Thông tin tài liệu
HỌC VIỆN CHÍNH SÁCH VÀ PHÁT TRIỂN KHOA TÀI CHÍNH ĐẦU TƯ - - lu an va KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP n “PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA p ie gh tn to CTCP ĐẦU TƯ KINH DOANH PHÁT TRIỂN BĐS FLCHOMES” : TS Nguyễn Thạc Hoát Sinh viên thực : Vũ Thị Minh Anh MSV : 5083402147 Lớp : Tài 8B Khoa : Tài – Đầu tư d oa nl w Giáo viên hướng dẫn nf va an lu z at nh oi lm ul Chuyên ngành : Tài z m co l gm @ an Lu n va Hà Nội, 05 – 2021 ac th si MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG - BIỂU ĐỒ - SƠ ĐỒ LỜI MỞ ĐẦU Lí lưa chọn đề tài Mục đích nghiên cứu 4 Đối tượng nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu 5 Phương pháp phân tích tình hình tài Kết cầu khóa luận lu CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP an Phân tích báo cáo tài doanh nghiệp (1) n va 1.1 1.1.2 Vai trò ý nghĩa hệ thống BCTC việc phân tích TCDN ……………………………………………………………………… ie gh tn to Khái niệm phân tích báo cáo tài DN 1.1.1 p 1.1.3 1.1.4 w Tài liệu phân tích báo cáo tài oa nl 1.2 Nhiệm vụ phân tích báo cáo tài Đối tượng nghiên cứu phân tích báo cáo tài Hệ thống báo cáo tài (2) 1.2.2 Nguồn thơng tin bên ngồi DN d 1.2.1 an lu nf va 1.2.3 Nguồn thông tin bên DN 10 1.3 Quy trình phân tích báo cáo tài doanh nghiệp (1) 11 lm ul Giai đoạn chuẩn bị phân tích 11 1.3.2 Giai đoạn thực phân tích 12 1.3.3 Giai đoạn kết thúc phân tích đưa dự đốn định 12 Phương pháp phân tích (1) 12 z 1.4 z at nh oi 1.3.1 Phương pháp so sánh 12 Phương pháp liên hệ, đối chiếu 13 1.4.3 Phương pháp phân tích nhân tố 14 1.4.4 Phương pháp Dupont 15 m co l gm an Lu 1.5 @ 1.4.1 1.4.2 Nội dung phân tích báo báo tài 17 Phân tích bảng cân đối kế toán (BCĐKT) 17 1.5.2 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh 24 n va 1.5.1 ac th si 1.5.3 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 25 1.5.4 Phân tích số tài 25 1.5.5 Phân tích Dupont 33 Các nhân tố ảnh hưởng tới phân tích tài doanh nghiệp 35 1.6 1.6.1 Các nhân tố khách quan 35 1.6.2 Các nhân tố chủ quan 36 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ KINH DOANH PHÁT TRIỂN BĐS FLCHOMES (FLCHOMES) 37 2.1 Khái quát FLCHomes (3) 37 2.1.1 Nhiệm vụ 38 lu an 2.1.2 Giá trị cốt lõi 38 2.1.3 Cơ cấu tổ chức quản lý công ty 39 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 43 n va 2.2 Hình thức, sản phẩm kinh doanh (phụ lục5 sản phẩm kèm theo) 43 Tình hình phát triển thị trường 45 2.2.3 Đối thủ cạnh tranh 47 2.3 Phân tích báo cáo tài 48 p ie gh tn to 2.2.1 2.2.2 Phân tích bảng cân đối kế toán 52 w Phân tích báo cáo kết kinh doanh 55 oa nl 2.3.2 2.3.1 d 2.3.3 Phân tích số tài 58 2.4 Đánh giá chung thực trạng tình hình tài FLCHomes 63 an lu Những ưu điểm 63 2.4.2 Những hạn chế 63 2.4.3 Nguyên nhân 65 nf va 2.4.1 z at nh oi lm ul CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ KINH DOANH PHÁT TRIỂN BĐS FLCHOMES 66 3.1 Giải pháp cải thiện tình hình tài FLCHomes 66 z l gm @ 3.1.1 Hồn thiện cơng tác quản lý, xếp tổ chức máy tinh gọn, nâng cao lực điều hành cán quản lý thông qua tiêu chuẩn hóa trách nhiệm nhiệm vụ 66 m co 3.1.2 Xây dựng kế hoạch đào tạo nâng cao trình độ chun mơn, nghiệp vụ quản lý cho cán nhân viên 66 an Lu 3.1.3 Kiểm soát chặt chẽ, giải vấn đề công nợ, đẩy mạnh khả thu hồi công nợ 66 n va ac th si 3.1.4 Phát triển mối quan hệ với ngân hàng, tổ chức tài nhằm tăng cường vốn hoạt động kinh doanh 67 3.1.5 Tăng vốn chủ sở hữu, tự kiểm sốt dịng tiền 67 3.1.6 Tăng cường hoạt động đầu tư tài 67 3.1.7 Giảm thiểu cho phí giá vốn sản phẩm 67 Đề xuất kiến nghị 68 3.2 TÀI LIỆU THAM KHẢO 70 PHỤ LỤC 71 lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si LỜI CẢM ƠN Trong thời gian thực tập vừa qua, với kiến thức lý luận chuyên ngành tổng hợp có qua trình giảng dạy thầy Khoa Tài Đầu tư hướng dẫn nhiệt tình thầy Nguyễn Thạc Hốt giúp em có nhìn khái qt hoạt động tài doanh nghiệp Nhưng kiến thức chuyên ngành hạn chế, kinh nghiệm thực tiễn nên khó tránh khỏi thiếu sót q trình tìm hiểu phân tích Em mong nhận thêm ý kiến đóng góp để khóa luận em hồn thiện Em xin trân trọng cảm ơn thầy cô Khoa tạo điều kiện cho chúng lu an em có hội thực chuyên đề thực tế nói chung tích lũy kinh nghiệm n va chuyên ngành nói riêng Tạo hội cho chúng em tiến tới hội nhập, tham gia vào Em xin gửi lời cảm ơn tới giảng viên hướng dẫn – TS Nguyễn Thạc Hoát ie gh tn to thị trường lao động thời gian tới p có định hướng cụ thể cho chúng em nl w Đồng thời em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới quý công ty tạo điều kiện, d oa môi trường ổn định giúp em hồn thành khóa luận thời hạn an lu Cuối cùng, em xin kính chúc thầy Khoa Tài Đầu tư mạnh khỏe nf va thành công sống nghiệp trồng người sau Em xin chân thành cảm ơn! z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT lu an n va Doanh nghiệp CTCP Công ty Cổ phần BĐS Bất động sản SXKD Sản xuất kinh doanh FLC Tập đoàn FLC CSKH Chăm sóc khách hàng HCNS Hành nhân KD Kinh doanh KDMN Kinh doanh miền Nam KDMB Kinh doanh miền Bắc KDMT Kinh danh miền Trung KT Kế toán Nghiên cứu Phát triển tn to DN NCPT gh Xử lý khiếu nại p ie XLKN Khả toán Khả toán chung KNTTNH/DH lu Khả toán tức thời an KNTTTT Khả toán ngắn hạn/dài hạn d oa nl KNTTC w KNTT Lợi nhuận sau thuế ROS Tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu ROE Tỷ suất LNST vốn chủ ROA Tỷ suất LNST tổng tài sản VCSH Vốn chủ sở hữu TTS Tổng tài sản nf va LNST z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC BẢNG - BIỂU ĐỒ - SƠ ĐỒ Bảng 1: Bảng cân đối kế toán hợp năm 2019 48 Bảng 2: Bảng cân đối kế toán năm 2020 49 Bảng 3: Phân tích biến động Tài sản - Nguồn vốn năm 2019 - 2020 51 Bảng 4: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh hợp 55 Biểu đồ 1: Cơ cấu tài sản FLCHomes năm 2019 – 2020 52 Biểu đồ 2: Cơ cấu nguồn vốn FLCHomes năm 2019 - 2020 53 Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức quản lý FLCHomes 39 lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si LỜI MỞ ĐẦU Lí lưa chọn đề tài Nền kinh tế nước diễn bối cảnh tăng trưởng kinh tế chậm mà nguyên nhân chủ yếu bắt nguồn từ dịch bệnh viêm đường hô hấp (COVID – 19) gần chủng virus SARS-CoV Cùng với đổi kinh tế thị trường cạnh tranh ngày liệt thành phần kinh tế gây khó khăn, thách thức sức ép cho doanh nghiệp Trước tình hình đó, để vượt qua “sự sàng lọc” này, doanh nghiệp phải nắm bắt hội, khẳng định khả tài thân Chú lu trọng đến tài mối quan tâm hàng đầu doanh nghiệp có quan hệ an n va trực tiếp, chặt chẽ tới hoạt động kinh doanh, vận hành công ty tn to Nhận thức tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài gh phát triển doanh nghiệp, kết hợp kiến thức chuyên ngành học p ie kiến thức thực tiễn có qua trình thực tập doanh nghiệp nên em lựa w chọn đề tài “Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Kinh doanh Đầu Mục đích nghiên cứu d oa nl tư Phát triển BĐS FLCHomes” – cơng ty thuộc Tập đồn FLC lu nf va an Mục đích việc phân tích nhằm tổng hợp sở lý luận phân tích tài doanh nghiệp đảm bảo cung cấp thông tin cần thiết giúp đối lm ul tượng liên quan z at nh oi Đồng thời phân tích đánh giá tình hình tài cơng ty, đưa nhìn khái quát sức mạnh tài doanh nghiệp, khả sinh lời triển z vọng phát triển doanh nghiệp; đưa “con số” – mối quan tâm nhiều gm @ đối tượng sử dụng thông tin người quản trị doanh nghiệp, người cho vay, l người đầu tư, khách hàng, quan quản lý nhà nước… Mỗi đối tượng lại có mục m co đích sử dụng thơng tin báo cáo tài khác Vì việc phân tích báo an Lu cáo tài cần thiết Ngồi ra, qua phân tích tài đưa đề xuất giải pháp cải thiện tình hình va n tài doanh nghiệp ac th si Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu chủ yếu hệ thống báo cáo tài kết kinh doanh doanh nghiệp nhằm phản ánh biến động (tăng hay giảm) quy mô, cấu tài sản, nguồn vốn doanh nghiệp Phân tích tình hình biến động quy mơ kết sản xuất kinh doanh, di chuyển dòng tiền trình kinh doanh, so sánh hiệu sản xuất kinh doanh nhằm cung cấp đầy đủ tồn diện tình hình tài doanh nghiệp Phạm vi nghiên cứu - Về thời gian: 2019 – 2020 - Về địa bàn: Công ty Cổ phần Đầu tư Kinh doanh Phát triển BĐS lu an FLCHomes n va - Về nội dung: Phân tích báo cáo tài tồn diện hoạt động tài tn to cơng ty Phương pháp phân tích tình hình tài gh p ie Sử dụng thơng tin tài doanh nghiệp đồng thời sử w dụng phương pháp nghiên cứu chủ yếu phương pháp so sánh, phương Kết cầu khóa luận d oa nl pháp tỷ lệ, phương pháp phân tích nhân tố, … lu nf va an Ngồi phần mở đầu kết luận khóa luận gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận phân tích báo cáo tài doanh nghiệp lm ul Chương 2: Thực trạng tình hình tài Công ty Cổ phần Đầu tư z at nh oi Kinh doanh Phát triển BĐS FLCHomes Chương 3: Giải pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần Đầu z tư Kinh doanh Phát triển BĐS FLCHomes m co l gm @ an Lu n va ac th si CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Phân tích báo cáo tài doanh nghiệp (1) 1.1.1 Khái niệm phân tích báo cáo tài DN 1.1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp thuật ngữ dùng để mô tả cho công cụ, công việc quan trọng hệ thống tài doanh nghiệp Các hoạt động liên quan đến việc huy động vốn sử dụng nguồn vốn để đầu tư vào tài sản doanh nghiệp nhằm tạo lợi nhuận cho chủ sở hữu doanh nghiệp nhà đầu tư lu an Hay tài doanh nghiệp quan hệ tài phát sinh gắn liền với n va qua trình tạo lập, phân phối sử dụng ngân quỹ trình hoạt tn to động kinh doanh doanh nghiệp mục đích định Khái niệm phân tích tài DN gh 1.1.1.2 p ie Phân tích tài DN q trình vận dụng tổng thể phương pháp phân w tích khoa học để đánh giá tài doanh nghiệp, giúp chủ thể quản lý có oa nl lợi ích gắn liền với doanh nghiệp nắm thực trạng tài an tồn tài d doanh nghiệp, dự đốn xác tài doanh nghiệp lu nf va an tương lai rủi ro tài mà doanh nghiệp gặp phải, qua đưa định phù hợp lm ul Đồng thời q trình xem xét, tính tốn, kiểm tra, đối chiếu số liệu tài z at nh oi khứ Qua đánh giá giúp cho chủ thể quan tâm tới doanh nghiệp nắm đầy đủ, kịp thời, xác thơng tin z 1.1.2 Vai trò ý nghĩa hệ thống BCTC việc phân tích TCDN (1) @ gm Hệ thống báo cáo tài giữ vai trị đặc biệt quan trọng phân tihcs hoạt động tài chính, cụ thể: Đối với người quản trị doanh nghiệp an Lu a) m co l hoạt động tài doanh nghiệp Đồng thời, có ý nghĩa quan trọng Là người trực tiếp quản lý, điều hành doanh nghiệp Việc phân tích n ac th va TCDN họ nhằm đáp ứng mục tiêu sau: si Tích cực thơng báo, thu hồi công nợ trường hợp hạn đồng thời có giải pháp trường hợp khách hàng khơng cịn khả tốn cho đợt Ví dụ: đối trừ sản phẩm (có giá trị thấp hơn) sang dự án khác giúp khách giải vấn đề tốn vừa giúp doanh nghiệp khơng bị sụt giảm doanh số Hay biện pháp hỗ trợ khách lý sản phẩm – bán cho đối tượng khác nhằm thu vốn 3.1.4 Phát triển mối quan hệ với ngân hàng, tổ chức tài nhằm tăng cường vốn hoạt động kinh doanh Đối với doanh nghiệp, người cho vay đóng vai trị quan trọng lu đối tượng ưu tiên hàng đầu giao dịch an n va Cần có phận doanh nghiệp có nhiệm vụ cung cấp thông tin liên tn to quan giúp ngân hàng tổ chức tài có niềm tin vào FLCHomes Ngồi gh cần có thêm sách ưu đãi phận tài nên p ie 3.1.5 Tăng vốn chủ sở hữu, tự kiểm sốt dịng tiền w Giải vấn đề liên quan tới tiến độ thi công, giảm thiểu mức độ phụ oa nl thuộc vào nguồn vốn huy động, chi phí lãi vay, doanh nghiệp cần chủ động kiểm d sốt dịng tiền đồng thời tăng vốn chủ sở hữu cách đề xuất tăng vốn phía lu nf va an tập đồn nhằm tăng khả độc lập tài 3.1.6 Tăng cường hoạt động đầu tư tài lm ul Trong thời đại 4.0, việc đầu tư tảng tài chính, tài số doanh nghiệp z at nh oi đem lại cho doanh nghiệp nguồn thu không nhỏ, tác động trực tiếp vào tài sản z Vì vậy, cần có đội ngũ nghiên cứu lĩnh vực đầu tư tài nhằm tránh l gm 3.1.7 Giảm thiểu cho phí giá vốn sản phẩm @ rủi ro đạt hiệu định m co Trong trình đấu thầu cần khảo sát, nghiên cứu để đưa mức giá phù định trình độ nhân liên quan an Lu hợp, sát với giá trúng thầu Một mặt vừa giảm thiểu chi phí, mặt nhận n va ac th 67 si 3.2 Đề xuất kiến nghị Thứ nhất, hoàn thiện hệ thống pháp luật theo hướng đồng bộ, đồng Chủ động tái cấu lại hoạt động kinh doanh, tăng cường sử dụng công nghệ thông tin, kết hợp với ban pháp chế rà soát lại văn thỏa thuận, hợp đồng khách hàng chủ đầu tư Giải vấn đề tồn đọng từ dự án trước đó, đặc biệt với dự án Sea Tower Quy Nhơn (thị trường miền Nam), dựa án vướng mắc vấn đề pháp lý nhiều cần giải đáp nhanh chóng để tránh gây ảnh hưởng tới độ tín nhiệm khách hàng dành cho FLCHomes Thứ hai, mở rộng, củng cố phát triển thị trường miền Nam miền Trung Một phần trụ sở FLCHomes đặt miền Bắc nên phần lu lớn dự án khai thác cách triệt để thị trường miền Nam an n va miền Trung có phần hạn chế Mặt khác, dự án miền Trung sau to bị ảnh hưởng lũ lụt nghiêm trọng, sức mua có xu hướng giảm lượng tiêu thụ gh tn Kết hợp thực tế thị trường mà đưa sách, ưu đãi hỗ trợ phù hợp p ie với khách hàng w Tăng cường phát triển thị trường miền Nam thấy miền Nam d tin tưởng oa nl tiềm xong FLCHomes chưa thực nhiều khách hàng biết đến lu an Thứ ba, xem xét đến phương pháp sử dụng nguồn vốn có hiệu mà đảm nf va bảo khả tốn DN lm ul Tìm hiểu thêm sách cho vay, lãi suất ngân hàng dành cho z at nh oi khối DN để từ lựa chọn mức lãi suất phù hợp Đồng thời, nghiên cứu thêm sách dành cho khách hàng có nhu cầu vay vốn nhằm đảm bảo quyền lợi khách hàng Ví dụ BIDV, Sacombank, Oceanbank… z gm @ Thứ tư, phối hợp hoạt động chặt chẽ cơng ty có liên quan l Đưa phương án đề xuất tạo vịng tiêu thụ khép kín cơng ty thuộc co Tập đoàn nhằm đảm bảo đầu cho sản phẩm máy bay, du lịch dịch vụ lữ m hành, nông sản, xây dựng… an Lu Thứ năm, giảm thiểu chi phí dịch vụ hết mức n va ac th 68 si Đối với chung cư, hộ khối cao tầng, shophouse phí dịch vụ khách hàng quan tâm đáng kể, phụ thuộc vào diện tích sản phẩm Chính vậy, việc giảm thiếu chi phí dịch vụ “điểm cộng” cho dự án đem so sánh với sản phẩm khác loại lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th 69 si TÀI LIỆU THAM KHẢO Chuyên đề 6: Phân tích tài doanh nghiệp nâng cao Thơng tư số 200/2014/TT-BTC Website Công ty Cổ phần Đầu tư Kinh doanh Phát triển BĐS FLCHomes Báo cáo tài năm 2019 – 2020 FLCHomes Website FPT Stock Báo cáo kinh tế Việt Nam mùa Covid 19 theo PwC Báo cáo thị trường BĐS Xu hướng đầu tư (website: cafeF vietnambiz) lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th 70 si PHỤ LỤC Hướng dẫn lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ (theo phương pháp trực tiếp) Nội dung Mã số Số liệu đối ứng TK nợ TK có Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động sản xuất kinh doanh 01 – 02 – 03 - 04 – 05 + 06 - 07 Thu tiền từ bán hàng, 01 cung cấp dịch vụ doanh thu khác lu (1) + (2) + (3) – (4) an Nguồn thu kỳ (1) 111, 112, 113 5111, 5112, 5113 va n 33311 (2) 111, 112, 113 131 Doanh thu nhận trước (nếu có) (3) 111, 112, 113 3387 521, 532, 33311 111, 112 152, 153, 156, 111, 112 p ie gh tn to Nguồn thu kỳ trước Các khoản giảm trừ (4) 02 oa nl w Chi trả cho người cung d cấp hàng hóa, dịch vụ nf va an Trả tiền lu (1) + (2) (1) lm ul 13311, 6278, Phải trả người lao động z at nh oi Phải trả kỳ trước 642, 641, 627 (2) 331 111, 112 03 z 334 111, 112 gm @ Tạm ứng, toán lương Nộp thuế 05 3334 Thu tiền từ hoạt động 06 111, 112 111, 112 111, 112 m 635, 335 co 04 l Lãi vay 711, 33311, 144, an Lu kinh doanh 344, 133 n va ac th 71 si Tiền chi cho hoạt động 07 811, 13311, 144, 111, 112 344, 431… kinh doanh Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu tư -01 + 02 – 03 + 04 – 05 + 06 + 07 Tiền chi mua sắm, 01 211, 212, 213, TSCĐ… 111, 112 241 Thanh lý tài sản 02 111, 112 211, 212, 213, 241, 711 Tiền chi mua, vay tài 03 sản lu Thu hồi khoản cho an 04 n va vay tải sản 05 222, 221 111, 1112 Tiền thu từ góp vốn đầu 06 111, 112 222 111, 112 515, 421 vào đơn vị khác p ie gh tn to Tiền chi góp vốn đầu tư w tư oa nl Tiền thu lãi cho vay, cổ 07 d tức lợi nhuận lu nf va an Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài 01 – 02 + 03 – 04 – 05 - 06 lm ul Tiền thu từ phát hành cổ 01 Chi tiền mua lại cổ 411 03 111, 112 04 331, 341, 342 311, 341, 342 gm 111, 112 m co l nhận Tiền chi trả nợ gốc 111, 112 @ Tiền vay ngắn/dài hạn 02 z phiếu, vốn góp 411 z at nh oi phiếu, nhận vốn góp 111, 112 an Lu lãi Chi trả nợ thuê tài 05 n va ac th 72 si Cổ tức, lợi nhuận chi trả 06 cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền kỳ I + II + III Báo cáo tài hợp giai đoạn 2019 – 2020 lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th 73 si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th 74 si Báo cáo kết hoạt động kinh doanh hợp 2019 - 2020 lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th 75 si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th 76 si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu Danh mục sản phẩm Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2019 – 2020 z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th 77 si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th 78 si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th 79 si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th 80 si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th 81 si
Ngày đăng: 19/07/2023, 08:41
Xem thêm:
