Đang tải... (xem toàn văn)
Các hàng hóa, dịch vụ được lựa chọn để thu thuế TTĐB có tính chất sau: Tất cả các phương án Các khoản chi thêm cho lao động nữ không tính vào chi phí được trừ khi chi đúng đối tượng, đúng mục đích, đúng mức quy định, bao gồm? Chi cho công tác đào tạo nghề cho lao động nữ mới xin việc Các khoản Thu nhập được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp Tất cả các phương án Các khoản thu nhập nào không chịu thuế TNCN khi tính thuế Tất cả các phương án Các khoản thưởng nào sau đây được trwfkhi xác định TNCT từ tiền lương, tiền công Thưởng danh hiệu anh hung lao động, thưởng danh hiệu nghệ sĩ nhân dân Các tiêu thức thiết lập một hệ thống thuế là: Tính hiệu quẩ, tính công bằng, tính ổn định, tính thuận tiện
A Nhập 200.000 hộp bia (loại 0,5l/hộp), giá bán cửa xuất: 2.000đ/hộp; chi phí vận tải, bảo hiểm lơ hàng tính đến cửa nhập đầu tiên: 50.000.000đ, chi phí khác hàng nhập tính đến cửa nhập 0- Thuế suất thuế NK bia hộp: 100%, thuế suất thuế TTĐB bia hộp: 65% Giá tính thuế nhập xác định theo phương pháp trị giá giao dịchSố thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp kỳ là: Nhập 350 tủ lạnh cửa xuất Nhật giá FOB 300usd/chiếc, chi phí vận chuyển phí bảo hiểm quốc tế cho lô hàng đến Việt Nam 3.200usd .- Nhập 220 điều hịa nhiệt độ cơng suất 20.000BTU, giá FOB mua cửa xuất 600usd/chiếc Chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế 4.000usd Biết rằng:- Thuế nhập tủ lạnh 15%, điều hịa 20%- Hàng hóa xuất đủ điều kiện áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%, Tỷ giá ngoại tệ 1usd = 23.200đồngYêu cầu: Tính tổng nhập Cơng ty CP Minh Anh phải nộp năm tính thuế? 585.000.000 đồng 1.007.576.000đ B Bà Hương có khoản thu nhập tháng sau:- Tiền lương: 61.000.000 đồng- Tiền phụ cấp độc hại: 12.000.000 đồng- Phụ cấp ăn trưa 1.000.000 đồng- Phụ cấp điện thoại 450.000 đồng (khốn theo quy chế tài 71.870.000đ Công ty)- Tiền thưởng vượt doanh thu 10.600.000 đồngXác định tổng thu nhập chịu thuế Bà Hương? Bà Mai làm việc Công ty CP Tân Mai (ký hợp đồng dài hạn) Năm 201N bà Mai có khoản sau:Tiền lương sau nộp khoản bảo hiểm: 650.000.000 đồng- Tiền phụ cấp độc hại: 20.000.000- Tiền thưởng vượt doanh thu: 100.000.000 đồngBiết rằng: - Đăng ký người phụ thuộc: 02 người con- Bà Mai có làm từ thiện nơi ở: 24.000.000 đồng (Có giấy xác nhận)Yêu cầu: Hãy xác định thuế TNCN bà Mai phải nộp 201N? Biểu thuế lũy tiến thuế thu nhập cá nhân áp dụng Tất loại thu nhập không kể cá nhân cư trú hay cá nhân không cư trú C Cá nhân hoàn thuế TNCN trường hợp Cá nhân kinh doanh gặp thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ thì? Các hàng hóa, dịch vụ lựa chọn để thu thuế TTĐB có tính chất sau: Các khoản chi thêm cho lao động nữ khơng tính vào chi phí trừ chi đối tượng, mục đích, mức quy định, bao gồm? Tất phương án Được xét giảm thuế TNCN phải nộp tương ứng với mức thiệt hại nhiên số thuế xét giảm không vượt số thuế phải nộp Tất phương án Chi cho công tác đào tạo nghề cho lao động nữ xin việc Các khoản Thu nhập miễn thuế thu nhập doanh nghiệp Tất phương án Các khoản thu nhập không chịu thuế TNCN tính thuế Tất phương án Các khoản thưởng sau trwfkhi xác định TNCT từ tiền lương, tiền công Thưởng danh hiệu anh lao động, thưởng danh hiệu nghệ sĩ nhân dân Các tiêu thức thiết lập hệ thống thuế là: Tính hiệu quẩ, tính cơng bằng, tính ổn định, tính thuận tiện Các trường hợp hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt Căn tính thuế bảo vệ mơi trường gì? Thuế TTĐB nộp tương ứng với số nguyên liệu dung để sản xuất hàng hóa thực tế xuất nguyên liệu nhập để sarn xuất, gia công hàng xuất Số lượng hàng hóa tính thuế mức thuế tuyệt đối đơn vị hàng hóa Căn tính thuế hàng hóa áp dụng thuế suất theo tỷ lệ phần trăm là: Số lượng mặt hàng thực tế XK, NK giá tính thuế mặt hàng thuế xuất mặt hàng Căn tính thuế hàng hóa áp dụng thuế tuyệt đối là: Số lượng mặt hàng thực tế XK, NK mức thuế tuyệt đối tính đơn vị hàng hóa Căn tính thuế thuế thu nhập cá nhân là: Thu nhập tính thuế thuế xuất Căn tính thuế nhập khẩu, thuế xuất hàng hóa áp dụng phương pháp tính thuế tuyệt đối Số lượng mặt hàng thực tế xuất khẩu, nhập mức thuế tuyệt đối tính đơn vị hàng hóa Căn tính thuế sử dụng đất phi nơng nghiệp gì? Diện tích đất tính thuế, giá 1m2 đất tính thuế thuế xuất Căn tính thuế tài nguyên gì? Căn vào chế độ phân cấp, thẩm quyền thuế, thuế phân loại thành: Căn vào sở đánh thuế, thuế phân loại thành Căn vào phương thức đánh thuế, thuế phân loại thành: Số lượng tài nguyên thương phẩm khai thác, giá tính thuế thuế xuất Thuế trung ương thuế địa phương Thuế tiêu dung, thuế thu nhập thuế tài sản Thuế trực thu thuế gián thu Cơ sở kinh doanh đua ngựa nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ kỳ tính thuế có số liệu sau: số tiền bán vé xem đua ngựa 600 triệu đồng, số tiền khách cược đua ngựa 700 triệu đồng Số tiền trả thưởng cho khách 200 triệu đồng Thuế giá trị gia tăng hàng hóa dịch vụ mua vào đủ điều kiện khấu trừ 40 triệu đồng Hãy xác định số thuế GTGT phải nộp biết thuế suất thuế GTGT dịch vụ 10% 707 triệu đồng Cơ sở kinh doanh đua ngựa nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ kỳ tính thuế có số liệu sau: số tiền bán vé xem đua ngựa 600 triệu đồng, số tiền khách cược đua ngựa 500 triệu đồng Số tiền trả thưởng cho khách 200 triệu đồng Thuế giá trị gia tăng hàng hóa dịch vụ mua vào đủ điều kiện khấu trừ 20 triệu đồng Hãy xác định số thuế GTGT phải nộp biết thuế suất thuế GTGT dịch vụ 10% 505 triệu đồng Cơ sở sản xuất quạt điện xuất 60 quạt điện để chuyển kho nội xuất 80 quạt điện để bán cho công ty thương mại Số lượng quạt điện tính thuế GTGT đầu là: Công ty A (thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) tháng có phát sinh số liệu sau: số lượng bán hàng 100sp, đơn giá 1.320.000 đồng/sp (đã bao gồm thuế GTGT 10%) Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN: 808 1201 triệu đồng Công ty A (thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp) tháng có phát sinh số liệu sau: số lượng bán hàng 100sp, tổng giá tốn 132.000.000 Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN: 132.000.000đồng Công ty A bán lô hàng X cho công ty B với giá bán có thuế GTGT lơ hàng 22 triệu, thuế suất thuế GTGT 10% Tính giá tính thuế lô hàng? 202 triệu Công ty A bán lô hàng X cho công ty B với giá bán có thuế GTGT lơ hàng 33 triệu, thuế suất thuế GTGT 10% Tính giá tính thuế lô hàng? 30 triệu Công ty A sản xuất bia chai chịu thuế tiêu thụ đặc biệt nguyên liệu Bằng thuế TTĐB số bia tiêu thụ kỳ - số thuế TTĐB nộp khâu nguyên liệu đầu vào tương ứng với số bia xuất kho chịu thuế tiêu thụ đặc biệt Thì số thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp kỳ xác định tiêu thụ kì Cơng ty Bình Thái năm tính thuế có: Doanh thu bán hàng 3.000 triệu đồng (Trong xuất 1.000 triệu đồng) Trợ giá xuất 300 triệu đồng Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là: 3.300 triệu đồng Công ty cổ phần Duy Lợi ký hợp đồng tư vấn thiết kế dự án hộ chung cư cho cơng ty cổ phần Tồn Phát Theo tiến độ, ngày 20/11, hợp đồng tư vấn hoàn thành Tuy nhiên, cơng ty cổ phần Tồn Phát u cầu bên công ty cổ phần Duy Lợi đồng ý xuất hóa đơn vào ngày 30/11 Thời điểm xác định doanh thu công ty cổ phần Duy Lợi ? 30 tháng 11 Công ty cổ phần Hùng Oanh bán xe tải hạng nhẹ theo phương thức trả góp Nếu trả lần, tốn tiền thuế GTGT 10% 550 triệu đồng Nếu trả góp, người mua phải toán 250 triệu, định kỳ tháng tốn 15 triệu, vịng năm Doanh thu tính thu nhập chịu thuế ? Cơng ty CP Hồng Hải có tình hình kinh doanh sau: + Năm 201N: lỗ 31.000.000đ+ Năm 201N+1 có tình sau:- Doanh thu bán hàng 500 triệu đồng hóa: 3.530.720.000đ- Doanh thu cung cấp dịch vụ: 176.545.000đ- Thu nhập từ kinh doanh năm 201N bị bỏ sót phát ra: 26.000.000đ- Thu nhập từ chênh lệch đánh giá lại tài sản: 13.200.000đChi phí giá vốn hàng bán: 2.780.550.000đ- Chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp: 540.116.000đ- Chi tài (lãi vay vốn): 15.000.000 với lãi vay 12%/năm, biết Cơng ty góp vốn cịn thiếu 350.000.000đBiết rằng:Thuế TNDN 20%u cầu: Tính thuế TNDN cơng ty Hồng Hải phải nộp năm 20N? 78.959.800đ Cơng ty CP TM Bình Minh kỳ có số liệu sau:+ Nhập 100 điều hòa thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB Thuế tiêu thụ đặc biệt nộp nhập 180 triệu đồng + Xuất bán 80 máy điều hòa nhiệt độ Tiền thuế TTĐB khâu bán nước 190 triệu đồng.Số thuế TTĐB Công ty phải nộp kỳ bao nhiêu? Công ty CP XNK Văn An kỳ có tài liệu sau: - Nhập 2.000 lít rượu 32 độ để sản xuất 500.000 sản phẩm X thuộc diện chịu thuế TTDB giá tính thuế nhập 110.000 đ/lít, thuế suất thuế Nhập 30%.- Xuất 300.000 sp X theo giá FOB 200.000đ/sp Thuế xuất 464 triệu đồng 937.308.667đ X 1% - Bán nước 10.000 sp X với đơn giá chưa thuế GTGT 220.000 đ/sp Yêu cầu : Hãy tính thuế TTDB phải nộp sau khâu (Sau nhập khẩu, xuất hoàn thuế bán nước) Biết thuế suất thuế TTĐB X rượu nước 65%, thuế GTGT 10% Công ty ký hợp đồng gia công cho nước ngồi, theo hợp đồng cơng ty nhập 50.000 kg nguyên liệu theo giá CIF quy tiền đồng Việt Nam 20.000 đồng/kg Theo định mức giao đơn vị phải hoàn thành 5.000 SP từ số nguyên liệu nói Tuy nhiên giao hàng có 1.000 SP khơng đạt chất lượng nên bên nước ngồi phải trả lại tiêu dùng nội địa với giá bán chưa thuế GTGT 300.000 đồng/SP Thuế suất NK 10% Tính thuế NK 20 triệu đồng Cơng ty TNHH An Bình th tịa nhà gồm nhiều tầng để phục vụ đồng thời cho hoạt động kinh doanh chịu thuế không chịu thuế GTGT Công ty TNHH Nam Thanh mua nước 14 máy tính với giá bán chưa thuế GTGT 8.500.000đồng/chiếc Thuế suất thuế GTGT 10% Hãy xác định số thuế GTGT đầu vào mà Công ty phải trả Công ty TNHH Thành Nam: + Năm 201N có tình sau:- Doanh thu bán hàng hóa: 1.200.000.000đDoanh thu từ cung cấp dịch vụ: 200.000.000 đ- Doanh thu hoạt động Ngôi nhà khấu trừ phần thuế GTGT đầu vào hàng hóa dung cho sản xuất kinh doanh hàng hóa dịch vụ chịu GTGT 11.900.000 48.000.000 tài (lãi tiền gủi): 50.000.000đThu nhập khác (thu lý tscđ): 15.000.000đ- Chi phí giá vốn hàng bán: 750.000.000đ- Chi phí bán hàng: 240.000.000đ- Chi phí quản lý doanh nghiệp: 180.000.000 đ- Chi tài (lãi vay vốn): 15.000.000đ, biết Cơng ty góp đủ vốnBiết rằng:- Thuế TNDN 20%- Năm 201N-1 lỗ: - 40.000.000đYêu cầu: Tính thuế TNDN cơng ty Thành Nam phải nộp năm 201N? Công ty TNHH Tiến Cường bán xe gắn máy, hóa đơn GTGT ghi giá bán chưa thuế GTGT 20 triệu, thuế GTGT triệu, tổng giá tốn 22 triệu Cơng ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là: 20 triệu Công ty X (thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ), tháng 01/N số lượng bán sp Y với giá bán trả góp 15 triệu đồng/sp (đã có thuế giá trị gia tăng 10% triệu) sp Y bán giá toán 11 triệu đồng/sp (gồm thuế giá trị gia tăng 10%) Xác định doanh thu tháng 01 để tính thu nhập chịu thuế TNDN: 100 triệu đồng 54.000.000 Công ty X cần 800 triệu để mua tồn trữ Thép Hiện tại, công ty vay vốn ngân hàng được, biết lãi suất ngân hàng Nhà nước công bố 1,5%/tháng, công ty vay vốn cổ đông với lãi suất 2,5%/tháng Xác định chi phí lãi vay trừ tính thuế TNDN? Thời gian vay tháng Cơng ty Y có số vốn điều lệ giấy phép kinh doanh tỷ đồng góp đủ số vốn điều lệ Tháng 9/201N Cơng ty Y có vay vốn nhân viên cơng ty số tiền 650 triệu đồng để sản xuất kinh doanh với lãi suất 17%/năm Lãi suất Ngân hàng nhà nước Việt Nam công bố thời điểm vay 9%/ năm Số tiền lãi Công ty Y khơng tính vào chi phí hợp lý? 22.750.000 Cty A có vay Ngân hàng Z 300 triệu với lãi suất 8,5%/ năm vay 500 triệu cán công nhân viên cty với lãi suất 14%/năm Biết lãi suất NH Nhà nước cơng bố 8%/năm Xác định chi phí lãi vay trừ xác định thu nhập chịu thuế Cty A? 85,5 triệu Cửa hàng kinh doanh thương mại điện tử xuất bán lô hàng 5.000 nồi cơm điện với giá bán 800.000 đồng/cái Nhân dịp sinh nhật cơng ty giảm giá bán 5% Vậy giá tính thuế lô hàng bao nhiêu? 3.800 triệu đồng Đ Đặc điểm KHÔNG phải Thuế giá trị gia tăng: Trùng lắp Đặc điểm sau đặc điểm thuế TTĐB? Phụ thuộc vào thu nhập doanh nghiệp Để sản xuất 5.000 sản phẩm tiêu thụ năm, Doanh nghiệp J tập hợp khoản chi sau: Chi mua nguyên vật liệu tỷ đồng, chi tiền lương tỷ đồng, khấu hao TSCĐ tỷ đồng