Lời mở đầu Lý ln chung vỊ tÝn dơng ngân hàng phân tích 1.1 Tín dụng ngân hàng vai trò hoạt động tín dụng ngân hàng thơng mại 1.1.1 Khái niệm đặc trng chủ yếu tín dụng ngân hàng 1.1.2 Vai trß tín dụng ngân hàng hoạt động kinh doanh ngân hàng thơng mại 1.2 Phân tích báo cáo tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng thơng mại 1.2.1 Sự cần thiết công tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng thơng mại 1.2.2 Các thông tin sử dụng phân tích tài doanh nghiệp 11 1.2.3 Phơng pháp sử dụng phân tích tài cđa doanh nghiƯp 13 1.2.4.Các tiêu phân tích tài cđa doanh nghiƯp 15 1.3 Các nhân tố ảnh hởng đến công tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng thơng mại .21 1.3.1 Các nhân tố thuộc khách hàng 21 1.3.2 Các nhân tố thuộc ngân hàng 23 1.3.3 Các nhân tố khác .25 Thực trạng công tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân Hàng Nông Nghiệp Phát Triển Nông Thôn Láng Hạ 27 2.1.Khái quát NHNN0&PTNT Láng Hạ 27 2.1.1.Lịch sử hình thành phát triển 27 2.1.2.C¬ cÊu tỉ chøc .29 2.1.3.Khái quát hoạt động tín dụng NHNNo &PTNT Láng Hạ I: 30 2.2.Thùc trạng phân tích báo cáo tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng chi nhánh NHNN0&PTNT Láng Hạ .33 2.2.1.Khái quát trình phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng chi nhánh NHNN0&PTNT Láng Hạ 33 2.2.1.1 Thu thập xử lý thông tin .33 2.2.1.2 Néi dung ph©n tÝch 34 2.2.2.3.Phơng pháp xếp hạng khách hàng doanh nghiÖp 41 2.2.2 Tình hình phân tích báo cáo tài doanh nghiệp hoạt động tín dơng .41 2.2.2.1 C«ng ty cỉ phần xuất nhập hợp tác đầu t VILEXIM 42 2.2.2.2.Công ty cổ phần xuất nhập khoáng sản 50 2.3 Đánh giá công tác phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng chi nhánh NHNNo &PTNT Láng Hạ I .53 2.3.1 Những kết đạt đợc 53 2.3.2 tồn nguyên nhân .57 2.3.2.1 Những tồn t¹i 57 2.3.2.2 Nguyên nhân tồn công tác phân tích báo cáo tài .58 Giải pháp hoàn thiện phân tích báo cáo tài 63 3.1 Định hớng phát triển chi nhánh Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Láng Hạ 63 3.1.1 Mục tiêu phấn ®Êu .63 3.1.2 Ch¬ng trình hành động 63 3.2 Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng chi nhánh NHNN0&PTNT Láng Hạ 65 3.2.1 Nâng cao chất lợng thu thập xử lí thông tin 66 3.2.2 Hoàn thiện nội dung quy trình phân tích báo cáo tài chÝnh doanh nghiÖp .68 3.2.3 Lập quỹ hỗ trợ cho nội dung đánh giá doanh nghiệp có phân tích báo cáo tài doanh nghiÖp 69 3.2.4 Nâng cao trình độ, lực cán thẩm định 69 3.2.5 N©ng cao trình độ công nghệ phục vụ công tác đánh giá khách hàng 72 3.2.6 Thực hiệu công tác kiểm tra kiĨm xo¸t néi bé 73 3.3 Mét sè kiÕn nghÞ .74 3.3.1 Kiến nghị với ngân hàng nông nghiệp phát triển n«ng th«n ViƯt Nam 74 3.3.2 KiÕn nghÞ víi doanh nghiƯp .76 3.3.3 Kiến nghị Ngân hàng Nhà níc ViƯt Nam 76 3.3.4 KiÕn nghÞ víi chÝnh phđ, bộ, ngành quyền địa phơng 79 KÕt luËn: 82 Nguyễn Thị Hái Lời mở đầu 1.Tính cấp thiết đề tài Với quốc gia ngân hàng trung gian tài có vai trò nh cầu nối chủ thể kinh tế Hoạt động tài ngân hàng nhận tiền gửi vµ cho vay, nghÜa lµ chun qun sư dơng cđa ngời có tiền sang ngời cần vốn Trong hoạt động tín dụng hệ thống ngân hàng thơng mại có vai trò quan trọng, hoạt động chủ yếu chiếm tỷ trọng cao dịch vụ mà ngân hàng cung cấp cho khách hàng Tuy nhiên thân hoạt động tín dụng chứa đựng nhiều rủi ro gây tổn thất đáng kể cho ngân hàng mà lý chất lợng tín dụng giảm sút Bởi lờng trớc rủi ro thờng xuyên có biện pháp phòng ngừa hạn chế rủi ro vấn đề có tính chất sống hoạt động kinh doanh Nguyễn Thị Hái ngân hàng Trong điều kiện việc đánh giá chất lợng tín dụng thông qua việc phân tích báo cáo tài doanh nghiệp ngân hàng biện pháp tốt để hạn chế rủi ro Tuy nhiên việc phân tích cách chi tiết công tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng cha đợc ngân hàng trọng mức Mặt kh¸c cịng cha cã mét hƯ thèng chÝnh thøc c¸c tiêu chuẩn để đánh giá chất lợng phân tích báo cáo tài doanh nghiệp vay vốn Bên cạnh thân số nhân viên tín dụng ngân hàng cha có nhận thức đắn vấn đề nên đà tồn tình trạng chạy theo khoản nợ mà không quan tâm đến chất lợng công tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp vay vốn Xuất phát từ vấn đề trình thực tập ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Láng Hạ, em đà tiến hành nghiên cứu sâu công tác phân tích báo cáo tài hoạt động tín dụng chi nhánh Láng Hạ đề tài Hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng NHNNo & PTNT Láng Hạ I 2.Mục đích nghiên cứu -Hệ thống hoá vấn đề lí luận công tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng thơng mại Nguyễn Thị Hái -Phân tích đánh giá thực trạng công tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng chi nhánh NHNN PTNT Láng Hạ.I -Đề xuất số giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu công tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng Đối tợng phạm vi nghiên cứu -Đối tợng nghiên cứu: tín dụng doanh nghiệp vấn đề rộng lớn, khoá luận tập trung nghiên cứu công tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng -Phạm vi nghiên cứu: công tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng chi nhánh NHNN & PTNT Láng Hạ I từ 2004-2007 làm minh chứng 4.Phơng pháp nghiên cứu -Đi từ khái quát phân tích tài đến cụ thể hoạt động phân tích doanh nghiệp NHNN & PTNT Láng Hạ I -Đi theo tiến trình thời gian để thấy đợc tăng trởng d nợ tín dụng cải thiện chất lợng tín dụng chi nhánh qua năm giai đoạn 2004-2007 -Phân tích tổng hợp: Phân tích số liệu yếu tố ảnh hởng đến công tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp từ tổng hợp mặt đà đạt đợc, mặt hạn chế công tác -Sử dụng mối quan hệ logic: Từ nguyên nhân khách quan chủ quan ảnh hởng đến công tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp đa giải pháp nâng cao Nguyễn Thị Hái công tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng 5.Kết cấu khoá luận Chơng 1: Lí luận chung tín dụng ngân hàng phân tích báo cáo tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng Chơng 2: Thực trạng công tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng chi nhánh NHNN & PTNT Láng Hạ I Chơng 3: Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng chi nhánh NHNN & PTNT Láng Hạ.I Nguyễn Thị Hái Chơng 1: Lý luận chung tín dụng ngân hàng phân tích báo cáo tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng 1.1 Tín dụng ngân hàng vai trò hoạt động tín dụng ngân hàng thơng mại 1.1.1 Khái niệm đặc trng chủ yếu tín dụng ngân hàng a Khái niệm tín dụng ngân hàng Tín dụng ngân hàng quan hệ vay mợn thông qua ngân hàng làm môi giới Tín dụng ngân hàng mối quan hệ ngân hàng chủ thể cho vay chuyển cho cá nhân, doanh nghiệp chủ thể vay quyền sử dụng lợng giá trị (dới hình thức tiền tệ hàng hóa) với nhiều điều kiện mà hai bên thoả thuận Tín dụng ngân hàng đời phát triển dựa đời phát triển tín dụng thơng mại Đồng thời tín dụng ngân hàng tạo điều kiện thuận lợi cho tín dụng thơng mại phát triển lên trình độ cao Nhờ có tín dụng ngân hàng, kỳ phiếu đợc chiết khấu dễ dàng, đợc chuyển thành tiền mặt, tạo điều kiện thuận lợi cho kinh doanh, cho việc nhân kỳ phiếu làm phơng tiện toán b Các hình thức chủ yếu tín dụng ngân hàng *Căn vào mục đích sử dụng tiền vay +Tín dụng kinh doanh: loại cho vay để bù đắp chi phí phục vụ mục đích kinh doanh từ đầu t thiết bị xây dựng Nguyễn Thị Hái nhà xởng đến chi phí vật t hàng hóa, chi trả lơng cho công nhân +Tín dụng tiêu dùng: Là loại cho vay- đáp ứng nhu cầu tiêu dùng nh mua sắm vật dụng đắt tiền khoản cho vay để trang trải cho chi phí thông thờng phục vụ sinh hoạt * Căn vào thời gian sử dụng tiền vay +Tín dụng ngắn hạn: Thời hạn cho vay ngắn hạn đến 12 tháng Các hình thức cho vay đợc ngân hàng thơng mại quan tâm Chúng có rủi ro tín dụng rủi ro lÃi suất thấp loại vay trung dài hạn, chúng linh hoạt nhiều so với hình thức cho vay khác Đây chủ yếu khoản cho vay phần vốn lu động thiếu, khó khăn tài tạm thời mang tính thời vụ vốn luân chuyển Cho vay ngắn hạn loại cho vay sơ khai ngân hàng +Tín dụng trung hạn: khoản cho vay có thời hạn từ 12 tháng đến 60 tháng Đây chủ yếu khoản cho vay đáp ứng nhu cầu mua sắm thiết bị mới,cải tạo nhà máy, phân xởng với số vốn không lớn + Tín dụng dài hạn: Là khoản vay có thời hạn từ 60 tháng trở nên, chủ yếu khoản vay xây dựng phân xởng, nhà máy với số vốn đầu t lớn theo dự án tín dụng trung dài hạn có thời hạn vay dài nên mức rủi ro cao biến động thị trờng ảnh hởng đến dự án từ hớng, khoản vay có đảm bảo có rủi ro giá trị tài sản đảm bảo bị thay đổi.Việc quản lí khoản cho vay dài hạn thờng gặp khó khăn -Căn vào mức độ tín nhiệm khách hàng Nguyễn Thị Hái + Tín dụng đảm bảo: loại cho vay tài sản chấp, cầm cố bảo lÃnh cđa ngêi thø ba, mµ viƯc cho vay chØ dùa vào uy tín thân khách hàng Đối với khách hàng có uy tín, trung thực lĩnh vực kinh doanh, có khả tài chính, quản trị có hiệu ngân hàng cho vay dựa vào uy tín thân khách hàng mà không bắt buộc phải có tài sản đảm bảo có bảo lÃnh cho khoản vay + Tín dụng có đảm bảo: loại cho vay dựa sở có đảm bảo nh chấp cầm cố tài sản khách hàng có bảo lÃnh ngời thứ ba Đối với khách hàng cha có uy tín cao ngân hàng, vay vốn phải có đảm bảo Sự đảm bảo để ngân hàng có thêm nguồn bổ xung cho khả trả nợ cho khách hàng sản xuất kinh doanh khách hàng gặp khó khăn - Căn vào mối quan hệ ngân hàng ngời vay + Tín dụng trực tiếp: ngân hàng trực tiếp cho ngời vay có nhu cầu, đồng thời ngời vay trực tiếp trả nợ cho ngân hàng +Tín dụng gián tiếp: khoản cho vay đợc thực thông qua việc mua lại chứng từ nợ đă phát sinh thời hạn toán c Đặc trng hoạt động tín dụng ngân hàng Tín dụng ngân cung cấp lợng giá trị sở lòng tin Ngời cho vay tin tëng ë ngêi ®i vay sư dơng vèn vay có hiệu sau thời gian định có khả trả đợc nợ Nguyễn Thị Hái Tín dụng ngân hàng chuyển nhợng lợng giá trị có thời hạn Để đảm bảo thu hồi nợ hạn, ngời cho vay thờng xác định rõ thời gian cho vay (việc xác định thời gian cho vay dựa vào trình luân chuyển vốn đối tợng vay) Tín dụng ngân hàng chuyển nhợng tạm thời lợng giá trị nguyên tắc phải hoàn trả gốc lÃi đến hạn Đây thuộc tính riêng tín dụng vốn cho vay ngân hàng vốn huy động ngời có vốn tạm thời nhàn rỗi kinh tế nên sau thời gian định ngân hàng phải trả lại cho ngời kí thác Mặt khác, ngân hàng cần có nguồn để bù đắp chi phí cho hoạt động nh: Khấu hao TSCĐ , trả lơng cho cán công nhân viên Nên ngời vay vốn phải trả lÃi khoản gốc phải trả 1.1.2 Vai trò tín dụng ngân hàng hoạt động kinh doanh ngân hàng thơng mại * Hoạt động tín dụng hoạt hoạt động chủ yếu ngân hàng thơng mại + Hoạt động ngân hàng thơng mại tập trung chủ yếu vào nhiệm vụ nhận tiền gửi cho vay mặt hoạt động tín dụng Trong trình phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh có thay đổi có thay đổi môi trờng kinh tế phơng pháp hoạt động, ảnh hởng đến ngân hàng thơng mại, nhng hoạt động tín dụng hoạt động + Hoạt động tín dụng chiếm tỷ trọng lớn toàn hoạt động ngân hàng thơng mại hoạt động sinh lời chủ yếu ngân hàng thơng mại Nguyễn Thị Hái