Thông tin tài liệu
TRUONG DAI HOC DONG THAP DE THI KET THUC HOC PHAN HH | Học phần: KÉ TOÁN NGÂN HÀNG, mã HP: EC 4100, Học kỳ: 2, năm học: 2022-2023 Ngành/khối ngành: Kế tốn, TCNH; hình thức thi: tự luận Thời gian làm bài: 90 phút Giả sử NHTM A - Đồng Tháp vào ngày 18/5/2023 có thơng tin sau: - Tài khoản tiền gửi toán khách hàng đủ số dư để toán; - Ngân hàng niêm yết lãi suất Lãi suất (%/năm) Không kỳ hạn | đầu kỳ định kỳ 6,5 13 5,2 7,0 7.8 5,5 17 8,5 + Ngắn hạn 9.5 ll + Trung han 10,5 12,5 Tiền gửi (tính lãi theo ngày) Tiền gửi tháng Tiền gửi từ tháng trở lên GTCG (tính lãi theo tháng) Cho vay cuối kỳ + Dai han 12 - Giả sử vào ngày đáo hạn nêu khách hàng không đến rút tiền lãi chưa nhận nhập gốc gửi lại kỳ hạn cũ nhận lãi cuối kỳ -Ty giá hối đoái: USD: 23.900-24.200; EUR: 24.600-26.000; AUD: 15.900- 16.700 Có thê đặt thêm điều kiện cần thiết Câu (2 điểm): Chỉ lỗi sai giải thích lỗi sai định khoản đưới Biết đơn vị tính nội tệ triệu đồng Nợ 1031.USD Có 4712.USD No 4711 Co 1011 No 4211.cong tyA Có 1031 1.000 1.000 1.000*24.200 1.000*24.200 100 100 Nợ 4232.03.B 150 Nợ 3880 Co 1011 No 2111.06 Thanh Có 4232.06 Thành 152 50 50 Câu (8 điểm) Hãy xử lý định khoản nghiệp kinh tế, tài phát sinh sau: Lưu ý: Các nghiệp vụ hạch toán lãi tiền gửi, tiền vay phải ghi cách tính tiền lãi Giang nộp vào NH sô tiết kiệm 50 triệu đồng (trđ), kỳ hạn tháng, nhận lãi vào ngày đáo han dé yêu cầu tất toán Biết số mở ngày 18/11/2022 Trang yêu cầu tất toán số tiết kiệm 100 trđ mở ngày 28/10/2022 nhận tiền mặt, kỳ hạn tháng, nhận lãi đầu kỳ Biết ngày đáo hạn Trang không đến ngân hàng Ngân hàng đồng ý cho Mẫn rút số tiết kiệm 60 trđ kỳ hạn tháng, nhận lãi đầu kỳ Biết số mở ngày 20/4/2023 Giàu đến ngân hàng nhận 1.000 EUR tiền kiều hối theo thông báo ngân hàng 5 Hân đồng ý trích tài khoản tiền gửi toán để trả nợ theo lịch trả nợ vay giải ngân lần vào ngày 18/05/2022, kỳ hạn 24 tháng, trả gốc tháng lần (đều qua kỳ), lãi trả hàng tháng theo số dư nợ thực tế, số tiền vay 360 trổ; tài sản đảm bảo trị giá 500 tr Ngân hàng toán chuyển khoản số kỳ phiếu phát hành vào ngày 15/08/2022 với tổng mệnh giá 400 trđ, kỳ hạn tháng, trả lãi hàng tháng Biết trước ngân hàng bán thu 400,5 trả Ngân hàng bán lượng kỳ phiếu kỳ hạn tháng có tổng mệnh giá 200 trđ, trả lãi cuối kỳ; thu 199,5 trđ từ tiền gửi toán khách hàng Mai nộp 50 trđ tiền mặt CCCD để mở sổ tiết kiệm kỳ hạn tháng nhận lãi đầu kỳ Giải ngân chuyển khoản cho công ty Tân Thời theo hợp đồng tín dụng thời hạn tháng với số tiền 100 trđ, tài sản đảm bảo trị giá 200 trđ 10 Ngân hàng bán số chứng tiền gửi hạn tháng với tổng mệnh giá 200 trđ, nhận lãi hàng quý cho Hạnh, biết khách hàng toán chuyền khoản 200.2 trđ 11 Nhận chứng từ xuất khâu từ Ngân hàng nước gửi đến, yêu cầu toán theo nội dung L/C mở trước cho Công ty XNK-ST trị giá L/C 50.000 AUD Biết trước khách hàng da ky quy 30% gia tri L/C 12 Ngan hang mua 10.000 EUR từ khách du lịch 13 Trà nộp vào ngân hàng UNC có số tiền 40 trđ, nội dung trả tiền hàng hóa cho Hùng có tài khoản NHTM B - Đồng Tháp 14 Nhận UNT hóa đơn có số tiền 60 trđ từ NHTM B- Vĩnh Long, nội dung Thành nhờ thu tiền bán hàng hóa cho Hưng 15 Nhận tờ sec bảo chi 20 trđ từ Trung Biết tờ sec NHTM C- Đồng Tháp bảo chứng 16 Cty XNK Tấn Phát lập UNC trích tài khoản tiền gửi nội tệ để ký quỹ 40% trị giá L/C Biết L/C có trị giá 10.000 USD - HếtGhi chú: Được sử dụng tài liệu TRUONG DAI HOC DONG THAP Dé| DAP AN DE THI KET THUC HOC PHAN Học phần: KẾ TOÁN NGÂN HÀNG, mã HP: EC4100, Học kỳ: 2, năm học: 2022-2023 Ngành/khối ngành: Kế tốn, TCNH, hình thức thi: tự luận Câu hỏi Câu ( Mỗi nghiệp vụ 0.5 điểm) ĐVT: triệu đồng (trđ) Có 4712.USD, Nợ 4711 sử dụng sai ty giá 4712 ghi nhận giá trị ngoại tệ, 4711 ghi nhận số lượng ngoại tệ giao dịch Đây định khoản mua ngoại tệ nên phải sử dụng tỷ giá mua Sử dụng tài khoản đối ứng sai Tài khoản nội tệ không dùng để đối ứng với tài khoản ngoại tệ Tài khoản 388 ghi tăng đồng thời với tài khoản 4232 tăng sai Nợ 4232 nghĩa thực toán tiền gửi tiết kiệm cho khách hàng nên khơng phát sinh thêm chi phí chờ phân bổ mà phát sinh phí trả lãi giảm lãi phải trả Định khoản cho biết khách hàng vay tiền để gửi tiết kiệm, điều bất hợp lý lãi suất cho vay ln cao lãi suất tiền gui Câu (Mỗi nghiệp vụ 0,5 điểm) No 4232.03 Giang 50*(1+92*5,5%/360) No 4913 50,7*59*5,5%/360 No 8010 50,7*30*5,5%/360 Có 1011 51,39 No 4232.06 Trang 100 No 8010 100*20* 1%/360 Có 1011 100,06 No 4232.03 Man 60 No 8010 60*28* 1%/360 Có 3880 60*91*5,5%/360 Co 1011 59,21 No 4550.EUR 1.000 Có 1031.EUR 1.000 No 4211.Han 46,97 Co 2121.24.Han 360/§=45 Có 7020 (360-45*3)#10,5%*30/360 11 No 4282.AUD 15.000 No 4221.AUD.XNK ST 35.000 C6 1331.AUD 50.000 12 No 1031.EUR 10.000 Có 4711.EUR 10.000 Nợ 4712 10.000*24.600/10° Co 1011 246 13 Nợ 4211 Trà 40 Có 5012 40 15 Chuyến Sec bảo sang NHTM C Đồng Tháp 16 Nợ 4221 USD.Cty Tân Phát 4.000 Có 4282.USD 4.000 6.No 4310 400 No 4921 400#30*7,8%/360 Nog 8030 400*3*1%/360 Co 4211 402,63 7.No 4211 L9 No 4320 0,5 Co 4310 200 No 1011 50-0,64=49,36 No 3880 50*#5%*92/360 C6 4232.03.Mai 50 No 2111.05.Tan Thoi 100 Co 4211.Tan Thoi 100 Ng 994 200 10 No 4211.Hanh 200,2 Có 4330 0,2 Có 4310 200 14 Nợ 4211.Hưng Có 5012 60 60 Điêm Duyét Chapt ruong Bộ môn yi —- — le le Aim po Ngày tổ chức thi: 18/5/2023 Người giói thiệu
Ngày đăng: 28/06/2023, 09:11
Xem thêm:
