Nghiên cứu tình hình tài chính và khả năng thanh toán của công ty tnhh trống đồng việt nam, thành phố hà nội

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGHIÊN CỨU TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY TNHH TRỐNG ĐỒNG VIỆT NAM, THÀNH PHỐ HÀ NỘI NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH MÃ SỐ: 7340101 Giáo viên hướng dẫn : ThS Vũ Văn Thịnh Sinh viên thực hiện: Lưu Hà Anh Mã sinh viên: 1854010182 Lớp: K63-QTKD Khóa học: 2018-2022 Hà Nội, 2022 LỜI CẢM ƠN Để hồn thành chương trình đào tạo, đồng thời đánh giá kết học tập, rèn luyện trường Đại học Lâm Nghiệp Được cho phép Khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh, em thực khóa luận với đề tài “Nghiên cứu tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Trống Đồng Việt Nam, thành phố Hà Nội” Trong trình thực khóa luận, với cố gắng thân em nhận quan tâm giúp đỡ thầy cô Khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh trường Đại học Lâm nghiệp Việt Nam, cán nhân viên Công ty TNHH Trống Đồng Việt Nam Đặc biệt, em xin cảm ơn thầy giáo Th.S Vũ Văn Thịnh - giáo viên hướng dẫn em thực khóa luận này, khóa luận hồn thành Mặc dù thân cố gắng học hỏi, tìm hiểu kinh nghiệm thời gian thực tập có hạn nên khóa luận khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong đóng góp ý kiến q báu thầy để khóa luận hồn thành tốt Đó trang bị, hành trang quý báu để giúp em hồn thiện kiến thức sau Một lần tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới Th.S Vũ Văn Thịnh, thầy cô Khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh, cán nhân viên Công ty TNHH Trống Đồng Việt Nam tạo điều kiện giúp tác giả hồn thiện khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! Hà nội, ngày 30 tháng 05 năm 2022 Sinh viên thực Lưu Hà Anh i MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i DANH MỤC BẢNG v DANH MỤC SƠ ĐỒ v DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vi LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Chức tài doanh nghiệp 1.1.3: Vai trị tài doanh nghiệp 1.2 Phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.2.2 Ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 1.2.3 Thông tin sử dụng phân tích tài 10 1.2.4 Trình tự phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 10 1.3 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 12 1.3.1 Phân tích cấu tài sản, cấu nguồn vốn doanh nghiệp 12 1.3.2 Phân tích tình hình độc lập, tự chủ tài doanh nghiệp 13 1.3.3 Phân tích tình hình tài trợ vốn, thừa thiếu vốn doanh nghiệp 14 1.3.4 Phân tích hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 16 1.3.5: Phân tích tình hình công nợ doanh nghiệp 18 1.4 Nội dung phân tích khả toán doanh nghiệp 19 ii CHƯƠNG 2: ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN CỦA CÔNG TY TNHH TRỐNG ĐỒNG VIỆT NAM 22 2.1 Giới thiệu chung Công ty TNHH Trống Đồng Việt Nam 22 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty 22 2.1.2 Lĩnh vực ngành nghề kinh doanh Công ty 24 2.2 Đặc điểm cấu tổ chức máy quản lý Công ty 24 2.2.1 Sơ đồ tổ chức Công ty 24 2.2.2: Chức nhiệm vụ phịng ban Cơng ty 26 2.3 Đặc điểm sở vật chất kỹ thuật Công ty 27 2.4 Đặc điểm lao động Công ty 29 2.5 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 32 2.6 Những thuận lợi, khó khăn Công ty TNHH Trống Đồng Việt Nam 34 2.6.1 Thuận lợi 34 2.6.2 Khó khăn 35 2.6.3 Phương hướng phát triển Công ty 35 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CÔNG TY TNHH TRỐNG ĐỒNG VIỆT NAM 36 3.1 Thực trạng tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Trống Đồng Việt Nam 36 3.1.1 Phân tích khái qt tình hình tài sản, nguồn vốn 36 3.1.2 Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh 40 3.1.3 Phân tích tình hình độc lập, tự chủ tài Cơng ty 42 3.1.4 Phân tích tình hình thừa thiếu vốn Công ty 44 3.1.5 Phân tích hiệu sử dụng vốn Công ty 45 iii 3.1.6: Phân tích tình hình cơng nợ Cơng ty 52 3.1.7 Phân tích khả tốn Cơng ty TNHH Trống Đồng Việt Nam 56 3.2 Một số ý kiến đề xuất góp phần cải thiện tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Trống Đồng Việt Nam 59 3.2.1 Đánh giá chung tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Trống Đồng Việt Nam 59 3.2.2 Một số ý kiến đề xuất góp phần cải thiện tình hình tài khả tốn Công ty TNHH Trống Đồng Việt Nam 61 KẾT LUẬN 64 TÀI LIỆU THAM KHẢO iv DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Đặc điểm sở vật chất kỹ thuật công ty 28 Bảng 2.2: Cơ cấu nhân lực công ty (2019-2021) 30 Bảng 2.3: Kết hoạt động kinh doanh công ty giai đoạn 2019-2021 33 Bảng 3.1: Phân tích tình hình tài sản cơng ty giai đoạn 2019-2021 37 Bảng 3.2: Phân tích tình hình nguồn vốn cơng ty giai đoạn 2019-2021 39 Bảng 3.3: Tình hình vốn lưu động thường xuyên công ty giai đoạn 20192021 41 Bảng 3.4: Tình hình độc lập tự chủ tài Cơng ty TNHH Trống Đồng Việt Nam giai đoạn 2019 - 2021 43 Bảng 3.5: Tình hình thừa thiếu vốn Cơng ty TNHH Trống Đồng Việt Nam giai đoạn 2019-2021 44 Bảng 3.6: Hiệu sử dụng vốn cố định công ty giai đoạn 2019-2021 46 Bảng 3.7: Hiệu sử dụng vốn lưu động công ty giai đoạn 2019-2021 48 Bảng 3.8: Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty giai đoạn 2019-2021 51 Bảng 3.9: Tình hình cơng nợ phải thu công ty giai đoạn 2019-2021 53 Bảng 3.10: Tình hình cơng nợ phải trả cơng ty giai đoạn 2019-2021 55 Bảng 3.11: Tình hình khả tốn cơng ty năm 2019-2021 57 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức quản lý Công ty TNHH Trống Đồng Việt Nam 25 v DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Viết đầy đủ Viết tắt BH CCDV ĐVT Bán hàng Cung cấp dịch vụ Đơn vị tính HĐKD Hoạt động kinh doanh LNST Lợi nhuận sau thuế LNTT Lợi nhuận trước thuế STT Số thứ tự TĐPTBQ Tốc độ phát triển bình quân TĐPTLH Tốc độ phát triển liên hồn TNBQ Thu nhập bình qn TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lưu động TT Tỷ trọng VCĐ Vốn cố định VCSH Vốn chủ sở hữu VKD Vốn kinh doanh VLĐ Vốn lưu động VLĐTX Vốn lưu động thường xun vi LỜI NĨI ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong bối cảnh tình hình kinh tế giới nước phát triển mạnh mẽ nay, có nhiều doanh nghiệp thành lập nhiều lĩnh vực khác nhau, với nhiều quy mơ lớn nhỏ Trước biến động khó lường thị trường sức ép từ đối thủ cạnh tranh, có nhiều doanh nghiệp chưa tìm hướng đắn gặp nhiều vướng mắc công tác quản trị doanh nghiệp nên tồn Bên cạnh đó, có nhiều doanh nghiệp thành cơng kinh doanh, tạo sức lan tỏa niềm tin vững cho doanh nghiệp trẻ khác thị trường Bài học doanh nghiệp thành công cho thấy, bên cạnh lựa chọn đắn hướng kinh doanh phù hợp quản lý, kiểm sốt tốt tình hình tài doanh nghiệp yếu tố cốt lõi để doanh nghiệp tồn tại, phát triển đứng vững thị trường Phân tích tình hình tài khả tốn khơng mối quan tâm hàng đầu chủ doanh nghiệp việc định kinh doanh, mà cịn mối quan tâm nhiều đối tượng khác nhà đầu tư, nhà quản lý, nhà cung cấp, trung gian tài chính, hãng bảo hiểm… Trong mơi trường cạnh tranh thơng tin đa chiều, tài doanh nghiệp tranh phản ánh mặt hoạt động sản xuất kinh doanh giúp cho tổ chức, cá nhân đánh giá tình hình tài chính, tiềm năng, hiệu sử dụng vốn tương lai Từ kết tình hình tài khả toán giúp doanh nghiệp nhận thấy rõ thực trạng tài mình, từ thấy mặt mạnh, mặt yếu doanh nghiệp làm để tìm phương hướng tổ chức, huy động nguồn vốn kịp thời, quản lý phân phối sử dụng nguồn vốn hợp lý Đồng thời có giải pháp hiệu tăng cường tình hình tài lành mạnh khả toán khả quan tương lai Công ty TNHH Trống Đồng Việt Nam công ty hoạt động lĩnh vực tổ chức kiện, tiệc cưới dịch vụ ăn uống Là cơng ty có uy tín, tiếng thị trường có hoạt động tốt nhiều năm qua Tuy nhiên, năm trở lại tình hình dịch bệnh COVID-19 căng thẳng, kinh tế có nhiều biến động làm ảnh hưởng gây khó khăn lĩnh vực tổ chức kiện, tiệc cưới dịch vụ ăn uống dẫn đến tình hình tài năm qua có chiều hướng phát triển khơng ổn định, làm ảnh hưởng xấu đến tình hình kinh doanh công ty Cho nên, việc nghiên cứu tình hình tài khả tốn công ty giai đoạn cần thiết Xuất phát từ thực tiễn em chọn đề tài: "Nghiên cứu tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Trống Đồng Việt Nam, thành phố Hà Nội” để làm đề tài nghiên cứu khóa luận Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát Trên sở nghiên cứu tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Trống Đồng Việt Nam, từ đề xuất số giải pháp góp phần cải thiện tình hình tài khả tốn cơng ty 2.2 Mục tiêu cụ thể - Hệ thống hóa sở lý luận phân tích tài khả tốn doanh nghiệp - Trình bày số đặc điểm Công ty TNHH Trống Đồng Việt Nam - Đánh giá thực trạng tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Trống Đồng Việt Nam - Đề xuất số giải pháp góp phần cải thiện tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Trống Đồng Việt Nam Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu khóa luận tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Trống Đồng Việt Nam 3.2 Phạm vi nghiên cứu - Về không gian: Nghiên cứu phạm vi Công ty TNHH Trống Đồng Việt Nam số 72 Trần Đăng Ninh, phường Dịch Vọng Hậu, quận Cầu Giấy, thành phố Hà Nội - Về thời gian: Thu thập số liệu, tài liệu Công ty giai đoạn năm 2019-2021 Nội dung nghiên cứu - Cơ sở lý luận tình hình tài khả tốn doanh nghiệp - Đặc điểm Công ty TNHH Trống Đồng Việt Nam - Đánh giá thực trạng tình hình tài khả tốn Công ty TNHH Trống Đồng Việt Nam - Đề xuất số giải pháp góp phần cải thiện tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Trống Đồng Việt Nam Phương pháp nghiên cứu 5.1 Phương pháp thu thập số liệu - Phương pháp thu thập số liệu thứ cấp: Số liệu thứ cấp sử dụng báo cáo thu thập từ: + Các tài liệu sẵn có cơng bố sổ kế tốn, báo cáo tài doanh nghiệp, tài liệu có liên quan đến tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp + Các tài liệu có liên quan đến đề tài gồm: giáo trình, chun đề, khóa luận tốt nghiệp, số trang web sách báo + Kế thừa cơng trình nghiên cứu có liên quan - Phương pháp thu thập số liệu sơ cấp: Để thu thập thông tin phục vụ cho viết tài liệu thu thập thông qua quan sát, vấn trực tiếp cán làm việc doanh nghiệp 5.2 Phương pháp xử lý số liệu Dựa vào số liệu thu thập, tổng hợp, đối chiếu để chọn thông tin phù hợp với đề tài Sử dụng phương pháp lập bảng tính Excel, tính tốn lấy kết để áp dụng cho bảng, biểu đề tài Bảng 3.8: Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty giai đoạn 2019-2021 ĐVT: Đồng Năm 2020 CHỈ TIÊU Năm 2019 TĐPTLH (%) Giá trị Doanh thu 2.Tổng tài sản bình quân 3a.Vốn chủ sở hữu đầu kỳ 3b.Vốn chủ sở hữu cuối kỳ 3c.Vốn chủ sở hữu bình qn 4.Lợi nhuận sau thuế 5.Vịng quay tồn vốn = (1)/(2) (Vòng) Tỷ suất lợi nhuận ròng tổng tài sản (ROA) = (4)/(2) (%) Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE) = (4)/(3c) (%) So sánh Năm 2021 TĐPTLH (%) Giá trị 2020/2019 2021/2020 Giá trị Giá trị TĐPTBQ (%) 76.135.720.527 40.416.323.677 53,08 12.611.662.069 31,20 -35.719.396.850 -27.804.661.608 40,70 60.482.916.601 57.309.312.170 94,75 31.958.472.676 55,76 -3.173.604.431 -25.350.839.494 72,69 649.106.333 1.937.019.121 298,41 -12.894.781.931 1.287.912.788 -14.831.801.052 1.937.019.121 -12.894.781.931 -33.363.751.533 -14.831.801.052 -20.468.969.602 1.293.062.727 -5.478.881.405 -23.129.266.732 -6.771.944.132 -17.650.385.327 1.516.413.132 -14.831.801.052 -20.468.969.602 -16.348.214.184 -5.637.168.550 1,26 0,71 -0,55 -0,32 0,03 -0,26 -0,29 -0,38 1,17 2,71 1,54 -1,83 56,02 0,39 55,96 -0,64 230,84 0,88 32,69 (Nguồn: Phịng kế tốn) 51 55,99 86,87 Trong năm 2021 giá xăng dầu, nguyên vật liệu đầu vào tăng mạnh nên giá vốn tăng Công ty tiết kiệm tối đa chi phí nguyên vật liệu đầu vào tốc độ tăng nói chung khoản mục chi phí cao Trong năm tới, Công ty cần quản lý chặt chẽ khoản chi phí chi phí bán hàng giúp Công ty tăng lợi nhuận Chỉ tiêu cuối dùng để xem xét hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu Đây tiêu mà đối tượng quan tâm đến hoạt động công ty xem xét, đặc biệt Cơng ty TNHH Trống Đồng Việt Nam tiêu lại quan trọng Chỉ tiêu có xu hướng tăng năm 2020 giảm xuống năm 2021, năm 2019 1,17% năm 2020 2,71% qua năm 2021 giảm 0,88% Nguyên nhân tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu giảm lợi nhuận sau thuế bị giảm so với vốn chủ sở hữu Như vậy, qua phân tích ta rút kết luận hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty năm qua sau: Quy mô kinh doanh có ổn định năm Cơng ty trì hoạt động sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, nhìn chung tiêu hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh giảm cho thấy hiệu sử dụng vốn kinh doanh năm qua 2019-2021 chưa tốt công tác quản lý sử dụng vốn kinh doanh chưa tối đa hiệu 3.1.6: Phân tích tình hình cơng nợ Cơng ty 3.1.6.1 Phân tích tình hình cơng nợ phải thu Cơng ty Tình hình khoản phải thu Cơng ty thể qua bảng 3.9 Qua bảng 3.9 ta thấy: Tổng giá trị khoản phải thu Công ty giai đoạn năm 2019 2021 giảm mạnh qua năm Năm 2019 giá trị nợ phải thu 3.270.743.904 đồng, năm 2020 giá trị nợ phải thu 2.954.465.741 đồng giảm 316.278.163 đồng Và đến năm 2021 giá trị khoản phải thu giảm tiếp so với năm 2020 với số tiền giảm 1.274.426.882 đồng tương ứng với tỷ lệ 56,86% 52 Bảng 3.9: Tình hình cơng nợ phải thu công ty giai đoạn 2019-2021 ĐVT: Đồng Chênh lệch 2020/2019 STT Chỉ tiêu ĐVT Năm 2019 Năm 2020 Chênh lệch 2021/2019 Năm 2021 TĐPTLH (%) Giá trị Giá trị TĐPTLH (%) TĐPTBQ (%) Tổng doanh thu Đồng 76.135.720.527 40.416.323.677 12.611.662.069 -35.719.396.850 53,08 -27.804.661.608 31,20 40,70 Nợ phải thu bình quân Đồng 3.270.743.904 2.954.465.741 1.680.038.859 -316.278.163 90,33 -1.274.426.882 56,86 71,67 Nợ phải thu (khách hàng) đầu kỳ Đồng 3.288.450.260 3.253.037.548 2.655.893.933 -35.412.712 98,92 -597.143.615 81,64 89,87 Nợ phải thu (khách hàng) cuối kỳ Đồng 3.253.037.548 2.655.893.933 704.183.785 -597.143.615 81,64 -1.951.710.148 26,51 46,53 Số vòng quay nợ phải thu (1/2) Vòng 23,28 13,68 7,51 -9,6 58,77 -6,17 54,88 56,79 Kỳ thu tiền trung bình = 360/5 Ngày 15,47 26,32 47,96 10,85 170,16 21,64 182,23 176,09 (Nguồn: Phịng kế tốn ) 53 Giá trị khoản phải thu giảm chủ yếu Cơng ty hoạt động lĩnh vực ăn uống tình hình dịch bệnh nhà hàng khách sạn khơng mở cửa để thực theo định giãn cách phịng dịch Nhà nước nên cơng ty khơng có khoản phải thu nguồn thu bị giảm cách nhanh chóng Số vịng quay nợ phải thu tỷ số tài để đánh giá hiệu hoạt động doanh nghiệp Chỉ tiêu cho biết kì phân tích khoản phải thu quay vòng Qua bảng 3.10 cho ta thấy số vịng quay nợ phải thu có xu hướng giảm dần Năm 2019 số vòng quay 23,28 vòng đếm năm 2020 số vòng quay giảm mạnh 13,68 vòng Đến năm 2021 số vòng quay giảm tiếp với giá trị 7,51 vòng Điều cho ta thấy tình hình thu tiền Cơng ty chậm, bị chiếm dụng vốn Kỳ thu tiền bình quân tỷ số tài đánh giá hiệu hoạt động doanh nghiệp Tỷ số cho biết doanh nghiệp bình quân ngày để thu hồi khoản phải thu Qua bảng 3.9 ta thấy kỳ thu tiền bình qn có số tăng nhanh vào năm 2020 năm 2021 Năm 2019 cơng ty trung bình 15,47 ngày thu hồi số doanh thu mình, đến năm 2020 số tăng lên thời gian thu tiền bình quân Công ty 26,32 ngày để thu hồi số tiền cần phải thu, năm 2021 số ngày thu tiền bình quân tăng lên 47,96 ngày, năm 2021 Công ty 47,96 ngày thu hết số tiền bị khách hàng chiếm dụng 3.1.6.2 Phân tích tình hình cơng nợ phải trả Cơng ty Tổng giá trị khoản phải trả Công ty giai đoạn năm 2019 - 2021 có xu hướng tăng mạnh vào năm 2020 năm 2021 Năm 2020 tăng 2019 4.165.355.572 đồng, năm 2021 tăng so với năm 2020 tương ứng với giá trị 3.031.323.830 đồng với tốc độ phát triển bình quân qua năm 106,11% Điều chứng tỏ số vốn Công ty chiếm dụng tương đương so với số vốn Công ty bị chiếm dụng Đây thực tiềm tốt công tác quản lý sử dụng hiệu nguồn vốn 54 Bảng 3.10: Tình hình cơng nợ phải trả công ty giai đoạn 2019-2021 ĐVT: Đồng Chênh lệch 2020/2019 STT Chỉ tiêu ĐVT Năm 2019 Năm 2020 Chênh lệch 2021/2020 Năm 2021 Giá trị TĐPT LH (%) Giá trị TĐPT LH (%) TĐPT BQ (%) Giá vốn hàng bán Đồng 66.236.379.393 48.777.305.830 19.698.600.010 -17.459.073.563 73,64 -29.078.705.820 40,38 54,53 Số dư bình quân khoản phải trả Đồng 59.189.853.874 62.788.193.575 55.087.739.408 3.598.339.701 106,08 -7.700.454.167 87,74 96,47 Nợ phải trả (nhà cung cấp) đầu kỳ Đồng 57.107.176.088 61.272.531.660 64.303.855.490 4.165.355.572 107,29 3.031.323.830 104,95 106,11 Nợ phải trả (nhà cung cấp) cuối kỳ Đồng 61.272.531.660 64.303.855.490 45.871.623.326 3.031.323.830 104,95 -18.432.232.164 71,34 86,52 Số vòng quay khoản phải trả = (1) /(2) Vòng 1,12 0,78 0,36 -0,34 69,42 -0,42 46,03 56,53 Kỳ trả tiền trung bình = 360 / (3) Ngày 321,7 463,41 1006,75 141,71 144,05 543,34 217,25 176,9 (Nguồn: Phịng kế tốn ) 55 Số vòng quay khoản phải trả: Chỉ tiêu cho biết kì phân tích khoản phải trả quay vòng Chỉ tiêu cao chứng tỏ doanh nghiệp có tình hình tốn tiền hàng nhanh Qua bảng 3.10 ta thấy tiêu số vòng quay khoản phải trả có xu hướng giảm vào năm 2020 năm 2021 Năm 2019 số vòng quay 1,12 vòng đến năm 2020 số vòng quay giảm 0,78 vòng Năm 2021 số vòng quay giảm 0,36 vịng Như doanh nghiệp có khả tốn chậm Kỳ trả tiền trung bình cho ta biết thời gian ngày Cơng ty có khả toán tiền hàng cho bạn hàng Qua bảng cho ta thấy kỳ trả tiền có xu hướng tăng vào năm 2020 năm 2021 Năm 2019 Công ty toán tiền hàng cho bạn hàng với kỳ trả tiền 321,7 ngày, đến năm 2020 số ngày trả tiền cho bạn hàng tăng lên với số ngày luân chuyển 463,41 ngày, tiếp tục tăng mạnh vào năm 2021 với số ngày luân chuyển 1006,75 ngày Điều cho ta thấy Công ty không chủ động nguồn tài để tốn khoản nợ cho bạn hàng Do tình hình dịch bệnh phức tạp, Công ty kinh doanh mảng dịch vụ nhà hàng ăn uống , dịch vụ cưới hỏi thời gian không hoạt động kinh doanh được, nên nguồn vốn không lưu động không khoản được, dẫn đến không thu hồi vốn để toán khoản nợ cho khách hàng Chính thế, tình hình dịch bệnh ổn định để đẩy mạnh khả tốn Cơng ty phải trọng tìm kiếm nguồn vốn kinh doanh để có khả tốn nhanh cho bạn hàng, tạo niềm tin chỗ đứng thị trường khắc nghiệt 3.1.7 Phân tích khả tốn Cơng ty TNHH Trống Đồng Việt Nam Qua bảng 3.11: Hệ số toán tổng quát giảm nhẹ qua năm cụ thể từ mức 0,99 năm 2019 xuống mức 0,89 năm 2020 xuống tới giá trị 0,7 vào năm 2021, thấy hệ số Công ty nhỏ Xét cách tổng qt Cơng ty khơng có khả tốn 56 Bảng 3.11: Tình hình khả tốn cơng ty năm 2019-2021 ĐVT: Đồng Chênh lệch 2020/2019 TT Chỉ tiêu Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021 Chênh lệch 2021/2020 TĐPTLH % Giá trị TĐPTLH % Giá trị TĐPTBQ (%) Tổng tài sản bình quân 60.482.916.601 57.309.312.170 31.958.472.676 -3.173.604.431 94,75 -25.350.839.494 55,76 72,69 Tổng nợ phải trả 61.272.531.660 64.303.855.490 45.871.623.326 3.031.323.830 104,95 -18.432.232.164 71,34 86,52 Tổng nợ ngắn hạn 36.124.470.812 1.843.954.569 3.118.828.065 -34.280.516.243 5,10 1.274.873.496 169,14 29,38 Tiền khoản tương đương tiền 8.072.074.324 3.205.964.797 869.453.019 -4.866.109.527 39,72 -2.336.511.778 27,12 32,82 Đầu tư tài ngắn hạn Các khoản phải thu Tài sản ngắn hạn Chi phí lãi vay 3.253.037.548 12.986.904.937 0 2.655.893.933 543.031.133 0 704.183.785 3.012.928.147 0 -597.143.615 -12.443.873.804 0 81,64 4,18 0 -1.951.710.148 2.469.897.014 0 26,51 554,84 0 46,53 48,17 Lợi nhuận trước thuế lãi vay 1.899.311.072 -14.831.801.052 -20.468.969.602 -16.731.112.124 a Hệ số toán tổng quát (1/2) 0,99 0,89 0,70 -0,10 90,29 -0,19 78,17 84,01 b Hệ số toán nhanh (4+5+6)/3 0,31 3,18 0,50 2,87 1014,01 -2,68 15,87 126,86 c d Hệ số toán tức thời (4/3) Hệ số toán thời (7/3) 0,22 0,36 1,74 0,29 0,28 0,97 1,52 -0,07 778,08 81,92 -1,46 0,68 16,03 328,04 111,70 163,93 e Hệ số khả toán lãi vay (9/8) 0 0 0 0 -5.637.168.550 (Nguồn: Phòng kế toán) 57 Cụ thể vào năm 2019 đồng vay nợ có 0,99 đồng tài sản đảm bảo, năm 2020 đồng vay nợ có 0,89 đồng tài sản đảm bảo, năm 2021 đồng vay nợ có 0,7 đồng tài sản đảm bảo Hệ số giảm nói lên Cơng ty khơng đảm bảo toán khoản nợ Hệ số toán tức thời phản ánh khả đáp ứng khoản nợ ngắn hạn Công ty Nếu HTT > 0,5 tình hình tốn tương đối khả quan, HTT < 0,5 việc tốn Cơng ty gặp khó khăn Hệ số Công ty thấp năm 2019 với hệ số 0,22, năm 2021 với hệ số 0,28 chứng tỏ Công ty năm chưa đảm bảo khoản nợ đến thời gian toán Điều cho thấy khoản tiền mặt Công ty chưa đủ để toán khoản nợ tức thời Hệ số toán nhanh cho biết khả toán nhanh Công ty khoản nợ ngắn hạn Mặc dù khả tốn nợ tức thời cơng ty giảm Cơng ty có khả xoay sở chi trả nhanh Hệ số toán nhanh Cơng ty có xu hướng tăng năm gần với tốc độ phát triển bình quân 126,86% Cụ thể năm 2019 hệ số 0,31 sang năm 2020 tăng lên 3,18 đến năm 2021 giảm xuống 0,5 Ta thấy hệ số biến đổi tăng, giảm khả toán nhanh Công ty chưa thực tốt để đáp ứng tốt nhu cầu toán khoản nợ ngắn hạn Hệ số thanh toán thời cho biết đồng nợ ngắn hạn mà doanh nghiệp giữ doanh nghiệp có đồng tài sản ngắn hạn để toán Hệ số lớn nghĩa doanh nghiệp đủ tài sản toán khoản nợ ngắn hạn Bảng 3.11 cho thấy hệ số tăng vào năm Hệ số