Đang tải... (xem toàn văn)
Untitled BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH LUẬN VĂN THẠC SĨ NGUYỄN THỊ NÂU THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ TẠI KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC KHU VỰC V NGÀNH GI[.]
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH LUẬN VĂN THẠC SĨ NGUYỄN THỊ NÂU THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ TẠI KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC KHU VỰC V NGÀNH: GIÁO DỤC HỌC - 601401 SKC0 5 Tp Hồ Chí Minh, tháng 4/2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH LUẬN VĂN THẠC SĨ NGUYỄN THỊ NÂU THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ TẠI KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC KHU VỰC V NGÀNH: GIÁO DỤC HỌC – 601401 TP Hồ Chí Minh, tháng 4/2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH LUẬN VĂN THẠC SĨ NGUYỄN THỊ NÂU THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ TẠI KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC KHU VỰC V NGÀNH: GIÁO DỤC HỌC – 601401 Hướng dẫn khoa học: TS BÙI VĂN HỒNG TP Hồ Chí Minh, tháng 4/2017 LÝ LỊCH KHOA HỌC I LÝ LỊCH SƠ LƢỢC: Họ & tên: Nguyễn Thị Nâu Giới tính: Nữ Ngày, tháng, năm sinh: 09/05/1965 Nơi sinh: Tiền Giang Quê quán: Phường 5, Thị xã Sóc Trăng, tỉnh Sóc Trăng Dân tộc: Kinh Chức vụ, đơn vị công tác trước học tập, nghiên cứu: Kiểm tốn viên chính, Kiểm toán nhà nước khu vực V Chỗ riêng địa liên lạc: 135D đường Mậu Thân, phường An Hòa, quận Ninh Kiều, TP Cần Thơ Điện thoại quan: Điện thoại di động: 0918579108 Fax: E-mail: Naukv5@gmail.com II QUÁ TRÌNH ĐÀO TẠO: Trung học chuyên nghiệp: Hệ đào tạo: Chính quy Thời gian đào tạo từ năm 1984 đến 1986 Nơi học (trường, thành phố): Trường trung cấp Tài kế tốn IV TPHCM Ngành học: Tài kế tốn Đại học: Hệ đào tạo: Tại chức Thời gian đào tạo từ năm 1989 đến 1993 Nơi học (trường, thành phố): Đại học Tài kế tốn TPHCM Ngành học: Tài kế tốn Tên đồ án, luận án môn thi tốt nghiệp: Ngày & nơi bảo vệ đồ án, luận án thi tốt nghiệp: Người hướng dẫn: Thạc sĩ: Hệ đào tạo: Chính quy Thời gian đào tạo từ 4/2015 đến 10/2016 Nơi học (trường, thành phố): Trường Đại học sư phạm kỹ thuật TPHCM Ngành học: Giáo dục học Tên luận văn: Thực trạng hoạt động bồi dưỡng nghiệp vụ Kiểm toán nhà nước khu vực V i Ngày & nơi bảo vệ luận văn: /2017 Viện Sư phạm trường Đại học sư phạm kỹ thuật TPHCM Người hướng dẫn: TS Bùi Văn Hồng Tiến sĩ: Hệ đào tạo: Thời gian đào tạo từ ……/…… đến ……/ …… Tại (trường, viện, nước): Tên luận án: Người hướng dẫn: Ngày & nơi bảo vệ: Trình độ ngoại ngữ (biết ngoại ngữ gì, mức độ): tiếng Anh, mức độ B1 Học vị, học hàm, chức vụ kỹ thuật đƣợc thức cấp; số bằng, ngày & nơi cấp: III Q TRÌNH CƠNG TÁC CHUN MƠN KỂ TỪ KHI TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC: Thời gian Từ 4/1992 đến 5/1996 Từ 6/1996 đến 4/2007 Từ 5/2007 đến 2/2017 Nơi công tác Công việc đảm nhiệm Cục Thuế tỉnh Sóc Trăng Kế tốn Cục Thuế TP Cần Thơ Tổng hợp dự toán Kiểm toán nhà nước khu vực V Kiểm tốn ii LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan cơng trình nghiên cứu tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố công trình khác Tp Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2017 Nguyễn Thị Nâu iii LỜI CÁM ƠN Qua trình thực luận văn, người nghiên cứu xin gửi lời cảm ơn chân thành đến: Cán hướng dẫn khoa học nhiệt tình giúp đỡ hướng dẫn người nghiên cứu suốt trình thực luận văn Quý thầy cô Trường Đại học Sư phạm kỹ thuật TP HCM, người tận tình giảng dạy truyền thụ kinh nghiệm quý báu cho tác giả suốt khóa đào tạo sau đại học Ban giám hiệu quý thầy cô trường Cao đẳng nghề Cần Thơ nhiệt tình tạo điều kiện tốt suốt q trình học tập đóng góp ý kiến luận văn Gia đình, người thân bạn bè giúp đỡ, động viên tác giả suốt trình học tập thực luận văn Xin chân thành cảm ơn iv TÓM TẮT Từ thành lập đến nay, Kiểm tốn nhà nước (KTNN) nói chung, KTNN khu vực V nói riêng, ln coi trọng cơng tác đào tạo, bồi dưỡng cơng chức, kiểm tốn viên (KTV), coi hoạt động quan trọng, thiết yếu trình xây dựng phát triển KTNN Chiến lược phát triển KTNN đến năm 2020 xác định mục tiêu “ nâng cao lực hoạt động, hiệu lực pháp lý, chất lượng hiệu hoạt động KTNN có trình độ chun mơn cao, bước đại, trở thành quan kiểm tra tài cơng có trách nhiệm uy tín, đáp ứng u cầu nghiệp cơng nghiệp hố, đại hố đất nước ” Từ đó, địi hỏi KTNN phải xây dựng đội ngũ công chức, KTV tăng số lượng, chất lượng, đảm bảo cấu hợp lý, có lĩnh trị vững vàng, đạo đức nghề nghiệp sáng, tinh thông nghiệp vụ chuyên môn, chuyên nghiệp, tương xứng với yêu cầu nghề nghiệp kiểm toán đáp ứng yêu cầu hội nhập quốc tế Điều địi hỏi phải nâng cao chất lượng hiệu công tác đào tạo, bồi dưỡng công chức Hoạt động bồi dưỡng nghiệp vụ KTNN khu vực V với mục tiêu, nội dung bồi dưỡng; phương thức tổ chức; bồi dưỡng cải tiến hoàn thiện phù hợp với giai đoạn phát triển KTNN Tuy nhiên, sở đánh giá thực trạng hoạt động bồi dưỡng nghiệp vụ KTNN khu vực V cho thấy hoạt động đơn vị thời gian qua nhiều hạn chế bất cập, chưa đạt mục tiêu đề Chính đề tài “T tr n n n pv t Kiểm toán n n ớc khu v c V” nghiên cứu nhằm làm rõ hoạt động bồi dưỡng nghiệp vụ kiểm toán chế quản lý mặt lý luận thực tiễn; đồng thời khẳng định vai trò cần thiết khách quan phải bồi dưỡng nghiệp vụ kiểm toán việc nâng cao hiệu hoạt động kiểm tốn KTNN Qua đó, đề xuất nhóm giải pháp để hồn thiện hoạt động bồi dưỡng nghiệp vụ nhằm nâng cao kỹ làm tăng hiệu hoạt động kiểm toán v ABSTRACT Since its establishment, the State Auditor in general, StateAudit regionV in particularalways considers the training and educating of civil servants, auditors is very important, considered as one of the important activities, essential in the process of construction and development of the State Audit The state audit Development Strategyto 2020has identified targets " capacity building activities, legal validity, quality and operational efficiency of the State Audit… high professional level, gradually modernized, becoming the inspection bodies responsible public finances and reputation, to response the requirements of industrialization and modernization of the country…” Since then, requires that the State Audit has to build civil servants, auditorsincrease both quantity and quality, ensuring a rational structure, with firm political spirit, brightly morality, professionalism, commensurate with the requirements of the audit profession and response the requirements of international integration That requires raising the quality and effectiveness of training and retraining of civil servants Professional training activities at the State Audit of Region V with goals, training content; organizational methods; also fostering improved and perfected to suit each stage of development of the State Audit However, on the basis of assessing the situation of professional training activities at the State Audit of Region V shows the unit's activities in recent years has many shortcomings and inadequacies, has not achieved its objectives Therefore, the topic “The reality of the professional traning activities in state Audit Region V” is studied to clarify operational audit professional training in new management mechanism now in both theoretical and practical; at the same time, confirming the role and the objectivelyneed to professional training auditfor the improvement of performance of the State Audit Thereby, proposed the groupsof perfect solutions for professional training activities to enhance skills enhance audit activities vi MỤC LỤC NỘI DUNG TRANG LÝ LỊCH KHOA HỌC i LỜI CAM ĐOAN iii LỜI CÁM ƠN iv TÓM TẮT v MỤC LỤC vii DANH SÁCH CÁC CHỮ VIẾT TẮT .x DANH SÁCH CÁC BẢNG xi DANH SÁCH CÁC HÌNH xiii MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG BỒI DƢỠNG NGHIỆP VỤ KIỂM TOÁN NHÀ NƢỚC .6 1.1 Tổng quan nghiên cứu vấn đề 1.1.1 Nghiên cứu nước 1.1.2 Nghiên cứu nước 1.2 Một số khái niệm 1.2.1 Kiểm toán nhà nước 1.2.2 Kiểm toán viên nhà nước 1.2.3 Đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ Kiểm toán nhà nước .9 1.3 Các kỹ nghiệp vụ Kiểm toán nhà nƣớc lực ngƣời Kiểm toán viên 11 1.3.1 Các kỹ nghiệp vụ Kiểm toán nhà nước 11 1.3.2 Năng lực người kiểm toán viên 18 1.4 Đặc điểm Kiểm toán nhà nƣớc 19 1.4.1 Đặc điểm kiểm toán viên nhà nước .19 1.4.2 Đặc điểm hoạt động Kiểm toán nhà nước .20 1.5 Đặc điểm hoạt động bồi dƣỡng nghiệp vụ Kiểm toán nhà nƣớc 21 1.5.1 Về chuyên môn .21 1.5.2 Về người học 22 vii Câu Q Ơng/Bà vui lịng đánh giá mục tiêu bồi dưỡng nghiệp vụ KTNN khu vực V hai nội dung: 1/ Tại KTNN khu vực V: hình thức tổ chức theo hình thức lớp học 2/ Bồi dưỡng theo kế hoạch phê duyệt: cử CBCC tham gia đào tạo, bồi dưỡng tập trung trường bồi dưỡng nghiệp vụ kiểm toán ngành Số TT Mục tiêu đào tạo, bồi dƣỡng Do KTNN khu vực V tổ chức đơn vị Cử cán công chức đào tạo, bồi dưỡng theo kế hoạch Mức độ hiệu Đạt Không đạt Câu Theo q Ơng/Bà, chương trình, nội dung bồi dưỡng nghiệp vụ kiểm toán nào? Đạt hiệu Ít đạt hiệu Khơng hiệu Ý kiến khác: ……………………………………………… ………… Câu Theo quí Ông/Bà, nội dung bồi dưỡng nghiệp vụ kiểm toán nào? Quá nhiều, không cần thiết Quá ít, nội dung chưa đầy đủ, cần bổ sung thêm nội dung bồi dưỡng Chưa cập nhật nội dung cần bồi dưỡng Ý kiến khác: ……………………………………………… ………… Câu Q Ơng/Bà vui lịng nhận xét, đánh giá hình thức tổ chức bồi dưỡng KTNN khu vực V có phù hợp mức độ hiệu với nội dung 1/ Tại KTNN khu vực V: hình thức tổ chức theo hình thức lớp học 2/ Bồi dưỡng theo kế hoạch phê duyệt: cử CBCC tham gia đào tạo, bồi dưỡng tập trung trường bồi dưỡng nghiệp vụ kiểm toán ngành PL Số TT Hình thức đào tạo, bồi dƣỡng Mức độ đánh giá Khơng Phù Ít phù phù hợp hợp hợp Mức độ hiệu Rất Ít Khơng hiệu hiệu hiệu quả Do KTNN khu vực V tổ chức đơn vị Cử cán công chức đào tạo, bồi dưỡng theo kế hoạch Câu Q Ơng/Bà vui lịng cho biết đánh giá mức độ hiệu hoạt động bồi dưỡng nghiệp vụ Kiểm toán nhà nước khu vực V tổ chức Số TT Hình thức bồi dƣỡng Mức độ sử dụng Thỉnh Thƣờng Không thoảng xuyên ≥ 60% 90% 0% 80% Mức độ hiệu Rất hiệu Ít hiệu Khơng hiệu Tổ chức dạng lớp học theo kế hoạch Tọa đàm trao đổi kinh nghiệm không phân biệt lĩnh vực Tập huấn theo chuyên đề kết hợp xử lý vướng mắc Câu Q Ơng/Bà vui lịng đánh giá kỹ làm việc KTV sau bồi dưỡng STT Kỹ Khảo sát, thu thập thông tin Lập kế hoạch kiểm toán Kỹ xác định rủi ro trọng yếu kiểm toán Kỹ kiểm toán chi tiết Mức độ đánh giá HV chƣa đào tạo, bồi dƣỡng Trung Tốt Khá Yếu bình PL Kỹ lập Báo cáo kiểm toán Văn hóa ứng xử đạo đức nghề nghiệp Kiểm tốn viên nhà nước Kỹ làm việc nhóm Kỹ tin học Câu Q Ơng/Bà cho biết mức độ sử dụng mức độ hiệu phương pháp bồi dưỡng trình hướng dẫn nghiệp vụ kiểm toán thời gian vừa qua Mức độ đánh giá Số TT Phƣơng pháp bồi dƣỡng Thuyết trình Đàm thoại Thảo luận nhóm Học tập khám phá Học tập theo tình thực tế Giải vấn đề Phương pháp khác: Thƣờng xuyên ≥ 90% Thỉnh thoảng 60% 80% Mức độ hiệu Không 0% Rất hiệu Hiệu Khơn g hiệu Ít hiệu Câu Q Ơng/Bà vui lịng đánh giá mức độ sử dụng hiệu kiểm tra, đánh giá hoạt động bồi dưỡng nghiệp vụ kiểm tốn Số TT Hình thức kiểm tra, đánh giá hoạt động bồi dƣỡng Mức độ sử dụng Thƣờng xuyên ≥ 90% Thỉnh thoảng 60% 80% PL Mức độ hiệu Khơng 0% Rất hiệu Hiệu Ít hiệu Không hiệu Trắc nghiệm Hệ thống tập Viết luận Làm báo cáo cuối khóa bồi dưỡng Hình thức khác: Câu 10 Q Ơng/Bà vui lịng đánh giá mức độ đầy đủ sở vật chất phục vụ cho hoạt động bồi dưỡng nghiệp vụ kiểm toán Mức độ đầy đủ Số TT Cơ sở vật chất phục vụ cho hoạt động bồi dƣỡng Máy chiếu Máy vi tính Bảng Giấy (các loại: A1; A0; A4 ) Nam châm Phòng học Tài liệu học tập bồi dưỡng Các loại phương tiện khác Đầy đủ Thiếu Khơng có Câu 11: Q Ơng/Bà vui lịng đánh giá thuận lợi khó khăn q trình tham gia bồi dưỡng nghiệp vụ kiểm toán Số TT Mức độ đánh giá thuận lợi Nội dung Thuận lợi Ít thuận lợi Trình độ người học khơng đồng Hình thức tổ chức PL Không thuận lợi Mức độ đánh giá khó khăn Khó khăn Ít khó khăn Khơng khó khăn Chương trình bồi dưỡng Nội dung bồi dưỡng Tài liệu bồi dưỡng Lựa chọn phương pháp bồi dưỡng Phương tiện bồi dưỡng Cơ sở vật chất Tin học Câu 12 Q Ơng/Bà vui lòng đánh giá mức độ quan trọng cần thiết phải nâng cao nhận thức KTV Số TT Mức độ quan trọng Nội dung Quan trọng Ít quan trọng Vai trị cơng tác kiểm tốn Tầm quan trọng cơng tác kiểm tốn Sự cần thiết nâng cao nhận thức vai trò tầm quan trọng cơng tác kiểm tốn Khơng quan trọng Mức độ cần thiết nâng cao nhận thức Cần thiết Ít cần thiết Khơng cần thiết Câu 13 Q Ông/Bà vui lòng đánh giá mức độ cần thiết phải nâng cao nhận thức KTV công tác bồi dưỡng nghiệp vụ kiểm toán STT Nội dung Rất cần thiết Ít cần thiết Khơng cần thiết Ý kiến khác PL Tổng số ý kiến Câu 14 Theo q Ơng/Bà việc tổ chức bồi dưỡng nghiệp vụ kiểm toán nên phân loại người học theo tiêu chí để đạt hiệu nhất: Số TT Tổng số ý kiến Nội dung tỷ lệ Thứ hạng Theo ngạch bậc Theo lĩnh vực chuyên môn Không phân biệt đối tượng Theo ngạch bậc kết hợp lĩnh vực chun mơn Câu 15 Q Ơng/Bà cho biết mức độ phù hợp chuyên đề chương trình đào tạo bồi dưỡng ngạch KTV dự bị công việc Mức độ đánh giá STT Tên chuyên đề Rất phù hợp Tổ chức hoạt động Kiểm tốn Nhà nước Văn hóa ứng xử đạo đức nghề nghiệp Kiểm toán viên nhà nước Chuẩn mực kiểm tốn Kiểm tốn Nhà nước Quy trình kiểm toán Kiểm toán Nhà nước Phương pháp kỹ thu thập chứng kiểm toán Mẫu biểu, hồ sơ kiểm toán nhật ký kiểm toán viên KTNN PL Phù hợp Ít phù hợp Khơng phù hợp Câu 16 Q Ơng/Bà cho biết mức độ phù hợp chuyên đề chương trình đào tạo bồi dưỡng ngạch KTV công việc Mức độ đánh giá STT Tên chuyên đề Tổ chức quản lý hoạt động tổ kiểm toán Kỹ lập kế hoạch kiểm toán chi tiết tổ kiểm toán Mục tiêu, nội dung, phương pháp kiểm toán hoạt động Kiểm tra thực kết luận, kiến nghị kiểm toán Kỹ làm việc Kiểm toán viên nhà nước Kỹ năng, phương pháp lập, thẩm định báo cáo kiểm toán tổ kiểm tốn Rất phù hợp Phù hợp Ít phù hợp Khơng phù hợp Câu 17 Q Ơng/Bà cho biết mức độ phù hợp chuyên đề chương trình đào tạo bồi dưỡng ngạch KTV công việc Mức độ đánh giá STT Tên chuyên đề Kiểm soát chất lượng kiểm toán Kiểm toán Nhà nước Phương pháp kỹ đào tạo, hướng dẫn Kiểm toán viên Tổ chức quản lý hoạt động Đồn kiểm tốn Quản lý đạo đức nghề nghiệp Kiểm toán viên Kỹ lãnh đạo quản lý hoạt động kiểm tốn Rất phù hợp PL Phù hợp Ít phù hợp Không phù hợp Phương pháp xây dựng thẩm định kế hoạch kiểm toán (kế hoạch năm, kế hoạch tổng quát, kế hoạch chi tiết) Tổ chức lập, thẩm định Báo cáo kiểm tốn Đồn kiểm toán lập Báo cáo kiểm toán năm Tổ chức quản lý hồ sơ kiểm tốn Câu 18: Q Ông/Bà vui lòng cho ý kiến mức độ phù hợp Chương trình bồi dưỡng kỹ kiểm tốn ngân sách nhà nước cấp độ công việc Mức độ đánh giá TT Chuyên đề Hệ thống hóa văn quản lý NSNN tổ chức quản lý, sử dụng NSNN Kế tốn tốn tình hình sử dụng kinh phí đơn vị sử dụng ngân sách Tổng quan quy trình kiểm tốn NSNN Kỹ kiểm toán chi tiết đơn vị sử dụng ngân sách Rất phù hợp Phù hợp Ít phù hợp Khơng phù hợp Câu 19 Q Ơng/Bà vui lịng cho ý kiến mức độ phù hợp Chương trình bồi dưỡng kỹ kiểm tốn ngân sách nhà nước cấp độ công việc Mức độ đánh giá TT Chuyên đề Cập nhật thay đổi sách, chế độ Nhà nước quản lý Rất phù hợp PL Phù hợp Ít phù hợp Khơng phù hợp NSNN Quy trình lập, chấp hành toán ngân sách Kỹ kiểm toán đơn vị dự toán cấp I cấp II Kế toán NSNN kiểm toán Kho bạc nhà nước Kỹ kiểm tốn Sở Tài Kỹ kiểm toán quan Thuế hải quan Kỹ kiểm toán Sở Kế hoạch đầu tư Kỹ kiểm tốn đánh giá tính kinh tế, hiệu hiệu lực kiểm toán NSNN Câu 20 Q Ơng/Bà vui lịng cho ý kiến mức độ phù hợp Chương trình bồi dưỡng kỹ kiểm toán ngân sách nhà nước cấp độ công việc Mức độ đánh giá Chuyên đề TT Cập nhật thay đổi sách, chế độ Nhà nước quản lý NSNN Kỹ khảo sát lập kế hoạch kiểm toán ngân sách nhà nước Kỹ xác định rủi ro trọng yếu kiểm toán kiểm tốn ngân sách nhà nước Kỹ phân tích kiểm toán ngân sách nhà nước Một lần nữa, x n ân t àn Rất phù hợp Phù hợp Ít phù hợp ám ơn s hợp tác q Ơng/ Bà PL Không phù hợp PHỤ LỤC MẪU ĐÁNH GIÁ BỒI DƢỠNG KỸ NĂNG CHO CÁN BỘ CÔNG CHỨC, KTV TẠI KTNN KHU VỰC V Mẫu đánh giá kết học tập học viên thông qua nội dung Kỹ kiểm toán ngân sách nhà nƣớc trình bồi dƣỡng - Đánh giá thường xuyên: Dùng mẫu đánh giá 03 mức: Đạt, chưa đạt không áp dụng (N/A) (bỏ phần điểm đánh giá) - Đánh giá kết học tập GVCĐN kết thúc: Dùng mẫu đánh giá điểm số (điểm tối đa, điểm đánh giá) (bỏ phần đánh giá thưởng xuyên) PHIẾU ĐÁNH GIÁ KỸ NĂNG Tên học viên: Ngày: Tên kỹ năng: Chương trình bồi dưỡng cấp độ 1- KTV Tên Chuyên đề Kỹ kiểm tốn Sở Tài chính, quan Thuế Mã chuyên đề: CĐ 01 Năng lực thành phần Xây dựng kế hoạch chi tiết Tiêu chí đánh giá Cách thức đánh giá Kế hoạch kiểm toán chi tiết phù hợp với kế hoạch kiểm toán Đối chiếu mục tiêu, nội dung kiểm toán kế hoạch kiểm toán chi tiết với hướng dẫn đề cương kiểm toán kiểm toán Đối chiếu hướng dẫn đề cương kiểm toán kiểm toán Thu thập đầy đủ thông tin cần thiết Bằng chứng đánh giá Kế hoạch kiểm toán chi tiết duyệt Các mẫu báo cáo theo quy định PL Đạt Chưa đạt N/ A Điểm đánh giá Điểm Điểm tối đa đánh giá Ghi Năng lực thành phần Thực kiểm tốn Tiêu chí đánh giá Cách thức đánh giá Xác định trọng tâm trọng yếu kiểm toán, phương pháp, thủ tục kiểm toán, phạm vi, giới hạn, thời gian, địa điểm, đơn vị kiểm tốn Phân cơng cơng việc rõ ràng, bố trí thời gian kiểm toán hợp lý cho Kiểm toán viên Tn thủ nội dung kiểm tốn phân cơng Đối chiếu hướng dẫn đề cương kiểm toán kiểm toán Tuân thủ phạm vi nội dung, giới hạn, thời gian, địa điểm, đơn vị kiểm toán Thực phương pháp, thủ tục kiểm toán Bằng chứng đánh giá Bảng kê hoạch chi tiết kiểm tốn đơn vị kiểm tốn (có đầy đủ nội dung, phương pháp, phạm vi, thời gian, địa điểm) Đối chiếu quy định ngạch bậc KTV với đề cương kiểm toán kiểm toán Đạt Chưa đạt N/ A Điểm đánh giá Điểm Điểm tối đa đánh giá Phụ lục phân cơng nhân Hồn thành đầy đủ -Biên xác nhận nội dung kiểm tốn số liệu tình hình phân cơng kiểm toán KTV - Báo cáo kiểm toán Thực kiểm toán Báo cáo tiến độ tiến độ thực cơng việc theo kế hoạch kiểm tốn chi tiết Các nội dung kiểm tốn phân cơng có kết phát số liệu, phát khác -Biên xác nhận số liệu tình hình kiểm tốn KTV - Báo cáo kiểm PL 10 Ghi Năng lực thành phần Thu thập quản lý chứng kiểm tốn Tiêu chí đánh giá - Thu thập, lưu trữ đầy đủ hồ sơ kiểm toán phù hợp với nhiệm vụ kiểm toán thực - Thu thập đầy đủ chứng kiểm toán theo nội dung kiểm toán thực hiện; - Nội dung báo cáo kiểm toán đạt mục tiêu kiểm toán Lập Báo cáo kiểm toán -Kết kiểm toán đầy đủ theo nội dung kiểm toán - Tổng hợp đầy đủ kết quả, kết luận kiến nghị kiểm toán tổ kiểm toán từ biên kiểm Bằng chứng đánh giá Cách thức đánh giá đánh giá phù hợp với nội dung kiểm toán Đối chiếu kết kiểm toán báo cáo kiểm toán với hồ sơ tương ứng toán - Bằng chứng kiểm toán phù hợp đánh giá, kết luận kiểm toán; -Bằng chứng kiểm toán lưu trữ quản lý đầy đủ kèm theo tài liệu làm việc Đối chiếu kết kiểm toán với mục tiêu kế hoạch kiểm toán duyệt Đối chiếu kết kiểm toán với nội dung kiểm toán kế hoạch kiểm toán duyệt Kiểm tra, đối chiếu kết kiểm toán với kết luận kiến nghị xem đầy đủ , xác, phù hợp chưa Bảng kê chứng tương ứng kết kiểm toán theo mẫu quy định KTNN Hồ sơ kiểm toán theo quy định định 06/2016/QĐKTNN PL Báo cáo kiểm toán tổ kiểm toán Báo cáo kiểm toán tổ kiểm toán Bảng kết kiểm toán báo cáo kiểm toán Đạt Chưa đạt N/ A Điểm đánh giá Điểm Điểm tối đa đánh giá 12 13 6 Ghi Năng lực thành phần Tiêu chí đánh giá Bằng chứng đánh giá Cách thức đánh giá toán Tổ kiểm toán Đối chiếu với đề cương - Nhận xét, đánh kiểm toán, kế hoạch giá kết luận mang tính hệ thống, kiểm tốn duyệt khái quát cao, phù hợp với mục tiêu kiểm toán, kết kiểm toán Tổng điểm Đạt Chưa đạt N/ A Điểm đánh giá Điểm Điểm tối đa đánh giá Bảng kết luận kiến nghị báo cáo kiểm toán 100 PL Ghi PHỤ LỤC Bảng kiểm nghiệm giá trị nhóm đối chứng nhóm thực nghiệm PL S K L 0