Untitled ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU, XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG[.]
ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU, XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV HUẾ TRƯỜNG HẢI PHẠM THỊ MAI THĂNG Niên khóa: 2014 - 2018 ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU, XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV HUẾ TRƯỜNG HẢI Sinh viên thực hiện: Giảng viên hướng dẫn: Phạm Thị Mai Thăng Th S Đào Nguyên Phi Lớp: K48A Kế tốn Niên khóa: 2014 - 2018 Huế, tháng năm 2018 Qua trình tìm hiểu thực tế Công ty TNHH MTV Huế Trường Hải kết hợp với kiến thức học ghế nhà trường, đến em hồn thành khóa luận tốt nghiệp với đề tài: “Thực trạng cơng tác kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh Cơng ty TNHH MTV Huế Trường Hải” Để hồn thành khóa luận ngồi cố gắng thân, em nhận quan tâm, giúp đỡ nhiệt tình nhiều người Lời em xin chân thành cảm ơn quý Thầy, Cô Trường Đại học kinh tế Huế đặc biệt q thầy khoa Kế tốn – Kiểm tốn tận tình truyền đạt kiến thức suốt năm học tập Em xin tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến Thạc sĩ Đào Nguyên Phi – người trực tiếp hướng dẫn em suốt trình thực tập Trong suốt thời gian qua, tận tình giúp đỡ, góp ý bảo cho em, giúp em hồn thành tốt báo cáo Một lần em xin chân thành cám ơn cô! Em xin cám ơn Ban lãnh đạo Cô, Chú; Anh, Chị Công ty TNHH MTV Huế Trường Hải cho phép tạo điều kiện thuận lợi để em thực tập Công ty, giúp đỡ em trình thu thập số liệu việc truyền đạt kiến thức thực tế Ngoài ra, em muốn tỏ lịng biết ơn sâu sắc đến gia đình, bạn bè ln phía sau dõi theo, ủng hộ em Cuối em xin kính chúc q Thầy, Cơ giáo dồi sức khỏe thành công nghiệp cao q Chúc cơ, chú, anh chị công ty dồi sức khỏe, công ty làm ăn ngày phát đạt! Lần thực đề tài nghiên cứu, với thời gian khả cịn hạn chế, khơng thể tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý chân tình từ thầy giáo! Em xin chân thành cảm ơn! Em xin chân thành cám ơn! Huế, tháng năm 2018 Sinh viên thực Phạm Thị Mai Thăng GVHD: ThS Đào Nguyên Phi Khóa luận tốt nghiệp MỤC LỤC PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Sự cần thiết của đề tài nghiên cứu: Mục tiêu nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu : Phạm vi nghiên cứu: Phương pháp nghiên cứu: Kết cấu đề tài: Gía trị thực tiễn của đề tài: PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG CÔNG TY TNHH MTV HUẾ TRƯỜNG HẢI 1.1 Tổng quan về kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh: 1.1.1 Một số khái niệm: 1.1.2 Phương thức tiêu thụ toán: 11 1.2 Nhiệm vụ, ý nghĩa vai trị của cơng tác kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh: 13 1.2.1 Nhiệm vụ của công tác kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh: 13 1.2.2 Vai trò ý nghĩa của công tác kế toán doanh thu xác định KQKD .15 1.3 Nội dung cơng tác kế tốn doanh thu: 16 1.3.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ .16 1.3.2 Các khoản giảm trừ doanh thu 19 1.3.3 Kế toán giá vốn hàng bán: 20 1.3.4 Kế tốn chi phí bán hàng .24 1.3.5 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp: 26 1.3.6 Kế tốn doanh thu tài chính: 26 1.3.7 Kế toán chi phí tài chính: 27 1.3.8 Kế toán thu nhập khác: 28 SVTH: Phạm Thị Mai Thăng Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đào Nguyên Phi 1.3.9 Kế toán chi phí khác: 29 1.3.10 Kế toán thuế TNDN: .3131 1.3.11 Kế toán xác định kết kinh doanh: 32 1.4 Hình thức ghi sổ: 33 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV HUẾ TRƯỜNG HẢI 37 2.1 Tổng quan về Công ty TNHH MTV Huế Trường Hải: 37 2.1.1 Giới thiệu chung: 37 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển của cơng ty TNHH MTV Huế Trường Hải: 37 2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty: 38 2.1.4 Cơ cấu tổ chức máy quản lý của Công ty TNHH MTV Huế Trường HảI: 38 2.1.5 Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH MTV Huế Trường Hải: .41 2.1.6 Các sách kế tốn áp dụng cơng ty: .44 2.1.7 Tình hinh nguồn lực Công ty TNHH MTV Huế Trường Hải giai đoạn 2015 2017: .46 2.2 Thực trạng công tác kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh Công ty TNHH MTV Huế Trường Hải: .56 2.2.1 Đặc điểm hàng hóa kinh doanh: 56 2.2.2 Phương thức tiêu thụ toán công ty: 56 2.2.3 Kế tốn doanh thu Cơng ty TNHH MTV H́ Trường Hải: 57 2.2.4 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu của Công ty: 80 2.2.5 Kế toán giá vốn hàng bán: 80 2.2.6 Kế tốn chi phí bán hàng: 89 2.2.7 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp: 91 2.2.8 Kế tốn doanh thu hoạt động tài chính: 92 2.2.9 Kế toán chi phí hoạt động tài chính: 95 2.2.10 Kế toán thu nhập khác: 96 2.2.11 Kế tốn chi phí khác: 97 2.2.12 Kế tốn chi phí th́ TNDN: .98 2.2.13 Kế toán xác định kết kinh doanh: 99 SVTH: Phạm Thị Mai Thăng Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đào Nguyên Phi CHƯƠNG 3: MỘT SỚ GIẢI PHÁP GĨP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU, XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV HUẾ TRƯỜNG HẢI……………………………… …………102 3.1 Đánh giá chung về tình hình hoạt động chung của Công ty: .102 3.1.1 Ưu điểm: 102 3.1.2 Nhược điểm: 104 3.2 Đánh giá cơng tác tổ chức kế tốn của Cơng ty TNHH MTV Huế Trường Hải: 104 3.2.1 Ưu điểm: 104 3.2.2 Nhược điểm 105 3.3 Đánh giá ưu, nhược điểm về công tác kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh của Công ty TNHH MTV Huế Trường Hải: 106 3.3.1 Cơng tác kế tốn doanh thu: 106 3.3.2 Cơng tác kế tốn chi phí: 108 3.3.3 Công tác xác định kết kinh doanh: .109 3.4 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh Công ty TNHH MTV Huế Trường Hải: 110 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 113 Kết luận: 113 Kiến nghị: 114 SVTH: Phạm Thị Mai Thăng GVHD: ThS Đào Nguyên Phi Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Thứ tự 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 Từ viết tắt BCĐKT BCTC BH BĐSĐT / ĐT BCKQKD DT CCDV HĐTC HĐKD NN GVHB DVPT LNST DN QLDN HĐSXKD TNDN TSCĐ TC - KT CB CNV LNTT VCSH HĐ SVTH: Phạm Thị Mai Thăng Giải thích Bảng cân đối kế toán Báo cáo tài Bán hàng Bất động sản đầu tư/ Đầu tư Báo cáo kết kinh doanh Doanh thu Cung cấp dịch vụ Hoạt động tài chính Hoạt động kinh doanh Nhà nước Gía vốn hàng bán Dịch vụ phụ tùng Lợi nhuận sau thuế Doanh nghiệp Quản lý doanh nghiệp Hoạt động sản xuất kinh doanh Thu nhập doanh nghiệp Tài sản cố định Tài – kế toán Cán công nhân viên Lợi nhuận trước thuế Vốn chủ sở hữu Hóa đơn GVHD: ThS Đào Nguyên Phi Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ hạch toán doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ 18 Sơ đồ 1.2 Sơ đồ hạch tốn bán hàng trả góp, trả chậm .18 Sơ đồ 1.3 Sơ đồ hạch toán bán hàng trả tiền .19 Sơ đồ 1.4 Sơ đồ hạch toán khoản giảm trừ doanh thu 20 Sơ đồ 1.5 Trình tự hạch toán GVHB theo phương pháp kê khai thường xuyên 23 Sơ đồ 1.6 Trình tự hạch tốn giá vốn hàng bán theo phương pháp kiểm kê định kỳ 24 Sơ đồ 1.7 Trình tự hạch tốn chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp 25 Sơ đồ 1.8 Sơ đồ hạch toán doanh thu hoạt động tài 27 Sơ đồ 1.9 Sơ đồ hạch tốn chi phí tài 28 Sơ đồ 1.10 Trình tự hạch tốn thu nhập khác 29 Sơ đồ1.11 Trình tự hạch tốn chi phí khác 30 Sơ đồ 1.12 Trình tự hạch tốn chi phí th́ thu nhập doanh nghiệp hành 31 Sơ đồ 1.13 Trình tự hạch tốn chi phí th́ TNDN hỗn lại 32 Sơ đồ 1.14 Trình tự hạch toán xác định kết kinh doanh 33 Sơ đồ 1.15 Hình thức kế tốn Nhật ký chung theo TT 200/2014/TT - BTC .34 Sơ đồ 1.16 Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung máy vi tính theo TT 200/2014/TT - BTC 35 Sơ đồ 2.1 Tổ chức máy quản lý của công ty 39 Sơ đồ 2.2 Bộ máy kế tốn cơng ty TNHH MTV H́ Trường Hải 41 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung máy vi tính cơng ty 45 Sơ đồ 2.3 Quy trình mua xe trả thẳng của Công ty TNHH MTV Huế Trường Hài 60 Sơ đồ 2.4 Quy trình mua xe trả góp .64 Sơ đồ 2.5 Quy trình cung cấp dịch vụ 75 Sơ đồ 2.6: Sơ đồ hạch toán xác định kết kinh doanh quý IV năm 2017 công ty TNHH MTV Huế Trường Hải 100 Sơ đồ 2.7: Sơ đồ hạch toán xác định kết kinh doanh năm 2107 công ty TNHH MTV Huế Trường Hải 101 SVTH: Phạm Thị Mai Thăng Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đào Nguyên Phi DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Tình hình cấu lao động của Cơng ty qua năm từ 2015 đến 2017 .49 Bảng 2.2 Tình hình tài sản – nguồn vốn của Cơng ty qua năm từ 2015 đến 2017 52 Bảng 2.3 Tình hình kết kinh doanh của Cơng ty qua năm từ 2015 đến 2017 55 SVTH: Phạm Thị Mai Thăng Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đào Nguyên Phi DANH MỤC BIỂU MẪU Biểu mẫu 2.1: Hợp đồng mua bán xe 66 Biểu mẫu 2.2: Phiếu thu tiền mặt 69 Biểu mẫu 2.3: Hóa đơn GTGT số 0005307 71 Biểu mẫu 2.4: Sổ TK 5111101 72 Biểu mẫu 2.5: Phiếu cấp vật tư PT kiêm phiếu xuất kho số W2-1710-0322 76 Biểu mẫu 2.6: Hóa đơn GTGT số 0003913 77 Biểu mẫu 2.7: Sổ TK 5113102 79 Biểu mẫu 2.8: Phiếu xuất kho số W2-2100-0447 83 Biểu mẫu 2.9: Sổ TK 6321101 85 Biểu mẫu 2.10: Sổ TK 6323102 88 Biểu mẫu 2.11: Sổ TK 515 94 SVTH: Phạm Thị Mai Thăng GVHD: ThS Đào Nguyên Phi Khóa luận tốt nghiệp TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Kế toán Tài chính 2007, Phan Đình Ngân, NXB ĐH Huế [2] Bộ tài chính (2009) “Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam”, NXB Tài chính, Hà Nội [3] Chuẩn mực kế toán số 14: Doanh thu thu nhập khác [4] Thông tư 200/2014/TT-BTC của Bộ Tài [5] Lý thuyết kế toán tài chính 2011, GVC Phan Đình Ngân, Th S Hồ Phan Minh Đức [Các sổ sách, chứng từ kế toán của cơng ty Phịng Kế tốn Các thơng tin của cơng ty từ Phịng Tổ chức - hành Các trang web: webketoan.com, google.com.vn… Một số khóa luận tốt nghiệp của sinh viên khóa trước SVTH: Phạm Thị Mai Thăng 115 GVHD: ThS Đào Nguyên Phi Khóa luận tốt nghiệp PHỤ LỤC PHỤ LỤC 01: Sổ TK 5111103 PHỤ LỤC 02: Phiếu cấp vật tư kiêm PXK số W2-1710-0469 PHỤ LỤC 03: Sổ TK 641 PHỤ LỤC 04: Sổ TK 642 PHỤ LỤC 05: Phiếu chi tiền mặt PHỤ LỤC 06: Thông báo lãi tiền gửi PHỤ LỤC 07: Sổ chi tiết TK 515 PHỤ LỤC 08: Sổ TK 635 PHỤ LỤC 09: Sổ TK 711 PHỤ LỤC 10: Sổ TK 811 PHỤ LỤC 11: Tờ khai quyết toán thuế TNDN PHỤ LỤC 12: Sổ TK 911 SVTH: Phạm Thị Mai Thăng GVHD: ThS Đào Nguyên Phi Khóa luận tốt nghiệp PHỤ LỤC 01 CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN HUẾ TRƯỜNG HẢI Số 145 Nguyễn Tất Thành, Phường Thủy Dương, Thị xã Hương Thủy, Tỉnh Thừa Thiên Huế, Việt Nam Mẫu số S03 -DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC) SỔ CÁI Qúy IV, Năm 2017 Tên tài khoản: 5111103 - Doanh thu hoạt động SXKD phụ tùng - Ngoài hệ thống THACO Nhật ký chung Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ A Diễn giải Số hiệu Ngày tháng B C D Số hiệu TK Trang STT đối sổ dòng ứng E G H Số tiền Nợ Có - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng Bán phụ tùng W2 – 1712 – 0298 13/12/2017 0005357 13/12/2017 131 31/12/2017 Kết chuyển 5111103 911 31/12/2017 200.000 200.000 911 - Cộng số phát sinh tháng 20.560.112 20.560.112 57.002.985 57.002.985 - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người lập biểu (Ký, họ tên) Phan Thị Thu Hồng SVTH: Phạm Thị Mai Thăng Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Na Ngày tháng năm Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) GĐ Phạm Thanh Linh GVHD: ThS Đào Nguyên Phi Khóa luận tốt nghiệp PHỤ LỤC 02 Công ty TNHH MTV Huế Trường Hải Số 145 Nguyễn Tất Thành, Phường Thủy Dương, Thị xã Hương Thủy, Tỉnh T.T Huế, VN ĐT: 0938 908 115 FAX: 0938 908 115 MST: 3301546302 PHIẾU CẤP VẬT TƯ PHỤ TÙNG/ KIÊM PHIẾU XUẤT KHO Ngày 23 tháng 10 năm 2017 Số phiếu: W2-1710-0469 Số R/0: Lí xuất: Xuất kho vật tư sửa chữa cho RO số: M17100328 Cố vấn DV: Nguyễn Văn Hào Tên PT Mã PT STT Loại xe: CX-5-CKD-2WD-AT 995641400 CHTAY00001 PED114302B Cái 1,00 Chất tẩy bố thắng, linh kiện - super cleaner Lon 1,00 Cái 1,00 Chai 1,00 Chai 1,00 Lọc nhớt động 1864508019N Bóng đèn trần 954133A000 Pin Remote Tổng cộng (Ký, họ tên) Đã ký Số lượng Lồng đèn ốc xả nhớt Dung dịch làm buồng K002W0001 đốt Nước rửa kính tơ 0999890195 WF1601 (Chai tròn) Nhớt động xăng cao cấp castrol magnatec L999MA73200 professional A5 5W30 API SN Kế toán kho ĐVT Thủ kho (Ký, họ tên) Đã ký SVTH: Phạm Thị Mai Thăng M171003280 Biển số: 75A03856 Vị trí A0201H13 A0102D02 A0202B03 A0102D04 Lít 4,20 Cái 1,00 A0201F01 Cái 1,00 A0201C01 11,20 Người nhận (Ký, họ tên) Đã ký Ghi GVHD: ThS Đào Nguyên Phi Khóa luận tốt nghiệp PHỤ LỤC 03 CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN HUẾ TRƯỜNG HẢI Số 145 Nguyễn Tất Thành, Phường Thủy Dương, Thị xã Hương Thủy, Tỉnh Thừa Thiên Huế, Việt Nam SỔ CÁI Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của BTC) Qúy IV, Năm 2017 Tên tài khoản: 641 – Chi phí bán hàng Chứng từ Sớ hiệu Ngày tháng A B C Diễn giải D Số tiền STT dịng Sớ hiệu TK đới ứng Nợ Có F G NCK Ngày tháng ghi sổ - Số dư đầu - Số phát sinh tháng ………… 29/12/17 29/12/17 ……… 31/12/17 ……… BPVCBV021612-0064 BPVCBV021612-0064 ……… 02 ………… 29/12/17 29/12/17 ……… 31/12/17 ………………………………… Thanh toán tiền quảng cáo Google – Fbook xe Mazda Thanh toán tiền quảng cáo Google – Fbook xe Kia …………………………………… Kết chuyển giá vốn 641 911 - Cộng số phát sinh tháng ……… ………… 112 12.111.000 112 14.232.000 ……… 911 ………… …………… …………… 26.343.000 2.853.741.791 2.853.741.791 8.697.983.343 8.697.983.343 - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý Người lập biểu (Ký, họ tên) Phan Thị Thu Hồng Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Na SVTH: Phạm Thị Mai Thăng Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) GĐ Phạm Thanh Linh GVHD: ThS Đào Nguyên Phi Khóa luận tốt nghiệp PHỤ LỤC 04 CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN HUẾ TRƯỜNG HẢI Số 145 Nguyễn Tất Thành, Phường Thủy Dương, Thị xã Hương Thủy, Tỉnh Thừa Thiên Huế, Việt Nam SỔ CÁI Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của BTC) Qúy IV, Năm 2017 Tên tài khoản: 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp Chứng từ Số hiệu Ngày tháng A B C Diễn giải D Sớ tiền STT dịng Sớ hiệu TK đới ứng Nợ Có F G NCK Ngày tháng ghi sổ - Số dư đầu - Số phát sinh tháng ………… ……… ………… 22/12/17 JV1612049 22/12/17 22/12/17 JV1612050 22/12/17 ……… 31/12/17 ……… 02 ……… 31/12/17 ………………………………… Chi phí tiền điện từ ngày 12/11 đến 11/12/2017 – BP quản trị chung Chi phí văn phòng phẩm tháng 12/2017 – BP quản trị chung …………………………………… Kết chuyển giá vốn 642 911 - Cộng số phát sinh tháng ……… 331 ………… 3.349.264 …………… 331 440.000 ……… 911 ………… …………… 1.234.567.456 3.789.264 1.234.567.456 5.008.008.856 5.008.008.856 - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý Người lập biểu (Ký, họ tên) Phan Thị Thu Hồng Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Na SVTH: Phạm Thị Mai Thăng Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) GĐ Phạm Thanh Linh PHỤ LỤC 05 CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN HUẾ TRƯỜNG HẢI Số 145 Nguyễn Tất Thành, Phường Thủy Dương, Thị xã Hương Thủy, Mẫu số: 01-TT Tỉnh Thừa Thiên Huế, Việt Nam Ban hành theo Thông tư số Mã số thuế: 3301546302 200/2014/TT-BTC Ngày Sớ điện thoại: 22/12/2014 Bộ Tài Chính) Fax: Công Ty TNHH Một Thành Viên Huế PHIẾU CHI TIỀN MẶT Quyển số: Ngày 22 tháng 12 năm 2017 Số: JV1612050 Nợ: TK 642 Trường Hải Có: TK 111101 Họ tên người nhận tiền: Công ty điện lực Thừa Thiên Huế Đơn vị chủ quản: Địa chỉ: Thành phố Huế Lý chi: Thanh toán tiền điện từ ngày 12/11 đến 11/12/2017 cho phận quản trị chung Viết chữ: Ba triệu ba trăm bốn mươi 3.349.264 VND chin ngàn hai tram sáu mươi tư đồng Số tiền: Kèm theo: Chứng từ gốc Ngày 22 tháng 12 năm 2017 Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) Đã ký Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Đã ký Thủ quỹ (Ký, ghi rõ họ tên) Đã ký Người lập phiếu (Ký, ghi rõ họ tên) Đã ký Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Mười triệu đồng chẵn + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đáquý): + Số tiền quy đổi: (Liên gửi phải đóng dấu) SVTH: Phạm Thị Mai Thăng PHỤ LỤC 06 VIETINBANK THÔNG BÁO LÃI TIỀN GỬI Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Kính gửi: Cơng ty TNHH MTV Huế Trường Hải Ngân hàng Công thương Việt Nam – Chi nhánh Thừa Thiên Huế xin thôngbáo đến quý khách hàng lãi tiền gửi tháng 12/2017, nhập vào vốn gốc tài khoản của quý khách hàng số TK 0102010000395663, sô tiền 87.535 đồng (Số tiền chữ: Tám mươi bảy ngàn năm tram ba mươi lăm đồng) Xin thông báo cho quý khách được rõ Trân trọng cám ơn SVTH: Phạm Thị Mai Thăng PHỤ LỤC 07 CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN HUẾ TRƯỜNG HẢI Số 145 Nguyễn Tất Thành, Phường Thủy Dương, Thị xã Hương Thủy, Tỉnh Thừa Thiên Huế, Việt Nam SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Qúy IV, Năm 2017 Tài khoản: 515 Mã Ct Chứng từ Số Ngày BC 31/12/2016 BRSCB011612-0009 BC 31/12/2016 BRSHB011612-0015 BC 31/12/2016 BRTECH011612-0003 BC 31/12/2016 BRVTBV011612-0021 Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) Nguyễn T T Hồng SVTH: Phạm Thị Mai Thăng Tk đối ứng Số dư Phát sinh Diễn giải Tk Dư đầu kỳ Lãi tiền gởi T12/2016 SacomBank Lãi tiền gởi T12/2016 SHB Lãi tiền gởi T12/2016 Techcom Lãi tiền gởi T12/2016 Vietin Tổng phát sinh Dư cuối kỳ 515 515 112 46.210 127.650 515 112 38.912 88.738 515 112 1.203 87.535 515 112 87.535 515 Nợ 890.763 Có Nợ Có 890.763 515 Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Na Giám đốc (Ký, họ tên) Phạm Thanh Linh PHỤ LỤC 08 CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN HUẾ TRƯỜNG HẢI Số 145 Nguyễn Tất Thành, Phường Thủy Dương, Thị xã Hương Thủy, Tỉnh Thừa Thiên Huế, Việt Nam Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của BTC) SỔ CÁI Qúy IV, Năm 2017 Tên tài khoản: 6351001 – Chi phí lãi vay nợ VNĐ Ngày tháng ghi sổ A ……… Chứng từ Số hiệu B ……… 26/12/2017 BPVCBV021712-0060 26/12/2017 BPVCBV021712-0060 …… 31/12/2017 ……… Diễn giải D - Số dư đầu - Số phát sinh tháng …………… Chi phí lãi vay ngân hàng VietcomBank tháng 12/2017 Chi phí lãi vay ngân hàng VietcomBank tháng 12/2017 ………… Kết chuyển TK 6351001 911 - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý Người lập biểu (Ký, họ tên) Phan Thị Thu Hồng SVTH: Phạm Thị Mai Thăng NCK Trang sớ E STT dịng F Số hiệu TK đối ứng G Số tiền Nợ Có …… ……… 112101 11.283.538 112101 45.134.150 …… .…… ……… …… 11.283.538 45.134.150 911 354.625.430 1.143.767.792 354.625.430 1.143.767.792 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Na PHỤ LỤC 09 CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN HUẾ TRƯỜNG HẢI Số 145 Nguyễn Tất Thành, Phường Thủy Dương, Thị xã Hương Thủy, Tỉnh Thừa Thiên Huế, Việt Nam SỔ CÁI Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của BTC) Qúy IV, Năm 2017 Tên tài khoản 711 – Thu nhập hkác Chứng từ Số hiệu Ngày tháng A B C Diễn giải D Số tiền STT dịng Sớ hiệu TK đới ứng Nợ Có F G NCK Ngày tháng ghi sổ - Số dư đầu - Số phát sinh tháng ………… 14/12/17 ……… 31/12/17 ……… 0002293 ……… ………… ………………………………… ……… 14/12/17 Thu nhập RS ……… 31/12/17 …………………………………… Kết chuyển giá vốn 711 911 - Cộng số phát sinh tháng ………… 131 12.111.000 ……… 911 ………… …………… …………… 12.111.000 45.172.980 45.172.980 - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý Người lập biểu (Ký, họ tên) Phan Thị Thu Hồng 138.181.832 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Na SVTH: Phạm Thị Mai Thăng 138.181.832 Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) GĐ Phạm Thanh Linh PHỤ LỤC 10 CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN HUẾ TRƯỜNG HẢI Số 145 Nguyễn Tất Thành, Phường Thủy Dương, Thị xã Hương Thủy, Tỉnh Thừa Thiên Huế, Việt Nam SỔ CÁI Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của BTC) Qúy IV, Năm 2017 Tên tài khoản 811– Chi phí khác Chứng từ Sớ hiệu Ngày tháng A B C Diễn giải D Sớ tiền STT dịng Sớ hiệu TK đới ứng Nợ Có F G NCK Ngày tháng ghi sổ - Số dư đầu - Số phát sinh tháng ………… ……… ………… ……… 31/12/17 ……… ………………………………… ……… 31/12/17 Cấn trừ công nợ ……… 31/12/17 …………………………………… Kết chuyển 811 911 31/12/17 131 - Cộng số phát sinh tháng ……… 911 ………… …………… 100.300 ………… 2.192.763 …………… 100.300 2.192.763 - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý Người lập biểu (Ký, họ tên) Phan Thị Thu Hồng 7.113.393 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Na SVTH: Phạm Thị Mai Thăng Giám đớc (Ký, họ tên, đóng dấu) GĐ Phạm Thanh Linh 7.113.393 PHỤ LỤC 11 TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP [01] Kỳ tính thuế: 2017 (từ 01/01/2017 đến 31/12/2017) [04] Tên người nộp thuế: Công ty TNHH MTV Huế Trường Hải [05] Mã số thuế: 3301546302 [06] Địa chỉ: 145 Nguyễn Tất Thành, P Thủy Dương, TX Hương Thủy , TT Huế Đơn vị tiền: đồng Việt Nam Chỉ tiêu STT A Kết kinh doanh ghi nhận theo báo cáo tài Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp B Xác định thu nhập chịu thuế theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp Mã số Số tiền A1 8.810.026.136 Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp (B1= B2+B3+B4+B5+B6) B1 1.1 Các khoản điều chỉnh tăng doanh thu B2 1.2 Chi phí của phần doanh thu điều chỉnh giảm B3 1.3 Các khoản chi không được trừ xác định thu nhập chịu thuế B4 1.4 Thuế thu nhập nộp cho phần thu nhập nhận được nước B5 1.5 Các khoản điều chỉnh làm tăng lợi nhuận trước thuế khác B6 Điều chỉnh giảm tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp (B7=B8+B9+B10+B11) B7 2.1 Lợi nhuận từ hoạt động không thuộc diện chịu thuế thu nhập doanh nghiệp B8 2.2 Giảm trừ các khoản doanh thu tính thuế năm trước B9 2.3 Chi phí của phần doanh thu điều chỉnh tăng B10 2.4 Các khoản điều chỉnh làm giảm lợi nhuận trước thuế khác B11 Tổng thu nhập chịu thuế (B12=A1+B1-B7) B12 8.810.026.136 3.1 Thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh (B13=B12-B14) B13 8.810.026.136 3.2 Thu nhập chịu thuế từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản B14 SVTH: Phạm Thị Mai Thăng C Xác định thuế TNDN phải nộp từ hoạt động sản xuất kinh doanh Thu nhập chịu thuế (C1 = B13) C1 8.810.026.136 Thu nhập miễn thuế C2 Lỗ từ các năm trước được chuyển sang C3 Thu nhập tính thuế (C4=C1-C2-C3) C4 8.810.026.136 Trích lập quỹ khoa học công nghệ (nếu có) C5 Thu nhập tính thuế sau trích lập quỹ khoa học công nghệ (C6=C4-C5) C6 8.810.026.136 C7 1.762.005.227 Thuế TNDN từ hoạt động SXKD tính theo thuế suất phổ thông (C7=C6 x 20%) Thuế TNDN chênh lệch áp dụng mức thuế suất khác mức thuế suất 25% C8 Thuế TNDN được miễn, giảm kỳ C9 10 Số thuế thu nhập nộp nước được trừ kỳ tính thuế C10 11 Thuế thu nhập doanh nghiệp của hoạt động sản xuất kinh doanh (C11=C7-C8-C9-C10) C11 D Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản phải nộp sau D trừ thuế TNDN nộp địa phương khác E Tổng số thuế TNDN phải nộp kỳ E Thuế thu nhập doanh nghiệp của hoạt động sản xuất kinh doanh E1 Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản E2 SVTH: Phạm Thị Mai Thăng 0 1.762.005.227 PHỤ LỤC 12 CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN HUẾ TRƯỜNG HẢI Số 145 Nguyễn Tất Thành, Phường Thủy Dương, Thị xã Hương Thủy, Tỉnh Thừa Thiên Huế, Việt Nam SỔ CÁI Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của BTC) Qúy IV, Năm 2017 Tên tài khoản 911 – Xác định kết kinh doanh Chứng từ Số hiệu Ngày tháng A B C Diễn giải D Số tiền STT dịng Sớ hiệu TK đới ứng Nợ Có F G NCK Ngày tháng ghi sổ Dư đầu kỳ 03 04 31/12/2017 31/12/2017 31/12/2017 31/12/2017 31/12/2017 Kết chuyển doanh thu bán hàng CCDV Kết chuyển giá vốn hàng bán CCDV Kết chuyển chi phí bán hàng Kết chuyển chi phí quản lý DN Kết chuyển doanh thu tài chính Kết chuyển chi phí tài chính 641 642 515 635 31/12/2017 07 31/12/2017 Kết chuyển thu nhập khác 711 31/12/2017 08 31/12/2017 Kết chuyển chi phí khác 811 2.192.763 31/12/2017 09 31/12/2017 Kết chuyển chi phí thuế thu nhập DN 821 352.796.024 31/12/2017 Kết chuyển lãi lỗ 421 1.411.184.096 31/12/2017 01 31/12/2107 31/12/2017 31/12/2017 31/12/2017 31/12/2017 31/12/2017 02 ATS201610310 AST201610311 31/12/2017 Cộng số phát sinh tháng 115.757.225.300 511 632 109.594.181.483 2.853.741.791 1.234.567.456 890.763 354.625.430 45.172.980 115.803.289.043 115.803.289.043 455.851.962.283 455.851.962.283 Số dư cuối tháng Cộng lũy kế từ đầu quý Người lập biểu (Ký, họ tên) Phan Thị Thu Hồng Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Na SVTH: Phạm Thị Mai Thăng Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) GĐ Phạm Thanh Linh