UEH Tổng hợp đề kế toán tài chính 3c (cụm + giữa kỳ + cuối kỳ). Làm trong này chắc chắn điểm quá trình + thi sẽ trên 8. Đợt rồi mình học thi trong này trúng khá nhiều. Môn này học cần luyện tập làm trắc nghiệm nhiều trước. Đề thi khá sát với những gì được học và ôn qua các file trắc nghiệm mình đăng tải.
Đề 10đ: Công ty cổ phần phát hành trái phiếu chuyển đổi, làm tăng Vốn chủ sở hữu: Đúng (10đ) Khi thực giao dịch bán thuê lại thuê tài chính, trường hợp thu nhập bán tài sản cao giá trị lại sổ kế tốn kết bán tài sản ảnh hưởng đến yếu tố BCTC: Tăng Nợ phải trả (10đ) Công ty cổ phần chi tiền mua cổ phiếu quỹ, giao dịch ảnh hưởng đến VCSH … Giảm (10đ) Công ty cho thuê công cụ - công ty xuất kho bàn giao công cụ cho bên th Tổng tài sản khơng đổi Công ty cổ phần trả cổ tức lô hàng hóa có giá gốc xuất kho 100 triệu đồng, giá trị hợp lý lô hàng để chia cổ tức 90 triệu đồng (bỏ qua tác động loại thuế) “Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối” sẽ: giảm 100 triệu đồng (10đ) Hãy điền từ thích hợp ý kiến sau: “Khoản chi phí khơng có chứng từ hợp lệ làm ảnh hưởng đến (a) làm (b) thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp” Từ thích hợp điền vào vị trí (a), (b) là: Thu nhập chịu thuế/tăng (10đ) Đơn vị cấp ghi nhận doanh thu bán hàng bán hàng cho đơn vị phụ thuộc cấp lô hàng giá gốc 50, giá bán 40, đơn vị phụ thuộc nhận hàng bán hết Cuối kỳ lập BCTC tổng hợp, bút toán loại trừ số liệu tiêu: Nợ doanh thu BH/Có Giá vốn HB: 40 (10đ) Công ty A mua chịu lô hàng Trung tâm An Nhiên đơn vị trực thuộc cơng ty , kế tốn cơng ty A theo dõi công nợ ghi sổ: 331 (10đ) 10 Nhận tài sản thuê hoạt động chi tiền giao tiền đặt cọc thì: tổng tài sản khơng đổi (10đ) 17 Đơn vị cấp bán hàng cho đơn vị cấp A giá gốc 100, giá bán 80, sau A bán 40%, giá bán 70 bán cho đơn vị phụ thuộc B cấp 20% với giá bán 40, số lại tồn kho Vậy lãi lỗ nội thực là: (8) (đề 10đ) 18 Trong kỳ công ty chuyển khoản trả trước 50 triệu đồng cho nhà cung cấp hàng hóa, giao dịch ảnh hưởng đến thông tin BCLCTT theo phương pháp gián tiếp: đơn vị triệu đồng c I LCTTHĐKD - Tăng, giảm khoản phải thu (50) (đề 10đ) 19 Mọi giao dịch nội công ty sử dụng tk nội TK136 TK336 → Sai (đề 10đ chọn) 20 Cổ phiếu lưu hành bên ngồi, → Số cổ phiếu cổ đơng nắm giữ (10đ) 21 Năm 20x1 kế tốn bỏ sót giao dịch tốn chi phí tiếp khách tiền tạm ứng số tiền 20 triệu đồng khơng có chứng từ theo quy định quan thuế, BCTC 20x1 phát hành (thuế TNDN 20%) - giả sử sai sót trọng yếu - bút tốn điều chỉnh số