(Luận văn) kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại các ngân hàng thương mại cổ phần việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH TRƢƠNG NGUYỄN TƢỜNG VY lu an n va p ie gh tn to KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT NAM oa nl w d LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu TP.HỒ CHÍ MINH – NĂM 2019 n va ac th si BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH TRƢƠNG NGUYỄN TƢỜNG VY lu KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT NAM an n va p ie gh tn to d oa nl w LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ ll u nf va an lu Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 9.34.02.01 oi m z at nh Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.,TS.TRẦN HOÀNG NGÂN TS.VŨ VĂN THỰC z m co l gm @ an Lu TP.HCM – NĂM 2019 n va ac th , si i TÓM TẮT Trong hoạt động kinh doanh ngân hàng (NH), hoạt động tín dụng (TD) xem hoạt động quan trọng nhất, đem lại nguồn thu lợi nhuận cao cho NH Tuy nhiên, rủi ro tín dụng (RRTD) gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến NH cho rủi ro lớn hoạt động NH Điều chuyên gia tiếp tục tái khẳng định hội thảo chuyên đề Quản trị rủi ro NH khuôn khổ Banking Vietnam 2013 (Đỗ Lê, 2013) Ủy ban Basel giám sát NH nhận định tổn thất đáng kể phát sinh hoạt động NH chủ yếu xuất phát từ việc NH khơng trì hệ lu an thống kiểm soát nội (KSNB) hữu hiệu để ngăn chặn phát sớm n va dấu hiệu rủi ro, từ hạn chế tối thiểu thiệt hại xảy cho NH Theo quản trị hoạt động NH tảng cho hoạt động NH an toàn lành gh tn to ủy ban Basel (1998) hệ thống KSNB hữu hiệu thành phần quan trọng p ie mạnh Vì vậy, việc thiết lập KSNB hoạt động TD giải pháp nhằm oa nl w hạn chế từ đầu RRTD phát sinh, đảm bảo cho hoạt động TD an toàn, lành mạnh hiệu d an lu Nhằm hoàn thiện hệ thống quản trị rủi ro theo chuẩn mực quốc tế, sở va tảng tiếp cận báo cáo Basel 1998 với kế thừa điểm cập nhật u nf KSNB báo cáo COSO 2013, tác giả thiết lập KSNB hoạt động TD qua năm ll thành tố KSNB hoạt động TD là: Mơi trường kiểm sốt (MTKS), Đánh giá rủi m oi ro tín dụng (ĐGRRTD), Hoạt động kiểm sốt tín dụng (HĐKSTD), Thơng tin z at nh truyền thơng (TTTT), Hoạt động giám sát tín dụng (HĐGSTD) theo nguyên tắc z thiết lập KSNB đề nghị báo cáo Basel 1998, với kế thừa điểm gm @ cập nhật KSNB báo cáo COSO 2013, nhằm nâng cao tính hữu l hiệu KSNB hoạt động TD NHTMCPVN Bên cạnh đó, sở tiếp m co cận lý thuyết hành vi có kế hoạch lý thuyết động lực, tác giả nghiên cứu đề xuất hình thức tạo động lực khác ngồi hai hình thức khen thưởng kỷ luật đề an Lu nghị báo cáo Basel 1998, nhằm đa dạng hình thức động viên thuộc thành tố n va MTKS để gia tăng động lực làm việc (ĐLLV) cán bộ, nhân viên tác nghiệp TD ac th , si ii (cán tín dụng – CBTD), từ nâng cao kết làm việc (KQLV) CBTD nói riêng hiệu hoạt động TD (HQHĐTD) NH nói chung Với mục tiêu nghiên cứu khuyến nghị giải pháp nhằm nâng