2.1: Quy trình bao toán nước l.c Sơ đồ 1.2: Quy trình bao tốn xuất - nhập gm Sơ đồ 1.1: Quy trình bao tốn nước k ooo ac th - 100 - ng hi Đơn vị bao toán nhập khẩu: đơn vị phép hoạt động bao ep toán tham gia vào qui trình bao tốn xuất-nhập w Bên mua hàng: tổ chức nhận hàng hố từ bên bán hàng có n nghĩa vụ toán khoản phải thu quy định hợp đồng mua, bán hàng lo ad Hợp đồng mua, bán hàng: thoả thuận văn bên bán hàng y th ju bên mua hàng việc mua, bán hàng hoá theo quy định pháp luật, yi bên mua hàng chưa đến hạn phải thực nghĩa vụ toán pl ua al Chứng từ bán hàng: chứng từ liên quan đến việc giao hàng n việc yêu cầu toán bên bán hàng bên mua hàng sở hợp n va đồng mua, bán hàng ll fu Số dư bao toán: số tiền mà đơn vị bao toán ứng trước cho m oi bên bán hàng theo thoả thuận hợp đồng bao toán z theo hợp đồng mua, bán hàng at nh 10 Khoản phải thu: khoản tiền bên bán hàng phải thu từ bên mua hàng z ht vb 11 Hạn mức bao toán: tổng số dư tối đa khoản phải thu k jm bao toán khoảng thời gian định theo thoả thuận đơn l.c Điều Cơ quan cho phép hoạt động bao toán gm vị bao toán bên bán hàng hợp đồng bao toán om Các tổ chức tín dụng quy định Điều Quy chế muốn a Lu thực hoạt động bao toán phải Ngân hàng Nhà nước Việt Nam n va y te re Điều Áp dụng điều ước tập quán quốc tế n chấp thuận văn ac th - 101 - ng hi Các điều ước quốc tế bao toán mà CHXHCN Việt Nam ký kết ep tham gia có quy định khác với quy định Quy chế áp dụng quy w định điều ước quốc tế n lo Các bên thoả thuận áp dụng quy tắc, tập quán thơng lệ ad bao tốn, quy tắc, tập qn thơng lệ khơng trái với pháp luật y th ju Việt Nam yi pl ua al Chương II n HOẠT ĐỘNG BAO THANH TOÁN va n Mục ll fu CHẤP THUẬN HOẠT ĐỘNG BAO THANH TOÁN m oi Điều Điều kiện để hoạt động bao toán: at nh Ngân hàng Nhà nước cho phép thực hoạt động bao tốn z nước tổ chức tín dụng có đủ điều kiện sau: z ht vb a Có nhu cầu hoạt động bao tốn; jm b Tỷ lệ nợ hạn tổng dư nợ cho vay thời điểm cuối tháng k tháng gần 5%; không vi phạm quy định an toàn hoạt động ngân gm hàng; l.c om c Không thuộc đối tượng bị xem xét xử lý vi phạm hành n va Đối với hoạt động bao toán xuất-nhập khẩu: n tài chính, ngân hàng khắc phục hành vi vi phạm a Lu lĩnh vực tài chính, ngân hàng bị xử lý vi phạm hành lĩnh vực ac hoạt động ngoại hối th hoạt động bao toán xuất-nhập phải tổ chức tín dụng phép y te re Ngồi điều kiện qui định khoản Điều này, tổ chức tín dụng xin - 102 - ng hi Điều Hồ sơ xin chấp thuận hoạt động bao toán ep Hồ sơ đề nghị Ngân hàng Nhà nước chấp thuận hoạt động bao w toán bao gồm: n lo a Văn Chủ tịch Hội đồng quản trị tổ chức tín dụng người ad uỷ quyền đề nghị Ngân hàng Nhà nước chấp thuận cho tổ chức tín dụng y th ju hoạt động bao tốn Trường hợp uỷ quyền, phải có văn uỷ quyền yi Chủ tịch Hội đồng quản trị; pl ua al Đối với Chi nhánh ngân hàng nước ngồi Việt Nam phải có văn n Tổng giám đốc (Giám đốc) Chi nhánh ngân hàng nước va n b Phương án hoạt động bao tốn, nêu rõ nhu cầu thực ll fu nghiệp vụ bao toán, đối tượng khách hàng dự kiến kế hoạch hoạt động; m oi c Bản Giấy phép thành lập hoạt động; Giấy chứng nhận at nh đăng ký kinh doanh; z d Báo cáo tài tổ chức tín dụng năm gần kiểm tốn z ht vb tổ chức kiểm toán độc lập; báo cáo việc thực tỷ lệ bảo đảm jm an toàn hoạt động tổ chức tín dụng thời điểm gần theo qui k định gm Đối với hoạt động bao tốn xuất-nhập khẩu: l.c om Ngồi hồ sơ qui định khoản Điều này, hồ sơ xin hoạt động bao n va Trình tự thủ tục đề nghị Ngân hàng Nhà nước chấp thuận hoạt động ac th bao tốn tổ chức tín dụng: y te re Điều Trình tự thủ tục chấp thuận hoạt động bao toán n Ngân hàng Nhà nước cấp a Lu toán xuất-nhập bao gồm giấy phép hoạt động ngoại hối - 103 - ng hi Tổ chức tín dụng cổ phần gửi 02 hồ sơ xin chấp thuận hoạt động bao ep toán cho Ngân hàng Nhà nước Chi nhánh tỉnh, thành phố nơi tổ chức tín w dụng đặt trụ sở n lo Trong thời gian tối đa 15 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ, Ngân ad hàng Nhà nước Chi nhánh tỉnh, thành phố xem xét, có ý kiến văn y th ju điều kiện, hồ sơ xin hoạt động bao toán theo quy định Điều yi Điều Quy chế gửi cho Ngân hàng Nhà nước (Vụ Các Ngân hàng tổ pl n phần ua al chức tín dụng phi ngân hàng) kèm theo 01 hồ sơ tổ chức tín dụng cổ va n Các tổ chức tín dụng (trừ tổ chức tín dụng cổ phần) gửi 01 hồ sơ xin ll fu chấp thuận hoạt động bao toán cho Ngân hàng Nhà nước (Vụ Các Ngân m oi hàng tổ chức tín dụng phi ngân hàng) at nh Trong thời gian tối đa 30 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ tổ z chức tín dụng (trừ tổ chức tín dụng cổ phần), 15 ngày làm việc kể từ ngày nhận z ht vb hồ sơ tổ chức tín dụng cổ phần Ngân hàng Nhà nước Chi nhánh jm tỉnh, thành phố gửi tới, Ngân hàng Nhà nước xem xét có ý kiến văn k việc chấp thuận hay không chấp thuận cho phép hoạt động bao tốn gm tổ chức tín dụng có nhu cầu hoạt động bao tốn Trường hợp không om a Lu Điều 10 Điều kiện để tiến hành hoạt động bao toán l.c chấp thuận, Ngân hàng Nhà nước có văn nêu rõ lý n Trước thực hoạt động bao tốn, tổ chức tín dụng phải va n tiến hành đăng ký quan đăng ký kinh doanh đăng báo Trung ương, địa ac quan đăng ký kinh doanh tài liệu khác có liên quan th Tổ chức tín dụng phải gửi tới Ngân hàng Nhà nước đăng ký y te re phương số liên tiếp tiếng Việt theo quy định pháp luật hành - 104 - ng hi Mục ep CÁC QUY ĐỊNH VỀ HOẠT ĐỘNG BAO THANH TỐN w Điều 11 Loại hình bao toán n lo Đơn vị bao tốn thực hình thức bao tốn sau: ad a Bao tốn có quyền truy địi: đơn vị bao tốn có quyền địi y th ju lại số tiền ứng trước cho bên bán hàng bên mua hàng khơng có khả yi hồn thành nghĩa vụ tốn khoản phải thu pl ua al b Bao tốn khơng có quyền truy địi: đơn vị bao tốn chịu n tồn rủi ro bên mua hàng khơng có khả hồn thành nghĩa vụ va n tốn khoản phải thu Đơn vị bao tốn có quyền địi lại số tiền ứng ll fu trước cho bên bán hàng trường hợp bên mua hàng từ chối toán khoản m oi phải thu bên bán hàng giao hàng không thoả thuận hợp đồng z bên mua hàng at nh mua, bán hàng lý khác khơng liên quan đến khả toán z k jm toán xuất-nhập ht vb Đơn vị bao toán thực bao toán nước bao gm Điều 12 Phương thức bao toán l.c Bao toán lần: Đơn vị bao toán bên bán hàng thực om thủ tục cần thiết ký hợp đồng bao toán khoản phải n a Lu thu bên bán hàng va Bao toán theo hạn mức: Đơn vị bao toán bên bán hàng n thoả thuận xác định hạn mức bao tốn trì khoảng y te re thời gian định ac th - 105 - ng hi Đồng bao toán: hai hay nhiều đơn vị bao toán thực ep hoạt động bao toán cho hợp đồng mua, bán hàng, w đơn vị bao tốn làm đầu mối thực việc tổ chức đồng bao tốn n lo Điều 13 Quy trình hoạt động bao toán: ad y th Hoạt động bao tốn thực theo bước sau: ju a Bên bán hàng đề nghị đơn vị bao toán thực bao toán yi pl khoản phải thu; al n ua b Đơn vị bao tốn thực phân tích khoản phải thu, tình hình va hoạt động khả tài bên bán hàng bên mua hàng; n c Đơn vị bao toán bên bán hàng thoả thuận ký kết hợp đồng ll fu oi m bao toán nh d Đơn vị bao toán bên bán hàng đồng ký gửi văn thơng báo at hợp đồng bao tốn cho bên mua hàng bên liên quan, z z nêu rõ việc bên bán hàng chuyển giao quyền địi nợ cho đơn vị bao tốn vb jm ht hướng dẫn bên mua hàng toán trực tiếp cho đơn vị bao toán đ Bên mua hàng gửi văn cho bên bán hàng đơn vị bao toán k l.c toán cho đơn vị bao toán gm xác nhận việc nhận thông báo cam kết việc thực om e Bên bán hàng chuyển giao gốc hợp đồng mua, bán hàng, chứng từ a Lu bán hàng chứng từ khác liên quan đến khoản phải thu cho đơn vị bao n va toán; n g Đơn vị bao toán chuyển tiền ứng trước cho bên bán hàng theo thoả y ac th h Đơn vị bao toán theo dõi, thu nợ từ bên mua hàng te re thuận hợp đồng bao toán; - 106 - ng hi i Đơn vị bao toán tất toán tiền với bên bán hàng theo quy định ep hợp đồng bao toán; w k Giải vấn đề tồn phát sinh khác n lo Đối với hoạt động bao toán xuất-nhập khẩu: qui trình nghiệp vụ ad y th bao tốn thực theo quy định khoản Điều ju thực thông qua đơn vị bao toán nhập Đơn vị bao yi pl tốn nhập chịu trách nhiệm phân tích khoản phải thu, tình hình hoạt động, ua al khả tài bên mua hàng bên nhập hợp đồng xuất- n nhập khẩu; thực việc thu nợ theo uỷ quyền đơn vị bao toán xuất va n cam kết toán thay cho bên nhập trường hợp bên fu ll nhập khơng có khả toán khoản phải thu oi m nh Trường hợp hoạt động bao toán thực qua đơn vị bao toán at nhập khẩu, đơn vị bao toán xuất đơn vị bao toán nhập z z phải thoả thuận ký kết hợp đồng riêng phù hợp với quy định pháp vb jm ht luật, quy định cụ thể quyền lợi nghĩa vụ bên k Điều 14 Qui định đồng tiền sử dụng hoạt động bao gm toán om l.c Các giao dịch bao toán thực Đồng Việt Nam Đối với giao dịch bao toán thực ngoại tệ, đơn vị bao toán, a Lu bên bán hàng bên mua hàng phải thực quy định hành n va Lãi phí hoạt động bao tốn bên thoả thuận hợp ac th đồng bao toán, gồm: y te re Điều 15 Lãi phí hoạt động bao tốn n quản lý ngoại hối - 107 - ng hi Lãi tính số vốn mà đơn vị bao toán ứng trước cho bên ep bán hàng phù hợp với lãi suất thị trường w Phí tính giá trị khoản phải thu để bù đắp rủi ro tín dụng, chi n phí quản lý sổ sách bán hàng chi phí khác lo ad ju y th Điều 16 Bảo đảm cho hoạt động bao toán yi Đơn vị bao toán bên bán hàng thoả thuận áp dụng không áp pl dụng biện pháp bảo đảm cho hoạt động bao tốn Các hình thức bảo al n ua đảm bao gồm: ký quỹ, cầm cố, chấp tài sản, bảo lãnh tài sản bên n va thứ ba biện pháp bảo đảm khác theo quy định pháp luật ll fu Điều 17 Các quy định gia hạn toán chuyển nợ hạn oi m bao toán at nh Các quy định gia hạn toán chuyển nợ hạn bao z toán thực theo hướng dẫn Ngân hàng Nhà nước z ht vb Điều 18 Quy định thuế k Điều 19 Các khoản phải thu không bao toán l.c gm theo quy định pháp luật jm Các quy định thuế hoạt động bao toán thực om Những khoản phải thu sau khơng thực bao tốn: n a Lu Phát sinh từ hợp đồng mua, bán hàng hoá bị pháp luật cấm; n va Phát sinh từ giao dịch, thoả thuận bất hợp pháp; y te re Phát sinh từ giao dịch, thoả thuận có tranh chấp; ac th Phát sinh từ hợp đồng bán hàng hình thức ký gửi; - 108 - ng hi Phát sinh từ hợp đồng mua, bán hàng có thời hạn tốn cịn lại dài ep 180 ngày w Các khoản phải thu gán nợ cầm cố, chấp n lo ad Các khoản phải thu hạn toán theo hợp đồng mua, bán ju y th hàng yi Điều 20 Quy định an toàn pl ua al Hoạt động bao toán phải bảo đảm quy định an tồn n Luật Tổ chức tín dụng văn hướng dẫn Ngân hàng Nhà nước; n va fu ll Tổng số dư bao tốn cho khách hàng khơng vượt m oi 15% vốn tự có đơn vị bao toán Đối với chi nhánh ngân hàng nước nh at ngồi, tổng số dư bao tốn cho khách hàng không vượt 15% z z vốn tự có ngân hàng nước ngồi vb jm ht Số dư khoản phải thu mà đơn vị bao toán nhập bảo lãnh toán cho 01 bên nhập phải nằm giới hạn tổng số dư bảo lãnh k om l.c ngân hàng gm tổ chức tín dụng cho 01 khách hàng theo quy định Quy chế Bảo lãnh Trường hợp nhu cầu bao toán khách hàng vượt 15% a Lu vốn tự có đơn vị bao tốn đơn vị bao toán thực n n va đồng bao toán cho khách hàng theo quy định Ngân hàng Nhà ac bao toán th Tổng số dư bao tốn khơng vượt q vốn tự có đơn vị y te re nước - 109 - ng hi Chương III ep HỢP ĐỒNG BAO THANH TOÁN w Điều 21 Hợp đồng bao toán n lo ad Hợp đồng bao toán văn thoả thuận đơn vị bao y th toán bên bán hàng việc mua lại khoản phải thu phù hợp với quy ju định pháp luật yi pl Hợp đồng bao tốn sửa đổi, bổ sung huỷ bỏ al n ua bên liên quan có thoả thuận va n Điều 22 Nội dung hợp đồng bao toán ll fu Hợp đồng bao tốn bao gồm nội dung sau: m Tên, địa chỉ, điện thoại, Fax… bên ký hợp đồng bao Giá trị khoản phải thu bao tốn, quyền lợi ích oi nh at toán; z z vb jm ht liên quan đến khoản phải thu theo hợp đồng mua, bán hàng; Lãi phí bao tốn; Giá mua, bán khoản phải thu: xác định sở giá trị khoản k om l.c gm phải thu sau trừ lãi phí bao toán Số tiền ứng trước phương thức toán; Thơng báo việc bao tốn cho bên mua hàng bên có n va n liên quan; Hình thức bảo đảm cho đơn vị bao tốn truy địi lại số tiền ac th ứng trước, giá trị tài sản làm bảo đảm; y te re a Lu - 110 - ng hi ep w n Thời hạn hiệu lực hợp đồng bao toán; Quyền nghĩa vụ bên; 10 Phương thức chuyển giao hợp đồng mua, bán hàng, chứng từ bán lo hàng, quyền, lợi ích giấy tờ liên quan đến khoản phải thu bao ad Quy định việc truy địi đơn vị bao tốn; yi 11 ju y th toán; pl Giải tranh chấp phát sinh; 13 Các thoả thuận khác n ua al 12 n va ll fu Chương IV m oi QUYỀN VÀ NGHĨA VỤ CỦA CÁC BÊN nh at Điều 23 Quyền nghĩa vụ đơn vị bao toán z Quyền đơn vị bao toán: z ht vb a Được yêu cầu bên bán hàng cung cấp thông tin tài liệu liên quan đến k jm khoản phải thu, khả tài tình hình hoạt động bên bán hàng; gm b Được yêu cầu bên bán hàng chuyển giao toàn gốc hợp đồng mua, om khoản phải thu bao toán; l.c bán hàng, chứng từ bán hàng, quyền, lợi ích giấy tờ có liên quan đến a Lu c Có quyền địi nợ bên mua hàng theo giá trị khoản phải thu n d Được chuyển quyền đòi nợ, trừ trường hợp bên hợp đồng bao ac th toán có thoả thuận khơng chuyển giao quyền địi nợ y te re hưởng theo quy định hợp đồng mua, bán hàng; n va bao toán hưởng quyền lợi ích khác mà người bán hàng - 111 - ng hi Nghĩa vụ đơn vị bao tốn: ep a Thơng báo cho bên mua hàng bên có liên quan theo quy định w điểm d, khoản 1, Điều 13 Quy chế này; n lo b Thanh toán cho bên bán hàng theo giá mua khoản phải thu thoả ad ju y th thuận hợp đồng bao tốn; yi c Chịu tồn rủi ro bên mua hàng khơng có khả hồn thành nghĩa pl vụ tốn khoản phải thu trường hợp thực bao toán al n ua khơng có quyền truy địi va n d Thực đầy đủ điều khoản thoả thuận hợp đồng ll fu bao toán m oi Điều 24 Quyền nghĩa vụ bên bán hàng at nh Quyền bên bán hàng: z Nhận tiền toán đơn vị bao toán theo giá mua, bán khoản z k jm Nghĩa vụ bên bán hàng: ht vb phải thu thoả thuận hợp đồng bao toán; theo yêu cầu đơn vị bao toán; l.c gm a Cung cấp đầy đủ, xác trung thực thông tin, tài liệu báo cáo a Lu điểm d, khoản 1, Điều 13 Quy chế này; om b Thông báo cho bên mua hàng bên có liên quan theo quy định n c Chịu rủi ro bên mua hàng khơng có khả hồn thành nghĩa vụ va n tốn khoản phải thu trường hợp bao tốn có quyền truy y te re đòi ac mua, bán hàng, chứng từ bán hàng, quyền, lợi ích giấy tờ khác có liên th d Chuyển giao đầy đủ hạn cho đơn vị bao toán hợp đồng - 112 - ng hi quan đến khoản phải thu bao toán theo thoả thuận hợp đồng ep bao toán; w e Thực đầy đủ điều khoản thoả thuận hợp đồng n bao toán hợp đồng mua, bán hàng lo ad y th Điều 25 Quyền nghĩa vụ bên mua hàng ju Quyền bên mua hàng: yi pl a Được thông báo việc bao tốn; al n ua b Khơng thay đổi quyền lợi nghĩa vụ quy định hợp đồng va mua, bán hàng, ngoại trừ bên nhận tiền toán khoản phải thu Việc điều n chỉnh điều khoản quy định hợp đồng mua, bán hàng phải bên mua ll fu oi m hàng chấp thuận văn nh Nghĩa vụ bên mua hàng: at a Xác nhận văn việc nhận thông báo cam kết z z toán theo quy định điểm đ, khoản 1, Điều 13; trường hợp từ chối vb hàng đơn vị bao toán k jm ht tốn phải có lý xác đáng phải thơng báo văn cho bên bán l.c định hợp đồng mua, bán hàng gm b Thanh toán cho đơn vị bao toán theo điều khoản quy om c Khơng địi lại số tiền toán cho đơn vị bao toán a Lu trường hợp bên bán hàng không thực hiện, thực không đúng, đầy n va đủ điều khoản quy định hợp đồng mua, bán hàng, trừ trường hợp đơn vị n bao toán cố tình tốn khoản chi trả bên mua hàng cho bên bán ac th vi phạm hợp đồng mua, bán hàng y te re hàng sau bên mua hàng thông báo việc bên bán hàng có hành vi - 113 - ng hi Chương V ep XỬ LÝ VI PHẠM w n Điều 26 Xử lý vi phạm lo ad Tổ chức, cá nhân vi phạm quy định Quy chế này, tuỳ theo tính chất ju y th mức độ vi phạm, bị xử lý kỷ luật, xử phạt vi phạm hành chính, bị truy yi cứu trách nhiệm hình theo quy định pháp luật pl al n ua Chương VI va n ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH ll fu Điều 27 Tổ chức thực m oi Trách nhiệm đơn vị bao toán: Căn vào Quy chế nh at qui định văn pháp luật có liên quan, đơn vị bao toán ban hành z văn hướng dẫn nghiệp vụ bao toán cụ thể phù hợp với điều kiện, đặc z jm ht vb điểm Điều lệ Trách nhiệm đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước: k gm a Vụ Các Ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Chi nhánh tỉnh, thành phố: l.c om - Tiếp nhận hồ sơ xin phép hoạt động bao toán tổ chức tín n chế a Lu dụng theo trình tự thủ tục quy định Chương II mục Quy va n - Phối hợp với Vụ có liên quan thuộc Ngân hàng Nhà nước xem xét ac th b Thanh tra Ngân hàng Nhà nước: y nghiệp vụ bao toán te re trình Thống đốc định việc cho phép Tổ chức tín dụng thực - 114 - ng hi - Phối hợp cung cấp cho Vụ Các Ngân hàng tình hình hoạt động ep tổ chức tín dụng để trình Thống đốc Ngân hàng Nhà nước xem xét w định cho phép Tổ chức tín dụng thực nghiệp vụ bao toán n lo - Tổ chức tra, giám sát việc thực nghiệp vụ bao toán; Xử ad lý theo thẩm quyền kiến nghị Thống đốc Ngân hàng Nhà nước xử lý y th ju trường hợp vi phạm quy định Quy chế yi pl c Vụ Chính sách tiền tệ: al n ua - Hướng dẫn quy định gia hạn toán chuyển nợ hạn va bao tốn Tổ chức tín dụng n - Quy định chế độ báo cáo định kỳ hoạt động bao toán cho fu ll đơn vị có thẩm thẩm quyền thuộc Ngân hàng Nhà nước oi m at tốn tổ chức tín dụng nh d Vụ Kế tốn - Tài chính: hướng dẫn hạch toán kế toán nghiệp vụ bao z z ht vb e Vụ Tín dụng: hướng dẫn đơn vị bao toán thực đồng bao gm Điều 28 Sửa đổi, bổ sung Quy chế k jm toán Việc sửa đổi, bổ sung Quy chế Thống đốc Ngân hàng Nhà nước om l.c định./ a Lu n THỐNG ĐỐC NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC n va y te re ac th