(Luận văn) hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay vốn tại phòng giao dịch ngân hàng chính sách xã hội phù mỹ, tỉnh bình định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN ĐẶNG MINH HIỀN lu an n va HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ gh tn to HOẠT ĐỘNG CHO VAY VỐN TẠI PHỊNG GIAO DỊCH TỈNH BÌNH ĐỊNH p ie NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI PHÙ MỸ, d oa nl w Chuyên ngành: Kế toán m ll fu an v an lu Mã số: 34 03 01 t n oi z Người hướng dẫn: TS Nguyễn Thị Lệ Hằng z gm @ m co l an Lu n va ac th si LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khác Tác giả luận văn lu an Đặng Minh Hiền n va p ie gh tn to d oa nl w m ll fu an v an lu t n oi z z gm @ m co l an Lu n va ac th si LỜI CẢM ƠN Để hồn thành luận văn này, tơi xin tỏ lịng biết ơn sâu sắc Thầy, Cơ Trường Đại học Quy Nhơn, đặc biệt Thầy, Cơ Khoa Kinh tế Kế tốn tận tình truyền đạt kiến thức quý báu tạo điều kiện thuận lợi cho suốt trình học tập, nghiên cứu thực đề tài luận văn Đặc biệt xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Giảng viên hướng dẫn lu TS Nguyễn Thị Lệ Hằng, người tận tình hướng dẫn, giúp đỡ tơi hồn an thành luận văn n va Cuối cùng, xin chân thành cảm ơn đến anh, chị, em Phòng gh tn to giao dịch ngân hàng sách xã hội Phù Mỹ hỗ trợ nhiều suốt p ie q trình học tập, nghiên cứu để hồn thành luận văn d oa nl w Tác giả luận văn m ll fu an v an lu Đặng Minh Hiền t n oi z z gm @ m co l an Lu n va ac th si MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC HÌNH, BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài nghiên lu an cứu n va Mục tiêu nghiên cứu 5 Phạm vi nghiên cứu gh tn to Đối tượng nghiên cứu p ie Phương pháp nghiên cứu oa nl w 6.1 Thiết kế nghiên cứu 6.2 Phương pháp thu thập xử lý liệu d Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài nghiên cứu v an lu Kết cấu đề tài nghiên cứu fu an CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY VỐN TRONG NGÂN HÀNG m ll 1.1 TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ n oi 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển hệ thống kiểm sốt nội t 1.1.2 Kiểm soát nội Ủy ban COSO 13 z z 1.1.3 Kiểm soát nội ngân hàng ủy ban Basel 16 @ gm 1.2 KHÁI QUÁT VỀ HOẠT ĐỘNG CHO VAY VỐN TRONG NGÂN l HÀNG 26 m co 1.2.1 Khái niệm, nguyên tắc hoạt động cho vay 26 Lu 1.2.2 Đặc điểm hoạt động cho vay vốn 27 an 1.2.3 Các rủi ro thường gặp hoạt động cho vay vốn 28 n va ac th si 1.2.4 Quy trình kiểm sốt rủi ro hoạt động cho vay vốn 29 1.3 KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY VỐN 34 1.3.1 Khái niệm 34 1.3.2 Sự cần thiết KSNB hoạt động cho vay vốn 35 1.3.3 Các nhân tố cấu thành KSNB hoạt động cho vay vốn 36 1.4 ĐẶC ĐIỂM CỦA CÁC HOẠT ĐỘNG CHO VAY VỐN CĨ ẢNH HƯỞNG ĐẾN TÍNH HỮU HIỆU CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 44 1.4.1 Những yếu tố từ phía khách hàng 44 lu an 1.4.2 Những yếu tố từ phía ngân hàng 45 n va KẾT LUẬN CHƯƠNG 48 tn to CHƯƠNG 2:THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG cho vay vốn TẠI PHÒNG GIAO DỊCH NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ gh p ie HỘI PHÙ MỸ, TỈNH BÌNH ĐỊNH 49 2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ PHÒNG GIAO DỊCH NGÂN HÀNG oa nl w CHÍNH SÁCH XÃ HỘI PHÙ MỸ 49 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 49 d v an lu 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ đặc điểm tổ chức hoạt động phịng giao dịch ngân hàng sách xã hội Phù Mỹ 50 fu an 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý phân cấp quản lý có ảnh m ll hưởng đến hệ thống kiểm soát nội 51 t n oi 2.2 GIỚI THIỆU HOẠT ĐỘNG CHO VAY VỐN TẠI PHÒNG GIAO DỊCH NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI PHÙ MỸ 56 z 2.2.1 Đối tượng vay vốn 60 z gm @ 2.2.2 Điều kiện để vay vốn 60 l 2.2.3 Thời hạn cho vay 60 m co 2.2.4 Mức cho vay 61 2.2.5 Lãi xuất cho vay 61 Lu an 2.2.6 Quy trình thủ tục cho vay 61 n va ac th si 2.3 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY VỐN TẠI PHÒNG GIAO DỊCH NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI PHÙ MỸ 63 2.3.1 Mơi trường kiểm sốt 63 2.3.2 Đánh giá rủi ro hoạt động cho vay 66 2.3.3 Hoạt động kiểm soát cho vay 68 2.3.4 Về thông tin truyền thông 71 2.3.5 Hoạt động giám sát cho vay 72 2.4 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ lu HOẠT ĐỘNG CHO VAY VỐN TẠI PHÒNG GIAO DỊCH NGÂN an n va HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI PHÙ MỸ 74 vay vốn 74 gh tn to 2.4.1 Những kết đạt kiểm soát nội hoạt động cho p ie 2.4.2 Những hạn chế kiểm soát nội hoạt động cho vay vốn 77 2.4.3 Nguyên nhân hạn chế 80 oa nl w KẾT LUẬN CHƯƠNG 82 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT d v an lu ĐỘNG CHO VAY VỐN TẠI PHỊNG GIAO DỊCH NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI PHÙ MỸ, TỈNH BÌNH ĐỊNH 83 fu an 3.1 SỰ CẦN THIẾT HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT m ll ĐỘNG CHO VAY VỐN 83 n oi 3.2 QUAN ĐIỂM HOÀN THIỆN HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ t HOẠT ĐỘNG CHO VAY VỐN phịng giao dịch ngân hàng z z sách xã hội phù mỹ 84 gm @ 3.3 giải pháp HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO l VAY VỐN phòng giao dịch ngân hàng sách xã hội phù mỹ 85 m co 3.2.1 Về mơi trường kiểm sốt 85 3.2.2 Về đánh giá rủi ro hoạt động cho vay 87 Lu an 3.2.3 Hoạt động kiểm soát cho vay 88 n va ac th si C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 3.2.4 Thông tin truyền thông 89 3.2.5 Về hoạt động giám sát cho vay 90 3.4 ĐIỀU KIỆN ĐỂ THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP 91 3.4.1 Về phía ngân hàng sách xã hội Việt Nam 91 3.4.2 Về phía phịng giao dịch ngân hàng sách xã hội Phù Mỹ 92 KẾT LUẬN CHƯƠNG 93 KẾT LUẬN CHUNG 94 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 96 lu an n va p ie gh tn to d oa nl w m ll fu an v an lu t n oi z z gm @ m co l an Lu n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT lu an n va Diễn giải chữ viết đầy đủ BLĐCC : Ban lãnh đạo cấp cao BQL : Ban quản lý CMND : Chứng minh nhân dân ĐGRR : Đánh giá rủi ro HĐQT : Hội đồng quản trị KH : Khách hàng KH : Khách hàng KSNB : Kiểm sốt nội MTKS : Mơi trường kiểm sốt gh tn to Từ viết tắt : Ngân hàng sách xã hội ie NHCSXH : Ngân hàng nhà nước NHTM : Ngân hàng thương mại p NHNN oa nl w PGD : Phòng giao dịch d : Tiết kiệm vay vốn fu an TK&VV : Rủi ro v an lu RR : Thông tin truyền thông UBND : Ủy ban nhân dân m ll TTTT t n oi z z gm @ m co l an Lu n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an DANH MỤC HÌNH, BẢNG BIỂU Hình: Hình 1.1: Quy trình nghiên cứu Hình 2.1: Mơ hình tổ chức PGD NHCSXH Phù Mỹ 52 Hình 2.2: Tổng số tiền cho vay chương trình cho vay năm 2017 59 Hình 2.3: Tổng số tiền cho vay chương trình cho vay năm 2018 59 Hình 2.4: Quy trình thủ tục xét duyệt cho vay 62 lu Bảng biểu: an Bảng 1.1: Quy trình kiểm sốt rủi ro hoạt động cho vay 29 n va Bảng 2.1: Tổng hợp chương trinh cho vay PGD Ngân hàng CSXH to gh tn huyện Phù Mỹ 57 p ie Bảng 2.2: Bảng gia hạn nợ chuyển hạn nợ hộ cận nghèo theo d oa nl w Quyết định số 15/2013/QĐ-TTg 67 m ll fu an v an lu t n oi z z gm @ m co l an Lu n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Khác với ngân hàng thương mại, Ngân hàng Chính sách xã hội hoạt động khơng mục đích lợi nhuận Chính phủ Việt Nam bảo đảm khả tốn Ngân hàng Chính sách xã hội (tên giao dịch tiếng Anh: Vietnam Bank for Social Policies, viết tắt: VBSP) tổ chức tín dụng thuộc Chính phủ Việt Nam, thành lập theo Quyết định 131/2002/QĐ-TTg ngày tháng 10 năm 2002 Thủ tướng Chính phủ để lu cho vay hộ nghèo đối tượng sách khác Hiện Ngân hàng an Chính sách thực cho vay chương trình sau (nguồn vốn Trung n va ương) Cho vay hộ nghèo theo Nghị định 78/2002/NĐ-CP ngày tháng 10 tn to năm 2002 Chính phủ [21]; Cho vay hỗ trợ hộ nghèo nhà theo Quyết ie gh định 33/2015/QĐ-TTg ngày 10 tháng năm 2015 Thủ tướng Chính phủ p (thay Quyết định số 167/2008/QĐ-TTg) [20]; Cho vay hộ nghèo xây dựng oa nl w nhà phòng, tránh bão, lụt khu vực miền Trung theo Quyết định số 48/2014/QĐ-TTg ngày 28 tháng năm 2014 Thủ tướng Chính phủ; Cho d v an lu vay hộ cận nghèo theo Quyết định số 15/2013/QĐ-TTg ngày 23 tháng năm 2013 Thủ tướng Chính phủ [9]; Cho vay hộ nghèo theo Quyết fu an định số 28/2015/QĐ-TTg ngày 21 tháng năm 2015 Thủ tướng Chính m ll phủ; Cho vay học sinh, sinh viên có hồn cảnh khó khăn theo Quyết định số t n oi 157/2007/QĐ-TTg ngày 27 tháng năm 2007 Thủ tướng Chính phủ; Cho vay hỗ trợ tạo việc làm, trì mở rộng việc làm theo Nghị định số z z 61/2015/NĐ-CP ngày tháng năm 2015 Chính phủ; Cho vay nước @ gm vệ sinh môi trường nông thôn theo Quyết định số 62/2004/QĐ-TTg ngày l 16 tháng năm 2004 Thủ tướng Chính phủ; Cho vay người lao m co động làm việc nước theo Nghị định số 61/2015/NĐ-CP ngày Lu tháng năm 2015 Chính phủ sách hỗ trợ tạo việc làm Quỹ an quốc gia việc làm; ho vay để ký quỹ người lao động làm việc n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 84 nhân khách quan chủ quan thời gian qua, PGD Ngân hàng CSXH huyện tồn động số khoản vay khơng có khả thu hồi, khoản nợ có dấu hiệu rủi ro cao khoản nợ gia hạn nợ nhiều lần, không trả nợ gốc, lãi theo kế hoạch đề Vì vậy, để ngăn ngừa tổn thất rủi ro xảy hoạt động cho vay, bên cạnh biện pháp tra, kiểm tra giám sát, PGD Ngân hàng CSXH huyện phải tự tăng cường, hoàn thiện dần KSNB hoạt động cho vay nói chung hoạt động cho vay đối tượng cụ thể nói riêng cách hữu lu hiệu hiệu an 3.2 QUAN ĐIỂM HỒN THIỆN HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ n va HOẠT ĐỘNG CHO VAY VỐN TẠI PHÒNG GIAO DỊCH NGÂN ie gh tn to HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI PHÙ MỸ Từ kết phân tích đánh giá ưu nhược điểm KSNB Phòng p giao dịch ngân hàng sách xã hội Phù Mỹ trình bày phần trên, oa nl w phần tác giả nêu số quan điểm nhằm xây dựng giải pháp hợp lý nhằm hoàn thiện KSNB Phịng giao dịch ngân hàng sách xã d v an lu hội Phù Mỹ fu an - Thứ nhất, quan điểm kế thừa có chọn lọc: Phịng giao dịch NHCSXH Phù Mỹ quan Nhà nước, chế độ m ll sách Nhà nước ban hành Vì vậy, giải pháp đưa phải đảm bảo n oi t phù hợp với điều kiện kinh tế - xã hội Việt Nam Mặt khác, Việt Nam sau z nước việc phát triển kinh tế thị trường; giải pháp cần xây z dựng sở có cân nhắc kế thừa kinh nghiệm số nước giới gm @ - Thứ hai, quan điểm phù hợp: m co l Để đảm bảo tính khả thi giải pháp, giải pháp đưa phải phù hợp với điều kiện ngân hàng sách Việt Nam, quy định an Lu pháp luật, đặc điểm hoạt động ngân hàng (chủ yếu hoạt động cho vay), n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 85 mức độ đại công nghệ thông tin, nguồn nhân lực trình độ chun mơn đội ngũ cán bộ, cơng chức phịng giao dịch - Thứ ba, quan điểm ứng dụng Công nghệ thông tin: Để bảo đảm đạt mục tiêu toàn diện điều kiện nguồn lực có giới hạn, cần tiến hành giải pháp theo mục tiêu cụ thể ngắn hạn dài hạn Tùy theo điều kiện nhân lực, công nghệ thơng tin, sách pháp luật mà xếp thời gian để tiến hành giải pháp cho phù hợp Đồng thời, giải pháp cần tiến hành đồng để hỗ trợ lẫn lu bước thực an 3.3 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG n va CHO VAY VỐN TẠI PHỊNG GIAO DỊCH NGÂN HÀNG CHÍNH gh tn to SÁCH XÃ HỘI PHÙ MỸ ie 3.3.1 Về môi trường kiểm soát p Thứ nhất: Nâng cao lực lãnh đạo, điều hành tổ chức tổ phù hợp để dễ dàng truyền đạt thông tin oa nl w d - Xây dựng cấu tổ chức hợp lý để dễ nắm bắt thông tin, phù hợp với việc áp dụng công nghệ thông tin đại quản lý hoạt động cho vay v an lu - Xây dựng quy chế quản lý hoạt động cho vay theo chuẩn mực fu an m ll định, thơng qua cải cách thủ tục hành chính, thực chế cửa, cửa liên thông, xây dựng quy trình tiếp nhận quản lý hồ sơ để giám sát, kiểm tra nhân viên Thiết lập phận quản trị tín dụng tồn hệ thống để nhận diện rủi ro tín dụng cách có hệ thống có giải pháp t n oi z xử lý rủi ro hiệu z gm @ Thứ hai: Nâng cao văn hố mơi trường kiểm soát m co l - Nâng cao nhận thức Thủ trưởng đơn vị nguyên tắc hoạt động, tôn trọng pháp luật cần thiết việc xây dựng mơ hình quản lý rủi ro phù hợp với đặc điểm hoạt động Ngân hàng Phát triển Việt Nam Lu an - Cần phải thống ý thức tuân thủ pháp luật tôn trọng quy tắc n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 86 đạo đức nghề nghiệp thông suốt cấp điều hành, quản lý Cần quy định rõ việc xử lý mâu thuẫn quyền lợi cán công chức với nguyên tắc nghề nghiệp Thứ ba: Nâng cao trình độ cán phân công công việc phù hợp Nguồn nhân lực chất lượng cao yếu tố đảm bảo cho thành công việc thực KSNB để hạn chế rủi ro tín dụng Để tạo dựng nguồn nhân lực đủ mạnh, đáp ứng yếu cầu công tác KSNB, PGD cần phải chuẩn hoá đội ngũ cán bộ, đặc biệt cán làm cơng tác thẩm lu định, tín dụng, có sách đào tạo đãi ngộ hợp lý thơng qua chế độ tiền lương, tiền thưởng, gắn công tác quy hoạch đào tạo với công tác bổ nhiệm an n va luân chuyển, điều động cho hợp lý Ngồi ra, để làm tốt cơng tác tín dụng địi hỏi người cơng chức phải có kiến thức liên quan đến nhiều lĩnh vực khác ie gh tn to Vì cán tín dụng, bên cạnh lớp đào tạo quan tổ chức, ln phải tự nâng cao trình độ nhiều hình thức khác nhau; p không ngừng trau dồi rèn luyện đạo đức, đổi phong cách làm việc, nâng oa nl w cao kỹ ứng xử, giao tiếp, xử lý cơng việc Ngồi ra, cơng tác nhân phải biết xếp, bố trí, phân cơng d cơng việc cách hợp lý đem lại hiệu cao công việc Bên cạnh việc quan tâm đến chất lượng cán bộ, cần lượng hóa cơng việc đo lường suất làm việc đội ngũ cán để từ phân cơng cơng fu an v an lu m ll việc cách hợp lý cán bộ, đặc biệt cán tín dụng, tránh tình trạng q tải cho cán tín dụng để đảm bảo chất lượng cơng việc n oi t Thứ tư: Tăng cường mối quan hệ với quan có thẩm quyền địa phương z z @ Đây biện pháp góp phần hạn chế rủi ro tín gm dụng tăng cường hiệu KSNB hoạt động cho vay PGD, Ngoài ra, việc tăng cường mối quan hệ với quan có thẩm quyền địa m co l an Lu phương góp phần hỗ trợ PGD cơng việc liên quan đến công tác thu hồi nợ vay, xử lý tài sản đảm bảo tiền vay tiền vay chương trình có nợ sấu khó địi n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 87 3.3.2 Về đánh giá rủi ro hoạt động cho vay Một là: Nâng cao lực chuyên môn nhân viên Để nhận biết đánh giá rủi ro địi hỏi cán phải có trình độ lực tốt, nhiều kinh nghiệm kiến thức chuyên sâu Do đó, cần có khóa đào tạo chuyên sâu nghiệp vụ cho nhân viên nhằm nâng cao lực nhận biết, đánh giá, đối phó với rủi ro q trình cho vay Ngồi ra, cần phải động viên tạo điều kiện thuận lợi khuyến khích cán bộ, cơng chức, viên chức tham gia lớp học nâng cao cách hỗ trợ lu phần kinh phí cho cán bộ, tạo điều kiện thời gian an Hai là: Phân công nhiệm vụ cách khoa học phù hợp n va Rủi ro đơn vị phát sinh từ nhiều nguyên nhân khác gh tn to Và rủi ro có nhiều mức độ khác nhau, có rủi ro xảy với mức độ ít, ie ảnh hưởng nghiêm trọng, có rủi ro xảy với tần suất cao hậu p khơng nghiêm trọng, việc phân bổ nguồn lực để đối phó với rủi ro oa nl w có hiệu điều kiện nguồn lực giới hạn vấn đề quan trọng Với lĩnh vực, đối tượng thường xảy sai phạm d v an lu cần phân bổ nguồn lực nhiều fu an Ba là: Rủi ro nhận diện truyền đạt đến phận Để nhận diện rủi ro vấn đề khó khăn trình m ll n oi cho vay, rủi ro phát mà lại không truyền đạt đến t phịng ban việc phát khơng mang lại hiệu thực z tế Do có vấn đề rủi ro phát cần nhanh chóng truyền z đạt đến phòng ban cách rộng rãi hệ thống văn giấy mail @ gm nội bộ, cần đảm bảo thông tin truyền đạt cách xác để Bốn là: Hoàn thiện hệ thống cảnh báo sớm m co l có hướng giải thiết thực đối phó với rủi ro Lu an Phòng giao dịch NHCSXH huyện cần sớm hoàn thiện hệ thống cảnh n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 88 báo sớm rủi ro hoạt động giám sát để thơng tin phản hồi nhanh chóng hiệu 3.3.3 Hoạt động kiểm soát cho vay Một là: Thực nghiêm túc quy chế, quy trình nghiệp vụ hoạt động cho vay phòng giao dịch NHCSXH quy định pháp luật hoạt động cho vay Thành công việc nâng cao chất lượng hoạt động cho vay ngăn ngừa nợ hạn suốt trình cho vay, thu hồi đầy đủ vốn vay lu cho Nhà nước; để làm điều trước tiên PGD NHCSXH huyện cần an thực nghiêm túc chấp hành đầy đủ quy chế, quy trình nghiệp vụ n va văn hướng dẫn NHCSXH Việt Nam quy định pháp Hai là: Nâng cao chất lượng công tác thẩm định Để nâng cao chất lượng thẩm định, cần bố trí cán có đạo đức nghề p ie gh tn to luật hoạt động cho vay oa nl w nghiệp có đủ trình độ, lực, kinh nghiệm công tác thẩm định; bước áp dụng công nghệ thông tin phần mềm phục vụ công tác thẩm d v an lu định…Đồng thời, thẩm định cần trọng công tác thu thập, xử lý thông fu an tin cập nhật, để đưa kết nhận định nhanh chóng, xác cần đặc biệt lưu ý việc thẩm định lực, uy tín m ll n oi Ba là: Tăng cường công tác thu hồi nợ t Cần xác định nhiệm vụ trọng tâm ưu tiên số để tạo nguồn z thu cho vay đảm bảo thu hồi vốn Nhà nước Đồng thời, đảm bảo công tác z cho vay hoạt động theo phương châm chiến lược “an toàn, hiệu quả, hội nhập gm @ quốc tế, phát triển bền vững” l m co Bốn là: Tăng cường kiểm tra giám sát, quản lý nợ vay Việc tăng cường kiểm tra, giám sát, quản lý nợ vay biện pháp quan Lu an trọng nhằm phát rủi ro, phân tích nguyên nhân có biện pháp hữu hiệu n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 89 để xử lý kịp thời khoản nợ tồn đọng, bảo đảm an tồn nguồn vốn cho vay, góp phần hạn chế rủi ro tín dụng ngân hàng, rủi ro đạo đức khách hàng sử dụng vốn vay sai mục đích Để thực tốt cơng tác này, PGD NHCSXH huyện cần phải quán triệt thực số nội dung sau đây: - Tiền vay phải chuyển trực tiếp cho đối tượng vay thụ hưởng, hạn chế tối đa việc chuyển tiền qua giấy ủy quyền - Cán tín dụng phải thực lập, lưu trữ thường xuyên cập nhật liệu liên quan đến khoản nợ vay tình hình vay trả, thông tin lu đối tượng vay Từ có đánh giá xác tình hình sử dụng vốn an vay, tài sản đảm bảo để kịp thời phát rủi ro có biện pháp xử n va lý thích hợp to gh tn - Cán tín dụng phải thường xuyên theo dõi thu thập, phân tích ie thơng tin khách hàng, tăng cường công tác kiểm tra thực tế địa phương p thông qua chứng từ, sổ sách oa nl w Năm là: Thực biện pháp để phòng tránh rủi ro ký kết hợp đồng d v an lu Cần quan tâm đến biện pháp phịng tránh rủi ro tín dụng sơ suất fu an việc ký kết hợp đồng tín dụng mang lại Bởi vì: Đối với hoạt động ngân hàng, rủi ro pháp lý bên cho vay việc ký kết m ll n oi thực hợp đồng thường có nguy xảy cả, để lại hậu t nặng nề, khó khắc phục Do đó, trước ký kết hợp đồng, cần phải z tìm hiểu đầy đủ, kỹ quy định pháp luật hợp đồng quy z định có liên quan, đảm bảo cho việc ký kết nội dung hợp đồng @ gm pháp luật, có giá trị pháp lý nhằm hạn chế rủi ro hợp đồng trái m co 3.3.4 Thông tin truyền thông l pháp luật gây Lu an Một là: Xây dựng giải pháp nâng cao chất lượng hệ thống báo cáo tín n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 90 dụng hiệu phân tích hoạt động tín dụng Tăng cường kiểm sốt q trình xử lý thơng tin phận kế toán, ngân quỹ PGD NHCSXH huyện nghiệp vụ hoạch toán nợ vay, giải ngân, thu nợ điều chỉnh thông tin khoản vay hệ thống xử lý Đầu tư cho phần mền xử lý liệu với hệ thống kết xuất báo cáo tín dụng cung cấp nhiều loại báo cáo khác phục vụ cho nhu cầu quản lý Hai là: Nâng cao tính hiệu hệ thống trao đổi thơng tin tồn hệ thống lu Xây dựng cấu tổ chức hợp lý tạo điều kiện cho việc truyền đạt thông an tin thực dễ dàng, thông suốt phận PGD NHCSXH n va huyện to tn Hàng quý năm cần đưa thông tin cần thiết hoạt động ie gh cho vay qua hệ thông thông tin đài tuyền huyện, xã chương p trình vay cụ thể: oa nl w Thơng tin hoạt động cho vay quý tổng số vốn cho vay hộ, số dự án/phương án vay danh mục đối tượng vay vốn d công khai dân chủ khách quan phương tiện thông tin đại chúng v an lu fu an Thơng tin tình tài tong q, bao gồm: số vốn giải ngân kỳ, số thu nợ (lãi gốc), tổng số hộ gia hạn nợ, Tổng số hộ m ll chuyển hạn nợ, phân loại khoản nợ vay tình hình xử lý nợ n oi 3.3.5 Về hoạt động giám sát cho vay t Hiện phòng giao dịch NHCSXH Phù Mỹ chưa có tổ kiểm tra giám z sát để thực việc kiểm tra toàn diện mặt hoạt động PGD Tuy z @ gm nhiên, Công tác kiểm tra giám sát chưa thể hết chức kiểm sốt l cơng tác kiểm tra kiểm soát cần thực chặt chẽ từ m co khâu thẩm định hồ sơ cho vay định cho vay đến khâu cuối Lu thu hồi nợ xử lý nợ, đảm bảo khâu thực nghiệp vụ cán an phải có kiểm sốt cán kiểm tra Trong thời gian tới, cần n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 91 tăng tần suất kiểm tra, giam sát đối tượng nhóm nợ nghi ngờ Để hồn thiện nâng cao chất lượng công tác kiểm tra, KSNB trước hết cần phải hồn thiện theo hướng tổ chức lại máy thành lập Ban kiểm tra nội Đồng thời, để công tác kiểm tra nội phòng giao dịch NHCSXH huyện Phù Mỹ đạt hiệu cao cần phải: Thứ nhất, thành lập tổ kiểm tra kiếm soát nội nội để thực chức kiểm soát từ khâu thẩm định đến khâu cuối thu hồi nợ xử lý nợ lu Thứ hai, thường xuyên đào tạo, nâng cao trình độ nghiệp vụ, luật pháp an cho cán tín dụng Trong q trình kiểm tra hoạt động tín dụng tăng n va cường cán trực tiếp từ phận tín dụng thẩm định phối hợp ie gh tn to kiểm tra Thứ ba, khơng ngừng hồn thiện đổi phương pháp kiểm tra, áp p dụng linh hoạt biện pháp kiểm tra tùy thuộc vào thời điểm, đối oa nl w tượng mục đích kiểm tra; với mục đích tất nghiệp vụ phải rà soát, đánh giá d v an lu 3.4 ĐIỀU KIỆN ĐỂ THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP fu an 3.4.1 Về phía ngân hàng sách xã hội Việt Nam Chủ động phối hợp liên chỉnh sửa mẫu biểu liên quan quy m ll t quan liên quan n oi trình cho vay sở phù hợp với tình hình thực tế tạo điều kiện cho z Kịp thời tham mưu Chính phủ việc tạo nguồn vốn cho vay z @ thời kỳ gm Phối hợp tốt với Trung ương Hội đoàn thể việc đạo khắc phục l m co hạn chế đảm bảo hành lang thuận lợi việc triển khai cho vay Kiểm tra kiểm soát việc thực kế hoạch giao, thực an Lu kiểm tra thực tế sở n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 92 3.4.2 Về phía phịng giao dịch ngân hàng sách xã hội Phù Mỹ Xây dựng môi trường hoạt động lành mạnh thân thiện trì giao ban định kỳ thường xuyên tháng với xã theo quy định Thường xuyên báo cáo cáo tình hình thực sách tín dụng ưu đãi cho lãnh đạo cấp ủy, quyền, Ban đại diện Hội đồng quản trị địa bàn để tranh thủ đạo; tham mưu kịp thời cho Ban đại diện HĐQT tỉnh Tăng cường hoạt động kiểm tra, thường xuyên đạo nâng cao chất lượng tín dụng, xã, thị trấn có hộ chuyển qua hạn lu Tăng cường công tác kiểm tra nội để nâng cao ý thức chấp hành quy an trình tín dụng cán nhân viên; chủ động phối hợp với cán làm n va công tác giảm nghèo xã, Hội đoàn thể nhận ủy thác, Tổ vay vốn địa gh tn to bàn làm tốt công tác kiểm tra, đối chiếu nợ công khai đến hộ vay để nắm ie bắt tình hình sử dụng vốn, qua tác động đến ý thức người vay p việc sử dụng vốn thực nghĩa vụ trả nợ oa nl w Thường xun trọng đến cơng tác giáo dục trị tư tưởng, đạo đức lối sống, đào tạo đào tạo lại để nâng cao trình độ mặt d v an lu đội ngũ cán nhằm xây dựng đội ngũ cán có tác phong cơng tác gần dân fu an có trách nhiệm với dân; làm tốt công tác điều động, luân chuyển cán để thực nhiệm vụ theo yêu cầu; phát động nhiều đợt thi đua chuyên đề tập m ll n oi trung cho việc nâng cao chất lượng tín dụng gắn với khen thưởng để tạo động t lực thực nhiệm vụ Phân công phân nhiệm rõ ràng, không z chồng chéo, thực tốt công tác uỷ quyền phê duyệt z gm @ m co l an Lu n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 93 KẾT LUẬN CHƯƠNG Trên sở lý luận chung KSNB trình bày Chương thực trạng KSNB hoạt động cho vay vốn PGDNHCSXH Phù Mỹ trình bày Chương Trong nội dung chương này, tác giả làm rõ nội dung sau: - Những kết đạt trong, hạn chế nguyên nhân kiểm soát nội hoạt động cho vay vốn phòng giao dịch Ngân hàng sách lu xã hội Phù Mỹ an - Tác giả trình bày đầy đủ để đề xuất giải pháp nhằm hoàn n va thiện kiểm soát nội hoạt động cho vay vốn PGDNHCSXH Phù Mỹ to gh tn - Trình bày đầy đủ giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB hoạt động ie cho vay vốn NHCSXH Việt Nam nói chung PGD NHCSXH Phù Mỹ p nói riêng phương diện: Mơi trường kiểm sốt; đánh giá rủi ro; hoạt oa nl w động kiểm sốt; giám sát thơng tin truyền thơng Trong đó, tác giả trình bày cụ thể đầy đủ nội dung giải pháp hoàn thiện Hoạt động kiểm d v an lu soát, đặc biệt việc phân công nhiệm hợp lý đến cán bộ, công chức fu an Việc lựa chọn giải pháp hợp lý cịn phải cân nhắc số lượng biên chế mà cấp giao chi phí để thực mà hiệu mang lại m ll n oi cho phù hợp với tình hình thực tế Phịng giao dịch t - Bên cạnh đó, tác giả đề xuất điều kiện cụ thể để thực z giải pháp tác giả PGD NHCSXH Phù Mỹ z gm @ m co l an Lu n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 94 KẾT LUẬN CHUNG Từ tình hình thực tế nay, KSNB coi công cụ quan trọng để kiểm soát quản lý hoạt động Do đó, hệ thống KSNB thiết lập tổ chức để đảm bảo mục tiêu báo cáo tài đáng tin cậy, hoạt động hữu hiệu hiệu quả, đảm bảo tuân thủ hiến pháp pháp luật Một hệ thống KSNB đủ mạnh đòi hỏi yếu tố cấu thành bao gồm môi trường kiểm soát, hoạt động kiểm soát, đánh giá rủ ro, lu thông tin truyền thông giám sát phải đủ mạnh phải có gắn kết an cách khoa học Xuất phát từ yêu cầu nêu trên, luận văn nghiên cứu n va đạt kết sau: ie gh tn to Thứ nhất: Đóng góp mặt lý luận - Tác giả làm rõ lịch sử trình hình thành phát triển KSNB p qua giai đoạn từ sơ khai đến hình thành, phát triển đại oa nl w - Làm rõ định nghĩa tầm quan trọng hệ thống KSNB - Hệ thống hóa lý luận KSNB theo COSO 1992 kế thừa d v an lu COSO 2013 tảng Basel m ll fu an - Làm rõ ý nghĩa tầm quan trọng KSNB theo Basel (I,II,II) n oi - Làm rõ khái niệm tính hữu hiệu, tính hữu hiệu hệ t thống KSNB tiêu chí đánh giá z - Hệ thống hóa KSNB hoạt động cho vay vốn ngân z hàng đặc điểm hoạt động cho vay vốn có ảnh hưởng đến tính hữu hiệu gm @ hệ thống KSNB l m co Thứ hai: Đóng góp mặt thực tiễn từ kết nghiên cứu luận văn - Tác giả tiến hành khảo sát đánh giá thực trạng KSNB hoạt động Lu an cho vay vốn PGD NHCSXH huyện Phù Mỹ; đánh giá chung kết n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 95 đạt được, hạn chế nguyên nhân tồn hạn chế KSNB hoạt động cho vay vốn PGD NHCSXH Phù Mỹ - Tác giả đề xuất giải pháp hoàn thiện KSNB hoạt động cho vay vốn NHCSXH Việt Nam nói chung PGD NHCSXH Phù Mỹ nói riêng phương diện: Mơi trường kiểm sốt; đánh giá rủi ro; hoạt động kiểm sốt; giám sát; thơng tin truyền thông Đồng thời, tác giả đề xuất điều kiện cần thiết để thực giải pháp NHCSXH Việt Nam PGD NHCSXH Phù Mỹ lu Trong trình tìm hiểu nghiên cứu luận văn, trình độ hiểu biết an kiến thức có hạn chế nên luận văn cịn nhiều hạn chế thiếu sót Rất n va mong Hội đồng thẩm định, quý thầy giáo, cô giáo, anh, chị bạn góp gh tn to ý để tơi tiếp tục hồn thiện đề tài bổ sung kiến thức cịn p ie thiếu sót d oa nl w m ll fu an v an lu t n oi z z gm @ m co l an Lu n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 96 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Nguyễn Thị Kim Anh (2018), Bàn kiểm soát nội hiệu hoạt động doanh nghiệp, truy cập http://tapchitaichinh.vn/nghiencuu trao-doi/trao-doi-binh-luan/ban-ve-kiem-soat-noi-bo-va-hieuqua-hoat-dong-cua-cac-doanh-nghiep-138421.html, ngày 25/02/2020 Bộ mơn Kiểm tốn – Trường Đại học Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh [2] (2009), Kiểm sốt nội bộ, Nhà xuấn Lao động - xã hội, Hồ Chí Minh Ngơ Văn Chiến (2017), Tác động lộ trình việc áp dụng chuẩn lu [3] an mực Basel II Việt Nam, truy cập http://tapchitaichinh.vn/tai-chinh- n va kinh-doanh/tac-dong-va-lo-trinh-cua-viec-ap-dung-chuan-muc-basel- to gh tn ii-tai-viet-nam-115479.html, ngày 25/02/2020 Phan Ngọc Hà (2014), Kiểm soát nội kế toán ngân hàng Những vấn đề pháp lý cần hoàn thiện, Đề tài sở, Đại học Kinh tế - p ie [4] [5] oa nl w Đại học Đà Nẵng Nguyễn Thị Huyền (2014), Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội d v an lu ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Hà [6] fu an Tỉnh, Luận văn Thạc sĩ, Trường Đại học Kinh tế Huế, Thừa Thiên Huế Lê Thị Thanh Mỹ (2019), Bải giảng mơn học Kiểm sốt nội nâng m ll Ngân hàng sách xã hội Việt Nam (2019), Thông báo số 177/TB- t [7] n oi cao, Đại học Quy Nhơn, Quy Nhơn z NHCS ngày 30/7/2019 Phòng giao dịch ngân hàng sách xã z ngân hàng sách xã hội Phù Mỹ l Ngân hàng sách xã hội Việt Nam (2019), Giới thiệu hoạt động Ngân hàng sách xã hội m co [8] gm @ hội huyện Phù Mỹ việc phân công nhiệm vụ cán Phòng giao dịch Việt truy cập an Lu https://vbsp.org.vn/, ngày 10/01/2010 Nam, n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 97 Ngân hàng sách xã hội Việt Nam (2013), Quyết định số 23/QĐ- [9] HĐQT ngày 23/6/2017 ngân hàng sách xã hội Việt Nam việc quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Phòng giao dịch/chi nhánh Ngân hàng Chính sách xã hội cấp huyện [10] Ngân hàng Nhà nước (2019), Mục sách tiền tệ, truy cập https://www.sbv.gov.vn/webcenter/portal/vi/menu/rm/apph/tbnh/tbnh_chitiet, ngày 25/02/2020 [11] Huỳnh Tấn Phi (2015), Các giải pháp hồn thiện KSNB hoạt động tín lu dụng Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam, Luận văn Thạc sĩ, an Trường Đại học Ngân hàng thành phố Hồ Chí Minh, Hồ Chí Minh n va [12] Nguyễn Minh Phương (2014), Hồn thiện quy trình KSNB hoạt động to ie gh tn tín dụng ngân hàng thương mại Việt Nam, Luận văn Thạc sĩ, Trường Đại học Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh, Hồ Chí Minh p [13] Chu Thị Hương Giang (2009), Ứng dụng hiệp ước Basel II vào hệ oa nl w thống quản trị rủi ro ngân hàng TMCP Việt Nam, Luận văn Thạc Sĩ, Đại học kinh tế Thành Phố Hồ Chí Minh d v an lu [14] Quốc hội (2017), Luật sửa đổi, bổ sung số điều luật tổ chức tín fu an dụng số 17/2017/QH14, Hà Nội [15] Quốc hội (2015), Bộ Luật dân số 91/2015/QH13 ngày 24/11/2015, m ll Hà Nội n oi t [16] Quốc hội (2018), Luật sửa đổi, bổ sung số điều luật tổ chức tín z dụng số 17/2017/QH14, Hà Nội z TP Hồ Chí Minh gm @ [17] Trần Thị Giang Tân (2016), Giáo trình Kiểm Sốt Nội Bộ, NXB kinh tế l [18] Nguyễn Văn Tiến (2009), Quản trị rủi ro kinh doanh ngân hàng, m co Nhà xuất Thống kê, Hà Nội Lu an [19] Thủ tướng phủ (2013), Quyết định số 15/2013/QĐ-TTg ngày 23 n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn