Do an on luu dong va cac bien phap nang cao hieu qua

lời mở đầu i i Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần phải có lợng vốn định nguồn tài trợ tơng ứng; vốn tiền đề cđa s¶n xt kinh doanh, song viƯc sư dơng vèn nh để có hiệu cao nhân tố định cho tăng trởng doanh nghiƯp V× vËy víi bÊt cø mét doanh nghiƯp sử dụng vốn sản xuất nói chung vốn lu động nói riêng phải quan tâm đến hiệu mang lại Trong doanh nghiệp Vốn lu động phận quan trọng vốn đầu t nói riêng vốn sản xuất nói chung, quy mô Vốn lu động trình độ quản lý, sử dụng Vốn lu động nhân tốảnh hởng định đến hoạt động sản xuất kinh doanh cđa doanh nghiƯp, ë mét vÞ trÝ then chèt nh nên việc quản lý sử dụng Vốn lu động đợc coi trọng điểm công tác tài doanh nghiệp Trong điều kiện kinh tế thị trờng có nhiều thành phần kinh tế song song tồn cạnh tranh gay gắt lẫn nhau, với nhà nớc không bao cấp vốn DNNN Mặt khác điều kiện đổi chế quản lý nay, doanh nghiệp thực đơn vị kinh tế tự chủ, tự tổ chức trình sản xuất kinh doanh, tự chủ việc tìm đầu vào đầu sản xuất, tự chủ vốn Ngoài số vốn điều lệ ban đầu nhà nớc cấp phát doanh nghiệp phải tự huy động vốn để phát triển kinh doanh tự chịu trách nhiệm việc huy động vốn, để tồn phát triển, đứng vững cạnh tranh doanh nghiệp phải quan tâm đến vấn đề tạo lập, quản lý sử dụng vốn sản xuất nói chung Vốn lu động cho có hiệu nhằm đem lại lợi nhuận nhiều cho doanh nghiệp.Việc quản lý nâng cao hiệu sử dụng Vốn lu động có ý nghĩa vô to lớn tồn phát triển sản xuất nói chung doanh nghiệp nói riêng Từ việc nhận thức tầm quan trọng vốn sản xuất nói chung Vốn lu động nói riêng lĩnh vực sản xuất kinh doanh, nh thấy đợc vai trò quan trọng việc cần thiết phải nâng cao hiệu quản lý sử dụng Vốn lu động Công ty giầy Ngọc Hà nh doanh nghiệp, công ty khác Qua thời gian thực tập Công ty giầy Ngọc Hà đợc giúp đỡ tận tình cô chú, chị phòng ban Công ty cô giáo hớng dẫn thực tập em đà sâu tìm hiểu nghiên cứu hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp với đề tài " Vốn lu động biện pháp nâng cao hiệu sử dụng Vốn lu động Công ty giầy Ngọc Hà " Chuyên đề gồm phần chính: Chơng I: Vốn lu động cần thiết phải nâng cao hiệu sử dơng Vèn lu ®éng doanh nghiƯp i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Chơng II: Thực trạng tổ chức quản lý nâng cao hiệu sử dụng Vốn lu động Công ty giầy Ngọc Hà Chơng III: Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng Vốn lu động Công ty giầy Ngọc Hà Trong thời gian thực tập công ty, em đà nắm bắt x©m nhËp thùc tÕ, cđng cè kiÕn thøc lý ln đà tiếp thu đợc nhà trờng Với t cách sinh viên thực tập em đà mạnh dạn nêu nhận xét chung vài ý kiến đánh giá công tác quản lý sử dụng Vốn lu động Công ty giầy Ngọc Hà, từ đa phơng hớng biện pháp có tính khả thi, phù hợp với tình hình cụ thể công ty Do thời gian thực tập có hạn trình độ chuyên môn hạn chế nên chuyên đề em không tránh khỏi thiếu xót định, em mong nhận đợc đóng góp ý kiến thầy cô giáo, cô để chuyên đề đợc hoàn thiện Em xin cám chân thành cám ơn cô giáo Thạc sỹ Vũ Thị Yến cô chú, chị phòng tài vụ công ty đà giúp em hoàn thành chuyên đề i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii i Ch¬ng i i Vèn lu động cần thiết nâng cao hiệU sư dơng vèn lu ®éng doanh nghiƯp iiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i I Vèn lu động nguồn hình thành vốn lu động doanh nghiƯp Vèn lu ®éng cđa doanh nghiƯp 1.1 Khái niệm đặc điểm Vốn lu động Mỗi doanh nghiƯp mn tiÕn hµnh SXKD, ngoµi t liƯu lao động phải có đối tợng lao động Đối tợng lao động tham gia trình sản xuất không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, phận chủ yếu ĐTLĐ thông qua trình chế biến hợp thành thực thể sảm phẩm, phận khác hao phí trình sản xuất, ĐTLĐ tham gia chu kì sản xuất đến chu kì sau lại phải dùng loại ĐTLĐ khác Cũng đặc điểm nên toàn giá trị ĐTLĐ đợc chuyển dịch toàn lần vào sản phẩm đợc bù đắp giá trị sản phẩm đợc thực ĐTLĐ doanh nghiệp đợc biểu hai phận: phận vật t dự trữ để chuẩn bị cho trình sản xuất đợc liên tục(nguyên nhiên vật liệu);); phận khác vật t trình chế biến (sản phẩm chế tạo, bán thành phẩm );) Hai phận biểu dới hình thái vật chất gọi TSLĐ, hình thái giá trị đợc gọi VLĐ doanh nghiÖp Trong doanh nghiÖp ngêi ta thêng chia TSLĐ thành hai loại: TSLĐ sản xuất TSLĐ lu thông TSLĐ sản xuất bao gồm loại nguyên vật liệu, phụ tùng thay thế, bán thành phẩm dở dang); trình dự trữ sản xuất chế biến Còn TSLĐ lu thông bao gồm sản phẩm thành phẩm chờ tiêu thụ, loại vốn tiền, khoản vốn toán, khoản chi phí chờ kết chuyển ,TSLĐ nằm trình sản xuất TSLĐ nằm trình lu thông thay chỗ vận động không ngừng nhằm đảm bảo cho trình tái sản xuất đợc tiến hành liên tục thuận lợi Nh vậy, doanh nghiệp cần phải có số vốn thích đáng để đầu t vào tài sản ấy, số tiền ứng trớc tài sản đợc gọi vốn lu động doanh nghiệp VLĐ đợc chuyển hoá qua nhiều hình thái khác nhau, hình thái tiền tệ sang hình thái dự trữ vật t hàng hoá cuối lại trở thành hình thái tiền tệ ban đầu Quá trình SXKD doanh nghiệp diễn liên tục không ngừng, VLĐ tuần hoàn không ngừng có tính chất chu kú thµnh chu chun cđa tiỊn vèn i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i -Khởi đầu vòng tuần hoàn, VLĐ đợc dùng để mua sắm ĐTLĐ khâu dự trữ sản xuất, giai đoan vốn đà thay đổi hình thái từ vốn tiền tệ sang vật t (T H) -Tiếp theo giai đoạn sản xuất, vật t dự trữ đợc chế tạo thành bán thành phẩm thành phẩm (H);H) -Kết thúc vòng tuần hoàn, sản phẩm đợc tiêu thụ lại chuyển từ hình thái vật sang hình thái vốn tiền tệ nh điểm xuất phát ban đầu (H);T) Do chu chuyển không ngừng nên VLĐ thờng xuyên có phận tồn lúc dới hình thái khác lĩnh vực sản xuất lu thông Tóm lại, VLĐ doanh nghiệp số tiền ứng trớc TSLĐ sản xuất TSLĐ lu thông nhằm đảm bảo cho trình tái sản xuất doanh nghiệp thực đợc thờng xuyên, liên tục VLĐ luân chuyển toàn giá trị lần, tuần hoàn liên tục hoàn thành vòng tuần hoàn sau chu kì sản xuất, VLĐ điều kiện vật chất thiếu đợc trình tái sản xuất VLĐ công cụ phản ánh đánh giá trình vận động vật t phản ánh kiểm tra trình mua sắm, dự trữ, sản xuất, tiêu thụ doanh nghiệp Trong doanh nghiệp vận động vốn phản ánh vận động vật t, nhìn chung VLĐ nhiều hay phản ánh số lợng vật t, hàng hoá dự trữ khâu hay nhiều; mặt khác VLĐ luân chuyển nhanh hay chậm phản ¸nh sè lng vËt t tiÕt kiƯm hay l·ng phÝ, thời gian nằm khâu sản xuất lu thông hợp lý hay không hợp lý Bởi thông qua tình hình luân chuyển VLĐ đánh giá cách kịp thời mặt mua sắm, dự trữ tiêu thụ doanh nghiệp 1.2 Thành phần kết cấu vốn lu động Trong doanh nghệp vấn đề tổ chức quản lý VLĐ cã mét vai trß quan träng, doanh nghiƯp sư dơng VLĐ có hiệu sản xuất đợc nhiều sản phẩm Để quản lý VLĐ đợc tốt cần phải phân loại VLĐ theo tiêu thức khác Thông thờng có cách phân loại sau : * Phân loại theo vai trò loại vốn trình sản xuất kinh doanh Theo cách phân loại VLĐ doanh nghiệp chia thành ba loại : -VLĐ khâu dự trữ sản xuất bao gồm: giá trị khoản nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu động lực, phụ tùng thay thế, công cụ lao động nhỏ); -VLĐ khâu sản xuất bao gồm: khoản giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, khoản chi phí chờ kết chuyển ); -VLĐ khâu lu thông bao gồm: khoản giá trị thành phẩm, vốn tiền (kể vàng bạc, đá quý);) khoản vốn đầu t ngắn hạn (đầu t chứng khoán i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ngắn hạn, cho vay ngắn hạn);) khoản chấp, ký cợc, ký quỹ ngắn hạn, khoản vốn toán (các khoản phải thu, khoản tạm ứng);) Qua cách phân loại cho thấy vai trò phân bổ VLĐ khâu trình kinh doanh, từ có biện pháp điều chỉnh cấu VLĐ cho có hiệu * Phân loại theo hình thái biểu Theo cách phân loại VLĐ chia thành hai loại : - Vốn vật t hàng hoá khoản VLĐ có hình thái biểu hiện vật cụ thể nh nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm - Vốn tiền bao gồm: khoản vốn tiền tệ nh tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng, khoản vốn toán, khoản đầu t ngắn hạn Qua cách phân loại giúp cho doanh nghiệp có sở để tính toán kiểm tra kết cấu tối u VLĐ để có định tận dụng số VLĐ đà bỏ * Phân loại theo quan hệ sở hữu vốn Theo cách phân loại ngời ta chia VLĐ thành hai loại : - Vốn chủ sở hữu số VLĐ thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp, doanh nghiệp có đầy đủ quyền chiếm hữu, định đoạt Tuỳ theo loại hình doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế mà vốn chủ sở hữu có nội dung cụ thể riêng nh vốn đầu t từ NSNN; vốn chủ doanh nghiệp bỏ ra; vốn góp cổ phần - Các khoản nợ khoản VLĐ đợc hình thành từ vốn vay ngân hàng thơng mại tổ chức tài khác, vốn vay thông qua phát hành trái phiếu, khoản nợ khách hàng cha toán Cách phân loại cho thấy kết cấu VLĐ doanh nghiệp đợc hình thành vốn thân thân doanh nghiệp hay từ khoản nợ, từ có định huy động quản lý, sử dụng VLĐ hợp lý * Phân loại theo nguồn hình thành VLĐ doanh nghiệp đợc chia thành nguồn sau: - Nguồn vốn điều lệ số vốn VLĐ đợc hình thành từ nguồn vốn điều lệ ban đầu thành lập nguồn vốn điều lệ bổ sung trình SXKD doanh nghiệp Nguồn vốn có khác biệt loại hình doanh nghiệp thuộc loại hình kinh tế khác - Ngn vèn tù bỉ sung lµ ngn vèn doanh nghiệp tự bổ sung trình sản xuất kinh doanh từ lợi nhuận doanh nghiệp đợc tái đầu t - Nguồn vốn liên doanh, liên kết số VLĐ đợc hình thành từ vốn góp liên doanh bên tham gia doanh nghiệp liên doanh Vốn góp liên doanh tiền mặt vật nh vật t hàng hoá ); i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i - Nguån vèn ®i vay vốn vay ngân hàng thơng mại, vốn vay phát hành trái phiếu doanh nghiệp Việc phân loại VLĐ theo nguồn hình thành giúp cho doanh nghiệp thấy đợc cấu nguồn tài trợ cho nhu cầu VLĐ kinh doanh Từ góc độ quản lý tài nguồn tài trợ có chi phí sử dụng nó, doanh nghiệp cần xem xét cấu nguồn tài trợ tối u để giảm thấp chi phí sử dụng vốn Từ cách phân loại doanh nghiệp xác định đợc kết cấu VLĐ theo tiêu thức khác Kết cấu VLĐ phản ánh thành phần mối quan hệ tỷ lệ thành phần tổng số VLĐ doanh nghiệp, doanh nghiệp khác kết cấu VLĐ không giống Việc phân tích kết cấu VLĐ doanh nghiệp theo tiêu thức phân loại khác giúp doanh nghiệp hiểu rõ đặc điểm riêng VLĐ mà quản lý, sử dụng từ xác định trọng điểm biện pháp quản lý VLĐ có hiệu phù hợp với điều kiện cụ thể doanh nghiệp Mặt khác, thông qua việc thay đổi kết cấu VLĐ thời kỳ khác thấy đợc biến đổi tích cực hạn chế mặt chất lợng công tác quản lý VLĐ doanh nghiệp Có nhiều nhân tố ảnh hởng đến kết cấu VLĐ, quy thành ba loại là: + Những nhân tố mặt sản xuất: Các doanh nghiệp có qui mô sản xuất khác nhau, tính chất sản xuất khác nhau, trình độ sản xuất khác nhau, chu kỳ sản xuất khác nhau, trình độ phức tạp sản phẩm yêu cầu đặc biệt nguyên vật liệu, điều kiện sản xuất có ảnh hởng đến khác tỷ trọng VLĐ bỏ vào khâu dự trữ sản xuất khâu sản xuất + Những nhân tố mua sắm vật t tiêu thụ sản phẩm: khoảng cách doanh nghiệp với nơi cung cấp, khả cung cấp thị trờng, kỳ hạn giao hàng khối lợng vật t đợc cung cấp lần giao hàng, đặc điểm thêi vơ cđa chđng lo¹i vËt t cung cÊp + Những nhân tố mặt toán: phơng thức toán đợc lựa chọn theo hợp đồng bán hàng, thủ tục toán, việc chấp hành kỷ luật toán); 1.3 Phơng pháp xác định nhu cầu Vốn lu động doanh nghiệp Một nhiệm vụ đợc đặt cho doanh nghiệp với khối lợng sản phẩm sản xuất theo kế hoạch đợc dự tính theo nhu cầu thị trờng làm để có đợc tỷ lệ đắn số VLĐ so với kết sản xuất Điều có nghĩa làm để tăng cờng đợc hiệu số VLĐ bỏ ra, muốn doanh nghiệp phải xác định đợc nhu cầu VLĐ cách đắn hợp lý Nhu cầu VLĐ tính phải đủ để đảm bảo cho trình tái sản xuất đợc tiến hành cách liên tục, nhng đồng thời phải thực chế độ tiÕt kiƯm hỵp lý Cã i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i iiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i nh vËy míi thóc ®Èy doanh nghiƯp søc cải tiến hoạt động SXKD, tìm biện pháp để nâng cao hiệu suất sử dụng VLĐ, củng cố chế độ hạch toán kinh doanh đảm bảo đợc việc quản lý chặt chẽ số vốn đà bỏ Để xác định nhu cầu VLĐ thờng xuyên cần thiết doanh nghiệp sử dụng phơng pháp khác t theo ®iỊu kiƯn thĨ doanh nghiƯp cã thĨ lựa chọn phơng pháp thích hợp a Phơng pháp trực tiếp xác định nhu cầu VLĐ Nội dung chủ yếu phơng pháp vào yếu tố ảnh hởng trực tiếp đến việc dự trữ vật t, sản xuất tiếu thụ sản phẩm để xácđịnh nhu cầu khoản VLĐ khâu tổng hợp lại toàn nhu cầu VLĐ doanh nghiệp Ưu điểm phơng pháp xác định đợc nhu cầu cụ thể loại vốn khâu kinh doanh, tạo điều kiện tốt cho việc quản lý, sử dụng vốn theo loại khâu sử dụng, nhiên hạn chế phơng pháp việc tính toán phức tạp, nhiều thêi gian i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Công thức tính tổng quát nh sau: i i i k i i i n ∑ ∑ Mij Nij i i=1 j=1 Vnc = Trong ®ã :Vnc : nhu cầu VLĐ doanh nghiệp M : mức tiêu dùng bình quân ngày loại vốn đợc tính toán N : số ngày luân chuyển loại vốn đợc tính toán i- : số khâu kinh doanh (i=1,k) j : loại vốn sử dụng (j=1,n) Mức tiêu hao bình quân ngày (M) đợc tính tổng mức tiêu dïng kú (theo dù to¸n chi phÝ ) chia cho số ngày kỳ (360) Số ngày luân chuyển loại vốn (N) đợc xác định vào nhân tố liên quan số ngày luân chuyển loại vốn khâu tơng ứng - Xác định nhu cầu VLĐ cho khâu dự trữ sản xuất VLĐ khâu dự trữ sản xuất bao gồm giá trị nguyên vật liệu chính, vật liƯu phơ, nhiªn liƯu, phơ tïng thay thÕ, vËt liƯu đóng gói, công cụ lao động nhỏ + Đối với nhu cầu vốn nguyên vật liệu : Vnl = Fnl* Nnl Trong Vnl : nhu cầu vốn nguyên liệu năm kế hoạch Fnl : chi phí tiêu hao bình quân ngàyvềnguyên liệu kì kế hoạch Nnl: số ngày dự trũ hợp lý nguyên vật liệu Mnl: đợc xác định cách lấy tổng chi phí sử dụng nguyên vật liệu năm kế hoạch chia cho số ngày năm i i iiiiiiiiiiiiiiiii iii iiiiiiiiiiiiiiiii iiii i i i i i i i i i i iiiiiiii i i iiiiiiiiiiiiiiii i i iiiiiiiiiiiiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i iiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i iiiiiiii i i i i i i ii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i iii i i iii iiiiiiiiiiiiiiiii iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii ii i i i i i i i i i i i Nnl : Lµ sè ngµy kĨ tõ doanh nghiƯp bỏ tiền mua đa nguyên vật liệu vào sản xuất Bao gồm số ngày hàng đờng, số ngày nhập kho cách sau đà nhân với hệ số xen kẽ vốn, số ngày kiểm nhận nhập kho, số ngày chuẩn bị sử dụng số ngày bảo hiểm + Đối với khoản vốn khác khâu dự trữ sản xuất nh vật liƯu phơ, nhiªn liƯu phơ tïng thay thÕ…);NÕu sư dơng nhiều thờng xuyên áp dụng phơng pháp tính toán nh nguyên vật liệu Ngợc lại, khoản vốn sử dụng không nhiều, không thờng xuyên, mức tiêu dùng biến động áp dụng phơng pháp tính theo tỷ lệ với tổng mức luân chuyển loại vốn khâu dự trữ sản xuất Công thức tính Vnk= Mlc*T% Trong đó: Vnk: nhu cầu vốn khâu dự trữ loại vốn khác Mlc: tổng mức luân chuyển loại vốn khâu dự trữ T%: tỷ lệ phần trăm loại vốn so với tổng mức luân chuyển - Xác định nhu cầu VLĐ cho khâu sản xuất Vốn lu động khâu sản xuất gồm vốn sản phẩm chế tạo (sản phẩm dë dang), vèn chi phÝ chê kÕt chun + X¸c định nhu cầu vốn sản phẩm chế tạo (Vđc) Để xác định nhu cầu vốn phải vào yếu tố là: Mức phí tổn sản xuất bình quân ngày kỳ kế hoạch (Pn); độ dài chu kỳ sản xuất sản phẩm (Ck) hệ số sản phẩm chế taọ(Hs) Công thức xác định : Vđc=Pn*Ck*Hs Trong đó: Vđc : nhu cầu vốn sản phẩm chế Pn : mức chi phí bình quân ngày Ck : chu kỳ sản xuất sản phẩm Hs : hệ số sản phẩm chế Pn: ®ỵc tÝnh b»ng møc tỉng møc chi phÝ chi chia cho số ngày kỳ Ck: khoảng thơì gian kể từ đa nguyên vật liệu vào sản xuất chế tạo xong kiểm tra nhập kho Hs: tỷ lệ phần trăm giá thành bình quân sản phẩm chế tạo giá thành sản xuất sản phẩm + Xác định nhu cầu vốn chi phí chờ kết chuyển(chi phí phân bổ dần )(Vpb) Chi phí chờ kết chuyển khoản chi phí thực tế đà phát sinh nhng cha tính hết vào giá thành sản phẩm kỳ mà đợc phân bổ dần vào nhiều kỳ để phán ánh đắn tác dụng chi phí không gây đến biến động lớn đến giá thành sản phẩm, gồm chi phí sửa chữa lớn, chi phí nghiên cứu, thí nghiệm, chế thử sản phẩm);Để xác định vốn phân bổ phải vào số d chi phí chờ kết chuyển đầu i i i i i i i i i i i i i i i i i i iiiiiiiiiiiiiiii i iiiiiiiiiiiiiiiii i iiiiiiiiiiii i i i iiiiii i i i i i i i i i i i iii i iiiiiiiiiiiiiiii ii i iiiiiiiiiiiiiiii ii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i iii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i iiiiiii i i i i i i i i i i i iiiiiiiiiiiiiiii i i i i i i i i i i i ii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i iiiiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i kú, sè chi phÝ chê kÕt chuyÓn dù kiÕn phát sinh kỳ số chi phí chờ kết chuyển dự kiến phân bổ vào giá thành sản phẩm kỳ Công thức tính Vpb = Vpđ + Vpt - Vpg Trong ®ã : Vpb: vèn chi phÝ chờ kết chuyển kỳ kế hoạch Vpđ: vốn chi phí chờ kết chuyển đầu kì kế hoạch Vpt: vốn chi phí chờ kết chuyển tăng kỳ Vpg: vốn chi phí chờ kết chuyển vào giá thành kỳ - Xác định nhu cầu VLĐ khâu lu thông Là nhu cầu VLĐ để lu giữ bảo quản sản phẩm, thành phẩm kho với quy mô cần thiết trớc xuất giao cho khách hàng Công thức tính Vtp= Ztp*Ntp Trong Vtp: vốn thành phẩm kì kế hoạch Ztp: giá thành sản xuất sản phẩm hàng hoá bình quân ngày Ntp: Số ngày luân chuyển vốn thành phẩm Ztp: đợc xác định tổng giá thành sản xuất sản phẩm năm chia cho 360 ngày Ntp: khoảng thời gian từ sản phẩm, thành phẩm đợc nhập kho đến đa tiêu thụ thu đợc tiền về, gồm số ngày dự trữ kho thành phẩm, số ngày xuất kho vận chuyển, số ngày toán Sau xác định nhu cầu VLĐ cho loại vốn khâu tổng hợp kết khâu cho ta kết toàn nhu cầu VLĐ doanh nghiệp kỳ b Phơng pháp gián tiếp Đặc điểm phơng pháp gián tiếp dựa vào kết thống kê kinh nghiệm VLĐ bình quân năm báo cáo,nhiệm vụ SXKD năm kế hoạch khả tăng tốc độ luân chuyển VLĐ để xác định nhu cầu VLĐ doanh nghiệp năm kế hoạch Công thức tính nh sau : i i i i i i i i i i i i i i i iiiiii i i i i i i i i i ii i i i i i i i i i i i i i i iiiiiiiiiiiiiiiiiii i i i i i i i iiiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i ii i iiiiiiii i i i i i i i i i iiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i M1 ∗( 1+t % ) M0 ( ) Trong đó: Vnc :nhu cầu VLĐ năm kế hoạch M1, Mo : tổng mức luân chuyển VLĐ năm kế hoạch báo cáo VLĐo : Số d bình quân VLĐ năm báo cáo t%; tỷ lệ giảm (hoặc tăng) số ngày luân chuyểnVLĐ năm kế hoạch so với năm báo cáo Trong đó: t% tỷ lệ giảm tăng số ngày luân chuyển VLĐ i iiiiiiiiiiiiiiii iiiiiiii i i iiiiiiiiiiiiiiii iiiiiiiiiiiiiiiii i i i i i iii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i t %= i i K −K K0 i i i i i i Vnc=VL0 ∗ i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i iiiiiiiiiiiiiiiii i i i iiiiiiiiiiiiiiiii i i i i i i i i i i iiiiiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i iiiiiiiiiiiiiiiiii iiiiiiiiiiiiiiiiiii i i 100 % Ko: kỳ luân chuyển VLĐ năm kế hoạch K1: kỳ luân chuyển VLĐ năm báo cáo Sau xác định đợc nhu cầu VLĐ, để xác định nhu cầu VLĐ cần thiết năm kế hoạch cho khâu kinh doanh (dự trữ sản xuất, sản xuất, lu thông) theo phơng pháp tính toán gián tiếp doanh nghiệp vào tỷ trọng VLĐ đợc phân bổ hợp lý khâu kinh doanh theo thống kê kinh nghiệm năm trớc cách : Khâu dự trữ sản xuất : Vdt = %DT*Vnc Khâu sản xuất : Vsx = %SX*Vnc Khâu lu thông : Vlt = %LT*VNc Ngoài phơng pháp số phơng pháp khác nh : Dự đoán nhanh nhu cầu VLĐ năm kế hoạch vào tổng mức luân chuyển vốn số vòng quay VLĐ dự tính năm kế hoạch Phơng pháp tính nh sau : iiiiiiiiiiiiiiii i i i i i i iiiiiiiiiiiiiiii i i i i i i iiiiiiii i i i i i i i i i i i iiiiiiii i iiiiiiii i iiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i iiiiiiiiii i ii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i iiiiiiiiiiii i i i i i i i i i iiiiiiii iiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i Vnc= i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i M1 L1 Trong ®ã : M1 : Tỉng møc luân chuyển vốn năm kế hoạch L1: Số vòng quay VLĐ năm kế hoạch 2.Nguồn hình thành vốn lu động cđa doanh nghiƯp BiĨu hiƯn díi d¹ng vËt chÊt cđa VLĐ TSLĐ Trong doanh nghiệp VLĐ (là TSLĐ) nguồn VLĐ có mối quan hệ cân đối tổng thể Vốn lu động (TSLĐ) nguồn VLĐ hai mặt biểu khác trị giá TSLĐ có doanh nghiệp thời điểm định Vấn đề đặt doanh nghiệp phải cân nhắc lựa chọn cho cấu nguồn vốn tối u vừa giảm đợc chi phí sử dụng vốn, vừa đảm bảo an toàn cho doanh nghiệp Căn vào tiêu thức phân loại nguồn VLĐ doanh nghiệp đợc chia thành loại khác * Phân loại theo quan hệ sở hữu vốn: nguồn VLĐ gồm - Vốn chủ sở hữu: số VLĐ thuộc quyền sở hữu doanh nghịêp Tuỳ loại hình doanh nghiệp mà vốn chủ sở hữu có nội dung cụ thể riêng nh: vốn đầu t từ NSNN, vốn chủ doanh nghiệp tự bỏ ra, vốn góp cổ phần, vốn góp liên doanh, vốn tự bổ sung từ lợi nhuận để lại);Vốn chủ sở hữu thể khả tự chủ tài chÝnh cđa doanh nghiƯp, tû träng vèn chđ së h÷u tổng vốn lớn sự độc lập vỊ tµi chÝnh cđa doanh nghiƯp cµng cao i i i i i iiiiiiiiiiiiiiiiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i iiiiiiiiiiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 10 i