dư đầu năm 20x2 áp dụng điều chỉnh hồi tố: → SDĐN TK 141 giảm SDĐN TK4211 giảm: 20 triệu đồng (10đ) 22 Hạch toán đơn vị cấp (khơng có tư cách pháp nhân hạch tốn phụ thuộc): nhận trực tiếp vốn kinh doanh cấp cấp TSCĐ hữu hình có giá trị sổ sách cấp trên: nguyên giá 100 triệu đồng, khấu hao lũy kế 20 triệu đồng; giá thị trường 82 triệu đồng : ĐVT triệu đồng → Nợ 211:100/Có 214: 20, Có 411 (3361): 80 (10đ) 23 Tại đơn vị cấp khơng có tư cách pháp nhân, hạch tốn phụ thuộc, có tổ chức kế tốn riêng, vào thông báo doanh nghiệp cấp số quỹ khen thưởng phúc lợi cấp, kế tốn ghi sổ a Nợ TK 136(1368) Có 353 - Quỹ khen thưởng phúc lợi (10đ) b Nợ TK 421/ Có 353 - Quỹ khen thưởng phúc lợi c khơng ghi số vi nhận thông báo d Nợ TK 138(1388)/ Có 353 - Quỹ khen thưởng phúc lợi 24 Cơng ty có đơn vị trực thuộc tư cách pháp nhân hạch tốn phụ thuộc, tổ chức sách kế toán bán hàng ghi nhận doanh thu hàng bán bên nội cơng ty, thì: a Doanh thu bán hàng nội phải loại trừ hoàn toàn lập BCTC tổng hợp b Lãi lỗ nội thực không loại trừ lập BCTC tổng hợp c Lãi lỗ nội chưa thực phải loại trừ hoàn toàn lập BCTC tổng hợp d Tất câu cịn lại (10đ) 25 Năm 20x0 kế tốn bỏ sót bút tốn phân bổ lãi trái phiếu trả trước đủ điều kiện vốn hóa 50 triệu đồng – biết cơng trình thi cơng dự kiến 20x2 hồn thành Xử lý kế tốn tháng 4/20x1: a, bút toán điều chỉnh sổ sách tháng năm 20x1 áp dụng điều chỉnh phi hồi tố: Nợ TK 211 / Có TK 242: giảm 50 triệu đồng b bút toán điều chỉnh số dư đầu năm 20x1 áp dụng điều chỉnh hồi tố: SDĐN TK 2412 tăng 50 triệu đồng SDĐN TK 242 giảm 50 triệu đồng c bút toán ghi sổ sách tháng năm 20x1 áp dụng điều chỉnh phi hồi tố (do cơng trình cịn dở dang): Nợ TK 241 / Có TK 242: giảm 50 triệu đồng (10đ) 26 Vào ngày lập BCTC 31/12/N Công ty K ghi nhận khoản phải trả sổ kế toán 100, sở tính thuế khoản 90, thuế suất 20% Vậy năm N có a CLTT chịu thuế tăng 10 b CLTT chịu thuế tăng c CLTT khấu trừ tăng d CLTT khấu trừ tăng 10 (10đ) 27 Đầu năm N Công ty K bắt đầu sử dụng TSCĐHH, cuối năm N xác định Giá trị lại sổ kế tốn 500, sở tính thuế 400, thuế suất 20% Vậy vào ngày lập BCTC 31/12/N kế toán ghi số thuế hồn lại a Nợ 243/ Có 8212: 20 b Nợ 8212/ Có 347: 100 c khơng ghi ước tính năm sau bị lỗi d Nợ 8212/ Có 347: 20 (10đ) 28 Cuối kỳ kế tốn, Doanh nghiệp mà có đơn vị cấp (đơn vị cấp khơng có tư cách pháp nhân, hạch tốn phụ thuộc có tổ chức cơng tác kế tốn riêng) phải thực cơng việc a Tất cơng việc ba phương án cịn lại (10đ) b Tiến hành toán bù trừ theo khoản đơn vị cấp có quan hệ, đồng thời hạch toán bù trừ hai TK 136 "Phải thu nội bộ" TK 336 "Phải trả nội bộ" (theo chi tiết đối tượng) c Kiểm tra, đối chiếu xác nhận số phát sinh, số dư TK 136 "Phải thu nội TK 336 "Phải trả nội bộ" với đơn vị cấp có quan hệ theo nội dung toán d Khi đối chiếu, có chênh lệch, phải tìm ngun nhân điều chỉnh kịp thời 29.(10đ) Kết thúc thời hạn hợp đồng cho thuê hoạt động nhà để chuyển sang làm cửa hàng Cty Căn nhà có nguyên giá 4,4 tỷ đồng (trong phần giá trị quyền sử dụng đất tỷ đồng), giá trị hao mịn lũy kế tính đến thời điểm chuyển 0,9 tỷ đồng a Tài sản dài hạn không đổi (10đ) b Tài sản giảm 0,9 tỷ đồng c Tài sản giảm tỷ đồng d Tài sản tăng 2,2 tỷ đồng 30 (10đ) Ngày 29/6/2019 Chuyển khoản trả trước lãi tiền vay quý (Quý 3+4) số tiền 60 (không vốn hóa), điều ảnh hưởng đến BCLCTT Quý 2/2019 (phương pháp trực tiếp) sau: a Không ảnh hưởng b “Chi phí lãi vay: 30 c “Tiền lãi vay trả”: (60) (10đ) d "Tiền lãi vay trả": (30) 31 Câu Hỏi 31 (10đ) Trong kỳ ứng trước cho người bán bất động sản (bất động sản thuộc loại nắm giữ chờ tăng giá bán) TGNH tỷ đồng Thông tin ảnh hưởng Báo cáo lưu chuyển tiền tệ kỳ a Ảnh hưởng I LCTTHDKD – phương pháp trực tiếp phương pháp gián tiếp b Ảnh hưởng II LCTTHĐĐT- phương pháp trực tiếp phương pháp gián tiếp (10đ) c Chỉ ảnh hưởng II LCTTHĐĐT phương pháp trực tiếp d Chỉ ảnh hưởng I LCTTHĐKD phương pháp trực tiếp 32 Câu Hỏi 32 (10đ) Thuê tài nhà dùng cho quản lý doanh nghiệp, hết hạn hợp đồng năm chuyển quyền sở hữu nhà quyền sử dụng đất lâu dài Nhận nhà thuê tài chính, kế toán ghi tăng tài sản vào TK: a TK 212 (10đ) b TK 217 phần nhà, TK 213 phần đất c.Ý kiến khác d TK 212 phần nhà, TK 213 phần đất 33 Câu Hỏi 33 (10đ) Báo cáo lưu chuyển tiền tệ tổng hợp lập theo phương pháp gián quy định Thông tư 202/2014/TT-BTC a Đúng doanh nghiệp nhỏ vừa b Sai (10đ) c Sai công ty cổ phần d Đúng 34 Câu Hỏi 34 (10đ) Thông tin phát hành “Cổ phiếu ưu đãi" thuộc yếu tố Báo cáo tình hình tài a Nợ phải trả b Nợ phải trả; (hoặc) Vốn chủ sở hữu (10đ) c Tài sản d Vốn chủ sở hữu 35 Tháng 2/20x1 phát sinh hàng bán bị trả lại (đã ghi DTBH tháng 12/20x0) – BCTC năm 20x0 chưa phát hành, kế toán xử lý … (10đ) a giảm DT, GV năm 20x1 số tiền không trọng yếu b áp dụng điều chỉnh hồi tố BCTC năm 20x1 c giảm DT, GV năm 20x0, lập lại BCTC năm 20x0 (10đ) d giảm DT, GV năm 20x1vì giao dịch xảy năm 20x1 36 Ngày 31/3/2019 Công ty Bảo An chuyển khoản 97 triệu đồng mua lại tín phiếu kho bạc (năm giữ tháng đáo hạn) - ảnh hưởng đến thông tin Báo cáo lưu chuyển tiền tệ quý (Quý 1/2019) liên quan đến (10đ) a hoạt động đầu tư (phương pháp trực tiếp gián tiếp) (10đ) b hoạt động kinh doanh (phương pháp trực tiếp gián tiếp) c, hoạt động đầu tư (phương pháp trực tiếp) d hoạt động kinh doanh (phương pháp gián tiếp) 37 Năm N doanh nghiệp chuyển lỗ tính thuế theo luật Thuế số tiền 70 triệu đồng, điều ảnh hưởng đến thông tin Báo cáo Kết hoạt động năm N (10đ) a Ln ảnh hưởng “Chi phí thuế TNDN hành" "Chi phí thuế TNDN hỗn lại" b Chỉ ảnh hưởng "Chi phí thuế TNDN hỗn lại" c Ảnh hưởng "Chi phí thuế TNDN hành"; "Chi phí thuế TNDN hành" “Chi phí thuế TNDN hỗn lại" trước có ghi nhận thuế hồn lại số lỗ tính thuế (10đ) d Chi ảnh hưởng “Chi phí thuế TNDN hành" 38 Khơng có 39 Hạch tốn đơn vị cấp (khơng có tư cách pháp nhân hạch toán phụ thuộc mua vật liệu nhập kho mà ghi rõ hợp đồng việc toán tiền hàng (sau 30 ngày) cấp chịu trách nhiệm – kế toán cấp ghi (10đ) a b c d Nợ 152, 133/ Có 1368 cấp Nợ 152, 133/ Có 3368 cấp (10đ) Nợ 152,133/ Có 331 nhà cung cấp Nợ 152,133/ Có 335 40 Thanh lý công cụ dụng cụ (đã cho thuê năm) giá trị lại chưa phân bố 500.000₫, phế liệu bán thu tiền mặt 400.000₫, phần lại tính vào chi phí cho th kỳ Trình bày ảnh hưởng đến Báo cáo lưu chuyển tiền Tệ (phương pháp gián tiếp) kỳ (10đ) a I LCT HĐKD: 1, Lợi nhuận trước thuế: (100.000) Tăng giảm chi phí trả trước 500.000 (10đ) b I LCTTHĐKD: Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ 400.000 c II LCTTHĐĐT – Tiên thu từ lý, nhượng bán TSCĐ TSDH khác 400.000 d I LCTT HĐKD: Lợi nhuận trước thuế: (100.000) II LCTTHĐĐT — Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ TSDH khác 400.000 Câu Hỏi 11 Công ty ABC có kỳ kế tốn năm theo dương lịch Tính ghi sổ chi phí thuế TNDN hỗn lại năm N cho biết thiết bị nguyên giá 60 triệu đồng, sử dụng ngày 1/7/N-2 khấu hao theo kế toán năm, theo thuế năm (biết thuế suất thuế TNDN 20%) ĐVT triệu đồng a Nợ 243/ Có 8212: b No 347/ C6 8212: c Nợ 8212/ CĨ 243: ( 10đ) d Nợ 243/ Có 8212: Câu Hỏi 12 Giả sử số dư đầu kỳ TK cơng nợ nội = Chính sách kế toán doanh thu nội ghi nhận bán nội bộ, thuế GTGT nộp đơn vị Công ty miễn thuế TNDN Trong kỳ Công ty lô hàng nội với giá xuất kho 200, giá bán chưa thuế GTGT 10% chưa thu tiền 240 cho chi nhánh trực thuộc (có lập BCTC nội bộ) Chi nhánh xuất kho 40% lơ hàng bán ngồi chưa thu tiền với giá bán chưa thuế GTGT 10% 150 Các bút toán điều chỉnh ảnh hưởng giao dịch nội sau: a Nợ DTBH: 240, CÓ HTK: 24, CÓ GVHB: 216 b Nợ DTBH: 390, CÓ HTK: 24, Có GVHB: 