cao tính hữu hiệu KSNB hoạt động TD, phương pháp nghiên cứu sau thực hiện: Một là, phương pháp nghiên cứu định tính thực thông qua phương pháp nghiên cứu định tính bao gồm: phương pháp nghiên cứu lịch sử, thống kê, mơ tả, so sánh, phân tích, tổng hợp quy nạp cơng cụ định tính vấn sâu chuyên gia, cụ thể thực vấn tiếp cận theo chủ đề vấn đồng xây dựng, với mong muốn người tiến hành vấn đối tượng lu vấn tạo ý tưởng với an n va Hai là, phương pháp định lượng thực phương pháp định lượng sơ tích nhân tố khám phá (EFA), phân tích hệ số tương quan phương pháp hồi quy gh tn to định lượng thức, qua việc kiểm định độ tin cậy Cronbach Alpha, phân ie tuyến tính bội p Kết nghiên cứu cho thấy để thiết lập KSNB hoạt động TD đạt hữu hiệu, nl w NHTMCPVN nên thiết lập KSNB hoạt động TD qua thiết lập năm thành tố MTKS, d oa ĐGRRTD, HĐKSTD, TTTT, HĐGSTD, thành tố MTKS xây dựng an lu cụ thể qua nhân tố: Mơi trường kiểm sốt – Đạo đức nghề nghiệp (MTKS va ĐĐNN), Mơi trường kiểm sốt – Kết làm việc (MTKSKQLV), Môi trường kiểm u nf sốt – Động lực trì (MTKSĐLDT) Mỗi nhân tố có mức độ tác động khác ll đến tính hữu hiệu KSNB hoạt động tín dụng m oi Từ kết nghiên cứu, tác giả khuyến nghị đến Ngân hàng Nhà nước (NHNN) z at nh NHTMCPVN giải pháp nâng cao tính hữu hiệu KSNB hoạt động TD NHTMCPVN Nhà lãnh đạo NHTMCPVN tùy theo ý muốn chủ quan z gm @ cân nhắc lợi ích, chi phí việc thiết lập KSNB hoạt động TD NH, linh động vận dụng nhằm hoàn thiện việc thiết lập KSNB hoạt động TD tối m co l ưu an Lu n va ac th , si iii LỜI CAM ĐOAN Tác giả đề tài có lời cam đoan cơng trình khoa học mình, cụ thể: Tơi tên là: Trƣơng Nguyễn Tƣờng Vy Sinh ngày: 28 tháng 08 năm 1980 – Gia Lai Quê quán: An Khê – Gia Lai Là nghiên cứu sinh khóa XIX Trường Đại học Ngân hàng Tp.HCM Cam đoan đề tài: “Kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thƣơng mại cổ phần Việt Nam” lu an Mã số: 9.34.02.01 n va Người hướng dẫn khoa học: PGS.,TS.Trần Hoàng Ngân TS.Vũ Văn Thực Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Kết nghiên cứu gh tn to Đề tài thực Trường Đại học Ngân hàng TP.HCM p ie trung thực chưa công bố công trình nghiên cứu oa nl w Tơi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm lời cam đoan d Tp.HCM, Ngày tháng năm ll u nf va an lu Ngƣời cam đoan oi m TRƢƠNG NGUYỄN TƢỜNG VY z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th , si iv LỜI CẢM ƠN Tác giả xin bày tỏ lòng cảm ơn sâu sắc đến PGS.,TS.Trần Hoàng Ngân TS Vũ Văn Thực, người hướng dẫn khoa học, tận tình hướng dẫn tác giả suốt trình thực nghiên cứu Tác giả xin chân thành cảm ơn tập thể quý thầy cô Trường Đại học Ngân hàng Tp Hồ Chí Minh tận tình giảng dạy, hướng dẫn, giúp tác giả có kiến thức quý báu kinh nghiệm cần thiết để thực nghiên cứu Đồng thời, tác giả xin chân thành cảm ơn quý thầy cô khoa Sau Đại học Trường lu an Đại học Ngân hàng Tp Hồ Chí Minh hỗ trợ tạo điều kiện tốt cho tác giả thực n va chương trình nghiên cứu sinh tn to Tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn đến anh, chị, em đồng nghiệp tham gia góp ý kiến hỗ trợ tác giả hoàn thành nghiên cứu gh p ie Xin cảm ơn đến người thân gia đình ln động viên, hỗ trợ tạo điều kiện để tác giả tồn tâm trọn vẹn với nghiên cứu d oa nl w Xin chân thành cảm ơn! năm ll u nf va an lu Tp.HCM, Ngày tháng oi m TRƢƠNG NGUYỄN TƢỜNG VY z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th , si v MỤC LỤC TÓM TẮT i LỜI CẢM ƠN iv MỤC LỤC .v DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ix DANH MỤC BẢNG xi DANH MỤC HÌNH xiii CHƢƠNG lu GIỚI THIỆU an 1.1 TÍNH CẦN THIẾT CỦA ĐỀ TÀI n va 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU tn to 1.3 CÂU HỎI NGHIÊN CỨU .3 gh 1.4 ĐỐI TƢỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU .3 p ie 1.5 PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU .4 1.6 ĐÓNG GÓP CỦA ĐỀ TÀI nl w 1.7 KẾT CẤU CỦA NGHIÊN CỨU oa CHƢƠNG d CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ lu va an HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG u nf 2.1 KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG ll 2.1.1 Kiểm soát nội oi m 2.1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội z at nh 2.1.1.2 Khn mẫu kiểm sốt nội sử dụng phổ biến giới 2.1.1.3 Khn mẫu kiểm sốt nội theo COSO 2013 10 z 2.1.1.4 Khuôn mẫu kiểm soát nội ngân hàng ủy ban Basel 14 @ gm 2.1.1.5 Mối quan hệ khn mẫu kiểm sốt nội theo COSO Basel 17 l 2.1.1.6 Cơ sở pháp lý kiểm soát nội ngân hàng thương mại Việt Nam 18 m co 2.1.2 Hoạt động tín dụng 19 2.1.2.1 Tín dụng 19 an Lu 2.1.2.2 Quy trình tín dụng 19 2.1.3 Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 20 n va ac th , si vi 2.1.3.1 Khái niệm 20 2.1.3.2 Các nhân tố cấu thành kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 21 2.1.3.3 Tính hữu hiệu kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 33 2.1.3.4 Tiêu chí định lượng đánh giá tính hiệu mục tiêu hoạt động tín dụng35 2.2 TỔNG QUAN LÝ THUYẾT VÀ CÁC CƠNG TRÌNH NGHIÊN CỨU CÓ LIÊN QUAN 38 2.2.1 Tổng quan lý thuyết 38 2.2.2 Các cơng trình nghiên cứu có liên quan 39 2.2.2.1 Các cơng trình nghiên cứu ngồi nước có liên quan 39 2.2.3 Các cơng trình nghiên cứu nƣớc 47 lu an 2.2.3.1 Nghiên cứu liên quan kiểm soát nội hoạt động tín dụng 47 n va 2.2.3.2 Nghiên cứu liên quan hoạt động tín dụng 48 2.2.4 Khoảng trống nghiên cứu hƣớng nghiên cứu 50 2.2.4.1 Khoảng trống nghiên cứu 50 ie gh tn to 2.2.3.3 Nghiên cứu liên quan kiểm soát nội 49 p 2.2.4.2 Hướng nghiên cứu đề tài 53 w Kết luận chƣơng .55 oa nl CHƢƠNG 56 d THIẾT KẾ NGHIÊN CỨU 56 lu an 3.1 QUY TRÌNH NGHIÊN CỨU .56 u nf va 3.2 MƠ HÌNH NGHIÊN CỨU 57 3.3 PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU .59 ll oi m 3.3.1 Phƣơng pháp định tính 59 z at nh 3.3.1.1 Phương pháp xây dựng thang đo 59 3.3.1.2 Cơng cụ nghiên cứu định tính 60 3.3.1.3 Phương pháp nghiên cứu định tính 64 z gm @ 3.3.2 Phƣơng pháp định lƣợng 64 3.3.2.1 Nghiên cứu sơ 64 l 3.3.2.2 Nghiên cứu thức 64 m co Kết luận chƣơng .68 an Lu CHƢƠNG 69 KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 69 n va ac th , si vii 4.1 THỰC TRẠNG THIẾT LẬP KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT NAM .69 4.1.1 Thực trạng hữu nhân tố cấu thành kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng thƣơng mại cổ phần Việt Nam 69 4.1.1.1 Mơi trường kiểm sốt 69 4.1.1.2 Đánh giá rủi ro tín dụng 76 4.1.1.3 Hoạt động kiểm sốt tín dụng 81 4.1.1.4 Thông tin truyền thông 91 4.1.1.5 Hoạt động giám sát tín dụng 92 4.1.2 Hiệu hoạt động tín dụng 95 lu an 4.1.2.1 Kết thực tiêu kế hoạch hoạt động tín dụng 95 n va 4.1.2.2 Phân tích kết thực tiêu kế hoạch 96 4.1.3 Sự tác động nhân tố cấu thành kiểm sốt nội hoạt động tín dụng gh tn to 4.1.2.3 Kết sử dụng nguồn vốn huy động vay ngân hàng 105 đến tính hữu hiệu kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 106 ie p 4.1.3.1 Mô tả mẫu nghiên cứu 106 nl w 4.1.3.2 Kết nghiên cứu 107 oa 4.2 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG THIẾT LẬP KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG d TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT NAM 124 lu an 4.2.1 Đánh giá mức độ vận hành theo chức nhân tố cấu thành u nf va kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 124 4.2.1.1 Mơi trường kiểm sốt 125 ll oi m 4.2.1.2 Đánh giá rủi ro tín dụng 128 z at nh 4.2.1.3 Hoạt động kiểm sốt tín dụng 128 4.2.1.4 Thông tin truyền thông 130 4.2.1.5 Hoạt động giám sát tín dụng 130 z gm @ 4.2.2 Đánh giá thực trạng thiết lập kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng thƣơng mại cổ phần Việt Nam 131 l 4.2.2.1 Kết đạt 131 m co 4.2.2.2 Những hạn chế nguyên nhân hạn chế 134 an Lu Kết luận chƣơng .138 CHƢƠNG .139 n va ac th , si viii KẾT LUẬN VÀ KHUYẾN NGHỊ 139 5.1 KẾT LUẬN 139 5.2 KHUYẾN NGHỊ GIẢI PHÁP NÂNG CAO TÍNH HỮU HIỆU CỦA KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG 141 5.2.1 Quan điểm định hƣớng nâng cao tính hữu hiệu kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 141 5.2.2 Khuyến nghị giải pháp nâng cao tính hữu hiệu kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng thƣơng mại cổ phần Việt Nam 141 5.2.2.1 Khuyến nghị đến ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam 142 5.2.2.2 Khuyến nghị đến Ngân hàng Nhà nước 148 lu an 5.3 HẠN CHẾ CỦA ĐỀ TÀI 149 n va KẾT LUẬN 150 TÀI LIỆU THAM KHẢO ii gh tn to CÁC NGHIÊN CỨU ĐÃ CÔNG BỐ CỦA TÁC GIẢ i PHỤ LỤC xiii ie p PHỤ LỤC xiv w PHỤ LỤC xviii oa nl PHỤ LỤC xix d PHỤ LỤC xxx ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th , si xxxii Item-Total Statistics Scale Mean if Scale Variance if Corrected Item- Cronbach Alpha Item Deleted Item Deleted Total Correlation if Item Deleted TTTT1 21.48 8.215 717 699 TTTT2 21.47 8.739 578 726 TTTT3 21.47 9.610 261 779 TTTT4 21.48 8.394 601 718 TTTT5 