(Luận văn) tổ chức kế toán tại công ty cổ phần đầu tư xây dựng và kĩ thuật 29

TRƢỜNG ĐẠI HỌC CÔNG ĐOÀN PHẠM ĐỨC ANH lu an n va p ie gh tn to TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG VÀ KỸ THUẬT 29 d oa nl w lu u nf va an LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN MÃ SỐ: 834 03 01 ll oi m z at nh z m co l gm @ NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS TRẦN THẾ LỮ an Lu HÀ NỘI, NĂM 2022 n va ac th si LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn thạc sĩ “Tổ chức kế tốn Cơng ty Cổ phần Đầu tư xây dựng kỹ thuật 29” cơng trình nghiên cứu độc lập tác giả thực hướng dẫn TS Trần Thế Lữ Luận văn chưa cơng bố cơng trình nghiên cứu Các số liệu, nội dung trình bày luận văn trung thực, có nguồn gốc rõ ràng, hợp lệ đảm bảo tuân thủ quy định bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ Tơi xin chịu trách nhiệm toàn nội dung luận văn thạc sĩ lu Tác giả luận văn an n va to p ie gh tn Phạm Đức Anh d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si LỜI CẢM ƠN Luận văn tốt nghiệp cao học hoàn thành Đại học Cơng đồn Có luận văn tốt nghiệp này, tơi xin bày tỏ lịng biết ơn chân thành sâu sắc tới Trường Đại học Công đoàn, Khoa sau đại học, đặc biệt TS Trần Thế Lữ trực tiếp hướng dẫn, dìu dắt, giúp đỡ với dẫn khoa học quý giá suốt q trình triển khai, nghiên cứu hồn thành đề tài “Tổ chức kế tốn Cơng ty Cổ phần Đầu tư xây dựng kỹ thuật 29” Xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo, nhà khoa học trực tiếp lu giảng dạy truyền đạt kiến thức khoa học chuyên ngành kế toán cho an Xin gửi tới Ban Giám Đốc, đồng lãnh đạo, Phịng Tài n va thân suốt thời gian học tập trường gh tn to Công ty Cổ phần Đầu tư xây dựng kỹ thuật 29 lời cảm ơn sâu sắc tạo p ie điều kiện thuận lợi giúp thu thập số liệu tài liệu nghiên cứu cần thiết liên quan tới đề tài tốt nghiệp oa nl w Cuối cùng, xin bày tỏ biết ơn tới người thân gia đình, d bạn bè người tạo điều kiện, động viên, giúp đỡ suốt thời an lu gian học tập nghiên cứu luận văn u nf va Mặc dù có nhiều cố gắng hồn thiện luận văn tất nhiệt ll tình lực thân, nhiên tránh khỏi thiếu sót, m oi mong nhận đóng góp ý kiến q thầy bạn z at nh Xin chân thành cảm ơn! z m co l gm @ an Lu n va ac th si MỤC LỤC Lời cam đoan Lời cảm ơn Mục lục Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng, sơ đồ MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan cơng trình nghiên cứu Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu đề tài lu Đối tượng phạm vi nghiên cứu an n va Phương pháp nghiên cứu Kết cấu luận văn gh tn to Đóng góp đề tài nghiên cứu p ie Chƣơng CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN TRONG DOANH NGHIỆP nl w 1.1 Khái niệm, vai trị ngun tắc tổ chức kế tốn doanh nghiệp d oa 1.1.1 Khái niệm kế toán tổ chức kế toán doanh nghiệp an lu 1.1.2 Vai trò tổ chức kế toán doanh nghiệp va 1.1.3 Nguyên tắc tổ chức kế toán doanh nghiệp 10 ll u nf 1.2 Nội dung tổ chức kế toán doanh nghiệp 13 oi m 1.2.1 Tổ chức máy kế toán 13 1.2.2 Tổ chức công tác kế toán 16 z at nh 1.2.3 Tổ chức kiểm tra kế toán 33 z Tiểu kết chƣơng 34 gm @ Chƣơng THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN l ĐẦU TƢ XÂY DỰNG VÀ KỸ THUẬT 29 35 m co 2.1 Tổng quan công ty cổ phần đầu tƣ xây dựng kỹ thuật 29 35 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 35 an Lu 2.1.2 Đặc điểm hoạt động, quản lý ảnh hưởng đến tổ chức kế tốn cơng ty n va cổ phần đầu tư xây dựng kỹ thuật 29 37 ac th si 2.1.3 Chế độ kế tốn, sách kế tốn áp dụng cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng kỹ thuật 29 42 2.2 Thực trạng tổ chức kế tốn cơng ty cổ phần đầu tƣ xây dựng kỹ thuật 29 43 2.2.1 Thực trạng tổ chức máy kế toán 43 2.2.2 Thực trạng Tổ chức cơng tác kế tốn 46 2.2.3 Thực trạng Tổ chức kiểm tra kế toán 57 2.3 Đánh giá thực trạng tổ chức kế tốn cơng ty cổ phần đầu tƣ xây dựng kỹ thuật 29 58 2.3.1 Kết đạt 58 lu 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 60 an va Tiểu kết chƣơng 65 n Chƣơng HỒN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN tn to ĐẦU TƢ XÂY DỰNG VÀ KỸ THUẬT 29 66 ie gh 3.1 Định hƣớng phát triển quan điểm hồn thiện tổ chức kế tốn p cơng ty cổ phần đầu tƣ xây dựng kỹ thuật 29 66 nl w 3.1.1 Định hướng 66 oa 3.1.2 Yêu cầu hồn thiện tổ chức kế tốn Cơng ty 68 d 3.2 Một số giải pháp hồn thiện tổ chức kế tốn cơng ty cổ phần đầu lu va an tƣ xây dựng kỹ thuật 29 69 u nf 3.2.1 Hoàn thiện tổ chức máy kế toán 69 ll 3.2.2 Hồn thiện tổ chức cơng tác kế toán 72 m oi 3.3 Điều kiện thực giải pháp 80 z at nh 3.3.1 Về phía Nhà nước 80 3.3.2 Về phía Cơng ty Cổ phần đầu tư xây dựng kỹ thuật 29 82 z gm @ Tiểu kết chƣơng 83 KẾT LUẬN 84 l PHỤ LỤC m co DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 85 an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Báo cáo tài BQL Ban quản lý BTC Bộ Tài DN Doanh nghiệp ĐHĐCĐ Đại hội đồng cổ đông HĐQT Hội đồng quản trị HĐ GTGT Hoá đơn giá trị gia tăng KTTC Kế tốn tài SXKD Sản xuất kinh doanh TCT Tổng công ty Thuế TNDN Thuế thu nhập doanh nghiệp TK Tài khoản TSCĐ Tài sản cố định TT Thông tư lu BCTC an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC BẢNG SƠ ĐỒ Bảng Bảng 2.1: Một số dự án tiêu biểu Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng kỹ thuật 29 38 Bảng 2.2: Đánh giá kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2020 Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng kỹ thuật 29 40 Bảng 2.3 Mã nguyên liệu 53 Sơ đồ Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức Công ty cố phầnđầu tư xây dựng kỹ thuật 29 41 lu an Sơ đồ 2.2 Bộ máy kế tốn Cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng kỹ thuật 29 43 n va Sơ đồ 2.3 Trình tự ghi sổ phần mềm kế tốn Cơng ty 54 tn to Sơ đồ 3.1: Mơ hình tổ chức máy kế tốn kết hợp kế tốn tài gh kế toán quản trị 70 p ie Sơ đồ 3.2: Sơ đồ triển khai phần mềm hóa đơn điện tử 73 d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong nhiều năm gần đây, với xu thời đại, Việt Nam bước hội nhập với nước giới nhiều lĩnh vực đời sống kinh tế xã hội Nền kinh tế phát triển kéo theo thay đổi rõ nét đời sống người Để đáp ứng nhu cầu ngày phong phú phức tạp phát triển mạnh mẽ ngành xây dựng tất yêu khách quan Với vai trò ngành sản xuất quan trọng tạo sở vật chất kỹ thuật cho đất nước, lớn mạnh ngành xây dựng tảng vững lu cho phát triển ngành nghề khác toàn kinh tế an quốc dân Các doanh nghiệp xây dựng phát triển nhanh, nhiều va n doanh nghiệp thành lập khiến cạnh tranh ngày gay gắt Để tồn tại, tn to phát triển hoạt động có hiệu quả, doanh nghiệp xây dựng phải tạo cho ie gh lợi cạnh tranh chất lượng giá Để đạt mục tiêu đó, p doanh nghiệp xây lắp phải tìm biện pháp tốt để tránh lãng phí, quản lý nl w chặt chẽ chi phí sản xuất Tuy nhiên, việc Tổ chức kế tốn cơng ty xây d oa dựng lại không đơn giản an lu Những năm qua, công ty cổ phần đầu tư xây dựng kỹ thuật 29 có va bước phát triển mơ hình quản lý hoạt động ll u nf Cơng ty tăng cường cơng tác quản lý trọng đến nâng oi m cao vai trị thơng tin kế tốn Thơng tin kế tốn mang lại chưa đáp ứng z at nh cách toàn diện nhu cầu quản lý Tổ chức kế tốn cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng kỹ thuật 29 dù bước hồn thiện cịn z nhiều bất cập.Vì vậy, tổ chức kế tốn đơn vị cần phải hoàn thiện để @ gm đáp ứng nhu cầu thông tin cách hiệu m co l Xuất phát từ lý luận thực tiễn tác giả lựa chọn đề tài “Tổ chức kế tốn Cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng kỹ thuật 29” làm an Lu luận văn thạc sỹ Mục đích nghiên cứu luận văn tìm hiểu thực trạng n va kế tốn cơng ty đưa giải pháp có tính khoa học thực tiễn ac th si góp phần hồn thiện cơng tác tổ chức kế tốn Cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng kỹ thuật 29 Tổng quan cơng trình nghiên cứu Trong năm gần đây, việc giải vấn đề tồn trongtổ chức kế toán DN đặc biệt quan tâm Thời gian qua, Việt Nam có nhiều đề tài khoa học, luận văn, luận án nghiên cứu hoàn thiện tổ chức kế tốn số DN, kể đến số đề tài học viên nghiên cứu như: Luận văn“Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần lu Group – Win” tác giả Nguyễn Thị Phương Thảo (năm 2016) đóng an góp mặt lý luận khơng nhiều mặt thực tiễn đánh giá tình va n hình thực tế hạn chế đề xuất giải pháp hoàn thiện, tn to DN nghiên cứu áp dụng có kết quả, nhiên nhận định cịn ie gh mang tính suy diễn, khơng sử dụng phương pháp khảo sát nghiên cứu p để thực làm giảm tính thuyết phục kết nghiên cứu nl w Luận văn“Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Sơng d oa Đà 5.05” tác giả Triệu Thị Hoa (năm 2017), luận văn khái quát an lu vấn đề lý luận thực tiễn tổ chức công tác kế toán DN tiêu va phân tích mang tính lý thuyết chưa có số liệu minh họa cụ thể ll u nf Luận văn "Hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty cổ phần xây oi m dựng Tuyên Hà Thịnh”của tác giả Vũ Huy Hoàng (năm 2018), mặt lý luận z at nh hệ thống hoá làm rõ nội dung lý luận tổ chức công tác kế toán DN Về mặt thực tiễn, luận văn khảo sát, nghiên cứu thực trạng công z tác kế tốn Cơng ty cổ phần xây dựng Tun Hà Thịnh, ngun @ chức cơng tác kế tốn Công ty m co l gm nhân tồn từ làm sở để đưa kiến nghị nhằm hoàn thiện tổ Luận văn “Hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần an Lu Đầu tư Xây dựng Công trình Giao thơng Thành Sơn”của tác giả Nguyễn n va Thị Thùy Linh (năm 2019) hệ thống hóa làm sáng tỏ nội dung lý ac th si luận tổ chức cơng tác kế tốn DN Về mặt thực tiễn, đánh giá tình hình thực tế hạn chế đề xuất giải pháp hoàn thiện, DN nghiên cứu áp dụng có kết quả, nhiên nhận định cịn mang tính chủ quan, khơng sử dụng phương pháp khảo sát nghiên cứu để thực làm giảm tính thuyết phục kết nghiên cứu Chưa có cơng trình nghiên cứu nghiên cứu thực trạng giải pháp tổ chức kế tốn Cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng kỹ thuật 29 Do đó, học viên lựa chọn thực đề tài: “Tổ chức kế tốn Cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng kỹ thuật 29” để nghiên cứu sâu lu kết đạt hạn chế khâu tổ chức kế tốn đơn an vị cơng tác, góp phần củng cố vận dụng kiến thức học va n vào thực tiễn to tn Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu đề tài Luận văn phân tích, đánh giá thực trạng tổ chức kế tốn cơng ty cổ p ie gh 3.1 Mục đích nghiên cứu nl w phần đầu tư xây dựng kỹ thuật 29 sở đó, đề xuất số giải d oa pháp nhằm hồn thiện tổ chức kế tốn đơn vị an lu 3.2 Nhiệm vụ nghiên cứu doanh nghiệp ll u nf va - Hệ thống hóa làm rõ lý luận chung tổ chức kế toán oi m - Khảo sát đánh giá thực trạng tổ chức kế tốn cơng ty cổ phần chức kế toán đơn vị z at nh đầu tư xây dựng kỹ thuật 29 Qua rút nhũng ưu, nhược điểm tổ z - Từ việc phân tích, đánh giá thực trạng tổ chức kế tốn cơng ty cổ @ gm phần đầu tư xây dựng kỹ thuật 29, luận văn đưa giải pháp nhằm Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu an Lu 4.1 Đối tượng nghiên cứu m co l hoàn thiện tổ chức kế tốn cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng kỹ thuật 29 n va Luận văn nghiên cứu tổ chức kế toán doanh nghiệp ac th si Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho VND) 08a-TT 10 Bảng kê chi tiền 09-TT IV Tài sản cố định Biên giao nhận TSCĐ 01-TSCĐ Biên lý TSCĐ 02-TSCĐ Biên bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành 03-TSCĐ Biên đánh giá lại TSCĐ 04-TSCĐ Biên kiểm kê TSCĐ 05-TSCĐ Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ 06-TSCĐ lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si Số TT 01 02 03 lu an n va 04 p 05 ie gh tn to Phụ lục 2.2 DANH MỤC HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN ĐANG ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG VÀ KỸ THUẬT 29 SỐ HIỆU TK GHI CHÚ Cấp Cấp TÊN TÀI KHOẢN 111 Tiền mặt 1111 Tiền Việt Nam 1112 Ngoại tệ Chi tiết theo TK 112 Tiền gửi Ngân hàng NH 1121 Tiền Việt Nam 1122 Ngoại tệ 113 Tiền chuyển 1131 Tiền Việt Nam 1132 Ngoại tệ 121 Chứng khoán kinh doanh 1211 Cổ phiếu Chi tiết theo TK loại CP, TP, CKKD 1212 Trái phiếu 1218 Chứng khốn cơng cụ tài khác 128 Đầu tƣ nắm giữ đến ngày đáo hạn 1281 Tiền gửi có kỳ hạn 1282 Trái phiếu 1283 Cho vay 1288 Các khoản đầu tư khác nắm giữ đến ngày đáo hạn 131 Phải thu khách hàng 133 Thuế GTGT đƣợc khấu trừ 1331 Thuế GTGT khấu trừ 1332 hàng hóa, dịch vụ Thuế GTGT khấu trừ TSCĐ 136 Phải thu nội 1361 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 1362 Phải thu nội chênh lệch tỷ giá 1363 Phải thu nội chi phí vay đủ điều kiện vốn hoá d oa nl w ll u nf va an lu 06 07 oi m z at nh z m co l gm @ 08 an Lu n va ac th si 1368 09 Phải thu nội khác Phải thu khác Tài sản thiếu chờ xử lý Phải thu cổ phần hoá Phải thu khác Tạm ứng 138 1381 1385 1388 10 141 11 12 13 14 151 152 153 154 15 155 1557 lu an 16 156 n va 1561 1562 1567 tn to 157 171 211 2111 2112 2113 d oa nl w 21 p ie gh 17 20 ll oi m 212 u nf 22 Chi tiết theo cơng trình va 2118 Chi tiết theo cơng trình, hạng mục cơng trình an lu 2114 2115 Hàng mua đƣờng Nguyên liệu, vật liệu Công cụ, dụng cụ Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang Thành phẩm Thành phẩm bất động sản Hàng hóa Giá mua hàng hóa Chi phí thu mua hàng hóa Hàng hóa bất động sản Hàng gửi bán Giao dịch mua bán lại trái phiếu phủ Tài sản cố định hữu hình Nhà cửa, vật kiến trúc Máy móc, thiết bị Phương tiện vận tải, truyền dẫn Thiết bị, dụng cụ quản lý Cây lâu năm, súc vật làm việc cho sản phẩm TSCĐ khác Tài sản cố định thuê tài TSCĐ hữu hình th tài TSCĐ vơ hình th tài Tài sản cố định vơ hình Quyền sử dụng đất Quyền phát hành Bản quyền, sáng chế Nhãn hiệu, tên thương mại Chương trình phần mềm Chi tiết theo nhân viên Chi tiết theo yêu cầu quản lý z at nh 2121 2122 z 213 m co an Lu n va 2131 2132 2133 2134 2135 l gm @ 23 ac th si 2136 2138 24 214 2141 2142 2143 2147 lu an 25 26 27 217 221 222 28 228 n va 2281 2288 to 229 p ie gh tn 29 d oa nl w 2291 2292 2293 2294 z 331 333 z at nh 34 35 oi 244 m 33 ll 242 243 u nf 31 32 va 2411 2412 2413 an 241 lu 30 Giấy phép giấy phép nhượng quyền TSCĐ vơ hình khác Hao mịn tài sản cố định Hao mịn TSCĐ hữu hình Hao mịn TSCĐ th tài Hao mịn TSCĐ vơ hình Hao mịn bất động sản đầu tư Bất động sản đầu tƣ Đầu tƣ vào công ty Đầu tƣ vào công ty liên doanh, liên kết Đầu tƣ khác Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Đầu tư khác Dự phòng tổn thất tài sản Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh Dự phòng tổn thất đầu tư vào đơn vị khác Dự phịng phải thu khó địi Dự phịng giảm giá hàng tồn kho Xây dựng dở dang Mua sắm TSCĐ Xây dựng Sửa chữa lớn TSCĐ Chi phí trả trƣớc Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Cầm cố, chấp, ký quỹ, ký cƣợc Phải trả cho ngƣời bán Thuế khoản phải nộp Nhà nƣớc Thuế giá trị gia tăng phải nộp Thuế GTGT đầu an Lu 33311 m co l gm @ 3331 n va ac th si 33312 3332 3333 3334 3335 3336 3337 3338 33381 33382 3339 lu an 334 3341 3348 n va 36 tn to 335 336 p ie gh 37 38 d oa nl w 3361 3362 3363 3368 40 338 oi m 337 ll 39 u nf va an lu Thuế GTGT hàng nhập Thuế tiêu thụ đặc biệt Thuế xuất, nhập Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế thu nhập cá nhân Thuế tài nguyên Thuế nhà đất, tiền thuê đất Thuế bảo vệ môi trường loại thuế khác Thuế bảo vệ môi trường Các loại thuế khác Phí, lệ phí khoản phải nộp khác Phải trả ngƣời lao động Phải trả công nhân viên Phải trả người lao động khác Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả nội vốn kinh doanh Phải trả nội chênh lệch tỷ giá Phải trả nội chi phí vay đủ điều kiện vốn hoá Phải trả nội khác Thanh toán theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Phải trả, phải nộp khác Tài sản thừa chờ giải Kinh phí cơng đồn Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Phải trả cổ phần hoá Bảo hiểm thất nghiệp Doanh thu chưa thực Phải trả, phải nộp khác z at nh z m co l gm @ an Lu 3381 3382 3383 3384 3385 3386 3387 3388 n va ac th si 41 341 3411 3412 343 3431 34311 34312 34313 3432 42 43 44 344 347 45 352 lu 3522 3524 an va 46 353 n to 47 356 p ie gh tn 3531 3532 oa nl w 3561 3562 d 411 ll u nf 49 va 357 an lu 48 Vay nợ thuê tài Các khoản vay Nợ thuê tài Trái phiếu phát hành Trái phiếu thường Mệnh giá trái phiếu Chiết khấu trái phiếu Phụ trội trái phiếu Trái phiếu chuyển đổi Nhận ký quỹ, ký cƣợc Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phịng phải trả Dự phịng bảo hành cơng trình xây dựng Dự phòng phải trả khác Quỹ khen thƣởng phúc lợi Quỹ khen thưởng Quỹ phúc lợi Quỹ phát triển khoa học công nghệ Quỹ phát triển khoa học công nghệ Quỹ phát triển khoa học cơng nghệ hình thành TSCĐ Quỹ bình ổn giá LOẠI TÀI KHOẢN VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn đầu tƣ chủ sở hữu Vốn góp chủ sở hữu Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu Cổ phiếu ưu đãi Thặng dư vốn cổ phần Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái oi m z at nh z 4111 41111 41112 51 413 m co 412 l 50 gm @ 4112 an Lu n va ac th si 4131 4132 52 53 414 417 54 418 55 56 419 421 lu an 4211 va n 4212 441 58 461 p ie gh tn to 57 4612 511 oi m z at nh 5113 ll 5111 5112 u nf va 60 an 466 lu 59 d oa nl w 4611 Chênh lệch tỷ giá đánh giá lại khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ Chênh lệch tỷ giá hối đoái giai đoạn trước hoạt động Quỹ đầu tƣ phát triển Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp Các quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm trước Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm Nguồn vốn đầu tƣ xây dựng Nguồn kinh phí nghiệp Nguồn kinh phí nghiệp năm trước Nguồn kinh phí nghiệp năm Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu bán hàng hóa Doanh thu bán thành phẩm Doanh thu cung cấp dịch vụ z m co l 515 Doanh thu kinh doanh bất động sản đầu tư Doanh thu hoạt động tài gm 61 @ 5117 an Lu n va ac th si 64 621 65 622 66 623 6231 6232 6233 6234 6237 6238 67 627 lu an 6271 va n 6272 6273 6274 6277 6278 p ie gh tn to 632 635 642 d oa nl w 69 70 72 oi m z at nh z m co l gm @ 8212 an Lu 911 ll 8211 76 u nf 711 811 821 va 73 74 75 an lu 6421 6422 6423 6424 6425 6427 6428 Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp Chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí sử dụng máy thi cơng Chi phí nhân cơng Chi phí nguyên, vật liệu Chi phí dụng cụ sản xuất Chi phí khấu hao máy thi cơng Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí tiền khác Chi phí sản xuất chung Chi phí nhân viên phân xưởng Chi phí nguyên, vật liệu Chi phí dụng cụ sản xuất Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí tiền khác Giá vốn hàng bán Chi phí tài Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí nhân viên quản lý Chi phí vật liệu quản lý Chi phí đồ dùng văn phịng Chi phí khấu hao TSCĐ Thuế, phí lệ phí Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí tiền khác Thu nhập khác Chi phí khác Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Chi phí thuế TNDN hành Chi phí thuế TNDN hỗn lại Xác định kết kinh doanh n va ac th si Phụ lục 2.3 DANH MỤC HỆ THỐNG SỔ KẾ TOÁN ĐANG ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG VÀ KỸ THUẬT 29 Số TT Tên sổ Ký hiệu lu an n va Sổ Nhật ký chung S03a-DN 02 03 Sổ Cái (dùng cho hình thức Nhật ký chung) Bảng cân đối số phát sinh S03b-DN S06-DN 04 Sổ quỹ tiền mặt S07-DN 05 Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt S07a-DN 06 Sổ tiền gửi ngân hàng S08-DN 07 Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng S10-DN hóa ie gh tn to 01 09 Bảng tổng hợp chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa Thẻ kho (Sổ kho) 10 Sổ tài sản cố định 11 Sổ theo dõi TSCĐ công cụ, dụng cụ nơi sử dụng Thẻ Tài sản cố định p 08 S11-DN w oa nl S12-DN d S21-DN lu 12 u nf va an S22-DN S23-DN ll S32-DN 16 Sổ chi tiết toán với người mua (người bán) Sổ chi tiết toán với người mua (người bán) ngoại tệ Sổ chi tiết tiền vay 17 Sổ chi tiết bán hàng gm S35-DN 18 Sổ chi phí sản xuất, kinh doanh 19 Thẻ tính giá thành sản phẩm, dịch vụ 20 Sổ chi tiếtcác tài khoản S31-DN oi m 13 z at nh 14 z @ S34-DN m co l S36-DN S37-DN an Lu S38-DN n va ac th si S41b-DN 23 Sổ kế toán chi tiết theo dõi khoản đầu tư vào cơng ty liên doanh Sổ kế tốn chi tiết theo dõi khoản đầu tư vào công ty liên kết Sổ chi tiết phát hành cổ phiếu 24 Sổ chi tiết cổ phiếu quỹ S44-DN 25 Sổ chi tiết đầu tư chứng khoán S45-DN 26 27 Sổ theo dõi chi tiết nguồn vốn kinh doanh Sổ chi phí đầu tư xây dựng S51-DN S52-DN 28 Sổ theo dõi thuế GTGT S61-DN 29 Sổ chi tiết thuế GTGT hoàn lại S62-DN 30 Sổ chi tiết thuế GTGT miễn giảm S63-DN 21 22 S41a-DN S43-DN lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si Phụ lục 2.4 DANH MỤC BÁO CÁO TÀI CHÍNH ĐANG ÁP DỤNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG VÀ KỸ THUẬT 29 Ký hiệu biểu S TT 1 KỲ HẠN LẬP BÁO CÁO Quý, năm Quý, năm TÊN BIỂU BÁO CÁO B01- DN Bảng cân đối tài khoản B02- DN Báo cáo kết hoạt động kinh doanh B03- DN Báo cáo lưu chuyển tiền tệ B09- DN Thuyết minh BCTC Quý, năm Quý, năm lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si Phụ lục 2.5 MỘT SỐ SỔ KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG VÀ KỸ THUẬT 29 Đơn vị: Công ty CP đầu tư xây dựng Mẫu S03b-DN kỹ thuật 29 (Ban hành theo TT số 200/2014/TTĐịa chỉ: Số 73 Đường Nguyễn Trãi, BTC ngày 22/12/2014 Bộ Phường Khương Trung, Quận Thanh trưởng BTC) Xuân, Hà Nội TRÍCH SỔ CÁI Tháng 12 năm 2020 Tên TK: Giá vốn hàng bán Số hiệu: 632 lu ĐVT: VND Số tiền an Chứng từ n va SH Diễn giải ĐƢ NT to tn p ie gh … … 7/12 Xuất kho bán cho Công ty Cổ 154 Có … … … 188.547.000 phần Kỹ thuật Cơng nghiệp HMP PXK 30/1 d oa nl w 341 Nợ Số phát sinh tháng … PXK TK 348 TNHH Spica Elastic Việt Nam 7.179.065 u nf va an lu PXK349 30/1 Xuất kho bán cho Công ty 154 Xuất kho bán cho Công ty 154 2.564.000 ll TNHH Xây dựng Thành Đạt oi m … … z at nh HD … … …… ………… Ngày 31 tháng 12 năm 2020 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) m co l Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) … gm @ Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) z Tổng phát sinh … an Lu n va ac th si lu Đơn vị: Công ty CP đầu tư xây Mẫu S03b-DN dựng kỹ thuật 29 (Ban hành theo TT số 200/2014/TTĐịa chỉ: Số 73 Đường Nguyễn Trãi, BTC ngày 22/12/2014 Bộ Phường Khương Trung, Quận trưởng BTC) Thanh Xuân, Hà Nội TRÍCH SỔ CÁI Tháng 12 năm 2020 Tên TK: chi phí bán hàng Số hiệu: 641 ĐVT: VND Chứng từ Số tiền TK Diễn giải ĐƢ SH NT Nợ Có Số phát sinh tháng an n va … … PC410 21/12 Thanh tốn cước phí 111 vận chuyển 687.700 … … … … BPBTL 31/12 Tiền lương nhân viên 334 bán hàng 214.148.200 Các khoản trích theo 338 lương nhân viên bán hàng 46.658.827 p ie gh tn to … … … … nl w BPBTL BPBKH 31/12 Chi phí khấu hao 214 TSCĐ phận bán hàng … … … d oa 31/12 … … ll u nf va an lu 13.221.690 oi m z at nh … Tổng phát sinh ……… ………… Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) m co l gm @ Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) … Ngày 31 tháng 12 năm 2020 z Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) … an Lu n va ac th si Đơn vị: Công ty CP đầu tư xây dựng Mẫu S03b-DN kỹ thuật 29 (Ban hành theo TT số 200/2014/TTĐịa chỉ: Số 73 Đường Nguyễn Trãi, BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng Phường Khương Trung, Quận Thanh BTC) Xuân, Hà Nội TRÍCH SỔ CÁI Tháng 12 năm 2020 Tên TK: chi phí QLDN Số hiệu: 642 ĐVT: VND Chứng từ Diễn giải TK Số tiền ĐƢ SH NT Nợ Có lu Số phát sinh tháng an n va … … PC537 29/12 Chi phí th phịng hội 111 nghị 15.000.000 … … … 31/12 Tiền lương nhân viên 334 QLDN 154.180.000 Các khoản trích theo 338 lương nhân viên QLDN 33.764.800 … p ie gh tn to … nl w BPBTL … … … 31/12 BPBKH 31/12 Chi phí khấu hao 214 TSCĐ phận QLDN … … … d oa BPBTL … … ll u nf va an lu 11.238.970 m oi z at nh Tổng phát sinh … … …… ………… Ngày 31 tháng 12 năm 2020 Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) z Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) m co l gm @ Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) … an Lu n va ac th si Đơn vị: Công ty CP đầu tư xây dựng Mẫu số: S03b-DN kỹ thuật 29 (Ban hành theo Thông tư số Địa chỉ: Số 73 Đường Nguyễn Trãi, 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Phường Khương Trung, Quận Thanh Bộ Tài chính) Xuân, Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN 911 XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Tháng 12 năm 2020 Đơn vị:VND Chứng từ SH NT NT GS lu an 31/12 31/12 PKT 31/12 n va 31/12 PKT to 31/12 gh tn 31/12 PKT 31/12 p ie 31/12 PKT 31/12 31/12 PKT oa nl w 31/12 PKT 31/12 d 511 3.458.456.300 515 18.489.550 635 21.489.000 632 2.745.894.840 641 349.645.480 642 230.673.765 821 25.848.553 31/12 ll 31/12 PKT u nf 31/12 va 31/12 PKT an lu Số phát sinh tháng Kết chuyển doanh thu Kết chuyển doanh thu tài Kết chuyển chi phí tài Kết chuyển giá vốn hàng bán Kết chuyển chi phí bán hàng Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Kết chuyển chi phí thuế TNDN Kết chuyển lãi Tổng phát sinh Số phát sinh Nợ Có TK ĐƢ Diễn giải 421 oi m z at nh Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) 103.394.212 3.476.945.850 3.476.945.850 Ngày 31 tháng 12 năm 2020 Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) z m co l gm @ an Lu n va ac th si