Luận văn thạc sĩ (36)

Tínhô.cấpô.thiếtô.củaô.đềô.tài

Bâoô.câoô.tăiô.chínhô.lẵ.phươngô.tiệnô.cungô.cấpô.thôngô.tinô.vềô.tìn hô.hìnhô.tăiô.chínhô.vẵ.kếtô.quảô.kinhô.doanhô.củaô.NHTMô.choô.câcô.đố iô.tƣợngô.cầnô.quanô.tđm.ô.Câcô.đốiô.tƣợngô.năyô.khôngô.chỉô.lẵ.câcô.nh ẵ.quảnô.trịô.bínô.trongô.NHTMô.mẵ.cònô.lẵ.câcô.đốiô.tƣợngô.bínô.ngoă iô.nhƣ:ô.câcô.nhẵ.đầuô.tƣ,ô.cổô.đôngô.côngô.ty,ô.câcô.nhẵ.choô.vay,ô.cơ ô.quanô.thuế… ô.Thôngô.quaô.cácô.sốô.liệuô.tổngô.hợpô.trênô.báoô.cáoô.tàiô.chính,ô.cácô.n hẵ.quảnô.trịô.tiếnô.hănhô.phđnô.tích,ô.đânhô.giâô.thựcô.trạngô.tăiô.chính,ô.t riểnô.vọngô.phátô.ô.triểnô.củaô.doanhô.nghiệp,ô.từô.đóô.cóô.nhữngô.quyếtô. địnhô.đúngô.đắn,ô.chínhô.xác,ô.kịpô.thờiô.trongô.quáô.trìnhô.điềuô.hànhô.ho ạtô.độngô.kinhô.doanhô.củaô.doanhô.nghiệp,ô.sửô.dụngô.mộtô.cáchô.tiếtô.ki ệmô.vẵ.cóô.hiệuô.quảô.vốnô.vẵ.câcô.nguồnô.lực.ô.Khôngô.chỉô.giúpô.cho ô.nhẵ.quảnô.trị,ô.việcô.phđnô.tíchô.bâoô.câoô.tăiô.chínhô.cònô.giúpô.câcô.n hẵ.đầuô.tƣô.cóô.quyếtô.địnhô.đúngô.đắnô.vớiô.sựô.lựaô.chọnô.củaô.mình;ô. cácô.chủô.nợô.đƣợcô.đảmô.bảoô.vềô.khảô.năngô.thanhô.toánô.củaô.NHTMô vớiô.câcô.khoảnô.choô.vay;ô.nhẵ.cungô.ô.cấpô.vẵ.khâchô.hăngô.đảmô.bả oô.đƣợcô.việcô.NHTMô.sẽô.thựcô.hiệnô.cácô.camô.kếtô.đặtô.ra;ô.cácô.cơô.q uanô.quảnô.lô.Nhẵ.nướcô.cóô.đượcô.câcô.chínhô.sâchô.đểô.tạoô.điềuô.kiện ô.thuậnô.lợiô.ô.cũngô.nhƣô.hỗô.trợô.choô.cácô.hoạtô.độngô.kinhô.doanhô.củ aô.NHTMô.vẵ.đồngô.thờiô.kiểmô.soâtô.đƣợcô.hoạtô.độngô.kinhô.doanhô.c ủaô.NHTMô.bằngô.phápô.luật.

Vìô.vậyô.phđnô.tíchô.bâoô.câoô.tăiô.chínhô.lẵ.côngô.cụô.đắcô.lựcô.gi úpô.nhẵ.quảnô.trịô.bínô.trongô.cũngô.nhƣô.câcô.đốiô.tƣợngô.bínô.ngoăiô. NHTMô.cóô.quanô.hệô.vềô.kinhô.tếô.vẵ.phâpô.lýô.vớiô.NHTMô.đƣaô.raô. cácô.quyếtô.địnhô.đúngô.đắn,ô.phùô.hợpô.nhất.

Mặcô.dùô.cóô.tầmô.quanô.trọngô.nhƣô.vậyô.nhƣngô.côngô.tácô.phân ô.tíchô.báoô.cáoô.tàiô.chínhô.NHTMô.vẫnô.chƣaô.đƣợcô.cácô.NHTMô.Việt ô.Namô.quanô.tâmô.đúngô.mức.ô.Cácô.NHTMô.mớiô.chỉô.chúô.trọngô.đếnô.việcô.hoànô.thànhô.cácô.báoô.cáoô.tàiô.chính.ô.Doô.vậy,ô.hoànô.thiệnô.nộiô

.dungô.phânô.tíchô.báoô.cáoô.tàiô.chínhô.NHTMô.khôngô.phátô.huyô.đƣợcô hếtô.tácô.dụngô.củaô.mình,ô.chƣaô.thựcô.sựô.trởô.thànhô.côngô.cụô.đắcô.lự cô.củaô.cácô.NHTMô.trongô.hoạtô.độngô.kinhô.doanh.

Tạiô.Ngânô.hàngô.Thươngô.mạiô.TNHHô.MTVô.Dầuô.Khíô.Toànô.C ầu,ô.việcô.hoànô.thiệnô.nộiô.dungô.phânô.tíchô.báoô.cáoô.tàiô.chínhô.củ aô.đơnô.vịô.chƣaô.đƣợcô.quanô.tâm thỏaô.đángô.đểô.phátô.huyô.hếtô.vaiô.trò,ô.tácô.dụngô.trongô.việcô.đánhô.giá ô.thựcô.trạngô.tìnhô.hìnhô.tàiô.chính.

Xuấtô.phátô.từô.tầmô.quanô.trọngô.củaô.côngô.tácô.hoànô.thiệnô.nộiô. dungô.phânô.tíchô.báoô.cáoô.tàiô.chínhô.đốiô.vớiô.việcô.phảnô.ánhô.thựcô.tr ạngô.tăiô.chínhô.củaô.câcô.đơnô.vịô.vẵ.thựcô.trạngô.tìnhô.hìnhô.phđnô.tích ô.báoô.cáoô.tàiô.chínhô.củaô.Ngânô.hàngô.Thươngô.mạiô.TNHHô.MTVô.D ầuô.Khíô.Toànô.Cầu,ô.đềô.tàiô “Hoànô.thiệnô.nộiô.ungô.phânô.tô.ô.hô.ô.o ô.ô.cáoô.tàiô.chínhô.tạiô.Ngânô.hàngô.Thươngô.mạiô.Tráchô.nhiệmô.hữu ô.hạnô.Mộtô.thànhô.viênô.Dầuô.Khíô.Toànô.Cầu”ô đƣợcô.chọnô.làmô.đềô

.tàiô.nghiênô.cứuô.choô.bàiô.luậnô.vănô.này.ô.Mụcô.đíchô.chínhô.củaô.đềô.t ăiô.lẵ.tìmô.raô.câcô.nguyínô.nhđnô.vẵ.hạnô.chếô.trongô.côngô.tâcô.phđnô.tíchô.bâoô.câoô.tăiô.chínhô.củaô.đơnô.vịô.vẵ.từô.đóô.đƣaô.raô.câcô.giảiô.p hápô.hoànô.thiện.ô.Giảiô.quyếtô.tốtô.đềô.tàiô.gópô.phầnô.đánhô.giáô.đúngô.hơnô.thựcô.trạngô.tàiô.chínhô.củaô.đơnô.vịô.phụcô.vụô.choô.nhiềuô.cácô.đối ô.tƣợngô.quanô.tâmô.khácô.nhau.

Tổngô.quanô.vềô.tìnhô.hìnhô.nghiênô.cứu

Vấnô.đềô.hoànô.thiệnô.nộiô.dungô.phânô.tíchô.báoô.cáoô.tàiô.chínhô.tr ongô.cácô.NHTMô.nóiô.chungô.đãô.cóô.rấtô.nhiềuô.ngườiô.quanô.tâmô.bởi ô.vìô.trongô.nềnô.kinhô.tếô.thịô.trườngô.cạnhô.tranh,ô.côngô.tyô.nàoô.muốn ô.tồnô.tạiô.vẵ.phâtô.triểnô.thìô.cầnô.cóô.nhữngô.quyếtô.địnhô.đúngô.đắn.ô. Muốnô.đƣaô.raô.cácô.quyếtô.địnhô.đúngô.đắn,ô.banô.lãnhô.đạoô.côngô.tyô.c ầnô.hiểuô.rõô.tìnhô.hìnhô.tàiô.chínhô.củaô.côngô.tyô.mình.ô.Côngô.tácô.hoà nô.thiệnô.nộiô.dungô.phđnô.tíchô.tăiô.chínhô.nhờô.vậyô.mẵ.khôngô.ngừngô phátô.triển.ô.Đãô.cóô.rấtô.nhiềuô.côngô.trìnhô.nghiênô.cứuô.vềô.đềô.tàiô.nà y,ô.trongô.đóô.cóô.mộtô.sốô.đềô.tàiô.tiêuô.biểuô.nhƣô.sau:

- Luậnô.vănô.thạcô.sĩô.kinhô.tếô.vềô.đềô.tàiô.“Hoànô.thiệnô.nô.iô.ô.u ngô.phô.ô.nô.tô.ô.hô.ô.oô.ô.cáoô.tàiô.chínhô.tạiô.tổngô.côngô.tyô.thépô.việtô nam”ô.củaô.Phạmô.Thịô.Tuyếtô.Nhungô.nămô.2019ô.đãô.đƣaô.raô.cơô.sởô. lýô.luậnô.phânô.tíchô.báoô.cáoô.tàiô.chínhô.quaô.từngô.báoô.cáoô.tàiô.chính.ô.Tuyô.nhiênô.tácô.giảô.chƣaô.chỉô.raô.mốiô.quanô.hệô.giữaô.cácô.báoô.cáo ô.tăiô.chính,ô.vẵ.đềô.cậpô.nhiềuô.trongô.giảiô.phâpô.hoănô.thiệnô.lẵ.phươ ngô.phápô.phânô.tíchô.báoô.cáoô.tàiô.chínhô.truyềnô.thốngô.– ô.đơnô.giảnô.lẵ.phươngô.phâpô.soô.sânh.

- Luậnô.vănô.thạcô.sĩô.kinhô.tếô.vớiô.đềô.tàiô.“Hoànô.thiệnô.nô.iô.du ngô.phânô.tíchô.ô.báoô.cáoô.tàiô.chínhô.Côngô.tyô.cổô.phầnô.XNKô.STDDô Việtô.Nam”ô.củaô.Ngôô.Thịô.Thủyô.nămô.2020ô.đềô.cậpô.trongô.cơô.sởô.l ýô.luậnô.vềô.nộiô.dungô.phânô.tíchô.trênô.từngô.báoô.ô.ô.cáo tăiô.chínhô.vẵ.phđnô.tíchô.mốiô.liínô.hệô.giữaô.câcô.chỉô.tiíuô.trínô.câcô.b âoô.câoô.tăiô.chínhô.vẵ.đưaô.raô.câcô.phươngô.phâpô.phđnô.tíchô.bâoô.câ oô.tàiô.chínhô.hiệnô.đạiô.nhưô.phânô.tíchô.xuô.hướng,ô.phânô.tíchô.đểô.hoà nô.thiệnô.côngô.tácô.phânô.tíchô.báoô.cáoô.tàiô.chínhô.tạiô.NHTMô.bưuô.c hínhô.Viettel.ô.Cơô.sởô.lýô.luậnô.mẵ.luậnô.vănô.đêô.đƣaô.raô.khâô.đầyô.đ ủ,ô.tuyô.nhiênô.thựcô.trạngô.côngô.tácô.phânô.tíchô.báoô.cáoô.tàiô.chínhô.th ìô.lạiô.khâô.đơnô.giản,ô.chủô.yếuô.lẵ.sựô.biếnô.độngô.tăiô.sản,ô.nguồnô.vố nô.vẵ.kếtô.quảô.kinhô.doanh.

- Luậnô.vănô.thạcô.sĩô.kinhô.tếô.vớiô.đềô.tàiô.“Hoànô.thiệnô.nô.iô.du ngô.phânô.tíchô.ô.báoô.cáoô.tàiô.chínhô.tạiô.Côngô.tyô.cổô.phầnô.đầuô.tưô. phô.tô.triểnô.nhẵ.Đẵ.Nẵng”ô.củaô.ô.Bùiô.Thịô.Minhô.Phươngô.nămô.202

1ô.đãô.hệô.thốngô.hóaô.lýô.luậnô.chungô.vềô.phânô.tíchô.báoô.cáoô.tàiô.chí nh,ô.đánhô.giáô.thựcô.trạngô.củaô.côngô.tácô.phânô.tíchô.báoô.cáoô.tàiô.chí nhô.củaô.Côngô.tyô.từô.đóô.đềô.raô.giảiô.phápô.hoànô.thiệnô.tuyô.nhiênô.cá cô.giảiô.phâpô.tâcô.giảô.đƣaô.raô.mớiô.chungô.chungô.chƣaô.cụô.thểô.vẵ.m angô.tínhô.ứngô.dụng.

- Tácô.giảô.Nguyô.nô.Việtô.Hùngô.

(2018),ô.trongô.Luậnô.ánô.tiếnô.sĩô.kinhô.tếô.vềô.“Hoànô.thiệnô.nô.ô.iô.dun gô.phânô.tíchô.báoô.cáoô.tàiô.chínhô.tạiô.Ngô.ô.nô.hàngô.thươngô.mạiô.ô.ở ô.Việtô.Nam”,ô.đãô.đềô.cậpô.đếnô.nộiô.dungô.đánhô.giáô.hiệuô.quảô.sinhô.l ờiô.– ô.mộtô.phầnô.củaô.PTTCô.NHTM.ô.Đđyô.lẵ.tăiô.liệuô.thamô.khảoô.củaô.q uanô.trọngô.trongô.quáô.trìnhô.nghiênô.cứuô.thựcô.hiệnô.luậnô.vănô.củaô.họ cô.viên.

- Tácô.giảô.Trầnô.Quốcô.Vƣợngô.

(2019),ô.vớiô.đềô.tàiô.“ô.Hoànô.thiệnô.phânô.tíchô.báoô.cáoô.tàiô.chínhô.tạ iô.ngô.nô.hàngô.TMCPô.Xăngô.ầuô.Petrolimex”ô.đãô.nghiênô.cứuô.ô.vềô.hệ ô.thốngô.BCTCô.củaô.NHTMô.nhƣngô.chƣaô.rútô.raô.đƣợcô.đặcô.điểmô.c ủaô.BCTC,ô.nhữngô.điểmô.đặcô.thùô.trongô.phânô.tíchô.BCTCô.củaô.NHTM.ô.Mặtô.khác,ô.cácô.kếtô.quảô.nghiênô.cứuô.củaô.đềô.tàiô.chỉô.ápô.dụngô.choô.riíngô.ngđnô.hăngô.TMCPô.Xăngô.dầuô.Petrolimex,ô.vẵ.cũngô.chƣaô.cóô.đềô.xuấtô.hướngô.dẫnô.cácô.chiô.nhánhô.PTTC.ô.Tuyô.vậy,ô.đềô.tàiô.c ũngô.đãô.hệô.thốngô.đượcô.cácô.phươngô.phápô.PTTC.ô.Bốô.cụcô.3ô.chươ ngô.củaô.đềô.tàiô.từô.chươngô.tổngô.quan,ô.thựcô.trạngô.đếnô.giảiô.phápô.đ ƣợcô.trìnhô.băyô.rấtô.khoaô.họcô.vẵ.rõô.răng,ô.sựô.liínô.kếtô.giữaô.câcô.m ụcô.chươngô.rấtô.chặtô.chẽô.lẵ.tăiô.liệuô.thamô.khảoô.tốtô.trongô.việcô.gợi ô.ô.ô.ô.cácô.đềô.mụcô.củaô.luậnô.văn.

Việcô.hoànô.thiệnô.nộiô.dungô.phânô.tíchô.báoô.cáoô.tàiô.chínhô.tạiô.câcô.ngđnô.hăngô.sẽô.giúpô.nhẵ.quảnô.trịô.đƣaô.raô.câcô.chínhô.sâchô.lăm ô.lànhô.mạnhô.tìnhô.hìnhô.tàiô.ô.ô.chính vẵ.nđngô.caoô.hiệuô.quảô.kinhô.doanh.

Mụcô.đíchô.vẵ.nhiệmô.vụô.nghiínô.cứu

3.1 Mụô.ô.đô.ô.hô.nghiênô.ô ứu

Trínô.cơô.sởô.nghiínô.cứuô.lýô.thuyếtô.vẵ.thựcô.tiô.nô.nộiô.dungô.ph ânô.tíchô.báoô.cáoô.tàiô.chínhô.tạiô.Ngânô.hàngô.Thươngô.mạiô.TNHHô.M TVô.Dầuô.Khíô.Toànô.Cầu,ô.luậnô.vănô.sẽô.đềô.xuấtô.cácô.giảiô.phápô.hoà nô.thiệnô.nộiô.dungô.phânô.tíchô.báoô.cáoô.tàiô.chínhô.tạiô.Ngânô.hàngô.Th ƣơngô.mạiô.TNHHô.MTVô.Dầuô.Khíô.Toànô.Cầu.

- Nghiínô.cứuô.vẵ.hệô.thốngô.cơô.sởô.lýô.luậnô.vềô.nộiô.dungô.phđnô tíchô.báoô.cáoô.tàiô.chínhô.trongô.ngânô.hàngô.thươngô.mại.

- Nghiênô.cứuô.thựcô.trạngô.nộiô.dungô.phânô.tíchô.nộiô.dungô.báoô.c áoô.tàiô.chínhô.ô.tạiô.Ngânô.hàngô.Thươngô.mạiô.TNHHô.MTVô.Dầuô.Khí ô.Toànô.Cầu.

- Đềô.xuấtô.giảiô.phápô.nhằmô.hoànô.thiệnô.nộiô.dungô.phânô.tíchô.nộ iô.dungô.báoô.ô.cáoô.tàiô.chínhô.củaô.Ngânô.hàngô.Thươngô.mạiô.TNHHô.MTVô.Dầuô.Khíô.Toànô.Cầu.

Đốiô.tƣợngô.vẵ.phạmô.viô.nghiínô.cứu

Côngô.tácô.phânô.tíchô.báoô.cáoô.tàiô.chínhô.tạiô.Ngânô.hàngô.thươngô mại.

- Khôngô.gianô.nghiênô.cứu:ô.Côngô.tácô.phânô.tíchô.báoô.cáoô.tàiô.ch ínhô.tạiô.Ngânô.hàngô.Thươngô.mạiô.TNHHô.MTVô.Dầuô.Khíô.Toànô.Cầu.

- Thờiô.gianô.nghiínô.cứu:ô.sốô.liệu,ô.thuô.thậpô.vẵ.tổngô.hợpô.phđnô.tíchô.báoô.cáoô.tàiô.chínhô.củaô.Ngânô.hàngô.Thươngô.mạiô.TNHHô.MTV ô.Dầuô.Khíô.Toànô.Cầuô.trongô.3ô.năm,ô.từô.nămô.2018-2020

Phươngô.phápô.nghiênô.cứu

Đềô.tăiô.dựaô.trínô.phươngô.phâpô.luậnô.lẵ.chủô.nghĩaô.duyô.vậtô.bi ệnô.chứng.

Trongô.quáô.trìnhô.nghiênô.cứu,ô.tácô.giảô.thườngô.xuyênô.sửô.dụng ô.cácô.phươngô.phápô.phânô.tíchô.quyô.nạp,ô.phươngô.phápô.tiếpô.cậnô.hệ ô.thống,ô.phươngô.phápô.logic,ô.phươngô.phápô.thốngô.kê.ô.Dữô.liệuô.đượ cô.lấyô.từô.câcô.nguồnô.tăiô.liệuô.sâch,ô.bâo,ô.tạpô.chí,ô.internetô.vẵ.bâoô.cáoô.phânô.tíchô.tàiô.chínhô.củaô.Ngânô.hàngô.Thươngô.mạiô.TNHHô.MTVô.Dầuô.Khíô.Toànô.Cầuô.trongô.cácô.năm,ô.từô.nămô.2018-2020.

6 Ýô.nghĩaô.lýô.luậnô.vẵ.thựcô.tií̃n

- Vềô.lýô.luận:ô.Luậnô.vănô.đóngô.gópô.thêmô.vàoô.hệô.thốngô.lýô.lu ậnô.vềô.côngô.tácô.phânô.tíchô.nộiô.dungô.báoô.cáoô.tàiô.chínhô.củaô.ngânô hàngô.thươngô.mại.

- Vềô.thựcô.tiễn:ô.Luậnô.vănô.đánhô.giáô.thựcô.trạngô.nộiô.dungô.phâ nô.tíchô.báoô.cáoô.tàiô.chínhô.củaô.Ngânô.hàngô.Thươngô.mạiô.TNHHô.M TVô.Dầuô.Khíô.Toànô.Cầu.ô.Trênô.cơô.sởô.đánhô.giáô.kếtô.quảô.đạtô.đƣợc ô.vẵ.câcô.hạnô.chế,ô.luậnô.vănô.đềô.xuấtô.câcô.giảiô.phâpô.nhằmô.hoănô.t hiệnô.nộiô.dungô.phânô.tíchô.báoô.cáoô.tàiô.chínhô.củaô.Ngânô.hàngô.Thươ ngô.mạiô.TNHHô.MTVô.Dầuô.Khíô.Toànô.Cầu.

Nộiô.dungô.luậnô.vănô.đượcô.kếtô.cấuô.gồmô.3ô.chương:

Chươngô.1:ô.Lýô.luậnô.chungô.vềô.nộiô.dungô.phânô.tíchô.báoô.cáoô

.tàiô.chínhô.củaô.ngânô.hàngô.thươngô.mại.

Chươngô.2:ô.Thựcô.trạngô.nộiô.dungô.phânô.tíchô.báoô.cáoô.tàiô.chí nhô.tạiô.Ngânô.hàngô.Thươngô.mạiô.Tráchô.nhiệmô.hữuô.hạnô.Mộtô.thànhô viênô.Dầuô.Khíô.Toànô.Cầu.

Chươngô.3:ô.Giảiô.phápô.hoànô.thiệnô.nộiô.dungô.phânô.tíchô.báoô.c áoô.tàiô.chínhô.tạiô.Ngânô.hàngô.Thươngô.mạiô.Tráchô.nhiệmô.hữuô.hạnô.Mộtô.thànhô.viênô.Dầuô.Khíô.Toànô.Cầu.

Chươngô.1 LÝô.LUẬNô.CHUNGô.VỀô.NỘIô.DUNGô.PHô Nô.TÍCHô.

