Đơn vị báo cáo Địa chỉ Mẫu số B09 DNNKLT (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính) BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Năm (Áp dụng cho doanh nghiệp không đáp ứng giả đ[.]
Đơn vị báo cáo: ………………… Địa chỉ: ………………………… Mẫu số B09 - DNNKLT (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Năm (Áp dụng cho doanh nghiệp không đáp ứng giả định hoạt động liên tục) I Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp Hình thức sở hữu vốn Lĩnh vực kinh doanh Ngành nghề kinh doanh Chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường Lý không đáp ứng giả định hoạt động liên tục Tuyên bố khả so sánh thơng tin Báo cáo tài (có so sánh hay khơng, khơng so sánh phải nêu rõ lý chuyển đổi hình thức sở hữu, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, chia, tách doanh nghiệp, nêu độ dài kỳ so sánh ) II Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán Kỳ kế toán năm (bắt đầu từ ngày / / kết thúc vào ngày / / ) Đơn vị tiền tệ sử dụng kế tốn Trường hợp có thay đổi đơn vị tiền tệ kế toán so với năm trước, giải trình rõ lý ảnh hưởng thay đổi III Chuẩn mực Chế độ kế toán áp dụng Tuyên bố việc tuân thủ Chuẩn mực Chế độ kế tốn áp dụng IV Các sách kế toán áp dụng (chi tiết theo nội dung có phát sinh) - Tỷ giá hối đoái áp dụng kế toán - Nguyên tắc chuyển đổi BCTC lập ngoại tệ sang Đồng Việt Nam - Nguyên tắc ghi nhận khoản tiền khoản tương đương tiền - Nguyên tắc kế toán khoản đầu tư tài - Nguyên tắc kế toán nợ phải thu - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho - Nguyên tắc ghi nhận phương pháp khấu hao TSCĐ, TSCĐ thuê tài chính, bất động sản đầu tư: - Nguyên tắc kế toán nợ phải trả - Nguyên tắc ghi nhận vốn hóa khoản chi phí vay - Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ sở hữu - Nguyên tắc phương pháp ghi nhận doanh thu - Ngun tắc kế tốn chi phí V Thơng tin bổ sung cho khoản mục trình bày Báo cáo tình hình Đơn vị tính:… Tiền tương đương tiền Cuối năm Đầu năm - Tiền mặt … … - Tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn … … - Tương đương tiền … … … … Cuối năm Đầu năm a) Chứng khoán kinh doanh … … - Tổng giá trị cổ phiếu; … … - Tổng giá trị trái phiếu; … … - Các loại chứng khoán khác; … … - Tiền gửi có kỳ hạn … … - Các khoản đầu tư khác nắm giữ đến ngày đáo hạn … … c) Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác … … Cuối năm Đầu năm … … … … - Phải thu cho vay … … - Tạm ứng … … - Phải thu nội khác … … - Phải thu khác … … - Tiền; … … - Hàng tồn kho; … … - TSCĐ; … … - Tài sản khác … … đ) Nợ xấu (Tổng giá trị khoản phải thu, cho vay hạn tốn chưa q hạn khó có khả thu hồi) … … Cuối năm Đầu năm - Hàng đường; … … - Nguyên liệu, vật liệu; … … - Công cụ, dụng cụ; … … - Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang; … … - Thành phẩm; … … - Hàng hóa; … … - Hàng gửi bán; … … … … … … Cộng Các khoản đầu tư tài b) Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn Các khoản phải thu a) Phải thu khách hàng Trong đó: Phải thu bên liên quan b) Trả trước cho người bán Trong đó: Trả trước cho bên liên quan c) Phải thu khác (Chi tiết theo yêu cầu quản lý): d) Tài sản thiếu chờ xử lý Hàng tồn kho Cộng Trong đó: - Giá trị hàng tồn kho ứ đọng, kém, phẩm chất khơng có khả tiêu thụ; - Giá trị hàng tồn kho dùng để chấp, cầm cố bảo đảm khoản nợ phải trả; … … - Nguyên nhân hướng xử lý hàng tồn kho ứ đọng, kém, phẩm chất - Lý dẫn đến việc trích lập thêm hồn nhập dự phòng giảm giá hàng tồn kho Tăng, giảm tài sản cố định bất động sản đầu tư (Chi tiết loại tài sản theo yêu cầu quản lý doanh nghiệp): Khoản mục Số dư đầu năm Tăng năm Giảm năm Số dư cuối năm - Giá trị cịn lại TSCĐ hữu hình - Giá trị cịn lại TSCĐ vơ hình - Giá trị cịn lại TSCĐ th tài - Giá trị cịn lại BĐSĐT - Giá trị lại cuối kỳ TSCĐ, BĐSĐT dùng để chấp, cầm cố đảm bảo khoản vay; - Giá trị lại cuối kỳ TSCĐ cuối kỳ chờ lý; - Thuyết minh số liệu giải trình khác Vay nợ th tài Cuối năm Trong năm Đầu năm Tăng Giảm a) Vay ngắn hạn … … … … Trong đó: Vay từ bên liên quan … … … … b) Các khoản nợ gốc thuê tài … … … … Trong đó: Nợ th tài từ bên liên quan … … … … … … … … Cộng Các khoản phải trả Cuối năm Đầu năm a) Phải trả người bán … … … … - Chi phí phải trả … … - Phải trả nội khác … … - Phải trả, phải nộp khác … … + Tài sản thừa chờ xử lý … … + Các khoản phải nộp theo lương … … + Các khoản khác … … d) Nợ hạn chưa tốn … … Trong đó: Phải trả bên liên quan b) Người mua trả tiền trước Trong đó: Nhận trước bên liên quan c) Phải trả khác (Chi tiết theo yêu cầu quản lý): Thuế khoản phải nộp nhà nước Đầu năm Số phải nộp năm Số thực nộp năm Cuối năm (Chi tiết cho loại thuế) Cộng … … … … … … … … Dự phòng phải trả Cuối năm Đầu năm - Dự phòng bảo hành sản phẩm hàng hóa; … … - Dự phịng bảo hành cơng trình xây dựng; … … - Dự phòng phải trả khác … … … … Cộng 10 Vốn chủ sở hữu a) Bảng đối chiếu biến động vốn chủ sở hữu Các khoản mục thuộc vốn chủ sở hữu Chỉ tiêu Vốn góp chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Chênh lệch tỷ giá LNST thuế chưa phân phối quỹ Cộng A Số dư đầu năm Tăng vốn năm Giảm vốn năm Số dư cuối năm - Thuyết minh giải trình khác vốn chủ sở hữu (nguyên nhân biến động thơng tin khác) 11 Các khoản mục ngồi Báo cáo tình hình tài a) Tài sản th ngồi (Chi tiết số lượng, chủng loại thông tin quan trọng khác tài sản thuê chủ yếu) b) Tài sản nhận giữ hộ (Doanh nghiệp phải thuyết minh chi tiết số lượng, chủng loại, quy cách, phẩm chất loại tài sản thời điểm cuối kỳ) - Vật tư hàng hóa nhận giữ hộ, gia cơng, nhận ủy thác - Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, nhận cầm cố, chấp c) Ngoại tệ loại: (Thuyết minh chi tiết số lượng loại ngun tệ) d) Nợ khó địi xử lý đ) Thông tin khoản tiền phạt, phải thu lãi trả chậm, phát sinh từ khoản nợ hạn không ghi nhận doanh thu e) Các thông tin khác khoản mục ngồi Báo cáo tình hình tài 12 Thuyết minh bên liên quan (danh sách bên liên quan, giao dịch thông tin khác bên liên quan chưa trình bày nội dung nêu trên) 13 Ngoài nội dung trình bày trên, doanh nghiệp giải trình, thuyết minh thông tin khác thấy cần thiết VI Thơng tin bổ sung cho khoản mục trình bày Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Đơn vị tính: …………… Tổng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ a) Doanh thu - Doanh thu bán hàng hóa Năm Năm trước - Doanh thu bán thành phẩm - Doanh thu cung cấp dịch vụ - Doanh thu khác … … Năm Năm trước - Chiết khấu thương mại; … … - Giảm giá hàng bán; … … - Hàng bán bị trả lại … … … … Năm Năm trước - Giá vốn hàng hóa bán; … … - Giá vốn thành phẩm bán; … … - Giá vốn dịch vụ cung cấp; … … - Giá vốn khác; … … - Các khoản chi phí khác tính vào giá vốn; … … - Các khoản ghi giảm giá vốn hàng bán … … Năm Năm trước - Lãi tiền gửi, tiền cho vay; … … - Lãi bán khoản đầu tư tài chính; … … - Cổ tức, lợi nhuận chia; … … - Lãi chênh lệch tỷ giá; … … - Lãi bán hàng trả chậm, chiết khấu toán; … … - Doanh thu hoạt động tài khác … … … … Năm Năm trước - Lãi tiền vay; … … - Chiết khấu toán, lãi mua hàng trả chậm; … … - Lỗ bán khoản đầu tư tài chính; … … - Lỗ chênh lệch tỷ giá; … … - Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh tổn thất đầu tư vào đơn vị khác; … … Cộng Trong đó: Doanh thu từ bên liên quan (chi tiết cho đối tượng) b) Trường hợp ghi nhận doanh thu cho thuê tài sản tổng số tiền nhận trước, doanh nghiệp phải thuyết minh thêm để so sánh khác biệt việc ghi nhận doanh thu theo phương pháp phân bổ dần theo thời gian cho thuê; Khả suy giảm lợi nhuận luồng tiền tương lai ghi nhận doanh thu toàn số tiền nhận trước Các khoản giảm trừ doanh thu Cộng Giá vốn hàng bán Cộng Doanh thu hoạt động tài Cộng Chi phí tài - Chi phí tài khác; - Các khoản ghi giảm chi phí tài 6 Chi phí quản lý kinh doanh Năm Năm trước a) Các khoản chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh kỳ … … b) Các khoản chi phí bán hàng phát sinh kỳ … … c) Các khoản ghi giảm chi phí quản lý kinh doanh … … Năm Năm trước - Lãi lý, nhượng bán TSCĐ; … … - Lãi đánh giá lại tài sản; … … - Tiền phạt thu được; … … - Thuế giảm, hoàn; … … - Các khoản khác … … … … Năm Năm trước - Lỗ lý, nhượng bán TSCĐ; … … - Lỗ đánh giá lại tài sản; … … - Các khoản bị phạt; … … - Các khoản khác … … … … Năm Năm trước - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp tính thu nhập chịu thuế năm hành … … - Điều chỉnh chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp năm trước vào chi phí thuế thu nhập năm hành … … - Tổng chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành … … - Hoàn nhập khoản dự phòng; - Các khoản ghi giảm khác Thu nhập khác Cộng Chi phí khác Cộng Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành VII Thơng tin bổ sung cho khoản mục trình bày Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Các khoản tiền doanh nghiệp nắm giữ không sử dụng: Trình bày giá trị lý khoản tiền tương đương tiền lớn doanh nghiệp nắm giữ khơng sử dụng có hạn chế pháp luật ràng buộc khác mà doanh nghiệp phải thực VIII Những thông tin khác Những khoản nợ tiềm tàng, khoản cam kết thơng tin tài khác: Những kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm: ……………………… Thông tin so sánh (những thay đổi thơng tin Báo cáo tài niên độ kế tốn trước): ………………………………………………………………………………………… Thơng tin hoạt động liên tục: ………………………………………………………… Những thông tin khác …………………………………………………………………… NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, họ tên) Ghi chú: KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) Lập, ngày tháng năm NGƯỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT (Ký, họ tên, đóng dấu) Đối với trường hợp thuê dịch vụ làm kế tốn, làm kế tốn trưởng phải ghi rõ số Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề dịch vụ kế toán, tên đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán