Nghiên cứu tình hình tài chính tại công ty tnhh xây dựng và cơ khí xuân cương, chương mỹ, hà nội

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH  KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGHIÊN CỨU TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ CƠ KHÍ XUÂN CƯƠNG, CHƯƠNG MỸ, HÀ NỘI Ngành : Kế toán Mã số : 7340301 Giáo viên hướng dẫn : ThS Trần Thị Tuyết Sinh viên thực : Nguyễn Thị Lan Anh MSV : 1754040223 Lớp :K62C – KTO Khóa học : 2018 - 2021 Hà Nội - 2021 LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành khóa luận tốt nghiệp này, em xin chân thành gửi lời cảm ơn sâu sắc đến quý thầy, cô giáo khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh trường Đại Học Lâm Nghiệp tận tình dạy dỗ, truyền đạt cho em kiến thức quan trọng, cần thiết Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến cô giáo, Th.s Trần Thị Tuyết nhiệt tình giúp đỡ em suốt thời gian làm khóa luận Em xin cảm ơn đến Ban Giám đốc cô, chú, anh chị làm việc cơng ty Cơng ty TNHH Xây dựng khí Xuân Cương, hết lòng hướng dẫn tạo điều kiện thuận lợi cho em hồn thành khóa luận Với thời gian thực tập cịn hạn chế, hiểu biết có hạn, khóa luận khơng thể tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp ý kiến thầy, giáo, anh chị Cơng ty TNHH Xây dựng khí Xn Cương – Chương Mỹ, Hà Nội, với người quan tâm để nội dung khóa luận hồn thiện hơn, giải cách tốt vấn đề nhằm hồn thiện đề tài Nghiên cứu tình hình tài Cơng ty Em xin chân thành cảm ơn ! Hà Nội, ngày….tháng….năm 2021 Sinh viên thực Nguyễn Thị Lan Anh i DANH MỤC VIẾT TẮT Kí hiệu Diễn giải BCTC Báo cáo tài BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCLCTT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ DTT Doanh thu ĐVT Đơn vị tính HKT Hàng tồn kho NPT Nợ phải trả NVCSH Nguồn vốn chủ sở hữu QĐ – BTC Quyết định – Bộ tài SXKD Sản xuất kinh doanh TNHH Trách nhiêm hữu hạn TSNH Tài sản ngắn hạn TSCĐ Tài sản cố định TNDN Thu nhập doanh nghiệp TCDN Tài doanh nghiệp TSDH Tài sản dài hạn VCSH Vốn chủ sở hữu VLĐTX Vốn lưu động thường xuyên VCĐ Vốn cố định VCĐBQ Vốn cố định bình quân VLĐ Vốn lưu dộng VNĐ Việt Nam đồng v ĐẶT VẤN ĐỀ Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế thị trường doanh nghiệp tế bào kinh tế, đơn vị độc lập kinh doanh hàng hóa đáp ứng nhu cầu ngày cao xã hội nhằm thực mục tiêu lợi nhuận Vì vậy, tối đa hóa lợi nhuận kim nam cho hoạt động công ty Muốn vậy, công ty cần phải nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh, hiệu sử dụng vốn, quản lý sử dụng tốt nguồn nhân lực để có sách, chiến lược phù hợp Mục đích phân tích tình hình giúp người sử dụng thơng tin đánh giá xác sức mạnh tài chính, khả sinh lãi triển vọng doanh nghiệp Đối với chủ doanh nghiệp mối quan tâm hàng đầu họ tìm kiếm lợi nhuận khả trả nợ Tuy nhiên doanh nghiệp thực mục tiêu nếu: kinh doanh có lãi tốn nợ Đối với nhà cung cấp vật tư, hàng hoá, dịch vụ… họ phải định xem có cho phép khách hàng tới mua chịu hàng hố hay khơng Nhóm người giống chủ ngân hàng, họ cần phải biết khả toán khách hàng thời gian tới khách hàng Đối với nhà đầu tư, mối quan tâm họ hướng vào yếu tố rủi ro, thời gian hồ vốn, mức sinh lãi, khả tốn vốn… Vì vậy, họ cần thơng tin điều kiện tài chính, tình hình hoạt động, kết kinh doanh tiềm tăng trưởng doanh nghiệp Đồng thời nhà đầu tư quan tâm tới việc điều hành cơng việc tính hiệu cơng tác quản lý Những điều nhằm đảm bảo an tồn tính hiệu cho nhà đầu tư Như vậy, mục đích cuối phân tích tình hình tài giúp cho người định lựa chọn phương án kinh doanh tối ưu đánh giá xác thực trạng tiềm doanh nghiệp Phân tích hoạt động tài cơng việc thường xun vơ cần thiết chủ sở hữu doanh nghiệp mà cần thiết tất đối tượng bên ngồi doanh nghiệp có quan hệ kinh tế pháp lý với công ty Đánh giá thực trạng tài chính, cơng ty đưa định kinh tế thích hợp, sử dụng cách tiết kiệm có hiệu vốn nguồn lực; nhà đầu tư có định đắn với lựa chọn đầu tư mình; chủ nợ đảm bảo khả tốn cơng ty khoản cho vay; nhà cung cấp khách hàng đảm bảo việc công ty thực cam kết đặt ra; quan quản lý Nhà nước có sách để tạo điều kiện thuận lợi hỗ trợ cho hoạt động kinh doanh công ty đồng thời kiểm sốt hoạt động cơng ty pháp luật Công ty TNHH Xây dựng khí Xuân Cương thành lập từ năm 2007 Do đó, việc phân tích tình hình tài giúp cơng ty TNHH Xây dựng khí Xuân Cương xác định nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài cơng ty, đồng thời lường trước rủi ro xảy hoạt động kinh doanh công ty Từ làm để hoạch định đưa định phù hợp cho năm tới đồng thời có giải pháp hữu hiệu để ổn định tăng cường tình hình tài giúp nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Nhận thức tầm quan trọng tài phân tích tài cơng ty cần thiết trình trì phát triển nên qua trình học tập tìm hiểu thực tế Cơng ty TNHH Xây dựng khí Xuân Cương em định làm đề tài thực tập tốt nghiệp “Nghiên cứu tình hình tài Cơng ty TNHH Xây Dựng Cơ Khí Xuân Cương, Chương Mỹ, Hà Nội” Mục tiêu nghiên cứu 2.1.Mục tiêu tổng quát Đánh giá thực trạng tài Cơng ty TNHH Xây dựng khí Xuân Cương – Chương Mỹ, Hà Nội từ đưa giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty 2.2 Mục tiêu cụ thể - Hệ thống hóa lý luận tình hình tài doanh nghiệp - Nghiên cứu đặc điểm Công ty - Nghiên cứu thực trạng tình hình tài Cơng ty TNHH Xây dựng khí Xuân Cương – Chương Mỹ, Hà Nội - Phân tích yếu tố ảnh hưởng tới tình hình tài Cơng ty - Đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài: tình hình tài Công ty Phạm vi nghiên cứu Về mặt thời gian: giai đoạn từ năm 2018 đến năm 2020 Về mặt khơng gian: Cơng ty TNHH Xây dựng khí Xuân Cương xã Tân Tiến, huyện Chương Mỹ, thành phố Hà Nội Nội dung nghiên cứu - Cơ sở lý luận phân tích tình hình tài doanh nghiệp - Đặc điểm Công ty TNHH Xây dựng khí Xuân Cương - Thực trạng tình hình tài Cơng ty - Phân tích yếu tố ảnh hưởng đến tình hình tài Cơng ty - Một số giải pháp góp phần cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH Xây dựng khí Xn Cương Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp thu thập số liệu Phương pháp thu thập số liệu thứ cấp: báo cáo, tài liệu tình hình hoạt động kinh doanh, tình hình tài Cơng ty: Báo cáo kết hoạt động SXKD, Bảng cân đối kế tốn - Phương pháp phân tích xử lý số liệu Phương pháp thống kê mô tả: sử dụng để mơ tả đặc tính cơng ty tình hình sản xuất kinh doanh, số lao động thực trạng tài Cơng ty Thống kê so sánh: dùng để đánh giá so sánh số liệu tính tốn Qua đưa kết luận với đặc tính số liệu Phân tích số liệu sở nghiên cứu mức độ ảnh hưởng, tình hình biến động tài cơng ty TNHH Xây dựng khí Xn Cương Số liệu cơng ty xử lí thơng qua phần mềm Excel Kết cấu khóa luận Ngồi phần Đặt vấn đề kết luận khóa luận kết cấu gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận tình hình tài doanh nghiệp Chương 2: Đặc điểm công ty Chương 3: Thực trạng tình hình tài Cơng ty CHƯƠNG CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề tài doanh nghiệp 1.1.1 Một số khái niệm tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp mối quan hệ kinh tế phát sinh gắn liền với trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ trình hoạt động kinh doanh nhằm đạt mục tiêu công ty 1.1.2 Bản chất tài doanh nghiệp Biểu bên ngồi tài doanh nghiệp vận động độc lập tương đối nguồn tài gắn với việc tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ Bản chất bên tài doanh nghiệp thể phản ánh quan hệ kinh tế chủ thể trình phân phối nguồn tài chính, q trình phân phối cải hình thức giá trị Hệ thống quan hệ kinh tế hình thái giá trị thuộc phạm trù chất tài doanh nghiệp gồm: - Quan hệ kinh tế công ty nhà nước - Quan hệ công ty với công ty khác với thị trường tài - Quan hệ kinh tế nội công ty: mối quan hệ thể cơng ty với phịng ban, với cán công nhân viên công ty Như chất tài mối quan hệ kinh tế phân phối nguồn tài gắn liền với q trình tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ họat động kinh doanh công ty nhằm đạt mục tiêu định 1.1.3 Vai trò, chức tài doanh nghiệp 1.1.3.1 Vai trị Tài doanh nghiệp đóng vai trị quan trọng hoạt động kinh doanh công ty thể qua mặt sau: Tổ chức huy động phân phối sử dụng nguồn lực tài có hiệu quả: Đối với công ty vốn yếu tố vật chất cho tồn phát triển Do vậy, vấn đề tổ chức huy động phân phối sử dụng vốn cho có hiệu nhiệm vụ quan trọng cơng tác quản lí tài cơng ty Để đạt u cầu địi hỏi cơng ty phải khơng ngừng chủ động nắm bắt tín hiệu thị trường, lựa chọn phương án kinh doanh thích hợp có hiệu Tạo lập địn bẩy tài để kích thích điều tiết hoạt động kinh tế: Hoạt động kinh doanh công ty cần phối hợp nhịp nhàng nhiều người nhiều phận Vì vậy, người quản lí biết vận dụng sáng tạo, linh hoạt chức TCDN phù hợp với quy luật làm cho tài cơng ty trở thành địn bẩy kinh tế có tác dụng việc tạo động lực kinh tế tác động làm tăng suất, kích thích tăng cường tích tụ thu hút vốn, kích thích tiêu dùng xã hội Giám sát, kiểm tra, đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh công ty: TCDN thực viêc kiểm tra giám sát đồng tiền tiến hành thường xuyên liên tục thơng qua phân tích tiêu tài Cụ thể tiêu là: tiêu kết cấu tài chính, tiêu khả tốn, tiêu đặc trưng hoạt động, sử dụng nguồn lực tài chính; tiêu đặc trưng khả sinh lời Bằng việc phân tích tiêu tài cho phép cơng ty có quan trọng để kịp thời đề giải pháp tối ưu làm lành mạnh hóa tình hình tài – kinh doanh cơng ty Vai trị TCDN ví tế bào có khả tái tạo, hay coi “cái gốc tài chính” Sự phát triển hay suy thối sản xuất kinh doanh gắn liền với mở rộng hay thu hẹp nguồn lực tài Vì vai trị TCDN trở nên tích cực hay thụ động, chí tiêu cực kinh doanh trước hết phụ thuộc vào khả năng, trình độ người quản lí, sau cịn phụ thuộc vào mơi trường kinh doanh, phụ thuộc vào chế quản lí vĩ mơ nhà nước 1.1.3.2 Chức Tài doanh nghiệp có chức thể sau: - Tổ chức vốn công ty: trình sản xuất diễn liên tục hiệu vấn đề huy động đủ vốn sử dụng vốn hợp lí phận kinh doanh cấp thiết Chính chức tổ chức vốn vơ quan trọng, chức thu hút vốn nhiều hình thức khác từ tổ chức kinh tế, chủ thể kinh tế lĩnh vực kinh tế để hình thành quỹ tiền tệ tập trung phục vụ sản xuất kinh doanh cách hiệu - Chức phân phối tài chính: phân phối tài việc phân chia tài sản xã hội hình thức giá trị Chức phân phối phải đảm bảo phân phối thu thập tích lũy tiền tệ Phân phối thu thập cho tái sản xuất giản đơn cho tái sản xuất mở rộng đảm bảo vốn chủ sở hữu thường xuyên không bị nhàn rỗi không gây căng thẳng vốn Biết dùng vật chất đòn bầy kinh tế để thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển khai thác tiềm công ty Phân phối tài việc phân phối thu nhập cơng ty, cụ thể nộp ngân sách nhà nước hình thức nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, xây dụng quỹ phát triển - Chức giám đốc: giám đốc tài thơng qua tiền tệ mối quan hệ tiền tệ để kiểm tra, kiểm soát hoạt động tài q trình hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm phát vi phạm công tác quản lí tài kinh tế để đưa định đắn, kịp thời thực mục tiêu cơng ty đề 1.2 Phân tích tình hình tài cơng ty 1.2.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp "Phân tích TCDN trình sâu nghiên cứu nội dung , kết cấu mối ảnh hưởng qua lại tiêu báo cáo tài chỉnh để đánh giá tình hình TCDN thơng qua việc so sánh với mục tiêu mà đoanh nghiệp để so sảnh với doanh nghiệp ngành nghề , từ đưa định giải pháp quản lí phù hợp ” Ngồi ra, phân tích tình hình TCDN việc xem xét, đánh giá kết việc quản lý điều hành tài doanh nghiệp thông qua số liệu Bảng 3.9: Các hệ số vào khả sinh lời năm 2018-2020 Chỉ tiêu Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận Lợi nhuận trước thuế Lợi nhuận sau thuế 7.Doanh thu 8.Tổng tài sản Vốn chủ sở hữu A Chỉ tiêu phản ánh mức độ sử dụng chi phí Tỷ suất giá vốn hàng bán DTT 1/7 Tỷ suất chi phí bán hàng DTT 2/7 Tỷ suất chi phí quản lý DTT 3/7 B Chỉ tiêu phản ánh hiệu SXKD Tỷ suất lợi nhuận từ HĐKD DTT (4/7 Tỷ suất lợi nhuận trước thuế DTT 5/7 Tỷ suất lợi nhuận sau thuế DTT 6/7 Tỷ suất lợi nhuận tài sản-ROA (6/8) Tỷ suất lợi nhuận VCSH- ROE (6/9) Năm 2018 9.262.636.640 256.026.532 253.631.250 244.177.188 245.273.828 196.219.063 9.966.671.640 6.525.125.036 4.800.000.000 0,93 0,0257 0,0254 0,0245 0,0246 0,0197 0,0301 0,0409 47 Năm 2019 9.271.899.277 256.282.559 261.493.819 276.871.965 277.645.018 222.049.104 10.010.990.261 6.625.263.120 4.800.000.000 0,93 0,0256 0,0261 Năm 2020 9.457.337.262 263.971.035 270.123.115 318.685.012 319.326.643 255.362.515 10.247.010.753 6.926.253.230 5.000.000.000 0,92 0,0258 0,0264 0,0277 0,0311 0,0277 0,0312 0,0222 0,0249 0,0335 0,0369 0,0463 0,0511 (Nguồn phịng tài kế tốn) 3.3 Phân tích khả tốn cơng ty Chất lượng cơng tác tài cơng ty phản ánh qua khả toán Nếu tổ chức, quản lí kinh doanh nói chung tình hình tài nói riêng tốt, cơng ty cơng nợ, khả tốn cao, bị chiếm dụng vốn chiếm dụng vốn từ đơn vị khác Qua bảng 3.10 cho thấy: số phản ánh khả tốn cơng ty có xu hướng giảm dần qua năm Cụ thể: Về khả tốn tổng qt: Nhìn vào hệ số tốn tổng qt thấy, Cơng ty có khả tốn tổng qt, có xu hướng giảm dần qua năm Năm 2018 3,78 năm 2019 3,63 đến năm 2020 3,60 Hệ số khả toán tổng quát năm lớn Đây hệ lụy từ tốc độ phát triển bình quân năm tiêu Tổng tài sản Nợ phải trả tăng, tốc độ tăng Nợ phải trả nhanh tốc độ tăng Tổng tài sản.Tuy nhiên ta khẳng định, Cơng ty TNHH Xây dựng khí Xn Cương có khả tốn tồn khoản nợ nói chung khơng phải chịu nhiều sức ép từ phía chủ nợ (hệ số khả tốn lớn 1) Toàn khoản nợ đảm bảo tài sản Về khả toán nợ ngắn hạn: Chỉ tiêu đo lường khả tốn lấy tài sản chuyển đổi thời gian ngắn (dưới năm) để toán khoản nợ ngắn hạn (thời hạn toán năm) Khi hệ số lớn cho biết doanh nghiệp có khả toán nợ ngắn hạn ngược lại Qua số liệu ta thấy năm hệ số toán nợ ngắn hạn Công ty lớn tài sản Cơng ty chuyển đổi để toán khoản nợ ngắn hạn Để biết xác khả tốn Cơng ty, ta tiếp tục phân tích hệ số khả trả lãi: Chỉ tiêu cho biết khả toán khoản lãi vay kỳ lợi nhuận sử dụng tiền vốn vay Ta thấy năm hệ số lớn 1, cho thấy cơng ty hồn tồn có khả chi trả lãi vay Hệ số có xu hướng tăng, tức khả chi khoản lãi vay công ty tốt, thực chất khoản lãi vay Công ty chiếm tỷ lệ nhỏ cấu vốn công ty 48 Bảng 3.10: Phân tích khả tốn năm 2018-2020 Đơn vị tính: Đồng Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Tổng tài sản 6.525.125.036 6.625.263.120 6.926.253.230 Tổng nợ phải trả 1.725.125.036 1.825.263.120 1.926.253.230 Tài sản ngắn hạn 2.314.235.210 2.456.323.023 2.555.782.100 Tổng số nợ ngắn hạn 725.125.036 723.102.000 852.312.321 Tiền khoản tương đương tiền 865.363.230 826.354.231 835.259.471 4.210.889.826 4.168.940.097 4.370.471.130 2.563.230 2.565.793 2.573.491 245.273.828 277.645.018 319.326.643 + Hệ số kn toán tổng quát 3,78 3,63 3,6 + Hệ số kn toán nợ ngắn hạn 3,19 3,4 + Hệ số kn toán nhanh 1,19 1,14 0,98 + Hệ số kn toán lãi vay 95,69 108,21 124,08 Tài sản dài hạn Lãi vay Lợi nhuận trước thuế (Nguồn: Phịng tài kế tốn) 49 3.4 Phân tích yếu tố ảnh hưởng tới tình hình tài Cơng ty Thơng qua phân tích thực trạng tình hình tài Cơng ty em nhận thấy có số yếu tố ảnh hưởng tới tình hình tài Cơng ty sau: Cơng tác quản lý chi phí giá vốn hàng bán chi phí hoạt động doanh nghiệp gặp nhiều bất cập Doanh nghiệp phải bỏ khoản chi phí khơng đáng phí cho hàng tồn kho, chi phí quản lý khoản phải thu khách hàng Chính sách quản lý khoản phải thu doanh nghiệp chưa quan tâm, đặc biệt khoản phải thu khác hảng Doanh nghiệp bị chiếm dụng lớn khoản vốn khách hàng trả chậm Việc cân nhắc nhóm khách hàng cịn chưa kĩ lưỡng, qui trình phân tích tín dụng Cơng ty chưa thật sát Điều dễ khiến cho việc lựa chọn cho vay nợ doanh nghiệp nhiều rủi ro Công tác quản lý tiền chưa tốt Vốn lưu động Công ty chiếm tỉ lệ thấp Công ty hoạt động từ nguồn khác vốn vay từ tổ chức ngân hàng tài khả tài trợ cho vốn lưu động công ty thấp Vốn tiền chiếm tỷ trọng nhỏ tổng vốn lưu động khả nợ ngắn hạn chiếm lượng lớn trình độ quản lý chưa tốt, chưa có sáng tạo mẻ để cải thiện tốc độ làm việc đo bị ảnh hưởng từ tâm lý thụ động qua nhiều năm, Cơng tác tìm kiếm khách hàng, quảng cáo, marketing chưa tổ chức bải dẫn đến phát sinh chi phí, thời gian, Bên cạnh sách thuế tín dụng nhà nước có nhiều thay đổi thời gian ngắn khiến gây khó khăn cho Công ty việc nắm bắt áp dụng pháp luật Xuất nhiều đối thủ cạnh tranh ngành xây dựng nói chung khí nói riêng khiến thị phần hoạt động kinh doanh công ty bị ảnh hưởng 3.5 Nhận xét chung tình hình tài cơng ty 50 3.5.1 Những mặt đạt Qua phân tích tình tình hình tài cho thấy Cơng ty TNHH Xây dựng khí Xuân Cương đạt kết sau: Vốn chủ sở hữu tăng, phần nợ ngắn hạn tăng không đáng kể cộng thêm giảm xuống lợi nhuận sau thuế chưa phân phối giúp cho nguồn vốn tăng dần qua năm, đáp ứng vốn kịp thời để phục mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh kế hoạch đầu tư từ khơng trả chi phí lãi vay Khả sinh lời công ty ngày ổn định hơn, tình hình hoạt động kinh doanh tương đối ổn định, doanh thu đạt năm tăng, hoạt động sản xuất kinh doanh có lãi, đảm bảo khả chi trả cho khoản lương thưởng cho công nhân viên nhà cung cấp bảo tồn vốn Cơng ty giải vấn đề việc làm cho 28 công nhân viên, công ty xây dựng đội ngũ cơng nhân viên làm việc nhiệt tình, động, sáng tạo, dày dặn kinh nghiệm, gắn bó tâm huyết với công ty, nguồn lực tốt để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Cơ cấu tổ chức quản lý công ty tương đối gọn nhẹ, không cồng kềnh phức tạp, hoạt động thống hiệu quả, phòng ban hoạt động cách độc lập có mối liên hệ phối hợp chặt chẽ với 3.5.2 Những mặt hạn chế Bên cạnh thành tựu mà Cơng ty TNHH Xây dựng khí Xn Cương đạt được, tình hình tài cịn nhiều tổn cần khắc phục: Tình hình sở vật chất ta thấy thời gian hoạt động lâu nên máy móc cơng ty khấu hao gần hết, Công ty cần trọng thời việc bổ sung thiết bị đặc biệt máy móc thiết bị để công việc kinh doanh Công ty hiệu Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng dần qua năm cơng ty cần lưu ý khoản chi phí khơng cần thiết giảm bớt 51 Hàng tồn kho cơng ty có tăng qua năm mức tăng không đáng kể, điều cho thấy công ty không dự trữ nhiều hàng tồn kho, tốc độ quay vòng hàng tồn kho cao làm cho vốn lưu động xoay vịng nhanh Kết cấu vốn cơng ty tiềm ẩn nhiều rủi ro mà tỷ trọng nợ phải trả chiếm tỉ lệ cao tổng nguồn vốn Điều cho thấy công ty cịn phụ thuộc khả nhiều vào bên ngồi, tính tự chủ cơng ty cịn thấp Khả tốn nói chung, đặc biệt khả tốn nhanh khả toán tức thời doanh nghiệp cịn thấp 3.6 Giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty Từ việc phân tích tài cơng ty, ta thấy mặt hạn chế cơng ty, có vấn đề thuộc nguyên nhân khách quan mà doanh nghiệp thị trường gặp phải, điều địi hỏi cơng ty phải linh động, uyển chuyển để thích nghi khắc phục kịp thời Ngoài ra, muốn đạt hiệu kinh doanh, cơng ty khơng có biện pháp sử dụng nguồn lực bên mà phải thường xuyên phân tích biến động mơi trường kinh doanh, qua phát tìm kiếm hội kinh doanh Để giải vấn để cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH xây dựng khí Xuân Cương, qua phân tích em xin để xuất số giải pháp sau: 3.6.1 Giải pháp sở vật chất kỹ thuật Cơ sở vật chất kỹ thuật ngồi vai trị giúp cho trình sản xuất kinh doanh diễn thuận lợi yếu tố vơ quan trọng để Cơng ty hoạt động ổn định, giữ chân thúc đẩy nhân viên làm việc Vì vậy, vấn đề ln Cơng ty lưu tâm có cải thiện Qua phân tích tình hình sở vật chất ta thấy 54,86% máy móc thiết bị giá trị cịn lại chiếm 45,38 % thời gian hoạt động lâu nên máy móc cơng ty khấu hao gần hết, Công ty cần trọng thời việc bổ sung thiết bị đặc biệt máy móc thiết bị để công việc kinh doanh Công ty hiệu 52 3.6.2 Giải pháp chi phí Dựa vào phân tích tài cơng ty, ta thấy doanh thu công ty lớn, giá vốn hàng bán cao nên lợi nhuận công ty bị sụt giảm Giảm thiểu ảnh hưởng giá giá vốn hàng bán cách đa dạng hóa nguồn hàng đầu vào, tìm kiếm chủ hàng có mức giá tốt ưu đãi hơn, mặt hàng thay thể tương đương với mức giá tốt Để nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh, tăng lợi nhuận cho công ty, thiết phải tiết kiệm chi phí khơng thật cần thiết Đẩy nhanh tốc độ tăng lợi nhuận công ty khơng tăng doanh thu mà cịn cần phải quản lý tốt chi phí giá thành, cách nâng cao trình độ quản lý, giảm bớt chi phí tiền lương Cơng ty cần có kế hoạch thu mua, dự trữ hợp lý số lượng, chất lượng, chủng loại hàng hoá, liên hệ với nhiều nguồn cung cấp, tăng cường nghiên cứu, tìm kiếm tiếp cận thị trường đầu vào thông qua khách hàng công ty hay qua mạng Internet để tìm kiến nguồn cung cấp thuận lợi hơ, thưởng xuyên với giá phải Chọn lọc nhà cung cấp tốt, có hợp đồng linh hoạt, uy tín, dễ dàng đổi trả hàng hỏng, lỗi Đối với chi phí quản lý kinh doanh: khoản chi phí chiếm tỷ trọng cao tổng giá thành sản phẩm nên việc hạ thấp khoản mục chi phí cần coi trọng Xây dựng định mức sử dụng điện, nước, điện thoại, lập dự tốn chi phí ngắn hạn giúp cơng tác quản lý chi phí cụ thể Thực cơng khai chi phí đến phận liên quan để đề biện pháp cụ thể tiết kiệm chi phí, ví dụ chi phí văn phịng phẩm, nhiên khơng khống chế nỏ mức q thấp hỗ trợ cho văn phòng làm việc, chi phí hội họp, tiếp khách, doanh nghiệp cần lập biên độ dao động thích hợp, mục đích có hiệu Nâng cao ý thức tiết kiệm cán bộ, công nhân viên, xây dựng quy chế thường phạt sử dụng tiết kiệm lãng phí tài sản cơng ty Xây dựng định mức chi phí cách hợp lý như: Chi phí bán hàng, chi phí vận chuyển, chi phí mơi giới hoa hồng 53 Quy định chế độ toán tiền hàng đơn vị nội Hàng tháng, sau tốn, phịng tải vụ tiến hàng kiểm tra, cân đối thực tế để xác định vốn thực tế đơn vị Tiến hành bước công khai hố kết tài theo q tồn ngành để bước đưa công tác quản lý vào nề nếp có chất lượng Bảo tồn phát triển vốn lưu động sở huy động vốn chỗ: Công ty tăng cường công tác toán nợ theo định kỳ để thu hồi vốn, cẩn tâm đến nghiệp vụ nợ bán chịu hàng hố cho đơn vị ngồi ngành Thu hồi vốn nhanh phương pháp tăng vòng quay tốt Tiết kiệm chi phí hoạt động kinh doanh giúp doanh nghiệp hạ giá thảnh cho dịch vụ mình, đem lại lợi nhuận tăng hiệu sử dụng vốn lưu động cho doanh nghiệp Do đó, việc kiểm sốt tốt loại chi phí q trình sử dụng mục tiêu mà doanh nghiệp mong muốn 3.6.3 Giải pháp sử dụng tài sản lưu động Quản trị lượng tiền mặt: Vì tiền mặt chiếm tỷ trọng nhỏ kết cấu tải chỉnh nên quan tâm đến vấn để cải thiện tài chính, nhiên lượng tiền mặt thiếu hụt gây trở ngại trình hoạt động, làm tính linh hoạt hoạt động sản xuất kinh doanh Vì quản trị tiền mặt điều cần thiết Cơng ty nên lập lịch trình theo dõi luân chuyển tiền mặt, qua có biện pháp hợp lí kịp thời để đưa tiền vào trình kinh doanh Quản lý khoản phải thu: Thực tế năm 2020 vừa qua, công tác tốn tiền hàng thu hồi cơng nợ Cơng ty cịn gặp nhiều khó khăn Để gia tăng doanh thu, Công ty chấp nhận bán chịu cho khách hàng, không khách hàng cũ mà khách hàng Công ty xuất nguyên vật liệu xây dựng cho khách hàng phải đến kì sau thu tiền Chính làm cho số vốn mà công ty bị khách hàng chiếm dụng chiếm tỷ lệ đáng kể Kỳ thu tiển bình quân kéo dài ảnh hưởng tới khả toán cơng ty Để phát huy vai trị tự chủ tài chính, đảm bảo tăng nhanh vịng quay vốn lưu động, cơng ty cần phải có biện pháp hữu hiệu nhằm hạn chế 54 tình trạng vốn bị chiếm dụng nhiều làm giảm thấp hiệu kinh doanh nói chung, hiệu sử dụng vốn lưu động cơng ty nói riêng Thực sách thu tiền linh hoạt, mềm dẻo, vừa không làm thị trường, vừa thu hồi khoản nợ dây dưa khó địi Bởi lẽ thực tế, cơng ty áp dụng biện pháp cứng rắn hội thu nợ lớn hơn, điều khiến khách hàng khó chịu, dễ dẫn đến việc mối quan hệ làm ăn với cơng ty Vì thế, cơng ty áp dụng biện pháp: Với khách hàng mua lẻ với khối lượng nhỏ, cơng ty nên thực sách mua hàng trả tiền ngay, không để nợ cung cấp chiết khấu mức 0,1 % với khách hàng nhỏ thường xuyên Với khách hàng lớn, trước ký hợp đồng, công ty cần phân loại khách hàng, tìm hiểu kỹ khả tốn họ Cơng ty nên sử dụng phương pháp phân nhóm khách hàng theo mức độ rủi ro Tăng cường biện pháp khách hàng toán tiền hàng sử dụng chiết khấu bán hàng, giảm giá, chiết khấu cho khách hàng quen thuộc, mua đặt hàng với số lượng lớn, toán sớm thời hạn Nếu thực điều tạo hội cho công tác thu hồi tiền hàng Công ty nhanh hơn, hạn chế tình trạng tốn chậm, dây dưa khó địi Tuy nhiên để làm điều Cơng ty phải nghiên cứu kỹ để để tỷ lệ chiết khấu hợp lý phải đảm bảo phát huy hiệu Công ty cần phải dựa vào lãi suất ngân hàng vốn vay, thực tế cho thấy thời gian vốn bị khách hàng chiếm dụng nhiều năm 2015-2017 buộc công ty phải vay vốn ngân hàng cho sản xuất kinh doanh tất nhiên công ty phải trả khoản lãi định, vay vốn ngân hàng lại đòi hỏi thủ tục phức tạp Để tránh tình trạng chủ động việc sử dụng vốn, Cơng ty đưa tỷ lệ chiết khấu thấp chí tương đương với lãi suất ngân hàng trường hợp cần thiết để thu hồi tiền hàng điều cịn có lợi đợi khách hàng tốn tồn tiền hàng sau thời 55 gian định, khoảng thời gian Cơng ty lại phải vay để có vốn sản xuất Hiện nay, công ty áp dụng điều khoản 2/10, net 60, tức Công ty cho phép trả chậm 60 ngày Lãi suất ngân hàng cho khoản tiền gửi ki hạn tháng 4,5 %, Công ty nên thay đổi điều khoản tín dụng thành 4,5/10, net 30 để thu hồi nợ nhanh Nếu khách hàng tốn chậm thi cơng ty cần xem xét cụ thể để đưa sách phù hợp thời gian hạn nợ, giảm nợ nhằm giữ gìn mối quan hệ sẵn có nhờ quan chức can thiệp áp dụng biện pháp không mang lại kết Khi mua hàng toán trước, toán đủ phải yêu cầu người lập hợp đồng bảo hiểm tài sản mua nhằm tránh thất thốt, hỏng hóc hảng hóa dựa ngun tắc “giao đủ, trả đủ” hay chế tài áp dụng ký kết hợp đồng - Đối với khoản phải trả cho người bản, Công ty phải cân nhắc kỹ lưỡng thời hạn trả tiền để vừa chiếm dụng vốn doanh nghiệp cung cấp vừa giữ uy tín Bên cạnh đó, Cơng ty cần phải lựa chọn phía đối tác có uy tín cao, cung cấp hàng đảm bảo chất lượng với giá phải 3.6.4 Giải pháp quản lý hàng tồn kho Qua phân tích thực trạng tài công ty cho thấy hàng tồn kho công ty chiếm tỉ trọng lớn cấu tài sản có tăng, giảm khơng đồng qua năm Vịng quay hàng tồn kho cịn thấp làm cơng ty thu hồi vốn chậm Vì vậy, cơng ty cần áp dụng số biện pháp sau để giải phóng nhanh chóng hàng tồn kho Củng cố địa vị thị trường, tiếp tục quan hệ có sách ưu đãi với khách hàng lâu năm, bên cạnh cơng ty cơng vào thị trường tiềm năng, có nhu cầu gia tăng tương lai Áp dụng sách ưu tiên giá cả, điều kiện toán, phương tiện vận chuyển với đơn hàng lớn 56 Công ty phải xem xét chi phí liên quan đến tổn, trữ, bảo quản hàng tồn kho, quan trọng chi phí hội, chi phí bỏ khơng thực hợp đồng để có biện pháp giảm chi phí hiệu Đối với hàng tổn lâu thị trường tiêu thụ, chất lượng, công ty nên giải phóng nhanh, giảm giá có biện pháp ưu đãi để thu hồi vốn nhanh nhất, tránh gia tăng chi phí liên quan lưu kho Muốn tăng vịng quay hàng tồn kho thi cơng ty phải quan tâm nhiều đến việc tiêu thụ thành phẩm, để làm điều này, công ty phải không ngừng đầu tư, áp dụng tiến khoa học kĩ thuật nhằm tạo sản phẩm đạt chất lượng nhằm đáp ứng nhu cầu đầy đủ kịp thời thị hiếu khách hàng, từ giảm sản lượng hàng tồn kho làm cho vốn không bị ứ đọng 3.6.5 Giải pháp nguồn nhân lực Thường xuyên đánh giá tổng kết cấu tổ chức, trình độ nghiệp vụ chun mơn cán cơng nhân viên, từ có khố học chun sâu nâng cao trình độ chun mơn Việc đào tạo bồi dưỡng cán công ty phải đảm bảo đáp ứng yêu cầu kinh tế, phải dựa sở phù hợp với tiến trình cơng nghiệp hố - đại hố đất nước Cơng ty để từ phát huy điểm tích cực hạn chế tiêu cực Cần có khuyến khích vật chất tập thể cá nhân có thành tích, phát minh, sáng kiến, đóng góp cho phát triển chung Cơng ty Bên cạnh việc quan tâm tới đời sống vật chất Công ty cần quan tâm tới đời sống tinh thần cán công nhân viên thường xuyên có hoạt động văn hố văn nghệ, nghỉ mát để từ tạo nên đồn kết, khơng làm việc tập thể thoải mái, tương trợ thật hiệu Bên cạnh đó, cơng ty cần đào tạo phận chun trách marketing Ngồi cơng ty cần tranh thủ giúp đỡ nhà cung cấp công nghệ để nâng cao trình độ người lao động làm chủ công nghệ 57 Làm tốt công tác nhân nhân tố quan trọng để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh nói chung, hiệu sử dụng vốn lưu động nói riêng Do Cơng ty cần quan tâm nhìn nhận vấn đề cách đắn, coi chiến lược phát triển Công ty Với giải pháp chiến lược để giúp công ty nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh nhiều so với tại, ngày phát triển mạnh mẽ vững vàng, đạt nhiều thành công tương lai 3.6.6 Một số giải pháp khác Thị trường tiêu thụ: Để tình hình tài Cơng ty tốt việc tìm thị trường tiêu thụ sản phẩm nhằm giúp giảm lượng hàng tồn kho vấn đề cần quan tâm Giữ vững thị trường có, thâm nhập vào thị trường mới: Cơng ty cần trì khách hàng truyền thống để đảm bảo có lượng khách hàng ổn định, ln có đơn đặt hàng để trì kinh doanh Hiện công ty đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng cần tiếp tục phát huy điều này, đưa thêm số ưu đãi dành cho khách hàng lâu năm Với uy tín điểm mạnh khác, với hội mà cơng ty có thuận lợi cho việc mở rộng thị trường tỉnh thành lân cận Nâng cao khả sinh lời Nâng cao khả sinh lời cụ thể nâng cao doanh thu, lợi nhuận nâng cao khả sinh lời vốn hoạt động sản xuất kinh doanh Việc gia tăng lợi nhuận chịu ảnh hưởng nhân tố chủ yếu doanh thu chi phí Như để gia tăng lợi nhuận cơng ty cần phải tăng doanh thu giảm chi phí: Tăng cường doanh thu: Mức doanh thu công ty cao cần tiếp tục đẩy mạnh hoạt động bán hàng để cải thiện lợi nhuận Tìm hiểu phân loại khách hàng, tùy theo mức độ uy tín khách hàng, cơng ty nên mở rộng sách thu tiền bán hàng cách linh hoạt Kết hợp 58 sách chiết khấu tốn để khuyến khích khách hàng tốn hạn Những chương trình xúc tiến bán hàng cẩn thiết cho công ty để quảng bá thêm hình ảnh, thương hiệu, uy tín mình, bên cạnh cung cấp, cập nhật thơng tin sản phẩm dịch vụ cho khách hàng Áp dụng sách khuyến mãi, giảm giá khách hàng mua số lượng lớn Công ty cần chủ động việc tìm kiếm đối tác để gia tăng sản lượng, nhằm tăng doanh thu, tăng khả cạnh tranh nâng cao uy tín cơng ty Về phía đối thủ cạnh tranh, doanh nghiệp phải ln tìm hiểu, thăm dị đối thủ để tạo điểm khác biệt với họ đưa sản phẩm chất lượng dịch vụ tốt đối thủ, từ dễ dàng chiếm lĩnh khách hàng Kiểm sốt chi phí: Chi phí nhân tố làm giảm lợi nhuận doanh nghiệp Vì vậy, việc quản lý tốt chi phí góp phần nâng cao hiệu kinh doanh cho doanh nghiệp 59 KẾT LUẬN Trong bối cảnh kinh tế thị trường doanh nghiệp muốn tồn phát triển hoạt động kinh doanh doanh nghiệp phải thực có hiệu Để đạt hiệu ngày cao sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải thường xuyên phân tích tình hình tài để có nhìn tồn diện, đắn khả sức mạnh hạn chế giúp doanh nghiệp xác định mục tiêu chiến lược kinh doanh phù hợp nhằm đem lại hiệu kinh doanh ngày cao Sau q trình tìm hiểu phân tích tài Cơng ty Cơng ty TNHH Xây dựng khí Xn Cương, nhìn chung kết luận rằng: Tình hình sở vật chất cơng ty kém, giá trị lại nguyên giá chiếm 54,86% máy móc thiết bị chiếm 45,38% so với ngun giá Cơng ty có khả độc lập tự chủ mặt tài tỷ suất tự tài trợ năm 2018 công ty 0,72 có nghĩa nguồn vốn chủ sở hữu công ty tài trợ 72% cho tổng tài sản, 27,9% cịn lại cơng ty vay nợ, mà nguồn vay nợ ngắn hạn Vốn lưu động thường xuyên công ty giảm dần Do vậy, cân tài trường hợp khơng tốt Nhóm tiêu phản ánh hiệu sản xuất kinh doanh tiêu ROA, ROE qua năm có xu hướng tăng rõ rệt, tiêu tăng, cho thấy hiệu sản xuất kinh doanh cơng ty có chiều hướng ngày lên Tình hình tài cơng ty có dấu hiệu phát triển tốt, nhiên số hạn chế tồn dẫn đến thực trạng hiệu phân tích chưa mong đợi Bên cạnh đó, yếu tố ảnh hưởng tới tình hình tài Cơng ty trình độ quản lý khoản phải thu, trình độ nguồn nhân lực,…từ phân tích thực trạng tình hình tài yếu tố ảnh hưởng tới tình hình tài khóa luận đưa số giải pháp để cải thiện tình hình tài Cơng ty 60 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (2015), Thơng tư 200/2014/TT/BTC ngày 22/12/2014 Hướng dẫn chế độ kế tốn doan nghiệp Ngơ Thế Chi, Nguyễn Trọng Cơ (2008), Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội Lưu Thị Hương, Vũ Duy Hào (2010) tài doanh nghiệp NXB Đạ học kinh tế Quốc Dân Đào Lan Phương, Đỗ Thúy Hằng (2014) giáo trình tài doanh nghiệp trường đại học lâm nghiệp Nguyễn Năng Phúc (2011), Giáo trình phân tích báo cáo tài NXB Đại học Kinh tế Quốc Dân, Hà Nội Cơng ty TNHH xây dựng khí Xn Cương (2019), Báo cáo tài năm 2019, Cơng ty TNHH Xây dựng khí Xn Cương Cơng ty TNHH xây dựng khí Xuân Cương (2020), Báo cáo tài năm 2020, Cơng ty TNHH Xây dựng khí Xn Cương Cơng ty TNHH xây dựng khí Xuân Cương (2019), Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2019, Công ty TNHH Xây dựng khí Xuân Cương Cơng ty TNHH xây dựng khí Xn Cương (2020), Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2020, Công ty TNHH Xây dựng khí Xuân Cương 61