Tổ chức công tác kế toán tại công ty cổ phần bot cầu bạch đằng

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ ĐÔNG Á - TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BOT CẦU BẠCH ĐẰNG LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ HÀ NỘI - 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC ĐÔNG Á - TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BOT CẦU BẠCH ĐẰNG Chuyên ngành : Kế toán Mã số : LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TS Tạ Quang Bình HÀ NỘI - 2019 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn tự thân thực khơng chép cơng trình nghiên cứu người khác để làm sản phẩm riêng Các thông tin sử dụng luận văn có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Tơi hồn tồn chịu trách nhiệm tính xác thực nguyên luận văn Hà Nội, ngày 10 tháng năm 2019 Tác giả Nguyễn Đức Tiệp ii LỜI CẢM ƠN Trong trình nghiên cứu làm đề tài nhận quan tâm, hướng dẫn giúp đỡ nhiều tập thể trường Trước hết xin chân thành cảm ơn Thầy Cô giáo Trường Đại học Công nghệ Đông Á, xin chân thành cảm ơn đến Ban Giám đốc, Ban Tài - Kế tốn, anh (chị) Cơng ty Cổ phần BOT Cầu Bạch Đằng nhiệt tình giúp đỡ tạo điều kiện cho tơi hồn thành đề tài cách tốt Đặcbiệt,tôi xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới thầy giáo TS Tạ Quang BìnhNgười trực tiếp hướng dẫn tơi hồn thành luận văn giúp đỡ tơi tận tình suốt thời gian nghiên cứu đề tài Cuối cùng, xin chân thành cảm ơn anh (chị), bạn bè tạo điều kiện khích lệ tơi hồn thành luận văn iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC .iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT v DANH MỤC SƠ ĐỜ, HÌNH VẼ vi DANH MỤC BẢNG BIỂU, PHỤ LỤC vii PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Tổng quan tình hình nghiên cứu Mục đích nghiên cứu 4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu đề tài Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài: Kết cấu đề tài CHƯƠNG : NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm vai trị tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp 1.1.2 Vai trị kế tốn tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp 10 1.2 Yêu cầu, nhiệm vụ nguyên tắc tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp 11 1.2.1 Yêu cầ u tổ chức công tác kế toán doanh nghiê ̣p 11 1.2.2 Nhiê ̣m vụ tổ chức công tác kế toán doanh nghiê ̣p 11 1.2.3 Nguyên tắc tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp 12 1.3 Nội dung tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp 14 1.3.1 Tổ chức máy kế toán 14 1.3.1.1 Mơ hình tổ chức KTTC KTQT máy kế toán………………… 14 1.3.1.2 Các hình thức tổ chức cơng tác kế toán…………………………………………1 1.3.2 Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán 22 iv 1.3.3 Tổ chức ̣ thố ng tài khoản kế toán 27 1.3.4 Tổ chức ̣ thố ng sổ kế toán 30 1.3.4.2 Hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ 34 1.3.4.3 Hình thức kế toán Nhật ký chung 36 1.3.4.4 Hình thức kế tốn Nhật ký - chứng từ 37 1.3.4.5 Hình thức kế tốn máy vi tính 38 1.3.5 Tở chức lập phân tích báo cáo 40 1.3.6 Tổ chức kiể m tra kế toán 42 1.3.7 Tổ chức ứng dụng cơng nghệ thơng tin cơng tác kế tốn 45 KẾT LUẬN CHƯƠNG 47 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI 49 CÔNG TY CỔ PHẦN BOT CẦU BẠCH ĐẰNG 49 2.1 Những đặc điểm công ty cổ phần ảnh hưởng tới tổ chức cơng tác kế tốn 49 2.1.1 Khái niệm 49 2.1.1.1 Khái niệm 49 2.1.2 Vai trò công ty cổ phần kinh tế 49 2.2 Tổng quan Công ty cổ phần BOT Cầu Bạch Đằng 51 2.2.1 Sơ lược về trình hin ̀ h thành và phát triển công ty 51 2.2.2 Đặc điểm ngành nghề kinh doanh 52 2.2.3 Đặc điểm tổ chức quản lý công ty 53 2.3 Thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần BOT Cầu Bạch Đằng 55 2.3.1 Thực trạng Tổ chức máy kế toán 56 2.3.2 Thực trạng tổ chức chứng từ kế toán 58 2.3.4 Thực trạng tổ chức hệ thống sổ kế toán 63 2.3.5 Thực trạng tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 65 2.3.6 Thực trạng tổ chức cơng tác phân tích thơng tin kế toán tư vấn quản trị 69 2.3.7 Thực trạng việc áp dụng cơng nghệ thơng tin vào cơng tác kế tốn 71 2.4 Đánh giá thực trạng tổ chức công tác kế tốn Cơng ty Cổ phần BOT Cầu Bạch Đằng 72 v 2.4.1 Ưu điểm 72 2.4.2 Những vấn đề tồn 75 2.4.3 Nguyên nhân tồn 81 KẾT LUẬN CHƯƠNG 83 CHƯƠNG : HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BOT CẦU BẠCH ĐẰNG 84 3.1 Nguyên tắc hoàn thiện tổ chức kế toán 84 3.2 Giải pháp hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần BOT Cầu Bạch Đằng 86 3.2.1 Hoàn thiện tổ chức máy kế toán 86 3.2.2 Hoàn thiện tổ chức hệ thống chứng từ kế toán 88 3.2.3 Hồn thiện tổ chức hệ thống tài khoản kế tốn 90 3.2.4 Hoàn thiện tổ chức hình thức kế tốn sổ kế tốn 92 3.2.5 Hoàn thiện tổ chức cơng tác phân tích thơng tin kế tốn, tư vấn quản trị, lập phân tích báo cáo tài 94 3.2.6 Hồn thiện tổ chức kiểm tra kế tốn 96 3.2.7 Hồn thiện tổ chức ứng dụng cơng nghệ thơng tin cơng tác kế tốn 100 3.3 Điều kiện để thực hoàn thiện việc hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần BOT Cầu Bạch Đằng 101 3.3.1 Về phía nhà nước quan quản lý 101 3.3.2 Về phía cơng ty 102 KẾT LUẬN CHƯƠNG 103 KẾT LUẬN CHUNG 105 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .Error! Bookmark not defined Sơ đồ1.11 Trình tự kế tốn ghi sổ theo hình thức kế tốn máy vi tính Error! Bookmark not defined DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DN Doanh nghiê ̣p BC Báo cáo vi BCTC Báo cáo tài chính BCĐKT Bảng cân đối kế tốn CNTT Cơng nghệ thơng tin DN Doanh nghiệp TK Tài khoản TCKT Tài kế tốn KTQT Kế toán quản trị SXKD Sản xuất kinh doanh TSCĐ Tài sản cố đinh ̣ Hóa đơn GTGT Hóa đơn Giá trị gia tăng DANH MỤC SƠ ĐỜ, HÌNH VẼ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức máy kế toán kết hợp KTQT KTTC Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán tách riêng KTQT KTTC vii Sơ đồ 1.3: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn doanh nghiệp có phận KTQT theo mơ hình hỗn hợp Sơ đồ1.4: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn theo hình thức tập trung Sơ đồ 1.5: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn theo hình thức phân tán Sơ đồ 1.6: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn theo hình thức vừa tập trung vừa phân tán Sơ đồ 1.7 - Trình tự kế tốn ghi sổ theo hình thức Nhật ký Sổ Sơ đồ 1.8 – Trình tự kế tốn ghi sổ theo hình thức Chứng từ ghi sổ Sơ đồ 1.9 – Trình tự kế tốn ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung Sơ đồ 1.10 – Trình tự kế tốn ghi sổ theo hình thức Nhật ký chứng từ Sơ đồ 1.11 – Trình tự kế tốn ghi sổ theo hình thức kế tốn máy vi tính Sơ đồ 2.1: Sơ đồ máy quản lý Công ty Cổ phần BOT Cầu Bạch Đằng Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty CP BOT Cầu Bạch Đằng Sơ đồ 2.3: Sơ đồ quy trình luân chuyển chứng từ Công ty Cổ phần BOT Cầu Bạch Đằng Sơ đồ 3.1: Bộ máy kế toán theo hướng kết hợp kế tốn tài kế tốn quản trị Công ty Cổ phần BOT Cầu Bạch Đằng DANH MỤC BẢNG BIỂU, PHỤ LỤC Phụ lục 1: Danh mục chứng từ sử dụng Công ty Cổ phần BOT Cầu Bạch Đằng viii Phụ lục 2: Danh mục hệ thống tài khoản kế tốn Cơng ty Cổ phần BOT Cầu Bạch Đằng Phụ lục 3: Danh mu ̣c sổ kế toán ta ̣i Công ty Cổ phần BOT Cầu Bạch Đằng Phụ lục 4: Danh mục hệ thống tài khoản kế tốn Cơng ty Cổ phần BOT Cầu Bạch Đằng Phu ̣ lu ̣c 5: Báo cáo kế hoạch thu chi Phu ̣ lu ̣c 6: Báo cáo tình hình khoản vay ngân hàng Phu ̣ lu ̣c 7: Báo cáo tình hình khoản phải thu Phu ̣ lu ̣c 8: Báo cáo tình hình khoản phải trả Phu ̣ lu ̣c 9: Báo cáo tổng hợp quỹ tiền mặt ngân hàng hàng ngày Phụ lục 10: Bảng cân đối kế toán Phụ lục 11: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 41112 Cổ phiếu ưu đãi 4112 Thặng dư vốn cổ phần 4113 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 4118 Vốn khác 50 412 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 51 413 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 4131 4132 Chênh lệch tỷ giá đánh giá lại khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ Chênh lệch tỷ giá hối đoái giai đoạn trước hoạt động 52 414 Quỹ đầu tư phát triển 53 417 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 54 418 Các quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 55 419 Cổ phiếu quỹ 56 421 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 4211 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm trước 4212 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm 57 441 Nguồn vốn đầu tư xây dựng 58 461 Nguồn kinh phí nghiệp 59 4611 Nguồn kinh phí nghiệp năm trước 4612 Nguồn kinh phí nghiệp năm Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 466 LOẠI TÀI KHOẢN DOANH THU 60 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 511 5111 Doanh thu bán hàng hóa 5112 Doanh thu bán thành phẩm 5113 Doanh thu cung cấp dịch vụ 51131 Doanh thu vé lượt 51132 Doanh thu vé tháng 51133 Doanh thu vé quý 5114 Doanh thu trợ cấp, trợ giá 5117 Doanh thu kinh doanh bất động sản đầu tư 5118 Doanh thu khác 61 515 Doanh thu hoạt động tài 62 521 Các khoản giảm trừ doanh thu 5211 Chiết khấu thương mại 5212 Hàng bán bị trả lại 5213 Giảm giá hàng bán LOẠI TÀI KHOẢN CHI PHÍ SẢN XUẤT, KINH DOANH 63 611 Mua hàng 6111 Mua nguyên liệu, vật liệu 6112 Mua hàng hóa 64 621 Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp 65 622 Chi phí nhân cơng trực tiếp 66 623 Chi phí sử dụng máy thi cơng 67 6231 Chi phí nhân cơng 6232 Chi phí ngun, vật liệu 6233 Chi phí dụng cụ sản xuất 6234 Chi phí khấu hao máy thi cơng 6237 Chi phí dịch vụ mua ngồi 6238 Chi phí tiền khác Chi phí sản xuất chung 627 6271 Chi phí nhân viên phân xưởng 6272 Chi phí nguyên, vật liệu 6273 Chi phí dụng cụ sản xuất 6274 Chi phí khấu hao TSCĐ 6277 Chi phí dịch vụ mua ngồi 6278 Chi phí tiền khác 68 631 Giá thành sản xuất 69 632 Giá vốn hàng bán 70 635 Chi phí tài 71 641 Chi phí bán hàng 72 6411 Chi phí nhân viên 6412 Chi phí ngun vật liệu, bao bì 6413 Chi phí dụng cụ, đồ dùng 6414 Chi phí khấu hao TSCĐ 6415 Chi phí bảo hành 6417 Chi phí dịch vụ mua ngồi 6418 Chi phí tiền khác Chi phí quản lý doanh nghiệp 642 6421 Chi phí nhân viên quản lý 6422 Chi phí vật liệu quản lý 6423 Chi phí đồ dùng văn phịng 6424 Chi phí khấu hao TSCĐ 6425 Thuế, phí lệ phí 6426 Chi phí dự phịng 6427 Chi phí dịch vụ mua ngồi 6428 Chi phí tiền khác LOẠI TÀI KHOẢN THU NHẬP KHÁC 73 711 Thu nhập khác LOẠI TÀI KHOẢN CHI PHÍ KHÁC 74 811 Chi phí khác 75 821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 8211 Chi phí thuế TNDN hành 8212 Chi phí thuế TNDN hoãn lại TÀI KHOẢN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 76 911 Xác định kết kinh doanh Phu ̣ lu ̣c 5: Báo cáo kế hoạch thu chi Công ty Cổ phần BOT Cầu Bạch Đằng BÁO CÁO KẾ HOẠCH THU CHI Tháng 12/2018 Biểu mẫu: 001/KHTC STT Khoản mục thu, chi Khách hàng Số phát sinh thu, chi Tổng thu, chi dự kiến kỳ Số đầu kỳ VNĐ kỳ USD VNĐ Ghi sau USD VNĐ I Mục thu 94.322.799.385 6.700.000.000 6.700.000.000 Phí đường 91.313.720.000 6.500.000.000 6.500.000.000 Lãi cho vay 3.009.079.385 200.000.000 200.000.000 II Mục chi 223.676.922.112 16.525.000.000 16.525.000.000 Xăng dầu 275.086.865 10.000.000 10.000.000 Lương, BH, Vp 9.532.561.644 500.000.000 5.000.000.000 Lãi vay 118.956.725.818 9.300.000.000 9.300.000.000 Thuê xe 202.500.000 15.000.000 15.000.000 In vé 387.248.400 III Chên lệch thu, chi 9.825.000.000 9.825.000.000 TSơn BIDV TĐô 129.354.122.727 USD Phu ̣ lu ̣c 6: Báo cáo tình hình khoản vay ngân hàng Công ty Cổ phần BOT Cầu Bạch Đằng Báo cáo tình hình khoản vay ngân hàng Tháng 11/2018 Biểu mẫu: 002/THKVNH STT Ngân hàng BIDV Tđô Cộng Nợ gốc Lãi suất 1.057.293.233.842 10,4 1.057.293.233.842 Ngày Ngày giải đáo ngân hạn Số phát sinh phải trả lãi Lãi suất Nợ gốc 9.468.648.295 9.468.648.295 Lũy kế trả Lãi suất Nợ cuối kỳ Nợ gốc 1.057.293.233.842 17.583.128.077 17.583.128.077 phải trả 1.057.293.233.842 Phu ̣ lu ̣c 7: Báo cáo tình hình khoản phải thu Cơng ty Cổ phần BOT Cầu Bạch Đằng Báo cáo tình hình khoản phải thu Tháng 11/2018 Biểu mẫu: 003/THKPT Đối tượng STT BOT khách vãng lai Thái Sơn Cộng Số đầu kỳ Nợ 371.465.000 Phát sinh kỳ Có Nợ 380.130.000 1.250.000.000 1.621.465.000 Có 371.465.000 Tồn cuối kỳ Nợ 380.130.000 1.250.000.000 380.130.000 Phu ̣ lu ̣c 8: Báo cáo tình hình khoản phải trả 371.465.000 1.630.130.000 Có Cơng ty Cổ phần BOT Cầu Bạch Đằng Báo cáo tình hình khoản phải trả Tháng 11/2018 Biểu mẫu: 004/THKPTR ST T Đối tượng Nhà thầu Khách vãng lai CB CNV Số đầu kỳ Nợ 97.880.736.000 Phát sinh kỳ Có 95.174.644.386 Nợ 38.967.152 Tồn cuối kỳ Nợ Có 34.517.152 Có 97.880.736.000 95.170.194.386 40.250.000 40.250.000 336.713.374 49.923.309 45.000.500 95.551.607.760 88.890.461 79.517.652 331.790.565 … Cộng 97.880.736.000 97.880.736.000 Phu ̣ lu ̣c 9: Báo cáo tổng hợp quỹ tiền mặt ngân hàng hàng ngày 95.542.234.951 Công ty Cổ phần BOT Cầu Bạch Đằng Báo cáo tổng hợp quỹ tiền mặt ngân hàng hàng ngày Ngày 01 tháng 12 năm 2018 Biểu mẫu: 005/BCQN ST Nội dung T Số đầu kỳ Nợ Phát sinh kỳ Có Nợ Có Tồn cuối kỳ Nợ I Tiền mặt 179.016.207 238.035.000 293.815.000 123.236.207 01 Tiền Việt Nam 179.016.207 238.035.000 293.815.000 123.236.207 02 Ngoại tệ II Tiền gửi ngân hàng 1.331.419.059 293.815.000 5.295.809 1.619.938.250 01 Tiền Việt Nam đồng 1.331.419.059 293.815.000 5.295.809 1.619.938.250 - Ngân Hàng BIDV CN Thành Đô 1.039.693.247 5.295.809 1.034.397.438 - Ngân Hàng BIDV CN Phú Thọ 101.000.000 - Ngân Hàng SHB 190.725.812 02 Ngoại tệ - 293.815.000 394.815.000 190.725.812 Có Phụ lục 10: Bảng cân đối kế toán Mẫu số B 01b - DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Năm 2018 Người nộp thuế: Công ty CP BOT Cầu Bạch Đằng Đơn vị tính: đồng Thuyết CHỈ TIÊU Mã số A – TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 206.119.628.125 201.918.271.257 I Tiền khoản tương đương tiền 110 54.517.866.287 45.679.889.072 1.Tiền 111 2.151.484.545 7.247.440.842 Các khoản tương đương tiền 112 52.366.381.742 38.432.448.230 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 Đầu tư ngắn hạn 121 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn 129 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 151.554.780.253 120.782.193.861 Phải thu khách hàng 131 Trả trước cho người bán 132 96.292.671.000 114.144.734.959 Phải thu nội ngắn hạn 133 55.252.109.253 6.637.458.902 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng minh V.01 Số cuối năm Số đầu năm V.02 134 Các khoản phải thu khác 135 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 139 IV Hàng tồn kho 140 Hàng tồn kho 141 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 V Tài sản ngắn hạn khác 150 56.981.585 35.456.188.324 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 56.981.585 206.355.364 Thuế GTGT khấu trừ 152 V.03 V.04 35.249.832.960 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 154 Tài sản ngắn hạn khác 158 B - TÀI SẢN DÀI HẠN 200 I- Các khoản phải thu dài hạn 210 Phải thu dài hạn khách hàng 211 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 212 Phải thu dài hạn nội 213 V.06 Phải thu dài hạn khác 218 V.07 Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) 219 II Tài sản cố định 220 Tài sản cố định hữu hình 221 - Nguyên giá V.05 1.183.081.108.017 1.201.193.695.000 1.183.081.108.017 1.201.193.695.000 1.183.081.108.017 1.201.193.695.000 222 1.203.176.550.131 1.203.176.550.131 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 (20.095.442.114) (1.982.855.131) Tài sản cố định thuê tài 224 - Nguyên giá 225 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226 Tài sản cố định vơ hình 227 - Nguyên giá 228 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 Chi phí xây dựng dở dang 230 V.11 III Bất động sản đầu tư 240 V.12 - Nguyên giá 241 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 242 IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 Đầu tư vào cơng ty 251 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 Đầu tư dài hạn khác 258 Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) V.08 V.09 V.10 V.13 259 V Tài sản dài hạn khác 260 Chi phí trả trước dài hạn 261 V.14 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.21 3 Tài sản dài hạn khác 268 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 270 1.389.200.736.142 1.403.111.966.257 A – NỢ PHẢI TRẢ 300 1.257.358.924.494 1.251.374.241.469 I Nợ ngắn hạn 310 200.065.690.652 282.419.531.420 Vay nợ ngắn hạn 311 93.837.419.387 86.977.517.889 Phải trả người bán 312 Người mua trả tiền trước 313 557.829.116 37.993.743 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 596.228.889 252.841.936 Phải trả người lao động 315 101.832.083.106 188.393.142.709 Chi phí phải trả 316 Phải trả nội 317 3.242.130.154 6.758.035.143 1.057.293.233.842 968.954.710.049 1.057.293.233.842 968.954.710.049 131.841.811.648 151.737.724.788 131.841.811.648 151.737.724.788 212.737.400.000 169.737.400.000 NGUỒN VỐN Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng V.15 V.16 V.17 318 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 II Nợ dài hạn 330 Phải trả dài hạn người bán 331 Phải trả dài hạn nội 332 Phải trả dài hạn khác 333 Vay nợ dài hạn 334 V.20 Thuế thu nhập hỗn lại phải trả 335 V.21 Dự phịng trợ cấp việc làm 336 7.Dự phòng phải trả dài hạn 337 B - VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 I Vốn chủ sở hữu 410 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 Thặng dư vốn Công ty TNHH 412 Vốn khác chủ sở hữu 413 Cổ phiếu quỹ (*) 414 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 V.18 V.19 V.22 Quỹ đầu tư phát triển 417 Quỹ dự phịng tài 418 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 421 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 431 Nguồn kinh phí 432 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 433 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 440 (80.895.588.352) (17.999.675.212) 1.389.200.736.142 1.403.111.966.257 V.23 Phụ lục 11: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Mẫu số B02b – DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2018 Người nộp thuế: Công ty CP BOT Cầu Bạch Đằng Đơn vị tính: đồng CHỈ TIÊU 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Mã Thuyết số minh 01 VI.25 Năm Năm trước 81.757.490.908 8.057.722.727 02 95.256.000 176.481.818 10 81.662.234.908 7.881.240.909 18.001.655.140 1.773.646.861 63.660.579.768 6.107.594.048 11 VI.27 20 Doanh thu hoạt động tài 21 VI.26 3.287.216.866 205.171.829 Chi phí tài 22 VI.28 108.995.270.010 21.262.745.706 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 108.995.270.010 21.262.745.706 Chi phí bán hàng 24 2.463.957.273 442.341.964 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 13.164.179.462 2.345.132.226 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 30 31 (57.675.610.1110 (17.737.454.019) 3.160.000 188.327.708 12 Chi phí khác 32 5.223.463.029 450.548.901 13 Lợi nhuận khác 40 (5.220.303.029) (262.221.193) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 (62.895.913.140) (17.999.675.212) 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 VI.30 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 VI.30 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 18 Lãi cổ phiếu 60 70 (62.895.913.140) (17.999.675.212)