UEH Trắc nghiệm kiểm toán BCTC 1. File này tổng hợp tất cả câu hỏi từ kiểm tra quá tình tới ôn thi cuối kỳ. Đợt rồi mình học thi trong này trúng khá nhiều. Môn này học cần luyện tập làm trắc nghiệm nhiều trước. Đề thi khá sát với những gì được học và ôn qua các file trắc nghiệm mình đăng tải.
ĐỀ CƠ BÍCH Để đưa định phù hợp tình cụ thể, kiểm tốn viên cần phải xét đốn chun mơn, Xét đốn chun mơn hiểu vận dụng kiến thức, kỹ kinh nghiệm liên quan đến: a tài chính, kế tốn b tài chính, kế tốn, kiểm tốn đạo đức nghề nghiệp c tài chính, kiểm tốn, kế tốn thuế d tất Khi có bất đồng với BGĐ đơn vị kiểm toán việc đánh giá hậu của vụ kiện kiểm toán viên cần: a gửi thư xác nhận cho chuyên gia tư vấn pháp lý b trao đổi trực tiếp với chuyên gia tư vấn pháp luật với có mặt BGĐ c gặp riêng chuyên gia d trì hỗn 7, Rủi ro có liên quan tới giao dịch lớn nằm phạm vi hoạt động kinh doanh thường đơn vị, giao dịch có dấu hiệu bất thường” xem là: a rủi ro đáng kể (Chuẩn mực 315) b rủi ro có sai sót trọng yếu c rủi ro kinh doanh d rủi ro tiềm tàng Nhóm người sau thường tham gia thực việc lập báo cáo tài gian lận doanh nghiệp a Ban kiểm soát KTNB b giám đốc điều hành giám đốc tài c chủ tịch hđqt kt d luật sư ktv độc lập Kiểm toán viên Tài kiểm toán báo cáo tài cơng ty C cho năm tài kết thúc ngày 31.12.20x0 Vào ngày 3.1.20x1, tàu chở hàng công ty C bị đắm, gây thiệt hại lớn cho đơn vị KTV Tài nên: a kiện xảy năm 20x1, BCTC kết thúc ngày 31.12.20x0 không cần cung cấp thông tin b đề nghị công ty C công bố vấn đề thuyết minh báo cáo tài c Xem xét việc có cần đưa thêm đoạn nhấn mạnh lưu ý người đọc kiện d đưa thêm vào báo cáo kiểm toán đoạn nhấn mạnh… 10 Thủ tục đánh giá rủi ro thủ tục dùng để thu thập kiểu biết về: a kiểm soát nội đơn vị b đơn vị kiểm tốn mơi trường kinh doanh đơn vị c đơn vị kiểm tốn mơi trường đơn vị bao gồm kiểm soát nội d hoạt động kinh doanh đơn vị 11 Nội dung nội dung không thuộc lĩnh vực xét đốn chun mơn kiểm tốn viên: a đưa kết luận dựa chứng thu thập b trọng yếu rủi ro c đánh giá tính thích hợp đầy đủ BCKT d tính tốn lại mức khấu hao đơn vị 12 Chọn câu khơng câu đây,theo luật kiểm tốn độc lập VN, KTV phải chịu trách nhiệm đối với: a người sử dụng sử dụng thận trọng thông tin báo cáo b người sử dụng có hiểu biết hợp lý BCTC c người sử dụng có lợi ích liên quan trực tiếp đến kết kiểm toán d người sử dụng BCTC kiểm toán 13 điều kiện để lập dự phòng nợ phải trả nghĩa vụ nợ: a chắn xảy số tiền xác định cách đáng tin cậy b chắn xảy số tiền chưa xác định cách đáng tin cậy c xảy thống khoản nợ với bên có liên quan d khó xảy ước lượng số tiền đáng tin cậy 14 Theo VSA 315, thủ tục đánh giá rủi ro thủ tục: a bắt buộc kiểm toán năm b bắt buộc c tùy chọn d bắt buộc khách hàng niêm yết 15 Theo VSA 200 hành, khn khổ lập trình bày BCTC gồm: a KK tuân thủ b KK trình bày hợp lý c KK trung thực hợp lý d KK trình bày hợp lý tn thủ 16 cơng ty kiểm tốn bị kiện trường hợp sau, ngoại trừ a ngưng kiểm tốn phải hồn tất hợp đồng với công ty khác b không bảo mật thông tin khách hàng c khơng phát sai sót khơng trọng yếu bctc hành vi che giấu thông đồng thông tinh vi đơn vị kiểm toán d phát hành chậm trễ báo cáo kiểm toán 17 Theo VSA 240, tình có khả đơn vị kiểm toán lập BCTC gian lận: a doanh thu đơn vị tăng trưởng nhanh đơn vị ngành b công ty khơng tìm nguồn tài trợ cho sản phẩm c ban giám đốc công bố thuyết minh khoản nợ tiềm tàng mà cơng ty trả trước tòa án xử vụ kiện d liên tục phát sinh luồng tiền âm từ hoạt động kinh doanh khơng có khả tạo luồng tiền… 18 Câu không chuẩn mực kiểm toán a CMKT giúp XH tin tưởng vào nghề kiểm tốn b CMKT giúp cơng ty kiểm toán lập BCTC trung trực hợp lý c CM giúp người sử dụng hiểu biết công việc kt d CM giúp nâng cao chất lượng kiểm toán 19 Khi đánh giá ảnh hưởng sai sót khơng điều chỉnh BCTC, KTV phải xem xét a lý xảy sai sót b tình cụ thể c quy mơ chất d quy mơ, chất sai sót tình cụ thể 20 Câu khơng phải ví dụ cho hành vi tham ơ, biển thủ tài sản? a GDTC chuyển tiền trái phép từ tài khoản công ty sang tài khoản cá nhân b TGD dùng tiền công ty để sửa chữa cho nhà c Kế tốn trưởng khơng lập dự phịng giảm giá hàng tồn kho dù có nhiều mặt hàng bị giảm giá d thủ kho đánh cắp số hàng kho 21 KTV Tài kiểm tốn báo cáo tài cơng ty C cho năm tài kết thúc ngày 31.12.20x0 Vào ngày 3.1.20x1, tàu chở hàng công ty C bị đắm, gây thiệt hại lớn cho đơn vị KTV Tài nên: a Vì kiện xảy năm 20x1, vậy, báo cáo tài kết thúc ngày 31.12.20x0 khơng cần cung cấp thông tin b Đề nghị công ty C công bố vấn đề thuyết minh báo cáo tài c Đề nghị cơng ty C trích trước chi phí thiệt hại tính vào chi phí niên độ 20x0 d Đưa thêm vào báo cáo kiểm toán đoạn lưu ý người đọc báo cáo tài kiện khơng cần u cầu cơng ty C điều chỉnh hay thuyết minh kiện BCTC 20x0 ĐỀ 2” Sau ngày ký báo cáo kiểm toán, KTV phát số kiện có khả ảnh hưởng trọng yếu đến báo cáo tài dẫn đến phải điều chỉnh BCTC, KTC nên: a Đề nghị đơn vị điều chỉnh BCTC KTC phát hành báo cáo kiểm toán với ngày ký ngày hay sau ngày ký BCTC sửa đổi b Nếu BCTC chưa gửi cho đơn vị kiểm toán, KTV phát hành báo cáo kiểm toán với ý kiến ngoại trừ trái ngược c Tiến hành kiểm toán lại sau kiểm toán xong phát hành báo cáo kiểm toán d A C A công ty B, C công ty liên kết A Giả sử khơng có thơng tin thêm theo VAS 28: a A bên liên quan C C bên liên quan A b C bên liên quan B C bên liên quan A5 c C bên liên quan A A bên quan C d A C bên liên quan Thủ tục kiểm toán KHƠNG ĐƯỢC kiểm tốn viên sử dụng để thu thập chứng khoản nợ tiềm tàng a Kiểm tra điều khoản tất hợp đồng kinh tế (chọn) b Đọc biên họp Hội đồng quản trị c Yêu cầu luật sư khách hàng cung cấp Thư xác nhận d Tìm hiểu sách Nợ tiềm tàng Ban giám đốc 16 Kiểm soát nội nợ phải thu khách hàng xem hữu hiệu nhân viên kế tốn giữ sổ chi tiết khoản phải thu khơng kiêm việc: a Thực thu tiền b Xóa sổ nợ phải thu khách hàng c Phê chuẩn việc bán chịu cho khách hàng d Cả câu (CHỌN) 18 Để đánh giá khả hoạt động liên tục doanh nghiệp mặt tài cần xem xét đến biểu chủ yếu nào? a Các khoản nợ khả toán khoản nợ b Tính hợp lý cấu tài chính, cấu vốn kinh doanh, kết kinh doanh c Tất biểu d Khả mở rộng sản xuất kinh doanh, khả khai thác huy động nguồn vốn 20 Để xác định nghiệp vụ bán hàng ghi nhận vào doanh thu, KTV nên chọn mẫu kiểm tra từ: a chứng từ giao hàng b phiếu nhập kho c sổ chi tiết tài khoản nợ phải thu d sổ nhật ký bán hàng ĐỀ THẦY NGHĨA FILE 1 Phương pháp lấy mẫu phần tử lựa chọn ngẫu nhiên vào mẫu sử dụng lý thuyết xác suất thống kê để đánh giá kết mẫu gọi là: a.Lấy mẫu b.Lấy mẫu phi thống kê c.Lấy mẫu ngẫu nhiên (SAI) d.Lấy mẫu thống kê ( 160) Sai sót bỏ qua là: a.Adjustable misstatement b.Tolerable deviation c.Tolerable misstatement d.Stratification amount Các sai sót khơng phát tồn do: a.Cả hai rủi ro Câu mr Nghĩa sai nhé, rủi ro sai sót khơng phát liên quan đến rủi ro phát (detection risk) audit risk model, rủi ro phát gồm rủi ro lấy mẫu lấy mẫu, hai dẫn đến khơng phát sai sót ( ANH PHÚC) b.Rủi ro lấy mẫu A5 - VSA 530 c.Một hai rủi ro d.Rủi ro lấy mẫu 4.Doanh nghiệp kiểm tốn hoạt động Việt Nam: a.Phải có vốn điều lệ 15 tỷ đồng b.Phải mua bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp cho kiểm toán viên hành nghề trích lập quỹ dự phịng rủi ro nghề nghiệp c.Khơng phải mua bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp cho kiểm tốn viên hành nghề d.Khơng phải trích lập quỹ dự phịng rủi ro nghề nghiệp Phân nhóm tổng thể làm cho cỡ mẫu tổng thể phân nhóm so với trường hợp không phân nhóm tổng thể: a.Nhỏ b.Lớn c.Khơng thể xác định d.Không thay đổi Ngày ký báo cáo kiểm toán cho thấy kiểm toán viên xem xét ảnh hưởng của: a.Các kiện giao dịch phát sinh mà kiểm toán viên biết thời điểm ký báo cáo kiểm toán b.Các kiện giao dịch mà kiểm toán viên biết sau thời điểm ký báo cáo kiểm toán trước thời điểm cơng bố báo cáo tài c Các kiện giao dịch mà kiểm toán viên biết sau thời điểm cơng bố báo cáo tài d.Tất trường hợp Kiểm tốn viên độc lập: a.Có quyền sử dụng cơng việc kiểm tốn viên nội phải chịu trách nhiệm công việc khơng đảm bảo chất lượng ( 218, 219 ) b.Có quyền sử dụng cơng việc kiểm tốn viên nội chịu trách nhiệm công việc không đảm bảo chất lượng c.Không nên sử dụng cơng việc kiểm tốn viên nội rủi ro phát sinh d.Khơng phép sử dụng cơng việc kiểm tốn viên nội kiểm tốn viên nội khơng đảm bảo tính độc lập với doanh nghiệp kiểm tốn (Sai) 8.Nếu khn khổ lập trình bày báo cáo tài áp dụng khơng có quy định bên liên quan, kiểm tốn viên: a.Chỉ thực thủ tục kiểm toán để đánh giá ảnh hưởng giao dịch với bên liên quan đến báo cáo tài cho năm kiểm tốn b.Khơng cần phải thực thủ tục kiểm toán để đánh giá ảnh hưởng giao dịch với bên liên quan đến báo cáo tài c.Vẫn cần phải thực thủ tục kiểm toán để đánh giá ảnh hưởng giao dịch với bên liên quan đến báo cáo tài d.Cần áp dụng xét đốn nghề nghiệp để định thực hay không thực thủ tục kiểm toán cần thiết Thuật ngữ “những sai sót khơng điều chỉnh”: a.Unverified misstatements b.Uncorrected misstatements c.Unmanipulated misstatements d.Unchanged misstatements 10 Tại công ty A, sử dụng phương pháp kiểm kê định kỳ hàng tồn kho Trong kỳ xảy sai phạm sau: “Một nghiệp vụ mua hàng (lô hàng X) trị giá 60 triệu đồng không ghi chép kiểm kê lơ hàng X khơng tính vào hàng tồn kho cuối kỳ” Giả sử khơng tính đến ảnh hưởng thuế, sai phạm ảnh hưởng đến báo cáo tài cơng ty nào? a.Hàng tồn kho cuối kỳ bị khai khống 60 triệu lợi nhuận chưa phân phối không bị ảnh hưởng b.Hàng tồn kho cuối kỳ bị khai thiếu 60 triệu lợi nhuận chưa phân phối không bị ảnh hưởng c.Hàng tồn kho cuối kỳ bị khai thiếu 60 triệu nợ phải trả bị khai khống 60 triệu d.Hàng tồn kho cuối kỳ bị khai khống 60 triệu lợi nhuận chưa phân phối bị khai thiếu 60 triệu 11 Các kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm quy định bởi: a.VAS 23 b.VSA 560 c.VSA 320 d.VSA 530 12 Đánh giá rủi ro bao gồm thủ tục: a.Phỏng vấn, quan sát, thực lại thủ tục kiểm soát điều tra (sai) b.Xác nhận, phân tích kiểm kê c.Phỏng vấn, phân tích, quan sát điều tra d.Phỏng vấn, phân tích, quan sát xác nhận 13.“Các phần tử phải chọn lựa cách ngẫu nhiên” yêu cầu phương pháp: a.Chọn mẫu kiểm toán b.Chọn lọc tự nhiên c.Chọn toàn d.Chọn phần tử cụ thể 14.Những sửa đổi mức trọng yếu (nếu có): a.Khơng cần phải lưu hồ sơ kiểm tốn b.Chỉ cần lưu hồ sơ kiểm toán cho kiểm toán c.Phải lưu hồ sơ kiểm toán d.Chỉ cần lưu hồ sơ kiểm toán kiểm toán cho doanh nghiệp niêm yết 15 Phương pháp lựa chọn phần tử vào mẫu là: a.Lựa chọn hệ thống b.Lựa chọn ngẫu nhiên c.Lựa chọn d.Tất lựa chọn / 166 16.Câu sau diễn tả xét đoán nghề nghiệp Xét đốn nghề nghiệp là: a.Khơng bắt buộc kiểm toán viên b.Chỉ bắt buộc kiểm tốn báo cáo tài doanh nghiệp niêm yết c.Yêu cầu bắt buộc kiểm toán viên d.Khơng bắt buộc kiểm tốn đơn vị có quy mô nhỏ 17.Thuật ngữ sau “Yếu tố không chắn trọng yếu” liên quan đến giả định hoạt động liên tục: a.A material uncertainty b.A material impossibility c.A material unreality d.A material contingency 18.Cỡ mẫu chiếm 40% tổng số dư khoản mục báo cáo tài Sau thực thủ tục kiểm tốn, kiểm tốn viên phát sai sót mẫu 200 triệu đồng Hãy cho biết sai sót dự tính tổng thể bao nhiêu? a.80 b.120 c.300 = 200/40% d.500 19.Các kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán bao gồm: a.Những việc mà kiểm toán viên biết sau ngày lập báo cáo kiểm toán b.Những kiện cung cấp chứng việc tồn vào ngày kết thúc kỳ kế toán việc phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán c.Những kiện cung cấp chứng việc có ảnh hưởng trọng yếu khơng trọng yếu báo cáo tài d.Những kiện cung cấp chứng việc tồn vào ngày kết thúc kỳ kế toán 20.“Kiểm toán viên chọn mẫu không theo trật tự cho tất phần tử tổng thể có hội lựa chọn” gọi là: a.Systematic selection b.Random selection c.Block selection d.Haphazard selection (chắc chắn nha) 21.Sau kiểm tốn, kiểm tốn viên phát sai sót mẫu 250 triệu đồng, bao gồm sai sót cá biệt 40 triệu đồng Biết cỡ mẫu chiếm 70% tổng thể khoản mục Hãy cho biết sai sót dự tính tổng thể bao nhiêu: a.357 (sai) b.317 c.300 d.340 = (250-40)/70% 22 Kiểm toán viên phải: a.Trao đổi với Ban quản trị đơn vị kiểm toán ảnh hưởng sai sót khơng điều chỉnh kỳ trước nhóm giao dịch, số dư tài khoản thuyết minh liên quan tổng thể báo cáo tài kỳ b.Yêu cầu điều chỉnh sai sót c.Cả ba vấn đề d.Trao đổi với Ban quản trị đơn vị kiểm toán sai sót khơng điều chỉnh ảnh hưởng sai sót ý kiến kiểm tốn 24 Thuật ngữ có nghĩa “một sai phạm chứng minh không đại diện cho sai phạm tổng thể”: a.Difference b.Specific c.Abnormal d.Anomaly 26.Khả hoạt động liên tục doanh nghiệp có khả khiến kiểm toán viên phải đưa Báo cáo kiểm tốn: a.Khơng cần đưa thêm đoạn hai đoạn nêu b.Một hai đoạn nêu c.Đoạn vấn đề khác d.