Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty vật tư hàng hoá và vận tải

LỜI NÓI ĐẦU Hơn thập kỷ qua, với đường lối đổi Đảng Nhà nước, kinh tế nước ta chuyển từ kinh tế tập trung quan liêu bao cấp sang kinh tế thị trường có quản lý nhà nước bước đầu thu kết đáng khích lệ Những năm gần (Nhất từ năm 1991 đến nay) kinh tế dần khởi sắc, có tích luỹ từ nội kinh tế thu hút đầu tư nước lớn, tạo lực nhanh Bên cạnh thuận lợi doanh nghiệp quản lý kinh doanh nước, đặc biệt doanh nghiệp sản xuất kinh doanh mặt hàng phục vụ nơng nghiệp khơng khó khăn thử thách: trang thiết bị lạc hậu, trình độ cơng nghệ, trình độ quản lý chưa theo kịp với đà lên ngày cao thị trường chế quản lý tập trung quan liêu bao cấp xoá bỏ, từ lâu sức ỳ tâm lý lớn cản trở nhạy bén linh ứng với phương pháp cách thức điều hành doanh nghiệp lớn lĩnh vực tài Các doanh nghiệp cịn nhiều lúng túng huy động, quản lý sử dụng vốn, hầu hết doanh nghiệp sản xuất kinh doanh bị rơi vào tình trạng thiếu vốn Một ngun nhân tình trạng cơng tác quản lý sử dụng vốn hiệu Xuất phát từ thực tế trên, sau thời gian thực tập cơng ty vật tư hàng hố vận tải, giúp đỡ giám đốc phịng ban cơng ty với hướng dẫn tận tình thầy giáo Vũ Duy Hào, tơi tiến hành phân tích số liệu tài vật tư hàng hố vận tải để đánh giá mặt mạnh hạn chế hoạt động quản lý sử dụng vốn công ty năm gần Trên sở đưa số kiến nghị với mong muốn góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn cơng ty vật tư hàng hố vật tải Trong khuôn khổ chuyên đề thực tập xin chọn đề tài nghiên cứu: " Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty vật tư hàng hoá vận tải " Đề tài bao gồm phần: PHẦN I : Vốn hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp chế thị trường PHẦN II : Thực trạng hiệu sử dụng vốn cơng ty hàng hố vận tải PHẦN III : Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cơng ty vật tư hàng hố vận tải Trước vào nội dung chuyên đề, xin chân thành cám ơn giúp đỡ tận tình ban lãnh đạo nhân viên cơng ty vật tư hàng hoá vật tải, hướng dẫn cụ thể, sát thầy giáo PTS Vũ Duy Hào Khoa Ngân hàng - Tài trường Đại học Kinh tế Quốc dân Hà Nội PHẦN I VỐN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA DOANH NGHIỆP TRONG CƠ CHẾ THỊ TRƯỜNG I VỐN VÀ VAI TRÒ CỦA VỐN ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP Trong kinh tế thị trường vốn điều kiện thiếu để thành lập doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Với tầm quan trọng vậy, việc nghiên cứu cần phải bắt đầu làm rõ khái niệm vốn vai trò vốn doanh nghiệp thể Khái niệm Theo quan điểm Marx, vốn ( tư bản) giá trị đem lại giá trị thặng dư đầu vào q trình sản xuất Định nghĩa Marx có tầm khái quát lớn bị hạn chế điều kiện khách quan lúc nên Marx quan niệm có khu vực sản xuất tạo giá trị thặng dư cho kinh tế Các nhà kinh tế học đại diện cho trường phái kinh tế khác có quan điểm khác vốn Theo P Samuelson vốn hàng hoá sản xuất để phục vụ cho trình sản xuất mới, đầu vào cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong " kinh tế học " D Begg tác giả đưa định nghĩa vốn vật vốn tài doanh nghiệp: vốn vật dự trữ hàng hoá sản xuất để sản xuất hàng hoá khác; vốn tài loại giấy tờ có giá doanh nghiệp Các quan điểm vốn thể vai trò tác dụng điều kiện lịch sử cụ thể với yêu cầu, mục đích nghiên cứu cụ thể bị hạn chế đồng vốn với tài sản doanh nghiệp Thực chất vốn biểu tiền, giá trị tài sản mà doanh nghiệp nắm giữ Vốn tài sản hai mặt có giá trị vật phận nguồn lực sản xuất mà doanh nghiệp huy động vào trình sản xuất kinh doanh Trong kinh tế thị trường nay, vốn quan niệm toàn giá trị ứng ban đầu trình sản xuất doanh nghiệp Khái niệm vốn yếu tố đầu vào sản xuất mà đề cập tới tham gia vốn khơng bó hẹp trình sản xuất riêng biệt, chia cắt mà tồn q trình sản xuất tái sản xuất liên tục suốt thời gian tồn doanh nghiệp Như vậy, vốn yếu tố số hoạt động sản xuất kinh doanh, địi hỏi doanh nghiệp phải quản lý sử dụng có hiệu để bảo tồn phát triển vốn, đảm bảo cho doanh nghiệp ngày lớn mạnh Vì vậy, doanh nghiệp cần thiết phải nhận thức đầy đủ vốn đặc trưng vốn Điều có ý nghĩa lớn doanh nghiệp doanh nghiệp hiểu rõ tầm quan trọng giá trị đồng vốn doanh nghiệp sử dụng cách có hiệu Các đặc trưng vốn: - Vốn phải đại diện cho lượng tài sản định: có nghĩa vốn biểu giá trị tài sản hữu hình tài sản vơ hình doanh nghiệp - Vốn phải vận động sinh lời, đạt mục tiêu kinh doanh doanh nghiệp - Vốn phải tích tụ tập trung đến lượng định phát huy tác dụng để đầu tư vào sản xuất kinh doanh - Vốn có giá trị mặt thời gian; điều có ý nghĩa bỏ vốn vào đầu tư tính hiệu sử dụng đồng vốn - Vốn phải gắn liền với chủ sở hữu định, có đồng vốn vơ chủ khơng có quản lý - Vốn quan niệm hàng hóa hàng hố đặc biệt mưa bán quyền sử dụng vốn thị trường; tạo nên giao lưu sôi động thị trường vốn, thị trường tài - Vốn khơng biểu tiền tài sản hữu hình mà cịn biểu tiền tài sản vơ hình ( Tài sản vơ hình doanh nghiệp vị trí kinh doanh, lợi sản xuất, phát minh sáng chế, bí cơng nghệ…) Phân loại vốn Trong trình sản xuất kinh doanh, để quản lý sử dụng vốn cách có hiệu doanh nghiệp tiến hành phân loại vốn Tuỳ vào mục đích loại hình doanh nghiệp mà doanh nghiệp phân loại vốn theo tiêu thức khác 2.1 Phân loại vốn theo nguồn hình thành 2.1.1 Vốn chủ sở hữu a Vốn pháp định Vốn pháp định số vốn tối thiểu phải có để thành lập doanh nghiệp pháp luật quy định ngành nghề Đối với doanh nghiệp Nhà nước, nguồn vốn ngân sách nhà nước cấp có nguồn gốc từ ngân sách Nhà nước khoản chênh lệch tăng giá làm tăng giá trị tài sản, tiền vốn doanh nghiệp, khoản phải nộp để lại doanh nghiệp b Vốn tự bổ sung Vốn tự bổ sung vốn chủ yếu doanh nghiệp lấy phần từ lợi nhuận để lại doanh nghiệp, thực hình thức lấy phần từ quỷ đầu tư phát triển, quỹ dự phịng tài Ngồi ra, doanh nghiệp nhà nước để lại toàn số khấu hoa tài sản cố định để đầu tư, thay thế, đổi tài sản cố định Đây nguồn tự tài trợ cho nhu cầu vốn doanh nghiệp 2.1.2 Vốn huy động doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp hoạt động kinh tế thị trường, vốn chủ sở hữu có vai trị quan trọng chiếm tỷ trọng nhỏ tổng nguồn vốn Để đáp ứng nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải tăng cường vốn huy động nguồn vốn khác hình thức vay nợ, liên doanh liên kết, phát hành trái phiếu hình thức khác a Vay vốn Doanh nghiệp vay ngân hàng, tổ chức tín dụng, cá nhân, đơn vị kinh tế để tạo lập tăng thêm nguồn vốn - Vốn vay ngân hàng tổ chức tín dụng quan trọng doanh nghiệp Nguồn vốn đáp ứng thời điểm khoản tín dụng ngắn hạn dài hạn theo nhu cầu doanh nghiệp sở hợp đồng tín dụng Ngân hàng doanh nghiệp - Vốn vay thị trường chứng khốn Tại kinh tế có thị trường chứng khoán phát triển, vay vốn thị trường chứng khốn hình thức huy động vốn cho doanh nghiệp Doanh nghiệp phát hành trái phiếu, cơng cụ tài quan trọng dễ sử dụng vào mục đích vay dài hạn đáp ứng nhu cầu vốn sản xuất kinh doanh Việc phát hành trái phiếu cho phép doanh nghiệp thu hút rộng rãi số tiền nhàn rỗi xã hội để mở rộng hoạt động kinh doanh b Vốn liên doanh liên kết Doanh nghiệp liên doanh liên kết hợp tác với doanh nghiệp khác để huy động thực mở rộng hoạt động sản xuất - kinh doanh Đây hình thức huy động vốn quan trọng hoạt động tham gia góp vốn liên doanh, liên kết gắn liền với việc chuyển giao công nghệ, thiết bị bên tham gia nhằm đổi sản phẩm, tăng khả cạnh tranh doanh nghiệp; doanh nghiệp tiếp nhận máy móc, thiết bị hợp đồng liên doanh quy định góp vốn máy móc thiết bị c Vốn tín dụng thương mại Tín dụng thương mại khoản mua chịu từ nguồn cung cấp hoạc ứng trước khách hàng mà doanh nghiệp tạm thời chiếm dụng Tín dụng thương mại ln gắn với luồng hàng hố dịch vụ cụ thể, gắn với quan hệ toán cụ thể nên chịu tác động chế tốn, sách tín dụng khách hàng mà doanh nghiệp hưởng Đây phương thức tài trợ tiện lợi, linh hoạt kinh doanh cịn tạo khả mở rộng hợp tác kinh doanh cách lâu bền Tuy nhiên khoản tín dụng thương mại thường có thời hạn ngắn doanh nghiệp biết quản lý cách khoa học đáp ứng phần vốn lưu động cho doanh nghiệp d Vốn tín dụng thuê mua Trong hoạt động kinh doanh, tín dụng thuê mua phương thức giúp cho doanh nghiệp thiếu vốn có tài sản cần thiết sử dụng vào hoạt động kinh doanh Đây phương thức tài trợ thơng qua hợp đồng thêu người thuê người cho thuê Người thuê sử dụng tài sản phải trả tiền thuê cho người cho thuê theo thời hạn mà hai bên thoả thuận, người cho thêu người sở hữu tài sản nhận tiền cho thuê tài sản Tín dụng th mua có hai phương thức giao dịch chủ yếu thuê vận hành thuê tài * Thuê vận hành Phương thức thuê vận hành hay cịn gọi th hoạt động hình thức thuê ngắn hạn tài sản Hình thức thuê có đặc trưng chủ yếu sau  Thời hạn thuê thường ngắn so với toàn thời gian tồn hữu ích tài sản, điều kiện chấm dứt hợp đồng cần báo trước thời gian ngắn  Người thuê phải trả tiền thuê theo thoả thuận, người cho thuê phải chịu chi phí vận hành tài sản chi phí bảo trì, bảo hiểm thuế tài sản … với rủi ro hao mịn vơ hình tài sản Hình thức hoàn toàn phù hợp hoạt động có tính