366 Nợ Phải trả nội bộ/ Có Phải thu nội bộ: 429 c Nơ Phải trả nội bộ/ Có Phải thu nội bộ: 264 d Nợ DTBH: 240, CĨ HTK: 24, Có GVHB: 216 Nợ Phải trả nội bộ/ Có Phải thu nội bộ: 264 ( 10đ) Câu Hỏi 13 Sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm N, ngày 15/2/N+1 (BCTC năm N chưa phát hành) DN vướng vào vụ kiện tụng lớn mẫu mã sản phẩm, kế tốn xử lý a khơng cần phải điều chỉnh sổ kế toán BCTC năm N b khơng cần phải điều chỉnh số kể tốn BCTC năm N, nhiên kiện trình bày thuyết minh BCTC chúng quan trọng tới mức khơng cơng bố ảnh hưởng đến định người sử dụng thông tin BCTC ( 10đ) c cần phải điều chỉnh số kể tốn BCTC năm N với số ước tính đáng tin cậy d cần phải điều chỉnh sổ kế toán BCTC năm N với số ước tính cho năm N không bị lỗ Câu Hỏi 14 Ngày 31/12/N Công ty K ghi nhận khoản phải trả sổ kế tốn 100, sở tính thuế khoản 80, thuế suất 20% Vậy vào ngày lập BCTC 31/12/N kế tốn ghi số thuế hỗn lại a khơng ghi ước tính năm sau có lãi b Nợ 243/ Có 8212: 20 c Nợ 243/ Có 8212: (10đ) d Nợ 8212/ Có 347: Câu Hỏi 15 Thay đổi phương pháp vốn hóa chi phí vay a kiện cần điều chỉnh lập BCTC b thay đổi ước tính kế tốn c điều chỉnh sai sót chi phí tài d thay đổi sách kế tốn (10đ) Câu Hỏi 16 Số dư Phải trả người bán hàng hóa (lần lượt) cuối kỳ 180; đầu kỳ 100; Hàng hóa mua chịu kỳ 500, ảnh hưởng đến tiêu “Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ" BCLCTT theo phương pháp trực tiếp là: a 80 b (80) c (580) d (420) (10đ) Đề Chủ rạp (30/40) Doanh nghiệp có kỳ kế toán năm dương lịch: Vào 01/01/N, thuê tài thiết bị dùng cho bán hàng Thời hạn thuê năm, hết hạn thuê chuyển quyền sở hữu Thời hạn sử dụng dự tính tài sản năm Theo hợp đồng, năm DN phải chuyển khoản toán 100 triệu đồng vào cuối năm thuê (lần trả ngày 31/12/N) Giá trị khoản toán tiền thuê tối thiểu 316,99 trđ với lãi suất 10%/năm Giá trị hợp lý giá trị khoản toán tiền thuê tối thiểu Bỏ qua ảnh hưởng thuế TNDN, lợi nhuận năm N giảm (lấy số lẻ theo đvt: trđ): a 87,37 ( hết tgian nên lụi câu này) b 95,10 c 107,95 d 127,40 Cơng ty ABC có đơn vị trực thuộc - Xí nghiệp A Xí nghiệp B, khơng có tư cách pháp nhân (có tổ chức kế tốn riêng) Theo lệnh điều chuyển tài sản công ty ABC, Xí nghiệp A bàn giao thiết bị chuyển sang cho Xí nghiệp B Sự kiện kế toán ghi sổ đơn vị kế toán nào? a Cơng ty ABC; Xí nghiệp A Xí nghiệp B b Xí nghiệp A c Cơng ty ABC d Xí nghiệp A Xí nghiệp B Trong kỳ giả sử công ty giai đoạn miễn thuế TNDN có bán cho ĐVTT có hạch tốn kế tốn riêng (đơn vị triệu đồng) hàng A có giá vốn 57, giá bán 51, thuế suất GTGT 10%, biết giá trị thực hàng A thời điểm tiêu thụ nội 51 ĐVTT bán ⅓ số hàng bên Khi lập BCTHTC tổng hợp BCKQHĐ tổng hợp, thực bút toán điều chỉnh liên quan giao dịch nội là: a Tất không hợp lý b Nợ ‘’DTBH CCDV’’: 51, Có ‘’GVHB’’: 51 c Nợ ‘’DTBH CCDV’’: 34, Có ‘’GVHB’’: 34 Nợ ‘’LNSTTNDN’’: 6, Có ‘’LNSTTNDNCPP kỳ này’’: d Nợ ‘’DTBH CCDV’’: 51, Nợ ‘’HTK’’: 4, Có ‘’GVHB’’: 55 Nợ ‘’LNSTTNDN’’: 4, Có ‘’LNSTTNDNCPP kỳ này’’: 4 Hợp đồng th tài năm, năm tốn 100 triệu đồng/năm, lãi suất 10%/năm Năm toán nhận tài sản thuê ngày 31/12/ N Biết nợ gốc thuê tài sản 413,99 triệu đồng Tính chi phí lãi thuê nợ gốc năm N ( kết thúc 31/12) ĐVT triệu đồng a Chi phí lãi thuê: Không, khoản giảm nợ gốc thuê: 100 b Chi phí lãi thuê: 416,99 x10%; khoản giảm nợ gốc thuê: 100-416,99 x10% c Chi phí lãi thuê: (416,99 - 100)x10%; khoản giảm nợ gốc thuê: 100-(416,99 100)x10% d Chi phí lãi thuê: 100; khoản giảm nợ gốc thuê: Không Cơng ty có kỳ kế tốn năm kết thúc 31/12 Ngày 1/10/20x1 phát sinh công cụ dụng cụ 360 triệu đồng sử dụng cho năm (từ 1/10/20x1 đến 30/9/20x4) Theo sách thuế số cơng cụ dụng cụ phép phân bổ tối đa năm tính thuế kể từ thời điểm phát sinh năm 20x1 Đây trường hợp: a thay đổi ước tính kế tốn b sai sót cần điều chỉnh c tất trường hợp sai d thay đổi sách kế toán Trong năm N (đvt triệu đồng): Tháng 11/N, cty ( lần đầu tiên) chi tiền mua chứng khoán kinh doanh giá gốc 60 Tháng 12/N bán hết số chứng khoán thu tiền 60 Nghiệp vụ lập BCLCTT năm N theo pp trực tiếp ảnh hưởng đến tiêu: (b) Tài khoản 1361 - vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc: phản ánh Trước lập BCTC tổng hợp Số dư TK 1361 phải loại trừ Sổ sách kế toán đơn vị cấp trên, đồng thời Số dư TK 3361 phải loại trừ Sổ sách kế toán đơn vị phụ thuộc Đáp án C Chọn câu Đúng: 10 Đáo hạn trái phiếu chuyển đổi trái chủ không thực quyền chọn chuyển đổi từ trái phiếu sang cổ phiếu (cơng ty chi tiền trả cho trái chủ) yếu tố sau ảnh hưởng: 11 Những thay đổi ước tính kế tốn có thơng tin xử lý sửa chữa sai sót 12 Hết hạn hợp đồng thuê, thu hồi tiền ký cược (bằng TGNH) sau trừ tiền phạt triệu đồng làm hỏng tài sản - biết tiền ký cược trước 30 triệu đồng - kế toán ghi sổ 13 Cơng ty T có sách ghi nhận doanh thu nội bán nội bộ, Chi nhánh D trực thuộc Công ty T, không tư cách pháp nhân, tổ chức kế toán riêng ghi nhận doanh thu tính KQKD Ngày 04/6N Cơng ty T xuất kho lơ hàng hóa bán cho Chi nhánh D chưa thu tiền, lơ hàng có giá vốn 80, giá bán chưa thuế