lời mở đầu 1 CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Mục lục LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG 1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỒN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 3 1 1 Vốn lưu động và tài sản lưu động trong doanh nghiệ[.]
CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Mục lục LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỒN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP .3 1.1 Vốn lưu động tài sản lưu động doanh nghiệp .3 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Phân loại vốn lưu động .4 1.2 Hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.1 Chỉ tiêu vốn lưu động ròng 1.2.2 Chỉ tiêu hiệu suất luân chuyển vốn lưu động 1.2.3 Vòng quay dự trữ, tồn kho 1.2.4 Kỳ thu tiền bình quân 1.2.5 Tỷ lệ khả toán 10 1.2.6 Hiệu suất sử dụng tài sản lưu động 12 1.2.7 Hiệu sử dụng tài sản lưu động 12 1.2.8 Mức đảm nhiệm tài sản lưu động 13 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động 14 1.3.1 Nhân tố khách quan 15 1.3.2 Nhân tố chủ quan 17 CHƯƠNG 2: HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỒN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN XUẤT NHẬP KHẨU SẢN PHẨM CƠ KHÍ (MECANIMEX CO., LTD ) 20 2.1 Khái quát công ty 20 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 20 SV NGUYỄN TUẤN ANH LỚP: TÀI CHÍNH 44D CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 2.1.2 Mơ hình cấu tổ chức Cơng ty 24 2.1.2.1 Bộ phận quản lý 25 2.1.2.2 Phòng ban chức 26 2.1.3 Kết hoạt động kinh doanh Công ty qua năm gần 27 2.2 Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty 31 2.2.1 Cơ cấu tài sản lưu động Công ty 32 2.2.2 Nguồn vốn đầu tư cho tài sản lưu động 35 2.2.3 Tình hình quản lý vốn lưu động Cơng ty 39 2.2.3.1 Quản lý tiền mặt 40 2.2.3.2 Quản lý khoản phải thu 43 2.2.3.3 Quản lý hàng tồn kho 46 2.2.3.4 Kết sử dụng vốn lưu động Công ty 47 2.3 Đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty 50 2.3.1 Kết đạt 50 2.3.2 Hạn chế nguyên nghân 50 2.3.2.1 Hạn chế .51 2.3.2.2 Nguyên nhân 51 CHƯƠNG 3: GIẢi PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY MECANIMEX 53 3.1 Định hướng phát triển Công ty 53 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty .54 3.2.1 Tăng cường huy động vốn tài trợ cho tài sản lưu động 55 3.2.2 Cần xác định xác nhu cầu vốn lưu động 58 3.2.3 Tăng cường quản lý khoản phải thu 60 3.2.3 Quản lý hàng tồn kho 62 3.2.4 Về người 63 SV NGUYỄN TUẤN ANH LỚP: TÀI CHÍNH 44D CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 3.3 Một số kiến nghị 63 3.3.1 Đối với Nhà nước 63 3.3.2 Đối với ngành có liên quan 64 3.3.2.1 Đối với Bộ Thương Mại 64 3.3.2.2 Đối với hệ thống ngân hàng 65 KẾT LUẬN 66 Tài liệu tham khảo 67 SV NGUYỄN TUẤN ANH LỚP: TÀI CHÍNH 44D CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP LỜI MỞ ĐẦU Khi tiến hành sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần phải có lượng vốn tiền tệ định để thực hoạt động gọi vốn sản xuất kinh doanh Tùy vào hình thức doanh nghiệp lĩnh vực hoạt động kinh doanh doanh nghiệp mà số lượng vốn kinh doanh cần thiết khác Vốn hoạt động doanh nghiệp, xét từ nguồn gốc tạo lập, chia làm hai loại: nguồn vốn chủ sở hữu khoản nợ phải trả Hoạt động sản xuất kinh doanh vốn trình chu kỳ lặp lặp lại Trong giai đoạn chu kỳ sản xuất kinh doanh; vốn ln chuyển tuần hồn khơng ngừng Căn vào đặc điểm luân chuyển loại vốn giai đoạn chu kỳ sản xuất kinh doanh, chia vốn sản xuất kinh doanh làm hai loại: vốn lưu động vốn pháp định Hai loại vốn quan trọng, giúp doanh nghiệp thực mục đích sản xuất, trao đổi hàng hóa dịch vụ với tổ chức kinh tế nhằm tối đa hóa lợi nhuận Vốn kinh doanh có tầm quan trọng to lớn ảnh hưởng đến tồn vong doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh Chính tầm quan trọng to lớn vốn kinh doanh doanh nghiệp, thúc em đến việc nghiên cứu tìm hiểu vốn kinh doanh đơn vị thực tập mình, mà cụ thể em vào tìm hiểu, nghiên cứu việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Nhà nước thành viên xuất nhập sản phẩm khí (Mecanimex Co.,Ltd) Vốn lưu động phần tạo nên vốn kinh doanh doanh nghiệp Nó tồn tất khâu sản xuất, tiêu thụ, dự trữ, tốn Vì vậy, doanh nghiệp SV NGUYỄN TUẤN ANH LỚP: TÀI CHÍNH 44D CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP muốn hoạt động sản xuất kinh doanh diễn thường xuyên liên tục ln phải có lượng vốn lưu động đủ cho q trình Với tầm quan trọng vốn lưu động cho thấy việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động có ý nghĩa to lớn việc nâng cao hiệu kinh doanh doanh nghiệp đóng góp vào việc thực mục tiêu cuối doanh nghiệp Tuy nhiên, với hạn chế sinh viên trình thực tập trình độ kinh nghiệm cịn hạn chế, chun đề khơng thể tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đươc đóng góp ý kiến từ phía thầy, cơ, bạn bè, quan tâm đến vấn đề để chuyên đề em có điều kiện hoàn thiện Qua em xin chân thành gửi lời cảm ơn đến thầy giáo TS Đàm Văn Huệ giảng viên khoa Ngân hàng – Tài Chính hướng dẫn em thực đề tài Em xin chân thành cảm ơn anh, chị, cơ, bác phịng Tài - Kế tốn Cơng ty TNHH Nhà nước thành viên xuất nhập sản phẩm khí tạo điều kiện cho em suốt thời gian thực tập công ty SV NGUYỄN TUẤN ANH LỚP: TÀI CHÍNH 44D CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỒN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động tài sản lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm Trong việc tìm ngân quỹ để thành lập doanh nghiệp hay trì hoạt động doanh nghiệp hình thành, khơng đơn số lượng tiền tín dụng cần có mà loại vốn quan trọng Có hai loại vốn Việc sử dụng loại vốn phụ thuộc vào việc số vốn dùng để làm nhu cầu khả chuyển tài sản công ty thành tiền mặt Những tài sản giữ sử dụng thời gian dài đất nhà cửa, trang bị đồ đạc, máy móc, thiết bị khác phân loại vốn cố định Vốn lưu động hay vốn luân chuyển, bao gồm nguồn dự trữ tiền mặt công ty tất tài sản dễ dàng chuyển thành tiền mặt, hàng kho khoản phải thu Vốn lưu động sử dụng để mua nguyên vật liệu hay hàng hóa để tốn khoản phải trả tiền thuê nhà xưởng tiền lương Theo nhà kế toán,vốn lưu động định nghĩa theo thuật ngữ kế toán chệnh lệch khoản có khoản nợ Đó quan điểm điềm tĩnh khơng phải có ích cho Khả toán khả đáp ứng cam kết chi trả hoá đơn tốn xuất phát từ mức độ sẵn có tiền mặt Một cơng ty có số vốn lưu động đáng kể theo nghĩa kế tốn hồn tồn khơng có tiền mặt mà cơng ty tình trạng khả tốn Từ nhiều khái niệm khác mà người ta đưa khái niệm tài sản lưu động chung Tài sản lưu động bao gồm tiền mặt tất tài sản chuyển đổi thành tiền mặt thời gian năm Cụ thể vật tư SV NGUYỄN TUẤN ANH LỚP: TÀI CHÍNH 44D CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP dự trữ để chuẩn bị cho sản xuất liên tục, nguyên vật liệu nằm dự trữ kho doanh nghiệp phần khác vật tư trình chế biến Theo quan niêm Mỹ, sách vốn lưu động liên quan đến hai vấn đề bản: doanh nghiệp phải giữ vốn lưu động thích hợp vốn lưu động phải tài trợ cách Chính mà việc quản trị vốn lưu động (việc thiết lập việc thực sách vốn lưu động hoạt động kinh doanh hàng ngày) có ảnh hưởng quan trọng tới mục tiêu chung doanh nghiệp 1.1.2 Phân loại vốn lưu động Mỗi doanh nghiệp sản xuất có chu kì hoạt động cố hữu ngun vật liệu mua sắm lưu kho biến thành thành phẩm cuối bán Thậm chí ngành dịch vụ có chu kì thời gian chu kì ngắn Tiền mặt chảy khỏi tổ chức thực mua sắm quay trở lại thu nhận tài khoản báo thu Trong chu kì vốn lưu động chuyển từ hình thái sang hình thái khác Để quản lý vốn lưu động cách hiệu nhà quản trị phân loại vốn lưu động theo nhiều tiêu thức khác phù hợp với hình thái chu kì sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Thông thường vốn lưu động phân chia theo tiêu thức sau: + Phân loại vốn lưu động dựa vào hình thức biểu trình sản xuất kinh doanh: Vốn vật tư hàng hố: bao gồm vốn ngun vật liệu chính, vật liệu phụ, sản phẩm chế tạo, chi phí chờ phân bổ thành phẩm, hàng hố mua ngồi Các khoản vốn nằm lĩnh vực sản xuất lưu thông khoản vốn cần thiết cho sản xuất lưu thông tiêu thụ sản phẩm Vốn tiền tệ: bao gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền toán SV NGUYỄN TUẤN ANH LỚP: TÀI CHÍNH 44D CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Các khoản vốn nằm lĩnh vực lưu thông biến động, luân chuyển không trực tiếp tham gia sản xuất nên cần luân chuyển nhanh tốt + Phân loại vốn lưu động theo nguồn tạo lập: Nguồn vốn chủ sở hữu: số vốn lưu động cổ đơng đóng góp, vốn chủ doanh nghiệp bỏ (đối với công ty cổ phần, doanh nghiệp tư nhân); số vốn lưu động tăng thêm từ lợi nhuận bổ sung, số vốn góp từ liên doanh; số vốn thu hút từ phát hành cổ phiếu Nguồn vốn vay: hoạt động sản xuất, doanh nghiệp ln có nhu cầu vốn lưu động Nguồn vốn vay yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp trang trải cho nhu cầu sản xuất Doanh nghiệp chọn hình thức vay vốn ngân hàng tổ chức tín dụng nước, cách phát hành trái phiếu… tuỳ thuộc vào điều kiện cụ thể doanh nghiệp Việc phân loại theo cách giúp doanh nghiệp chọn đối tượng huy động vốn tối ưu để có số vốn ổn định đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh + Phân loại vốn lưu động theo vai trị vốn lưu động q trình sản xuất kinh doanh: Vốn lưu động khâu sản xuất: giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm khoản chi phí chờ kết chuyển Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất: gồm giá trị nguyên vật liệu chính, nguyên vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng công cụ dụng cụ Vốn lưu động khâu lưu thông: gồm giá trị thành phẩm, vốn tiền, khoản đẩu tư ngắn hạn, ký cược, ký quỹ ngắn hạn Các khâu sản xuất kinh doanh ln vận hành chuyển hố lẫn cho nhau, thay Nhờ có vốn lưu động mà q trình sản xuất kinh doanh SV NGUYỄN TUẤN ANH LỚP: TÀI CHÍNH 44D CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP thông suốt Với cách phân loại giúp cho doanh nghiệp có định điều chình vốn lưu động cho hợp lý 1.2 Hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Với doanh nghiệp nào, hoạt động sản xuất kinh doanh muốn tiến hành liên tục, thông suốt đạt kết cao doanh nghiệp cần có đủ vốn đầu tư vào giai đoạn khác trình sản xuất kinh doanh Vốn nhân tố định đến yếu tố đầu vào sản xuất kinh doanh Vốn lưu động xem lượng tiền ứng trước nhằm thoả mãn nhu cầu đối tượng lao động tạo tài sản lưu động cho doanh nghiệp Do mà vốn lưu động tồn tất khâu trình sản xuất kinh doanh kể từ khâu sản xuất đến lưu thông, dự trữ, tiêu thụ đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh diễn liên tục Từ tầm quan trọng vốn lưu động cho thấy việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động có ý nghĩa lớn việc nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Các nhà quản trị doanh nghiệp đưa tiêu để đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 1.2.1 Chỉ tiêu vốn lưu động ròng Vốn lưu động ròng mức chênh lệch tài sản lưu động khoản nợ ngắn hạn doanh nghiệp tính theo cơng thức: Vốn lưu động ròng = Tài sản lưu động - Tổng nợ ngắn hạn Về mặt ý nghĩa, vốn lưu động doanh nghiệp giá trị tài sản lưu động doanh nghiệp tài trợ vốn ngắn hạn, dài hạn doanh nghiệp Vốn lưu động ròng cho biết khả đáp ứng nghĩa vụ toán, mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh khả nắm bắt thời kinh doanh doanh nghiệp SV NGUYỄN TUẤN ANH LỚP: TÀI CHÍNH 44D CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Việc doanh nghiệp mở rộng sản xuất kinh doanh làm cho nhu cầu vốn lưu động ròng tăng Kế hoạch kinh doanh doanh nghiệp, đặc biệt kế hoạch dự trữ thành phẩm, dự trữ nguyên vật liệu kế hoạch thương mại doanh nghiệp tác động đến nhu cầu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Việc ước lượng nhu cầu sử dụng vốn lưu động ròng thường khó khăn phức tạp việc xác định nhu cầu vốn đẩu tư Bởi doanh nghiệp kiểm sốt phần nhu cầu vốn lưu động thơng qua sách dự trữ, cịn việc quản lý khoản phải thu khoản phải trả mức độ chủ động doanh nghiệp hạn chế 1.2.2 Chỉ tiêu hiệu suất luân chuyển vốn lưu động Như biết, doanh nghiệp dùng vốn lưu động để sản xuất tiêu thụ sản phẩm, việc dùng tiền mua sắm vật tư dự trữ cho sản xuất, tiến hành sản xuất, sau tổ chức tiêu thụ để thu tiền Như vậy, vốn lưu động tuần hồn ln chuyển khơng ngừng thời gian luân chuyển vốn lưu động dài hay ngắn, lâu hay mau, gọi tốc độ luân chuyển vốn lưu động hay quay vòng vốn Hiệu kinh tế việc dùng vốn lưu động tượng trưng tiêu tốc độ luân chuyển vốn lưu động Chỉ tiêu biểu lộ luân chuyển vốn lưu động gọi hiệu suất luân chuyển vốn lưu động Hiệu suất luân chuyển vốn lưu động nhiều tiêu để đánh giá trình độ quản trị sản xuất Tốc độ luân chuyển vốn lưu động nhanh hay chậm cho thấy rõ tình hình tổ chức lĩnh vực cung cấp, sản xuất, tiêu thụ doanh nghiệp hợp lý hay không, khoản vật tư dự trữ sử dụng có hiệu hay khơng SV NGUYỄN TUẤN ANH LỚP: TÀI CHÍNH 44D