Nghiên cứu công tác kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại công ty tnhh phú đức, hà nội

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH o0o KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGHIÊN CỨU CƠNG TÁC KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY TNHH PHÚ ĐỨC, HÀ NỘI NGÀNH: KẾ TOÁN MÃ NGÀNH: 7760101 Giảng viên hướng dẫn : Ths Đỗ Thị Thúy Hằng Sinh viên thực : Kiều Thị Kim Ngân Khóa học : 2017-2021 Hà Nội, 2021 MỤC LỤC MỤC LỤC i DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT iv DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU MẪU SỔ v DANH MỤC SƠ ĐỒ vi ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Tính cấp thiết đề tài: Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Nội dung nghiên cứu: Phương pháp nghiên cứu: Kết cấu khóa luận: Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TRONG DOANH NGHIỆP XÂY LẮP 1.1 Những vấn đề chung kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp xây lắp 1.1.1.Chi phí sản xuất: 1.1.2 Giá thành sản phẩm doanh nghiệp xây lắp: 1.1.3 Mối quan hệ chi phí sản xuất giá thành sản phẩm doanh nghiệp xây lắp: 1.1.4 Nhiệm vụ nghiên cứu cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sân phẩm xây lắp: 1.2 Nội dung cơng tác kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp xây dựng: 10 1.2.1 Đối tượng phạm vi tập hợp chi phí sản xuất đối tượng tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp xây lắp: 10 1.2.2 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp: 14 i Chương ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN VÀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH PHÚ ĐỨC, HÀ NỘI 25 2.1 Đặc điểm công ty TNHH Phú Đức, Hà Nội 25 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty 25 2.1.2 Nhiệm vụ sản xuất kinh doanh công ty: 26 2.1.3 Tình hình tổ chức máy quản lý công ty: 27 2.2 Đặc điểm yếu tố nguồn lực cho sản xuất kinh doanh công ty 29 2.2.1 Đặc điểm sở vật chất kĩ thuật công ty: 29 2.2.2 Đặc điểm lao động công ty 30 2.3 Kết sản xuất kinh doanh công ty qua năm (2018-2020) 33 Chương THỰC TRẠNG VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP GĨP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY TNHH PHÚ ĐỨC, HÀ NỘI 37 3.1 Tổ chức công tác kế tốn cơng ty 37 3.1.1 Chức năng, nhiệm vụ phòng kế tốn cơng ty 37 3.1.2 Tổ chức máy kế tốn cơng ty 37 3.1.3 Hình thức tổ chức sổ kế toán 39 3.1.4 Chế độ kế tốn áp dụng cơng ty 39 3.1.5 Hệ thống tài khoản kế tốn áp dụng cơng ty 40 3.2 Thực trạng cơng tác kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty TNHH Phú Đức, Hà Nội 40 3.2.1 Phân loại, đối tượng phạm vi tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm cơng ty TNHH Phú Đức, Hà Nội 40 3.2.2 Phương pháp tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty TNHH Phú Đức, Hà Nội 42 3.2.3 Kế tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp: 43 3.2.4 Kế toán chi phí nhân cơng trực tiếp 56 3.2.5 Kế tốn chi phí sử dụng máy thi công 63 ii 3.2.6 Kế tốn chi phí sản xuất chung 68 3.2.7 Đánh giá sản phẩm dở dang 76 3.2.8 Kế tốn tổng hợp chi phí sản xuất tính giá thành 76 3.3 Một số giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm cơng ty TNHH Phú Đức, Hà Nội 78 3.3.1 Đánh giá chung công tác kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp công ty TNHH Phú Đức, Hà Nội 78 3.2.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn chi phí tính giá thành sản phẩm cơng ty TNHH Phú Đức, Hà Nội 81 KẾT LUẬN 83 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ BIỂU iii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Kí hiệu viết tắt CP CCDC CT Tên đầy đủ Chi Phí Cơng cụ dụng cụ Cơng Trình BHXH Bảo hiểm xã hội BHTN Bảo hiểm thất nghiệp GTGT Giá trị gia tăng HĐ Hóa đơn HMCT Hạng mục cơng trình KPCĐ Kinh phí cơng đồn KH Khấu hao MTC Máy thi công NVL Nguyên vật liệu NC Nhân công TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định TT Trực tiếp SX Sản xuất SXC Sản xuất chung iv DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU MẪU SỔ Bảng 2.1: Cơ sở vật chất công ty tính đến ngày 31/12/2020 29 Bảng 2.2 Cơ cấu lao động cơng ty (tính đến ngày 31/12/2020) 30 Bảng 2.3 Tình hình huy động sử dụng vốn doanh nghiệp năm 2018 – 2020 32 Bảng 2.4 Kết hoạt động kinh doanh công ty qua năm (2018 - 2020) 34 Mẫu số 3.1: Giấy yêu cầu vật tư 47 Mẫu số 3.2 Giấy đề nghị tạm ứng 48 Mẫu số 3.3 Nhật ký chung 49 Mẫu số 3.4 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 621: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 53 Mẫu số 3.5 Sổ TK 621: 54 Mẫu số 3.6 Bảng toán tiền lương công nhân 59 Mẫu số 3.7 BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG THÁNG 12 NĂM 2020 60 Mẫu số 3.8 Sổ chi tiết tài khoản 622: Chi phí nhân cơng trực tiếp 61 Bảng biểu 3.9 Sổ TK 622 62 Mẫu số 3.10 Sổ chi tiết tài khoản 623: Chi phí sử dụng máy thi cơng 66 Mẫu số 3.11 Sổ TK 623 67 Mẫu số 3.12 Bảng tính lương khoản trích theo lương 69 Bảng biểu 3.13 Bảng tính khấu hao TSCĐ 70 Bảng biểu 3.14 Bảng kê chi phí dịch vụ mua 71 Bảng biểu 3.15 Bảng tổng hợp chi tiết chi phí sản xuất chung 72 Bảng biểu 3.16 Sổ chi tiết tài khoản 627: Chi phí sản xuất chung 74 Bảng biểu 3.17 Sổ TK 627 75 Bảng biểu 3.18 Sổ chi tiết tài khoản 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 78 v DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Hoạch tốn chi phí NVLTT 15 Sơ đồ 1.2 Hoạch tốn chi phí NCTT 17 Sơ đồ 1.3 Kế toán chi phí sử dụng máy thi cơng 19 Sơ đồ 1.4 Hoạch tốn chi phí sản xuất chung 21 Sơ đồ 1.5 Hoạch tốn chi phí sản xuất 22 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức máy công ty 27 Sơ đồ 3.1 Tổ chức máy kế toán công ty 37 Sơ đồ 3.2 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức sổ nhật kí chung 39 vi ĐẶT VẤN ĐỀ Tính cấp thiết đề tài: Trong kinh tế phát triển nay, không người có thay đổi lớn nhận thức tư đa chiều mà kinh tế, trị, xã hội dần đổi thay theo hướng tích cực Nổi bật hướng lên kính tế, phát triển theo hướng chế thị trường Trong ngành kinh tế xây dựng ngành sản xuất vật chất độc lập giữ vị trí quan trọng, có nhiệm vụ sản xuất cơng trình có giá trị kinh tế cao, thời gian sử dụng lâu dài sử dụng nguồn vốn lớn xã hội Bên cạnh ngành xây dựng hàng năm cịn đóng góp đáng kể vào GDP (từ 7% đến 12%) Thu hút nhiều vốn đầu tư nước ngồi , có đóng góp lớn vào phát triển kinh tế đất nước Trong kinh tế, mục tiêu mà doanh nghiệp hướng tới lợi nhuận Để thực mục tiêu này, doanh nghiệp có cách thức quản lí khác tổ chức quản lí sản xuất kĩ thuật Và chi phí giá thành sản phẩm yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp nâng cao sức cạnh tranh thị trường Trong xây dựng việc hoạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm tiêu nhà quản lí doanh nghiệp quan tâm coi trọng Vì vai trị nhiệm vụ kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty đặc biệt quan trọng Nhận thức vai trị kế tốn chi phí tính giá thành sản phẩm cơng ty, định hướng làm khóa luận em làm nghiên cứu đề tài: “ Nghiên cứu cơng tác kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty TNHH Phú Đức, Hà Nội” Với mục tiêu tiếp cận thực tế, sâu vào nghiên cứu công tác kế tốn cơng ty, từ q trình phân tích để xem xét, đánh giá đề xuất số giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty TNHH Phú Đức Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng qt: Nghiên cứu thực trạng cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm cơng ty TNHH Phú Đức Từ đề xuất số ý kiến nhằm góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn chi phí tính giá thành sản phẩm công ty 2.2 Mục tiêu cụ thể: - Hệ thống hóa sở lý luận kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty xây dựng - Nghiên cứu đặc điểm kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH Phú Đức - Đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty TNHH Phú Đức - Đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty TNHH Phú Đức Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu: Nghiên cứu cơng tác kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty TNHH Phú Đức 3.2 Phạm vi nghiên cứu đề tài + Phạm vi nội dung: Nghiên cứu cơng tác kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm cơng ty TNHH Phú Đức, Hà Nội + Phạm vi không gian: Nghiên cứu Công ty TNHH Phú Đức Địa chỉ: thôn Yên Lạc, xã Cần Kiệm, huyện Thạch Thất, TP Hà Nội + Phạm vi thời gian: Tháng 12 năm 2020  Nghiên cứu số liệu kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm cơng trình Hồn thiện Showroom lốp xe du lịch tháng 12 năm 2020  Nghiên cứu số liệu báo cáo tài kết sản xuất kinh doanh công ty năm gần (từ 2018 – 2020) Nội dung nghiên cứu: I Cơ sở lý luận nghiên cứu cơng tác kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây dựng II Đặc điểm kết sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Phú Đức, Hà Nội III Thực trạng số giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm cơng ty TNHH Phú Đức, Hà Nội Phương pháp nghiên cứu: 5.1 Phương pháp thu thập số liệu: Phương pháp thu thập số liệu thứ cấp: Nghiên cứu thu thập số liệu Sổ sách kế toán, loại chứng từ phản ánh cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh tính giá thành sản phẩm công ty - Nghiên cứu thu thập số liệu tình hình tài sản, nguồn vốn, tình hình doanh thu, lợi nhuận, báo cáo tài cơng ty qua năm từ 2018 – 2020 để phục vụ công tác đánh giá đặc điểm công ty 5.1.2 Phương pháp khác: Quan sát, khảo sát, vấn trực tiếp thực nghiệp vụ nghiên cứu công tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty 5.2 Phương pháp xử lý phân tích số liệu: Sử dụng phương pháp xử lý để phân tích, so sánh biến động tiêu tài tài sản, nguồn vốn, doanh thu, chi phí, lợi nhuận qua năm qua thời kì Cụ thể phương pháp như:  Cơng thức tính tỷ trọng: d  y1  100 y2 Trong đó: y1: Giá trị năm trước y2: Giá trị năm sau - Hồn thiện hạch tốn chi phí sản xuất chung: Doanh nghiệp cần xem xét lại q trình hạch tốn tài khoản chi tiết để tránh nhầm lẫn gây khó khăn việc quản lý 82 KẾT LUẬN Qua trình học tập trường thực tập Công ty TNHH Phú Đức giúp em nhận thấy đôi với việc nghiên cứu mặt lý thuyết tìm hiểu thực tế giai đoạn quan trọng Mặt khác giai đoạn cịn tạo điều kiện giúp em có kiến thức chun sâu ngành kế toán tạo điều kiện thuận lợi cho việc cơng tác sau Chính trình thực tập em cố gắng học hỏi, nghiên cứu, áp dụng lý luận vào thực tiễn Sau hồn thành khóa luận em thấy rõ ràng kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm khâu quan trọng công tác kế tốn, khơng thể thiếu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp sản xuất nói chung Cơng ty TNHH Phú Đức nói riêng Thơng qua cơng tác tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm giúp doanh nghiệp sản xuất nắm xác tình hình sử dụng nguồn vốn kinh doanh kết trình sản xuất Nhờ số liệu kế toán nhà quản lý nắm kết cấu tỷ trọng loại chi phí tổng chi phí kỳ sản xuất kinh doanh, đồng thời góp phần vào việc tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm, tăng tích lũy, tăng tốc độ chu chuyển vốn kinh doanh Do thời gian trình độ hiểu biết thực tế lực thân nhiều hạn chế nên việc tập hợp, phân tích số liệu gặp nhiều khó khăn khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong góp ý, hướng dẫn thầy giáo để khóa luận tốt nghiệp em hồn thiện Em xin cảm ơn Ths Đỗ Thị Thúy Hằng ban lãnh đạo anh chị cán phịng kế tốn Cơng Ty TNHH Phú Đức tận tình hướng dẫn em hồn thành khóa luận Hà Nội, ngày tháng năm 2021 Sinh viên Kiều Thị Kim Ngân 83 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài (2014) Chế độ kế tốn Việt Nam ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính Bộ Tài Chính (2014) Hệ thống chuẩn mực kế tốn Việt Nam văn hóa hướng dẫn thực hiện, NXB Thống kê Trần Xuân Nam (2010), Kế tốn tài chính, nhà xuất thống kê, Hà Nội Đồn Xt Tiên (2009), Giáo trình kế tốn quản trị, NXB Tài chính, Hà Nội Ths Trần Đình ngun (2007), Ngun lý kế tốn, Nxb Giáo dục, Hà Nội Ths Phạm Thị Trà My, Ths Nguyễn Thị Mai Hương, Ths Võ Thị Hải Hiền, Ths Trần Hoàng Long (2018), Bài giảng nguyên lý thống kê, trường Đại học Lâm Nghiệp PGS Lưu Thị Hương (2005), Giáo trình Tài Chính Doanh Nghiệp, Nxb Thống kê, Hà Nội Tài liệu, khóa luận nghiệp thư viện Trường Đại học Lâm Nghiệp Việt Nam Tài liệu kế tốn cơng ty TNHH Phú Đức 10 Wedsite: - http://tapchiketoan.com.vn - http://tailieu.vn/ - www.gdt.gov.vn - http://ketoanthienung.net PHỤ BIỂU Phụ biểu 01: Phiếu chi Đơn vị: Công ty TNHH Phú Đức Địa chỉ: Yên Lạc, Cần Kiệm, Thạch Thất, Hà Nội Mẫu số 02 - TT (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 24/12/2014 Bộ Tài chính) Quyển số: PHIẾU CHI Ngày 01 tháng12 năm 2020 Số: 118 Họ tên người nhận tiền: Kiều Mạnh Tuấn Địa chỉ: Đội trưởng dội xây dựng bảo trì Lý chi: Tạm ứng chi phí thi cơng cơng trình Hồn thiện Showroom lốp xe du lịch Số tiền: 89.000.000 (Viết chữ): Tám mươi chín triệu đồng chẵn Kèm theo 01 Chứng từ gốc Ngày 01 tháng 12 năm 2020 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người nhận tiền (Ký, họ tên, đóng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) dấu) Phụ biểu 02: Hóa đơn giá trị gia tăng HĨA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao cho người mua Ngày 02 tháng 12 năm 2020 Mẫu số:01GTKT3/001 Ký hiệu: AA/13P Số: 000586 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI HOÀNG ANH HÀ NỘI Mã số thuế: Địa chỉ: Cụm 7, xã Thạch Xá, huyện Thạch Thất, TP Hà Nội Điện thoại: 0973268078 Số tài khoản: Họ tên người mua hàng: Kiều Văn Minh Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH PHÚ ĐỨC Mã số thuế: Địa chỉ: Thạch Thất – Hà Nội Hình thức tốn: Tiền mặt Số tài khoản: STT Mã hàng Tên Đơn Số Đơn Thành tiền hàng vị lượng giá hóa, dịch vụ A B C D 3=1 x SATH36 Sắt hộp m 100,00 200.000 20.000.000 36 1,4 V4 PHA50W_GOLDVINA Pha 50W Chiếc 2,00 335.100 670.200 GoldVina 2*1.5_200m Dây điện m 200,00 7.320 1.464.000 đôi 2x1,5 Thuế suất GTGT: Cộng tiền hàng: 10% Tiền thuế GTGT: Tổng tiền toán: 22.134.200 2.213.420 24.347.620 Số tiền viết chữ: Hai mươi bốn triệu ba trăm sáu mươi bảy nghìn sáu trăm hai mươi đồng chẵn Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ, tên) Phụ biểu 03: Giấy toán tạm ứng Tên đơn vị: Công ty TNHH Phú Đức Địa chỉ: Yên Lạc, Cần Kiệm, Thach Thất, Hà Nội Mẫu số 04 – TT (Ban hành theo thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 24/12/2014 BTC) GIẤY THANH TOÁN TIỀN TẠM ỨNG Ngày 31 tháng 12 năm 2020 Số: 17 Nợ TK: 621 Có TK: 141 - Họ tên người toán: Kiều Mạnh Tuấn Bộ phận (hoặc địa chỉ): Đội trưởng đội xây dựng bảo trì Số tiền tạm ứng toán the bảng đây: Diễn giải Số tiền A B I - Số tiền tạm ứng 89.000.000 Số tiền tạm ứng kỳ trước chi chưa hết Số tạm ứng kì 89.000.000 Phiếu chi số 118 ngày 01/12/2020 89.000.000 II - Số tiền chi Chứng từ số 0586 ngày 02/12/2020 24.347.620 Chứng từ số 0559 ngày 06/12/2020 16.863.000 Chứng từ số 2588 ngày 12/12/2020 10.225.000 Chứng từ số 0257 ngày 16/12/2020 15.271.300 Chứng từ số 35464 ngày 18/12/2020 972.400 III – Chênh lệch 21.320.680 Số tạm ứng chi không hết (I – II) 21.320.680 Chi số tạm ứng (II – I) Giám đốc Kế toán trưởng Kế toán toán Người đề nghị toán (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ biểu 04: Phiếu xuất kho Đơn vị: Công ty TNHH Phú Đức Bộ phận: Phịng kế tốn Mẫu số 02 - VT (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 10 tháng 12 năm 2020 Số: 532 Nợ TK 623 Có TK 152 - Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Bá Minh - Lý xuất kho: Xuất kho thi công công trình Hồn thiện showroom lốp xe du lịch - Xuất kho (ngăn lô): Nguyên vật liệu Địa điểm: Công ty TNHH Phú Đức S T T A Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá Dầu Diezen B Mã số C Cộng Đơn vị tính D Số lượng Yêu Thực cầu xuất Lít 40 40 40 40 Đơn giá Thành tiền 13.850 554.000 13.850 554.000 - Tổng số tiền (viết chữ): Năm trăm năm mươi tư nghìn đồng - Số chứng từ gốc kèm theo: 01 Ngày 10 tháng 12 năm 2020 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Kế tốn trưởng (Hoặc phận có nhu cầu nhập) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) Phụ biểu 05: Bảng chấm công BẢNG CHẤM CỒNG STT Họ tên Bùi Xuân Hà Đỗ Văn Quyết Lê Văn Tồn Trần Thị Kim Lê Vì Quang Tuấn Vũ Tiến Anh Đinh Văn Hùng Hoàng Hương Giang Tháng 12 năm 2016 Bộ phận: Thi cơng cơng trình Hồn thiện Showroom lốp xe du lịch Ngày tháng 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x Người chấm công (Ký, họ tên) Phụ trách phận (Ký, họ tên) 22 x x x x x x x x 26 27 28 29 30 31 Cộng x x x x 25 x x x x x 25 x x x x x 23 x x x x x 23 x x x x x 23 x x x x x 23 x x x x x 23 x x x x 20 Ngày 31 tháng 12 năm 2020 Giám đốc (Ký, họ tên) 23 24 25 x x x x x x x x x x x x x x x x x x x Phụ biểu 06: Phiếu thu Đơn vị: Công ty TNHH Phú Đức Mẫu số 01 - TT Địa chỉ: Yên Lạc, Cần Kiệm, Thạch (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Thất, Hà Nội Quyển số: PHIẾU THU Ngày 31 tháng 12 năm 2020 Số: 256 Nợ: 621 Có: 141 Họ tên người nộp tiền: Kiều Mạnh Tuấn Địa chỉ: Đội trưởng đội xây dựng bảo trì Lý nộp: Hồn ứng tiền tạm ứng thừa theo giấy toán tạm ứng số 17 ngày 31/12/2020 Số tiền: 21.320.680 (Viết chữ): Hai mươi mốt triệu ba trăm hai mươi nghìn sáu trăm tám mươi đồng Kèm theo: 01 Chứng từ gốc: Ngày 31 tháng 12 năm 2020 Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền (Ký, họ tên, (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) đóng dấu) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Phụ biểu 07: Bảng toán tiền lương công nhân lái máy Công ty TNHH Phú Đức Địa chỉ: Yên Lạc, Cần Kiệm, Thạch Thất, Hà Nội BẢNG THANH TỐN TIỀN LƯƠNG Cơng trình: Cơng trình hoàn thiện Showroom lốp xe du lịch Tháng 12 năm 2020 ĐVT: Đồng STT Họ tên Đinh Văn Tâm Tổng Chức vụ Công nhân Số công Đơn giá Đơn giá phụ cấp 20 270.000 50.000 Tổng phụ cấp Tổng lương Lương đóng bảo hiểm 1.000.000 6.400.000 6.400.000 5.400,00 5.400.000 Các khoản tính vào chi phí Các khoản khấu trừ vào lương BHXH BHYT KPCĐ BHTN BHXH BHYT BHTN 945.000 162.000 108.000 54.000 432.000 81.000 54.000 Thực lĩnh 5.833.000 5.833.000 Số tiền viết chữ: Năm triệu tám trăm ba mươi ba nghìn đồng Người lập biểu (Ký, Họ tên) Kế toán trưởng (Ký, Họ tên) Giám đốc (Ký, Họ tên) Phụ biểu 08: Bảng tính khấu hao Máy thi công Công ty TNHH Phú Đức Địa chỉ: Yên Lạc, Cần Kiệm, Thạch Thất, Hà Nội BẢNG TÍNH KHẤU HAO MÁY THI CƠNG Cơng trình hồn thiện Showroom lốp xe du lịch Tháng 12 năm 2020 STT Tên TS Máy trộn bê tơng Tổng Mức Ngày tính Ngun Số Số Mức KH KH khấu hao giá năm tháng năm tháng 01/07/2016 46.200.000 96 5.774.400 481.200 481.200 Giá trị lũy kế kỳ trước 17.804.400 Giá trị khấu hao kỳ 481.200 Giá trị khấu hao Giá trị lũy kế lại 18.285.600 27.914.400 Phụ biểu 09 Bảng tổng hợp chi phí sản xuất thực tế STT Nội dung khoản mục chi phí Số hiệu TK Số tiền Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 621 62.544.600 Chi phí nhân cơng trực tiếp 622 55,500,000 Chi phí sử dụng máy thi cơng 623 8.135.482 Chi phí sản xuất chung 627 24.797.568 Cộng 150.977.650 Phụ biểu 11 Thẻ tính giá thành Thẻ tính giá thành sản phẩm, dịch vụ Từ ngày 01/12/2020 đến ngày 31/12/2020 Đối tượng tính giá: Cơng trình Hồn thiện Showroom lốp xe du lịch Đơn vị: Công ty TNHH Phú Đức Mẫu số S37-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Địa chỉ: Yên Lạc, Cần Kiệm, Thạch Thất, Hà Nội Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) ĐVT: Đồng Khoản mục tính giá thành DDĐK Phát sinh kỳ DDCK Tổng giá thành cơng trình Chi phí ngun vật liệu trực tiếp - 62.554.600 - 62.554.600 Chi phí nhân cơng trực tiếp - 55.500.000 - 55.500.000 Chi phí sử dụng máy thi công - 8.135.482 - 8.135.482 Chi phí sản xuất chung - 24.797.568 - 24.797.568 150.977.650 Cộng Ngày 31 tháng 12 năm 2020 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ biểu 10: Hóa đơn bán hàng HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao cho người mua Mẫu số:01GTKT3/001 Ký hiệu: AA/13P Số: HĐBH1355 Ngày 03 tháng 12 năm 2020 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI TUẤN MẠNH Mã số thuế: 0101641320 Địa chỉ: Số 7, KBT Vĩnh Hoàng, P Hoàng Văn Thụ, Q Hoàng Mai, TP Hà Nội Điện thoại: 0948680444 Số tài khoản: Họ tên người mua hàng: Kiều Văn Minh Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH PHÚ ĐỨC Mã số thuế: Địa chỉ: Thạch Thất – Hà Nội Hình thức tốn: Tiền mặt STT Tên hàng hóa, dịch Số tài khoản: Đơn vị Số lượng Đơn giá Thành tiền = 4x5 Xe 700.000 700.000 vụ 1 Thuê xe vận chuyển 1.5 Cộng tiền hàng: Tổng tiền toán: 700.000 700.000 Số tiền viết chữ: Bảy trăm nghìn đồng chẵn Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, ghi rõ họ, tên) họ, tên) (Ký, ghi rõ