(Luận văn) tăng cường công tác quản lý tài chính tại công ty tnhh một thành viên kinh doanh nước sạch hải dương

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH NGUYỄN THỊ HƢƠNG GIANG lu an n va p ie gh tn to TĂNG CƢỜNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN KINH DOANH NƢỚC SẠCH HẢI DƢƠNG d oa nl w va an lu u nf LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ ll CHUYÊN NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH oi m z at nh z m co l gm @ va http://www.lrc.tnu.edu.vn n Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN an Lu THÁI NGUYÊN - 2015 ac th si ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH NGUYỄN THỊ HƢƠNG GIANG lu an n va p ie gh tn to TĂNG CƢỜNG CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN KINH DOANH NƢỚC SẠCH HẢI DƢƠNG d oa nl w Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: 60.34.01.02 lu ll u nf va an LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ oi m z at nh Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS NGUYỄN NGỌC SƠN z m co l gm @ va http://www.lrc.tnu.edu.vn n Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN an Lu THÁI NGUYÊN - 2015 ac th si i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đề tài nghiên cứu riêng Các số liệu đƣợc sử dụng luận văn trung thực, có nguồn gốc rõ ràng, chƣa đƣợc nghiên cứu cơng bố cơng trình khoa học Ngƣời cam đoan Nguyễn Thị Hương Giang lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn ac th si ii LỜI CẢM ƠN Lời xin chân thành cảm ơn hƣớng dẫn tận tình PGS.TS Nguyễn Ngọc Sơn - ngƣời trực tiếp hƣớng dẫn làm luận văn và Ban giám hiệu, Phòng Đào tạo, thầy cô giáo trƣờng Đại học Kinh tế QTKD - Đại học Thái Nguyên; anh chị làm việc Trung tâm Giáo dục thƣờng xuyên tỉnh Hải Dƣơng giúp đỡ tơi hồn thành luận văn Sự giúp đỡ cổ vũ giúp nhận thức, làm sáng tỏ thêm lý luận thực tiễn lĩnh vực mà luận văn nghiên cứu Luận văn q trình nghiên cứu cơng phu, làm việc khoa học nghiêm lu túc thân, song khả trình độ có hạn nên khơng thể tránh khỏi an va khiếm khuyết định n Tơi mong nhận đƣợc quan tâm, đóng góp ý kiến thầy, cô giáo ie gh tn to độc giả quan tâm đến đề tài p Tác giả oa nl w d Nguyễn Thị Hương Giang ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn ac th si iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN .ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ vii MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu lu an Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài n va Kết cấu luận văn tn to Chƣơng CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP gh p ie 1.1 Lý luận chung tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp nl w 1.1.2 Bản chất tài doanh nghiệp oa 1.1.3 Chức tài doanh nghiệp d 1.1.4 Vai trị tài doanh nghiệp lu va an 1.2 Quản lý tài doanh nghiệp 10 u nf 1.2.1 Khái niệm 10 ll 1.2.2 Nội dung quản lý tài 12 oi m 1.3 Các nhân tố ảnh hƣởng đến công tác quản lý tài 19 z at nh 1.3.1 Các nhân tố bên 19 1.3.2 Các nhân tố bên 24 z 1.4 Kinh nghiệm quản lý tài công ty nƣớc Quảng Ninh 26 @ gm Chƣơng PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 29 l 2.1 Câu hỏi nghiên cứu 29 m co 2.2 Phƣơng pháp nghiên cứu 29 2.2.1 Phƣơng pháp nghiên cứu thu thập số liệu 29 an Lu 2.2.2 Phƣơng pháp tổng hợp số liệu 29 n Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN va 2.2.2 Phƣơng pháp phân tích số liệu 29 http://www.lrc.tnu.edu.vn ac th si iv 2.3 Các tiêu nghiên cứu 30 2.3.1 Nhóm tiêu khả toán 30 2.3.2 Nhóm tiêu cấu tài 31 2.3.3 Nhóm tiêu lực hoạt động 32 2.3.4 Nhóm số sinh lời 34 Chƣơng THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN KINH DOANH NƢỚC SẠCH HẢI DƢƠNG 38 3.1 Tổng quan Công ty TNHH thành viên kinh doanh nƣớc Hải Dƣơng 38 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển 38 3.1.2 Chức nhiệm vụ chủ yếu Công ty 39 3.1.3 Cơ cấu tổ chức máy 39 lu an 3.1.4 Đặc điểm kinh doanh Công ty 42 kinh doanh nƣớc Hải Dƣơng 46 n va 3.2 Thực trạng công tác quản lý tài Cơng ty TNHH thành viên gh tn to 3.2.1 Công tác lập kế hoạch 46 3.2.2 Công tác huy động vốn 47 ie p 3.2.3 Công tác quản lý, sử dụng vốn 47 w 3.2.4 Thực trạng phân phối lợi nhuận 58 oa nl 3.2.5 Kiểm tra, đánh giá kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 59 d 3.3 Phân tích kết quản lý tài Cơng ty TNHH thành viên an lu kinh doanh nƣớc Hải Dƣơng 59 va 3.3.1 Nhóm tiêu khả toán 60 u nf 3.3.2 Nhóm tiêu cấu tài 60 ll 3.3.3 Nhóm tiêu lực hoạt động 61 m oi 3.3.4 Nhóm số sinh lời 61 z at nh 3.3.5 Đánh giá nhân tố tác động đến quản lý tài Cơng ty TNHH thành viên kinh doanh nƣớc Hải Dƣơng 61 z @ 3.3.6 Công tác cổ phần hóa 64 gm 3.4 Đánh giá chung cơng tác quản lý tài Cơng ty TNHH thành viên l kinh doanh nƣớc Hải Dƣơng 66 m co 3.4.1 Phân tích điểm mạnh, điểm yếu, hội, nguy (SWOT) 66 an Lu 3.4.2 Kết đạt đƣợc 68 3.4.2 Hạn chế 68 n Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN va 3.4.3 Nguyên nhân hạn chế 69 http://www.lrc.tnu.edu.vn ac th si v Chƣơng MỘT SỐ GIẢI PHÁP TĂNG CƢỜNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN KINH DOANH NƢỚC SẠCH HẢI DƢƠNG 71 4.1 Định hƣớng hoạt động Công ty TNHH thành viên kinh doanh nƣớc Hải Dƣơng thời gian tới 71 4.1.1 Định hƣớng phát triển sản xuất kinh doanh Công ty TNHH thành viên kinh doanh nƣớc Hải Dƣơng 71 4.1.2 Mục tiêu hoạt động Công ty TNHH thành viên kinh doanh nƣớc Hải Dƣơng thời gian tới 72 4.2 Định hƣớng tăng cƣờng công tác quản lý tài Cơng ty TNHH thành kinh doanh nƣớc Hải Dƣơng 72 lu an 4.2.1 Quan điểm 72 n va 4.2.2 Định hƣớng 73 4.3 Một số giải pháp tăng cƣờng công tác quản lý tài Cơng ty TNHH gh tn to 4.2.3 Mục tiêu 74 thành viên kinh doanh nƣớc Hải Dƣơng 75 ie p 4.3.1 Giải pháp sách nhà nƣớc 75 w 4.3.2 Chính sách tài Cơng ty 76 oa nl 4.4 Một số kiến nghị 90 d 4.4.1 Đối với UBND tỉnh 90 an lu 4.4.2 Đối với hội cấp thoát nƣớc Việt Nam 91 u nf va 4.4.3 Đối với Công ty 91 KẾT LUẬN 93 ll oi m DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 94 z at nh z m co l gm @ an Lu n va Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn ac th si vi DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế CN Cơng nghiệp CPH Cổ phần hóa DN Doanh nghiệp lu DNNN Doanh nghiệp nhà nƣớc HĐQT Hội đồng quản trị an n va HTX Hợp tác xã p ie gh tn to Kinh doanh dịch vụ KPCĐ Kinh phí cơng đồn MTV Một thành viên NSNN Ngân sách nhà nƣớc oa nl w KDDV Sản xuất kinh doanh d SXKD lu oi m Ủy ban nhân dân z at nh UBND Tài sản lƣu động ll TSLĐ Tài sản cố định u nf TSCĐ Trách nhiệm hữu hạn va an TNHH z m co l gm @ an Lu n va Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn ac th si vii DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ Bảng: Bảng 3.1 Tình hình lao động Cơng ty tính đến hết ngày 31/12/2013 42 Biểu 3.2 Mức giá tiêu thụ nƣớc qua năm 43 Bảng 3.3 Kế hoạch tài Cơng ty qua năm 46 Bảng 3.4 Kế hoạch huy động vốn từ ngân hàng cho hoạt động công ty 47 Bảng 3.5 Thực trạng tài sản cố định Công ty 47 Bảng 3.6 Thực trạng tài sản lƣu động công ty 51 Bảng 3.7 Thực trạng nợ phải trả công ty 54 Bảng 3.8 Thực trạng vốn chủ sở hữu Công ty 55 lu an Bảng 3.9 Thực trạng doanh thu Công ty .56 va Bảng 3.10 Thực trạng chi phí Cơng ty 57 n tn to Bảng 3.11 Thực trạng lợi nhuận Công ty 58 p ie gh Bảng 3.12 Kết tài Cơng ty 59 w Sơ đồ: d oa nl Sơ đồ 3.1 Sơ đồ tổ chức Công ty KDNS Hải Dƣơng 39 ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn ac th si MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong năm qua, với tốc độ tăng trƣởng kinh tế chung nƣớc, tỉnh Hải Dƣơng đạt đƣợc nhiều thành tựu kinh tế, đặc biệt lĩnh vực công nghiệp Vì vậy, sở hạ tầng nhƣ hệ thống cấp nƣớc chịu nhiều áp lực phải đảm bảo cung cấp đủ nƣớc cho dân cƣ khu công nghiệp địa bàn tỉnh Đặc biệt nữa, 70% dân số khu vực nông thôn tỉnh Hải Dƣơng chƣa có nƣớc để sử dụng Chính vậy, việc đầu tƣ phát triển mở rộng hệ thống cấp nƣớc vô cần thiết, phù hợp với chiến lu lƣợc cấp nƣớc Chính phủ nhƣ góp phần vào phát triển kinh tế an cải thiện đời sống nhân dân tỉnh Hải Dƣơng va n Công ty TNHH thành viên Kinh doanh nƣớc Hải Dƣơng (sau tn to gọi tắt Công ty kinh doanh nƣớc Hải Dƣơng) doanh nghiệp Nhà nƣớc ie gh hoạt động lĩnh vực cung cấp nƣớc phục vụ dân sinh cơng nghiệp, xây p dựng cơng trình cấp nƣớc, lắp đặt thiết bị quản lý mạng lƣới cấp nƣớc Cơng ty w có nhiều đóng góp tích cực vào phát triển kinh tế tỉnh, đáp ứng đủ nhu cầu oa nl nƣớc cho kinh tế sinh hoạt nhân dân tỉnh, đóng góp phần d quan trọng vào ngân sách Nhà nƣớc, góp phần thực tốt cơng cơng nghiệp lu va an hóa nơng thơn nhiệm vụ xã hội đƣợc giao Doanh nghiệp tổ chức kinh doanh nhằm tìm kiếm lợi nhuận Hoạt u nf ll động chủ yếu doanh nghiệp chuyển hóa dạng khác nguồn lực m oi kinh tế thành dạng khác có giá trị để đáp ứng nhu cầu ngƣời tiêu dùng z at nh Đối với doanh nghiệp, quản lý tài thƣớc đo cho tăng trƣởng, định tồn phát triển doanh nghiệp; đặc biệt kinh tế thị z trƣờng vấn đề quản lý tài lại có tầm quan trọng đặc biệt @ m co l phát triển điều kiện cạnh tranh gay gắt gm phải đƣợc doanh nghiệp đƣa vào mục tiêu hàng đầu để đứng vững, ổn định Luôn đổi không ngừng nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh chủ an Lu trƣơng mục tiêu Công ty TNHH thành viên kinh doanh Nƣớc Hải Dƣơng Song mục tiêu giải pháp đạt mục tiêu khác qua giai đoạn va Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn n ac th si 80 - Đối với khoản chi nguyên, nhiên vật liệu, thông thƣờng nhƣng khoản thƣờng chiếm tỷ trọng lớn chi phí sản xuất - kinh doanh giá thành sản phẩm, tiết kiệm khoản chi phí có tác động lớn đến hạ giá thành sản phẩm - Để tiết kiệm chi phí lao động, cơng ty cần xây dựng mức lao động khoa học hợp lý đến ngƣời, phận định mức tổng hợp phù hợp với thông lệ mà nhà nƣớc hƣớng dẫn ban hành - Công ty phải tự xây dựng đơn giá tiền lƣơng, thƣờng xuyên kiểm tra định mức lao động, đơn giá tiền lƣơng, đảm bảo tốc độ tăng suất lao động tốc độ tăng thu nhập thực tế có quan hệ tỷ lệ phù hợp lu Xác định tổng quỹ lƣơng công ty vào đơn giá tiền lƣơng kết an n va kinh doanh doanh nghiệp, gặp khó khăn kinh doanh tiêu quỹ tiền lƣơng, quỹ tiền lƣơng phải đƣợc dùng mục đích, khơng gh tn to đảm bảo mức lƣơng bản, tối thiểu cho ngƣời lao động công ty Để tiết kiệm ie đƣợc sử dụng quỹ tiền lƣơng cách tuỳ tiện dùng quỹ lƣơng để chi cho p mục đích khác nl w - Để tiết kiệm chi phí tiền mặt, chi phí giao dịch tiếp khách, hội họp thƣờng oa xuyên xảy điều kiện kinh tế thị trƣờng, công ty phải ý đến d tiêu Những khoản chi tiêu khó kiểm tra, kiểm sốt dễ lạm lu va an dụng Đối với khoản chi tiếp khách, hội họp giao dịch, chi đối ngoại, công ty u nf cần xây dựng định mức chi tiêu, khoản chi phải có chứng từ hợp lệ, phải gắn ll với kết kinh doanh không đƣợc vƣợt mức khống chế tối đa theo tỷ lệ % oi m tính doanh thu z at nh Trên số biện pháp tiết kiệm khoản chi phí chi phí kinh doanh z gm @ Ngồi hoạt động kinh doanh công ty phải quan tâm đến việc hạ giá thành sản phẩm Đối với công ty, việc hạ giá thành có ý nghĩa lớn thể hiện: l - Hạ giá thành sản phẩm nhân tố tạo điều kiện cho doanh m co nghiệp thực tốt việc tiêu thụ sản phẩm Việc hạ giá thành tạo đƣợc lợi n va thụ sản phẩm, thu hồi vốn nhanh an Lu cho cơng ty cạnh tranh, cơng ty giảm bớt giá bán để tăng sản lƣợng tiêu ac th si 81 - Hạ giá thành trực tiếp làm tăng doanh thu, tăng lợi nhuận công ty - Hạ giá thành tạo điều kiện cho công ty mở rộng thêm sản xuất sản phẩm, cơng ty tiết kiệm đƣợc chi phí ngun, nhiên vật liệu chi phí quản lý, nhu cầu vốn lƣu động đƣợc giảm bớt Trong điều kiện đó, cơng ty rút bớt lƣợng vốn lƣu động dùng sản xuất mở rộng sản xuất Để thực đƣợc điều đó, nhà quản trị tài cơng ty phải thấy đƣợc nhân tố tác động để giảm giá thành sản phẩm Đó là: - Sự tiến khoa học kỹ thuật cơng nghệ, việc áp dụng nhanh chóng thành tựu khoa học công nghệ sản xuất lu - Việc tổ chức lao động sử dụng ngƣời cách khoa học an n va 4.3.2.6 Huy động sử dụng vốn thực linh hoạt hiệu tn to * Chiến lược sử dụng vốn công ty Chiến lƣợc sử dụng vốn gắn liền với chiến lƣợc kinh tế xã hội việc bố trí gh p ie cấu vốn đầu tƣ chi nhánh, doanh nghiệp vùng kinh tế Vì vậy, nguồn w vốn kinh doanh cơng ty cần bố trí sở tập trung mạnh mẽ cho lĩnh vực oa nl sản xuất, đồng thời trọng đầu tƣ thực công tác tu bổ máy móc, thiết bị để d từ nâng cao chất lƣợng sản phẩm theo đơn đặt hàng với phƣơng châm thu hồi lu an vốn nhanh tạo phong phú cho hoạt động u nf va Đồng thời, cơng ty tích cực tìm kiếm thị trƣờng tiến tới ổn định, tiến ll nhanh, tiến mạnh, tiến với hoạt động kinh doanh sản xuất sản phẩm m oi Với chiến lƣợc sử dụng vốn nhƣ vậy, cơng ty thực mục tiêu kinh tế, z at nh xã hội chiến lƣợc phát triển Định hƣớng phân bổ vốn đầu tƣ cho dự án Khuyến khích tạo điều z gm @ kiện cho đầu tƣ mua sắm trang thiết bị, máy móc cơng nghệ áp dụng tiến khoa học, dây chuyền máy móc đại vào sản xuất, có nhƣ vốn đầu l m co tƣ đem lại hiệu cao với chất lƣợng sản phẩm tốt có khả cạnh tranh thị trƣờng Bên cạnh phải nâng cao hệ số đổi thiết bị, sử an Lu dụng tối đa cơng suất máy móc, thiết bị, khai thác hết khả tiềm tàng lao n va động, vật tƣ, tài nguyên thiên nhiên đất nƣớc ac th si 82 Bố trí hợp lý khối lƣợng vốn cho trình tiếp nhận sử dụng nguồn huy động từ bên Chủ động tính tốn bố trí kịp thời đầy đủ vốn cho nhu cầu cần thiết tiếp nhận vốn từ nƣớc Nhƣ vậy, đảm bảo hiệu nguồn vốn nƣớc ngoài, đảm bảo giao lƣu cung ứng bình đẳng nguồn vốn nƣớc, tránh xáo trộn bị động cung cấp vốn bị gián đoạn Bên cạnh đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh tế, cần thiết phải xây dựng khuyến khích áp dụng định mức kinh tế kỹ thuật, tiêu hiệu quả, chất lƣợng đặc biệt phải có hệ thống pháp luật thực thi cách nghiêm minh tất lĩnh vực huy động nguồn vật tƣ, lao động, khai thác tài nguyên quy hoạch tổng thể thống lu an * Giải pháp tạo vốn cho công ty n va Đối với công ty, vốn điều kiện cần thiết thiếu đƣợc hoạt tn to động sản xuất kinh doanh Thiếu vốn nguồn lực quan trọng phục vụ gh cho hoạt động kinh doanh công ty Ngƣợc lại, bảo đảm vốn cho công ty đảm p ie bảo trình hoạt động kinh doanh công ty Kết hoạt động kinh doanh w cơng ty cịn phụ thuộc vào lƣợng vốn nhiều hay Xuất phát từ tầm quan trọng oa nl việc bảo đảm nguồn vốn, tình hình vấn đề đặt Cơng Ty d TNHH thành viên kinh doanh nƣớc Hải Dƣơng cách công ty an lu tạo nguồn vốn có chất lƣợng cao phục vụ cho hoạt động kinh doanh u nf va (nguồn vốn có chi phí vay thấp, đủ, kịp thời) Một số giải pháp huy động vốn: ll oi m - Khai thác triệt để nguồn vốn cho công ty nhƣ: z at nh + Tiền khấu hao TSCĐ Việc trích khấu hao TSCĐ nhằm tái sản xuất giản đơn TSCĐ Tuy z nhiên với số tiền khấu hao đƣợc để lại, doanh nghiệp sử dụng để đầu @ gm tƣ đổi máy móc thiết bị công nghệ Nhà nƣớc cho phép doanh nghiệp m co l đƣợc tự xác định thời gian sử dụng TSCĐ khuôn khổ khung thời gian Nhà nƣớc quy định, điều tạo điều kiện cho doanh nghiệp thực + Lợi nhuận để tái đầu tƣ an Lu khấu hao nhanh để tập trung vốn n va ac th si 83 Đây nguồn vốn quan trọng để mở rộng đầu tƣ doanh nghiệp Trong doanh nghiệp Nhà nƣớc phần lớn lợi nhuận đƣợc thơng qua việc trích lập quỹ đầu tƣ phát triển Việc hình thành quỹ chủ yếu phụ thuộc vào lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp Thực tế nay, phần lớn doanh nghiệp Nhà nƣớc đạt đƣợc lợi nhuận mức độ thấp bị lỗ, khả tự tích luỹ từ lợi nhuận cịn nhỏ bé Tuy nhiên lâu dài nguồn vốn chủ yếu cho doanh nghiệp tự đầu tƣ tăng trƣởng + Giải phóng thu hồi nhanh vốn tài sản vật tƣ ứ đọng không cần dùng Huy động tối đa nguồn vốn có vào hoạt động kinh doanh lu biện pháp quan trọng việc huy động vốn Trong việc huy động nguồn vốn an cần quán triệt quan điểm tài sản có doanh nghiệp cần phải đƣợc va n huy động sử dụng, đồng vốn phải không ngừng vận động không ngừng sinh gh tn to lời Hiện số vốn không nhỏ doanh nghiệp Nhà nƣớc bị tồn đọng dƣới dạng TSCĐ không cần sử dụng, vật tƣ tồn kho phẩm chất Việc tạo ie p chế thuận lợi, dễ dàng vấn đề quan trọng để thúc đẩy tạo điều nl w kiện cho doanh nghiệp giải phóng nhanh đồng vốn chết thành đồng vốn hoạt d oa động sinh lời sản phẩm dở dang va an lu + Đẩy mạnh tiến độ sản xuất kinh doanh để rút ngắn thời gian cho chi phí u nf + Nhanh chóng làm thủ tục tốn thu hồi vốn, giảm bớt lƣợng phải thu ll khách hàng Đồng thời tìm cách giảm bớt số tạm ứng chi phí trả trƣớc để m oi tăng số vốn cho hoạt động kinh doanh z at nh + Tận dụng khoản phải nộp, phải trả cho ngân sách, công nhân viên đối tƣợng khác nhƣng chƣa nộp, chƣa trả Khoản tài trợ không lớn nhƣng z giúp cho cơng ty tốn khoản chi phí tạm thời Muốn làm @ gm đƣợc điều này, cơng ty phải có sách quản lý phù hợp, đội ngũ quản lý có m co sách l lực, trình độ có phối hợp chặt chẽ phòng ban để thực triệt để an Lu Nguồn vốn bên nguồn vốn huy động đƣợc từ hoạt động từ thân cơng ty Nhìn nhận lâu dài, nguồn vốn bên yếu tố n va đảm bảo cho phát triển vững doanh nghiệp thể ac th si 84 phát huy nỗ lực doanh nghiệp Hơn thực tốt biện pháp cơng ty có lƣợng vốn đáng kể mà trả thêm lãi vay hay chi phí liên quan khác Huy động tối đa nguồn vốn có vào hoạt động kinh doanh biện pháp quan trọng việc huy động vốn Trong việc huy động nguồn vốn cần quán triệt quan điểm tài sản có doanh nghiệp cần phải đƣợc huy động sử dụng, đồng vốn phải không ngừng vận động không ngừng sinh lời Hiện số vốn không nhỏ doanh nghiệp Nhà nƣớc bị tồn đọng dƣới dạng TSCĐ không cần sử dụng, vật tƣ tồn kho phẩm chất Việc tạo chế thuận lợi, dễ dàng vấn đề quan trọng để thúc đẩy tạo điều lu kiện cho doanh nghiệp giải phóng nhanh đồng vốn chết thành đồng vốn hoạt an động sinh lời va n - Huy động nguồn vốn bên doanh nghiệp tn to Nhìn chung nguồn vốn bên phần lớn doanh nghiệp Nhà nƣớc gh nhỏ bé Để đáp ứng yêu cầu vốn doanh nghiệp phải tìm kiếm p ie nguồn vốn từ bên ngồi Sự phát triển kinh tế theo chế thị trƣờng có quản lý Nhà nƣớc nảy sinh nhiều hình thức huy động vốn ngày phong phú nl w Điều cho phép doanh nghiệp Nhà nƣớc lựa chọn hình thức huy động vốn d oa phù hợp với tình hình doanh nghiệp an lu Những hình thức chủ yếu huy động vốn từ bên ngoài: va Vay ngắn hạn trung hạn, dài hạn ngân hàng tổ chức tín dụng ll u nf nƣớc nƣớc hoạt động Việt Nam oi m Đây hình thức huy động vốn từ bên ngồi có tính chất truyền thống doanh nghiệp Nhà nƣớc z at nh doanh nghiệp Hiện nay, nguồn vốn nguồn vốn quan trọng z Việc sử dụng nguồn vốn đƣa lại cho doanh nghiệp điểm lợi sau: @ gm + Tăng thêm nguồn vốn cho doanh nghiệp mở rộng kinh doanh l + Lãi suất tiền vay đƣợc giới hạn mức độ định, doanh nghiệp kinh an Lu suất lợi nhuận vốn Nhà nƣớc tăng lên m co doanh tốt đạt đƣợc tỷ suất lợi nhuận vốn cao lãi suất tiền vay làm cho tỷ Mua thiết bị trả chậm hãng cung cấp máy móc thiết bị nƣớc ngồi n va ac th si 85 Đây nguồn vốn trung hạn giúp cho doanh nghiệp thiếu vốn nhƣng có dự án khả thi thực đƣợc đầu tƣ Huy động qua nguồn vồn doanh nghiệp cịn có lợi thƣờng phải trả mức lãi suất thấp vay vốn nƣớc * Công ty gọi vốn đầu tư, chọn đối tác liên doanh tham gia liên doanh Đây xu hƣớng tích cực doanh nghiệp Quá trình liên doanh, cơng ty vừa thu hút vốn vừa hồ nhập vào giới khoa học đại, nhờ mà có thể nâng khả cạnh tranh kinh tế thị trƣờng lu - Ngồi cơng ty huy động vay vốn cán công nhân viên doanh nghiệp an n va Huy động vốn hình thức tạo cho doanh nghiệp có thêm vốn cho tn to hoạt động kinh doanh Tuy nhiên, thƣờng doanh nghiệp có dự án đầu tƣ khả thi mức thu nhập công nhân viên không thấp có khả thực gh p ie hình thức huy động w Một doanh nghiệp có triển vọng phát triển kinh doanh, tạo thêm việc làm d cho vay vốn oa nl tăng thu nhập cơng nhân viên doanh nghiệp có khả động viên họ lu an Cơng ty huy động vốn cách thuê tài sản u nf va Trong hoạt động kinh doanh, thuê tài sản phƣơng thức giúp cho ll doanh nghiệp thiếu vốn có đƣợc tài sản cần thiết sử dụng vào hoạt động m oi kinh doanh Đặc biệt với Công Ty TNHH thành viên kinh doanh z at nh nƣớc Hải Dƣơng hoạt động lĩnh vực sản xuất nƣớc nhƣng lực máy móc thiết bị cịn nhiều hạn chế nên cơng ty cần nghiên cứu hình thức để z gm @ tăng lực hoạt động công ty, nâng cao chất lƣợng sản phẩm Thuê tài sản hợp đồng thoả thuận bên, ngƣời mua ngƣời l m co cho thuê, ngƣời thuê đƣợc quyền sử dụng tài sản phải trả tiền thuê cho ngƣời cho thuê theo thời hạn mà bên thoả thuận, ngƣời cho thuê ngƣời sở an Lu hữu tài sản nhận đƣợc tiền cho thuê tài sản n va Thuê tài sản có phƣơng thức giao dịch chủ yếu: Thuê vận hành thuê tài ac th si 86 Phát hành trái phiếu công ty Trái phiếu công cụ quan trọng dễ sử dụng vào mục đích vay dài hạn, đáp ứng nhu cầu vốn sản xuất kinh doanh Các doanh nghiệp thƣờng sử dụng hình thức phát hành trái phiếu để huy động vốn Hình thức phát hành trái phiếu giúp cho cơng ty thu hút đƣợc đông đảo số tiền nhàn rỗi xã hội để mở rộng hoạt động - kinh doanh doanh nghiệp Cơng ty phát hành nhiều loại trái phiếu tuỳ theo phát triển kinh tế thị trƣờng, nhƣng thông thƣờng họ phát hành loại trái phiếu có bảo đảm để thu hút vốn dài hạn lu an Tạo dựng bảo vệ uy tín n va Trong kinh doanh vốn tiền cộng lòng tin Đây biện pháp tạo nguồn vốn tn to quan trọng phƣơng pháp tâm lý Trong kinh doanh chữ tín đáng giá ngàn vàng, gh kinh doanh tiền tệ Vì cơng ty phải làm để tạo đƣợc uy tín vững p ie chắc, lòng tin ngân hàng nhƣ khách hàng sản phẩm dịch vụ mà oa nl w cơng ty cung cấp Có nhƣ vậy, cơng ty có khả giữ đƣợc cạnh tranh nhƣ d Các phƣơng pháp nhằm bảo đảm vốn hoạt động kinh doanh an lu công ty lâu dài Vì vậy, phải đƣợc kèm theo hệ thống thể chế hợp u nf va tác hoá, luật pháp hoá nhƣ luật thƣơng mại, cổ phần, chứng khoán Trong điều kiện nay, công ty nên áp dụng giải pháp vào hoạt ll oi m động kinh doanh nhằm tăng cƣờng hiệu Việc đem lại hiệu công ty z at nh tuỳ thuộc vào vận dụng khéo léo đồng vốn nhƣ tình hình tài z * Giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn @ l gm Nâng cao hiệu sử dụng vốn vấn đề quan trọng, định hiệu sản xuất doanh nghiệp cao hay thấp Trong chế hố tập trung, tính hiệu m co sản xuất kinh doanh hầu nhƣ không đƣợc quan tâm tới, tiêu sản xuất an Lu đƣợc định từ xuống Công ty ngƣời thực theo kế hoạch n va Nhà nƣớc nên lãi hay lỗ Nhà nƣớc đứng chịu trách nhiệm Ngày nay, ac th si 87 kinh tế thị trƣờng với quy luật khắt khe nó, buộc cơng ty phải tính tốn đến hiệu sản xuất kinh doanh để tồn Do để nâng cao chất lƣợng hiệu kinh doanh trƣớc tiên phải nâng cao hiệu sử dụng vốn Sử dụng vốn tốt đảm bảo nhu cầu vốn đƣợc đáp ứng thƣờng xuyên cho sản xuất kinh doanh, đảm bảo khả sinh lời cao Việc nâng cao hiệu sử dụng vốn cho kinh doanh mục tiêu vƣơn tới công ty năm tới, góp phần làm lành mạnh hoạt động tài cơng ty Để đạt đƣợc mục tiêu này, công ty cần tổ chức quản lý tốt trình kinh doanh nhằm đảm bảo hoạt động kinh doanh đƣợc tiến lu hành thông suốt đặn, nhịp nhàng khâu mua dự trữ sử dụng đảm bảo an chặt chẽ phận công ty va n Cơ cấu vốn hợp lý nâng cao hiệu kinh doanh thông qua việc nâng cao gh tn to hiệu sử dụng loại vốn, tránh tình trạng ứ đọng vốn cố định vốn lƣu động lại thiếu hụt ngƣợc lại p ie - Nâng cao hiệu sử dụng VCĐ nl w Trên sở giải pháp tài nói chung để phù hợp với tình hình d oa thực tế cơng ty, xem xin đƣa số giải pháp nhằm nâng cao hƣớng sử dụng an lu VCĐ công ty nhƣ sau Một là, công ty điều chỉnh lại cấu VCĐ xếp, bố trí lại cho hợp lý va u nf Việc xác định thiết lập mục tiêu cấu vốn yêu cầu bắt buộc ll doanh nghiệp, thay đổi theo thời gian điều kiện bên bên m oi doanh nghiệp thay đổi, nhƣng thời điểm doanh nghiệp z at nh phải có cấu vốn định định tài trợ riêng lẻ cho mục tiêu Hơn nữa, với cấu vốn hợp lý tránh đƣợc rủi ro kinh doanh z gm @ doanh nghiệp, đem lại lợi nhuận cao cho doanh nghiệp, nhƣ doanh nghiệp sử dụng vốn có hiệu Để định cấu vốn hợp lý, công ty nên dựa vào m co l nhân tố: - Rủi ro kinh doanh, nhân tố quan trọng định nên cấu vốn an Lu - Khả linh hoạt tài cơng ty hay nói cách khác n va khả tăng vốn cách hợp lý điều kiện có tác động xấu ac th si 88 - Sự bảo thủ hay phóng khống quản lý Hai là, công ty nên đẩy mạnh công tác thu hồi công nợ để đảm bảo VCĐ cho công ty Để làm đƣợc điều này, công ty nên chọn phƣơng pháp khấu hao hợp lý, thƣờng xuyên hay định kỳ đánh giá lại TSCĐ có biến động giá thị trƣờng để nhanh chóng thu hồi phần giá trị cịn lại TSCĐ vào phần VCĐ Thu hồi vốn nhanh tạo điều kiện tăng nhanh hoạt động sản xuất công ty vào tái sản xuất, góp phần tăng lợi nhuận, nâng cao hiệu sử dụng VCĐ Ba là, công ty phải đảm bảo khả toán việc hoàn trả nguồn tài trợ cho đầu tƣ TSCĐ, quan hệ toán mua thiết bị máy móc thị trƣờng lý TSCĐ khơng cần dùng lu an Nhƣ ta biết trình sản xuất kinh doanh, chữ tín quan trọng, n va để tạo đƣợc uy tín nhà đầu tƣ tổ chức kinh tế khác quan tn to hệ vay mƣợn, đòi hỏi cơng ty ln đảm bảo khả tốn gh việc nâng cao khả tốn lớn số tiêu thức khả tốn p ie Muốn vậy, cơng ty phải có lƣợng vốn tiền lớn, khoản toán w chuyển khả toán thành tiền tránh để dạng vật gây khó khăn cho oa nl q trình tốn d Bốn là, sử dụng triệt để đòn bẩy kinh tế nhằm nâng cao suất sử an lu dụng máy móc thiết bị Cơng ty nên có chế độ thƣởng phạt rõ ràng, khen thƣởng đối u nf va với ngƣời quản lý, sử dụng tốt TSCĐ Kỷ luật ngƣời vô trách nhiệm khơng có ý thức xây dựng cơng ty Trên sở đó, cơng ty cần phân tích tình hình sử ll z at nh sử dụng VCĐ oi m dụng máy móc thiết bị, tận dụng tối đa cơng suất, góp phần vào việc nâng cao hiệu Qua tiêu này, công ty biết đƣợc việc sử dụng vốn đầu tƣ có z mục đích khơng nên đầu tƣ TSCĐ cho phận @ gm Chỉ tiêu hiệu sử dụng VCĐ giúp cho ngƣời quản lý biết rõ hiệu sử m co l dụng vốn đầu tƣ Vì vậy, việc phân tích tiêu nên tiến hành định kỳ tháng lần từ việc phân tích thƣờng xuyên tiêu ngƣời quản lý có đầy đủ an Lu thơng tin tài Từ đƣa xác định, nâng cao hiệu sử dụng VCĐ Để tăng thêm hiệu sử dụng TSCĐ, việc lý n va ac th si 89 TSCĐ, phân tích hiệu sử dụng TSCĐ, hệ số đổi máy móc thiết bị, nâng cao cơng suất máy móc thiết bị, cơng ty cịn phải quản lý chặt chẽ chi phí sửa chữa TSCĐ, đẩy mạnh việc tiêu thụ sản phẩm, đảm bảo cung cấp tƣ liệu sản xuất đầy đủ cho sản xuất - Nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Nâng cao hiệu sử dụng VLĐ công ty nghĩa với lƣợng VLĐ làm đạt đƣợc số lợi nhuận ròng doanh thu bán hàng lớn Để đạt đƣợc mục đích đó, cơng ty cần tập trung vào số vấn đề: Thứ nhất, kế hoạch tốc độ luân chuyển VLĐ, tức tìm cách rút ngắn thời gian khâu mà vốn qua Đây biện pháp quan trọng nhằm tăng lu an nhanh vòng quay vốn, để số vốn tham gia nhiều lần vào sản xuất Để đạt đƣợc n va mục tiêu đó, khâu cơng ty phải tăng nhanh tốc độ hoạt động cho ngày tn to mà đạt đƣợc hiệu khâu sản xuất trƣớc chƣa đủ trình độ khoa học kỹ thuật công nghệ áp dụng vào sản xuất nên q trình sản xuất diễn cịn chậm, gh p ie vậy, cơng ty nên tăng cƣờng hoạt động khâu sản xuất nhằm rút ngắn thời gian hồn thành sản phẩm giảm bớt khoản phải thu phần phí sản xuất dở nl w dang mà lớn Đồng thời đẩy mạnh việc toán sản d oa phẩm hồn thành để mau chóng thu hồi vốn cho sản xuất, hạn chế tối đa an lu khoản vốn bị chiếm dụng, để đẩy nhanh tốc độ quay vòng đồng vốn, tăng nhanh khả sinh sôi vốn đầu tƣ va u nf Thứ hai, phân cấp quản lý VLĐ cho phòng ban trƣờng hợp cần ll thiết đến tận ngƣời lao động, ngƣời sản xuất Đồng thời, công ty phải thƣờng xuyên m oi kiểm kê, kiểm soát để phát kịp thời vật tƣ, NVL tồn đọng tránh thất thoát z at nh Thứ ba, tổ chức thu mua NVL cho sản xuất Ngày nay, NVL cho ngành dệt nhiều số lƣợng chủng loại, giá lại ổn định Do vậy, việc dự z @ trữ NVL điều không cần thiết nhƣ vừa phải tốn chi phí bảo quản, đồng vốn gm lại không đƣợc sử dụng Nhƣ cơng ty nên tìm hiểu, nắm nguồn nguyên giá hợp lý m co l liệu địa bàn cần hoạt động chất lƣợng, chủng loại, chất lƣợng an Lu Thứ tƣ, q trình quản lý TSCĐ, cơng ty cần lập thẻ để quản lý TSCĐ nhằm tránh hao hụt mát, ảnh hƣởng đến hoạt động công ty Đồng n va ac th si 90 thời, cơng ty nên áp dụng triệt để sách lãi suất tiền vay, chế độ thƣởng phạt vào trình quản lý sử dụng VLĐ Trong trƣờng hợp lãi suất thấp, cơng ty vay thêm vốn để mở rộng sản xuất kinh doanh Bên cạnh có chế độ thƣởng phạt định để khuyến khích CBCNV làm việc có hiệu Đổi VLĐ, đặc trƣng tăng nhanh vòng vốn quay Dựa vào đặc trƣng mà cơng ty tìm cách để giảm số ngày vòng luân chuyển đảm bảo nguồn vốn hoạt động cho cơng ty Khi tăng đƣợc vịng vốn quay VLĐ ta có khả tiết kiệm đƣợc VLĐ 4.4 Một số kiến nghị 4.4.1 Đối với UBND tỉnh lu an - Áp dụng chế độ hạch toán lấy thu bù chi sở giá đạo UBND n va Tỉnh ban hành, thiếu hụt Cơng ty cần đƣợc phân tích rõ ngun nhân để tn to có sách trợ giá thiếu hụt tài liên quan đến - Đề nghị UBND Tỉnh cần ban hành đồng văn pháp quy ngành p ie gh nguyên nhân khách quan, bất khả kháng w cung cấp nƣớc Những văn đƣợc sử dụng làm để quản lý doanh oa nl nghiệp hộ tiêu dùng nhƣ để xử lý tranh chấp xảy Có sách ƣu d đãi tạo vốn ban đầu (về nguồn vốn, lãi suất) chế độ nộp khấu hao ƣu đãi lu an - Hội đồng nhân dân UBND Tỉnh ban hành biểu giá có điều u nf va chỉnh giá nƣớc hợp lý, tính đúng, tính đủ, khoản chi phí cơng ty bỏ để ll sản xuất kinh doanh nƣớc sạch, biểu giá cho đối tƣợng sử dụng cần phân biệt oi m theo mục tiêu sử dụng mức độ sử dụng tránh tình trạng dùng nhiều khốn z at nh Tỉnh tạo điều kiện để Công ty thực phƣơng án đầu tƣ xây dựng hệ thống nƣớc cho Tỉnh nguồn vốn liên doanh, liên kết, vay vốn nƣớc, z tập trung giải thêm nguồn, đƣờng ống chƣơng trình chống thất @ gm Công ty để đáp ứng yêu cầu Tỉnh tạo cho Cơng ty có đủ sức mạnh để kinh m co l doanh chế phù hợp với loại hình kinh doanh phục vụ cơng cộng Cần xác định mức thu phí nƣớc cách hợp lý Ðồng thời, tiếp tục giao an Lu cho Công ty kinh doanh nƣớc thu hộ cho ngân sách, quan quản lý ngân sách địa phƣơng quản lý tốn cho Cơng ty cổ phần đô thị Hải Dƣơng theo đơn n va ac th si 91 đặt hàng mà quyền ký hợp đồng với Công ty cổ phần đô thị Hải Dƣơng theo phƣơng thức đặt hàng đấu thầu thực loại hình dịch vụ Để có cho việc đặt hàng ký hợp đồng kinh tế làm dịch vụ nƣớc thị, cần có định mức kinh tế - kỹ thuật đơn giá loại công việc Bộ Xây dựng ban hành định mức kinh tế - kỹ thuật số công việc đo đếm đƣợc nhƣ nạo vét loại đƣờng ống, kênh mƣơng nhỏ Nhƣng nhiều cơng việc khơng thể xây dựng đƣợc định mức Vì vậy, việc lập dự tốn kinh phí để thực dịch vụ nƣớc thị vừa phải kết hợp tính khối lƣợng đo đếm đƣợc, có định mức đơn giá, vừa phải đúc rút kinh nghiệm thực tế nhiều năm thực dịch lu vụ để xác định chi phí cho cơng việc chƣa có định mức đơn giá an Hiện đô thị có DN nƣớc 100% vốn nhà nƣớc n va UBND tỉnh, thành phố trực thuộc T.Ƣ định thành lập để thực chức tn to làm dịch vụ nƣớc thị, chuyển DN sang công ty cổ phần Nhà gh nƣớc nắm giữ 50% số cổ phần, nên thực chế đặt hàng, sau thời p ie gian rút kinh nghiệm bổ sung hình thức đấu thầu w 4.4.2 Đối với hội cấp thoát nước Việt Nam oa nl - Các tổ chức quyền, đồn thể có trách nhiệm cơng ty tham gia d quản lý hệ thống mạng lƣới đƣờng nƣớc địa bàn an lu - Thay mặt doanh nghiệp kinh doanh nƣớc kiến nghị bất cập, pháp để giải tỏa ll oi m 4.4.3 Đối với Công ty u nf va vƣớng mắc doanh nghiệp để kiến nghị với Nhà nƣớc thực giải z at nh Ðối với ngành cấp nƣớc, yêu cầu phát triển bền vững đòi hỏi DN cấp nƣớc phải thu hồi đầy đủ chi phí có lãi; phải tích luỹ để tái tạo phát triển z giá trị tài sản cố định Nghĩa là, phải có vốn để cải tạo, nâng cấp, đầu tƣ mở rộng tài @ gm sản cố định Mấu chốt vấn đề giảm thất thoát nƣớc đến mức l hợp lý, nay, tỷ lệ thất thoát nƣớc thất thu tiền nƣớc cịn lớn Do đó, m co Công ty cần thực tốt việc tiết kiệm chi phí chống thất nƣớc an Lu - Hiện kinh tế có xu hƣớng ổn định nên việc tăng sử dụng nợ không tiềm ẩn nhiều rủi ro Cơng ty điều chỉnh cấu vốn tỷ lệ định n va ac th si 92 - Thay đổi sách tín dụng thƣơng mại, đặc biệt khâu tiêu thụ sản phẩm Cơng ty xây dựng điều khoản hạn chế toán chậm Ngƣợc lại nhà cung cấp thời gian trả tiền dài có lợi cho Cơng ty - Việc Cơng ty theo đuổi sách tài trợ bảo thủ làm hạn chế khả sinh lời tƣơng lai Vì tăng cƣờng đầu tƣ phát triển tìm kiếm hội cần thiết Đồng thời có biện pháp quản lý, tăng suất, công suất khai thác để góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Kết luận chƣơng 4: Chƣơng luận văn đề cập đến quan điểm, định hƣớng, mục tiêu quản lý tài Cơng ty giai đoạn 2015 - 2020 Trên lu an sở đƣa số giải pháp kiến nghị nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho Công n va ty đạt đƣợc mục tiêu đề p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si 93 KẾT LUẬN Với mục tiêu đề tài sau thời gian khảo sát thực tế Công ty TNHH thành viên kinh doanh nƣớc Hải Dƣơng, tác giả hoàn thành luận văn theo mục tiêu đặt ra: Hệ thống hóa vấn đề bản, cần thiết phải tăng cƣờng công tác quản lý tài chính, đánh giá thực trạng nhằm mặt mạnh, mặt yếu, kết đạt đƣợc nguyên nhân chủ yếu dẫn đến tồn đề số giải pháp nhằm tăng cƣờng cơng tác quản lý tài Cơng ty TNHH thành viên kinh doanh nƣớc Hải Dƣơng thời gian tới Trong trình nghiên cứu hoàn thành luận văn, tác giả cố gắng vận lu dụng tối đa kiến thức đƣợc trang bị trình học tập trƣờng Đại học an va kinh tế - QTKD - Đại học Thái Nguyên, kiến thức thu thập đƣợc từ thực tiễn n Tuy nhiên thời gian có hạn phạm vi giới hạn luận văn cao học gh tn to khả lý luận tiếp cận thực tế cịn có hạn chế, chắn luận văn ie khơng tránh khỏi thiếu sót, tác giả mong nhận đƣợc góp ý p Thầy Cô giáo bạn để luận văn đƣợc hoàn thiện nl w Một lần nữa, tác giả xin bày tỏ lòng cảm ơn sâu sắc tới Thầy Cô giáo Đại d oa học kinh tế - QTKD - Đại học Thái Nguyên Đặc biệt hƣớng dẫn tận tình, trực lu tiếp Thầy giáo PGS.TS Nguyễn Ngọc Sơn Xin chân thành cảm ơn Ban lãnh va an đạo, Công TNHH thành viên kinh doanh nƣớc Hải Dƣơng nhiệt tình ll u nf giúp đỡ tạo điều kiện cho hoàn thành luận văn oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si 94 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Công ty TNHH MTV Kinh doanh nƣớc Hải Dƣơng, Bảng cân đối kế toán năm 2011, 2012, 2013 Công ty TNHH MTV Kinh doanh nƣớc Hải Dƣơng, Báo cáo kết kinh doanh công ty Nước Hải Dương năm 2011, 2012, 2013 Lê Vinh Danh (2006), Tiền hoạt động Ngân hàng, Học viện Ngân hàng Lƣu Thị Hƣơng (chủ biên) (2002), Giáo trình Tài doanh nghiệp, NXB Giáo dục lu an va Vũ Đình Nam (2005), Bảo tồn phát triển vốn, NXB Thống kê Quản lý cấp phát vốn đầu tư xây dựng (2006), Bộ tài Chính Nguyễn Văn Quát, Thị trường vốn,cơ chế hoạt động hình thành Việt Nam, n NXB Giáo dục Nguyễn Hải Sản (2004), Quản trị tài doanh nghiệp, NXB Tài Chính p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si