21.72 8.229 505 735 TTTT6 21.43 8.477 555 726 TTTT7 22.01 7.737 380 785 lu an 2/Phân tích nhân tố khám phá va n Total Variance Explained to Initial Eigenvalues tn Component Cumulative Variance % Total Total % of Cumulative % Variance % of Cumulative Variance % 7.405 20.014 20.014 7.405 20.014 20.014 3.548 9.588 9.588 12.575 32.589 4.653 12.575 32.589 3.321 8.976 18.564 4.106 11.098 43.687 4.106 11.098 43.687 3.117 8.423 26.988 2.683 7.250 50.937 2.683 7.250 50.937 3.090 8.352 35.339 1.878 d % of Rotation Sums of Squared Loadings p ie gh Total Extraction Sums of Squared Loadings 5.077 56.014 1.878 5.077 56.014 2.978 8.049 43.388 1.557 4.208 60.222 1.557 4.208 60.222 2.847 7.695 51.083 1.334 3.606 63.828 1.334 3.606 63.828 2.650 7.161 58.244 1.195 3.229 67.057 1.195 3.229 67.057 2.417 6.533 64.778 1.018 2.751 69.808 1.018 2.751 69.808 1.861 5.030 69.808 10 850 2.298 72.106 11 816 2.205 74.311 12 749 2.024 76.335 13 711 1.921 78.257 14 675 1.825 80.081 15 651 1.759 81.841 16 623 1.684 83.525 17 566 1.531 85.056 18 536 1.450 86.505 19 467 1.263 87.768 20 440 1.189 88.957 21 417 1.126 90.084 22 400 1.081 91.165 4.653 oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th , si xxxiii lu an 379 1.024 92.189 24 355 958 93.147 25 329 888 94.036 26 296 801 94.837 27 274 740 95.577 28 258 697 96.274 29 227 614 96.888 30 214 578 97.466 31 198 534 98.000 32 170 460 98.460 33 154 416 98.876 34 147 396 99.272 35 137 371 99.643 36 087 236 99.879 37 045 121 100.000 n va 23 Extraction Method: Principal Component Analysis tn to 3/ Mô hình hồi quy bội gh R R Square p ie Model Model Summaryb Std Error of Square the Estimate d 827a oa nl w Adjusted R 684 673 Change Statistics DurbinWatson R Square F Change Change 57154174 684 df1 df2 Sig F Change 64.671 269 000 1.962 ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th , si xxxiv ANOVAa Model Sum of Squares Regression Residual Total df Mean Square 190.128 21.125 87.872 269 327 278.000 278 F Sig .000b 64.671 4/Kết khảo sát MTKS1 Frequency Percent Valid Percent Cumulative lu Percent an n va Valid 3.2 3.2 3.2 66 23.7 23.7 26.9 181 64.9 64.9 91.8 23 8.2 8.2 100.0 279 100.0 100.0 Total ie gh tn to MTKS2 p Percent Valid Percent Cumulative Percent 3.2 3.2 121 43.4 43.4 46.6 45.5 45.5 92.1 7.9 7.9 100.0 100.0 100.0 127 22 279 MTKS3 Percent m Frequency ll u nf Total va an lu Valid 3.2 d oa nl w Frequency Valid Percent Cumulative oi 2.5 54 19.4 z at nh 181 64.9 64.9 37 13.3 13.3 279 100.0 100.0 2.5 19.4 21.9 86.7 100.0 m co l gm @ Total 2.5 z Valid Percent an Lu n va Frequency Percent Valid Percent Cumulative si Percent ac th MTKS4 , xxxv MTKS4 Frequency Percent Valid Percent Cumulative Percent Valid 1.4 1.4 1.4 123 44.1 44.1 45.5 123 44.1 44.1 89.6 29 10.4 10.4 100.0 279 100.0 100.0 Total MTKS5 Frequency Percent Valid Percent Cumulative lu Percent an n va gh tn to Valid 14 5.0 5.0 5.0 73 26.2 26.2 31.2 143 51.3 51.3 82.4 49 17.6 17.6 100.0 279 100.0 100.0 Total ie p MTKS6 Percent Valid Percent Cumulative Percent 3.2 3.2 3.2 15 5.4 5.4 8.6 89 31.9 31.9 40.5 120 43.0 43.0 83.5 46 16.5 16.5 100.0 100.0 100.0 Valid ll 279 u nf Total va an lu d oa nl w Frequency Valid Percent 2.5 101 36.2 36.2 129 46.2 46.2 42 15.1 15.1 279 100.0 100.0 Percent 2.5 2.5 38.7 84.9 100.0 m co l gm @ Total Cumulative z Valid Percent z at nh Frequency oi m MTKS7 MTKS7 Percent Valid Percent Cumulative Percent an Lu Frequency n va ac th , si xxxvi Valid 2.5 2.5 2.5 101 36.2 36.2 38.7 129 46.2 46.2 84.9 42 15.1 15.1 100.0 279 100.0 100.0 Total MTKS8 Frequency Percent Valid Percent Cumulative Percent 1.1 1.1 1.1 22 7.9 7.9 9.0 82 29.4 29.4 38.4 128 45.9 45.9 84.2 44 15.8 15.8 100.0 279 100.0 100.0 lu Valid an va n Total tn to MTKS9 Frequency Percent Valid Percent Cumulative gh Percent d 6.1 6.1 6.1 104 37.3 37.3 43.4 110 39.4 39.4 82.8 48 17.2 17.2 100.0 279 100.0 100.0 RR1 lu Total oa nl w Valid 17 an p ie va Frequency Percent Valid Percent Cumulative 34 12.2 85 30.5 111 39.8 32 11.5 279 100.0 6.1 12.2 18.3 30.5 48.7 39.8 88.5 11.5 100.0 oi m Valid z Total 6.1 100.0 Percent Valid Percent l gm RR2 Frequency @ 6.1 z at nh 17 ll u nf Percent Cumulative 2.9 2.9 2.9 43 15.4 15.4 18.3 152 54.5 54.5 72.8 an Lu Valid m co Percent n va ac th , si xxxvii Total 76 27.2 27.2 279 100.0 100.0 100.0 RR3 Frequency Percent Valid Percent Cumulative Percent Valid 11 3.9 3.9 3.9 74 26.5 26.5 30.5 142 50.9 50.9 81.4 52 18.6 18.6 100.0 279 100.0 100.0 Total RR4 lu Frequency Percent Valid Percent Cumulative an Percent 4 3.2 3.2 3.6 44 15.8 15.8 19.4 157 56.3 56.3 75.6 68 24.4 24.4 100.0 279 100.0 100.0 n va tn to p ie gh Valid Total w oa nl RR5 Frequency Percent Valid Percent Cumulative d 63 22.6 147 59 3.6 22.6 26.2 52.7 52.7 78.9 21.1 100.0 u nf 21.1 100.0 Frequency Percent 100.0 z at nh RR6 oi m 279 3.6 ll 3.6 Total 10 va an Valid lu Percent Valid Percent Cumulative z Percent 23 8.2 8.2 50 17.9 17.9 150 53.8 53.8 l 56 20.1 20.1 100.0 279 100.0 100.0 gm 26.2 79.9 m co Total 8.2 @ Valid an Lu n va ac th , si xxxviii HDKS1 Frequency Percent Valid Percent Cumulative Percent 21 7.5 7.5 7.5 183 65.6 65.6 73.1 75 26.9 26.9 100.0 279 100.0 100.0 Valid Total HDKS2 Frequency Percent Valid Percent Cumulative lu Percent an n va Valid tn to 19 6.8 6.8 6.8 34 12.2 12.2 19.0 134 48.0 48.0 67.0 92 33.0 33.0 100.0 279 100.0 100.0 ie gh Total HDKS3 p Percent Valid Percent Cumulative Percent 2.5 2.5 2.5 45 16.1 16.1 18.6 143 51.3 51.3 69.9 100.0 84 30.1 30.1 Total 279 100.0 100.0 u nf va an lu Valid d oa nl w Frequency ll HDKS4 m Frequency Percent Valid Percent Cumulative oi 25 9.0 107 38.4 z at nh 147 52.7 52.7 Total 279 100.0 100.0 9.0 9.0 38.4 47.3 z Valid l Cumulative Percent 2.2 2.2 2.2 23 8.2 8.2 10.4 35 12.5 12.5 22.9 n va an Lu Valid m co Valid Percent gm Percent 100.0 @ HDKS5 Frequency Percent ac th , si xxxix 130 46.6 46.6 69.5 85 30.5 30.5 100.0 279 100.0 100.0 Total HDKS6 Frequency Percent Valid Percent Cumulative Percent Valid 35 12.5 12.5 12.5 63 22.6 22.6 35.1 95 34.1 34.1 69.2 86 30.8 30.8 100.0 279 100.0 100.0 Total lu HDKS7 an Frequency Percent Valid Percent Cumulative va Percent n gh tn to Valid 17 6.1 6.1 6.1 61 21.9 21.9 28.0 123 44.1 44.1 72.0 78 28.0 28.0 100.0 279 100.0 100.0 p ie Total w oa nl HDKS8 Frequency Percent Valid Percent Cumulative d 78 28.0 107 57 13.3 28.0 41.2 38.4 38.4 79.6 20.4 100.0 u nf 20.4 100.0 Frequency Percent 100.0 z at nh TTTT1 oi m 279 13.3 ll 13.3 Total 37 va an Valid lu Percent Valid Percent Cumulative z Percent 2.9 2.9 84 30.1 30.1 172 61.6 61.6 l 15 5.4 5.4 100.0 279 100.0 100.0 gm 33.0 94.6 m co Total 2.9 @ Valid an Lu n va ac th , si xl TTTT2 Frequency Percent Valid Percent Cumulative Percent Valid 2 7 96 34.4 34.4 35.1 163 58.4 58.4 93.5 18 6.5 6.5 100.0 279 100.0 100.0 Total TTTT3 lu Frequency Percent Valid Percent Cumulative an Percent 3.2 3.2 3.2 87 31.2 31.2 34.4 Valid 160 57.3 57.3 91.8 gh 23 8.2 8.2 100.0 279 100.0 100.0 n va tn to p ie Total Frequency Percent Valid Percent Cumulative nl w TTTT4 17 6.1 6.1 6.1 63 22.6 22.6 28.7 185 66.3 66.3 95.0 14 5.0 5.0 100.0 100.0 100.0 ll 279 u nf Total va an lu Valid d oa Percent m TTTT5 Valid Percent 1.8 z at nh Percent oi Frequency 25 9.0 9.0 98 35.1 35.1 140 50.2 50.2 11 3.9 3.9 279 100.0 100.0 Percent 1.8 1.8 z 10.8 45.9 96.1 l gm @ Valid 100.0 m co Total Cumulative Frequency Percent Valid Percent Cumulative n va Percent an Lu TTTT6 ac th , si xli Valid 2.9 2.9 2.9 84 30.1 30.1 33.0 158 56.6 56.6 89.6 29 10.4 10.4 100.0 279 100.0 100.0 Total TTTT7 Frequency Percent Valid Percent Cumulative Percent 21 7.5 7.5 7.5 48 17.2 17.2 24.7 100 35.8 35.8 60.6 83 29.7 29.7 90.3 27 9.7 9.7 100.0 279 100.0 100.0 lu Valid an va n Total tn to HDGS1 Frequency Percent Valid Percent Cumulative gh Percent p ie 23.7 23.7 23.7 181 64.9 64.9 88.5 32 11.5 11.5 100.0 279 100.0 100.0 d oa Total nl w Valid 66 lu HDGS2 Percent Valid Percent Cumulative va an Frequency 18.6 18.6 18.6 148 ll 53.0 71.7 66 23.7 23.7 95.3 13 4.7 100.0 279 100.0 z at nh 52 u nf Percent 100.0 Valid Percent @ Frequency 4.7 z HDGS3 oi Total 53.0 m Valid Percent Cumulative gm Percent 42 15.1 15.1 l 146 52.3 52.3 67.4 75 26.9 26.9 94.3 16 5.7 5.7 100.0 279 100.0 100.0 an Lu Total 15.1 m co Valid n va ac th , si xlii HDGS4 Frequency Percent Valid Percent Cumulative Percent 1.8 1.8 1.8 26 9.3 9.3 11.1 135 48.4 48.4 59.5 90 32.3 32.3 91.8 23 8.2 8.2 100.0 279 100.0 100.0 Valid Total DL1 Frequency Percent Valid Percent Cumulative lu Percent an n va to 7 11 3.9 3.9 4.7 56 20.1 20.1 24.7 164 58.8 58.8 83.5 46 16.5 16.5 100.0 279 100.0 100.0 Total p ie gh tn Valid Frequency Percent nl w DL2 Valid Percent Cumulative 77 27.6 27.6 35.1 135 48.4 48.4 83.5 16.5 16.5 100.0 100.0 100.0 46 279 ll Total 7.5 u nf 7.5 va 7.5 an Valid 21 lu d oa Percent Percent Valid Percent 14 5.0 z at nh Frequency oi m DL3 76 27.2 27.2 144 51.6 51.6 45 16.1 16.1 279 100.0 100.0 Cumulative Percent 5.0 5.0 z 83.9 100.0 m co l gm Total @ Valid 32.3 DL4 Percent Valid Percent Cumulative Percent an Lu Frequency n va ac th , si xliii 1.1 1.1 1.1 40 14.3 14.3 15.4 97 34.8 34.8 50.2 110 39.4 39.4 89.6 29 10.4 10.4 100.0 279 100.0 100.0 Valid Total DL5 Frequency Percent Valid Percent Cumulative Percent lu Valid an va 1.1 1.1 1.1 73 26.2 26.2 27.2 136 48.7 48.7 76.0 67 24.0 24.0 100.0 279 100.0 100.0 n Total tn to DL6 Frequency Percent Valid Percent Cumulative gh Percent d 4.3 4.3 4.3 97 34.8 34.8 39.1 120 43.0 43.0 82.1 50 17.9 17.9 100.0 279 100.0 100.0 DL7 lu Total oa nl w Valid 12 an p ie va Frequency Percent Valid Percent Cumulative 115 41.2 129 46.2 19 6.8 279 100.0 5.7 5.7 41.2 47.0 46.2 93.2 6.8 100.0 oi m 100.0 z Total 5.7 z at nh 16 ll u nf Valid Percent Frequency Percent Valid Percent gm @ DL8 Cumulative l Percent m co 1.8 1.8 1.8 21 7.5 7.5 105 37.6 37.6 47.0 109 39.1 39.1 86.0 9.3 an Lu Valid n va ac th , si xliv Total 39 14.0 14.0 279 100.0 100.0 100.0 DL9 Frequency Percent Valid Percent Cumulative Percent 7 26 9.3 9.3 10.0 124 44.4 44.4 54.5 107 38.4 38.4 92.8 20 7.2 7.2 100.0 279 100.0 100.0 Valid Total lu DL10 an Frequency Percent Valid Percent Cumulative va Percent n 7 10 3.6 3.6 4.3 107 38.4 38.4 42.7 127 45.5 45.5 88.2 gh tn to 33 11.8 11.8 100.0 Total 279 100.0 100.0 p ie Valid oa nl w DL11 d Percent Valid Percent Cumulative Percent 2.2 5.7 5.7 7.9 91 32.6 40.5 123 44.1 44.1 84.6 43 15.4 100.0 279 100.0 z at nh 16 Percent 100.0 Valid Percent @ Frequency 15.4 z HH1 oi Total 32.6 m Valid 2.2 u nf 2.2 ll va an lu Frequency Cumulative gm Percent 12 4.3 4.3 l 32 11.5 11.5 15.8 79 28.3 28.3 44.1 115 41.2 41.2 85.3 41 14.7 14.7 100.0 4.3 m co Valid an Lu n va ac th , si xlv Total 279 100.0 100.0 HH2 Frequency Percent Valid Percent Cumulative Percent Valid 17 6.1 6.1 6.1 81 29.0 29.0 35.1 132 47.3 47.3 82.4 49 17.6 17.6 100.0 279 100.0 100.0 Total HH3 Frequency Percent Valid Percent Cumulative lu Percent an 4 24 8.6 8.6 9.0 77 27.6 27.6 36.6 137 49.1 49.1 85.7 40 14.3 14.3 100.0 279 100.0 100.0 n va to Total p ie gh tn Valid Frequency Percent Valid Percent Cumulative oa nl w HH4 7 23 8.2 9.0 29.4 38.4 47.3 47.3 85.7 ll 14.3 100.0 8.2 82 29.4 132 40 Valid 100.0 Frequency Percent 100.0 z at nh HH5 oi 279 14.3 m Total u nf va an lu d Percent Valid Percent Cumulative z Percent 2.5 2.5 51 18.3 18.3 146 52.3 52.3 l 75 26.9 26.9 100.0 279 100.0 100.0 20.8 73.1 m co an Lu HH6 gm Total 2.5 @ Valid n va ac th , si xlvi Frequency Percent Valid Percent Cumulative Percent 1.8 1.8 1.8 21 7.5 7.5 9.3 71 25.4 25.4 34.8 109 39.1 39.1 73.8 73 26.2 26.2 100.0 279 100.0 100.0 Valid Total lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th , si