chất thời vụ đem lại cho bên thuê không cần phải phản ánh loại vào sổ sách kế tốn * Th tài Th tài phương thức tài trợ tín dụng trung hạn dài hạn theo hợp đồng Theo phương thức này, người cho thuê thường phải mua tài sản, thiết bị mà người thuê cần thương lượng từ trước điều kiện mua tài sản từ người cho th Th tài có đặc trưng:  Thời hạn thuê tài sản bên thuê phải chiếm phần lớn đời sống hữu ích tài sản giá toàn khoản tiền thuê phải đủ để bù đắp chi phí mua tài sản thời điểm bắt đầu hợp đồng Trong Thời hành th thức bên hợp đồng khơng tự ý huỷ hợp đồng  Ngoài khoản tiền thuê tài sản trả cho bên cho thuê, khoản chi phí bảo dưỡng vận hành, phí bảo hiểm, thuế tài sản, rủi ro khác tài sản bên thuê phải chịu tương tụ tài sản công ty Trên cách phân loại vốn theo nguồn hình thành, sơ để doanh nghiệp lựa chọn nguồn tài trợ phù hợp tuỳ theo loại hình sở hữu, ngành nghề kinh doanh quy mơ, trình độ quản lý, trình độ khoa học kỷ thuật chiến lược phát triển chiến lược đầu tư doanh nghiệp Bên cạnh đó, việc quản lý vốn doanh nghiệp trọng tâm cần đề cập hoạt động luân chuyển vốn, ảnh hưởng qua lại hình thái khác tài sản hiệu quay vòng vốn Vốn cần đựơc xem xét quan điểm hiệu 2.2 Phân loại vốn theo phương thức chu chuyển 2.2.1 Vốn cố định Trong trình sản xuất kinh doanh vận động vốn cố định gắn liền với hình thái biểu vật chất tài sản cố định Vì vậy, việc nghiên cứu vốn cố định trước hết phải dựa sơ tìm hiểu tài sản cố định a Tài sản cố định Căn vào tính chất tác dụng tham gia vào trình sản xuất, tư liệu sản xuất chia làm hai phận đối tượng lao động tư liệu lao động Đặc điểm tư liệu lao động chúng tham gia trược tiếp gián tiếp vào nhiều chu kỳ sản xuất Trong q trình đó, tư liệu sản xuất bị hao mòn chúng nguyên hình thái ban đầu Chỉ chúng bị hư hỏng hồn tồn xét thấy khơng có lợi mặt kinh tế chúng bị thay thế, đổi Tài sản cố định tư liệu lao động doanh nghiệp, tham gia vào q trình sản xuất kinh doanh khơng thay đổi hình thái vật chất ban đầu, tham gia nhiều chu kỳ sản xuất sản phẩm hàng hố giá trị chuyển dịch phần vào giá trị sản phẩm tuỳ theo mức độ hao mòn vật chất tài sản cố định Bộ phận chuyển dịch vào giá trị sản phẩm tạo nên yếu tố chi phí sản xuất sản phẩm thu hồi sau tiêu thụ sản phẩm Để xem xét tài sản cố định, Nhà nước ta có quy định tư liệu lao động phải đạt đủ hai tiêu chuẩn sau đây:  Thời gian sử dụng tối thiêu phải năm trở lên  Giá trị phải đạt tới độ lớn định thời kỳ (hiện quy định từ triệu đồng trở lên theo thời giá năm 1997) Để tăng cường công tác quản lý tài sản cố định vốn cố định nâng cao hiệu sử dụng chúng cần thiết phải phân loại tài sản cố định Căn vào tính chất tham gia tài sản cố định doanh nghiệp tài sản cố định phân loại: * Tài sản cố định dùng cho mục đích kinh doanh Loại bao gồm tài sản cố định hữu hình tài sản cố định vơ hình  Tài sản cố định hữu hình bao gồm loại sau: Loại1: Nhà cửa, vật kiến trúc Loại 2: Máy móc thiết bị dùng cho sản xuất - kinh doanh Loại 3: Phương tiện vận tải, truyền dẫn Loại 4: Thiết bị dụng cụ quản lý Loại 5: Vườn lâu năm xúc vật làm việc cho sản phẩm Loại 6: Các tài sản cố định khác  Tài sản cố định vơ hình hay tài sản cố định khơng có hình thái vật chất nhiều doanh nghiệp có giá trị lớn lợi thương mại, uy tín doanh nghiệp sản phẩm, nhãn hiệu sản phẩm… * Tài sản cố định dùng cho mục đích phúc lợi, nghiệp, an ninh quốc phịng * Tài sản cố định mà doanh nghiệp phải bảo quản cất giữ hộ Nhà nước Việc phân loại tài sản cố định theo cách giúp cho doanh nghiệp biết vị trí tầm quan trọng tài sản cố định dùng vào mục đích hoạt động sản xuất kinh doanh phương hướng đầu tư vào tài sản cố định hợp lý Căn vào tình hình sử dụng tài sản cố định doanh nghiệp chia thành loại sau: * Tài sản cố định sử dụng * Tài sản cố định chưa sư dụng * Tài sản cố định không cần dùng chờ lý Các phân loại giúp cho doanh nghiệp biết cách tổng quát tình hình sư dụng tài sản cố định, mức độ huy động chúng vào hoạt động sản xuất, kinh doanh xác định đắn số tài sản cố định cần tính khấu hao, có biện pháp lý tài sản cố định hết thời gian thu hồi vốn b Vốn cố định doanh nghiệp Việc đầu tư thành lập doanh nghiệp bao gồm việc xây dựng nhà xưởng, nhà làm việc quản lý, lắp đặt hệ thống máy móc thiết bị chế tạo sản phẩm, mua sắm xe cộ phương tiện vận tải… cơng việc hồn thành bàn giao doanh nghiệp bắt đầu tiến hành sản xuất Như vậy, vốn đầu tư ban đầu chuyển thành vốn cố định doanh nghiệp Vậy: vốn cố định doanh nghiệp phận vốn đầu tư ứng trước tài sản cố định; đặc điểm luân chuyển phần nhiều chu kỳ sản xuất hoàn thành vịng tuần hồn tài sản cố định hết thời gian sử dụng Vốn cố định doanh nghiệp đóng vai trị quan trọng sản xuất kinh doanh Việc đầu tư hướng tài sản cố định mang lại hiệu xuất cao kinh doanh, giúp cho doanh nghiệp cạnh tranh tốt đứng vững chế thị trường 2.2.2 Vốn lưu động a Tài sản lưu động Trong trình sản xuất kinh doanh bên cạnh tài sản cố định, doanh nghiệp ln có khối lượng tài sản định nằm rải rác khâu trình sản xuất: dự trữ chuẩn bị sản xuất, phục vụ sản xuất, phối hợp , tiêu thụ sản phẩm, tài sản lưu động doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp sản xuất kinh doanh, giá trị tài sản lưu động thường chiếm tới 50% - 70% tổng giá trị tài sản Tài sản lưu động chủ yếu nằm trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đối tượng lao động Đối với lao động tham gia vào trình sản xuất khơng giữ ngun hình thái vật chất ban đầu Bộ phận chủ yếu đối tượng lao động thơng qua q trình sản xuất tạo thành thực thể sản phẩm, phận khác hao phí q trình sản xuất Đối tượng lao động tham gia vào chu kỳ sản xuất tồn giá trị chúng chuyển dịch lần vào sản phẩm thực sản phẩm trở thành hàng hoá Đối tượng lao động doanh nghiệp chia thành hai thành phần: phận vật tư dự trữ để đảm bảo cho trình sản xuất liên tục, phận vật tư trình chế biến ( sản phẩm dr dang, bán thành phẩm,…) với công cụ, dụng cụ, phụ tùng thay dự trữ sử dụng, chúng tạo thành tài sản lưu động nằm khâu sản xuất doanh nghiệp 10