Kế tốn tài IFRS 4th Edition Weygandt ● Kimmel ● Kieso Chương Ghi nhận nghiệp vụ kinh tế TĨM TẮT CHƯƠNG Các cơng ty sử dụng quy trình ghi chép hệ thống sổ kế tốn để theo dõi liệu nghiệp vụ kinh tế dễ dàng so với báo cáo kế toán Chương Chương giới thiệu minh họa quy trình ghi nhận nghiệp vụ kinh tế vào sổ sách kế tốn Copyright ©2019 John Wiley & Son, Inc Đề cương chương Mục tiêu học tập LO1: Mô tả tài khoản, nguyên tắc phản ánh vào bên Nợ, bên Có tài khoản để ghi chép nghiệp vụ kinh tế • • • Tài khoản Nợ Có Mối quan hệ với vốn chủ sở hữu Tóm tắt nguyên tắc phản ánh Nợ-Có Thực hành Số dư tài khoản thông thường LO2: Mô tả việc sử dụng sổ nhật ký trình ghi sổ • • Q trình ghi sổ Sổ nhật ký Thực hành Ghi nhận hoạt động kinh tế LO3: Giải thích sổ q trình kết chuyển quy trình ghi sổ • • • • Sổ Kết chuyển Hệ thống tài khoản Minh họa quy trình ghi sổ Minh hoạ tóm tắt quy trình ghi nhật ký kết chuyển sổ Thực hành Kết chuyển • • LO4: Chuẩn bị bảng cân đối thử • • • Hạn chế bảng cân Thực hành đối thử John Wiley & Son, Xác Copyright định lỗi ©2019 từ bảng Inc cân đối thử Đơn vị tiền tệ gạch Bảng cân đối thử Mục tiêu học tập Mô tả tài khoản, nguyên tắc phản ánh Nợ Có vào tài khoản sử dụng để ghi chép nghiệp vụ kinh tế LO Copyright ©2019 John Wiley & Sons, Inc C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Tài khoản, Nợ Có Tài khoản (Accounts) Tài khoản ghi chép kế tốn ghi nhận tình hình tăng giảm tài sản, nợ vốn chủ sở hữu cụ thể Ở dạng đơn giản nhất, tài khoản bao gồm ba phần: (1) Tên tài khoản, (2) bên trái bên Nợ (Dr) (3) bên phải bên Có (Cr.) Tên tài khoản Bên trái Bên phải Nợ Có Copyright ©2019 John Wiley & Son, Lưu LO ý: Tên tài khoản viết hoa Inc Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Tài khoản, Nợ Có Nợ Có (Debits and Credits) Nợ Tài khoản tiền mặt Có 15,000 7,000 1,200 1,700 1,500 250 600 Số dư cuối kỳ 1,300 8,050 LO Copyright ©2019 John Wiley & Son, Inc Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Phương pháp phản ánh Nợ, Có vào tài khoản tài sản Nợ phải trả Có Nợ Ghi tăng tài sản Ghi giảm Nợ phải trả Ghi giảm tài sản Ghi tăng Nợ phải trả Cả hai vế phương trình bản: Tài sản = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu phải Tăng giảm Nợ phải trả phản ánh ngược lại với tăng giảm Tài sản Do đó, tăng Nợ phải trả ghi bên phải bên Có giảm Nợ phải trả ghi bên trái bên Nợ LO Copyright ©2019 John Wiley & Son, Inc Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Phương pháp ghi Nợ, Có vào tài khoản tài sản Nợ phải trả Tài khoản tài sản thường hiển thị số dư Nợ Nghĩa là, khoản ghi Nợ vào tài khoản tài sản cụ thể nhiều khoản ghi Có cho tài khoản Tài khoản Nợ phải trả thường hiển thị số dư bên Có Đó khoản ghi Có cho tài khoản Nợ phải trả phải nhiều khoản ghi Nợ vào tài khoản LO Copyright ©2019 John Wiley & Son, Inc Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Phương pháp ghi Nợ, Có vào tài khoản Vốn chủ sở hữu Vốn cổ phần thường (Share CapitalOrdinary) Các công ty phát hành vốn cổ phần thường để đổi lấy phần góp chủ sở hữu Đầu tư cho công ty Tài khoản vốn cổ phần thường phát sinh tăng bên Có phát sinh giảm bên Nợ LO Copyright ©2019 John Wiley & Son, Inc Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Phương pháp ghi Nợ, Có vào tài khoản Vốn chủ sở hữu Vốn cổ phần thường (Share CapitalOrdinary) LO Copyright ©2019 John Wiley & Son, Inc Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 10 C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Vào ngày 9/10 công ty Yazici tuyển dụng lao động bắt đầu làm việc từ ngày 15/10 Mỗi lao động nhận lương hàng tuần $500 cho ngày làm việc, trả lương tuần lần, bắt đầu trả lần đầu vào ngày 26/10 Phân tích LO Nghiệp vụ kinh tế không xảy Vào ngày 9/10 thảo thuận người