Tổ chức công tác kế toán tại công ty cổ phần đầu tư và thương mại v i s t a r 1

1 LỜI MỞ ĐẦU Trong giai đoạn phát triển nay, Việt Nam thức trở thành thành viên thứ 150 tổ chức WTO, Việt Nam thành viên thức khối mậu dịch thương mại tự AFTA, hiệp hội nước Đông Nam Á, ký hiệp định thương mại Việt Mỹ hội thách thức lớn cho kinh tế non trẻ nước nhà Công ty cổ phần đầu tư thương mại V.I.S.T.A.R công ty thành lâp, cịn gặp khơng khó khăn để tồn phát triển kinh tế thị trường Mặc dù ban Giám đốc Công ty không ngừng học hỏi phát huy mạnh kết hợp với du lịch khẳng định thương trường Cho đến ngày Cơng ty khẳng định chỗ đứng thi trường vào hoạt động ổn định, bước xây dựng thương hiệu “Phú Hưng taxi” Cải thiện đời sống cán cơng nhân viên đóng góp ngày nhiều vào Ngân sách Nhà nước Trong thời gian thực tập công ty cổ phần đầu tư thương mại V.I.S.T.A.R, hướng dẫn, bảo thầy giáo Th.S Phan Trung Kiên, cô phịng kế tốn cơng ty, em hồn thành báo cáo thực tập tổng hợp công ty cổ phần đầu tư thương mại V.I.S.T.A.R Kết cấu báo cáo gồm chương: Chương I: Khái quát công ty cổ phần đầu tư thương mại V.I.S.T.A.R Chương II: Tổ chức cơng tác kế tốn công ty cổ phần đầu tư thương mại V.I.S.T.A.R Chương III: Nhận xét tổ chức công tác kế tốn cơng ty cổ phần đầu tư thương mại V.I.S.T.A.R Vũ Thị Bính Lớp Kế tốn A2 CHƯƠNG I: KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI V.I.S.T.A.R I QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN Công ty cổ phần đầu tư thương mại V.I.S.T.A.R, trụ sở đặt 282 Hồng Văn Thái, Khương Trung, Quận Thanh Xuân, Hà Nội Công ty thành lập vào ngày 15/05/2006 Mới đầu có vài chục xe sau phát triển dần lên tới hàng vài trăm xe vào hoạt động hàng ngày Mặc dù Công ty cổ phần đầu tư thương mại V.I.S.T.A.R đời muộn nhanh chóng khách hàng biết đến thường gọi đến Hãng taxi có số cho khách hàng gọi đến dễ nhớ (04) 2.26.26.26 (04) 2.53.53.53 Dưới lãnh đạo ban Giám đốc công ty cán công ty đào tạo hàng loạt anh em cơng nhân lái xe có trình độ tay lái phong cách phục vụ khách hàng chu đáo, nhiệt tình lái xe làm cho hãng taxi ngày phát triển nhanh chóng Từ thành lập Công ty thu hút nhiều khách đem lại nguồn doanh thu lớn cho Công ty Hoạt động kinh doanh taxi nên công ty có nhiều phịng ban đơn vị trực thuộc cơng ty, phịng ban phải liên kết với tạo nên công ty hoạt động mạnh làm cho cơng ty phát triển nhanh chóng thu hút nhiều khách hàng sử dụng taxi hãng ngày nhiều Về nhân công ty, từ thành lập cơng ty có 20 nhân viên, phát triển mở rộng quy mô kinh doanh số nhân viên công ty tăng lên cho phù hợp với quy mô kinh doanh Trình độ nhân viên cơng ty tuyển chọn đào tạo kỹ lưỡng, tạo điều kiện cho nhân viên nâng cao trình độ II ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KINH DOANH Công ty cổ phần đầu tư thương mại V.I.S.T.A.R Cơng ty có tư cách pháp nhân, hạch toán kinh tế độc lập, có dấu riêng, có tài khoản mở ngân hàng, hoạt đơng theo luật doanh nghiệp Nhiệm vụ đưa đón khách xa gần lại thuận tiện cách nhanh nhất, để đảm bảo công việc mà khách hàng cần Khách hàng luôn đặt vào vị trí thượng đế, người trực tiếp mang lại doanh thu lợi nhuận cho Công ty Vũ Thị Bính Lớp Kế tốn A2 III THỊ TRƯỜNG TIÊU THỤ Nhằm thúc đẩy kinh doanh, mở rộng thị trường, công ty thường xuyên tổ chức quảng cáo phương tiện thông tin đại chúng phương tiện lại thuận lợi Cơng ty khơng ngừng mở rộng thị trường, đưa khách hàng xích lại gần ln phục vụ khách hàng tận tình Đón trả khách tận nơi, có nhiều chế độ ưu đãi khách hàng đường dài, hai chiều chiều giảm giá tới 80%, tặng quà Thường xuyên quảng cáo, phát tờ dơi, đa dạng hình thức phục vụ nội hạt, đường dài, vé tháng Nhằm bước khảng định thương hiệu Phú Hưng taxt thị trường IV CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI V.I.S.T.A.R Sơ đồ máy quản lý công ty cổ phần đầu tư thương mại V.I.S.T.A.R CT.HĐQT Giám đốc P.Giám đốc KT trưởng P.TC-kế toán P.Marketing P.ĐIều hành trung tâm P.Quản lý gara P.Tổ chức hành Ban tra Bước vào kinh tế thị trường hoạt động kinh doanh đạt hiệu tiêu chí đánh giá hàng đầu doanh nghiệp Một điều kiện Vũ Thị Bính Lớp Kế tốn A2 để đánh giá xếp hợp lý mang tính khoa học cấu máy tổ chức Nó thể tính gọn nhẹ, đơn giản mà có tầm bao quát lớn Tạo nên thành công chỗ đứng Công ty thương trường ngày phần không nhỏ có bố trí xếp cách khoa học cấu tổ chức máy quản lý Công ty Bộ máy hoạt động cơng ty chia thành phịng quản lý trực tiếp giám đốc thông qua trưởng phòng Các phòng lại chia nhỏ thành tổ chức hoạt động trưởng phòng quản lý; phòng có quy chế làm việc riêng, phù hợp với chức năng, nhiệm vụ phịng nhằm đảm bảo cho cơng việc đạt hiệu cao Ngồi ra, phịng cịn trì mối quan hệ cộng đồng chặt chẽ, chịu trách nhiệm hoạt động kinh doanh công ty V CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ CỦA CÁC PHÒNG BAN Chủ tịch hội đồng quản trị Là người có thẩm quyền cao cơng ty, thành viên bầu Giám đốc, P.Giám đốc kế toán trưởng 2.1 Giám đốc Là người chịu trách nhiệm Cơng ty, có quyền định mặt hoạt động Công ty phạm vi cho phép Giám đốc có nhiệm vụ giao kế hoạch kinh doanh trực tiếp đến phòng ban Có chức giám sát đạo phịng ban thực tốt sách, chiến lược Cơng ty, chịu trách nhiệm trước Phánp luật 2.2 Phó giám đốc kế toán trưởng Là người tham mưu cho Giám đốc công tác quản lý kinh tế, nhân viên tổ chức điều hành kinh doanh Phòng điều hành, trung tâm Trung tâm điều hành phận quản lý tồn q trình SXKD Công ty Là nơi điều phối, giao tiếp với khách hàng thông qua điện thoại, đồng thời quản lý lái xe thơng qua hành trình sơ đàm Trưởng trung tâm điều hành có trách nhiệm sau: Đơn đốc nhân viên làm việc theo quy chế đạo Giám đốc Tổng hợp báo cáo Giám đốc hàng ngày doanh thu cố lớn có, Vũ Thị Bính Lớp Kế toán A2 giải vấn đề xảy trình hoạt động kinh doanh, vấn đề có liên quan đến sách giá, kiểm tra ký xác nhận lệnh đường lái xe, có nhiệm vụ đào tạo nhân viên mới, giảng quy chế cho công nhân lái xe mới, phối hợp phịng ban có liên quan để giải vụ xảy (nếu có) Tổng hợp báo cáo Giám đốc chủ tịch hội đồng quản trị kết kinh doanh hàng tháng Xúc tiến gặp gỡ với khách hàng lớn để tham mưu cho Giám đốc việc ký kết thâm nhập tiếp thị lớn Nghành nghề kinh doanh dịch vụ Taxi ngành mang tính đặc thù cao Chính phương tịên quản lý mang tính đặc thù riêng tương đối phức tạp Vì để đảm bảo trình tốt mang lại hiệu kinh tế cao, vững chiếm lĩnh thị trường bước nâng cao thương hiệu Cơng ty tồn cán công nhân viên công ty phải am hiểu dịch vụ mà cung ứng cho thị trường đặc biệt phận điều hành Phải coi khách hàng thượng đế người mang lại doanh thu lớn cho Cơng ty Trung tâm điều hành làm hài lịng khách hàng từ tiếp xúc ban đầu Nắm vững quy trình điều hành cuốc khách, xử lý thông tin báo cáo trưởng trung tâm vấn đề lớn có liên quan đến khách hàng vấn đề xảy ý muốn ca làm việc, hết ca làm việc nhân viên điều hành phải ghi nhật ký đầy đủ để ca sau tiếp tục nắm bắt giải Phịng tài - kế toán 4.1 Chức Thu tiền doanh thu hàng ngày anh em lái xe hết ca làm việc họ nộp cho Công ty Các chứng từ nộp kèm theo nộp doanh thu phải có đầy đủ chữ ký xác nhận phận Hàng ngày, hàng tháng phải kiểm tra đối chiếu đầy dủ doanh thu, công nợ, tiền xăng, phiếu xăng, tiền vé hợp đồng với phận thu tiền Hàng ngày, hàng tháng cấp phát đối chiếu số lượng lệnh đường, số lượng phiếu xăng sử dụng, tồn với phận thu tiền Theo dõi công nợ đối chiếu với trung tâm điều hành đảm bảo kịp thời thuận tiện toán tiền vé hợp đồng với khách hàng Vũ Thị Bính Lớp Kế tốn A2 Tổng kết doanh thu chi phí, thực chế độ báo cáo định kỳ lập hoá đơn tốn, làm tất cơng việc hạch tốn, thu chi theo dõi hoạt động tài Cơng ty 4.2 Nhiệm vụ Thu tiền theo hợp đồng ký kết với khách hàng Chi tiền tạm ứng cho phận chịu trách nhiệm thực hợp đồng Thanh tốn chi phí văn phịng, điện nước, chi phí liên quan đến Marketing Cung cấp loại tiền lương, tiền thưởng tới cán công nhân viên Cơng ty Tổng kết doanh thu chi phí định kỳ theo tháng, quý, năm tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty Phịng tố chức hành Phịng tổ chức hành chínhP: Theo dõi, quản lý nhân Công ty, lập kế hoạch, triển khai sách cơng ty vạch ra, có hoạt động đảm bảo cho quyền lợi nhân viên như: chế độ nghỉ hưu -ốm-thai sản, tổ chức tham quan hàng năm Tuyển chọn nhân viên mới, tuyển nhân viên lái xe liên tục để đảm bảo liên tục đào tào lựa chọn anh em lái xe có tay nghề vững phục vụ khách hàng nhiệt tình, ln coi khách hàng thượng đế Chăm lái mang lại doanh thu cao cho Công ty cung mang lại lợi ích cho Phịng marketing Phịng marketing có nhiệm vụ khai thác khách hàng nghiên cứu thị trường, kiểm tra lệnh đường hàng ngày lái xe, kiểm tra khách môi giới hàng ngày, thống kê địa thường xuyên gọi xe, lên kế hoạch tiếp thị, nghiên cứu đối tượng cạnh tranh, có hướng đề xuất để thâm nhập thị trường có trọng điểm, ký hợp đồng khách hàng vé tháng, toán công nợ hàng tháng, báo cáo trưởng trung tâm vấn đề vướng mắc tham mưu cho trưởng trung tâm Giám đốc sách giá thị trường lớn Nhân viên tiếp thị phải nắm quy trình điều hành hỗ trợ trung tâm trường hợp đông khách, lễ tết trường hợp khác điều động cuả trưởng trung tâm Giám đốc Các phịng cơng ty phải có trách nhiệm tạo điều kiện cho phòng khác hoạt động thuận lợi, hoạt động lợi ích chung Cơng ty Vũ Thị Bính Lớp Kế tốn A2 7 Quản lý Gara: Trước tiên Gara nơi cung cấp, chịu trách nhiệm phương tiện cho công nhân lái xe, phận điều động bố trí nhân lực, kết hợp với trung tâm, tra phận khác để giải vấn đề Công ty, trách nhiệm phận gara quan trọng công việc kỹ thuật, nhân lực, an tồn trọng khâu nhân lực, biết người đứng vị trí hàng đầu khơng biết phát huy triệt để nguồn cơng nhân tính hiệu qủa không cao Gara phận giao xe cho công nhân lái xe nên cần am hiểu vận tải, kỹ thuật để ln đảm bảo xe ln tình trạng tốt Cơng nhân lái xe có xu hướng thay đổi thường xun để tiện cho cơng tác quản lý cần quản lý lái xe theo mã số thẻ, có biện pháp để giữ lái xe áp dụng chế độ đãi ngộ người có thâm niên Có nhiệm vụ triển khai lắp mắt thần đảm bảo yêu cầu kỹ thuật thường xuyên nghiên cứu ứng dụng công nghệ tiên tiến vào cơng tác quản lý đồng hồ tính tiền góp phần quản lý doanh thu cho Cơng ty Kết hợp với trung tâm điều hành thông báo, hướng dẫn quy trình thực cụ thể với cơng nhân lái xe theo quy chế quản lý toán chuyến đường dài theo quy trình quản lý Công ty Xắp xếp lịch trực cho tổ chốt số liệu đảm bảo kiểm tra đầy đủ, xác tất trường hợp đường dài Có trách nhiệm hướng dẫn cụ thể cách thức chốt số liệu kiểm tra nhân viên tổ chốt số liệu, đảm bảo nhân viên thông thạo nghiệp vụ sử dụng đồng hồ tính tiền Ban Thanh tra: Xử lý nghiêm trường hợp vi phạm xử lý theo quy chế ban hành Ln theo sát hành trình anh em lái xe Xử lý vụ vi phạm va chạm lại anh em lái xe Luôn giữ liên lạc với phận phịng ban Cơng ty Ngồi cịn xử lý vụ lái xe xô sát với khách hàng giải vụ quên đồ khách hàng Họ tiếp xúc trực tiếp với anh em lái xe gặp gỡ khuyên giải tình mà anh em lái xe khơng làm vừa lịng khách hàng Kinh doanh phải ln lấy chữ tín làm đầu Cán cơng nhân viên vi phạm tuỳ theo mức độ xử lý kỷ luật từ hạ mức xếp loại lao động hàng tháng đến cắt thưởng hàng tháng, gây hậu nghiêm trọng bị bồi thường thiệt hại bị sa thải trước hạn Vũ Thị Bính Lớp Kế tốn A2 CHƯƠNG II: ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI V.I.S.T.A.R I CHỨNG TỪ KẾ TOÁN SỬ DỤNG: Thanh toán -Phiếu thu -Phiếu chi -Giấy đề nghị tạm ứng -Giấy đề nghị toán -Bảng kê nộp tiền -Bảng kê nộp séc -Uỷ nhiệm chi -Giấy báo số dư ngân hàng -Sổ phụ Ngân hàng Tài sản cố định -Biên giao nhận TSCĐ -Biên lý TSCĐ -Biên giao nhận, SCL TSCĐ -Bảng tính phân bổ KHTSCĐ -BB kiểm kê đanh giá lại TSCĐ Lao động tiền lương -Bảng chấm công -Phiếu báo làm thêm giờ, thêm ca -Bảng toán tiền lương -Bảng phân bổ tiền lương -Bảng toán BHXH Chứng từ cụ thể Bảng kê doanh thu hàng ngày: tích kê mà lái xe nộp cho phịng kế tốn Với chữ ký đầy đủ phịng ban đính kèm với phiếu thu Hố đơn tài H (hố đơn GTGT): Hố đơn tài viết cho khách Vũ Thị Bính Lớp Kế tốn A2 hàng với cuốc khách mà khách hàng sử dụng taxi cơng ty Kế tốn viên viết hố đơn tài sử dụng theo mẫu Bộ Tài Chính ban hành Hố đơn tài có giá trị toán với khách hàng Trên hoá đơn ghi rõ số tiền mà khách hàng đi, giá chưa thuế, thuế GTGT, tổng giá toán Hợp đồng kinh tế H (hợp đồng cho khách hàng sử dụng vé tháng) kèm biên bàn giao nghiệm thu Hợp đồng kinh tế: hai bên ký kết nhằm xác định việc toán hai bên Nội dung hợp đồng nêu rõ tên khách hàng số lượng khách hàng mua Hai bên thoả thuận giá cước phí, phương thức toán trị giá hợp đồng, đồng thời quy định trách nhiệm bên; hợp đồng có giá trị có chữ ký dấu xác nhận người làm đại diện cho bên Phiếu thu: Sau nhân viên marketing thu tiền khách hàng về, lúc nhân viên tốn ln với khách hàng, phiếu thu viết nhân viên nộp tiền khách hàng cho thủ quỹ Phiếu thu lập nhân viên phòng kinh doanh nộp tiền toán khách hàng Bảng kê nộp séc: Khi khách hàng toán sec chuyển khoản, sau khách hàng chuyển séc đến phòng kế toán, vào tờ sếc thủ quỹ kê khai vào bảng kê nộp séc thủ quỹ mang nộp séc + bảng kê nộp sec đến ngân hàng nơi công ty mở tài khoản để nộp, sau ngân hàng nhận tờ séc bảng kê nộp séc ngân hàng tự chuyển tiền tài khoản công ty đồng thời gửi giấy báo cho phịng kế tốn Bảng kê nộp tiền: Khi nhân viên phòng kinh doanh nộp tiền cho thủ quỹ, kế toán toán thủ quỹ viết phiếu thu tiền đồng thời người nộp tiền ký nhận vào bảng kê nộp tiền II TỔ CHỨC HỆ THỐNG TÀI KHOẢN Công ty cổ phần đầu tư thương mại V.I.S.T.A.R sử dụng hệ thống tài khoản theo chế độ hành Hiện công ty sở dụng tài khoản sau: TK: 111-Tiền mặt TK: 112 TGNH TK: 131-Phải thu khách hàng Vũ Thị Bính Lớp Kế tốn A2 TK: 1331- Thuế GTGT khấu trừ TK: 138 - Phải thu khác TK: 141- Tam ứng TK: 142- Chi phí trả trước ngắn hạn TK: 152-Nguyên liệu, vật liệu TK: 153-Cơng cụ, dụng cụ TK: 154 Chi phí SXKD dở dang TK: 156-Hàng hoá TK: 211-TSCĐHH TK: 213-TSCĐVH TK: 2141-Khấu hao TSCĐHH TK: 2143-Khấu hao TSCĐVH TK: 242-Chi phí trả trước dài hạn TK: 331-Phải trả người bán TK: 333-Thuế khoản phảI nộp nhà nước TK: 3331-Thuế GTGT đầu TK: 3334- Thuế TNDN TK: 3338-Thuế môn TK: 334-Phải trả CNV TK: 338-Phải trả phải nộp khác TK: 3382-KPCĐ TK: 3383-BHXH TK: 3334-BHYT TK: 341-Vay dài hạn TK: 3412-Vay dài hạn đối tượng khác TK: 344-ký cược, ký quỹ dàI hạn TK: 411-Nguồn vốn kinh doanh TK: 421 Lợi nhuận chưa PP TK: 511-Doanh thu TK: 515-Doanh thu hoạt động tài TK: 632-Giá vốn hàng bán Vũ Thị Bính Lớp Kế tốn A2 1 TK: 635-Chi phí hoạt động tìa TK: 642-Chi phí quản lý doanh nghiệp TK: 911-Xác định kết KD III TỔ CHỨC HỆ THỐNG PHƯƠNG PHÁP TÍNH GIÁ Loại hình kinh doanh đặc thù Cơng ty cổ phần đầu tư thương mại V.I.S.T.A.R vận chuyển hành khách xa gần Cơng ty áp dụng bảng tính giá vước vận chuyển sau: Đối với xe 04 chỗ BẢNG GIÁ XE 04 CHỖ Chỉ tiêu Giá mở (1.200m) 30Km đầu Từ km thứ 31 trở Đi 01 chiều Đi 02 chiều (cả 60km) Giá (đồng) 9.000 6.800 5.000 Theo km đồng hồ -Chiều tính theo đồng hồ Giờ chờ Sân bay 01 chiều cự ly 35km Sân bay 02 chiều cự ly 70km Đi nhiều ngày tối thiểu 180km/ngày Tiền lưu đêm -Chiều giảm giá 80% 20.000đ/h 190.000đ/trọn gói 230.000đ/trọn gói 2.800đ/km 100.000 Giá chưa bao gồm thuế VAT, khách hàng vui lịng tốn tiền cầu phà, bến bãi (nếu có) Riêng cuốc sân bay chọn gói Bảng giá bắt đầu áp dụng từ ngày 01 tháng năm 2008 Vũ Thị Bính Lớp Kế toán A2 GIÁ CƯỚC XE 04 CHỖ KM 30 35 40 45 50 55 60 65 70 75 80 85 90 95 100 105 110 115 120 125 130 135 140 145 150 155 160 165 170 175 180 Một chiều Thành tiền 204.000 229.000 254.000 279.000 304.000 329.000 354.000 379.000 404.000 429.000 454.000 479.000 504.000 529.000 554.000 579.000 604.000 629.000 654.000 679.000 704.000 729.000 754.00 779.000 804.000 829.000 854.000 879.000 904.000 929.000 954.000 Vũ Thị Bính KM 60 70 80 90 100 110 120 130 140 150 160 170 180 190 200 210 220 230 240 250 260 270 280 290 300 310 320 330 340 350 360 Hai chiều Thành tiền 244.800 274.800 304.800 334.800 364.800 394.800 424.800 454.800 484.800 514.800 544.800 574.800 604.800 634.800 664.800 694.800 724.800 754.800 784.800 814.800 844.800 874.800 904.800 934.800 964.800 994.800 1.024.800 1.054.800 1.084.800 1.114.800 1.144.800 Ghi Lớp Kế toán A2 Đối với xe 07 chỗ BẢNG GIÁ XE 07 CHỖ Chỉ tiêu Giá mở (1.760m) 30Km đầu Từ km thứ 31 trở Đi 01 chiều Đi 02 chiều (cả 60km) Giá (đồng) 15.000 9.000 6.000 Theo km đồng hồ -Chiều tính theo đồng hồ Giờ chờ Sân bay 01 chiều cự ly 35km Sân bay 02 chiều cự ly 70km Đi nhiều ngày tối thiểu 200km/ngày Tiền lưu đêm -Chiều giảm giá 80% 30.000đ/h 320.000đ/trọn gói 370.000.000đ/trọn gói 3.200đ/km 100.000 Giá chưa bao gồm thuế VAT, khách hàng vui lịng tốn tiền cầu phà, bến bãi (nếu có) Riêng cuốc sân bay chọn gói Bảng giá bắt đầu áp dụng từ ngày 01 tháng năm 2008 GIÁ CƯỚC XE 07 CHỖ KM 30 35 40 45 50 55 60 65 70 75 80 85 90 95 100 105 110 115 120 Một chiều Thành tiền 270.000 300.000 330.000 360.000 390.000 420.000 450.000 480.000 510.000 540.000 570.000 600.000 630.000 660.000 690.000 720.000 750.000 780.000 810.000 Vũ Thị Bính KM 60 70 80 90 100 110 120 130 140 150 160 170 180 190 200 210 220 230 240 Hai chiều Thành tiền 324.000 360.000 396.000 432.000 468.000 504.000 540.000 576.000 612.00 648.000 684.000 720.000 756.000 792.000 828.000 864.000 900.000 936.000 972.000 Ghi Lớp Kế toán A2 125 130 135 140 145 150 155 160 165 170 175 180 185 190 195 200 205 210 215 220 225 300 Vũ Thị Bính 840.000 870.000 900.000 930.000 960.000 990.000 1.020.000 1.050.000 1.080.000 1.110.000 1.140.000 1.170.000 1.200.000 1.230.000 1.260.000 1.290.000 1.320.000 1.350.000 1.380.000 1.410.000 1.440.000 1.470.000 250 260 270 280 290 300 310 320 330 340 350 360 370 380 390 400 410 420 430 440 450 460 1.008.000 1.044.000 1.080.000 1.116.000 1.152.000 1.188.000 1.224.000 1.260.000 1.296.000 1.332.000 1.368.000 1.404.000 1.440.000 1.476.000 1.512.000 1.548.000 1.584.000 1.620.000 1.656.000 1.692.000 1.728.000 1.764.000 Lớp Kế toán A2 IV TỔ CHỨC HỆ THỐNG SỔ KẾ TỐN Hình thức sổ kế tốn Hiện nay, Cơng ty cổ phần đầu tư thương mại V.I.S.T.A.R thực hạch tốn máy tồn nghiệp vụ kế tốn Vì vậy, việc áp dụng hình thức kế tốn “ Chứng từ ghi sổ ” mà cơng ty lựa chọn phù hợp với kế toán máy Để thực cơng tác kế tốn cơng ty Quy trình ghi sổ 1.Chứng từ gốc (Bảng phân bổ) 3.Sổ quỹ 4.Chứng từ ghi sổ 2.Sổ (thẻ) kế toán chi tiết 5.Sổ đăng ký CTGS 6.Sổ 7.Sổ tổng hợp chi tiết 8.Bảng cân đối số PS9.Báo cáo tài báo cáo KT Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối kỳ Quan hệ đối chiếu Vũ Thị Bính Lớp Kế tốn A2 Sổ sách sử dụng 3.1 Sổ thẻ chi tiết -Thẻ kho -Thẻ TSCĐ -Sổ quỹ tiền mặt -Sổ chi tiết tiền gửi -Sổ chi tiết nguyên liệu, vật liệu -Sổ chi tiết công cụ, DC -Sổ chi tiết CP trả trước ngắn hạn -Sổ chi phí SXKD -Sổ chi tiết hàng hoá -Sổ chi tiết TSCĐ -Sổ chi tiết CP trả trước dài hạn -Sổ chi tiết bán hàng -Sổ chi tiết toán người mua -Sổ theo dõi thuế GTGT -Sổ chi tiết tiền vay -Sổ chi tiết tốn người bán -Sổ theo dói chi tiết NVKD -Sổ chi tiết doanh thu -Sổ chi tiết giá vốn -Sổ chi tiết chi phí ngân hàng 3.2 Sổ tổng hợp -Chứng từ ghi sổ -Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ -Sổ tài khoản TK: 111-Tiền mặt TK: 112 TGNH TK: 131-Phải thu khách hàng TK: 133- Thuế GTGT khấu trừ TK: 138-Phải thu khác Vũ Thị Bính Lớp Kế tốn A2 TK: 142- Chi phí trả trước ngắn hạn TK: 152-Nguyên liệu, vật liệu TK: 153-Cơng cụ, dụng cụ TK: 154 Chi phí SXK dở dang TK: 156-Hàng hoá TK: 211-TSCĐHH TK: 213-TSCĐVH TK: 214-Khấu hao TSCĐ TK: 242-Chi phí trả trước dài hạn TK: 331-PhảI trả người bán TK: 333-Thuế khoản phải nộp nhà nước TK: 338-Phải trả phải nộp khác TK: 341-Vay dài hạn TK: 344-ký cược, ký quỹ dài hạn TK: 411-Nguồn vốn kinh doanh TK: 421 Lợi nhuận chưa PP TK: 511-Doanh thu TK: 515-Doanh thu hoạt động tài TK: 632-Giá vốn hàng bán TK: 635-Chi phí hoạt động tài TK: 642-Chi phí quản lý doanh nghiệp TK: 911-Xác định kết KD 3.3 Báo cáo tài cơng ty: -Bảng cân đối kế toán Mẫu số B01 -DN -Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Mẫu số B02 -DN -Thuyết minh báo cáo tài Mẫu số B09 -DN Các báo cáo nộp cho công ty quan, quan thuế III: NHẬN XÉT VỀ TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI V.I.S.T.A.R Mơ hình tổ chức kế tốn Cơng ty cổ phần đầu tư thương mại V.I.S.T.A.R tổ chức máy kế tốn Vũ Thị Bính Lớp Kế tốn A2 theo hình thức “tập trung” Theo hình thức cơng việc kế tốn đơn vị như: Phân loại chứng từ, kiểm tra chứng từ, ghi sổ kế toán chi tiết, ghi sổ kế toán tổng hợp, lập báo cáo kế toán, toán kế toán thực Tổ chức máy kế tốn đơn vị 2.1 Sơ đồ máy kế toán Sơ đồ máy kế tốn cơng ty Cổ phần đầu tư thương mại v.i.s.t.a.r Kế toán trưởng Kế toán thống kê kiêm Kếkế toán toán tiềnthanh lương tốn khoản Kếtrích tốntheo vật tư lương kiêm kếKế tốn cơng nợ kiêm kế tốn ngân hàng tốn TSCD Thủ quỹ 2.2 Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn phận -Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp: Có trách nhiệm tổ chức việc hạch tốn kế tốn, hoạt động tài nói chung hoạt động sản xuất kinh doanh theo luật định Có trách nhiệm báo cáo tồn cơng ty Chịu trách nhiệm trước ban giám đốc công ty quan tài cấp việc chấp hành chế độ tài kế tốn -Kế tốn thống kê kiêm kế toán toán: Chịu trách thống kê bảng kê doanh thu hàng ngày lái xe Đồng thời tiếp phiếu thu, phiếu chi sử dụng giấy báo nợ, giấy báo có Ngân hàng tháng sở theo dõi khoản thu chi tiền mặt, khoản tạm ứng cơng nhân viên -Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương: Có trách nhiệm lập hồ sơ theo dõi biên chế lao động, tiền lương tồn cơng ty, theo dõi diễn biến lao động công ty, xác định tiền lương sản phẩm, lương thời gian Lương theo công việc cuối kỳ Lập bảng toán tiền lương khoản trích theo Vũ Thị Bính Lớp Kế tốn A2 lương để công ty trả lương cho cán công nhân viên theo quy định - Kế toán tài sản cố định kiêm kế toán Ngân hàng: Theo dõi tình hình tăng giảm tài sản cố định cơng ty Trích nộp khấu hao tài sản cố định bảng tính phân bổ khấu hao tài sản cố định, biên lý TSCĐ Đồng thời toán khoản phát sinh Ngân hàng -Kế tốn vật tư kiêm kế tốn cơng nợ: Có trách nhiệm kiểm tra hố đơn mua hàng hố, nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ để vào viết phiếu nhập kho, phiếu xuất kho Theo dõi vật tư tồn kho Thường xuyên theo dõi khoản nợ phải thu, nợ phải trả phát sinh tồn doanh nghiệp -Thủ quỹ: Có trách nhiệm kiểm tra, bảo đảm an tồn quỹ cơng ty, thu-chi tiền Vũ Thị Bính Lớp Kế tốn A2 CHƯƠNG III: NHẬN XÉT VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI V.I.S.T.A.R Về cơng tác kế tốn Cơng ty CP đầu tư thương mại V.I.S.T.A.R tổ chức công tác kế tốn xác, kịp thời, quy định kế toán hành Thực tốt hai chức kế tốn cung cấp thơng tin kiểm tra Báo cáo kịp thời Ban giám đốc tình hình tài doanh nghiệp báo cáo quan tài cấp Cơng ty sử dụng hệ thống tài khoản kế toán phù hợp với tình hình kinh doanh đơn vị với chế độ ban hành Để có thị trường thương hiệu Phú Hưng Taxi phần lớn ban lãnh đạo công ty đạo xây dựng bảng tính giá phù hợp, mặt đảm bảo cho khả toán khách hàng, mặt hàng mang lại doanh thu cho doanh nghiệp Về tổ chức máy kế toán Về cơng tác tổ chức máy kế tốn theo hình thức tập trung phù hợp với quy mô hoạt động doanh nghiệp Bộ máy kế tốn nhẹ, khơng cồng kềnh, phức tạp Đội ngũ kế tốn có trình độ nghiệp vụ, có lực kinh nghiệm thực tế, làm việc với tinh thần trách nhiệm cao Hơn phịng kế tốn trang bị phần mềm kế tốn làm giảm bớt khối lượng cơng việc kế toán Nên mang lại hiệu cao Những định hướng để xây dựng máy kế toán doanh nghiệp tương lai Hiện công ty cổ phần Đầu tư Thương mại V.I.S.T.A.R áp dụng hình thức sổ kế tốn “chứng từ ghi sổ” hình thức áp dụng thuận tiện kế toán máy mang lại hiệu cao lại có nhược điểm ghi chép trùng lắp Trong tương lai công ty áp dụng tiến khoa học kỹ thuật để phục vụ cho công tác kế toán tốt Tổ chức máy kế toán làm việc phối hợp chặt chẽ, ăn khớp Phân công công việc cho người phù hợp để tránh trùng lắp Không ngừng bồi dưỡng, đào tạo tuyển chọn đội ngũ kế tốn có chun mơn vững vàng, thơng thạo vi tính có đạo đức nghề nghiệp Đáp ứng yêu cầu doanh nghiệp tương lai Vũ Thị Bính Lớp Kế tốn A2