Đoạn vấn đề cần nhấn mạnh 27 Kiểm toán viên thường áp dụng thủ tục kiểm toán: gửi thư xác nhận nợ phải thu Kiểm toán viên lựa chọn gửi thư xác nhận: a.Dạng khẳng định dạng có ngoại lệ b.Dạng xác nhận dạng không phản hồi c.Dạng khẳng định dạng phủ định VSA 505 d.Dạng xác nhận dạng từ chối 29 Việc tồn yếu tố không chắn trọng yếu dẫn đến nghi ngờ đáng kể khả hoạt động liên tục đơn vị kiểm tốn khiến cho đơn vị có thể: a.Khơng thực giá trị tài sản toán khoản nợ phải trả điều kiện kinh doanh bình thường b.Không ghi nhận nợ phải trả c.Không lập báo cáo tài trung thực hợp lý d.Khơng cung cấp giải trình Ban giám đốc Câu 39: Trong chương trình đào tạo hội nghề nghiệp (ACCA, CPA Úc.) đạo đức nghề nghiệp module: a Chỉ bắt buộc học viên chưa có đủ 36 tháng kinh nghiệm làm việc (Sai) b Chỉ bắt buộc học viên có ý định hành nghề nước c Bắt buộc d Tự chọn Câu 42 :Các vấn đề tính hoạt động liên tục doanh nghiệp: a Khơng địi hỏi ý kiểm tốn viên b Là khơng liên quan đến báo cáo tài c Có thể tình cho thấy tồn rủi ro có sai sót trọng yếu d Thuộc trách nhiệm Ban giám đốc đơn vị( Sai) Câu 44 :Tăng cỡ mẫu: a Làm giảm chi phí thu thập chứng kiểm toán b Làm tăng rủi ro lấy mẫu c Không ảnh hưởng đến rủi ro lấy mẫu d Làm giảm rủi ro lấy mẫu Câu 45 :Nợ tiềm tàng khơng trình bày bảng cân đối kế tốn vì: a Cịn tồn yếu tố khơng chắn mà kết phụ thuộc vào kiện tương lai b Không thỏa mãn điều kiện ghi nhận nợ phải trả c Số tiền phải trả chưa thể ước tính cách đáng tin cậy d Nghĩa vụ nợ chưa chắn phát sinh Câu 47 :VSA sau khơng có ISA tương ứng: a 500 b 800 c 600 d 1000 Câu 48 :“Tỷ lệ sai lệch kiểm toán viên đặt thủ tục kiểm soát nội mà dựa vào kiểm tốn viên mong muốn đạt mức độ đảm bảo hợp lý tỷ lệ sai lệch thực tế tổng thể không vượt tỷ lệ sai lệch đặt ra” gọi là: a Tỷ lệ sai lệch thông thường b Tỷ lệ sai lệch dự tính c Tỷ lệ sai lệch cá biệt d Tỷ lệ sai lệch bỏ qua Câu 50 :Việc tồn yếu tố không chắn trọng yếu dẫn đến nghi ngờ đáng kể khả hoạt động liên tục đơn vị kiểm toán khiến cho đơn vị có thể: a Khơng thực giá trị tài sản toán khoản nợ phải trả điều kiện kinh doanh bình thường b Khơng lập báo cáo tài trung thực hợp lý c Khơng cung cấp giải trình Ban giám đốc d Không ghi nhận nợ phải trả Câu 51 :Nghĩa vụ nợ doanh nghiệp phát sinh từ: a Nghĩa vụ pháp lý b Nghĩa vụ pháp lý nghĩa vụ liên đới c Nghĩa vụ liên đới trách nhiệm xã hội d Nghĩa vụ pháp lý nghĩa vụ quân Câu 52 :Trong chương trình đào tạo kiểm tốn viên hội nghề nghiệp, đạo đức nghề nghiệp module: a Bắt buộc b Chỉ bắt buộc học viên có ý định hành nghề nước ngồi c Tự chọn d Chỉ bắt buộc học viên chưa có đủ 36 tháng kinh nghiệm làm việc Câu 53 :Khi thiết kế thực thử nghiệm kiểm sốt, kiểm tốn viên tin tưởng vào tính hữu hiệu hoạt động kiểm sốt phải thu thập: a Bằng chứng kiểm tốn từ bên ngồi đơn vị b Bằng chứng kiểm toán thuyết phục - VSA c Nhiều chứng dạng tài liệu d Nhiều chứng kiểm toán Câu 54 :Khả kiểm toán viên việc phát sai sót trọng yếu liên quan đến bên liên quan là:Yếu tố không chắn trọng yếu a Thấp so với bên không liên quan b Tùy thuộc vào quy định chuẩn mực kiểm toán bên liên quan c Lớn so với bên không liên quan d Tương đương với bên không liên quan Câu 55 :Tỷ lệ sai lệch bỏ qua là: a Adjustable rate of misstatement b Tolerable rate of misstatement c Tolerable rate of deviation d Tolerable rate of adjust Câu 56 : Phương pháp lựa chọn không phù hợp lấy mẫu thống kê: a Lựa chọn ngẫu nhiên đoạn gần cuối, d - VSA 530 b Lựa chọn c Khơng có câu trả lời phù hợp d Cả hai cách lựa chọn Câu 57:Sai sót trọng yếu đánh giá cấp độ báo cáo tài địi hỏi kiểm toán viên phải thiết kế thực hiện: A.Các biện pháp xử lý tổng thể B.Một hai nội dung nêu C.Cả hai nội dung nêu D.Các thủ tục kiểm toán Câu 58 Để giảm thiểu khả tổng cộng sai sót khơng trọng yếu sai sót chưa phát vượt q mức trọng yếu tổng thể kiểm tốn viên cần: a Xác lập mức trọng yếu nhỏ mức trọng yếu tổng thể b Xác lập mức trọng yếu lớn mức trọng yếu tổng thể 21c - VSA 600 c Xác lập mức trọng yếu tùy theo xét đoán nghề nghiệp d Xác lập mức trọng yếu tương đương với mức trọng yếu tổng thể ĐỀ CÔ TÂN Câu 21 Mức trọng yếu hiểu : A Số tiền sai sót tối thiểu BCTC để BCTC trung thực hợp lý B Số tiền sai sót trung bình BCTC để BCTC cịn trung thực hợp lý C Số tiền sai sót tối đa BCTC mà kiểm toán viên chấp nhận để BCTC trung thực hợp lý D Số tiền sai sót có báo cáo tài để báo cáo tài Câu 24 Ngoài thủ tục đánh giá rủi ro qui định VSA 315, kiểm tốn viên áp dụng thủ tục khác xét thấy thông tin thu thập hữu ích cho việc xác định rủi ro có sai sót trọng yếu, Phát biểu : A Đúng trường hợp khách hàng công ty niêm yết B Đúng C không D Không trường hợp khách hàng công ty nhỏ Câu 26 Chuyên gia doanh nghiệp kiểm toán viên cá nhân tổ chức có kinh nghiệm chun mơn lĩnh vực riêng biệt ngồi lĩnh vực kế tốn, kiểm tốn Chun gia : A Tổ chức cá nhân bên đơn vị kiểm tốn bên ngồi doanh nghiệp kiểm toán B Cả câu C Người doanh nghiệm kiểm toán D Người doanh nghiệp kiểm toán Câu 27 Trường hợp kiểm tốn viên trình bày “ Vấn đề cần nhấn mạnh” báo cáo kiểm tốn : A Có số vụ kiện mà kết phụ thuộc vào việc xét xử tịa án tương lai B Có nghi ngờ vi phạm giả định hoạt động liên tục C Có số sai sót trọng yếu mà Ban giám đốc không điều chỉnh theo đề nghị kiểm tốn viên D Ban giám đốc khơng trình bày đầy đủ thông tin thuyết minh báo cáo tài Câu 28 Ở cấp độ sở dẫn liệu, rủi ro có sai sót trọng yếu bao gồm: A Rủi ro kiểm soát rủi ro tiềm tàng B Rủi ro kinh doanh rủi ro phát C Rủi ro tiềm tàng rủi ro phát D Rủi ro tiềm tàng rủi ro lấy mẫu Câu 29 Khi giả định hoạt động liên tục phù hợp có yếu tố khơng chắn trọng yếu đơn vị khai báo đầy đủ tren Báo cáo tài chính, KTV đưa ý kiến chấp nhận toàn phần với đoạn: A Vấn đề cần nhấn mạnh B Làm rõ trách nhiệm báo cáo trước C Làm rõ trách nhiệm Ban giám đốc D Vấn đề khác Câu 30 Nội dung thuộc giải trình văn giám đốc: A Tất giao dịch ghi chép phản ánh báo cáo tài B Ban giám đốc hoàn thành trách nhiệm việc lập trình bày báo cóa tài theo khn khổ lập trình bày báo cáo tài áp dụng C Ban giám đốc cung cấp cho kiểm tốn viên tất thơng tin liên quan quyền tiếp cận theo điều khoản hợp đồng kiểm toán D Tất nội dung CÂU 31 Vào ngày 15/1/20x0, công ty Hoa Lan bị khách hàng khởi kiện đòi bồi thường tỷ đồng vi phạm hợp đồng Cho đến ngày chuẩn bị phát hành Báo cáo tài chính, vụ kiện chưa xét xử theo ý kiến Luật sư, Hoa Lan bị thua kiện Cho biết cách giải báo cáo tài A Các câu sai B Đây khoản Nợ tiềm tàng, phải lập dự phòng Nợ tiềm tàng C Tùy theo kết vụ kiện, cơng ty có biện pháp xử lý thích hợp D Cơng ty khơng phải lập dự phịng phải cơng bố thơng tin thuyết minh BCTC Câu 32 Câu khơng chuẩn mực kiểm tốn Việt nam (VSA): a Ngồi việc dựa vào ISA, VSA cịn bổ sung vài chuẩn mực phù hợp đặc điểm VN b VSA xây dựng dựa hệ thống chuẩn mực quốc tế kiểm toán dịch vụ đảm bảo (ISA) c VSA khơng có tính bắt buộc, doanh nghiệp kiểm tốn chọn lựa VSA phù hợp để xây dựng sách cho d VSA Bộ tài ban hành Câu 33 Hệ thống chuẩn mực kiểm toán VN bao gồm: Câu 13: Khi phát hi s d pháp tính kh u hao không phù h p v i chu n m c k tốn d n báo cáo tài b sai sót tr ng y u, ki u ch t ch i Lúc này, ki m toán viên s a Ý ki n ngo i tr c n nh n m b Ý ki n ch p nh n toàn ph c Ý ki n ki c n nh n m c ho c ngo i tr d Ý ki n ki m toán ngo i tr ho c t ch Câu 14: n i v i báo cáo ki m toán lo i ch p nh n t ng ph i s d ng BCTC nên hi u r ng: a KTV không th nh n xét v tồn b BCTC b Có m t v y sau ngày k c Khái ni m ho c ngày ký BCKT ng liên t c có th b vi ph m u sai Câu 15: cho r c ngày k t thúc ki m toán, m t khách hàng ch ch t c b h a ho n u có n tình hình tài c a mình, KTV c n: a Khai báo BCKT b Yêu c khai báo BCTC u ch nh l i BCTC i n bi t rõ ph m vi Câu 16: c phát hành BCKT, KTV c nguyên t c: a Ho ng c a v i v i BCTC c bi t tr ng xem xét v khái ni m ng liên t c nh t quán b D n tích th n tr ng c Ho ng liên t c, th n tr ng tr ng y u d Tôn tr ng n Câu 17: Ki c d n tích c l p phát hành BCKT lo i ý ki n không ch p nh n khi: a Ph m vi ki m toán b gi i h n nghiêm tr ng b Có vi ph m r t nghiêm tr ng v tính trung th c BCTC, không th BCKT ch p nh n t ng ph n d ng ngo i tr c KTV không th th c hi th t c ki t ng th BCTC d Có v ngo i tr không phù h p , báo cáo ch p nh n t ng ph n d ng Câu 18: Ki m toán viên phát hành báo cáo ki m tốn lo nt b a Có s vi ph m tr ng y u chu n m c k tốn trình bày BCTC b Có s i quan v sách k tốn c c Có nh ng nghi v n tr ng y u v thơng tin tài KTV khơng th ki m tra Câu 19: Phát bi p v i ngày ký báo cáo ki m toán a KTV ph i xem xét s vi c x y (n u có) ký báo cáo ki m tốn b Ngày ký BC ki m tốn ph c Cơng ty ki m toán ph i t quy v i ngày ký BCTC n BCTC ho c BC ki n t n ngày c ngày ký BCTC nh ngày ký báo cáo ki i sau ho c trùng d KTV không b t bu c ph i áp d ng cac th t c ho c ph i xem xét nh ng v sau ngày ký báo cáo ki m tốn có liên quan n BCTC Câu 20: Công ty ki m toán T&T th c hi n ki k t thúc ngày 31/12/2001 WIN WIN chuy c ki m toán vào ngày 15/1/2002, KTV hồn thành cơng vi c ki m tốn vào ngày 20/3/2002 Ngày ph i cơng b BC ki m toán ch m nh t 23/3/2002 Ngày ký báo cáo ki i trình nên là: a.Ngày 15/1 23/3 b.Ngày 20/3 20/3 Câu 21: Phát bi a KTV có th ki n ngo i tr c.Ngày 23/3 23/3 ý ki n c a KTV iv n ch p nh n toàn ph iv b KTV có th phát hành ý ki n ki m tốn ngo i tr v c Ý ki n ch p nh n toàn ph n ch h p lý d Tât c d.Ngày 23/3 20/3 c ho c ý c n nh n m n trung th c ng ch n t ch i l p d phòng m t kho n n ph u l p d phòng kho n s làm giá tr tài s n ng n h n c a khách hàng gi m 75% Ki m toán viên cho r tv tr ng y u có n t ng th BCTC nên s a Ý ki n ch p nh n toàn ph n b Ý ki n ch p nh n t ng ph n c Ý ki n t ch i d Ý ki n không ch p nh n nm u c a BCKT khơng trình bày v i nh n BCKT b Cho bi c hi n cu c ki m toán ng ki m toán d Phân nh trách nhi m c i qu n lý Câu 24: K t qu t ng h u ch nh c a cu c ki - T ng sai l ch phát hi n 85 tri ng - T ng sai l ch d ki n 105 tri ng - M c tr ng y u t ng th Gi s sai l ch KTV s : nh cho cu c ki m toán 200 tri kho n m u nh c tr ng y u m ng kho n m n ch p nh n toàn ph n n ch p nh n t ng ph n n t ch i nh n xét d Yêu c i u ch gi m sai l ch phát hi n Câu 25: Phát bi BCKT: n trình bày ý ki n c a KTV v b Trong BCKT ph i ch ng ki m toán c Trách nhi m c d M i sai sót phát hi c ki m tốn nh rõ ràng BCKT c cu c ki BCKT ng, lúc Câu 26: Do h ng ki m toán ký sau ngày k c tham d ki m th c hi n th t c thay th thích h p Giá tr HTK tr ng y u nên n u b sai l ch s làm t ng th BCTC b sai l ch Lúc này, KTV s a Ý ki n t ch i nh n xét b Ý ki n ch p nh n t ng ph n c Ý ki n ch p nh n toàn ph n nh n m nh d Ý ki n không ch p nh n Câu 27: Khi ki m tốn BCTC tóm t t c n ý c s d ng t trung th c h p lý b Ch nh n d ch v c C n nêu rõ BCTC tóm t t ph c hi n ki m toán b c v i b d T t c CH V Câu 1: D ch v i d ch v a Ki m tốn thơng tin tài q kh b Ki c Xác nh n d D ch v t ng h p i M B O KHÁC mb o N M C KI M TOÁN ng chi ph i c a chu n m c ki m toán là: a Câu b&c b Ki m toán viên c Cơng ty ki m tốn d c ki m toán n d ng chu n m c ki m toán, ki m toán viên c n th c hi n c sau, ngo i tr : a Ki m toán viên c h u quà ch s d ng m t th t c ki b Ki m toán viên c n hi u rõ b n ch t c a v c Ki m toán viên c i i ro có th d Ki m tốn viên c n v n d ng ki n th c k n m c b n ch t c a chu n m c ki m tốn có liên quan c tái t c h ng v i khách hàng tài chính, k Câu 3: Nguyên nhân làm cho cu c ki m tốn ch có th nh phù h p m b o h p lý: a T t c lý nêu b B n ch t vi c l p trình bày báo cáo tài c B n ch t c a th t c ki m toán d Nh ng v v gian l n, hành vi không tuân th pháp lu t Câu 4: Ki m toán viên c n tuân th h th ng chu n m c ki m tốn q trình ki m tốn, ngo i tr ng h p: a Cung c p d ch v n thu b Th c hi n d ch v t ng h p thơng tin tài c Th c hi n ki m toán báo cáo quy t toán v d n t ch i v Báo cáo tài Câu 5: Chu n m hành: a Chu n m c v l p k ho ch ki m tốn b Khn m u c a chu n m c ki m toán th ng chu n m c ki m toán Vi t Nam hi n c Chu n m c v báo cáo quy t toán v d Chu n m c v b ng ch ng ki m toán Câu 6: Khi v n d ng chu n m c ki m toán, KTV: a Ph i tuân th nghiêm ng t nguyên t b C u sai c C n tuân th u c u mang tính ngun t d Có th áp d ng linh ho ts ng h p a KTV C NGH NGHI P VÀ TRÁCH NHI M KTV Câu 1: Ki m tốn viên s khơng b c l p th c hi n d ch v t: i nh giá tài s n cho khách hàng b Gi s k toán l p báo cáo tài cho khách hàng c L p t khai thu d a s chu n y c Câu 2: Tình hu hi n ki m tốn : c c cho vi ph c ngh nghi p th c a Cơng ty ki m tốn giám sát ch t ch quy trình ki m tốn b n hành nhi u th t c ki m tốn q th n tr ng c Cơng ty ki m toán qu ng bá r ng rãi d ch v c a công ty ki d KTV không ch p nh n h ng ki n truy n thông c chuyên môn c n thi t Câu 3: Hòa, ki c l p, ti n hành ki m tốn cho cơng ty M&A, s khơng b xem vi ph c l p n u v Hòa làm vi c cho M&A v i ch c v ? a.T t c v b K c u cl p ng c tài d Ti p tân Câu 4: H th ng chu n m c ki m tốn Vi t Nam hi n khơng bao g m: a Chu n m c v báo cáo quy t tốn v b Khn m u cho d ch v mb o c Chu n m c soát xét d Chu n m c v d ch v mb o Câu 5: Các d ch v tr c, khách quan? c yêu c i hành ngh ph i th c hi n m t cách a T t c d ch v b D ch v ki m toán BCTC c D ch v soát xét báo cáo tài d D ch v l p báo cáo thu Câu 6: N c v yêu c u KTV cơng ty ki m tốn ph i tuân th th c hi n ki m toán BCTC theo VSA 200: a nghi p b Phát hành báo cáo thích h p c ngh nghi p d Hồi nghi ngh nghi p i ví d cho hành vi tham ô, bi n th : a T b K c dùng ti n c s a ch a nhà cho ng khơng l p d phịng gi m giá hàng t n kho dù có r t nhi u m t hàng b gi m giá c Th p m t s hàng kho d n ti n trái phép t tài kho n c a công ty sang tài kho n c a cá nhân Câu 8: Tình hu a Nhân viên n p ch ng t chi phí b Nhân viên mua hàng v c Nhân viên bán hàng bi n th ti u hi n cho gian l n báo cáo tài chính? khách s n khơng có th t nhi u so v i giá th c t khách hàng yêu c ng toán ti n p d phòng n n n nhi Câu 9: N c v yêu c u KTV công ty ki m toán ph i tuân th th c hi n ki m toán BCTC theo yêu c u c a VSA 200: a B ng ch ng ki m toán thích h b Th c hi n cu c ki m toán phù h p chu n m c ki m toán c Ki m soát ch ng t i v i cu c ki m toán c ngh nghi p Câu 10: Phát bi ngh nghi p: tính b o m a KTV ph i b o m t thông tin c a khách hàng c v b cs d c p chu n m u tra thu l i cho cá nhân c KTV có trách nhi m b o m t thông tin c a khách hàng c khơng cịn ki m tốn cho khách hàng d KTV có trách nhi m b o m t thông tin c a khách hàng c Câu 11: Tình hu a Thơng tin d m tốn viên ph i hồi nghi ngh nghi p: n s nghi ng v tin c y c a tài li u b Các b ng ch ng ki m toán mâu thu n v i c Các s ki n có th d u hi u c a gian l n m r ng ho Câu 12: Tiêu chu ng s n xu phân bi t gi a gian l n nh m l n: ng g t hay khơng b Có s tham gia c i qu n lý hay không c Sai ph m có tr ng y u hay khơng d Có n BCTC hay không Câu 13: Theo VSA 200 hi n hành, khn kh l p trình bày BCTC là: a Khuôn kh v tuân th b Khuôn kh v trình bày h p lý c c Khn kh v trung th c h p lý mua chi c xe g n máy theo h it ng ih c t i cơng ty ki m tốn B&C v n ti p t c tr n cho ngân hàng b ng ti a Theo b n, n u Hồng th c hi n ki m tốn cho ngân hàng B&C, theo chu n m c ngh nghi c l p c a Hoàng s : a Khơng b hàng khác ng Hồng vay ti n c u kho b Khơng b ng Hồng có l i ích tài khơng tr ng y u ngân hàng B&C c B ng Hồng có l i ích tài tr c ti p ngân hàng B&C d B ng Hồng có l i ích tài khơng tr ng y u ngân hàng B&C i v i m i khách NG Y U VÀ R I RO Câu 1: Th t i ro bao g m: a Quan sát, ph ng v u tra (SAI) b Phân tích, quan sát, xác nh n ph ng v n c Ph ng v n, quan sát, phân tích d Ph ng v ng h p có nh ng r i ro mà n u ch th c hi n th nghi b ng ch ng ki m tốn thích h p ki m tốn viên ph i: cung c a u tra (SAI) i v i Ban qu n tr c a doanh nghi b ng ki m soát ch ng ki m toán c M r ng ph m vi c a th nghi d Tìm hi u v ki m soát c Câu 3: c c ki m toán n iv ir d n li u, r i ro có sai sót tr ng y u bao g m: a R i ro ki m soát r i ro ti m tàng b R i ro ti m tàng r i ro phát hi n c R i ro kinh doanh r i ro phát hi n d R i ro ti m tàng r i ro l y m u n s khơng Câu 4: Ki m tốn viên ph i ro có sai sót tr ng y u c : a T ng h p chi ti t b T ng th báo cáo tài kho n m c c Kho n m d n li u d T ng th d n li u Câu 5: Các lo i sai sót báo cáo tài theo VSA 450 bao g m: a Sai sót th c t tính b Sai sót th c t , xét m tàng c Sai sót th c t d tính c s d ng xác l p m c tr ng y u: a V n ch s h u b Kho n ph i thu thu n c T ng tài s n d Doanh thu thu n Câu ng c ki m toán viên ph i xem xét: u ch i v i báo cáo tài chính, a Tình hu ng c th x b Quy mơ, b n ch t c a sai sót tình hu ng c th x y sai sót c Lý x y sai sót d Quy mơ b n ch t c a sai sót Câu 8: Nguyên nhân làm cho r i ro có sai sót tr ng y bên liên quan a H th ng thông tin c a doanh nghi p có kh quan b ng x y gian l n ch gi a n di c giao d ch gi a bên liên c Giá tr giao d ch gi a bên liên quan l ch ngang giá d Giá tr giao d ch gi a bên liên quan th ch ngang giá Câu 9: Theo VSA 450, có s khơng ch c ch n v a c am t v v n c coi khơng tr ng y u c coi không tr ng y u d Câu 10: Ngoài th t d ng th t c khác n u xét th y thơng tin thu th sai sót tr ng y u, Phát bi u là: nh VSA 315, ki m tốn viên có th áp c s h u ích cho vi nh r i ro có b ng h p khách hàng công ty niêm y t c ng h p khách hàng công ty nh d nh m c tr ng y u cho t ng th báo cáo tài giúp ki m toán viên: a T t c câu b Nh n bi i ro có sai sót tr ng y u; c nh n i dung, l ch trình ph m vi c a th t d nh n i dung, l ch trình ph m vi c a th t c ki m toán ti p theo Câu 12: M c tr ng y c hi u là: a S ti n sai sót t i thi u c BCTC v n trung th c h p lý b S ti n sai sót có th có báo cáo tài c S ti n sai sót t i thi u c d S ti n sai sót trung bình c e S ti n sai sót t th c h p lý i ro; báo cáo tài BCTC v n trung th c h p lý BCTCv n trung th c h p lý a BCTC mà ki m toán viên ch p nh báo cáo tài v n cịn trung Câu 13: R i ro có liên quan t i nh ng giao d ch l n n m ph m vi ho ng c , ho c giao d ch có d u hi u b c xem là: ng kinh doanh bình a R i ro ti m tàng b R i ro kinh doanh c R i ro có sai sót tr ng y u d R NG CH Câu 1: Khi gi nh ho n: a V c n nh n m nh b V khác ng liên t c phù h Báo cáo tài chính, KTV s C BI T u t không ch c ch n tr ng y u n ch p nh n toàn ph n v i c Làm rõ v trách nhi m báo cáo khác d Làm rõ trách nhi m c c Câu 2: Câu phát bi a Gi Gi i trình b cs d nc c: t b ng ch ng ki m toán ng h p ki m tốn viên khơng thu th b ng ch ng ki m tốn thích h p v m t s kho n m c ki m tốn, khơng c n ph i thu th p Gi i trình c.Gi i trình s th a nh n c tài d N n ngo i tr c ki m toán v trách nhi m c a h c t ch i cung c p Gi i trình làm h n ch ph m vi ki m toán, ki m toán viên ph n t ch Câu 3: Các th t tr : c ki m toán viên s d a Xem xét s ki n phát sinh sau ngày k t thúc k k b G n cho nhà cung c p c Ph ng v d i v i báo cáo c biên b n h p H c v v ki n ng qu n tr phát hi n n ti m tàng, ngo i n v ki n Câu 4: Chuyên gia c a doanh nghi p ki m toán cá nhân ho c t ch c có kinh nghi m chun mơn m c riêng bi c k tốn, ki m tốn Chun gia có th là: a i c a doanh nghi c ki m toán b C c T ch c ho c cá d c ki m tốn bên ngồi doanh nghi p ki m toán i c a doanh nghi p ki m toán Câu 5: Khi khuôn kh v l c ph i th c hi a cáo tài th v kh h p lý c a gi b V n có trách nhi m ph d l p báo cáo tài t nh ho ng liên t c c ng liên t h p lý c a gi c Không có trách nhi m ph d l p báo cáo tài nh rõ v vi c Ban Giám , ki m tốn viên: h p lý c a gi nh ho nh ho d ng liên t c ng liên t s d V h p lý c a gi nh ho ng liên t tài dù không ph i trách nhi m c a ki m toán viên Câu 6: N a u kho n c a h b T t c giao d c v Gi i trình b l p báo d ng nc l p báo cáo c: p cho ki m tốn viên t t c thơng tin liên quan quy n ti p c n theo ng ki m toán c ghi chép ph n nh báo cáo tài c T t c n i dung (SAI) d kh v l i v i vi c l p trình bày báo cáo tài theo khn c áp d ng (SAI) Câu 7: Công ty Hoa Lan kh i ki n nhà cung c p h mh n ngày phát hành báo cáo ki m toán, v ki n v c xét x Hoa Lan không công b thông tin thuy t minh báo cáo tài Khi bi t thơng tin này, ki m toán viên nên: a Phát hành báo cáo ki m toán v i ý ki n ngo i tr ho c ý ki b Không c n th c hi n b t c th t c ( c c A LMS) c khơng cơng b thơng tin báo cáo tài d Yêu c u Hoa Lan công b thông tin thuy t minh báo cáo tài Câu 8: S d ng cơng vi c c a ki m toán n i b s giúp ki c l p: a Không c n th c hi n th t c ki m toán mà ki m toán viên n i b c hi n b B m th n tr t lu n ki m tốn c Có th thu h p ph m vi th t c ki m toán d ng s hoài nghi ngh nghi t lu n ki m tốn Câu 9: Vào ngày 15/1//20X0, cơng ty Hoa Lan b khách hàng kh i ki ng t ng vi ph m h n ngày chu n b phát hành Báo cáo tài chính, v ki n v c xét x nc Hoa Lan b thua ki n Cho bi t cách gi i quy t báo cáo tài chính: n N ti m tàng, ph i l p d phòng N ti m tàng b Công ty không ph i l p d c i công b thông tin thuy t minh BCTC (SAI) u sai d Tùy theo k t qu c a v ki n, cơng ty s có bi n pháp x lý thích h p ng h cáo ki m tốn: m tốn viên s a Có m t s sai sót tr ng y b Có nghi ng v vi ph m gi c n nh n m u ch nh ho ngh c a ki m toán viên ng liên t c c Có m t s v ki n mà k t qu ph thu c vào vi c xét x c d thông tin thuy t minh báo cáo tài chín Câu 11: Th t c ki ki u tiên là: a c xem phù h p nh iv is a N ph i thu u sai b Ki m tra ch ng t nghi p v bán hàng cho t t c khách hàng có s c G xác minh s n cho khách hàng có s d G n cho t t c c khách hàng có s nn Câu 12: Ki m toán báo cáo tài c thúc ngày 31.12.20x0 Vào ngày 3.1.20x1, m t nh ng chi c tàu ch hàng c a công ty C b m, gây thi t h i r t l Ki m toán viên Tài nên: t a b m toán m ngh c báo cáo tài v s ki n c chi phí thi t h i tính vào chi phí c a ni ngh cơng ty C cơng b v d.Vì s ki n x c p b t c thông tin 20x0 thuy t minh báo cáo tài y, báo cáo tài k t thúc ngày 31.12.20x0 không c n cung Câu 13: Theo VAS 26, thông tin v bên liên quan c n trình bày báo cáo tài bao g m: a Các giao d ch c a nh t bi ng, ti n vay t công ty b Nh ng m i quan h có t n t i quy n ki m soát c T t c nhân t d Các giao d ch l n gi a bên có liên quan Câu 14: S ki n phát sinh sau ngày k t thúc k k ch nh BCTC: a Gi m giá th ng c a kho n liên doanh sau ngày k t thúc k k b Khách hàng b phá s n sau ngày k t thúc k k ng b phá h y sau ngày k t thúc k k d Mua s m tài s n có giá tr l n sau ngày k t thúc k k ph u