(Luận văn) hoàn thiện công tác kiểm tra kiểm soát nghiệp vụ tín dụng tại ngân hàng chính sách xã hội tỉnh quảng trị

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN THỊ HỒNG ÁNH lu an va n HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM TRA KIỂM SỐT gh tn to NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH p ie XĂ HỘI TỈNH QUẢNG TRỊ d oa nl w an lu nf va LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC KINH TẾ z at nh oi lm ul z m co l gm @ HUẾ, 2018 an Lu n va ac th si BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN THỊ HỒNG ÁNH lu an HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM TRA KIỂM SỐT va n NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH to p ie gh tn XĂ HỘI TỈNH QUẢNG TRỊ MÃ SỐ: 8340410 d oa nl w CHUYÊN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ nf va an lu LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC KINH TẾ z at nh oi lm ul NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC z PGS TS NGUYỄN TÀI PHÚC m co l gm @ HUẾ, 2018 an Lu n va ac th si LỜI CAM ĐOAN Học viên xin cam đoan số liệu, bảng biểu, hình ảnh, kết luận nghiên cứu trình bày luận văn trung thực chưa công bố hình thức Mọi tham khảo luận văn trích dẫn rõ ràng Học viên xin chịu trách nhiệm nghiên cứu Học viên Nguyễn Thị Hồng Ánh lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va i ac th si LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, học viên xin gửi lời cảm ơn chân thành đến thầy PGS TS Nguyễ n Tài Phúc tận tình hướng dẫn học viên trình thực luận văn Xin ghi ơn quý thầy cô giảng dạy chương trình cao học "Quản lý kinh tế”, kiến thức mà thầy cô truyền đạt cần thiết, hữu ích giúp học viên trình nghiên cứu cơng tác Xin cảm ơn ban giám đốc, trưởng phó phịng Kiểm sốt nội bộ, trưởng phó phịng Kế hoạch nghiệp vụ ngân hàng Chính sách xã hội tỉnh Quảng Trị, giám đốc, phó giám đốc, tổ trưởng tín dụng phòng giao dịch huyện thuộc tỉnh Quảng lu an Trị góp ý có ý nghĩa lớn thực nghiên cứu n va Sau cùng, xin cảm ơn gia đình, đồng nghiệp, bạn bè động viên giúp đở học Họ c viên xin chân thành m n! p ie gh tn to viên trình học tập thực luận văn d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ii ac th si DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Từ đầy đủ BCTC Báo cáo tài BGĐ Ban giám đốc BXĐGN Ban xóa đói giảm nghèo CBTD Cán tín dụng CSXH Chính sách xã hội COSO Committee of Sponsoring Organization HĐQT Hội đồng quản trị HĐT Hội đồn thể KSNB Kiểm sốt nội gh NHNN Ngân hàng nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại 12 w Ngân hàng sách xã hội 13 TCTD 14 Tổ TK&VV 15 TCCT-XH 16 UBND 17 XKLĐ Xuất lao động 18 UBND Ủy ban nhân dân lu an n va tn to 10 p ie 11 oa nl NHCSXH d Tổ chức tín dụng lu nf va an Tổ tiết kiệm vay vốn Tổ chức trị, xã hội lm ul Ủy ban nhân dân z at nh oi z m co l gm @ an Lu n va iii ac th si MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN .ii DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT iii MỤC LỤC iv DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU vi DANH MỤC CÁC HÌNH ẢNH .vii PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu .1 Mục tiêu nghiên cứu lu an Đối tượng, phạm vi nghiên cứu n va PHẦN NỘI DUNG NGHIÊN CỨU .7 tn to CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM TRA KIỂM SOÁT NGHIỆP VỤ TÍN gh DỤNG TRONG HỆ THỐNG NGÂN HÀNG p ie 1.1 Khái niệm, chất hệ thống kiểm tra kiểm soát nội w 1.2 Các yếu tố hệ thống kiểm soát nội oa nl 1.3 Vai trò hệ thống kiểm tra kiểm soát nội 15 d 1.4 Hệ thống kiểm soát nội Hệ thống ngân hàng .16 an lu 1.4.1 Hệ thống kiểm sốt nội theo Thơng tư số 44/2011/TT-NHNN 16 nf va 1.4.2 Hệ thống lý luận kiểm soát nội ngân hàng theo tiêu chuẩn Basel .18 lm ul 1.5 Hệ thống kiểm tra kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng 23 1.5.1 Tín dụng ngân hàng rủi ro tín dụng ngân hàng 23 z at nh oi 1.5.2 Tín dụng Ngân hàng CSXH rủi ro tín dụng Ngân hàng CSXH 25 1.5.3 Kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng 28 z 1.6 Nội dung kiểm tra kiểm soát nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng CSXH 32 @ gm 1.6.1 Phương pháp kiểm tra .32 l 1.6.2 Nội dung kiểm tra 33 m co CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM TRA KIỂM SỐT NGHIỆP VỤ an Lu TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG CSXH TỈNH QUẢNG TRỊ 37 n va iv ac th si 2.1 Khái quát Ngân hàng CSXH tỉnh Quảng Trị 37 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 37 2.1.2 Cơ cấu tổ chức mạng lưới hoạt động 38 2.1.3 Kết hoạt động Ngân hàng CSXH tỉnh Quảng Trị 39 2.2 Thực trạng cơng tác kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng CSXH tỉnh Quảng Trị .43 2.2.1 Quy trình nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng CSXH tỉnh Quảng Trị 43 2.2.2 Thực trạng hoạt động kiểm tra, kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng .47 2.3 Đánh giá đối tượng khảo sát cơng tác kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng ngân hàng csxh tỉnh quảng trị 52 lu an 2.3.1 Thông tin mẫu khảo sát 52 n va 2.3.2 Kết đánh giá 53 2.4.1 Những kết đạt 64 gh tn to 2.4 Đánh giá chung cơng tác kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng 64 ie 2.4.2 Những hạn chế nguyên nhân 66 p CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM TRA KIỂM SỐT nl w NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG CSXH TỈNH QUẢNG TRỊ 76 oa 3.1 Mục tiêu hoạt động tín dụng NHCSXH tỉnh Quảng Trị đến năm 2020 76 d 3.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng 76 lu nf va an 3.2.1 Giải pháp chung 76 3.2.2 Giải pháp cụ thể 80 lm ul PHẦN KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 89 z at nh oi KẾT LUẬN 89 KIẾN NGHỊ 90 PHỤ LỤC 97 z QUYẾT ĐỊNH HỘI ĐỒNG CHẤM LUẬN VĂN @ gm BIÊN BẢN CỦA HỘI ĐỒNG CHẤM LUẬN VĂN l NHẬN XÉT CỦA PHẢN BIỆN 1+2 n va v an Lu XÁC NHẬN HỒN THIỆN LUẬN VĂN m co BẢN GIẢI TRÌNH ac th si DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Tăng trưởng nguồn vốn qua năm 2015-2017 41 Bảng 2.2: Tình hình doanh số cho vay qua năm 2015-2017 42 Bảng 2.3: Tình hình doanh số thu nợ qua năm 2015-2017 43 Bảng 2.4: Tình hình kiểm tra kiểm sốt Tổ TK&VV tín dụng 48 Bảng 2.5: Tình hình kiểm tra kiểm sốt Tổ TK&VV theo địa bàn 48 Bảng 2.6: Tình hình kiểm tra kiểm sốt hồ sơ vay vốn khách hàng 50 Bảng 2.7: Kết kiểm tra kiểm soát cho vay 50 lu Bảng 2.8: Kết kiểm tra kiểm soát cho vay 51 an Bảng 2.9: Kết kiểm tra kiểm soát thu hồi nợ hạn 52 va Bảng 2.10 Thông tin mẫu khảo sát 53 n tn to Bảng 2.11 Đánh giá mơi trường kiểm tra kiểm sốt 55 gh Bảng 2.12 Đánh giá cán nghiệp vụ kiểm tra kiểm soát 58 p ie Bảng 2.13 Đánh giá hoạt động kiểm tra kiểm soát .59 w Bảng 2.14 Đánh giá công tác truyền thơng kiểm tra kiểm sốt tín dụng 61 d oa nl Bảng 2.15 Đánh giá thực trạng công tác kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng 63 nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va vi ac th si DANH MỤC CÁC HÌNH ẢNH Hình 1.1 Quy trình cho vay ủy thác 26 Hình 2.1 Sơ đồ tổ chức ngân hàng CSXH tỉnh Quảng Trị 38 Hình 2.2 Kết cấu nguồn vốn Ngân hàng CSXH tỉnh Quảng Trị năm 2017 41 lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va vii ac th si PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Hoạt động tín dụng xem thước đo tăng trưởng hệ thống Ngân hàng Tuy nhiên, bối cảnh nay, tỉ lệ nợ xấu ngân hàng gia tăng nhanh, chất lượng tín dụng thấp tiềm ẩn rủi ro lớn Hầu hết TCTD hoạt động an toàn hiệu Những yếu khơng xử lý kịp thời tác động bất lợi đến ổn định kinh tế hệ thống tài quốc gia Để hoạt động kinh doanh an toàn có hiệu việc nâng cao chất lượng tín dụng vấn đề cấp thiết, đặc biệt chất lượng cơng tác kiểm tra kiểm sốt lu nghiệp vụ tín dụng nhằm giảm thiểu rủi ro thực mục tiêu: Ngăn ngừa, an phát kịp thời chỉnh sửa nghiêm túc tồn tại, thiếu sót q trình va n hoạt động; Bảo đảm tuân thủ pháp luật Nhà nước quy chế, quy trình nghiệp tn to vụ nhằm quản lý, sử dụng tài sản nguồn lực an toàn, hiệu quả; Bảo đảm hệ ie gh thống thông tin tài thơng tin quản lý trung thực, hợp lý, đầy đủ kịp thời p Hiện hệ thống KSNB nhiều ngân hàng dừng lại việc kiểm tra tính nl w tuân thủ, mang nặng tính hậu kiểm, chưa trọng vào việc kiểm tra đánh giá rủi ro oa nhằm phát rủi ro tiềm ẩn để cảnh báo kịp thời điểm yếu d quy trình nghiệp vụ tín dụng để đề xuất, kiến nghị sửa đổi, khắc phục sớm Vì lu nf va an vậy, nâng cao chất lượng cơng tác kiểm tra kiểm sốt nội ngân hàng yêu cầu cần thiết cấp bách nhằm nâng cao chất lượng tín dụng hạn chế đến lm ul mức thấp rủi ro tín dụng Ngân hàng z at nh oi Đối với Ngân hàng CSXH nghiệp vụ tín dụng mang tính đặc thù cao, chủ yếu phối hợp với TCCT-XH cho vay tín chấp, ký kết hợp đồng ủy nhiệm, ủy thác số khâu trình vay vốn việc kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng để z @ giảm thiểu rủi ro, phát huy hiệu quả, bảo toàn đồng vốn cần thiết Hoạt động l gm Ngân hàng CSXH tỉnh Quảng Trị góp phần quan trọng việc thực chương trình quốc gia xố đói giảm nghèo, giải việc làm, nâng cao đời co m sống cho nhân dân, cấp ủy, quyền địa phương, Ngân hàng CSXH Việt an Lu Nam đánh giá cao Tuy nhiên, Ngân hàng CSXH Quảng Trị thành lập triển n va ac th si chế kiến nghị biện pháp khắc phục cơng tác tín dụng để hoạt động hiệu Nói cách khác kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng Chi nhánh chưa làm tốt chức ngăn chặn giám sát mà thực chức kiểm tra, phát xử lý vấn đề phát sinh Cơ chế kiểm soát tập trung vào kiểm tra đột xuất chế kiểm tra thường xuyên cần xây dựng thực - Giải pháp hồn thiện cơng tác kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng NHCSXH: + Xây dựng mơi trường kiểm tra kiểm soát tốt, đào tạo cán thực cơng tác kiểm tra kiểm sốt có đạo đức tốt nghiệp vụ giỏi đáp ứng yêu cầu ngày lu an cao công tác kiểm tra kiểm sốt hệ thống NHCSXH nói chung n va NHCSXH tỉnh Quảng Trị nói riêng tn to + Xây dựng hệ thống nhận diện đánh giá rủi ro tín dụng hiệu gh + Đầu tư mở rộng hệ thống thông tin truyền thông cơng tác kiểm p ie tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng w + Tăng cường hiệu hoạt động kiểm tra kiểm sốt tín dụng KIẾN NGHỊ d oa nl + Cải tiến hoạt động kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng an lu * Bộ Tài nf va Chủ trì, phối hợp với Bộ, ngành liên quan nghiên cứu, rà sốt, hồn thiện cho phù hợp z at nh oi lm ul sách tín dụng ưu đãi người nghèo đối tượng sách khác Bố trí đủ nguồn lực, bảo đảm cho Ngân hàng CSXH thực có hiệu sách tín dụng Nhà nước người nghèo đối tượng sách z khác @ hoạt động ổn định, bền vững m co * Bộ Lao động Thương binh Xã hội l gm Đề xuất hoàn thiện chế quản lý tài bảo đảm cho Ngân hàng CSXH an Lu Phối hợp với Bộ, ngành liên quan nghiên cứu, xây dựng, trình ban hành n va 90 ac th si sách tín dụng người nghèo đối tượng sách khác Hồn thiện văn hướng dẫn UBND cấp việc điều tra, rà soát, bổ sung kịp thời danh sách hộ nghèo, hộ cận nghèo đối tượng sách để làm cho việc triển khai chương trình tín dụng CSXH Chủ trì rà sốt sách hỗ trợ giảm nghèo, an sinh xã hội có liên quan đến sách tín dụng người nghèo đối tượng sách khác Bộ, ngành xây dựng nhằm đảm bảo tính thống đối tượng thụ hưởng, nguồn vốn để thực chương trình, tránh chồng chéo, trùng lặp, phân tán nguồn lực làm giảm hiệu sách Phối hợp với Bộ Tài chính, NHNN Việt Nam việc bảo đảm Ngân hàng lu an CSXH có chế tiền lương phù hợp, ổn định nhằm động viên cán bộ, viên chức n va người lao động yên tâm cơng tác, gắn bó với ngành gh tn to * UBND tỉnh Quảng Trị Huy động nguồn lực đạo thực chương trình, dự án liên quan p ie đến tín dụng dành cho mục tiêu xóa đói, giảm nghèo an sinh xã hội địa w phương Hàng năm, trích từ nguồn tăng thu, tiết kiệm chi ngân sách địa phương để d phương oa nl bổ sung nguồn vốn cho vay địa bàn theo chế, sách ưu đãi địa an lu Tổ chức điều tra quản lý chặt chẽ danh sách hộ nghèo, hộ cận nghèo nf va đối tượng sách khác Chủ động điều chỉnh, bổ sung kịp thời danh sách hộ vay vốn Ngân hàng CSXH z at nh oi lm ul nghèo, hộ cận nghèo đối tượng sách khác để có xác nhận đối tượng Chỉ đạo lồng ghép có hiệu chương trình, dự án phát triển kinh tế xã hội xố đói giảm nghèo địa bàn Thường xuyên kiểm tra, giám sát việc quản z lý, thực chương trình tín dụng CSXH hoạt động Ngân hàng CSXH @ gm Nâng cao trách nhiệm UBND cấp xã việc: Triển khai thực l sách tín dụng xã hội địa bàn; kiện toàn Ban giảm nghèo nhằm nâng cao m co chất lượng hoạt động, thực tốt việc tham mưu cho UBND cấp quản lý, an Lu phê duyệt danh sách hộ nghèo đối tượng sách vay vốn Ngân hàng CSXH; n va 91 ac th si đạo Trưởng thôn, ấp, bản, tổ dân phố phối hợp Ngân hàng CSXH, tổ chức trị - xã hội, tổ TK&VV quản lý chặt chẽ vốn tín dụng CSXH địa bàn; theo dõi, giúp đỡ người vay vốn sử dụng vốn mục đích, có hiệu quả; đơn đốc người vay trả nợ, trả lãi ngân hàng đầy đủ, hạn; tích cực tham gia xử lý khoản nợ hạn, nợ xấu Nghiên cứu, đề xuất tham mưu với cấp có thẩm quyền thực thi sách tín dụng xã hội cách hiệu quả, phù hợp với điều kiện phát triển kinh tế xã hội nhu cầu người dân địa phương Đối với cán hội, cán ban xố đói giảm nghèo, tổ trưởng tổ TK&VV, trưởng thôn phải phân định rõ trách nhiệm cụ thể cán lu an phối kết hợp việc quản lý nguồn vốn cho vay, gắn quyền lợi đôi với trách n va nhiệm Tăng cường công tác kiểm tra giám sát, uốn nắn kịp thời việc làm tn to lệch lạc, sai sách, chế độ đồng thời có kế hoạch củng cố, nâng cao chất lượng gh hoạt động Ban đại diện HĐQT cấp p ie * Đối với HĐT nhận ủy thác w Thực tốt công đoạn mà cấp hội ngân hàng CSXH thỏa thuận oa nl Các tổ chức trị cần bố trí phận cán chuyên trách (Từ tỉnh đến sở) để d có phân định rõ trách nhiệm tập trung thực tốt nội dung hợp đồng dịch vụ an lu ủy thác cam kết với Ngân hàng CSXH Tăng cường kiểm tra, giám sát, nâng cao nf va lực, hiệu hoạt động tổ chức trị - xã hội cấp Tổ TK&VV lm ul việc thực dịch vụ ủy thác với Ngân hàng CSXH Chỉ đạo làm tốt việc bình xét đối tượng vay vốn, quản lý hướng dẫn người vay sử dụng vốn vay có z at nh oi hiệu quả, trả nợ, trả lãi ngân hàng đầy đủ, hạn Thường xuyên củng cố, kiện toàn hoạt động Ban quản lý Tổ TK&VV, đáp z ứng yêu cầu quản lý vốn tín dụng ngày tăng Tăng cường công tác kiểm tra, @ gm giám sát, đưa hoạt động Tổ theo quy chế, phát hiện, ngăn ngừa tiêu l cực Hàng năm thực bình xét, xếp loại hoạt động Tổ, có khen thưởng động m co viên nhân rộng kinh nghiệm quản lý, có biện pháp hỗ trợ Tổ hoạt động yếu an Lu n va 92 ac th si Làm tốt công tác tuyên truyền tham gia thực tốt sách tín dụng hỗ trợ giảm nghèo an sinh xã hội Phối hợp với quyền địa phương quan có thẩm quyền tổ chức lồng ghép chương trình, dự án sản xuất kinh doanh, chuyển đổi cấu, lựa chọn trồng, vật nuôi, ngành nghề, chương trình chuyển giao cơng nghệ, khuyến cơng, khuyến nơng, khuyến lâm, khuyến ngư, định hướng thị trường với việc triển khai tín dụng CSXH địa bàn Chủ động đào tạo, nâng cao chất lượng đội ngũ cán làm dịch vụ ủy thác, Ban quản lý Tổ TK&VV thông qua hình thức tự đào tạo thực chương trình hợp tác đào tạo với Ngân hàng CSXH lu an * Đối với Ngân hàng CSXH Việt Nam n va Về phương thức cho vay: Trong phương thức cho vay, tùy trường hợp cụ tn to thể, Ngân hàng CSXH cho áp dụng phương thức trả gốc dần làm nhiều kỳ vào hàng gh tháng Nếu áp dụng phương thức ngân hàng tăng nhanh tốc độ p ie quay vòng vốn, tăng doanh số thu nợ, doanh số cho vay giảm thiểu w nhiều rủi ro cho ngân hàng Đối với khách hàng có thu nhập hàng tháng sẵn oa nl sàng trả theo phương thức này, vừa tiết kiệm chi phí hàng tháng, vừa giảm áp lực d trả số tiền lớn đến hạn Ngân hàng CSXH nghiên cứu áp dụng thông qua an lu ủy nhiệm qua tổ TK&VV nf va Về trích lập dự phòng rủi ro: Ngân hàng CSXH nên giao quyền trách nhiệm lm ul xử lý rủi ro cho chi nhánh Khi tỉ lệ trích lập rủi ro tăng lên tự thân chi nhánh Ngân hàng CSXH có trách nhiệm quản lý rủi ro đơn vị mình, cơng tác xử lý z at nh oi rủi ro xác có hiệu liên quan đến thu nhập lợi ích đơn vị z Về hệ thống tài khoản kế toán: Hiện hệ thống tài khoản Ngân @ gm hàng CSXH Việt Nam, toàn nợ hạn Ngân hàng CSXH hạch toán l vào tài khoản “nợ hạn” nên số liệu tổng hợp cân đối không phân biệt m co nợ hạn bắt đầu hạn nợ xấu, nợ có khả an Lu vốn để đưa biện pháp xử lý thích hợp Do kiến nghị với Ngân hàng n va 93 ac th si CSXH Việt Nam cần có quy định cụ thể rõ ràng việc phân chia nhóm nợ Ngân hàng CSXH Việt Nam kiến nghị điều chỉnh tỉ lệ trích phí ủy thác cho cấp TCCT-XH để đảm bảo hoạt động hiệu cơng đoạn ủy thác chủ yếu cấp hội huyện, xã thực nên điều chỉnh lại tỉ lệ phân phối phí ủy thác theo hướng tăng cho sở, giảm cho TW Tiếp tục nghiên cứu cải tiến thủ tục, hồ sơ vay vốn gọn nhẹ nữa, vừa đảm bảo thuận tiện, dễ đọc, dễ hiểu cho người vay, vừa đảm bảo tính pháp lý chương trình tín dụng sách ưu đãi Nhà nước Ngân hàng CSXH TW cần nghiên cứu bổ sung ràng buộc pháp lý lu an văn thỏa thuận Ngân hàng cấp Hội, Ban hành chế trách nhiệm n va Ban đại diện HĐQT, BXĐGN xã, phường địa phương việc kiểm tra, giám gh tn to sát HĐND UBND tỉnh, thành phố việc cho vay Đầu tư phát triển mạng lưới, đại hóa hệ thống tốn chế độ thông p ie tin báo cáo để điều hành hoạt động Khẩn trương đào tạo đào tạo lại đội ngũ cán w bộ, nhân viên, kiến thức ngân hàng, cần xem xét đào tạo thêm kiến oa nl thức nông nghiệp, lâm nghiệp văn hóa, tập quán canh tác vùng miền để d hỗ trợ giúp đỡ đồng bào sử dụng vốn vay có hiệu Vấn đề người an lu quan trọng, trước mắt lâu dài cần có chế độ đãi ngộ để giữ chân cán giỏi, có nf va tâm huyết với Ngân hàng CSXH lm ul Hệ thống hóa lại văn hướng dẫn cho vay HSSV, ban hành cẩm nang cho vay số chương trình tín dụng z at nh oi Xây dựng tiêu chí chấm điểm tự động chất lượng tín dụng xã; Nghiên cứu xây dựng tiêu chí đánh giá chất lượng ủy thác hội cấp xã Bổ sung tỉ lệ thu z hồi nợ đến hạn, lãi vào việc chi trả phí ủy thác m co l gm @ an Lu n va 94 ac th si TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt Hồ Diệu, 2003 Tín dụng ngân hàng Hồ Chí Minh: Nhà xuất thống kê NHCSXH tỉnh Quảng Trị, 2015-2017 Báo cáo thường niên NHCSXH tỉnh Quảng Trị, 2015-2017 Báo cáo tổng kết hoạt động tín dụng Phan Ngọc Hà, 2014 Kiểm soát nội kế toán ngân hàng – Những vấn đề pháp lý cần hồn thiện Tạp chí Dân chủ Pháp luật, số định kỳ tháng (268), trang 11-14 Lê Phương Hồng, 2006 Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội Ngân hàng Công thương Việt Nam Luận văn thạc sĩ lu Nguyễn Huy Hùng, 2014 Hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng an Ngân hàng bối cảnh kinh tế Bài báo khoa học va n Võ Thị Hoàng Nhi & Lê Thị Thanh Huyền, 2014 Hoàn thiện hệ thống kiểm tn to soát nội NHTM Việt Nam theo mơ hình COSO Tạp chí ngân hàng, số gh 14, trang 22-27 p ie Nguyễn Minh Kiều, 2007 Nghiệp vụ ngân hàng đại Hồ Chí Minh: NXB w Thống kê oa nl Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam, 2010 Luật tổ chức tín d dụng số 47/2010/QH12 ngày 16 tháng năm 2010 an lu 10 Ngân hàng nhà nước Việt Nam, 2000 Quyết định 283/2000/QĐ-NHNN14 ngày nf va 25 tháng năm 2000 Ban hành Quy chế bảo lãnh ngân hàng 11 Ngân hàng nhà nước Việt Nam, 2001 Quyết định 1627/2001/QĐ-NHNN ngày lm ul 31/12/2001 Quy chế cho vay tổ chức tín dụng khách hàng z at nh oi 12 Ngân hàng nhà nước Việt Nam, 2004 Quyết định số 1096/2004/QĐ-NHNN ngày 06 tháng năm 2004 Ban hành Quy chế hoạt động bao tốn tổ chức tín dụng z @ 13 Ngân hàng nhà nước Việt Nam, 2011 Thông tư số 44/2011/TT-NHNN ngày 29 co l tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước gm tháng 12 năm 2011 Quy định hệ thống kiểm soát nội kiểm toán nội m 14 Lương Thị Hồng Ngân, 2013 Xây dựng kiểm toán nội ngân hàng thời an Lu kỳ hội nhập Bài báo khoa học n va 95 ac th si 15 Ngô Thái Phượng & Lê Thị Thanh Ngân, 2015 Khuôn khổ hệ thống kiểm soát nội theo tiêu chuẩn Basel Thị trường tài tiền tệ, số (422), trang 18-21 16 Lê Quốc Nghị, 2005 Hoàn thiện hệ thống kiểm soát, kiểm toán nội ngân hàng nhà nước Việt Nam theo hướng đại, phù hợp với chuẩn mực thơng lệ quốc tế Tạp chí ngân hàng, số 12, trang 16-18 17 Hồng Đình Phi, 2011 Quản trị công nghệ Hà Nội: Nhà xuất Đại học quốc gia Hà Nội 18 Thủ tướng phủ, 2001 Nghị định số 16/2001/NĐ-CP ngày 02 tháng năm 2001 Tổ chức hoạt động công ty cho th tài 19 Phan Thụy Thanh Thảo, 2007 Hồn thiện hệ thống kiểm soát nội lu nghiệp vụ tín dụng NHTM địa bàn tỉnh Bình Dương Luận văn thạc an sĩ Trường đại học kinh tế thành phố Hồ Chí Minh va n 20 Phạm Thu Thủy, 2012 Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống hoạt động hệ tn to thống kiểm sốt nội nói chung phận kiểm tốn nội nói riêng gh NHTM Việt Nam Đồ án tiến sỹ Trường đại học kinh tế quốc dân Hà Nội p ie 21 Nguyễn Minh Phương & Lê Hồng Vân, 2013 Tương lai kiểm soát nội chuyên trách sau quy định Tại địa website Học viện Ngân hàng nl w Tiếng Anh d oa 22 Basel Committee on Banking Supervision, January 1998 Framework for the an lu evaluation of Internal control systems nf va 23 Basel Committee on Banking Supervision, September 1998 Framework for Internal control systems in banking organisations lm ul 24 Basel Committee on Banking Supervision, December 2011 Basel III: A global Các website: www.vbsp.org.vn z at nh oi regulatory framework for more resilient banks and banking system z www.vietcombank.com @ gm www.bidv.com co l www.hvnh.edu.vn m https://voer.edu.vn an Lu n va 96 ac th si PHỤ LỤC 01 PHIẾU KHẢO SÁT CÁN BỘ QUẢN LÝ, NHÂN VIÊN TÍN DỤNG VÀ CÁN BỘ KIỂM TRA KIỂM SỐT VỀ CƠNG TÁC KIỂM TRA KIỂM SỐT NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NHCSXH TỈNH QUẢNG TRỊ Xin chào Ơng/ Bà ! Tôi học viên chuyên ngành Quản lý kinh tế - Đại học Kinh tế - Đại học Huế thực đề tài nghiên cứu “Hoàn thiên cơng tác kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng CSXH tỉnh Quảng Trị” Tôi mong nhận giúp đỡ Ơng/Bà thơng qua việc trả lời Phiếu vấn lu an Tất thông tin Phiếu vấn sử dụng vào mục đích n va nghiên cứu Tôi cam kết không công khai thông tin mà Ông/Bà cung cấp cho Phiếu trả lời Ông/Bà đóng góp vơ q giá tơi! Xin chân thành cảm ơn Ơng/Bà! p ie gh tn to mục đích khác d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va 97 ac th si I Xin Ông/Bà cho biết mức độ đồng ý Ông/Bà với tiêu chí sau, cách tích (√ ) vào cột tương ứng Đánh giá thực trạng kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng NHCSXH tỉnh Quảng Trị Hồn tồn STT Khơng khơng Tiêu chí đồng ý đồng Khơng có ý kiến Hồn Đồng tồn ý đồng ý ý lu an BGĐ thường xuyên xác định, đo va lường, giám sát kiểm tra n tn to rủi ro ngân hàng mắc Quyền lực phân chia từ xuống, không nắm p ie gh phải w oa nl toàn quyền định d Giao tiêu cho đơn vị, lu đơn vị độc lập kinh doanh an nf va báo cáo kết thường lm ul xuyên thông qua báo cáo Gian lận phát BGĐ xử lý nghiêm, dứt điểm ln tìm biện pháp ngăn @ Cơ cấu tổ chức đảm bảo cung gm cấp đầy đủ thông tin cho BGĐ co l Tất nhân viên hiểu trách m z chặn gian lận z at nh oi an Lu nhiệm nhiệm vụ n va 98 ac th si tự nguyện tn theo BGĐ có trình độ cao, sâu rộng lĩnh vực bề dày kinh nhiệm phù hợp với nhiệm vụ Cơ cấu tổ chức có phân cơng rõ ràng trách nhiệm, quyền hạn, mối quan hệ phận, đảm bảo không bị chồng chéo, lỗ hổng, có kiểm sốt lẫn lu an Số lượng cán đáp ứng tốt va mức độ công việc qui mô n tn to doanh nghiệp gh Nhiệm vụ, công việc không trùng lặp với người khác, vị trí p ie 10 w khác nhân viên không mâu thuẫn d 11 oa nl Nhiệm vụ phân công cho lu an với trách nhiệm Tất cơng việc có bảng nf va 12 lm ul mô tả rõ ràng, chi tiết 13 z at nh oi Mỗi vị trí cơng việc quy định kiến thức, kỹ cụ thể cần có @ danh, nhiệm vụ hồn tồn hợp gm 14 z Việc bố trí cán chức co Luôn thực tuyển dụng nhân m 15 l lý an Lu viên theo quy chế n va 99 ac th si Chương trình đào tạo xây dựng cho cấp bậc nhân 16 viên Thực việc đào tạo cho nhân 17 viên theo chương trình đào tạo Lập bảng theo dõi đào tạo cho 18 nhân viên Thường xuyên tự tổ chức cập 19 nhật kiến thức cho cán Định đánh giá nhân lu 20 an viên theo tiêu chí va n Chính sách khen, thưởng, kỷ luật việc bình xét rõ ràng, tn to 21 Có tiêu chí cụ thể bổ nhiệm chức danh w 22 p ie gh công khai Khuyến khích nhân viên sáng d tạo oa nl 23 lu Thường xuyên kiểm tra kiến an thức cán định kỳ nf va 24 coi trọng đánh giá, quy z at nh oi 25 lm ul Phẩm chất đạo đức yếu tố hoạch cán ngân hàng Đạo đức nhân viên giảm sút khơng có chế tài xử lý chặt z @ 26 gm chẽ co hóa kiểm sốt làm cho nhân m 27 l Ban giám đốc có thiết lập văn an Lu viên thấy rõ tầm quan trọng n va 100 ac th si KSNB Nhân viên hiểu vai trị q trình kiểm sốt nội 28 tham gia vào q trình Các chốt kiểm sốt quy trình tín dụng hồn tồn đảm 29 bảo nguyên tắc phân công, phân nhiệm, bất kiêm nhiệm, ủy lu quyền an Các hoạt động tín dụng theo nguyên tắc hai tay n va 30 to tn Giữa cán tín dụng thực kiểm tra chéo Tuân thủ quy trình, thủ tục kiểm p ie gh 31 32 nl w soát Thực kiểm soát việc truy d oa 33 an lu cập phần mềm hoạt động user để kiểm soát việc đăng lm ul 34 nf va Hạn chế quyền sử dụng nhập thực phần hành z at nh oi nghiệp vụ Cơ cấu kiểm soát thiết lập theo mức hoạt động diễn z 35 gm @ hoạt động hàng ngày l Các văn hướng dẫn nghiệp co vụ nêu cụ thể, chi tiết m 36 an Lu n va 101 ac th si Nhà quản trị nhận tất phản hồi nhân viên, 37 thơng tin bên ngồi Phần mềm theo dõi công văn, văn đảm bảo hỗ trợ nhân 38 viên việc tìm kiếm văn Nhân viên nhận đầy đủ văn liên quan đến công việc 39 lu thực an Hệ thống thông tin báo cáo cập nhật kịp thời liệu n va 40 tn to Hệ thống thông tin báo cáo hỗ trợ nhiều cho việc kiểm tra kiểm toán nội p ie gh 41 w Các mẫu biểu báo cáo xác, cung cấp đầy đủ thơng tin oa nl 42 d cho ban giám đốc kiểm soát trung đảm bảo an toàn lm ul Dữ liệu lưu thường xuyên z at nh oi 44 Các liệu quản lý tập nf va 43 an lu định Nhân viên chủ động khai thác số liệu để nắm rõ tình hình tín z @ 45 Phịng kiểm tra, kiểm tốn nội co l 46 gm dụng m độc lập với ban giám đốc an Lu n va 102 ac th si Cán kiểm toán đáp ứng tiêu chuẩn cấp, trình độ 47 nghiệp vụ, chứng theo yêu cầu Phịng kiểm tra, kiểm tốn thực nhiệm vụ đánh giá hiệu 48 thủ tục kiểm soát đưa đề xuất cải tiến Thực đánh giá chất lượng lu 49 hệ thống kiểm toán nội an thường xuyên va n Các nhân viên khác có tham gia vào việc phát sai sót hệ tn to 50 Hệ thống kiểm soát nội cải tiến thường xuyên w 51 p ie gh thống KSNB oa nl Ngân hàng tỉnh kiểm tra, kiểm d toán thường xuyên tất lu mặt hoạt động PGD huyện an 52 lm ul 01 lần nf va văn phịng tỉnh năm z at nh oi Ông/Bà đánh tính hiệu yếu tố giám sát cơng tác kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng CSXH tỉnh Quảng Trị? (Xin Ơng/Bà tích √ vào lựa chọn) z @  Rất tốt gm  Tốt co l  Đạt yêu cầu m  Không đạt yêu cầu an Lu  Yếu kém, có sai sót nghiêm trọng n va 103 ac th si Ơng/Bà có đề xuất để hồn thiện yếu tố giám sát cơng tác kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng CSXH tỉnh Quảng Trị thời gian tới? ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… lu an ……………………………………………………………………………………… n va ……………………………………………………………………………………… tn to ……………………………………………………………………………………… gh II Thông tin người trả lời bảng hỏi: p ie Nam: , Nữ:   Ông bà là: Cán quản lý Ngân hàng Nhân viên tín dụng  Cán kiểm tra kiểm soát  d oa nl w  an lu Thời gian làm việc Ngân hàng  Từ 5-15 năm  Trên 15 năm  nf va Dưới năm z at nh oi lm ul Xin chân thành cảm ơn! z m co l gm @ an Lu n va 104 ac th si