BÁOô.CÁOô.Tô.Iô.CHÍNHô.CỦAô.NGô.Nô.Hô.NGô.TH ƢƠNGô.MẠI 1.1 Bâoô.câoô.tăiô.chínhô.vẵ.vaiô.trò,ô.ýô.nghĩaô.phđnô.tíchô.bâoô cáoô.tàiô.chínhô.tạiô.ngânô.hàngô.thươngô.mại

1.1.1 Khâiô.niệmô.vẵ.đặô.ô.ô.điểmô.Ngđnô.hăngô.Thươngô.mại

Lịchô.sửô.phátô.triểnô.củaô.hệô.thốngô.ngânô.hàngô.gắnô.liềnô.vớiô.s ựô.phâtô.triểnô.củaô.nềnô.kinhô.tếô.hăngô.hóa,ô.vẵ.sựô.phâtô.triểnô.nhanhô chóngô.củaô.nềnô.kinhô.tếô.thịô.trườngô.đãô.làmô.biếnô.đổiô.mạnhô.mẽô.h ệô.thốngô.ngânô.hàngô.thươngô.mạiô.từô.nhữngô.hệô.thốngô.ngânô.hàngô.gi ảnô.đơn,ô.sơô.khaiô.banô.đầuô.nayô.đãô.trởô.thànhô.nhữngô.ngânô.hàngô.hiệ nô.đại,ô.nhữngô.tậpô.đoànô.tàiô.chínhô.khổngô.lồ,ô.đaô.quốcô.gia.ô.Cùngô.v ớiô.sựô.phátô.triểnô.ô.củaô.nềnô.kinhô.tếô.hàngô.hóa,ô.cácô.tưô.tưởngô.kinh ô.tế,ô.sựô.đaô.dạngô.hóaô.củaô.câcô.sảnô.phẩmô.dịchô.vụô.vẵ.đặcô.thùô.ho ănô.cảnhô.thựcô.tếô.củaô.từngô.quốcô.gia,ô.từngô.đạoô.luậtô.mẵ.khâiô.niệm ô.ngânô.hàngô.thươngô.mạiô.cóô.thểô.đượcô.nhìnô.nhậnô.dướiô.gócô.độô.n àyô.hayô.gócô.độô.khácô.nhƣngô.tựuô.chungô.đềuô.nhấtô.quánô.vớiô.nhauô. đóô.là:

Ngđnô.hăngô.thươngô.mạiô.lẵ.mộtô.tổô.chứcô.trungô.gianô.tăiô.chín hô.làmô.cầuô.nốiô.giữô.khuô.vựcô.tiếtô.kiệmô.vớiô.khuô.vựcô.đầuô.tƣô.củaô nềnô.kinhô.tếô.hayô.nóiô.cụô.thểô.hơnô.thìô.Ngđnô.hăngô.thươngô.mạiô.lẵ mộtô.tổô.chứcô.kinhô.doanhô.tiềnô.tệ,ô.nhậnô.tiềnô.gửiô.từô.cácô.tácô.nhân ô.trongô.nềnô.kinhô.tế,ô.sauô.đóô.thựcô.hiệnô.cácô.nghiệpô.vụô.choô.vayô.v ẵ.đầuô.tƣô.văoô.câcô.tăiô.sảnô.cóô.khảô.năngô.sinhô.lờiô.khâc,ô.đồngô.thời ô.thựcô.hiệnô.cungô.cấpô.đaô.dạngô.cácô.danhô.mụcô.dịchô.vụô.tàiô.chính,ô. tínô.dụng,ô.thanhô.toánô.choô.cácô.tácô.nhânô.trongô.nềnô.kinhô.tế.

Theoô.Luậtô.cácô.TCTDô.Việtô.Namô.nămô.2017ô.ghiô.rõ:ô.“Ngânô.h ăngô.lẵ.mộtô.loạiô.hìnhô.TCTDô.đƣợcô.phĩpô.thựcô.hiệnô.toănô.bộô.câcô.h oạtô.độngô.ngđnô.hăngô.vẵ.câcô.hoạtô.độngô.khâcô.cóô.liínô.quan”ô.

[16].ô.Trongô.kháiô.niệmô.này,ô.hoạtô.độngô.ngânô.hàngô.đƣợcô.giảiô.thíchô

.“Lẵ.hoạtô.độngô.kinhô.doanhô.tiềnô.tệô.vẵ.dịchô.vụô.ngđnô.hăngô.vớiô.nộ iô.dungô.thườngô.xuyínô.lẵ.nhậnô.tiềnô.gửiô.vẵ.sửô.dụngô.sốô.tiềnô.năyô. đểô.cấpô.tínô.dụng,ô.cungô.ứngô.cácô.dịchô.vụô.thanhô.toán”.ô.Theoô.Quảnô. trịô.NHTMô.củaô.Perterô.S.Roseô.- ô.giâoô.sưô.kinhô.tếô.họcô.vẵ.tăiô.chínhô.trườngô.đạiô.họcô.Yaleô.thì:ô.“Ngđnô.hăngô.lẵ.loại hìnhô.tổô.chứcô.tàiô.chínhô.cungô.cấpô.mộtô.danhô.mụcô.tàiô.chínhô.đaô.dạn gô.nhấtô.- ô.đặcô.biệtô.lẵ.tínô.dụng,ô.tiếtô.kiệmô.vẵ.dịchô.vụô.thanhô.toânô.– ô.vẵ.thựcô.hiệnô.nhiềuô.chứcô.năngô.tăiô.chínhô.nhấtô.soô.vớiô.bấtô.kỳô.mộ tô.tổô.chứcô.kinhô.doanhô.nàoô.trongô.nềnô.kinhô.tế”ô.[13].

Ngđnô.hăngô.thươngô.mạiô.lẵ.mộtô.loạiô.hìnhô.NHTMô.vẵ.lẵ.mộtô đơnô.vịô.kinhô.tế.

Nóiô.Ngđnô.hăngô.thươngô.mạiô.lẵ.mộtô.NHTMô.vẵ.lẵ.mộtô.đơn ô.vịô.kinhô.tếô.nghĩaô.lẵ.Ngđnô.hăngô.thươngô.mạiô.hoạtô.độngô.trongô.m ộtô.ngànhô.kinhô.tế,ô.cóô.cơô.cấuô.tổô.chứcô.bộô.máyô.nhƣô.mộtô.doanhô.n ghiệp,ô.Ngânô.hàngô.thươngô.mạiô.bìnhô.đẳngô.trongô.quanô.hệô.kinhô.tếô. vớiô.cácô.NHTMô.khác.

Hoạtô.độngô.củaô.Ngđnô.hăngô.thươngô.mạiô.lẵ.hoạtô.độngô.kinhô. doanh.ô.Đểô.hoạtô.độngô.kinhô.doanh,ô.cácô.Ngânô.hàngô.thươngô.mạiô.ph ảiô.cóô.vốn,ô.phảiô.tựô.chủô.vềô.tàiô.chính.ô.Đặcô.biệtô.hoạtô.độngô.kinhô. doanhô.cầnô.đạtô.đếnô.mụcô.tiíuô.tăiô.chínhô.cuốiô.cùngô.lẵ.lợiô.nhuận,ô.h oạtô.độngô.kinhô.doanhô.củaô.Ngânô.hàngô.thươngô.mạiô.cũngô.khôngô.nằ mô.ngoăiô.xuô.hướngô.đô.ô.Tuyô.nhiínô.việcô.tìmô.kiếmô.lợiô.nhuậnô.lẵ.p hảiô.chínhô.đângô.trínô.cơô.sởô.chấpô.hănhô.luậtô.phâpô.củaô.nhẵ.nước.

Hoạtô.độngô.kinhô.doanhô.củaô.Ngđnô.hăngô.thươngô.mạiô.lẵ.hoạtô độngô.kinhô.doanhô.tiềnô.tệô.vẵ.dịchô.vụô.ngđnô.hăng.ô.Đđyô.lẵ.lĩnhô.vự cô.“đặcô.biệt”ô.vìô.liênô.quanô.trựcô.tiếpô.đếnô.tấtô.cảô.cácô.ngành,ô.liênô.q uanô.đếnô.mọiô.mặtô.củaô.đờiô.sốngô.kinhô.tế- xêô.hội,ô.lĩnhô.vựcô.tiềnô.tệô.ngđnô.hăngô.lẵ.lĩnhô.vựcô.“nhạyô.cảm”,ô.đòi ô.hỏiô.mộtô.sựô.thậnô.trọngô.vẵ.khĩoô.lĩoô.trongô.điềuô.hănhô.hoạtô.động ô.ngânô.hàngô.đểô.tránhô.nhữngô.thiệtô.hạiô.choô.xãô.hội.ô.Lĩnhô.vựcô.hoạt ô.độngô.nàyô.củaô.Ngânô.hàngô.thươngô.mạiô.gópô.phầnô.cungô.ứngô.một ô.khốiô.lƣợngô.vốnô.tínô.dụngô.rấtô.lớnô.choô.nềnô.kinhô.tế-xãô.hội…

Tómô.lại,ô.Ngđnô.hăngô.thươngô.mạiô.lẵ.loạiô.hìnhô.địnhô.chếô.tăiô.chínhô.trungô.gianô.hoạtô.độngô.kinhô.doanhô.trongô.lĩnhô.vựcô.tiềnô.tệô.v ẵ.dịchô.vụô.ngđnô.hăng.ô.Đđyô.lẵ.loạiô.địnhô.chếô.tăiô.chínhô.trungô.gian ô.quanô.trọngô.vàoô.loạiô.bậcô.nhấtô.trongô.nềnô.kinhô.tếô.thịô.trường,ô.gó pô.phầnô.tạoô.lậpô.vẵ.cungô.ứngô.vốnô.choô.nềnô.kinhô.tế,ô.tạoô.điềuô.kiệ nô.vẵ.thúcô.đẩyô.nềnô.kinhô.tếô.-xêô.hộiô.phâtô.triển. Đặcô.điểmô.củaô.ngânô.hàngô.thươngô.mại

– Lẵ.mộtô.địnhô.chếô.tăiô.chínhô.trungô.gian.

– Hoạtô.độngô.đaô.dạngô.vẵ.tổngô.hợpô.nhiềuô.nghiệpô.vụ,ô.dịchô.vụ.

– Thuô.hútô.nguồnô.vốnô.trướcô.hếtô.bằngô.huyô.độngô.tiềnô.gửi,ô.p hátô.hànhô.kìô.phiếu,ô.tráiô.phiếu,ô.sauô.đóô.sửô.dụngô.nguồnô.vốnô.nàyô.t hựcô.hiệnô.choô.vayô.sảnô.xuấtô.kinhô.doanh,ô.choô.vayô.tiêuô.dùng.ô.Ngo àiô.raô.cònô.cóô.cácô.dịchô.vụô.khác:ô.Thanhô.toán,ô.chuyểnô.tiền,ô.bảoô.lã nh,ô.ủyô.thác,…

– Thôngô.quaô.hoạtô.độngô.choô.vayô.vẵ.thanhô.toân,ô.hệô.thốngô.c âcô.ngđnô.hăngô.thươngô.mạiô.cóô.thểô.tạoô.raô.lượngô.bútô.tệ,ô.lẵ.bộô.p hậnô.quanô.trọngô.trongô.khốiô.cungô.tiềnô.tệô.củaô.nềnô.kinhô.tế,ô.cóô.ảnh ô.hưởngô.lớnô.đếnô.chínhô.sáchô.tiềnô.tệô.củaô.ngânô.hàngô.trungô.ương.

– Ngoàiô.ra,ô.tổngô.tàiô.sảnô.củaô.ngânô.hàngô.thươngô.mạiô.luônô.l ẵ.khốiô.lƣợngô.tăiô.sảnô.lớnô.nhấtô.trongô.toănô.hệô.thốngô.ngđnô.hăngô.th ƣơngô.mại.

1.1.2 Khâiô.niệmô.bâoô.câoô.tăiô.chínhô.vẵ.phđnô.tíchô.bâoô.câoô tàiô.chínhô.tạiô.Ngânô.hàngô.Thươngô.mại

Bâoô.câoô.tăiô.chínhô.lẵ.nhữngô.bâoô.câoô.tổngô.hợpô.nhấtô.vềô.tìn hô.hìnhô.tăiô.sản,ô.vốnô.chủô.sởô.hữuô.vẵ.nợô.phảiô.trảô.cũngô.nhƣô.tìnhô hìnhô.tàiô.chính,ô.kếtô.quảô.kinhô.doanhô.trongô.kỳô.củaô.doanhô.nghiệp.ô. Nóiô.cáchô.khác,ô.báoô.cáoô.tàiô.chínhô.

(BCTC)ô.lẵ.phươngô.tiệnô.trìnhô.băyô.khảô.năngô.sinhô.lờiô.vẵ.thựcô.trạ ngô.tàiô.chính

Kếtô.cấuô.luậnô.văn

Bâoô.câoô.tăiô.chínhô.vẵ.vaiô.trò,ô.ýô.nghĩaô.phđnô.tíchô.bâoô.câoô.t àiô.chínhô.tạiô.ngânô.hàngô.thươngô.mại

1.1.1 Khâiô.niệmô.vẵ.đặô.ô.ô.điểmô.Ngđnô.hăngô.Thươngô.mại

Lịchô.sửô.phátô.triểnô.củaô.hệô.thốngô.ngânô.hàngô.gắnô.liềnô.vớiô.s ựô.phâtô.triểnô.củaô.nềnô.kinhô.tếô.hăngô.hóa,ô.vẵ.sựô.phâtô.triểnô.nhanhô chóngô.củaô.nềnô.kinhô.tếô.thịô.trườngô.đãô.làmô.biếnô.đổiô.mạnhô.mẽô.h ệô.thốngô.ngânô.hàngô.thươngô.mạiô.từô.nhữngô.hệô.thốngô.ngânô.hàngô.gi ảnô.đơn,ô.sơô.khaiô.banô.đầuô.nayô.đãô.trởô.thànhô.nhữngô.ngânô.hàngô.hiệ nô.đại,ô.nhữngô.tậpô.đoànô.tàiô.chínhô.khổngô.lồ,ô.đaô.quốcô.gia.ô.Cùngô.v ớiô.sựô.phátô.triểnô.ô.củaô.nềnô.kinhô.tếô.hàngô.hóa,ô.cácô.tưô.tưởngô.kinh ô.tế,ô.sựô.đaô.dạngô.hóaô.củaô.câcô.sảnô.phẩmô.dịchô.vụô.vẵ.đặcô.thùô.ho ănô.cảnhô.thựcô.tếô.củaô.từngô.quốcô.gia,ô.từngô.đạoô.luậtô.mẵ.khâiô.niệm ô.ngânô.hàngô.thươngô.mạiô.cóô.thểô.đượcô.nhìnô.nhậnô.dướiô.gócô.độô.n àyô.hayô.gócô.độô.khácô.nhƣngô.tựuô.chungô.đềuô.nhấtô.quánô.vớiô.nhauô. đóô.là:

Ngđnô.hăngô.thươngô.mạiô.lẵ.mộtô.tổô.chứcô.trungô.gianô.tăiô.chín hô.làmô.cầuô.nốiô.giữô.khuô.vựcô.tiếtô.kiệmô.vớiô.khuô.vựcô.đầuô.tƣô.củaô nềnô.kinhô.tếô.hayô.nóiô.cụô.thểô.hơnô.thìô.Ngđnô.hăngô.thươngô.mạiô.lẵ mộtô.tổô.chứcô.kinhô.doanhô.tiềnô.tệ,ô.nhậnô.tiềnô.gửiô.từô.cácô.tácô.nhân ô.trongô.nềnô.kinhô.tế,ô.sauô.đóô.thựcô.hiệnô.cácô.nghiệpô.vụô.choô.vayô.v ẵ.đầuô.tƣô.văoô.câcô.tăiô.sảnô.cóô.khảô.năngô.sinhô.lờiô.khâc,ô.đồngô.thời ô.thựcô.hiệnô.cungô.cấpô.đaô.dạngô.cácô.danhô.mụcô.dịchô.vụô.tàiô.chính,ô. tínô.dụng,ô.thanhô.toánô.choô.cácô.tácô.nhânô.trongô.nềnô.kinhô.tế.

Theoô.Luậtô.cácô.TCTDô.Việtô.Namô.nămô.2017ô.ghiô.rõ:ô.“Ngânô.h ăngô.lẵ.mộtô.loạiô.hìnhô.TCTDô.đƣợcô.phĩpô.thựcô.hiệnô.toănô.bộô.câcô.h oạtô.độngô.ngđnô.hăngô.vẵ.câcô.hoạtô.độngô.khâcô.cóô.liínô.quan”ô.

[16].ô.Trongô.kháiô.niệmô.này,ô.hoạtô.độngô.ngânô.hàngô.đƣợcô.giảiô.thíchô

.“Lẵ.hoạtô.độngô.kinhô.doanhô.tiềnô.tệô.vẵ.dịchô.vụô.ngđnô.hăngô.vớiô.nộ iô.dungô.thườngô.xuyínô.lẵ.nhậnô.tiềnô.gửiô.vẵ.sửô.dụngô.sốô.tiềnô.năyô. đểô.cấpô.tínô.dụng,ô.cungô.ứngô.cácô.dịchô.vụô.thanhô.toán”.ô.Theoô.Quảnô. trịô.NHTMô.củaô.Perterô.S.Roseô.- ô.giâoô.sưô.kinhô.tếô.họcô.vẵ.tăiô.chínhô.trườngô.đạiô.họcô.Yaleô.thì:ô.“Ngđnô.hăngô.lẵ.loại hìnhô.tổô.chứcô.tàiô.chínhô.cungô.cấpô.mộtô.danhô.mụcô.tàiô.chínhô.đaô.dạn gô.nhấtô.- ô.đặcô.biệtô.lẵ.tínô.dụng,ô.tiếtô.kiệmô.vẵ.dịchô.vụô.thanhô.toânô.– ô.vẵ.thựcô.hiệnô.nhiềuô.chứcô.năngô.tăiô.chínhô.nhấtô.soô.vớiô.bấtô.kỳô.mộ tô.tổô.chứcô.kinhô.doanhô.nàoô.trongô.nềnô.kinhô.tế”ô.[13].

Ngđnô.hăngô.thươngô.mạiô.lẵ.mộtô.loạiô.hìnhô.NHTMô.vẵ.lẵ.mộtô đơnô.vịô.kinhô.tế.

Nóiô.Ngđnô.hăngô.thươngô.mạiô.lẵ.mộtô.NHTMô.vẵ.lẵ.mộtô.đơn ô.vịô.kinhô.tếô.nghĩaô.lẵ.Ngđnô.hăngô.thươngô.mạiô.hoạtô.độngô.trongô.m ộtô.ngànhô.kinhô.tế,ô.cóô.cơô.cấuô.tổô.chứcô.bộô.máyô.nhƣô.mộtô.doanhô.n ghiệp,ô.Ngânô.hàngô.thươngô.mạiô.bìnhô.đẳngô.trongô.quanô.hệô.kinhô.tếô. vớiô.cácô.NHTMô.khác.

Hoạtô.độngô.củaô.Ngđnô.hăngô.thươngô.mạiô.lẵ.hoạtô.độngô.kinhô. doanh.ô.Đểô.hoạtô.độngô.kinhô.doanh,ô.cácô.Ngânô.hàngô.thươngô.mạiô.ph ảiô.cóô.vốn,ô.phảiô.tựô.chủô.vềô.tàiô.chính.ô.Đặcô.biệtô.hoạtô.độngô.kinhô. doanhô.cầnô.đạtô.đếnô.mụcô.tiíuô.tăiô.chínhô.cuốiô.cùngô.lẵ.lợiô.nhuận,ô.h oạtô.độngô.kinhô.doanhô.củaô.Ngânô.hàngô.thươngô.mạiô.cũngô.khôngô.nằ mô.ngoăiô.xuô.hướngô.đô.ô.Tuyô.nhiínô.việcô.tìmô.kiếmô.lợiô.nhuậnô.lẵ.p hảiô.chínhô.đângô.trínô.cơô.sởô.chấpô.hănhô.luậtô.phâpô.củaô.nhẵ.nước.

Hoạtô.độngô.kinhô.doanhô.củaô.Ngđnô.hăngô.thươngô.mạiô.lẵ.hoạtô độngô.kinhô.doanhô.tiềnô.tệô.vẵ.dịchô.vụô.ngđnô.hăng.ô.Đđyô.lẵ.lĩnhô.vự cô.“đặcô.biệt”ô.vìô.liênô.quanô.trựcô.tiếpô.đếnô.tấtô.cảô.cácô.ngành,ô.liênô.q uanô.đếnô.mọiô.mặtô.củaô.đờiô.sốngô.kinhô.tế- xêô.hội,ô.lĩnhô.vựcô.tiềnô.tệô.ngđnô.hăngô.lẵ.lĩnhô.vựcô.“nhạyô.cảm”,ô.đòi ô.hỏiô.mộtô.sựô.thậnô.trọngô.vẵ.khĩoô.lĩoô.trongô.điềuô.hănhô.hoạtô.động ô.ngânô.hàngô.đểô.tránhô.nhữngô.thiệtô.hạiô.choô.xãô.hội.ô.Lĩnhô.vựcô.hoạt ô.độngô.nàyô.củaô.Ngânô.hàngô.thươngô.mạiô.gópô.phầnô.cungô.ứngô.một ô.khốiô.lƣợngô.vốnô.tínô.dụngô.rấtô.lớnô.choô.nềnô.kinhô.tế-xãô.hội…

Tómô.lại,ô.Ngđnô.hăngô.thươngô.mạiô.lẵ.loạiô.hìnhô.địnhô.chếô.tăiô.chínhô.trungô.gianô.hoạtô.độngô.kinhô.doanhô.trongô.lĩnhô.vựcô.tiềnô.tệô.v ẵ.dịchô.vụô.ngđnô.hăng.ô.Đđyô.lẵ.loạiô.địnhô.chếô.tăiô.chínhô.trungô.gian ô.quanô.trọngô.vàoô.loạiô.bậcô.nhấtô.trongô.nềnô.kinhô.tếô.thịô.trường,ô.gó pô.phầnô.tạoô.lậpô.vẵ.cungô.ứngô.vốnô.choô.nềnô.kinhô.tế,ô.tạoô.điềuô.kiệ nô.vẵ.thúcô.đẩyô.nềnô.kinhô.tếô.-xêô.hộiô.phâtô.triển. Đặcô.điểmô.củaô.ngânô.hàngô.thươngô.mại

– Lẵ.mộtô.địnhô.chếô.tăiô.chínhô.trungô.gian.

– Hoạtô.độngô.đaô.dạngô.vẵ.tổngô.hợpô.nhiềuô.nghiệpô.vụ,ô.dịchô.vụ.

– Thuô.hútô.nguồnô.vốnô.trướcô.hếtô.bằngô.huyô.độngô.tiềnô.gửi,ô.p hátô.hànhô.kìô.phiếu,ô.tráiô.phiếu,ô.sauô.đóô.sửô.dụngô.nguồnô.vốnô.nàyô.t hựcô.hiệnô.choô.vayô.sảnô.xuấtô.kinhô.doanh,ô.choô.vayô.tiêuô.dùng.ô.Ngo àiô.raô.cònô.cóô.cácô.dịchô.vụô.khác:ô.Thanhô.toán,ô.chuyểnô.tiền,ô.bảoô.lã nh,ô.ủyô.thác,…

– Thôngô.quaô.hoạtô.độngô.choô.vayô.vẵ.thanhô.toân,ô.hệô.thốngô.c âcô.ngđnô.hăngô.thươngô.mạiô.cóô.thểô.tạoô.raô.lượngô.bútô.tệ,ô.lẵ.bộô.p hậnô.quanô.trọngô.trongô.khốiô.cungô.tiềnô.tệô.củaô.nềnô.kinhô.tế,ô.cóô.ảnh ô.hưởngô.lớnô.đếnô.chínhô.sáchô.tiềnô.tệô.củaô.ngânô.hàngô.trungô.ương.

– Ngoàiô.ra,ô.tổngô.tàiô.sảnô.củaô.ngânô.hàngô.thươngô.mạiô.luônô.l ẵ.khốiô.lƣợngô.tăiô.sảnô.lớnô.nhấtô.trongô.toănô.hệô.thốngô.ngđnô.hăngô.th ƣơngô.mại.

1.1.2 Khâiô.niệmô.bâoô.câoô.tăiô.chínhô.vẵ.phđnô.tíchô.bâoô.câoô tàiô.chínhô.tạiô.Ngânô.hàngô.Thươngô.mại

Bâoô.câoô.tăiô.chínhô.lẵ.nhữngô.bâoô.câoô.tổngô.hợpô.nhấtô.vềô.tìn hô.hìnhô.tăiô.sản,ô.vốnô.chủô.sởô.hữuô.vẵ.nợô.phảiô.trảô.cũngô.nhƣô.tìnhô hìnhô.tàiô.chính,ô.kếtô.quảô.kinhô.doanhô.trongô.kỳô.củaô.doanhô.nghiệp.ô. Nóiô.cáchô.khác,ô.báoô.cáoô.tàiô.chínhô.

(BCTC)ô.lẵ.phươngô.tiệnô.trìnhô.băyô.khảô.năngô.sinhô.lờiô.vẵ.thựcô.trạ ngô.tàiô.chính

Bâoô.câoô.tăiô.chínhô.lẵ.nhữngô.bâoô.câoô.tổngô.hợpô.nhấtô.vềô.tìn hô.hìnhô.tăiô.sản,ô.vốnô.chủô.sởô.hữuô.vẵ.nợô.phảiô.trảô.cũngô.nhƣô.tìnhô hìnhô.tàiô.chính,ô.kếtô.quảô.kinhô.doanhô.trongô.ô.kỳô.củaô.doanhô.nghiệp.

Nóiô.cáchô.khác,ô.báoô.cáoô.tàiô.chínhô. (BCTC)ô.lẵ.phươngô.tiệnô.ô.trìnhô.ô băyô.khảô.năngô.sinhô.lờiô.vẵ.thực ô.trạngô.tàiô.chínhô.củaô.DNô.choô.nhữngô.ngườiô.quanô tâmô. (chủô.DNô.nhẵ.đầuô.tƣ,ô.nhẵ.choô.vay,ô.cơô.quanô.thuếô.vẵ.câcô.cơô.qu anô.chứcô.năng,…)BCTCô.cóô.ô.nghĩaô.quanô.trọngô.đốiô.vớiô.côngô.tácô.quảnô.lô.ô.ô.DNô.ô.cũngô.nhƣô.ô.ô.đốiô.vớiô.câcô.cơô.quanô.chủô.quảnô.vẵ.câcô.đốiô.ô

.tƣợngô.quanô.ô.tâm.ô.ô.Nóô.ô.đƣợcô.thểô.ô.hiệnô.ô.trongô.cácô.vấnô.đềô.sa u:

BCTCô.lẵ.cănô.cứô.quanô.trọngô.trongô.việcô.phđnô.tích,ô.nghiínô.c ứu,ô.phâtô.hiệnô.nhữngô.khảô.năngô.tiềmô.tăngô.vẵ.lẵ.cănô.cứô.quanô.trọ ngô.đềô.raô.cácô.quyếtô.địnhô.vềô.quảnô.lô.,ô.điềuô.hànhô.hoạtô.độngô.SXKDô.hoặcô.đầuô.tƣô.củaô.chủô.sởô.hữu,ô.câcô.nhẵ.đầuô.tƣ,ô.câcô.chủô.nợô.hiệnô.tạiô.vẵ.tươngô.laiô.củaô.DN.

BCTCô.lẵ.nhữngô.bâoô.câoô.đƣợcô.trìnhô.băyô.hếtô.sứcô.tổngô.quât ,ô.phảnô.ánhô.ô.mộtô.cáchô.tổngô.hợpô.nhấtô.vềô.tìnhô.hìnhô.tàiô.sản,ô.cácô khoảnô.nợ,ô.nguồnô.hìnhô.thànhô.tàiô.sản,ô.tìnhô.hìnhô.tàiô.chínhô.cũngô.n hƣô.kếtô.quảô.kinhô.doanhô.trongô.kỳô.củaô.DN.

Nguồnô.dữô.liệuô.phânô.tíchô.báoô.cáoô.tàiô.chínhô.trongô.Ngânô.hà ngô.thươngô.mại

1.2.1 Hệô.thốngô.báoô.cáoô.tàiô.chính

BCTCô.lẵ.hệô.thốngô.bâoô.câoô.đƣợcô.lậpô.theoô.chuẩnô.mựcô.vẵ. chếô.độô.kếô.toánô.hiệnô.phảnô.ánhô.cácô.thôngô.tinô.kinhô.tế,ô.tàiô.chínhô. quanô.trọngô.củaô.NHTMô.BCTCô.chứaô.đựngô.nhữngô.thôngô.tinô.tổngô.h ợpô.vềô.tìnhô.hìnhô.tăiô.sản,ô.vốnô.chủô.hữuô.vẵ.ô.côngô.nợô.cũngô.nhƣô. tìnhô.hìnhô.tàiô.chính,ô.kếtô.quảô.kinhô.doanh,ô.tìnhô.hìnhô.lưuô.chuyểnô.ti ềnô.tệô.vẵ.khảô.năngô.sinhô.lờiô.trongô.kỳô.củaô.doanhô.nghiệp.ô.BCTCô. cungô.cấpô.cácô.thôngô.tinô.kinhô.tếô.- ô.tàiô.chínhô.chủô.yếuô.choô.ngườiô.sửô.dụngô.thôngô.tinô.kếô.toánô.trongô việcô.đânhô.giâ,ô.phđnô.tíchô.vẵ.dựô.đoânô.tìnhô.hìnhô.tăiô.chính,ô.kếtô.q uảô.ô.hoạtô.độngô.kinhô.doanhô.củaô.doanhô.nghiệp.

Báoô.cáoô.tàiô.chínhô.dùngô.đểô.cungô.cấpô.thôngô.tinô.vềô.tìnhô.hìn hô.tăiô.chính,ô.ô.tìnhô.hìnhô.kinhô.doanhô.vẵ.câcô.luồngô.tiềnô.củaô.mộtô. NHTM,ô.đápô.ứngô.yêuô.cầuô.quảnô.lýô.củaô.chủô.NHTM,ô.cơô.quanô.Nhà ô.nướcô.vẵ.nhuô.cầuô.hữuô.íchô.củaô.nhữngô.ngườiô.sửô.dụngô.trongô.việ cô.đƣaô.raô.cácô.quyếtô.địnhô.kinhô.tế.

Cănô.cứô.chếô.độô.báoô.cáoô.tàiô.chínhô.hiệnô.hànhô.đốiô.vớiô.cácô. TCTDô.doô.Thốngô.đốcô.NHNNô.vẵ.Bộô.tăiô.chínhô.quyô.địnhô.tạiô.Quyế tô.địnhô.sốô.16/2017/QĐ-

NHNNô.ngàyô.18/04/2017ô.thìô.hệô.thốngô.BCTCô.baoô.gồm:

- Bảngô.cânô.đốiô.kếô.toán.

- Báoô.cáoô.kếtô.quảô.hoạtô.độngô.kinhô.doanh.

- Báoô.cáoô.lưuô.chuyểnô.tiềnô.tệ.

- Thuyếtô.minhô.báoô.cáoô.tàiô.chính.

BCTCô.đƣợcô.sửô.dụngô.nhƣô.nguồnô.dữô.liệuô.chínhô.khiô.phânô.tí chô.tàiô.chínhô.NHTM.

Hệô.thốngô.bâoô.câoô.tăiô.chínhô.nhằmô.mụcô.đíchô.tổngô.hợpô.vẵ.t rìnhô.bàyô.mộtô.cáchô.tổngô.quát,ô.toànô.diệnô.tìnhô.hìnhô.tàiô.sản,ô.nợô.ph ảiô.trả,ô.nguồnô.vốnô.chủô.sởô.hữuô.ởô.thờiô.điểmô.kếtô.thúcô.nămô.tàiô.ch ính,ô.tìnhô.hìnhô.vẵ.kếtô.quảô.hoạtô.độngô.kinhô.doanhô.nămô.tăiô.chínhô.củaô.đơnô.vị.

Hệô.thốngô.bâoô.câoô.tăiô.chínhô.đƣợcô.lậpô.vẵ.trìnhô.băyô.theoô.câ cô.nguyínô.tắcô.kếô.toânô.vẵ.nguyínô.tắcô.đânhô.giâô.nhƣô.bâoô.câoô.tăiô chínhô.hăngô.nămô.củaô.NHTMô.độcô.lậpô.vẵ.dựaô.trínô.cơô.sởô.âpô.dụn gô.chínhô.sâchô.kếô.toânô.thốngô.nhấtô.choô.câcô.giaoô.dịchô.vẵ.sựô.kiệnô. cùngô.loạiô.trongô.nhữngô.hoànô.cảnhô.tươngô.tự.

Hệô.thốngô.báoô.cáoô.tàiô.chínhô.hợpô.nhấtô.baoô.gồmô.4ô.biểuô.mẫ uô.bâoô.câoô.nhƣô.bâoô.câoô.tăiô.chínhô.nămô.đƣợcô.lậpô.vẵ.trìnhô.băyô.t heoô.nguyínô.tắcô.kếô.toânô.vẵ.nguyínô.tắcô.đânhô.giâô.nhƣô.bâoô.câoô.t àiô.chínhô.hàngô.nămô.củaô.NHTMô.độcô.lậpô.trênô.cơô.sởô.tuânô.thủô.the oô.câcô.chuẩnô.mựcô.kếô.toânô.Việtô.Namô.vẵ.âpô.dụngô.chínhô.sâchô.thố ngô.nhấtô.choô.câcô.giaoô.dịchô.vẵ.sựô.kiệnô.cùngô.loạiô.trongô.mộtô.nhữ ngô.hoànô.cảnhô.tươngô.tựô.trongô.toànô.bộô.tậpô.đoàn.

Sựô.tồnô.tại,ô.phátô.triểnô.cũngô.nhƣô.quáô.trìnhô.suyô.thoáiô.củaô.N HTMô.phụô.thuộcô.văoô.nhiềuô.yếuô.tố:ô.cóô.yếuô.tốô.bínô.trongô.vẵ.yếu ô.tốô.bínô.ngoăi;ô.cóô.yếuô.tốô.chủô.quanô.vẵ.yếuô.tốô.khâchô.quan.ô.Điề uô.đóô.phụô.thuộcô.vàoô.tiêuô.thứcô.phânô.loạiô.cácô.yếuô.tốô.ảnhô.hưởng.

Phânô.tíchô.tàiô.chínhô.nhằmô.phụcô.vụô.choô.nhữngô.dựô.đoánô.tàiô chính,ô.dựô.ô.đoánô.choô.nhữngô.kếtô.quảô.tươngô.laiô.củaô.NHTM,ô.trên ô.cơô.sởô.đóô.mẵ.đƣaô.raô.câcô.quyếtô.địnhô.phùô.hợp.ô.Nhƣô.vậy,ô.phđn ô.tíchô.tàiô.chínhô.khôngô.chỉô.giớiô.hạnô.ởô.việcô.nghiênô.cứuô.nhữngô.bá oô.biểuô.tăiô.chínhô.mẵ.cònô.phảiô.tậpô.hợpô.đầyô.đủô.câcô.thôngô.tinô.lií nô.quanô.đếnô.tìnhô.hìnhô.tàiô.chínhô.củaô.NHTM,ô.nhƣô.cácô.thôngô.tinô. chungô.vềô.kinhô.tế,ô.tiềnô.tệ,ô.thuếô.khóa,ô.cácô.thôngô.tinô.vềô.ngànhô.ki nhô.tếô.củaô.doanhô.nghiệp,ô.cácô.thôngô.tinô.vềô.phápô.lô.ô.ô.đốiô.vớiô.do anhô.nghiệp.ô.Cụô.thểô.là:

- Câcô.thôngô.tinô.chung:ô.lẵ.nhữngô.thôngô.tinô.vềô.tìnhô.hìnhô.kin hô.tếô.chínhô.trị,ô.môiô.trườngô.phápô.lý,ô.kinhô.tếô.cóô.liênô.quanô.đếnô.c ơô.hộiô.kinhô.tế,ô.cơô.hộiô.đầuô.tư.ô.Sựô.suyô.thoáiô.hoặcô.tăngô.trưởngô.c ủaô.nềnô.kinhô.tếô.cóô.tácô.độngô.mạnhô.mẽô.đếnô.kếtô.quảô.kinhô.doanhô.củaô.NHTM.ô.Nhữngô.thôngô.tinô.vềô.cácô.cuộcô.thămô.dòô.thịô.trường,ô.tr iểnô.vọngô.phátô.triểnô.sảnô.xuấtô.kinhô.doanh… ô.ảnhô.hưởngô.lớnô.đếnô.chiếnô.lượcô.vẵ.sâchô.lượcô.kinhô.doanhô.trong ô.từngô.thờiô.kỳ.

- Câcô.thôngô.tinô.theoô.ngănhô.kinhô.tế:ô.lẵ.nhữngô.thôngô.tinô.mă ô.kếtô.quảô.hoạtô.độngô.củaô.NHTMô.mangô.tínhô.chấtô.củaô.ngànhô.kinhô tếô.nhƣ:ô.đặcô.điểmô.củaô.ngànhô.kinhô.tế,ô.nhịpô.độô.phátô.triểnô.củaô.ch uô.kỳô.kinhô.tế,ô.độô.lớnô.củaô.thịô.trườngô.vẵ.triểnô.vọngô.phâtô.triển,ô.t hôngô.tinô.củaô.cácô.NHTMô.trongô.ngành,ô.cácô.chỉô.sốô.chuẩnô.củaô.ngà nh,ô.củaô.câcô.cơô.quanô.điềuô.tiếtô.trongô.nướcô.vẵ.quốcô.tếô.đốiô.vớiô.n gành.

- Câcô.thôngô.tinô.củaô.bảnô.thđnô.NHTM:ô.lẵ.nhữngô.thôngô.tinô.v ềô.chiếnô.lƣợc,ô.sáchô.lƣợcô.kinhô.doanhô.củaô.NHTMô.trongô.từngô.thờiô kỳ,ô.thôngô.tinô.vềô.tìnhô.hìnhô.vẵ.kếtô.quảô.kinhô.doanhô.củaô.NHTM,ô. tìnhô.hìnhô.tạoô.lập,ô.phđnô.phốiô.vẵ.sửô.dụngô.vốn,ô.tìnhô.hìnhô.vẵ.khảô năngô.thanhô.toán ô.Nhữngô.thôngô.tinô.nàyô.đƣợcô.thểô.hiệnô.quaô.BCT C,ô.báoô.cáoô.kếô.toánô.quảnô.trị,ô.báoô.cáoô.thốngô.kêô.nghiệpô.vụ… Đđyô.lẵ.nhữngô.nguồnô.dữô.liệuô.quanô.trọngô.giúpô.choô.câcô.nhẵ.phđn ô.tíchô.xemô.xét,ô.đánhô.giáô.đƣợcô.cácô.mặtô.khácô.nhauô.trongô.hoạtô.độ ngô.tàiô.chínhô.mộtô.cáchô.đầyô.đủ,ô.chínhô.xác.

Tuyô.nhiên,ô.phầnô.lớnô.dữô.liệuô.nàyô.chỉô.đƣợcô.sửô.dụngô.trongô. nộiô.bộ.ô.Tuyô.nhiên,ô.cũngô.cầnô.thấyô.rằng,ô.nhữngô.thôngô.tinô.thuô.thậ pô.đƣợcô.khôngô.phảiô.tấtô.cảô.đềuô.đƣợcô.lƣợngô.hóaô.cụô.thể,ô.mẵ.cóô. nhữngô.tàiô.liệuô.khôngô.thểô.biểuô.hiệnô.bằngô.sốô.lƣợngô.cụô.thể,ô.nóô.c hỉô.đƣợcô.thểô.hiệnô.thôngô.quaô.sựô.miêuô.tảô.đờiô.sốngô.kinhô.tếô.củaô. NHTM.

Doô.vậy,ô.đểô.cóô.nhữngô.thôngô.tinô.cầnô.thiếtô.phụcô.vụô.choô.quá ô.trìnhô.phânô.tíchô.tàiô.chính,ô.ngườiô.làmô.côngô.tácô.phânô.tíchô.tàiô.chí nhô.phảiô.sưuô.tầmô.đầyô.đủô.nhữngô.thôngô.tinô.thíchô.hợpô.liênô.quanô.đ ếnô.hoạtô.độngô.củaô.NHTM.ô.Tínhô.đầyô.đủô.thểô.hiệnô.thướcô.đoô.sốô.l ƣợngô.củaô.thôngô.tin.ô.Sựô.thíchô.hợpô.phảnô.ánhô.chấtô.lƣợngô.thôngô.ti n.

Phươngô.phápô.phânô.tíchô.báoô.cáoô.tàiô.chính

1.3.1 Phươngô.phô.ô.pô.soô.sô nh

Lẵ.phươngô.phâpô.xemô.xĩtô.mộtô.chỉô.tiíuô.phđnô.tíchô.bằngô.câc hô.dựaô.trênô.việcô.soô.sánhô.vớiô.mộtô.chỉô.tiêuô.cơô.sởô.

(chỉô.tiíuô.gốc).ô.Đđyô.lẵ.phươngô.phâpô.đơnô.giảnô.vẵ.đượcô.sửô.dụng ô.phổô.biếnô.trongô.phânô.tíchô.tàiô.chínhô.nóiô.riêngô.cũngô.nhƣô.trongô.p hđnô.tíchô.vẵ.dựô.bâoô.câcô.chỉô.tiíuô.kinhô.tếô.- ô.xãô.hộiô.thuộcô.lĩnhô.vựcô.kinhô.tếô.vĩô.mô.ô.Tuyô.nhiênô.đểô.cóô.thểô.á pô.dụngô.nóô.cầnô.phảiô.đảmô.bảoô.cácô.điềuô.kiệnô.cóô.thểô.soô.sánhô.đƣ ợcô.giữaô.cácô.chỉô.tiêuô.phânô.tíchô.

(phảiô.cóô.sựô.thốngô.nhấtô.nhauô.vềô.khôngô.gian, thờiô.gian,ô.nộiô.dung,ô.tínhô.chất,ô.đơnô.vịô.tínhô.toán ,ô.tránhô.soô.sánh ô.khậpô.khô.nh)ô.vẵ.tùyô.văoô.mụcô.đíchô.phđnô.tíchô.mẵ.xâcô.địnhô.gốc ô.soô.sânhô.choô.phùô.hợp.ô.Gốcô.soô.ô.sânhô.đƣợcô.chọnô.lẵ.gốcô.vềô.m ặtô.thờiô.gianô.hoặcô.khôngô.gian,ô.kỳô.phđnô.tíchô.đƣợcô.chọnô.lẵ.kỳô.bâ oô.cáoô.hoặcô.kỳô.kếô.hoạch,ô.giáô.trịô.soô.sánhô.cóô.thểô.đƣợcô.lựaô.chọn ô.bằngô.sốô.tuyệtô.đối,ô.sốô.tươngô.đối,ô.sốô.bìnhô.quânô.thờiô.kỳô.hoặcô.t hờiô.điểm.

* Vềô.kỹô.thuậtô.soô.sánhô.có:

- Soô.sánhô.bằngô.sốô.tuyệtô.đối

- Soô.sánhô.bằngô.sốô.tươngô.đối

- Soô.sánhô.bằngô.sốô.bìnhô.quân

* Vềô.nộiô.dungô.soô.sánhô.gồm:

- Soô.sánhô.giữaô.sốô.thựcô.hiệnô.kỳô.nàyô.vớiô.sốô.thựcô.hiệnô.kỳô. trướcô.đểô.thấyô.rõô.xuô.hướngô.thayô.đổiô.vềô.tàiô.chínhô.doanhô.nghiệp.

- Soô.sánhô.giữaô.sốô.thựcô.hiệnô.vớiô.sốô.kếô.hoạchô.đểô.thấyô.mức ô.độô.phấnô.đấuô.củaô.doanhô.nghiệp.

- Soô.sánhô.giữaô.sốô.liệuô.củaô.doanhô.nghiệpô.vớiô.sốô.liệuô.trungô. bìnhô.củaô.ô.ngànhô.

(nếuô.có)ô.hoặcô.củaô.mộtô.doanhô.nghiệpô.điểnô.hìnhô.trongô.ngànhô.đểô. đánhô.giáô.chấtô.lƣợng,ô.quyô.môô.củaô.doanhô.nghiệpô.đangô.ởô.mứcô.độ ô.nàoô.trongô.toànô.ngành,ô.tốtô hayô.xấu,ô.đƣợcô.hayô.chƣaô.đƣợc.

- Soô.sánhô.theoô.chiềuô.dọcô.đểô.xemô.xétô.tỷô.trọngô.củaô.từngô.chỉ ô.tiêuô.soô.vớiô.tổngô.thể,ô.soô.sánhô.theoô.chiềuô.ngangô.củaô.nhiềuô.kỳô. đểô.thấyô.đượcô.sựô.biếnô.đổiô.cảô.vềô.sốô.lượngô.tươngô.đốiô.vẵ.tuyệtô. đốiô.củaô.mộtô.chỉô.tiêuô.nàoô.đóô.quaô.cácô.niênô.độô.kếô.toánô.liênô.tiếp.

1.3.2 Phươngô.phô.ô.pô.loạiô.trừ

Trongô.phânô.tíchô.kinhô.doanh,ô.đểô.cóô.cơô.sởô.đánhô.giá,ô.nhậnô.x ĩtô.đúngô.thìô.vấnô.đềô.quanô.trọngô.vẵ.rấtô.đƣợcô.quanô.tđmô.nghiínô.cứ uô.lẵ.câcô.nguyínô.nhđnô.vẵ.nhđnô.tốô.ảnhô.hưởngô.vẵ.lượngô.hoâô.đư ợcô.mứcô.độô.ảnhô.hưởngô.củaô.cácô.nhânô.tốô.đếnô.kếtô.quảô.kinhô.doanh.

Phươngô.phápô.thườngô.đượcô.sửô.dụngô.đểô.lượngô.hoáô.mứcô.độô.ả nhô.hưởngô.củaô.câcô.nhđnô.tốô.lẵ.phươngô.phâpô.loạiô.trừ.

Loạiô.trừô.lẵ.phươngô.phâpô.nhằmô.xâcô.địnhô.mứcô.độô.ảnhô.hưở ngô.củaô.từngô.nhânô.tốô.đếnô.kếtô.quảô.kinhô.doanh,ô.bằngô.cáchô.khiô.xá cô.địnhô.sựô.ảnhô.hưởngô.củaô.từngô.nhânô.tốô.nàyô.thìô.loạiô.trừô.ảnhô.h ƣởngô.củaô.nhânô.tốô.khác.

Chẳngô.hạn,ô.khiô.phânô.tíchô.chỉô.tiêuô.tổngô.doanhô.thuô.tiêuô.thụ ô.sảnô.phẩmô.cóô.thểô.quiô.vềô.sựô.ảnhô.hưởngô.củaô.haiô.nhânô.tố:

- Lƣợngô.hàngô.hoáô.bánô.raô.đƣợcô.tínhô.bằngô.đơnô.vịô.tựô.nhiên ô.(cái,ô.chiếc )ô.hoặcô.đơnô.vịô.trọngô.lƣợngô.(tấn,ô.tạ,ô.kg ).

- Giáô.bánô.raô.củaô.mộtô.đơnô.vịô.sảnô.phẩmô.hàngô.hoáô.tiêuô.thụ ô.đƣợcô.tínhô.bằngô.đơnô.vịô.tiền.

1.3.2.1 Phươngô.phô.ô.pô.thayô.thếô.liênô.hoàn

Phươngô.phâpô.thayô.thếô.liínô.hoănô.lẵ.phươngô.phâpô.xâcô.địnhô mứcô.độô.ảnhô.hưởngô.củaô.cácô.nhânô.tốô.lênô.chỉô.tiêuô.phânô.tíchô.bằn gô.câchô.thayô.thếô.lầnô.lƣợtô.vẵ.liínô.tiếpô.câcô.nhđnô.tốô.từô.giâô.trịô.g ốcô.sangô.kìô.phânô.tíchô.đểô.xácô.địnhô.trịô.sốô.củaô.chỉô.tiêuô.khiô.nhânô tốô.đóô.thayô.đổi.

Sauô.đó,ô.soô.sánhô.trịô.sốô.củaô.chỉô.tiêuô.vừaô.tínhô.đƣợcô.vớiô.trị ô.sốô.củaô.chỉô.tiêuô.khiô.chƣaô.cóô.biếnô.đổiô.củaô.nhânô.tốô.cầnô.xácô.đị nh,ô.taô.sẽô.tínhô.đượcô.mứcô.độô.ảnhô.hưởngô.củaô.nhânô.tốô.đô.

Phươngô.phâpô.thayô.thếô.liínô.hoănô.lẵ.mộtô.trongô.nhữngô.phươn gô.phápô.tínhô.toánô.kĩô.thuậtô.đƣợcô.sửô.dụngô.trongô.khoaô.họcô.phânô.tí chô.kinhô.tế.

Mộtô.chỉô.tiêuô.kinhô.tếô.chịuô.sựô.tácô.độngô.củaô.nhiềuô.nhânô.tố. Víô.dụ:ô.chỉô.tiêuô.doanhô.sốô.bánô.hàngô.củaô.mộtô.côngô.tyô.ítô.nh ấtô.chịuô.ảnhô.hưởngô.trựcô.tiếpô.bởiô.2ô.nhânô.tố:ô.khốiô.lượngô.bánô.hà ngô.vẵ.giâô.bânô.hăngô.hóa.ô.Thôngô.quaô.phươngô.phâpô.thayô.thếô.liín ô.hoăn,ô.câcô.nhẵ.phđnô.tíchô.cóô.thểô.nghiínô.cứuô.mứcô.độô.ảnhô.hưởn gô.củaô.từngô.nhânô.tốô.lênô.chỉô.tiêuô.cầnô.phânô.tích.

Nguyênô.tắcô.sửô.dụngô.phươngô.phápô.thayô.thếô.liênô.hoàn:

Xácô.địnhô.đầyô.đủô.cácô.nhânô.tốô.ảnhô.hưởngô.lênô.chỉô.tiêuô.kinh ô.tếô.phđnô.tíchô.vẵ.thểô.hiệnô.mốiô.quanô.hệô.câcô.nhđnô.tốô.ảnhô.hưởng ô.đếnô.chỉô.tiêuô.phânô.tíchô.bằngô.ô.ô.một côngô.thứcô.nhấtô.định.ô.Sắpô.xếpô.cácô.nhânô.tốô.ảnhô.hưởngô.trongô.côn gô.thứcô.theoô.trìnhô.tựô.nhấtô.địnhô.vẵ.chúô.ý:

+ô.Nhânô.tốô.khốiô.lượngô.thayô.thếô.trước,ô.nhânô.tốô.trọngô.lượng ô.thayô.thếô.sau.

+ô.Nhânô.tốô.banô.đầuô.thayô.thếô.trước,ô.nhânô.tốô.thứô.phátô.thayô. thếô.sau.

+ô.Xácô.địnhô.ảnhô.hưởngô.củaô.nhânô.tốô.nàoô.thìô.lấyô.kếtô.quảô.t ínhô.toânô.củaô.bướcô.trướcô.đểô.tínhô.mứcô.độô.ảnhô.hưởngô.vẵ.cốô.địn hô.cácô.nhânô.tốô.cònô.lại.

Nô.ô.iô.dungô.vẵ.trìnhô.tựô.củaô.phươngô.phô.ô.pô.thayô.thếô.liínô.h oàn

- Xácô.địnhô.sốô.lượngô.cácô.nhânô.tốô.ảnhô.hưởng,ô.mốiô.quanô.hệ ô.củaô.chúngô.vớiô.chỉô.tiêuô.phânô.tích,ô.từô.đóô.xácô.địnhô.đƣợcô.côngô.t hứcô.tínhô.củaô.chỉô.tiêuô.phânô.tích.

- Sắpô.xếpô.thứô.tựô.cácô.nhânô.tốô.từô.tráiô.sangô.phải,ô.từô.nhânô.t ốô.sốô.lượngô.sangô.nhânô.tốô.chấtô.lượng;ô.Trườngô.hợpô.cóô.nhiềuô.nhâ nô.tốô.sốô.lƣợngô.

(chấtô.lượng)ô.cùngô.ảnhô.hưởngô.thìô.nhânô.tốô.chủô.yếuô.xếpô.trước,ô.n hđnô.tốô.thứô.yếuô.xếpô.sauô.vẵ.khôngô.đƣợcô.đảoô.lộnô.trìnhô.tự.

- Tiếnô.hànhô.lầnô.lƣợtô.thayô.thếô.từngô.nhânô.tốô.mộtô.theoô.trình ô.tự.ô.Nhânô.tốô.nàoô.đƣợcô.thayô.thế,ô.nóô.sẽô.giữô.nguyênô.giáô.trịô.thực ô.tếô.từô.đó;ô.cònô.cácô.nhânô.tốô.chƣaô.đƣợcô.thayô.thếô.phảiô.giữô.nguyê nô.giáô.trịô.ởô.kìô.gốcô.hoặcô.kìô.kếô.hoạch.ô.Thayô.thếô.xongô.mộtô.nhânô tố,ô.phảiô.tínhô.raô.cụô.thểô.kếtô.quảô.lầnô.thayô.thếô.đô.

Cóô.baoô.nhiíuô.nhđnô.tốô.thìô.thayô.thếô.bấyô.nhiíuô.lầnô.vẵ.tổngô hợpô.ảnhô.hưởngô.củaô.cácô.nhânô.tốô.phảiô.bằngô.vớiô.đốiô.tượngô.phân ô.tích.

- Lầnô.lƣợtô.thayô.thếô.nhânô.tốô.kếô.hoạchô.bằngô.nhânô.tốô.thựcô.t ếô.theoô.trìnhô.tự,ô.mỗiô.lầnô.thayô.thếô.tínhô.raô.đƣợcô.chỉô.tiêuô.phânô.tí chô.mới,ô.rồiô.soô.sánhô.vớiô.chỉô.tiêuô.phânô.tíchô.đãô.tínhô.ởô.bướcô.trư ớc.ô.Taô.sẽô.xácô.địnhô.mứcô.độô.ảnhô.hưởngô.củaô.nhânô.tốô.vừaô.thayô.t hế.

1.3.2.2 Phươngô.phô.ô.pô.sốô.chênhô.lệch

Tổô.chứcô.phânô.tíchô.báoô.cáoô.tàiô.chính

Tổô.chứcô.phânô.tíchô.báoô.cáoô.tàiô.chínhô.baoô.gồmô.cácô.khâuô.c ôngô.việcô.nhƣ:ô.Chuẩnô.bịô.phđnô.tích,ô.tiếnô.hănhô.phđnô.tíchô.vẵ.kếtô.t húcô.phânô.tích.

- Chuẩnô.bịô.phđnô.tíchô.lẵ.bướcô.côngô.việcô.đầuô.tiínô.củaô.tổô.c hứcô.phânô.tíchô.báoô.cáoô.tàiô.chínhô.nhằmô.tạoô.raô.tấtô.cảô.tiềnô.đềô.và ô.điềuô.kiệnô.cụô.thểô.trướcô.khiô.tiếnô.hànhô.phânô.tíchô.báoô.cáoô.tàiô.ch ínhô.vẵ.lẵ.khđuô.côngô.việcô.quanô.trọng,ô.ảnhô.ô.hưởng nhiềuô.đếnô.chấtô.lƣợng,ô.thờiô.hạnô.vẵ.tâcô.dụngô.củaô.phđnô.tíchô.bâoô.c áoô.tàiô.chínhô.đốiô.vớiô.việcô.cungô.cấpô.thôngô.tinô.choô.quảnô.lô.

Côngô.tácô.chuẩnô.bịô.phânô.tíchô.kinhô.doanhô.baoô.gồmô.việcô.xây ô.dựngô.chươngô.trìnhô.

(kếô.hoạch)ô.phđnô.tíchô.vẵ.thuô.thập,ô.xửô.líô.tăiô.liệuô.phụcô.vụô.choô.v iệcô.phânô.tíchô.báoô.cáoô.tàiô.chính.

- Tiếnô.hănhô.phđnô.tíchô.bâoô.câoô.tăiô.chínhô.lẵ.quâô.trìnhô.thựcô. hiệnô.cácô.nộiô.dungô.côngô.việcô.đãô.ấnô.địnhô.trongô.kếô.hoạchô.phânô.tí ch.ô.Kếtô.quảô.củaô.bướcô.côngô.việcô.nàyô.mangô.tínhô.quyếtô.địnhô.củaô cảô.quáô.trìnhô.phânô.tích.

Doô.vậy,ô.khiô.tiếnô.hànhô.phânô.tích,ô.cầnô.phảiô.tuyệtô.đốiô.tuânô.t hủô.kếô.hoạchô.phđnô.tíchô.đêô.đƣợcô.xđyô.dựngô.mẵ.khôngô.đƣợcô.tựô.t hayô.đổiô.kếô.hoạch.ô.Địnhô.kìô.phảiô.tiếnô.hànhô.tổngô.hợpô.kếtô.quảô.ph ânô.tích,ô.đánhô.giáô.tiếnô.độô.thựcô.hiệnô.kếô.hoạchô.phânô.tích.

Trongô.thựcô.tế,ô.quiô.trìnhô.tiếnô.hànhô.phânô.tíchô.báoô.cáoô.tàiô.chí nhô.phụô.thuộcô văoô.nộiô.dung,ô.mụcô.đíchô.vẵ.phạmô.viô.phđnô.tíchô.của ô.từngô.đợtô.phânô.tích.ô.Doô.vậy,ô.cácô.bướcô.côngô.việcô.cũngô.nhưô.kĩô.t huậtô.phânô.tíchô.ápô.dụngô.cụô.thểô.cũngô.khácô.nhau.

- Kếtô.thúcô.quâô.trìnhô.phđnô.tíchô.bâoô.câoô.tăiô.chính,ô.câcô.nhẵ. phânô.tíchô.phảiô.nêuô.đƣợcô.kếtô.luậnô.phânô.tích,ô.viếtô.báoô.cáoô.phânô tíchô.vẵ.hoănô.thiệnô.hồô.sơô.phđnô.tích.ô.Bâoô.câoô.phđnô.tíchô.lẵ.vănô. bảnô.thểô.hiệnô.nộiô.dungô.vẵ.kếtô.quảô.phđnô.tíchô.bằngô.lờiô.văn.

Nộiô.dungô.cụô.thểô.củaô.kếtô.luậnô.phânô.tíchô.hayô.báoô.cáoô.phân ô.tíchô.khâô.đaô.dạng,ô.phụô.thuộcô.văoô.mụcô.tiíu,ô.phạmô.viô.vẵ.nộiô.d ungô.phânô.tích.

Nộiô.dungô.phânô.tíchô.báoô.cáoô.tàiô.chính

1.5.1 Phânô.tíchô.cấuô.trúcô.tàiô.chính

Phânô.tíchô.cấuô.trúcô.tàiô.chínhô.sẽô.thựcô.hiệnô.phânô.tíchô.haiô.bộ ô.phậnô.quanô.trọngô.trínô.bảngô.cđnô.đốiô.kếô.toânô.lẵ.Sửô.dụngô.vốnô.– ô.Tăiô.sảnô.vẵ.nguồnô.vốn.ô.Ngoăiô.ra,ô.khiô.phđnô.tíchô.cầnô.phảiô.xemô.xétô.haiô.bộô.phậnô.nàyô.trongô.mốiô.tươngô.quanô.chặtô.chẽô.vớiô.nhauô. đểô.thấyô.đƣợcô.bảnô.chấtô.củaô.sựô.thayô.đổiô.cácô.khoảnô.mụcô.trongô.tà iô.sảnô.vẵ.nguồnô.vốn.

Phânô.tíchô.vềô.sửô.dụngô.vốnô.-Tàiô.sản

Phđnô.tíchô.quyô.môô.vẵ.sựô.biếnô.độngô.vềô.tổngô.tăiô.sản,ô.cơô.cấuô.tăi ô.sản,ô.tỷô.trọngô.cácô.khoảnô.mụcô.trongô.tổngô.tàiô.sảnô.quaô.cácô.năm.ô.Tro ngô.đóô.chúô.trọngô.đánhô.giá:

- Quyô.môô.vẵ.tốcô.độô.tăngô.trưởngô.tổngô.tăiô.sản.

- Tốcô.độô.tăngô.trưởngô.choô.vayô.kháchô.hàngô.trênô.thịô.trườngô.1 ô.(nềnô.kinhô.tế),ô.baoô.gồmô.câô.nhđnô.vẵ.TCKT.

- Tốcô.độô.tăngô.trưởngô.tiềnô.gửiô.vẵ.choô.vayô.câcô.TCTDô.trínô.t hịô.trườngô.2ô.(thịô.trườngô.liênô.ngânô.hàng).

- Đánhô.giáô.cơô.cấuô.tàiô.sản,ô.tươngô.quanô.giữaô.cácô.khoảnô.mụcô tàiô.sảnô.cóô.sinhô.lờiô.gồmô.

(tiềnô.gửiô.tạiô.NHNNô.Việtô.Nam,ô.Tiềnô.gửiô.vẵ.choô.vayô.câcô.TCTDô khác,ô.choô.vayô.kháchô.hàng,ô.chứngô.khoánô.đầuô.tƣ,ô.kinhô.doanh,ô.gó pô.vốpô.vẵ.đầuô.tƣô.dăiô.hạn)ô.vẵ.tăiô.sảnô.dựô.trữ.ô.Việcô.đânhô.giâô.nă yô.phảnô.ánhô.đƣợcô.quanô.điểmô.kinhô.doanhô.củaô.NHô.trongô.việcô.cân ô.đốiô.giữaô.anô.toănô.thanhô.khoảnô.vẵ.mụcô.tiíuô.lợiô.nhuận,ô.quyô.môô khảô.năngô.hoạtô.độnô.củaô.NHô.trênô.cácô.mặtô.cóô.khảô.năngô.sinhô.lời.

- Cácô.chỉô.tiêuô.đánhô.giáô.quyô.mô,ô.cơô.cấuô.tàiô.sảnô.cóô.sinhô.lời: +Tổngô.tàiô.sản.

+ô.Tốcô.độô.tăngô.trưởngô.tàiô.sảnô.i

+ô.Tốcô.độô.tăngô.trưởngô.tàiô.sảnô.i

Tốcô.độô.tă ng tàiô.sảnô.i

= Sốô.dƣô.tàiô.sảnô.iô.kỳô.nàyô.– ô.Sốô.dưô.tàiô.sảnô.iô.kỳô.trước 100

Sốô.dưô.tàiô.sảnô.iô.kỳô.trước +ô.Tỷô.trọngô.từngô.hạnô.mụcô.tàiô.sản/Tổngô.tàiô.sảnô.có:

Tỷô.trọngô. tàiô.sảnô.l oạiô.i

= Sốô.dƣô.tàiô.sảnô. loạiô.i x 100

* Phânô.tíchô.hoạtô.đô.ô.ngô.tínô.dụng

Trongô.hoạtô.độngô.sửô.dụngô.vốnô.củaô.cácô.NHTMô.thìô.hoạtô.độngô.tínô.dụngô.lẵ.hoạtô.độngô.chính,ô.chiếmô.tỷô.trọngô.lớn.ô.Hoạtô.độngô.nă yô.đóngô.vaiô.trọngô.quanô.trọngô.bậcô.nhất,ô.quyếtô.địnhô.đếnô.lợiô.nhuận ô.củaô.ngđnô.hăng.ô.Tuyô.nhiín,ô.đđyô.cũngô.lẵ.hoạtô.độngô.hămô.chứaô.n hiềuô.rủiô.ro.ô.Doô.đó,ô.việcô.phđnô.tíchô.hoạtô.độngô.tínô.dụngô.vẵ.rủiô.r oô.tínô.dụngô.củaô.NHTMô.lẵ.rấtô.cầnô.thiết,ô.thểô.hiệnô.quaô.câcô.nộiô.d ung:

Phânô.tíchô.quyô.mô,ô.cơô.cấuô.tínô.dụngô.thôngô.quaô.cácô.chỉô.tiêu: +ô.Tổngô.dƣô.nợô.choô.vay,ô.sốô.dƣô.bảoô.lãnh

+ô.Tốcô.độô.tăngô.dƣô.nợô.choô.vay,ô.bảoô.lãnh.

+ô.Tỷô.trọngô.từngô.khoảnô.dƣô.nợô.theoô.cáchô.phânô.loạiô.cơô.cấuô. danhô.mụcô.choô.vay:ô.Trongô.đó,ô.cơô.cấuô.danhô.mụcô.choô.vayô.thườn gô.đƣợcô.phânô.theoô.cácô.loạiô.sau:

+ô.Theoô.loạiô.tiền:ô.VND,ô.USD +ô.Theoô.thờiô.hạnô.choô.vay:ô.ngắn,ô.trungô.vẵ.dăiô.hạn +ô.Theoô.thànhô.phầnô.kinhô.tế:ô.cáô.nhân,ô.DNNN,ô.CTô.TNHH… +ô.Choô.vayô.trínô.thịô.trườngô.1ô.vẵ.thịô.trườngô.2.

+Theoô.ngànhô.kinhô.tế:ô.thươngô.mại,ô.dịchô.vụ,ô.xâyô.dựng,ô.sảnô.xu ất…

+ô.Theoô.mụcô.đíchô.vay:ô.bấtô.độngô.sản,ô.kinhô.doanhô.chứngô.khoán ,ô.tiêuô.dùng…

+ô.Theoô.vùng,ô.miền:ô.miềnô.Bắc,ô.miềnô.Trung,ô.miềnô.Nam

- Phânô.tíchô.rủiô.roô.tínô.dụng,ô.đánhô.giáô.chấtô.lƣợngô.choô.vayô.th ôngô.quaô.cácô.chỉô.tiêuô.sau:

+Tỷô.lệô.nợô.từô.nhómô.2ô.đếnô

Tỷô.lệô.nợô.từô.nhómô.2ô đếnô.nhómô.5/ tổngô.dƣô.nợô.(%) Dƣô.nợô.từô.nhómô.2ô.đếnô.nhómô.5

Tổngô.dƣô.nợ xô.100 +Tỷô.lệô.nợô.xấuô.–ô.NPLô.rateô.(nợô.từô.nhómô.3ô.đếnô.nhómô.5). +Tỷô.lệô.nợô.cóô.vấnô.đềô.

(nợô.từô.nhómô.2ô.đếnô.nhómô.5ô.vẵ.nợô.đêô.xửô.lýô.rủiô.roô.bằngô.d ựô.phòngô.rủiô.ro).

Tỷlệnợ xấu hạn Dƣ nợ xấu trên tổng dƣ nợ (%) = Tổng dƣ nợ x 100

Việcô.phânô.loạiô.nợô.đƣợcô.thựcô.hiệnô.theoô.Quyếtô.địnhô.sốô.493/ 2005/QĐ/

NHNNô.ngàyô.22ô.thángô.4ô.nămô.2005ô.vềô.phânô.loạiô.nợ,ô.tríchô.lậpô.v ẵ.sửô.dụngô.dựô.phòngô.ô.đểô.xửô.lýô.ô.rủiô.ô.roô.ô.tínô.ô.dụngô.trongô.ho ạtô.độngô.ngânô.hàngô.ô.ô của

Tỷ lệ nợ có vấn đềtrên tổng dƣ nợ(%) Nợ nhóm 2 đến nhóm 5 + Nợ đã xử lý rủi ro bằng dự phòng rủi rox 100

TCTD.ô.Theoô.Quyếtô.địnhô.này,ô.bênô.cạnhô.việcô.phânô.loạiô.nợô.theoô. chỉô.tiêuô.địnhô.lƣợngô.

(cănô.cứô.vàoô.thờiô.gianô.quáô.hạn),ô.cácô.NHTMô.cònô.cănô.cứô.vàoô.ch ỉô.tiêuô.địnhô.tínhô.

(theoô.hệô.thốngô.xếpô.hạngô.tínô.dụngô.nộiô.bộô.đƣợcô.xâyô.dựngô.bởiô.c ácô.NHTM).ô.Nợô.đƣợcô.phânô.thànhô.5ô.nhómô.nhƣô.sau:

Nhómô.1:ô.Nợô.đủô.tiêuô.c huẩnô.Nhómô.2:ô.Nợô.cầnô

.chúô.ýô.Nhómô.3:ô.Nợô.d ƣớiô.tiêuô.chuẩnô.Nhómô.4: ô.Nợô.nghiô.ngờ

Nhómô.5:ô.Nợô.cóô.khảô.năngô.mấtô.vốn

+ô.Tỷô.lệô.tríchô.lậpô.dựô.phòng

Tỷô.lệô.tríchô.l ậpô.dựô.phòngô.c hoô.vay = Sốô.tríchô.lậpô.dựô.phòngô.choô.vay

Tổngô.dƣô.nợ xô.100 +ô.Khảô.năngô.bùô.đắpô.tổnô.thấtô.rủiô.ro:

Hệô.sốô.khảô.năn gô.bùô.đắpô.rủiô.r oô.choô.vay

(dƣô.có)ô.dựô.phòngô.rủiô.roô.cho ô vay

Hệô.sốô.khảô.năngô.bùô.đắpô.rủiô.roô.choô.vayô.cònô.gọiô.lẵ.tỷô.lệô.q uỹô.dựô.phòngô.choô.vay.

1.5.2 Tìnhô.hìnhô.đảmô.bảoô.vốnô.choô.hoạtô.độngô.kinhô.doanh

 Phânô.tíchô.vềô.nguồnô.vốn

* Phânô.tíchô.hoạtô.đô.ô.ngô.huyô.đô.ô.ngô.vốn

Hoạtô.độngô.huyô.độngô.vốnô.lẵ.hoạtô.độngô.chủô.yếuô.bínô.khoảnô.mụcô.nguồnô.vốnô.trênô.bảngô.CĐKT,ô.chiếmô.khoảngô.90%ô.nguồnô.vốn ô.củaô.ngđnô.hăng.ô.ô.Doô.ô.hoạtô.độngô.kinhô.doanhô.củaô.NHTMô.lẵ.đi ô.vayô.đểô.choô.vayô.nênô.mộtô.NHTMô.khôngô.thểô.tồnô.tạiô.nếuô.không ô.cóô.hoạtô.độngô.năyô.vẵ.sẽô.kinhô.doanhô.cầmô.chừngô.nếuô.khôngô.chú ô.trọngô.vàoô.huyô.độngô.vốn.ô.Hiệnô.nayô.nhiềuô.NHTMô.lấyô.tăngô.trưở ngô.huyô.độngô.vốnô.lẵ.nềnô.tảngô.tăngô.trưởngô.vềô.tổngô.tăiô.sảnô.đểô. hướngô.tớiô.sựô.phátô.triểnô.bềnô.vữngô.trênô.mọiô.hoạtô.động.

Huyô.độngô.vốnô.củaô.NHTMô.baoô.gồmô.hoạtô.độngô.huyô.độngô.tiề nô.gửiô.khôngô.ô.kìô.hạn,ô.tiềnô.gửiô.tiếtô.kiệm,ô.tiềnô.gửiô.cóô.kìô.hạnô.củ aô.tổô.chức,ô.phátô.hànhô.chứngô.ô chỉ

Tỷ trọng nguồn vốn huy động trên tổng nguồn vốn= Nguồn vốn huy độngTổng nguồn vốn tiềnô.gửi,ô.kỳô.phiếu,ô.tráiô.phiếuô.

(nếuô.đƣợcô.sựô.choô.phĩpô.củaô.NHNN), ô.đƣợcô.gọiô.lẵ.huyô.độngô.tr ínô.thịô.trườngô.1,ô.đđyô.lẵ.nguồnô.vốnô.kinhô.doanhô.chínhô.củaô.NHT M.ô.Ngoàiô.raô.cácô.NHTMô.cònô.huyô.độngô.vốnô.từô.cácô.TCTDô.khác, ô.gọiô.lẵ.thịô.trườngô.2ô.hayô.thịô.trườngô.liínô.ngđnô.hăng.ô.Hoạtô.động ô.trênô.thịô.trườngô.2ô.củaô.cácô.NHTMô.chủô.yếuô.nhằmô.mụcô.đíchô.mở ô.rộngô.cácô.quanô.hệô.đạiô.lýô.thanhô.toánô.hoặcô.choô.vayô.liênô.ngânô.h àngô.đểô.đápô.ứngô.nhuô.cầuô.thanhô.khoản.ô.Tuyô.nhiênô.khiô.điềuô.kiệnô thịô.trườngô.choô.phép,ô.hoạtô.độngô.trênô.thịô.trườngô.liênô.ngânô.hàngô. lẵ.mộtô.kínhô.đầuô.tƣô.hấpô.dẫnô.vẵ.mangô.lạiô.nguồnô.lợiô.nhuậnô.caoô choô.cácô.NHTM.

Vớiô.tầmô.quanô.trọngô.củaô.huyô.độngô.vốnô.nênô.côngô.tácô.phânô.t íchô.huyô.độngô.vốnô.tạiô.NHTMô.cũngô.đƣợcô.đánhô.giá,ô.nhìnô.nhậnô.tr ínô.nhiềuô.khíaô.cạnhô.vẵ.gócô.nhìnô.khâcô.nhau.ô.Đểô.đânhô.giâô.tìnhô.h ìnhô.huyô.độngô.vốn,ô.nhẵ.phđnô.tíchô.thườngô.xemô.xĩtô.câcô.nộiô.dung:

- Đánhô.giáô.quyô.mô,ô.tốcô.độô.tăngô.trưởngô.nguồnô.vốnô.huyô.động.

- Đánhô.giáô.thịô.phầnô.huyô.độngô.vốnô.củaô.NHô.trongô.nềnô.kinhô.tế

- Đánhô.giáô.cơô.cấuô.nguồnô.vốnô.huyô.động,ô.tỷô.trọngô.từngô.loạiô. theoô.thịô.trườngô.huyô.độngô.

(thịô.trườngô.1,ô.thịô.trườngô.2);ô.theoô.kìô.hạn,ô.cơô.cấuô.loạiô.tiềnô

Cácô.chỉô.tiêuô.đô.ô.nhô.giô.ô.ô.huyô.độngô.vốn

- ô.Chỉô.tiíuô.xâcô.địnhô.khảô.năngô.vẵ.quyô.môô.thuô.hútô.vốnô.từô.nềnô.k inhô.tếô.củaô.ngânô.hàngô.thươngô.mại.

+ô.Tỷô.trọngô.nguồnô.vốnô.huyô.độngô.trênô.tổngô.nguồnô.vốn:

+ô.Hoặcô.Tỷô.trọngô.nguồnô.vốnô.huyô.độngô.soô.vớiô.vốnô.tựô.có: -ô.Chỉô.tiêuô.phảnô.ánhô.cơô.cấuô.nguồnô.vốnô.huyô.động.

+ô.Tỷô.trọngô.từngô.nguồnô.vốnô.huyô.độngô.soô.vớiô.tổngô.nguồnô.vốn ô.huyô.động. x 100

Tỷô.trọngô.từngô.ng uồnô.vốnô.huyô. động

NVô.huyô.động ô lo ại ô i ô.Tổngô.NVô. huyô.động xô.100

Tỷ trọng nguồn vốn huy Tổng NV huy động động so với VCSH Vốn chủ sỡ hữu x 100

- ô.Chỉô.tiêuô.chiô.phíô.lãiô.phảiô.trảô.bìnhô.quânô.choô.nguồnô.vốnô.huy ô.động:

* Phânô.tíchô.vốnô.chủô.sởô.hữu

- Vốnô.chủô.sởô.hữuô.lẵ.nguồnô.vốnô.củaô.ngđnô.hăng,ô.thuộcô.quyền ô.sởô.hữuô.củaô.NHTMô.vẵ.đƣợcô.hìnhô.thănhô.doô.câcô.cổô.đôngô.đóng ô.góp.ô.VCSHô.đặcô.biệtô.cóô.ýô.nghĩaô.trongô.hoạtô.độngô.kinhô.doanhô.c ủaô.NHTM.ô.VCSHô.lẵ.chỉô.tiíuô.thểô.hiệnô.năngô.lựcô.tăiô.chínhô.củaô. NHTM,ô.thểô.hiệnô.tínhô.chủô.độngô.vẵ.độcô.lậpô.trongô.kinhô.doanhô.củ aô.NHTM;ô.lẵ.tấmô.đệmô.anô.toănô.đểô.chốngô.đỡô.sựô.giảmô.giâô.trịô.củ aô.nhữngô.tàiô.sảnô.cóô.củaô.NH,ô.sựô.giảmô.giáô.trịô.cóô.thểô.đẩyô.NHô.đ ếnô.tìnhô.trạngô.mấtô.khảô.năngô.chiô.trảô.vẵ.phâô.sản, ô.Hiệnô.nay,ô.tro ngô.VCSHô.thìô.vốnô.điềuô.lệô.củaô.NHTMô.rấtô.đƣợcô.câcô.nhẵ.đầuô.tƣ ô.vẵ.khâchô.hăngô.quanô.tđm,ô.theoô.quyô.địnhô.củaô.NHNNô.thìô.đếnô.h ếtô.nămô.2020ô.tấtô.cảô.cácô.NHTMô.phảiô.cóô.vốnô.điềuô.lệô.tốiô.thiểuô.l ẵ.3000ô.tỷ.

Việcô.phânô.tíchô.vốnô.chủô.sởô.hữuô.tậpô.trungô.vàoô.cácô.đánhô.giáô. sau:

- Soô.sánhô.quyô.môô.vốnô.chủô.sởô.hữuô.củaô.NHTMô.vớiô.cácô.NH TMô.khácô.trongô.ngànhô.đểô.đánhô.giáô.tiềmô.lựcô.tàiô.chính.

- Tỷô.trọngô.VCSHô.soô.vớiô.tổngô.nguồnô.vốn.ô.Đđyô.lẵ.mộtô.chỉô.s ốô.đoô.độô.nhạyô.cảmô.rủiô.roô.thịô.trường,ô.dùngô.đểô.xácô.địnhô.nguyô.c ơô.rủiô.roô.vốnô.chủô.sởô.hữuô.soô.vớiô.tổngô.nguồnô.vốn.

- Chỉô.tiêuô.đủô.vốn:ô.hệô.sốô.anô.toànô.vốnô.–ô.CAR.

Chỉô.tiíuô.CARô.lẵ.rấtô.quanô.trọng,ô.lẵ.cănô.cứô.đểô.NHTMô.cóô.g iảiô.phápô.duyô.trì,đảmô.bảoô.tuânô.thủô.quyô.địnhô.vềô.anô.toànô.vốnô.của ô.NHNN.

Lãi suất huy động BQ cho nguồn vốn huy động

Tổng CP trả lãi cho NV

= huy độngx 100 NV huy động BQ

Baselô.Iô.nhấnô.mạnhô.tầmô.quanô.trọngô.củaô.tỷô.lệô.vốnô.anô.toànô.tro ngô.hoạtô.độngô ngânô.hàng.ô.Kháiô.niệmô.vốnô.trongô.Baselô.Iô.đãô.chiaô.c ácô.nhânô.tốô.củaô.vốnô.thànhô.2ô.cấp:

- Vốnô.cấpô.1ô.baoô.gồmô.vốnô.cổô.phầnô.thườngô.vẵ.câcô.khoảnô.dự ô.trữô.côngô.khai.

CAR = [(Vốn tự có hay vốn cơ bản)/(Tài sản đã điều chỉnh rủi ro)] * 100%

- Vốnô.cấpô.2ô.baoô.gồmô.cácô.khoảnô.dựô.trữô.khôngô.côngô.khai,ô.g iáô.trịô.tăngô.thêmô.củaô.việcô.đánhô.giáô.lạiô.tàiô.sản,ô.dựô.phòngô.chungô vẵ.dựô.phòngô.tổnô.thấtô.tínô.dụng,ô.câcô.côngô.cụô.nợô.choô.phĩpô.chuy ểnô.đổiô.thănhô.cổô.phiếuô.vẵ.câcô.khoảnô.nợô.thứô.cấp.

Tổngô.vốnô.cấpô.1ô.vẵ.cấpô.2ô.chínhô.lẵ.vốnô.tựô.cóô.hayô.vốnô.cơô bảnô.củaô.tổô.chứcô.tínô.dụng.

Dựaô.trínô.câchô.tínhô.vốnô.tựô.cóô.năyô.mẵ.Baselô.1ô.đêô.đƣaô.raô. chỉô.tiêuô.tỷô.lệô.anô.toànô.vốnô.tốiô.thiểuô.(CAR).

Trongô.đó,ô.tàiô.sảnô.đãô.điềuô.chỉnhô.rủiô.roô.=ô.Tổngô.

(Tàiô.cóô.nô.iô.bảngô.xô.Hệô.sốô.rủiô.ro)ô.+ô.Tổngô.

(Tàiô.sảnô.ngoạiô.bảngô.xô.Hệô.sốô.chuyểnô.đổiô.xô.Hệô.sốô.rủiô.ro)

Từô.ngàyô.1/10/2020ô.theoô.thôngô.tƣô.13/TT-

NHNNô.ngàyô.20/5/2021ô.củaô.NHNNô.thìô.tỉô.lệô.CARô.nàyô.sẽô.đƣợcô.đi ềuô.chỉnhô.từô.8%ô.lênô.9%.

*ô.Phđnô.tíchô.mốiô.quanô.hệô.giữaô.tăiô.sảnô.vẵ.nguồnô.vốn

Bảngô.1.2ô.Cđnô.đốiô.tăiô.sảnô.vẵ.nguồnô.vốn

I.Tàiô.sảnô.ngắnô.hạn Tỷô trọng I.ô.Nguồnô.vốnô.ngắnô.hạn Tỷô.tr ọng

1 Ngđnô.quỹô.vẵ.giaoô.d ịchô.giữaô.NHô.vớiô.NHN

Nô.vẵ.câcô.tổô.chứcô.tín ô.dụngô.khác

1.Tiềnô.gửiô.củaô.khoô.bạc,ô.ti ềnô.gửiô.củaô.NHNNô.vẵ.tiền ô.gửi,ô.tiềnô.vayô.củaô.cácô.tổ ô.chứcô.tínô.dụngô.khác

2 Tiềnô.gửiô.thanhô.toánô.v ẵ.tiếtô.kiệmô.khôngô.kỳô.hạ nô.3.Tiềnô.gửiô.tiếtô.kiệmô.v ẵ.có kỳô.hạnô.ô.12ô.thángô.2.Chứngô.chỉô.tiền ô.gửi

3 Phátô.hànhô.tráiô.phiếuô.dàiô.h

Tổngô.tàiô.sản Tổngô.nguồnô.vốn

Sauô.khiô.sắpô.xếpô.đốiô.tƣợngô.phânô.tíchô.theoô.trìnhô.tựô.phùô.hợ p,ô.taô.sẽô.phânô.tíchô.kháiô.quátô.cânô.bằngô.tàiô.chính:

- ô.Đánhô.giáô.tươngô.quanô.giữaô.cácô.khoảnô.mụcô.tàiô.sảnô.cóô.sinhô.lờiô vẵ.tăiô.sảnô.dựô.trữ,ô.chỉô.tiíuô.năyô.thểô.hiệnô.quanô.điểmô.kinhô.doanh ô.củaô.NHô.trongô.việcô.cđnô.đốiô.giữaô.anô.toănô.thanhô.khoảnô.vẵ.mụcô tiêuô.lợiô.nhuận. Đánhô.giáô.kếtô.cấuô.tàiô.sản,ô.nguồnô.vốn,ô.phânô.tíchô.tínhô.cânô.đ ốiô.giữaô.nguồnô.vốnô.vẵ.sửô.dụngô.vốn.ô.Trongô.đó,ô.nhấnô.mạnhô.vềô.t ỷô.lệô.choô.vayô.trênô.vốnô.huyô.động,ô.tỷô.lệô.nàyô.thểô.hiệnô.khảô.năngô sửô.dụngô.vốnô.củaô.NHTMô.trênô.mộtô.đồngô.vốnô.huyô.độngô.đƣợcô.và ô.tỷô.lệô.tínô.dụngô.vẵ.đầuô.tƣô.dăiô.hạn/ nguồnô.vốnô.dàiô.hạn:ô.chỉô.tiêuô.nàyô.phảnô.ánhô.mốiô.quanô.hệô.giữaô.n guồnô.vốnô.cóô.tínhô.ổnô.địnhô.lđuô.dăiô.vớiô.tínô.dụngô.vẵ.đầuô.tƣô.dăiô. hạn.

Kháiô.quátô.vềô.Ngânô.hàngô.Thươngô.mạiô.Tráchô.nhiệmô.hữuô.ô.h ạnô.ô.Mộtô.thànhô.viênô.Dầuô.Khíô.Toànô.Cầu

2.1.1 Quâô.trìnhô.hìnhô.thănhô.vẵ.phâtô.triểnô.củaô.Ngđnô.hăngô Thươngô.ô.mạiô.Tráchô.nhiệmô.hữuô.hạnô.Mộtô.thànhô.viênô.Dầuô.Khí ô.Toànô.Cầu

Ngàyô.7/7/2015,ô.Ngânô.hàngô.TMCPô.Dầuô.Khíô.Toànô.Cầuô.chính ô.thứcô.chuyểnô.đổiô.môô.hìnhô.hoạtô.độngô.thànhô.Ngânô.Hàngô.Thươngô Mạiô.Tráchô.Nhiệmô.Hữuô.Hạnô.Mộtô.Thànhô.Viênô.Dầuô.Khíô.Toànô.Cầ u Địaô.chỉô.liênô.hệ

Hộiô.sở:ô.Sốô.109ô.Trầnô.Hƣngô.Đạo,ô.Quậnô.Hoànô.Kiếm,ô

Tênô.Việtô.Namô.:ô.Ngânô.Hàngô.Thươngô.Mạiô.Tráchô.Nhiệmô.Hữ uô.Hạnô.Mộtô.Thànhô.Viênô.Dầuô.Khíô.Toànô.Cầu

Bằngô.khenô.củaô.Ủyô.banô.Nhânô.dânô.tỉnhô.Ninhô.Bìnhô.vềô.việcô đãô.cóô.nhữngô.thànhô.tíchô.xuấtô.sắcô.trongô.phongô.tràoô.thiô.đuaô.củaô. tỉnh

Bằngô.khenô.củaô.Tổngô.cụcô.Thuếô.vềô.nhữngô.thànhô.tíchô.trongô. việcô.đóngô.gópô.thuếô.choô.Nhẵ.nước

Bằngô.khenô.củaô.Thốngô.đốcô.Ngđnô.hăngô.Nhẵ.nướcô.Việtô.Nam ô.traoô.tặngô.choô.Tậpô.thểô.cánô.bộô.nhânô.viênô.cóô.thànhô.tíchô.gópô.ph ầnô.hoànô.thànhô.nhiệmô.vụô.ngânô.hàngô.nămô.2005ô.–ô.2006

Danhô.hiệuô.“Đơnô.vịô.dẫnô.đầuô.trongô.phongô.tràoô.thiô.đuaô.năm ô.2007”ô.cùaô.Thốngô.đốcô.Ngđnô.hăngô.Nhẵ.nướcô.Việtô.Nam.ô.Danhô. hiệuô.“Ngânô.hàngô.hoànô.thànhô.nhiệmô.vụô.xuấtô.sắcô.nămô.2007”ô.củaô Hiệpô.hộiô.Ngânô.hàngô.Việtô.Nam.

Topô.500ô.thươngô.hiệuô.Nổiô.tiếngô.tạiô.Việtô.Namô.doô.Phòngô.Th ƣơngô.mạiô.vẵ.Côngô.nghiệpô.Việtô.Namô.khảoô.sât

Cupô.Thươngô.hiệuô.nổiô.tiếngô.quốcô.gia.Topô.1000ô.NHTMô.đóngô thuếô.thuô.nhậpô.lớnô.nhấtô.Việtô.Nam.

Giảiô.thưởngô.Nhãnô.hiệuô.nổiô.tiếngô.Việtô.Nam

Topô.10ô.Ngânô.hàngô.đƣợcô.quanô.tâmô.nhấtô.MyEbank.

2.1.2 Đặô.điểmô.hoạtô.độngô.kinhô.doanhô.củaô.Ngânô.hàngô.Thư ơngô.mạiô.Tráchô.nhiệmô.hữuô.hạnô.Mộtô.thànhô.viênô.Dầuô.Khíô.Toàn ô.Cầu

Cănô.cứô.văoô.giấyô.phĩpô.thănhô.lập,ô.hoạtô.độngô.vẵ.giấyô.chứng ô.nhậnô.đăngô.kô.kinhô.doanh,ô.GPBankô.đƣợcô.kinhô.doanhô.NHô.vẵ.thự cô.hiệnô.cácô.dịchô.vụô.kinhô.doanhô.sau:

- Hoạtô.độngô.thanhô.toânô.vẵ.ngđnô.quỹ.

- Cácô.hoạtô.độngô.khácô.nhƣô.gópô.vốn,ô.muaô.cổô.phần,ô.thamô.giaô thịô.trườngô.tiềnô.tệ,ô.trựcô.tiếpô.kinhô.doanhô.hoặcô.thànhô.lậpô.côngô.ty ô.trựcô.thuộc,ô.uỷô.thác,ô.đạiô.ô.lýô.trongô.cácô.lĩnhô.vựcô.liênô.quanô.đếnô hoạtô.độngô.ngânô.hàng,ô.cungô.ứngô.cácô.dịchô.vụô.bảoô.hiểm,ô.tƣô.vấnô. tàiô.chính.

Lẵ.mộtô.trongô.nhữngô.ngđnô.hăngô.hăngô.đầuô.vẵ.đaô.năngô.nhất ô.tạiô.Việtô.Nam,ô.GPBankô.luônô.giữô.mộtô.vaiô.tròô.chủô.lựcô.trongô.hệô thốngô.ngânô.hàngô.quốcô.gia.ô.Ngoàiô.vịô.thếô.vữngô.mạnhô.trongô.lĩnhô. vựcô.ngânô.hàngô.bánô.buôn,ô.vàiô.baô.nămô.gầnô.đâyô.GPBankô.đãô.thayô đổiô.chiếnô.lƣợcô.kinhô.doanhô.đểô.chuyểnô.mìnhô.từô.mộtô.ngânô.hàngô. bánô.buônô.thànhô.ngânô.hàngô.đaô.năngô.trênô.cơô.sởô.vừaô.phátô.huyô.lợ iô.thế,ô.vừaô.củngô.cố,ô.giữô.vữngô.vịô.thếô.củaô.ngânô.hàngô.bánô.buôn,ô. đẩyô.mạnhô.bánô.lẻô.đểô.đaô.dạngô.hóaô.hoạtô.động.

Vớiô.thếô.mạnhô.vềô.côngô.nghệ,ô.GPBankô.lẵ.ngđnô.hăngô.tiínô.ph ongô.trongô.ô.việcô.ứngô.dụngô.côngô.nghệô.hiệnô.đạiô.vàoô.xửô.lýô.tựô.độ ngô.câcô.dịchô.vụô.ngđnô.hăngô.vẵ.khôngô.ngừngô.đƣaô.raô.câcô.sảnô.phẩ mô.dịchô.vụô.điệnô.tửô.nhằmô.“đƣaô.ngânô.hàngô.tớiô.gầnô.kháchô.hàng”ô. nhƣ:ô.dịchô.vụô.Internetô.banking,ô.GPBANKô.-Moneyô.

(Homeô.banking),ô.SMSô.banking,ô.Phoneô.banking…

Ngoàiô.raô.Vietcombankô.cũngô.cungô.cấpô.rấtô.nhiềuô.sảnô.phẩmô.dịchô.v ụô.đaô.dạngô.khácô.nhưô.tàiô.trợô.thươngô.mại,ô.baoô.thanhô.toánô.

(factoring),ô.vẵ.câcô.dịchô.vụô.vềô.vốnô.vẵ.ngoạiô.tệô.

(thịô.trườngô.tiềnô.tệ,ô.muaô.bânô.trâiô.phiếu,ô.ngoạiô.hốiô.vẵ.câcô.sảnô.p hẩmô.pháiô.sinh,ô.v.v ).

Sauô.gầnô.nửaô.thếô.kỷô.hoạtô.độngô.trênô.thịô.trường,ô.từô.mộtô.ng ânô.hàngô.chuyênô.doanhô.phụcô.vụô.kinhô.tếô.đốiô.ngoại,ô.GPBankô.ngày ô.nayô.lẵ.mộtô.trongô.nhữngô.ngđnô.hăngô.thốngô.trịô.nộiô.địa,ô.đêô.phâtô. triểnô.rộngô.khắpô.vớiô.mạngô.lướiô.baoô.gồmô.1ô.Hộiô.sởô.chínhô.tạiô.Hà ô.Nội,ô.1ô.Sởô.giaoô.dịch,ô.gầnô.400ô.chiô.nhânhô.vẵ.phòngô.giaoô.dịchô.t rênô.toànô.quốc,ô.3ô.côngô.tyô.conô.tạiô.Việtô.Nam,ô.2ô.côngô.tyô.conô.tại ô.nướcô.ngoài,ô.1ô.vănô.phòngô.đạiô.diệnô.tạiô.Singapore,ô.5ô.côngô.tyô.liê nô.doanh,ô.liênô.kết.ô.Bênô.cạnhô.đó,ô.GPBankô.cònô.phátô.triểnô.mộtô.hệô thốngô.Autobankô.vớiô.1.800ô.ATMô.vẵ.22.000ô.điểmô.chấpô.nhậnô.than hô.toánô.thẻô.

(POS)ô.trênô.toànô.quốc.ô.Hoạtô.độngô.ngânô.hàngô.cònô.đƣợcô.hỗô.trợô.b ởiô.mạngô.lướiô.hơnô.1.300ô.ngđnô.hăngô.đạiô.lýô.tạiô.100ô.quốcô.giaô.vẵ. vùngô.lãnhô.thổ.

2.1.3 Cơô.ấuô.tổô.chứcô.quảnô.lýô.củaô.Ngânô.hàngô.Thươngô.mạ iô.Tráchô.nhiệmô.hữuô.hạnô.Mộtô.thànhô.viênô.Dầuô.Khíô.Toànô.Cầu

Cơô.cấuô.tổô.chứcô.củaô.GPBankô.ô.baoô.gồm:

- Đạiô.hộiô.đồngô.cổô.đông:ô.cơô.quanô.cóô.thẩmô.quyềnô.caoô.nhấtô. củaô.ngânô hàng,ô.tấtô.cảô.cácô.cổô.đôngô.cóô.tênô.trongô.danhô.sáchô.đă ngô.kô cổô.đôngô.đềuô.cóô.ô.quyềnô.thamô.dự.

- Hộiô.đồngô.quảnô.trị:ô.lẵ.nhữngô.cổô.đôngô.cóô.phầnô.vốnô.gópô.lớ nô.nhất,ô.doô.Đạiô.hộiô.đồngô.cổô.đôngô.bầuô.raô.đểô.quảnô.trịô.ngânô.hàn g,ô.đƣợcô.toànô.quyềnô.nhânô.danhô.ngânô.hàngô.đểô.quyếtô.địnhô.cácô.vấ nô.đềô.liênô.quanô.đếnô.mụcô.đích,ô.quyềnô.lợiô.củaô.ngânô.hàng,ô.trừô.nh ữngô.vấnô.đềô.thuộcô.thẩmô.quyềnô.củaô.Đạiô.hộiô.đồngô.cổô.đông.

- Banô.kiểmô.soátô.doô.Đạiô.hộiô.đồngô.cổô.đôngô.bầuô.raô.đểô.thựcô. hiệnô.nhiệmô.vụô.kiểmô.traô.hoạtô.độngô.tàiô.chính;ô.giámô.sátô.việcô.chấp ô.hănhô.chếô.độô.kếô.toân,ô.hoạtô.độngô.củaô.hệô.thốngô.kiểmô.traô.vẵ.kiể mô.toánô.nộiô.bộô.củaô.ngânô.hàng.

- Phòngô.kiểmô.toánô.nộiô.bộ:ô.đƣợcô.tổô.chứcô.thànhô.hệô.thốngô.the oô.ngănhô.dọc,ô.trựcô.thuộcô.vẵ.chịuô.sựô.chỉô.đạoô.trựcô.tiếpô.củaô.Banô. kiểmô.soâtô.vẵ.đặtô.dướiô.sựô.điềuô.hănhô.trựcô.tiếpô.củaô.Banô.kiểmô.so âtô.vẵ.trưởngô.kiểmô.toânô.nộiô.bộ.ô.Đđyô.lẵ.đơnô.vịô.chuyínô.trâchô.thự cô.hiệnô.hoạtô.độngô.kiểmô.toánô.nộiô.bộô.tạiô.ngânô.hàng.

- Tổngô.giâmô.đốc:ô.lẵ.ngườiô.chịuô.trâchô.nhiệmô.trướcô.Hộiô.đồng ô.quảnô.trị,ô.trướcô.phápô.luậtô.vềô.việcô.điềuô.hànhô.hoạtô.độngô.hàngô.n gàyô.củaô.ngânô.hàngô.theoô.nhiệmô.vụô.quyềnô.hạnô.phùô.hợpô.vớiô.Luật ô.cácô.tổô.chứcô.tínô.dụng,ô.cácô.quyô.địnhô.khácô.củaô.phápô.luật,ô.Điều ô.lệô.ngđnô.hăngô.vẵ.câcô.quyô.chếô.quảnô.lýô.nộiô.bộô.củaô.ngđnô.hăng.

- Phóô.tổngô.giâmô.đốcô.lẵ.ngườiô.giúpô.Tổngô.giâmô.đốcô.điềuô.hăn hô.mộtô.hoặcô.mộtô.sốô.lĩnhô.vựcô.hoạtô.độngô.củaô.ngânô.hàngô.theoô.sựô.phânô.côngô.củaô.Tổngô.giámô.đốc.ô.Phóô.tổngô.giámô.đốcô.chịuô.tráchô.n hiệmô.trướcô.Tổngô.giâmô.đốcô.vẵ.trướcô.phâpô.luậtô.vềô.việcô.thựcô.hiệ nô.nhiệmô.vụô.đƣợcô.Tổngô.giámô.đốcô.phânô.công.ô.Hiệnô.nay,ô.GPBANKô.ô.tổô.chứcô.theoô.môô.ô.hìnhô.khốiô.nghiệpô.vụô.nênô.mỗiô.khỗiô.nghiệ pô.vụô.ô.đƣợcô.giaoô.choô.mộtô.phóô.tổngô.giámô.đốcô.phụô.trách.ô.Cácô.khốiô.nghiệpô.vụô.gồmô.có:ô.khốiô.quảnô.lýô.rủiô.ro,ô.khốiô.NHô.bánô.buô n,ô.khốiô.NHô.bânô.lẻ,ô.khốiô.tăiô.chínhô.kếô.ô.toân,ô.khốiô.vốnô.vẵ.khốiô hỗô.trợ

- Hộiô.đồngô.quảnô.lýô.tàiô.sảnô.Nợô.-ô.Cóô.

(ALCO)ô.củaô.ngđnô.hăngô.lẵ.hộiô.đồngô.chuyínô mônô trựcô.thuộcô.Tổ ngô giámô.đốc,ô.cóô chứcô.năngô thamô.mưuô choô Tổng giâmô.đốcô.xemô.xĩtô.vẵ.quyếtô.địnhô.chínhô.sâchô.kinhô.doanhô.từngô.th ờiô.kỳ;ô.quyếtô.địnhô.quyô.mô,ô.cơô.cấuô.tăiô.sảnô.nợ,ô.tăiô.sảnô.cóô.vẵ.c hínhô.sâchô.quảnô.trịô.Tăiô.sảnô.Nợô.ô.vẵ.tăiô.sảnô.Cóô.củaô.ngđnô.hăng;ô quảnô.trịô.rủiô.roô.vẵ.xđyô.dựngô.câcô.phươngô.ânô.phòngô.chốngô.rủiô.r o;ô.quảnô.lýô.giámô.sátô.hệô.thốngô.điềuô.chuyểnô.vốnô.nộiô.bộ.

Đánhô.giáô.thựcô.trạngô.nộiô.dungô.phânô.tíchô.báoô.cáoô.tàiô.chính

- Thứô.nhất ,ô.PTBCTCô.đƣợcô.GPBankô.rõô.ràng,ô.hợpô.lý,ô.hệô.th ốngô.báoô.cáoô.tàiô.chínhô.đầyô.đủ,ô.đƣợcô.trìnhô.bàyô.ngàyô.càngô.sinhô. động,ô.chiô.tiếtô.hơn.ô.Côngô.tácô.PTBCTCô.đãô.hỗô.trợô.đắcô.lựcô.choô.c ôngô.tácô.quảnô.trị,ô.điềuô.hànhô.ngânô.hàng.

- Thứô.hai,ô nộiô.dungô.phânô.tíchô.đƣợcô.thểô.hiệnô.đaô.dạngô Do ô.đó,ô.việcô.phânô.tíchô.nàyô.đãô.đápô.ứngô.đƣợcô.mộtô.phầnô.yêuô.cầuô.c ủaô.côngô.tácô.quảnô.trịô.ngânô.hàngô.đồngô.thờiô.tạoô.điềuô.kiệnô.choô.G PBankô.vẵ.NHNNô.kiểmô.tra,ô.giâmô.sâtô.câcô.quyô.địnhô.củaô.nhẵ.nướ cô.đƣợcô.dô.dàngô.hơn.ô.Nộiô.dungô.phânô.tíchô.báoô.cáoô.tàiô.chínhô.ô.củ aô.GPBankô.ô.đãô.tậpô.trungô.vàoô.cácô.mặtô.sau:

+ô.Từô.việcô.phânô.tíchô.kháiô.quátô.quyô.mô,ô.tăngô.trưởng,ô.cơô.c ấuô.tàiô.sản,ô.huyô.độngô.vốn,ô.vốnô.tựô.có,ô.tínô.dụngô.củaô.GPBankô.nh ƣô.đãô.trìnhô.bàyô.ởô.trên,ô.cácô.đốiô.tƣợngô.quanô.tâmô.sẽô.nắmô.bắtô.đƣ ợcô.mộtô.cáchô.kháiô.quátô.sựô.biếnô.độngô.vềô.tổngô.tàiô.sản,ô.cơô.cấu,ô.t ỷô.trọngô.câcô.khoảnô.mụcô.trongô.tổngô.tăiô.sảnô.vẵ.nguồnô.vốn,ô.giúpô. ngườiô.đọcô.hìnhô.dungô.toànô.cảnhô.vềô.hoạtô.độngô.kinhô.doanhô.củaô.N H.

+ô.GPBankô.cũngô.đãô.tínhô.toánô.đếnô.tỷô.lệô.anô.toànô.vốnô.tốiô.th iểuô.theoô.thôngô.tƣô.13ô.đểô.đánhô.giáô.mứcô.độô.anô.toànô.trongô.hoạtô. độngô.củaô.GPBank.

+ô.GPBankô.tiếnô.hànhô.đánhô.giáô.đượcô.tốcô.độô.tăngô.trưởngô.th uô.nhập,ô.chiô.ô.phíô.quaô.cácô.năm,ô.cơô.cấuô.cũngô.nhƣô.sựô.biếnô.động ô.vềô.cơô.cấuô.thuô.nhậpô.chiô.phí,ô.cácô.chỉô.tiêuô.đánhô.giáô.khảô.năngô.s inhô.lờiô.nhƣô.ROAE,ô.ROAA,ô.NIM,ô.NNIMô.đƣợcô.tínhô.toânô.vẵ.phđn ô.tíchô Ttừô.đóô.giúpô.nhẵ.quảnô.trịô.ngđnô.hăngô.nhậnô.thứcô.vềô.vịô.trí, ô.vaiô.tròô.củaô.từngô.nghiệpô.vụô.sinhô.lờiô.vẵ.cóô.hoạchô.địnhô.câcô.chi ếnô.lƣợcô.kinhô.doanhô.phùô.hợpô.đểô.khaiô.thácô.tốiô.đaô.lợiô.thếô.củaô.n gânô.hàngô.trongô.tươngô.lai.

+ô.Trongô.phânô.tích,ô.GPBankô.đãô.soô.sánhô.vớiô.sốô.liệuô.ngành,ô.sốô.liệuô.củaô.ô.cácô.NHô.khácô.đốiô.vớiô.mộtô.sốô.chỉô.tiêuô.phânô.tích.

- Thứô.ba,ô Nộiô.dungô.báoô.cáoô.phânô.tíchô.đãô.đƣợcô.bộô.phậnô.p hđnô.tíchô.lămô.choô.sinhô.độngô.vẵ.trựcô.quanô.hơnô.bằngô.việcô.sửô.dụn gô.hệô.thốngô.câcô.biểuô.đồô.hìnhô.cộtô.vẵ.hìnhô.trònô.bínô.cạnhô.việcô.s ửô.dụngô.cácô.bảngô.biểu.ô.Điềuô.nàyô.làmô.choô.nộiô.dungô.phânô.tíchô.k hôngô.chỉô.trựcô.quanô.mẵ.cònô.lămô.phongô.phúô.vẵ.linhô.hoạtô.thímô.c áchô.trìnhô.bàyô.kếtô.quảô.đánhô.giáô.khiô.sửô.dụngô.cácô.phươngô.phápô. phânô.tíchô.báoô.cáoô.tàiô.chính.

- Thứô.tư,ô Hệô.thốngô.cácô.chỉô.tiêuô.đượcô.sửô.dụngô.tươngô.đốiô.đ ầyô.đủô.vẵ.khoaô.họcô.cóô.ô.nghĩaô.trongô.việcô.thểô.hiệnô.câcô.kếtô.quảô tàiô.chínhô.củaô.ngânô.hàng.ô.Cácô.ô.ô.chỉô.tiêuô.dùngô.đểô.phânô.tíchô.và ô.tínhô.toánô.cũngô.khôngô.đòiô.hỏiô.quáô.phứcô.tạp,ô.nguồnô.thôngô.tinô.l àmô.cơô.sởô.đểô.tínhô.toánô.cũngô.khôngô.đòiô.hỏiô.quáô.chiô.tiết,ô.cặnô.kẽ ô.tạoô.điềuô.kiệnô.thuậnô.lợiô.choô.quáô.trìnhô.phânô.tích.

- ô Thứô.năm,ô Việcô.phânô.côngô.côngô.việcô.trongô.tổô.chứcô.kếô.toán,ô.p hânô.tíchô.báoô.cáoô.tàiô.chínhô.đƣợcô.quyô.địnhô.rõô.ràng.ô.Côngô.tácô.ki ểmô.tra,ô.kiểmô.toánô.nộiô.bộô.đƣợcô.thựcô.hiệnô.nghiêmô.túc,ô.chặtô.chẽ, ô.đảmô.bảoô.sốô.liệuô.kếô.toânô.đƣợcô.phảnô.ânhô.đầyô.đủô.vẵ.chínhô.xâc

2.3.2 Hạnô.ô.hếô.vẵ.nguyínô nhđn

Mặcô.dùô.côngô.tácô.phânô.tíchô.báoô.cáoô.tàiô.chínhô.hiệnô.nayô.củ aô.GPBANKô.đêô.cóô.đƣợcô.kếtô.quảô.đângô.hoanô.nghínhô.vẵ.cầnô.tiếp ô.tụcô.phátô.huyô.nhƣngô.vẫnô.cònô.tồnô.tạiô.mộtô.sốô.hạnô.chếô.nhƣô.sau:

- Thựcô.tếô.tạiô.GPBANKô.hiệnô.tạiô.côngô.tácô.phânô.tíchô.chƣaô.có ô.mộtô.hệô.thốngô.vềô.quyô.trìnhô.côngô.việc,ô.quyô.trìnhô.lưuô.trữô.- ô.hệô.thốngô.lưuô.trữ,ô.chưaô.cóô.nhữngô.vănô.bảnô.chiô.tiếtô.hướngô.dẫn ô.cácô.chiô.nhánh,ô.hộiô.sởô.cáchô.thựcô.hiệnô.phânô.tíchô.báoô.cáoô.tàiô.c hính.ô.Doô.vậy,ô.côngô.tácô.phânô.tíchô.báoô.cáoô.tàiô.chínhô.diô.nô.raô.kh ôngô.đồngô.bộô.thốngô.nhấtô.giữaô.cácô.chiô.nhánhô.trongô.hệô.thống,ô.chấ tô.lƣợngô.báoô.cáoô.khôngô.đồngô.đều.

- Quyô.trìnhô.phânô.tíchô.chƣaô.cóô.sựô.phânô.địnhô.cụô.thểô.việcô.th uô.thậpô.thôngô.inô.vẵ.traoô.đổiô.thôngô.tinô.giữaô.câcô.Phòng/

Bộô.phđnô.liínô.quan;ô.vẵ.trìnhô.tựô.từô.bướcô.phđnô.tích,ô.xửô.lý,ô.kiểm ô.soát,ô.phêô.duyệtô.báoô.cáoô.phânô.tích.

- ô.GPBANKô.mớiô.chỉô.sửô.dụngô.4ô.phươngô.phâpô.lẵ.phươngô.phâpô.s oô.sânh,ô.phươngô.phâpô.phđnô.tổ,ô.phươngô.phâpô.tỷô.lệô.vẵ.phươngô.p hápô.cânô.đốiô.đểô.thấyô.đƣợcô.sựô.biếnô.độngô.tìnhô.hìnhô.tàiô.chínhô.củ aô.mìnhô.theoô.thờiô.gianô.cònô.cácô.phươngô.phápô.khácô.nhưô.phươngô. phápô.Dupont,ô.phươngô.phápô.thayô.thếô.liênô.hoànô.ngânô.hàngô.chưaô.s ửô.dụng.ô.Đốiô.vớiô.mộtô.sốô.nộiô.dungô.phânô.tíchô.khôngô.thểô.chỉô.sửô. dụngô.câcô.phươngô.phâpô.trínô.lẵ.đủô.bởiô.nếuô.chỉô.sửô.dụngô.phương ô.phápô.soô.sánhô.hoặcô.tỷô.lệ,ô.cânô.đốiô.sẽô.chỉô.choô.thấyô.cáiô.nhìnô.b ềô.ngoăiô.mẵ.khôngô.thấyô.bảnô.chấtô.bínô.trong,ô.khôngô.thấyô.đƣợcô.n guyênô.nhânô.củaô.sựô.biếnô.độngô.từô.đóô.tạoô.raô.khóô.khănô.trongô.côn gô.tácô.đƣaô.raô.cácô.quyếtô.địnhô.kinhô.doanh.ô.Mộtô.víô.dụô.điểnô.hìnhô lẵ.việcô.phđnô.tíchô.haiô.chỉô.tiíuô.ROAô.vẵ.ROE.ô.Bâoô.câoô.phđnô.tíc hô.GPBANKô.mớiô.chỉô.sửô.dụngô.phươngô.phápô.tỷô.lệô.đểô.tínhô.toánô. sauô.đóô.sửô.dụngô.phươngô.phápô.soô.sánhô.đểô.soô.sánhô.chỉô.tiêuô.này ô.soô.vớiô.nămô.trướcô.hoặcô.soô.vớiô.toànô.ngànhô.hoặcô.soô.vớiô.mụcô.t iíuô.dựô.kiến.ô.Điềuô.năyô.khôngô.choô.bộô.phậnô.phđnô.tíchô.thấyô.vẵ.đ ánhô.giáô.ảnhô.hưởngô.củaô.cácô.nhânô.tốô.khácô.cấuô.thànhô.nênô.chỉô.tiê uô.ROA,ô.ROEô.đếnô.haiô.chỉô.tiêuô.này.ô.Điềuô.nàyô.hoànô.toànô.cóô.thể ô.làmô.đượcô.thôngô.quaô.việcô.sửô.dụngô.phươngô.phápô.thayô.thếô.liênô hoănô.vẵ.môô.hìnhô.Dupontô.nhưô.đêô.trìnhô.băyô.ởô.chươngô.1.

- Báoô.cáoô.phânô.tíchô.chƣaô.nêuô.bậtô.đƣợcô.tìnhô.hìnhô.kinhô.doan hô.củaô.ngànhô.đểô.thấyô.đƣợcô.nguyênô.nhânô.dẫnô.đếnô.cácô.biếnô.động ô.củaô.chỉô.tiíuô.tăiô.chính,ô.xâcô.địnhô.rõô.sựô.biếnô.độngô.đóô.lẵ.doô.yế uô.tốô.bênô.trong,ô.nộiô.tạiô.hayô.yếuô.tốô.bênô.ngoài,ô.đểô.đểô.xuấtô.giảiô. phápô.phùô.hợp,ô.cóô.tínhô.thuyếtô.phụcô.cao.

- Mộtô.vàiô.hoạtô.độngô.kinhô.doanhô.chƣaô.đủô.sơô.sở,ô.tiêuô.chu ẩnô.chínhô.xácô.đểô.nhậnô.định,ô.kếtô.luậnô.đúngô.đắnô.khiô.phânô.tíchô.nộ iô.dungô.củaô.hoạtô.độngô.đó,ô.doô.cáchô.thức,ô.tiêuô.chuẩnô.phânô.loại,ô.đ ânhô.giâô.giữaô.câcô.NHô.trongô.nướcô.hoặcô.giữaô.NHô.trongô.nướcô.vẵ.NHô.ngoăiô.nướcô.lẵ.khâcô.nhau.

- Cácô.phầnô.mềmô.phụcô.vụô.choô.côngô.tácô.phânô.tíchô.báoô.cá oô.tàiô.chínhô.chƣaô.có,ô.côngô.tácô.phânô.tíchô.báoô.cáoô.tàiô.chínhô.đƣợ cô.thựcô.hiệnô.trênô.phươngô.phápô.thủô.côngô.nênô.tínhô.chínhô.xácô.cóô.t hểô.vẫnô.chƣaô.cao.

- Chƣaô.xâyô.dựngô.báoô cáoô kếô.hoạchô kinhô doanhô đốiô v ớiô từngô.khách hăngô.doanhô.nghiệpô.đặcô.biệtô.lẵ.khâchô.hăngô.VIP,ô.đểô.dựô.tínhô.đƣợ cô.lợiô.nhuậnô.doô.đốiô.tƣợngô.kháchô.hàngô.nàyô.mangô.lại.ô.Doô.đó,ô.ch ƣaô.cóô.nhữngô.báoô.cáoô.phânô.tíchô.chuyênô.sâuô.cácô.kháchô.hàngô.VI Pô.– ô.kháchô.hàngô.cóô.ảnhô.hưởngô.chiô.phốiô.đếnô.tìnhô.hìnhô.kinhô.doanhô. củaô.ngânô.hàng,ô.kéoô.theoô.việcô.chậmô.trô.trongô.việcô.chămô.sócô.khác hô.hàngô.VIP.

- Thứô.nhất,ô Cácô.NHTMô.chƣaô.cóô.sựô.nhấtô.quán,ô.thốngô.nhấtô.t rongô.tiêuô.chuẩnô.phânô.loạiô.nợ,ô.làmô.choô.việcô.soô.sánhô.tỷô.lệô.nợô.x ấuô.giữaô.cácô.NHTMô.trongô.nướcô.chưaô.chínhô.xác.

Địnhô.hướngô.phátô.triểnô.củaô.Ngânô.hàngô.Thươngô.mạiô.Tráchô nhiệmô.hữuô.hạnô.Mộtô.thànhô.viênô.Dầuô.Khíô.Toànô.Cầuô.trongô.thờiô.gi anô.tới

- Quảnô.trịô.vẵ.duyô.trìô.tốtô.câcô.chỉô.tiíuô.tăiô.chính,ô.đảmô.bảoô.câ cô.tỷô.lệô.anô.toăn,ô.minhô.bạchô.côngô.khaiô.theoô.câcô.chuẩnô.mựcô.vẵ.t hôngô.lệô.quốcô.tếô.tốtô.nhất.

- Khôngô.ngừngô.nângô.caoô.năngô.lựcô.tàiô.chính:ô.mứcô.sinhô.lời,ô.q uyô.môô.vốnô.tựô.có,ô.tỷô.lệô.anô.toànô.vốn.ô.Luônô.hướngô.tớiô.đápô.ứng ô.cácô.chuẩnô.mựcô.quốcô.tếô.tốtô.nhất.ô.Xácô.địnhô.lộô.trìnhô.tăngô.vốnô.p hùô.hợp.

- Chuyểnô.dịchô.cơô.cấuô.thuô.nhậpô.theoô.hướngô.tăngô.tỷô.trọngô.th uô.nhậpô.từô.cácô.hoạtô.độngô.ngoàiô.hoạtô.độngô.ngânô.hàngô.truyềnô.thố ngô.

(tínô.dụngô.vẵ.kinhô.doanhô.vốn),ô.phấnô.đấuô.đếnô.nămô.2025ô.tỷô.trọng ô.thuô.nhậpô.ngoàiô.lãiô.đạtô.50%.

- Tăngô.cườngô.vaiô.tròô.củaô.kếô.toânô.quảnô.trịô.vẵ.hệô.thốngô.thô ngô.tinô.quảnô.lýô.phụcô.vụô.choô.côngô.tácô.quảnô.trịô.điềuô.hành.

*ô.Mộtô.sốô.chỉô.tiêuô.chính

+ô.Quyô.môô.tổngô.tíchô.sảnô.đạtô.~ô.50ô.tỷô.USDô.vàoô.nămô.2025 +ô.Vốnô.chủô.sởô.hữuô.đạtô.~ô.5ô.tỷô.USDô.vàoô.nămô.2025

+ô.Tốcô.độô.tăngô.trưởngô.tổngô.tàiô.sản,ô.huyô.độngô.vốn,ô.dưô.nợô tínô.dụngô.hàngô.nămô.giaiô.đoạnô.2020-

+ô.Mứcô.sinhô.lờiô.củaô.tổngô.tàiô.sảnô.

(tỷô.suấtô.lợiô.nhuậnô.ròngô.trênô.tổngô.tàiô.sảnô.bìnhô.quânô.- ô.ROA)ô.giaiô.đoạnô.2016-2020ô.~ô.1,2-1,5%.

+ô.Mứcô.sinhô.lờiô.củaô.vốnô.chủô.sởô.hữuô.

(tỷô.suấtô.lợiô.nhuậnô.ròngô.trênô.vốnô.chủô.sởô.hữuô.

+ô.ROAE)ô.bìnhô.quânô.giaiô.đoạnô.2016-2020ô.~ô.18-20%.

+ô.Tỷô.lệô.anô.toànô.vốnô.(CAR):ô.trênô.10%.

+ô.Mứcô.chiô.trảô.cổô.tứcô.hàngô.năm:ô.1.200ô.–ô.1.500ô.đồng/cp.

Câcô.yíuô.cầuô.vẵ.nguyínô.tắcô.vềô.hoănô.thiệnô.nộiô.dungô.phđnô tíchô.báoô.cáoô.tàiô.chínhô.tạiô.Ngânô.hàngô.Thươngô.mạiô.Tráchô.nhiệ mô.hữuô.hạnô.Mộtô.thànhô.viênô.Dầuô.Khíô.Toànô.Cầu

Hoànô.thiệnô.nộiô.dungô.phânô.tíchô.báoô.cáoô.tàiô.chínhô.trongô.Ng ânô.hàngô.Thươngô.mạiô.TNHHô.MTVô.Dầuô.Khíô.Toànô.Cầuô.phảiô.đáp ô.ứngô.cácô.yêuô.cầuô.sau:

- ô.Hoànô.thiệnô.nộiô.dungô.phânô.tíchô.báoô.cáoô.tàiô.chínhô.phảiô.nhằmô.đ ápô.ứngô.theoô.yêuô.cầuô.quảnô.lýô.tàiô.chínhô.củaô.Ngânô.hàngô.Thươngô mạiô.TNHHô.MTVô.Dầuô.Khíô.Toànô.Cầu.

- Phđnô.tíchô.bâoô.câoô.tăiô.chínhô.lẵ.cơô.sởô.đểô.đânhô.giâô.chấtô.l ƣợngô.hoạtô.độngô.tàiô.chínhô.củaô.ngânô.hàng.ô.Bởiô.vậy,ô.khiô.phânô.tíc hô.báoô.cáoô.tàiô.chínhô.phảiô.dựaô.vàoô.môô.hìnhô.tổô.chứcô.hoạtô.động,ô lĩnhô.vựcô.hoạtô.động,ô.ngànhô.nghềô.kinhô.doanhô.củaô.ngânô.hàng.ô.Cóô nhƣô.vậyô.mớiô.giúpô.choô.cácô.đốiô.tƣợngô.sửô.dụngô.rútô.raô.đƣợcô.nh ữngô.kếtô.luậnô.chínhô.xácô.vềô.kếtô.quảô.hoạtô.độngô.tàiô.chínhô.trongô.n gânô.hàng.

- Phânô.tíchô.báoô.cáoô.tàiô.chínhô.phảiô.cănô.cứô.vàoô.nhuô.cầuô.th ôngô.tinô.củaô.ô.từngô.chủô.thể,ô.ởô.mỗiô.đốiô.tƣợngô.sửô.dụngô.thôngô.tin ô.cóô.nhữngô.nhuô.cầuô.vềô.sốô.lƣợng,ô.chủngô.loạiô.thôngô.tinô.khácô.nha u.ô.Bởiô.vậy,ô.nộiô.dungô.phânô.tíchô.báoô.cáoô.tàiô.chínhô.vừaô.phảiô.phá nô.ánhô.đƣợcô.kháiô.quátô.tìnhô.hìnhô.tàiô.chính,ô.vừaô.phảiô.phảnô.ánhô.c hiô.tiếtô.phùô.hợpô.vớiô.nhuô.cầuô.thôngô.tinô.củaô.từngô.chủô.thểô.quảnô.l ý.

- Hoànô.thiệnô.phânô.tíchô.báoô.cáoô.tàiô.chínhô.phảiô.phùô.hợpô.với ô.cơô.chếô.quảnô.lý,ô.kiểmô.soátô.hoạtô.độngô.tàiô.chínhô.củaô.ngânô.hàng ô.GPBank,ô.đồngô.thờiô.phảiô.phùô.hợpô.vớiô.thôngô.lệô.quốcô.tế.ô.Cóô.nh ƣô.vậy,ô.kếtô.quảô.củaô.côngô.tácô.phânô.tíchô.báoô.cáoô.tàiô.chínhô.mớiô. cungô.cấpô.nhữngô.thôngô.tinô.hữuô.ích,ô.đángô.tinô.cậyô.choô.cácô.chủô.th ểô.sửô.dụngô.thôngô.tin.

- Nộiô.dungô.phânô.tíchô.tàiô.chínhô.cầnô.phảiô.chuẩnô.bịô.kỹô.lƣỡngô từô.khđuô.nhđnô.sựô.vẵ.câcô.côngô.cụô.thuô.thậpô.thôngô.tin,ô.dữô.liệu.

- Hoànô.thiệnô.côngô.tácô.tổô.chứcô.phânô.tíchô.tàiô.chínhô.phảiô.đảm ô.bảoô.xâyô.dựngô.đƣợcô bộô phậnô chuyênô tráchô quảnô lô ,ô đảmô nhậnô việcô phânô tích,ô phânô công nhiệmô.vụô.phânô.tíchô.hợpô.lý,ô.thiếtô.lậpô.độiô.ngũô.nhânô.sựô.đủô.chấtô.l ƣợng,ô.vẵ.banô.hănhô.hệô.thốngô.câcô.vănô.bảnô.quyô.địnhô.quyô.trìnhô.th ựcô.hiện

- Cầnô.hoănô.thiệnô.đồngô.bộô.vẵ.phongô.phúô.phươngô.phâp,ô.nộiô. dungô.phânô.tíchô.tàiô.chính.ô.Đểô.báoô.cáoô.phânô.tíchô.đƣợcô.chấtô.lƣợn gô.thìô.ngoàiô.nhữngô.thôngô.tinô.tàiô.chínhô.thìô.cầnô.bổô.sungô.nhữngô.th ôngô.tinô.phiô.tàiô.chínhô.nhƣ:ô.chínhô.sáchô.kinhô.tế,ô.thôngô.tinô.ngành.

- Hoànô.thiệnô.phânô.tíchô.báoô.cáoô.tàiô.chínhô.điô.đôiô.vớiô.sựô.nhất ô.quânô.vớiô.cơô.chếô.chínhô.sâchô.củaô.nhẵ.nước,ô.nhữngô.quyô.địnhô.củ aô.NHNN.

- Hoănô.thiệnô.phđnô.tíchô.tăiô.chínhô.lẵ.việcô.sửô.dụngô.đaô.dạngô.c ácô.phươngô.phápô.môô.hìnhô.phânô.tích,ô.chỉô.tiêuô.phânô.tíchô.đểô.đưaô. raô.cáchô.nhìnô.nhậnô.phânô.tíchô.từô.nhiềuô.gócô.độ,ô.nhiềuô.khíaô.cạnhô. củaô.từngô.vấnô.đềô.nhằmô.mổô.xẻô.rõô.ràngô.nhữngô.thếô.mạnhô.hoặcô.ng uyênô.nhânô.ảnhô.hưởngô.đếnô.kếtô.quảô.kinhô.doanh.

- Hoànô.thiệnô.cácô.chỉô.tiêuô.phânô.tíchô.phảiô.đảmô.bảoô.tínhô.khảô. thi,ô.hiệuô.quả,ô.phảnô.ánhô.rõô.ràngô.chínhô.xác,ô.nhằmô.đemô.đếnô.choô. đốiô.tƣợngô.sửô.dụngô.báoô.cáoô.nhữngô.thôngô.tinô.phânô.tíchô.hữuô.ích.

Việcô.hoànô.thiệnô.nộiô.dungô.phânô.tíchô.báoô.cáoô.tàiô.chínhô.trong ô.Ngânô.hàngô.Thươngô.mạiô.TNHHô.MTVô.Dầuô.Khíô.Toànô.Cầuô.cầnô. quánô.triệtô.cácô.nguyênô.tắcô.cơô.bảnô.sau:

- ô.Đảmô.bảoô.phùô.hợpô.vớiô.cơô.chếô.quảnô.lýô.kinhô.tếô.hiệnô.nayô.vẵ.đ ịnhô.hướngô.phátô.triểnô.củaô.Ngânô.hàngô.Thươngô.mạiô.TNHHô.MTVô.Dầuô.Khíô.Toànô.Cầu.ô.Phânô.tíchô.báoô.cáoô.tàiô.chínhô.trongô.Ngânô.hàn gô.Thươngô.mạiô.TNHHô.MTVô.Dầuô.Khíô.Toànô.Cầuô.phùô.hợpô.vớiô.đị nhô.hướngô.phátô.triểnô.củaô.ngânô.hàng.ô.Thựcô.hiệnô.đượcô.nguyênô.tắc ô.nàyô.khôngô.nhữngô.đảmô.bảoô.chứcô.năngô.quảnô.lý,ô.giámô.sátô.thốngô.nhấtô.vềô.thựcô.hiệnô.côngô.tácô.kếô.toánô.đốiô.vớiô.toànô.bộô.GPBankô.đ ểô.đápô.ứngô.đƣợcô.yêuô.cầuô.củaô.cácô.đốiô.tƣợngô.sửô.dụngô.thôngô.tin ô.kếô.toánô.tạoô.sựô.tinô.tưởng,ô.quanô.hệô.hợpô.tácô.lâuô.dàiô.củaô.cácô.nh ẵ.đầuô.tƣô.vớiô.GPBank.

Việcô.hoànô.thiệnô.nộiô.dungô.phânô.tíchô.báoô.cáoô.tàiô.ô.chínhô.ô.tr ongô.GPBankô.phảiô.phùô.hợpô.vớiô.luậtô.phâpô.vẵ.chínhô.sâchô.quảnô.lý ô.tăiô.chínhô.củaô.Nhẵ.nướcô.banô.hănhô.đangô.cóô.hiệuô.lựcô.vẵ.phùô.h ợpô.vớiô.xuô.hướngô.phâtô.triểnô.kinhô.tếô.vẵ.yíuô.cầuô.quảnô.lô.trongô.g iaiô.đoạnô.tới.ô.Mỗiô.quốcô.giaô.cóô.chínhô.sâchô.quảnô.lýô.vẵ.yíuô.cầuô. quảnô.lýô.khácô.nhauô.phùô.hợpô.vớiô.tìnhô.hìnhô.kinhô.tế,ô.chínhô.trị,ô.xã ô.hộiô.vẵ.phongô.ô.tụcô.truyềnô.thốngô.củaô.quốcô.giaô.đô.ô.Ngđnô.hăngô. Thươngô.mạiô.TNHHô.MTVô.Dầuô.Khíô.Toànô.Cầuô.hoạtô.độngô.trênô.lãn hô.thổô.Việtô.Namô.phảiô.tuânô.thủô.luậtô.phápô.củaô.Việtô.Nam,ô.phảiô.ch ấpô.hănhô.đầyô.đủô.chếô.độ,ô.chínhô.sâchô.vẵ.quyô.địnhô.củaô.Nhẵ.nước ô.Việtô.Namô.banô.hành,ô.phảiô.chịuô.sựô.kiểmô.traô.kiểmô.soátô.củaô.cácô cơô.quanô.quảnô.lýô.chứcô.năngô.cóô.thẩmô.quyềnô.củaô.Nhẵ.nướcô.Việtô Nam.

Vìô.vậy,ô.hoànô.thiệnô.nộiô.dungô.phânô.tíchô.báoô.cáoô.tàiô.chínhô.t rongô.Ngânô.hàngô.Thươngô.mạiô.TNHHô.MTVô.Dầuô.Khíô.Toànô.Cầuô.p hảiô.phùô.lợpô.vớiô.luậtô.phâpô.vẵ.chínhô.sâchô.quảnô.lýô.tăiô.chínhô.củaô Nhẵ.nướcô.Việtô.Nam.ô.Mặtô.khâc,ô.Việtô.Namô.đangô.trongô.quâô.trình ô.hoànô.thiệnô.cơô.chếô.quảnô.lýô.kinhô.tếô.tàiô.chính,ô.điềuô.đóô.đòiô.hỏiô việcô.hoànô.thiệnô.hệô.thốngô.cácô.chỉô.tiêuô.phânô.tíchô.tàiô.chínhô.phảiô. phùô.hợpô.vớiô.xuô.hướngô.phâtô.triểnô.vẵ.yíuô.cầuô.quảnô.lô.ô.trongô.gi aiô.đoạnô.tới. Đảmô.bảoô.phùô.hợpô.vớiô.đặcô.điểm,ô.yíuô.cầuô.vẵ.trìnhô.độô.quản ô.lýô.củaô.Ngânô.hàngô.Thươngô.mạiô.TNHHô.MTVô.Dầuô.Khíô.Toànô.C ầu,ô.nộiô.dungô.phânô.tíchô.báoô.cáoô.tàiô.chínhô.trongô.ngânô.hàngô.phảiô phùô.hợpô.vớiô.đặcô.điểmô.hoạtô.độngô.sảnô.xuấtô.kinhô.doanh,ô.trìnhô.độ ô.cánô.bộô.quảnô.lý,ô.cánô.bộô.phânô.tíchô.tàiô.chính,ô.phùô.hợpô.vớiô.quy ô.mô,ô.năngô.lựcô.tàiô.chínhô.củaô.ngânô.hàng.

Chínhô.vìô.vậy,ô.hoànô.thiệnô.nộiô.dungô.phânô.tíchô.báoô.cáoô.tàiô.c hínhô.phảiô.đảmô.bảoô.phùô.hợpô.vớiô.chếô.độô.kếô.toánô.hiệnô.hành,ô.đồn gô.thờiô.chúô.ýô.phùô.hợpô.vớiô.đặcô.điểmô.riêngô.củaô.ngânô.hàngô.nhƣô. cơô.cấuô.tổô.chứcô.hoạtô.độngô.kinhô.doanh,ô.trìnhô.độô.quảnô.lô.ô.,ô.trình ô.độô.chuyênô.mônô.củaô.độiô.ngũô.kếô.toán ô.củaô.ngânô.hàng.

Nguyínô.tắcô.trungô.thựcô.vẵ.trâchô.nhiệm

- Trungô.thựcô.lẵ.nguyínô.tắcô.tạoô.lậpô.môiô.trườngô.quanô.hệô.kin hô.tếô.lănhô.mạnhô.đảmô.bảoô.sựô.bìnhô.đẳngô.vẵ.hợpô.tâcô.bềnô.vữn gô.giữaô.cácô.bênô.cóô.liênô.quan.ô.Các thôngô.tinô.phânô.tíchô.vềô.tìnhô.hìnhô.tàiô.chínhô.củaô.ngânô.hàngô.GPBa nkô.cầnô.phảiô.trìnhô.bàyô.mộtô.cáchô.trungô.thực. Đểô.đảmô.bảoô.đƣợcô.nguyênô.tắcô.nàyô.đòiô.hỏiô.cácô.chủô.thểô.phâ nô.tíchô.phảiô.đứngô.ởô.vịô.tríô.trungô.lậpô.khiô.phânô.tíchô.tàiô.chínhô.của ô.ngânô.hàng.ô.Mặtô.khác,ô.nguyênô.tắcô.trungô.thựcô.cũngô.đòiô.hỏiô.thôn gô.tinô.phânô.tíchô.phảiô.đƣợcô.trìnhô.bàyô.mộtô.cáchô.dô.hiểuô.đảmô.bảoô choô.mỗiô.chủô.thểô.quảnô.lýô.hiểuô.đúngô.nộiô.dungô.cơô.bảnô.củaô.nhữn gô.thôngô.tinô.này.

- Trâchô.nhiệmô.lẵ.nguyínô.tắcô.rỉnô.luyệnô.tinhô.thần,ô.thâiô.độô.v ẵ.kỷô.luậtô.cơô.bảnô.đốiô.vớiô.chủô.thểô.phđnô.tíchô.tăiô.chínhô.trongô.Ng ânô.hàng.ô.Thựcô.thiô.côngô.tácô.phânô.tíchô.cóô.tráchô.nhiệmô.sẽô.mangô.l ạiô.hiệuô.quảô.caoô.đồngô.thờiô.cũngô.camô.kếtô.ô.tinhô.thầnô.tráchô.nhiệm ô.củaô.nhẵ.phđnô.tíchô.đốiô.vớiô.câcô.chủô.thểô.quảnô.lýô.vềô.nguồnô.gốc, ô.chấtô.lƣợngô.thôngô.tinô.cungô.cấp.ô.Việcô.đảmô.bảoô.nguyênô.tắcô.trung ô.thựcô.vẵ.trâchô.nhiệmô.trongô.phđnô.tíchô.bâoô.câoô.tăiô.chínhô.ngđnô.h àngô.sẽô.cóô.thểô.trợô.giúpô.chủô.thểô.quảnô.lýô.trongô.việcô.raô.quyếtô.địn hô.cũngô.nhƣô.trongô.quảnô.lýô.vẵ.kiểmô.soâtô.rủiô.ro,ô.dựô.đoânô.vẵ.đâ nhô.giáô.đƣợcô.cácô.saiô.lầmô.củaô.ngânô.hàng

Nguyênô.tắcô.cungô.cấpô.thôngô.tinô.thíchô.hợp

Giảiô.phápô.hoànô.thiệnô.nộiô.dungô.phânô.tíchô.báoô.cáoô.tàiô.chín hô.tạiô.Ngânô.hàngô.Thươngô.mạiô.Tráchô.nhiệmô.hữuô.hạnô.Mộtô.thàn hô.viênô.Dầuô.Khíô.Toànô.Cầu

Đểô.phânô.tíchô.tàiô.chínhô.trởô.thànhô.côngô.cụô.đắcô.lựcô.phụcô.vụ ô.choô.côngô.tácô.quảnô.lýô.thìô.côngô.tácô.nàyô.tạiô.GPBANKô.phảiô.đƣợ cô.hoànô.thiệnô.ởô.cácô.mặtô.sau:

3.3.1 Nângô.caoô.chấtô.lượngô.củaô.hệô.thốngô.thôngô.tinô.phụcô vụô.choô.nộiô.dungô.phânô.tíchô.tàiô.chính

Trongô.nộiô.dungô.phânô.tíchô.BCTC,ô.việcô.cóô.nguồnô.dữô.liệuô.th ôngô.tinô.đầyô.ô.đủô.lẵ.quanô.trọngô.vẵ.tiínô.quyếtô.nhất.ô.Việcô.cóô.ngu ồnô.thôngô.tinô.đầyô.đủô.vẵ.kịpô.ô.thờiô.sẽô.giúpô.nhẵ.phđnô.tíchô.kịpô.th ờiô.gửiô.nhữngô.báoô.cáoô.phânô.tíchô.sớmô.nhấtô.đếnô.cácô.đốiô.tƣợngô.s ửô.dụngô.báoô.cáo.

Việcô.hoànô.thiệnô.thôngô.tinô.phụcô.vụô.côngô.tácô.phânô.tíchô.BC TCô.cụô.thểô.ô.nhƣô.sau:

- Thứô.nhất,ô chuẩnô.hóaô.nguồnô.dữô.liệu

+ô.Chuẩnô.hóaô.hệô.thốngô.BCTCô.theoô.quyô.địnhô.củaô.NHNNô.v ềô.chỉô.tiíuô.vẵ.câchô.lấyô.sốô.liệuô.đảmô.bảoô.tínhô.thốngô.nhấtô.vềô.sốô. liệuô.giữaô.cácô.kỳô.báoô.cáo.ô.Hoànô.thiệnô.hệô.thốngô.xuấtô.báoô.cáoô.tài ô.chínhô.tựô.độngô.baoô.gồmô.sốô.liệu,ô.bảngô.biểu,ô.đồô.thịô.minhô.họa.

+ô.Xâyô.dựngô.hệô.thốngô.chiô.tiếtô.hơnô.vềô.cácô.mảngô.phânô.tích ô.kinhô.doanhô.nhƣ:ô.Hệô.thốngô.thôngô.tinô.quảnô.lýô.vềô.quảnô.lýô.chiô.phí,ô.hệô.thốngô.thôngô.tinô.vềô.quảnô.lýô.tàiô.sảnô.nợ,ô.cóô.tựô.động.

- Thứô.hai,ô.thuô.thậpô.tăiô.liệu,ô.phđnô.loạiô.vẵ.sửô.dụngô.tăiô.liệu

+ô.Thuô.thậpô.thêmô.cácô.thôngô.tinô.từô.nguồnô.tinô.cậyô.

(WB,ô.NHNN)ô.vềô.tìnhô.hìnhô.hoạtô.độngô.kinhô.doanhô.củaô.cácô.NHT Mô.tươngô.đồngô.vềô.quyô.mô,ô.củaô.cácô.NHTMô.cóô.uyô.tín.ô.Từô.đóô.c óô.thểô.tínhô.toánô.cácô.chỉô.tiêuô.phânô.tíchô.cơô.bảnô.nhằmô.cóô.sựô.liên ô.hệ,ô.soô.sânhô.GPBANKô.vớiô.câcô.NHTM.ô.Xâcô.địnhô.vịô.thếô.vẵ.chỗ ô.đứngô.củaô.GPBANKô.trongô.ngànhô.ngânô.hàngô.tàiô.chính.

- ô.Thườngô.xuyênô.cậpô.nhậtô.cácô.báoô.cáoô.phânô.tíchô.củaô.cácô.tổô.chứ cô.cóô.uyô.tínô.vẵ.chấtô.lƣợngô.đểô.cóô.nguồnô.đânhô.giâ,ô.soô.sânh,ô.bổô sungô.nhữngô.cáchô.nhìnô.nhậnô.phânô.tíchô.vềô.cácô.vấnô.đềô.kinhô.tếô.n gânô.hàng.ô.Từô.đóô.cóô.thểô.nângô.caoô.dầnô.trìnhô.độô.phânô.tíchô.củaô. độiô.ngũô.phânô.tíchô.quảnô.trịô.củaô.GPBANK.

- ô Thứô.ba,ô nângô.caoô.hơnô.nữaô.côngô.tácô.kiểmô.tra,ô.kiểmô.soátô. nộiô.bộ

Khiô.mạngô.lướiô.hoạtô.độngô.củaô.GPBANKô.ngàyô.càngô.mởô.rộn g,ô.thìô.việcô.thànhô.lậpô.thêmô.cácô.bộô.phậnô.kiểmô.toánô.nộiô.bộô.khuô. vực,ô.miềnô.sẽô.gópô.phầnô.nângô.caoô.hơnô.nữaô.chấtô.lƣợngô.củaô.côngô tácô.kếô.toán,ô.kiểmô.toánô.nộiô.bộô.nhằmô.đảmô.bảoô.tínhô.xácô.thựcô.và ô.độô.tinô.cậyô.cầnô.thiếtô.củaô.cácô.thôngô.tin,ô.cácô.chỉô.tiêuô.tàiô.chínhô kịpô.thời,ô.nhanhô.chóng.

- ô Thứô.tư,ô.GPBANKô.cầnô.liínô.tụcô.cậpô.nhậtô.vẵ.hoănô.thiệnô.hệô.thố ngô.thôngô.tinô.kếô.toánô.tàiô.chínhô.đểô.bắtô.kịpô.vớiô.cácô.chuẩnô.mựcô. kếô.toânô.Việtô.Namô.vẵ.thôngô.lệô.tốtô.nhấtô.củaô.quốcô.tếô.nhƣngô.khô ngô.tráiô.vớiô.phápô.luậtô.Việtô.Nam.

3.3.2 Hoànô.thiệnô.côngô.tácô.tổô.chứcô.phânô.tích,ô.nguồnô.dữô.li ệuô.thôngô.tinô.phụcô.vụô.phânô.tích

*ô.Vềô.quảnô.lýô.bô.ô.ô.phậnô.phânô.tích:

Phânô.côngô.nhiệmô.vụô.choô.mộtô.Phóô.Tổngô.giámô.đốcô.nhiệmô.v ụô.củaô.Giámô.đốcô.tàiô.chínhô.- ô.CFO,ô.quảnô.lýô.trựcô.tiếpô.bộô.phậnô.PTBCTCô.thuộcô.phòngô.tổngô.ô. hợpô.vẵ.chếô.độô.kếô.toân,ô.cóô.trâchô.nhiệmô.phđnô.côngô.theoô.dõiô.thô ngô.tinô.từô.hệô.thốngô.kếô.toán,ô.sauô.đóô.yêuô.cầuô.phânô.tíchô.đểô.chuy ểnô.hóaô.cácô.thôngô.inô.kếô.toánô.thànhô.hệô.thốngô.thôngô.tinô.tàiô.chính,ô.làmô.cơô.sởô.đểô.lậpô.báoô.cáoô.tìnhô.hìnhô.tàiô.chính,ô.hoạchô.địnhô.chi ếnô.lƣợcô.tăiô.chínhô.vẵ.tiếnô.hănhô.tổô.chứcô.thựcô.hiệnô.chiếnô.lƣợcô.tă iô.chínhô.khiô.đãô.Tổngô.giámô.đốcô.phêô.duyệt.

*ô.Vềô.phânô.côngô.nhiệmô.vụ,ô.quyô.trìnhô.thựcô.hiện

Xácô.địnhô.rõô.nhiệmô.vụ,ô.vaiô.trò,ô.tráchô.nhiệmô.củaô.từngô.đốiô.t ƣợngô.thamô.giaô.côngô.tácô.phânô.tíchô.sẽô.gúpô.phânô.nângô.caoô.chấtô.l ƣợngô.củaô.báoô.cáo,ô.cụô.thểô.nhƣô.sau:

- ô.Thứô.nhất:ô.Thuô.thậpô.nhữngô.thôngô.tinô.tàiô.chínhô.củaô.GPBA

Phòngô.tổngô.hợpô.vẵ.chếô.độô.kếô.toânô.HOô.lậpô.vẵ.chiuô.trâchô nhiệmô.vềô.tínhô.chínhô.xâcô.vẵ.kịpô.thờiô.củaô.thôngô.tinô.trínô.câcô.bâ oô.cáoô.tàiô.chính:

+ô.Bảngô.cânô.đốiô.kếô.toánô.(toànô.ngânô.hàng)

+ô.Báoô.cáoô.kếtô.quảô.hoạtô.độngô.kinhô.doanhô.

(toănô.ngđnô.hăngô.vẵ.từngô.CN)

+ô.Báoô.cáoô.lưuô.chuyểnô.tiềnô.tệô.(hệô.thống)

+ô.Bảnô.thuyếtô.minhô.BCTCô.(hệô.thống)

- ô.Thứô.hai:ô.Thuô.thậpô.thôngô.tinô.liênô.quanô.từô.cácô.nguồnô.khácô.đểô

.làmô.cơô.sởô.choô.việcô.đốiô.chứng,ô.soô.sánh,ô.đánhô.giáô.sựô.tươngô.qua nô.vềô.tìnhô.hìnhô.tàiô.chínhô.củaô.GPBANKô.vớiô.cácô.ngânô.hàngô.bạn.

Phòngô.tổngô.hợpô.vẵ.phđnô.tíchô.tiếnô.hănhô.thuô.thậpô.thímô.thôn gô.tinô.kinhô.tếô.vĩô.mô,ô.tàiô.chínhô.tiềnô.tệô.thếô.giới,ô.Việtô.Namô.thông ô.quaô.quaô.câcô.trangô.webô.chínhô.thốngô.nhưô.Ngđnô.hăngô.nhẵ.nước, ô.Reuter,ô.WB,ô.Bloomberg.ô.Sốô.liệuô.chiô.tiếtô.vềô.dƣô.nợô.theoô.ngành ô.nghề,ô.nhómô.nợ,ô.khuô.vựcô.thànhô.phầnô.kinhô.tếô.từô.khốiô.quảnô.trịô. rủiô.ro.ô.Cácô.BCTCô.củaô.NHTMô.khác,ô.cácô.báoô.cáoô.phânô.tíchô.củaô chuyênô.giaô.hayô.NHTMô.khác

- ô.Thứô.ba:ô.Xửô.lýô.nguồnô.dữô.liệuô.đóô.bằngô.cácô.côngô.cụô.thíchô

- ô.Thứô.tư:ô.Tiếnô.hànhô.phânô.tíchô.tàiô.chính.ô.Trongô.quáô.trìnhô.phânô.t íchô.nếuô.cóô.nhữngô.vấnô.đềô.chƣaô.rõô.ràng,ô.cụô.thểô.thìô.sẽô.liênô.hệô.vớiô.cácô.bộô.phậnô.liênô.quanô.đểô.tìmô.hiểu,ô.thuyếtô.minh.

- ô.Thứô.năm :ô.Sauô.khiô.phânô.tích,ô.bộô.phậnô.phânô.tíchô.gửiô.báoô.cáoô. phânô.tíchô.choô.giámô.đốcô.tàiô.chínhô.phêô.duyệt.

- ô.Thứô.sáu:ô Sauô.khiô.cóô.phêô.duyệtô.củaô.giámô.đốcô.tàiô.chínhô.bảnô. báoô.cáoô.phânô.tíchô.sẽô.đƣợcô.gửiô.lênô.choô.Tổngô.giámô.đốcô.đểô.trình ô.cănô.cứô.đềô.xuấtô.thamô.mưuô.cácô.biệnô.phápô.kinhô.doanh.

3.3.3 Tổô.chứcô.tốtô.việcô.sửô.dụngô.kếtô.quảô.phânô.tích

Vớiô.kếtô.quảô.phânô.tíchô.đãô.chỉô.raô.mặtô.mạnh,ô.điểmô.yếu,ô.mứ cô.độô.xấu,ô.tốtô.củaô.cácô.chỉô.tiêuô.tàiô.chính,ô.cảnhô.báoô.cácô.nguyô.cơ, ô.đưaô.raô.nhữngô.dựô.báoô.đángô.tinô.cậyô.trongô.lươngô.laiô.vềô.tìnhô.hì nhô.tàiô.chínhô.củaô.Ngânô.hàng,ô.sauô.khiô.đƣợcô.Tổngô.giámô.đốcô.phêô duyệt,ô.Giámô.đốcô.tàiô.chínhô.cầnô.phảiô.triểnô.khaiô.tổô.chứcô.thựcô.hiệ nô.đểô.việcô.sửô.dụngô.kếtô.quảô.phânô.tíchô.cóô.hiệuô.quả,ô.cụô.thể:

Điềuô.kiệnô.thựcô.hiệnô.giảiô.pháp

3.4.1 Vềô.phô.aô.ô.ô.ô.ô.ô.ô.ô.ô.ơô.quanô.quảnô.lýô.Nhẵ nước

Thứô.nhất,ô NHNNô.Việtô.namô.nênô.sớmô.xâyô.dựngô.mộtô.hệô.thố ngô.chỉô.tiêuô.chuẩnô.phânô.tíchô.tìnhô.hìnhô.tàiô.chínhô.củaô.cácô.NHTMô mangô.tínhô.hướngô.dẫn,ô.cóô.quyô.địnhô.thốngô.nhấtô.vềô.phươngô.pháp ô.tínhô.toánô.saoô.choô.vừaô.khoaô.họcô.vừaô.phùô.hợpô.vớiô.nhữngô.điềuô kiệnô.hiệnô.thời.ô.Trênô.cơô.sởô.đóô.vàoô.cuốiô.nămô.NHNNô.nênô.cóô.cá cô.thôngô.báoô.choô.cácô.NHTMô.cácô.thôngô.sốô.tàiô.chínhô.mangô.tínhô. bìnhô.quânô.ô.theoô.cácô.chỉô.tiêuô.đãô.đƣợcô.tiêuô.chuẩnô.hóaô.trênô.cơô.s ởô.cácô.báoô.cáoô.chínhô.thứcô.củaô.ngânô.hàng,ô.tạoô.điềuô.kiệnô.thuậnô.l ợiô.choô.côngô.tácô.phânô.tíchô.BCTCô.củaô.cácô.NHTM.

Thứô.hai,ô NHNNô.kếtô.hợpô.vớiô.Bộô.tàiô.chínhô.cầnô.tiếpô.tụcô.ng hiênô.cứuô.sửaô.đổiô.chếô.độô.kếô.toánô.hiệnô.hànhô.theoô.hướngô.phùô.hợ pô.vớiô.yêuô.cầuô.củaô.nềnô.kinhô.tếô.thịô.trường,ô.phùô.hợpô.vớiô.đặcô.đi ểm,ô.trìnhô.độô.quảnô.lýô.kinhô.tếô.tàiô.chínhô.hiệnô.tạiô.củaô.cácô.NHTM ô.nóiô.chung,ô.ngđnô.hăngô.nóiô.riíngô.vẵ.đồngô.thờiô.phùô.hợpô.vớiô.chu ẩnô.mựcô.kếô.toánô.quốcô.tế.

3.4.2 Vềô.phô.aô.Ngânô.hàngô.Thươngô.mạiô.Tráchô.nhiệmô.hữuô hạnô.Mộtô.thànhô.viênô.Dầuô.Khíô.Toànô.Cầu

Nhằmô.phụcô.vụô.choô.việcô.lậpô.kếô.hoạchô.tàiô.chính,ô.lậpô.nhuô.c ầuô.vốnô.hayô.xâyô.dựngô.chínhô.sáchô.huyô.độngô.vốn,ô.dựô.báoô.nhuô.cầ uô.vẵ.khảô.năngô.thịô.trườngô.đượcô.chínhô.xâcô.hơn,ô.gắnô.vớiô.thựcô.ti ô.nô.hơnô.nếuô.nhƣô.côngô.tácô.nghiênô.cứu,ô.côngô.tácô.phânô.tíchô.tàiô.c hínhô.đạtô.hiệuô.quảô.tốt,ô.Ngânô.hàngô.Thươngô.mạiô.TNHHô.MTVô.Dầu ô.Khíô.Toànô.Cầuô.cần:

Nângô.caoô.mứcô.quanô.tâmô.củaô.ô.ô.anô.lãnhô.đạoô.GPBank

- ô.GPBankô.cầnô.xâyô.dựngô.bộô.phậnô.chuyênô.tráchô.vềô.phânô.tíchô.tình ô.hìnhô.ô.tàiô chínhô ngânô hàng,ô khôngô kiêmô nhiệmô giữaô bộô ph ậnô kếô toánô vớiô bộô phận phđnô.tíchô.nhằmô.phđnô.tíchô.vẵ.đânhô.giâô.tìnhô.hìnhô.tăiô.chínhô.củaô.G PBankô.đạtô.kếtô.quảô.trungô.thực,ô.khâchô.quanô.vẵ.thườngô.xuyínô.hơn.

- GPBankô.cầnô.cóô.biệnô.phápô.điềuô.chỉnh,ô.bổô.sungô.nhânô.sự,ô.t hamô.mưuô.choô.Giámô.đốcô.trongô.quáô.trìnhô.tìmô.kiếm,ô.kýô.kếtô.hợpô. đồng,ô.đểô.ngânô.hàngô.cóô.thêmô.doanhô.thu,ô.tăngô.lợiô.nhuận,ô.đảmô.bả oô.phátô.triểnô.bềnô.vững,ô.đểô.cóô.thểô.nângô.caoô.hiệuô.quảô.kinhô.doanh ô.củaô.ngânô.hàngô.thìô.toànô.thểô.cánô.bộô.côngô.nhânô.viênô.chứcô.củaô. ngđnô.hăngô.phảiô.nỗô.lựcô.vẵ.quyếtô.tđmô.hếtô.mình.

Nângô.ô.aoô.trìnhô.độô.củaô.độiô.ngũô.ô.ô.nô.ô.ô.ộô.thựcô.hiệnô.n ộiô.dungô.phânô.tíchô.ô.tàiô.chính

- Nhânô.viênô.phânô.tíchô.tàiô.chínhô.trongô.ngânô.hàngô.khôngô.chỉ ô.nắmô.vữngô.chuyínô.mônô.nghiệpô.vụô.mẵ.cònô.phảiô.nắmô.vữngô.quyô chế,ô.chínhô.sâchô.quảnô.lýô.tăiô.chính,ô.chínhô.sâchô.thuếô.Nhẵ.nướcô.c ũngô.nhưô.tìnhô.hìnhô.kinhô.tếô.trongô.vẵ.ngoăiô.nước,ô.cóô.khảô.năngô.đ ưaô.raô.địnhô.hướngô.trongô.thờiô.gianô.tới.ô.Ngoàiô.ra,ô.nhânô.viênô.phân ô.tíchô.cầnô.hiểuô.rõô.thựcô.trạng,ô.địnhô.hướngô.phátô.triểnô.củaô.ngânô.h àngô.đểô.tìmô.raô.nguyênô.nhânô.cũngô.nhƣô.giảiô.phápô.choô.cácô.vấnô.đề ô.kinhô.tếô.- ô.tàiô.chínhô.trongô.Ngânô.hàng.ô.GPBankô.cầnô.thườngô.xuyênô.choô.cán ô.bộô.phânô.tíchô.điô.đàoô.tạo,ô.bổô.sungô.kiếnô.thức,ô.cậpô.nhậtô.cácô.văn ô.bảnô.mớiô.nhất.

- ô.Ngoàiô.ra,ô.ngânô.hàngô.GPBankô.cóô.thểô.thuêô.cácô.chuyênô.giaô.p hânô.tíchô.độcô.lậpô.đểô.nângô.caoô.tínhô.kháchô.quanô.củaô.kếtô.quảô. phânô.tíchô.đồngô.thờiô.cóô.đƣợc sựô.tƣô.vấnô.hợpô.lý,ô.chấtô.lƣợng,ô.phùô.hợpô.vớiô.tìnhô.hìnhô.tàiô.ch ínhô.củaô.ngânô.hàng.ô.Cácô.báoô.cáoô.phânô.tíchô.củaô.chuyênô.giaô.t ăiô.chínhô.cũngô.lẵ.tăiô.liệuô.giúpô.cânô.bộô.phđnô.tíchô.trongô.ngđnô. hăngô.ô.GPBankô.cóô.thểô.họcô.hỏiô.vẵ.tíchô.lũyô.thímô.kinhô.nghiệm

Trongô.vòngô.mộtô.vàiô.nămô.trởô.lạiô.đây,ô.hoạtô.độngô.kinhô.doan hô.tiềnô.tệ- ô.ngânô.hàngô.củaô.Việtô.Namô.phátô.triểnô.mạnhô.mẽ,ô.mứcô.độô.cạnhô.tr anhô.ngàyô.càngô.gayô.gắtô.Tínhô.hấpô.dẫnô.củaô.kinhô.doanhô.tiềnô.tệô.- ô.ngânô.hàngô.đƣợcô.đánhô.giáô.caoô.hơnô.hẳnô.soô.vớiô.ngànhô.kinhô.tếô.khác.ô.Tuyô.nhiên,ô.hoạtô.độngô.nàyô.ngàyô.càngô.đốiô.đầuô.vớiô.nhiềuô.th âchô.thứcô.vẵ.rủiô.roô.buộcô.câcô.NHô.phảiô.khôngô.ngừngô.nđngô.caoô.n ăngô.lựcô.tàiô.chính,ô.hoànô.thiệnô.cơô.chếô.giámô.sát,ô.quảnô.lýô.rủiô.ro,ô.đặcô.biệtô.lẵ.năngô.lựcô.quảnô.trị,ô.điềuô.hănh.ô.Mộtô.côngô.cụô.quanô.trọ ngô.khôngô.thểô.thiếuô.đểô.hỗô.trợô.đắcô.lựcô.choô.côngô.tácô.quảnô.trịô.đi ềuô.hănhô.lẵ.PTBCTC.ô.Vớiô.vaiô.trò,ô.vịô.tríô.quanô.trọngô.ấyô.thìô.việcô.hoànô.thiệnô.môô.hìnhô.tổô.chứcô.vềô.quyô.trìnhô.phânô.tích,ô.cácô.chỉô.tiê uô.vẵ.ô.phươngô.phâpô.phđnô.tích,ô.nguồnô.nhđnô.lựcô.thựcô.hiệnô.phđnô.tức,ô.hệô.thốngô.thôngô.tin,ô.côngô.nghệô.hỗô.trợô.choô.phđnô.tíchô.lẵ.nhữ ngô.giảiô.phápô.tổngô.thểô.nhằmô.nângô.ô.caoô.chấtô.lƣợngô.côngô.tácô.PTBCTCô.tạiô.GPBANK.ô.Đồngô.thời,ô.luậnô.vănô.cũngô.đƣaô.raô.mộtô.sốô.kiếnô.nghịô.đốiô.vớiô.cácô.tổô.chứcô.cóô.liênô.quanô.nhằmô.tạoô.điềuô.kiện ô.thuậnô.lợiô.choô.câcô.NHTMô.nóiô.chungô.vẵ.GPBANKô.thựcô.hiệnô.tốt ô.côngô.tácô.PTBCTC.

Hệô.thốngô.NHTMô.Việtô.namô.đangô.cóô.sựô.biếnô.đổiô.mộtô.cácô. khôngô.ngừng,ô.sựô.cạnhô.tranhô.đangô.diô.nô.raô.mộtô.cáchô.quyếtô.liệtô.g iữaô.cácô.ngânô.hàngô.cùngô.vớiô.yêuô.cầu,ô.đòiô.hỏiô.củaô.quáô.trìnhô.táiô cơô.cấuô.đangô.diô.nô.raô.mạnhô.mẽô.vẵ.cấpô.bâchô.nhƣô.hiệnô.nay,ô.Vìô vậy,ô.nóô.đặtô.raô.nhiềuô.vấnô.đềô.cầnô.phảiô.giảiô.quyết.ô.Trongô.đó,ô.ho ănô.thiệnô.côngô.tâcô.phđnô.tíchô.tăiô.chínhô.lẵ.mộtô.vấnô.đềô.luônô.đƣợc ô.đặtô.raô.đốiô.vớiô.cácô.ngânô.hàngô.thươngô.mại.ô.Doô.vậy,ô.luậnô.vănô. đãô.mạnhô.dạnô.điô.sâuô.vàoô.mộtô.trongô.nhữngô.vấnô.đềô.thenô.chốtô.của ô.việcô.hỗô.trợô.điềuô.hănh,ô.raô.quyếtô.địnhô.củaô.NHTMô.lẵ.nộiô.dungô. phânô.tíchô.tàiô.chínhô.đểô.nghiênô.cứuô.hoànô.thiện,ô.bổô.sungô.nô.ô.Tron gô.quáô.trìnhô.đó,ô.luậnô.vănô.đãô.thểô.hiệnô.đƣợcô.cácô.kếtô.quảô.nghiênô cứuô.chínhô.sauô.đây:

- Hệô.thốngô.hóaô.kháô.đầyô.đủ,ô.rõô.ràng,ô.cặnô.kẽô.lýô.luậnô.vềô.nội ô.dungô.phânô.tíchô.tàiô.chínhô.NHTMô.theoô.quanô.điểmô.củaô.ngườiô.ng hiênô.cứuô.đểô.làmô.nềnô.tảngô.choô.việcô.phânô.tích,ô.nhậnô.xét,ô.đánhô.g iáô.giáô.thựcô.trạngô.PTBCTCô.củaô.GPBANKô.như:ô.quyô.trình,ô.phương ô.phápô.phânô.tích,ô.nộiô.dungô.phânô.tích,ô.chỉô.tiêuô.phânô.tích.

- Làmô.rõô.ô.đặcô.điểmô.củaô.báoô.cáoô.tàiô.chínhô.NHTM,ô.đặcô.đ iểmô.trongô phânô.tíchô.báoô.cáoô.tàiô.chínhô.NHTM,ô.chỉô.raô.sựô.kh ácô.biệtô.soô.vớiô.cácô.NHTMô.phiô.tàiô.chính.

- Xemô.xétô.thựcô.trạngô.nộiô.dungô.phânô.tíchô.tàiô.chínhô.tạiô.ngânô hàngô.GPBANK.ô.Nêuô.rõô.nhữngô.ƣu,ô.nhƣợcô.điểmô.củaô.côngô.tácô.đ óô.cùngô.cácô.nguyênô.nhânô.tạoô.raô.chúng.

- Đềô.xuấtô.cácô.giảiô.pháp,ô.kiếnô.nghịô.liênô.quanô.đếnô.việcô.hoànô thiệnô.côngô.tácô.PTCTô.tạiô.Ngânô.hàngô.GPBANK,ô.trongô.đóô.cóô.thểô ápô.dụngô.choô.cácô.NHTMô.khácô.tạiô.Việtô.Nam.

Songô.đểô.cóô.thểô.ápô.dụngô.cóô.kếtô.quảô.nộiô.dungô.phânô.tíchô.n ày,ô.thìô.cầnô.phảiô.cóô.nhữngô.điềuô.kiệnô.nhấtô.địnhô.vềô.sựô.nỗô.lựcô.củ aô.GPBANKô.vẵ.sựô.quanô.tđmô.đúngô.mứcô.củaô.Ngđnô.hăngô.Nhẵ.nƣ ớcô.Việtô.Nam.

Vớiô.tinhô.thầnô.hamô.thíchô.nghiínô.cứuô.vẵ.họcô.hỏi,ô.bảnô.thđnô.tôiô.đãô.mạnhô.dạnô.điô.sâuô.vàoô.đềô.tàiô.nàyô.vớiô.mongô.muốnô.gópô.p hầnô.côngô.sứcô.nhỏô.béô.củaô.mình vàoô.việcô.làmô.rõô.thêm,ô.tạoô.thuậnô.lợiô.thêmô.choô.việcô.ứngô.dụngô.p hânô.ô.tíchô.tàiô.chínhô.ởô.cácô.NHTMô.Việtô.Nam.ô.Tuyô.nhiên,ô.doô.sựô.hạnô.chếô.vềô.trìnhô.độô.cũngô.nhƣô.mộtô.sốô.điềuô.kiệnô.khácô.nênô.luận ô.vănô.nàyô.khôngô.thểô.tránhô.khỏiô.nhiềuô.vấnô.đềô.thiếuô.sótô.cũngô.nh ƣô.cầnô.phảiô.đƣợcô.tiếpô.tụcô.nghiínô.cứuô.thím.ô.Tôiô.rấtô.mongô.vẵ.c ảmô.ơnô.vềô.nhữngô.ýô.kiếnô.gópô.ýô.củaô.câcô.thầyô.côô.giâo,ô.câcô.nhẵ.chuyínô.mônô.vẵ.đồngô.nghiệpô.đểô.choô.côngô.trìnhô.nghiínô.cứuô.năyô.đƣợcô.tiếpô.tụcô.đƣợcô.hoànô.thiện.

DANHô.MỤCô.Tô.Iô.LIỆUô.THAMô.KHẢO

1 Bộô.Tàiô.chínhô.(2014),ô.Thôngô.tưô.sốô.200/2014/TTô.- ô.BTCô.Hướngô.dẫnô.chếô.đô.ô.ô.kếô.toánô.doanhô.nghiệp.

2 Ngôô.Thếô.Chi,ô.Nguyô.nô.Trọngô.Cơô.

(2015),ô.Giáoô.trìnhô.Phânô.tíchô.tàiô.chínhô.doanhô.nghiệp,ô.NXBô.Tà iô.chính,ô.Hẵ.Nội.

(2017),ô.Phânô.tíchô.báoô.cáoô.tàiô.chính,ô.NXBô.Đạiô.họcô.ô.Kinhô.tế ô.quốcô.dđn,ô.Hẵ.Nội.

(2011),ô.Quảnô.trịô.rủiô.roô.trongô.ngânô.hàng,ô.NXBô.LĐô.xãô.hội,ô.Hà Nội.

5 Nguyô.nô.Đìnhô.Kiệm,ô.Bạchô.Đứcô.Hiểnô.

(2010),ô.Giáoô.trìnhô.Tàiô.chínhô.doanhô.nghiệp,ô.NXBô.Tàiô.chính,ô.H ẵ.Nội.

(2008),ô.Quảnô.triô.ngô.nô.hăngô.thươngô.mại,ô.NXBô.Tăiô.chính,ô.Hẵ Nội.

7 Ngđnô.hăngô.Nhẵ.nướcô.Việtô.Namô.