Nang cao hieu qua hoat dong thanh toan quoc te 178462

Chuyên đề tốt nghiệp Khuất Hữu Quân Lời mở đầu Ngày nay, khẳng định không quốc gia tồn phát triển thiếu quan hệ hợp tác giao lu kinh tế với nớc khác giới Cũng phần lý đó, hoạt động Xuất nhập đà trở thành chất xúc tác nối liền kinh tế, đầy nhanh tốc độ tăng trởng quốc gia, từ gắn liền kinh tế, đẩy nhanh tốc độ tăng trởng quốc gia, từ gắn kết kinh tế toàn cầu vào mọt guồng quay chung hợp tác phát triển Trong bối cảnh đó, hoạt động toán quốc tế hàng nghìn ngân hàng thơng mại lớn nhỏ giới, có Việt Nam, cung ngày mở rộng sát cánh với công ty Xt nhËp khÈu tõng th¬ng vơ Víi vai trò thiếu hoạt động ngoại thơng, công tác toán quốc tế đà không ngừng đổi ngày hoàn thiện với phơng thức an toàn hiệu cho bên tham gia, đợc sử dụng nhiều phơng thức toán tín dụng chứng từ Trên sở kiến thức đà đợc học hiểu biết thực tế nh tài liệu thu thập đợc, em đà chọn đề tài nâng cao hiệu hoạt động toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Thành phố Hà nội để làm đề tài nghiên cứu cho chuyên đề tốt nghiệp Khoa Tài Chính Kế Toán Chuyên đề tốt nghiệp Khuất Hữu Quân Chuyên đề gồm ba chơng: Chơng I: Khái quát toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ Chơng II: Thực trạng hoạt động toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn TP Hà nội Chơng III: Một số kiến nghị giải pháp cho việc nâng cao hiệu hoạt động toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn TP Hà nội Chơng I Khái quát toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ 1.1.Thanh toán quốc tế tầm quan trọng phát triển kinh tế 1.1.1.Hoạt động xt nhËt khÈu vµ xu híng héi nhËp cđa ViƯt Nam năm gần Xuất nhập hoạt động kinh doanh buôn bán phạm vi quốc tế Nó hành vi mua bán riêng lẻ mà hệ thống quan hệ mua bán phức tạp có tổ chức bên bên nhằm mục tiêu lợi nhuận, thúc đẩy sản xuất hàng hoá phát triển, chuyển đổi cấu kinh tế ổn Khoa Tài Chính Kế Toán Chuyên đề tốt nghiệp Khuất Hữu Quân định bớc n©ng cao møc sèng cđa nh©n d©n Xt nhËp khÈu hoạt động kinh doanh dễ mang lại hiệu đột biến nhng gây thiệt hại lớn phải đối đầu với hệ thống kinh tế khác từ bên mà chủ thể nớc tham gia xuất nhập không dễ dàng khống chế đợc Trớc vai trò quan trọng hoạt động Xuất nhập khẩu, nhiều năm Nhà nớc đà chủ trơng đẩy mạnh Xuất nhập khẩu, coi xuất tiền đề để công nghiệp hoá, đại hoá đất nớc, mũi nhọn có ý nghĩa định việc thực mục tiêu kinh tế xà hộ nớc ta Định hớng Xuất nhập đợc khẳng định Đại hội VIII: Đẩy mạnh xuất khẩu, tăng cờng sản xuất mặt hàng nớc sản xuất có hiệu nhiệm vụ chiến lợc định thành công nghiệp công nghiệp hoá đại hoá đất nớc Một khâu quan trọng thúc đẩy hoạt động thơng mại quốc tế phát triển mạnh mẽ toán quốc tế 1.1.2 Thanh toán quốc tế vai trò hoạt động kinh tế đối ngoại 1.1.2.1.Khái niệm toán quốc tế Mỗi quốc gia giới có đặc ®iĨm vỊ tù nhiªn, kinh tÕ, x· héi riªng biƯt Do đó, nớc có lợi để sản xuất hàng hoá mà nớc khác sản xuất đợc sản xuất với chi phí cao Từ đó, phân công lao động quốc tế đà hình thành cách khách quan, trình tập trung việc sản xuất cung cấp số sản Khoa Tài Chính Kế Toán Chuyên đề tốt nghiệp Khuất Hữu Quân phẩm dịch vụ vào nớc định dựa điều kiện tự nhiên, kinh tế, xà hội nớc để thoả mÃn nhu cầu nớc khác thông qua trao đổi quốc tế Sự buôn bán, giao lu hàng hoá nớc đặt vấn đề phải toán hàng hoá Trong thơng mại quốc tế việc Thanh toán diễn dới hình thức hàng đổi hàng chi trả tiền tệ Khi chế độ tiền tệ tín dụng phát triển quan hệ Thanh toán quốc tế chuyển thành hệ thống toán hoàn chỉnh, dựa sở hệ thống Ngân hàng thơng mại đảm nhiệm toàn trình Thanh toán Thanh toán quốc tế mang tầm vĩ mô, phản ánh vận động có tính chất độc lập tơng đối giá trị trình chu chuyển t hàng hoá quốc gia không cân đồng thời sản xuất tiêu thụ, đầu t tín dụng bên thời điểm định Về chất, Thanh toán quốc tế việc chi trả lẫn quốc gia để hoàn tất khoản xuất nhập hàng hoá, dịch vụ, đầu t vốn, vay nợ viện trợ theo hình thức toán khác Việc chi trả phải tuân theo điều kiện ®Þnh nh ®iỊu kiƯn vỊ tiỊn tƯ, ®iỊu kiƯn vỊ thời gian, điều kiện phơng thức toán Các điều kiện quy định vấn đề liên quan đến quyền lợi nghĩa vụ bên quan hệ toán, đợc thể điều khoản toán Khoa Tài Chính Kế Toán Chuyên đề tốt nghiệp Khuất Hữu Quân 1.1.2.2.Vai trò toán quốc tế hoạt động kinh tế ®èi ngo¹i Trong ho¹t ®éng kinh tÕ ®èi ngo¹i, toán quốc tế giữ vai trò quan trọng Nó mắt xích thiếu trình buôn bán ngoại thơng, khâu kết thúc giao dịch mua bán hàng hoá hay dịch vụ cầu nối ngời tiêu thụ với ngời sản xuất thông qua việc chi trả lẫn Hiệu kinh tế giao dịch phần lớn phụ thuộc vào khâu kết thúc Vai trò toán quốc tế thể mặt sau: a,Thanh toán quốc tế công cụ quan trọng hoạt động Xuất nhập khẩu, cầu nối ngời mua ngời bán Khi ký kết hợp đồng thơng mại nói chung hợp đồng mua bán ngoại thơng nói riêng, yếu tố quan trọng cần phải đợc thoả thuận điều kiện toán Một điều kiện toán đợc quy định thống nhất, chặt chẽ, tạo điều kiện cho bên tham gia tránh rủi ro xảy có biện pháp phòng ngừa rủi ro Thanh toán quốc tế công cụ quan trọng góp phần thực giá trị hàng hoá Xuất nhập Khi trình toán đợc hoàn tất có nghĩa giao dịch đà đợc thực Quá trình dịch chuyển hàng hoá diễn trớc, sau trình toán nhng thực tế, đa số trờng hợp toán khâu sau Chính vậy, toán điều kiện cần đủ để trình phân phối hàng hoá xảy Khoa Tài Chính Kế Toán Chuyên đề tốt nghiệp Khuất Hữu Quân Thanh toán quốc tế cầu nối ngời mua ngời bán (hay nhà nhập nhà xuấ khẩu) gắn với quyền lợi nghĩa vụ khác bên Các quy định điều kiện toán hai bên thoả thuận thống Nếu điều kiện đợc thực nghiêm túc hợp lý đảm bảo đợc quyền lợi nh uy tín bên Ngoài ra, qua toán quốc tế, hoạt động ngoại thơng doanh nghiệp tham gia xuất nhập nắm bắt đợc thông tin thị trờng nớc, hiểu rõ thêm đối tác b,Thanh toán quốc tế thớc đo, nhân tố ảnh hởng trực tiếp đến hiệu kinh doanh Thanh toán quốc tế trình thực giá trị hàng hoá dịch vụ Đối với ngời sản xuất Xuất nhập khẩu, ảnh hởng trực tiếp đến vòng quay vốn sản xuất kinh doanh, vậy, ảnh hởng đến doanh thu lợi nhuận bên tham gia Thông qua toán, ngời ta đánh giá đợc khả tài chính, uy tín tiềm lực đơn vị Việc lựa chọn hình thức toán phù hợp cho thấy mức độ tín nhiƯm lÉn cao hay thÊp ChÝnh v× vËy, xem xét tình hình toán công ty sở để tìm đối tác, bạn hàng cho có lợi khía cạnh này, vai trò ngân hàng quan trọng Thông thờng ngân hàng đóng vai trò trung gian toán, trình toán diễn nhanh chóng an toàn chứng tỏ ngân hàng hoạt động có hiệu Hiện nay, để đảm bảo an Khoa Tài Chính Kế Toán Chuyên đề tốt nghiệp Khuất Hữu Quân toàn hiệu kinh doanh ngời ta thờng lựa chọn phơng thức toán có ngân hàng đảm bảo c,Trên phơng diện quản lý nhà nớc Thông qua việc quản lý kiểm soát hoạt động toán quốc tế, Nhà nớc quản lý đợc luồng ngoại tệ vào đất nớc, làm sở cho việc thiết lập thực sách tài khoá Đồng thời, nhà nớc quản lý đợc hoạt động Xuất nhập số tiêu chí nh: chủng loại hàng, số lợng, giá trị từ quản lý đợc cán cân thơng mại quốc tế đề sách ngoại thơng phù hợp Ngoài ra, mậu dịch quốc tế không mang tính thơng mại tuý mà công cụ để đợc thực sách trị xà hội quốc gia Qua thực tế hoạt động toán quốc tế, nhà nớc có sở để điều chỉnh lại điểm bất hợp lý hệ thống luật pháp sách liên quan đến ngoại thơng, đến toán cho phù hợp với tình hình mới, tạo điều kiện thúc đẩy ngoại thơng Đối với số mặt hàng Xuất nhập định Nhà nớc quy định phơng thức toán đảm bảo bình đẳng nớc nhng không trái với thông lệ quốc tế luật pháp nớc d,Thanh toán quốc tế-Một nghiệp vụ quan trọng hoạt động đối ngoại ngân hàng Trong giao dịch nào, dù hay nớc có hai bên tham gia ngời mua ngời bán Ngời bán cung cấp hàng hoá dịch vụ cho ngời mua ngời mua Khoa Tài Chính Kế Toán Chuyên đề tốt nghiệp Khuất Hữu Quân trả tiền hàng hoá, dịch vụ nhận đợc theo điều khoản hợp đồng ký kết già hai bên Trên lý thuyết, trình trao đổi đơn giản, nhng thực tế, đặc biệt buôn bán ngoại thơng ngời bán ngời mua quốc gia khác lại phức tạp Khi thực giao dịch ngoại thơng, ngời xuất hoàn toàn gặp rủi ro nh hàng, không đợc toán toán chậm nhiều nguyên nhân khác chủ quan lẫn khách quan Ngợc lại, ngời nhập bị tiền mà không nhận đợc hàng hoá không nhận đợc hàng theo quy cách, phẩm chất, số lợng nh hợp đồng nhận hàng chậm dẫn đến hội kinh doanh bị bỏ lỡ Để tránh rủi ro nh vậy, hai bên cố gắng tìm chế giao dịch vừa thuận tiện, vừa an toàn đáng tin cậy cho hai bên Trong thay đổi chấp nhận chế nào, họ xem xét vấn đề riêng, đòi hỏi nh e ngại Ngời bán thờng mong muốn ngời mua trả tiền sau chuyển giao hàng hoá tức giảm bớt rủi ro toán; có đợc đảm bảo ngời mua ngân hàng phục vụ ngời mua trả tiền theo trách nhiệm hợp đồng; việc toán đợc thực nớc mình; có đợc thông tin đảm bảo ngời mua giấy phép nhập cần thiết, tình hình tài tiền tệ họ Về phía ngời mua, họ mong muốn đợc nhận hàng hoá trớc toán; có đợc Khoa Tài Chính Kế Toán Chuyên đề tốt nghiệp Khuất Hữu Quân đảm bảo ngời bán chuyển giao hàng hoá hạn; có đợc hỗ trợ tài nhận bán hàng Để đạt đợc vấn đề có liên quan đến lợi ích chung song lại đối kháng hai bên, ngời mua ngời bán phải nhờ đến dịch vụ ngân hàng Các bên thờng chọn bên thứ ba độc lập làm trung gian toán, ngời đảm bảo quyền lợi cho họ đồng thời tạo điều kiện cho trình trao đổi, toán đợc thuận tiện Bên thứ ba thờng tổ chức tài trung gian ngân hàng tổ chức tài chuyên nghiệp, có bề dày kinh nghiệm, có khả tài để tài trợ cho ngời bán ngời mua nguồn vốn tự có vốn huy động Ngân hàng có mạng lới quan hệ đại lý rộng khắp, có công nghệ kỹ thuật tiên tiến sử dụng toán, vậy, ngân hàng tiến hành nghiệp vụ toán quốc tế nhanh chóng, thuận tiện xác Thanh toán xuất mặt hoạt động toán quốc tế dịch vụ đối ngoại ngân hàng thơng mại Đây hình thức đẻ tài trợ ngoại thơng đơn vị xuất Hoạt động toán xuất vững mạnh góp phần nâng cao uy tín ngân hàng thị trờng, thu hút khách hàng, góp phần cải tiến hỗ trợ cho sản phẩm khác ngân hàng, mở rộng quan hệ đối ngoại tạo điều kiện để đại hoá công nghệ ngân hàng Khi làm trung gian toán, ngân hàng thơng mại thu đợc khoản phí không nhỏ bổ sung vào nguồn thu nhập Ngợc lại, Khoa Tài Chính Kế Toán Chuyên đề tốt nghiệp Khuất Hữu Quân nghiệp vụ huy ®éng vèn, cho vay vèn, kinh doanh tiỊn tƯ hoạt động có hiệu tạo điều kiện cho hoạt động toán xuất phát triển 1.2.Các phơng thøc chđ u to¸n qc tÕ Thanh to¸n quốc tế hoạt động chi trả tiền nhà xuất cho hàng hoá, dịch vụ cung ứng lao động mà họ đà mua ngời xuất thông qua hệ thống ngân hàng Mặc dù chủng loại hàng Xuất nhập đa dạng song việc toán lại đợc thực chủ yếu ba ph¬ng thøc sau: -Ph¬ng thøc chun tiỊn (Rimittance) -Ph¬ng thøc nhê thu (Collection of Payment) -Ph¬ng thøc tÝn dơng chứng từ (Documentary of Credit) 1.2.1.Phơng thức chuyển tiền 1.2.1.1.Khái niệm Phơng thức chuyển tiền phơng thức toán mà khách hàng (ngời trả tiền) yêu cầu ngân hàng chuyển số tiền định cho ngời khác (ngời hởng lợi) ỏ địa điểm định phơng thức chuyển tiền khách hàng yêu cầu 1.2.1.2.Trình tự tiến hành nghiệp vụ 1.Trên sở hợp đồng mua bán ngoại thơng, nhà xuất cung cấp hàng hoá, dịch vụ chứng từ cho ngời nhập Khoa Tài Chính Kế Toán