Tài liệu chính • 1 Trần Quốc Thịnh và cộng sự, (2017), Giáo trình Hệ thống thông tin kế toán –Trường Đại học Ngân hàng Tp.HCM, NXB Đại học Kinh tế TP.HCM. • Tài liệu tham khảo • 2 Marshall B. Romney Paul J. Steinbart, (2018), Accounting Information System, Pearson. • 3 Nguyễn Bích Liên và Nguyễn Phước Bảo Ấn, (2017), Hệ thống thông tin kế toán – Tập 2, Nhà xuất bản Kinh tế TP.HCM.
HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN ThS ĐINH VĂN THỊNH Email: thinhdv@buh.edu.vn MỤC TIÊU MƠN HỌC • Sinh viên hiểu kiến thức hệ thống thơng tin kế tốn thơng qua hoạt động làm việc nhóm giao tiếp hiệu mơi trường hội nhập quốc tế; • Sinh viên nắm vững kiến thức hệ thống thông tin kế toán việc chủ động học tập nghiên cứu; • Sinh viên vận dụng kiến thức để thiết lập hệ thống thơng tin kế tốn thủ tục kiểm sốt hệ thống thơng tin kế tốn CDR MƠN HỌC • Hồn thành mơn học sinh viên phác thảo thiết kế chu trình doanh thu, chi phí doanh nghiệp kỹ thuật lưu đồ sơ đồ • Hồn thành mơn học sinh viên thiết kế hoạt động kiểm soát chu trình doanh thu chi phí doanh nghiệp • Hồn thành mơn học sinh viên so sánh chuyển đổi hoạt động kiểm soát chu trình doanh thu chi phí doanh nghiệp U CẦU MƠN HỌC • Quy định giấc, tính chuyên cần, kỷ luật: - Sinh viên phải đến lớp giờ, đảm bảo thời gian học lớp - Sinh viên có thái độ nghiêm túc chủ động, tích cực học tập: Sinh viên phải hồn thành tất tập cá nhân, đọc tài liệu môn học thực yêu cầu khác liên quan đến học tập theo yêu cầu giảng viên • Quy định liên quan đến thi, kiểm tra đánh giá đạt học phần: Theo quy định Trường Đại học Ngân hàng TP.HCM • Quy định liên quan đến phương tiện học tập: Máy tính cá nhân, giáo trình tài liệu tham khảo phục vụ q trình học tập • Thực hoạt động liên quan đến học tập, nghiên cứu khác theo yêu cầu giảng viên ĐÁNH GIÁ MÔN HỌC Thành phần đánh giá A.1 Đánh giá trình A.2 Đánh giá cuối kỳ Phương thức đánh giá Trọng số A.1.1 Chuyên cần 10% A.1.2 Bài tập nhóm 20% A.1.3 Bài kiểm tra kỳ 20% A.2.1 Thi kết thúc học phần 50% TÀI LIỆU HỌC TẬP • Tài liệu • [1] Trần Quốc Thịnh cộng sự, (2017), Giáo trình Hệ thống thơng tin kế tốn –Trường Đại học Ngân hàng Tp.HCM, NXB Đại học Kinh tế TP.HCM • Tài liệu tham khảo • [2] Marshall B Romney & Paul J Steinbart, (2018), Accounting Information System, Pearson • [3] Nguyễn Bích Liên Nguyễn Phước Bảo Ấn, (2017), Hệ thống thơng tin kế tốn – Tập 2, Nhà xuất Kinh tế TP.HCM NỘI DUNG VÀ KẾ HOẠCH HỌC TẬP CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ HTTTKT CHƯƠNG 2: KỸ THUẬT MÔ TẢ HTTTKT CHƯƠNG 3: KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG HTTTKT CHƯƠNG 4: CHU TRÌNH DOANH THU TRONG HTTTKT CHƯƠNG 5: CHU TRÌNH CHI PHÍ TRONG HTTTKT CHƯƠNG TỔNG QUAN HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN ThS ĐINH VĂN THỊNH Email: thinhdv@buh.edu.vn Mục tiêu học tập - Nắm rõ khái niệm HTTTKT; - Vai trò HTTTKT doanh nghiệp; - Biết đối tượng nghiên cứu HTTTKT; - Biết thành phần HTTTKT Nội dung 1.1 Quá trình hình thành xu hướng phát triển HTTTKT 1.2 Khái niệm, đặc điểm vai trò HTTTKT 1.3 Đối tượng nghiên cứu HTTTKT 1.4 Phân loại HTTTKT 1.5 Các thành phần HTTTKT 11/25/2021 3.2 Vận dụng xử lý chu trình kế tốn chủ yếu 3.2.1 Chu trình doanh thu 3.2 Vận dụng xử lý chu trình kế tốn chủ yếu 3.2.1 Chu trình doanh thu KIỂM SỐT TRONG CHU TRÌNH DOANH THU Một HTTT kế toán thiết kế tốt nhằm cung cấp kiểm soát đầy đủ để đạt mục tiêu sau: BÁO CÁO PHÂN TÍCH PHẢI THU THEO THỜI HẠN NỢ Ngày 30/03/2008 KH TỔNG NỢ TRONG HẠN VƯỢT HẠN NỢ (THEO NGÀY) 1-30 31-60 61-90 >90 A Inv 221 3.450 3.450 Inv 278 2.955 1.000 1.000 955 6.405 4.450 1.000 955 Tổng Toàn nghiệp vụ uỷ quyền đắn Ghi chép đầy đủ, xác nghiệp vụ thực xảy Tài sản thơng tin bảo vệ an tồn Cung cấp thơng tin hữu ích để giúp hoạt động kinh doanh thực hiệu hiệu An tồn tài sản, thơng tin Kiểm sốt hoạt động xử lý HTTTKT B Inv 178 4.500 Inv 245 2.560 1.000 700 860 7.060 1.000 4.700 1.360 13.405 5.450 5.655 1.360 Tổng Tổng cộng 4.000 1.000 500 37 3.2 Vận dụng xử lý chu trình kế tốn chủ yếu 3.2.1 Chu trình doanh thu 3.2 Vận dụng xử lý chu trình kế tốn chủ yếu 3.2.1 Chu trình doanh thu KSNB xử lý đặt hàng Rủi ro Bán chịu cho KH khơng có khả tốn Khơng đảm bảo tính hợp pháp ĐH Nhận ĐH khơng có khả thực Xử lý ĐH thực người khơng có nhiệm vụ 38 KSNB giao hàng Thủ tục • Phân chia Bộ phận nhận đặt hàng phận tín dụng • Cập nhật kịp thời, đầy đủ, xác cơng nợ KH • Kiểm tra thơng tin pháp qui ĐH: chữ ký, dấu • Kiểm tra hàng tồn kho • Cập nhật thông tin hàng tồn kho kịp thời, đầy đủ, xác • Thiết lập qui trình uỷ quyền, xét duyệt chứng từ 39 Rủi ro Xuất hàng chưa cho phép Xuất, gửi hàng NV không chức Xuất không số lượng chủng loại hàng Gửi hàng không địa điểm, khơng KH Thủ tục • Phân chia phận kho hàng gửi hàng • Thiết lập đầy đủ chứng từ ghi nhận việc xuất kho, gửi hàng: mệnh lệnh, thực Các chứng từ đánh số trước • Kiểm hàng xuất • Sử dụng thiết bị ghi nhận xuất hàng: scaner • Chỉ giao hàng cho KH sau lập giấy gửi hàng 40 10 11/25/2021 3.2 Vận dụng xử lý chu trình kế tốn chủ yếu 3.2.1 Chu trình doanh thu 3.2 Vận dụng xử lý chu trình kế tốn chủ yếu 3.2.1 Chu trình doanh thu KSNB lập hóa đơn Rủi ro Khơng lập hóa đơn cho hàng bán Lập hóa đơn sai, khơng kịp thời Lập khống hóa đơn KSNB phải thu KH Thủ tục • Phân chia trách nhiệm phận lập hóa đơn giao hàng; phận lập HĐ kế toán phải thu • Đánh số trước HĐ; PXK, PGH • Đối chiếu định kỳ lệnh BH với PXK/GGH HĐ • Đối chiếu LBH-GGH-PXK trước lập hóa đơn • Lập HĐ dựa vào bảng giá qui định • Kiểm tra lại HĐ trước giao KH • Chỉ lập HĐ có chứng từ LBH-GGHPXK Rủi ro Ghi sai phải thu KH Không thu tiền Nợ hạn kéo dài Thủ tục • Phân chia trách nhiệm phận kế toán phải thu thủ quỹ • Kế tốn phải thu – kế tốn tổng hợp • Chuyển sổ chi tiết hàng ngày • Lập báo cáo đối chiếu KH hàng tháng • Đối chiếu sổ chi tiết sổ tổng hợp • Lập phân tích nợ phải thu theo thời hạn nợ • Dùng tỷ số tài 41 3.2 Vận dụng xử lý chu trình kế tốn chủ yếu 3.2.1 Chu trình doanh thu 3.2 Vận dụng xử lý chu trình kế tốn chủ yếu 3.2.1 Chu trình doanh thu KSNB thu tiền KH Rủi ro Mất tiền 42 Kiểm sốt mơi trường xử lý máy Thủ tục Phân chia chức năng: Kế toán phải thu thủ quỹ Giữ tiền lập chứng từ điều chỉnh phải thu (credit memo) Giữ tiền xét duyệt chứng từ điều chỉnh phải thu Lập chứng từ điều chỉnh phải thu khoản phải thu Đối chiếu NH – thủ quỹ – kế toán NH Nộp tiền vào NH hàng ngày Tăng cường toán qua NH 43 HT thơng tin kế tốn máy Tạo liệu ghi ban đầu chứng từ Dữ liệu lưu trữ tập tin liên quan Người sử dụng lựa chọn hay tạo báo cáo thông tin yêu cầu 44 11 11/25/2021 3.2 Vận dụng xử lý chu trình kế tốn chủ yếu 3.2.1 Chu trình doanh thu 3.2 Vận dụng xử lý chu trình kế tốn chủ yếu 3.2.1 Chu trình doanh thu Kiểm sốt mơi trường xử lý máy Hình 4.4 Qui trình xử lý bán chịu xử lý máy Bán hàng EDP Gửi hàng ` Bắt đầu Đặt hàng Nhập ĐH Đặt hàng Leänh BH Leänh BH KH Lệnh BH Lệnh BH Chương trình gửi hàng K.tra ĐH K.tra bán chịu Thêm mẫu tin ĐH chưa xử lý In lệnh bán hàng Tìm kiếm DL ĐH chưa xử lý Thêm mẩu tin gửi hàng In giấy GH Đếm hàng, so sánh với chứngtừ Nhập DL gửi hàng Báo cáo từ chối bán chịu CSDL KH Chương trình xử lý Đ.Hàng Tín dụng Lệnh BH Giaáy GH N N Giấy GH Kh.hàng Lập hóa đơn Lệnh BH Chương trình cập nhật TT Xuất kho, chuyển BP gửi hàng Gửi hàng hóa Vận tải Kho hàng Lệnh BH Thu thập liệu luân chuyển liệu Chứng từ Tập tin liệu Xử lý liệu Đối chiếu liệu tự động sách, mệnh lệnh, thực Đối chiếu liệu tự động theo trình tự kiện Kiểm soát phân chia TN, truy cập, thiết bị, truyền thông; Qui chế nhận, gửi thông tin Cập nhật TT In nhật ký bán hàng In nghiệp vụ ghi sổ Chương trình lập HĐ Lệnh BH Giấy GH Truy cập DL ĐH gửi hàng Thêm mẫu tin TT bán hàng In Hóa đơn Đối chiếu , so sánh C.từ Lập HĐ NH.ký bán hàng N Sổ Phải thu Kh.hàng Hoá đơn Giấy GH Lệnh BH 3 N 45 3.2 Vận dụng xử lý chu trình kế tốn chủ yếu 3.2.1 Chu trình doanh thu 46 3.2 Vận dụng xử lý chu trình kế tốn chủ yếu 3.2.1 Chu trình doanh thu Lưu trữ liệu HT xử lý chu trình DT máy Kiểm soát ứng dụng- nhập liệu Xác định liệu quan trọng để xác định phương thức lưu dự phịng: VD tập tin phải thu khách hàng: lưu bản, … Kiểm soát truy cập: Phân chia trách nhiệm (KS truy cập), (hệ thống bán hàng lập HĐ) Phân mức độ truy cập liệu Nhập, xem, sửa, truy xuất liệu Tạo tài khoản người sử dụng Sử dụng mật mã Tập tin kiểm tra truy cập HT, chương trình, DL Có thực Khơng trùng lắp Kiểu vùng DL Độ dài DL Dấu Giới hạn phạm vi Trình tự Tính đầy đủ Giá trị mặc định, Tự động tạo thơng tin Chọn lựa dựa khố 47 Xử lý đặt hàng Xử lý xuất kho gửi hàng Xử lý lập HĐ Xử lý nhận tiền 48 12 11/25/2021 3.2 Vận dụng xử lý chu trình kế tốn chủ yếu 3.2.1 Chu trình doanh thu 3.2 Vận dụng xử lý chu trình kế tốn chủ yếu 3.2.1 Chu trình doanh thu VD: Kiểm sốt nhập liệu- hình doanh thu bán hàng VD: Kiểm sốt nhập liệu- hình doanh thu bán hàng Có thực Mã Khách hàng Mã Kho hàng Mã hàng TK nợ; TK có Kiểu vùng DL Ngày Số tiền Thông tin khác kiểu ký tự Giới hạn Dấu thể giá trị < Số lượng xuất