lao động chủ công ty để chuẩn bị cho nghiêp vụ kinh tế xảy vào ngày 15/10 Vì khơng có bút tóa Nợ-Có phát sinh nghiệp vụ vào ngày Copyright ©2019 John Wiley & Son, Inc Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 44 C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Nghiệp vụ: Vào ngày 20 tháng 10, hội đồng quản trị Yazici thống chi trả cổ tức tiền cho cổ đông $500 Phân Cổ tức tăng $500 tiền giảm $500 tích Tài sản = Nợ phải trả + Vốn Chủ sở hữu Phân Tiền = Cổ tức tích - $5,00 = -$500 PTKT Phân tích Nợ Có Bút tốn nhật ký Cổ tức tăng ghi Nợ: Ghi Nợ Cổ tức $500 Tiền giảm ghi Có: Ghi Có tiền $500 Ngày 20/10 Tên tài khoản diễn giải Cổ tức Tham chiếu 332 Tiền Nợ Có 500 101 500 (Chi trả cổ tức tiền) Kết chuyển LO Tiền 101 01/10 10,000 02/10 1,200 3/10 20/10 900 500 4/10 Copyright 600©2019 John Wiley & Son, 20/10 Inc 500 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Cổ tức 332 45 C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Nghiệp vụ: Vào ngày 26 tháng 10, Yazici toán tiền lương cho nhân viên tiền trị giá $4000 Phân Chi phí tiền lương tăng $4000 tiền giảm $4000 tích Phân tích PTKT Phân tích Nợ Có Bút tốn nhật ký Tài sản Tiền - $4,000 = Nợ phải trả + Vốn Chủ sở hữu = Chi phí tiền lương = - $4000 Chi phí tăng ghi Nợ: Ghi Nợ chi phí tiền lương $4,000 Tài sản giảm ghi Có: Ghi Có Tiền $4000 Ngày 26/10 Tên tài khoản diễn giải Chi phí tiền lương Tiền Tham chiếu 726 101 Nợ Có 4,000 4,000 (Trả lương cho nhân viên tiền) Kết chuyển LO Tiền 101 01/10 10,000 02/10 1,200 Chi phí tiền lương 726 3/10 26/10 900 4000 4/10 Copyright 600©2019 John Wiley & Son, 26/10 Inc 4000 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 46 C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Nghiệp vụ: Vào ngày 31 tháng 10, Yazici nhận tiền $10,000 doanh thu quảng cáo tháng 10 từ công ty Copa company Phân Tài sản Tiền tăng $10,000 Doanh thu quảng cáo tăng tích $10,000 Phân tích PTKT Phân tích Nợ Có Bút tốn nhật ký Tài sản Tiền +$10,000 = Nợ phải trả + Vốn Chủ sở hữu = Doanh thu quảng cáo = +$10,000 Tài sản tăng ghi Nợ: Ghi nợ Thiết bị $5,000 Nợ phải trả tăng ghi Có: Ghi Thương phiếu phải trả $5,000 Ngày 31/10 Tên tài khoản diễn giải Tiền Tham chiếu 101 Doanh thu quảng cáo 400 Nợ Có 10,000 10,000 (Doanh thu quảng cáo tháng 10 thu tiền)) Kết chuyển LO Tiền 101 01/10 10,000 02/10 1,200 31/19 10,000 Doanh thu quảng cáo 400 3/10 900 4/10 Copyright 600©2019 John Wiley & Son, 26/10 Inc 4000 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 31/10 10,000 47 C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Summary Illustration of Journalizing and Posting Sổ nhật ký chung Ngày T10 Tên tài khoản diễn giải Tham chiếu Tiền TRANG J1 Nợ Có 10,000 Vốn góp cổ phần thường 10,000 ( Góp vốn cổ phần thường tiền) Tiền 5,000 Doanh thu chưa thực 5,000 (Nhận tiền ứng trước từ R.Knox cho hợp đồng dịch vụ ttrong ương lai) Chi phí thuê nhà 900 Tiền 900 (Trả tiền thuê nhà tháng 10) Chi phí bảo hiểm trả trước 600 Tiền 600 (Trả trước hợp đồng bảo hiểm năm, tháng 10) Vật tư 2,500 Khoản phải trả 2,500 (Mua chịu thiết bị chưa toán) 20 Cổ tức 500 Tiền 500 (Trả cổ tức tiền) 26 Chi phí tiền lương 4,000 Tiền 4,000 (Trả lương cho nhân viên) 31 Tiền 10,000 10,000 Continues on next slide Doanh thu quảng cáo (Doanh thu dịch vụ quảng cáo thu tiền) LO Copyright ©2019 John Wiley & Son, Inc Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 48 C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Summary Illustration of Journalizing and Posting LO Copyright ©2019 John Wiley & Son, Inc Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 49 C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an DO IT! Kết chuyển Como SpA ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ nhật ký tháng sau: 4/3 Tiền 2,280 Doanh thu dịch vụ 2,280 15/3 Chi phí tiền lương 400 Tiền 400 19/3 Chi phí tiện ích 92 Tiền 92 Kết chuyển từ bút toán từ sổ nhật ký vào sổ Tiền để xã định số dư Biết số dư đầu kỳ tài khoản tiền $600 KẾ HOẠCH THỰC HIỆN Việc kết chuyển liên quan đến việc chuyển khoản ghi Nợ Có nhật ký vào tài khoản cụ thể Sổ LO Copyright ©2019 John Wiley & Son, Inc Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 50 C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an DO IT! Kết chuyển Solution Tiền 3/1 600 3/15 400 3/4 2,280 3/19 92 3/31 Số dư 2,388 LO Copyright ©2019 John Wiley & Son, Inc Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 51 C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Muc tiêu học tập Chuẩn bị Bảng cân đối thử Trial - Balance LO Copyright ©2019 John Wiley & Sons, Inc Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 52 C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Bảng cân đối thử Phân tích Nhật ký Kết chuyể n Chuẩn bị bảng cân đối thử Bút toán điểu chỉnh Bảng cân đối thử sau điểu chỉnh Báo cáo TC Khóa sổ Kết chuyểnkhóa sổ Bảng CĐ thử Một bảng liệt kê tài khoản số dư chúng thời điểm định Trình bày tính cân đối khoản ghi Nợ Có sau kết chuyển Ba bước chuẩn bị: Liệt kê tên tài khoản số dư chúng cột Nợ Có thích hợp Xác định tổng số dư cột ghi Nợ Có Xác nhận số tiền Copyright ©2019 John Wileyhai & Son,cột Nợ - Có 53 LO Inc Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Bảng cân đối thử Yazici Advertising A>S Bảng cân đối thử Tháng 10,31,2020 Nợ Tiền Có $ 15,200 Vật tư 2,500 Bảo hiểm trả trước 600 Thiết bị 5,000 Thương phiếu phải trả $ 5,000 Khảon phải trả 2,500 Doanh thu dịch vụ nhận trước 1,200 Vốn cổ phần thường 10,000 LO Copyright ©2019 John Wiley & Son, Inc Cổ tức 500 Doanh thu dich vụ 10,000 Chi phí tiền lương 4,000 Chi phí thuê nhà 900 $28,700 $28,700 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 54 C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Hạn chế bảng cân đối thử Bảng cân đối thử cân khi: - Nghiệp vụ kinh tế không ghi nhật ký - Bút tốn nhật ký khơng kết chuyển - Ghi bút toán nhật ký lần - Sử dụng sai tài khoản ghi nhật ký kết chuyển - Lỗi ghi sót số tiền trình ghi nhật ký ĐẠO ĐỨC Lỗi: Kết lỗi vô ý Cả đạo đức phi đạo đức LO Bất thường: Một lỗi cố ý Được xem phi đạo đức Copyright ©2019 John Wiley & Son, Inc Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 55 C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Bảng cân đối thử – Cách xác định lỗi Xác định số tiền chênh lệch hai cột bảng cân đối thử Thực bước sau: Nếu lỗi Sau … €1, €10, €100, or €1,000: Ghi lại cột bảng cân đối thử tính lại số dư Divisible by 2: Xem lại bảng cân đối thử xem có số dư số tiền chênh lệch ghi sai cột hay không? Divisible by 9: Xem lại số dư tài khoản bảng cân đối thử để xem liệu chúng có chép khơng xác từ sổ hay khơng Ví dụ: € 12 thay € 21, gọi lỗi chuyển vị Xem lại sổ để xem liệu có số dư tài khoản với số chênh lệch bảng cân đối thử©2019 bị bỏJohn sótWiley chưa trình bày bảng cân đối Copyright & Son, Inc thử hay không? Xem lại sổ nhật ký xem liệu việc kết chuyển số tiền vào sổ có bị bỏ sót hay khơng Not divisible by or 9: LO Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 56 C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Ký hiệu tiền tệ dòng gạch chân Ký hiệu tiền tệ Không sử dụng ký hiệu đơn vị tiền têh sổ nhật ký sổ Thường sử dụng Bảng cân đối thử Báo cáo tài Chỉ hiển thị ký hiệu tiền tệ cho số số tổng cộng cột Gạch chân Một dòng gạch chân sử dụng cột số liệu cộng trừ Copyright ©2019 John Wiley & Son, LO Số tổng cộng gạch chân kép Inc Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 57 C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn