Hoàn Thiện Kế Toán Quản Trị Tại Các Doanh Nghiệp Quản Lý Khai Thác Công Trình Thủy Lợi Trên Địa Bàn Thành Phố Hà Nội.pdf

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO MỤC LỤC CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN QUẢN TRỊ, VAI TRÒ KẾ TOÁN QUẢN TRỊ TẠI CÁC DOANH NGHIỆP 1 1 1 Sự hình thành và phát triển của kế toán quản trị 1 1 1 1 Khái niệm kế toá[.]

MỤC LỤC CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN QUẢN TRỊ, VAI TRỊ KẾ TỐN QUẢN TRỊ TẠI CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Sự hình thành phát triển kế tốn quản trị 1.1.1 Khái niệm kế toán quản trị 1.1.2 Sự đời phát triển kế toán quản trị 1.1.3 Mối liên hệ kế tốn tài kế tốn quản trị 1.2 Mục tiêu, nhiệm vụ, vai trò nội dung kế toán quản trị doanh nghiệp 1.2.1 Mục tiêu nhiệm vụ kế toán quản trị 1.2.2 Vị trí vai trị kế tốn quản trị doanh nghiệp 1.2.3 Những nội dung chủ yếu kế toán quản trị 10 1.3 Những nhân tố ảnh hưởng đến việc áp dụng kế toán quản trị doanh nghiêp quản lý, khai thác cơng trình thủy lợi 11 1.3.1 Các nhân tố khách quan: 12 1.3.2 Các nhân tố thuộc doanh nghiệp: 12 1.4 Sự cần thiết phải thực kế toán quản trị vào doanh nghiệp quản lý, khai thác cơng trình thủy lợi 13 1.4.1 Đặc điểm mơ hình Cơng ty TNHH MTV khai thác cơng trình thủy lợi Việt Nam 13 1.4.2 Sự cần thiết phải thực kế toán quản trị vào doanh nghiệp quản lý, khai thác cơng trình thủy lợi .18 1.5 Quy trình xây dựng hệ thống kế toán quản trị cho doanh nghiệp 19 1.6 Một số học kinh nghiệm việc áp dụng kế toán quản trị giới Việt Nam 22 1.6.1 Bài học kinh nghiệm việc áp dụng kế toán quản trị giới 22 1.6.2 Bài học kinh nghiệm việc áp dụng kế toán quản trị Việt Nam 25 Kết luận chương 27 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN QUẢN TRỊ TẠI CÁC DOANH NGHIỆP QUẢN LÝ KHAI THÁC CƠNG TRÌNH THỦY LỢI TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HÀ NỘI .29 2.1 Giới thiệu khái quát doanh nghiệp quản lý khai thác hệ thống cơng trình thủy lợi địa bàn TP Hà Nội 29 2.1.1 Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Đầu tư phát triển thủy lợi Sông Đáy 29 2.1.2 Công ty TNHH thành viên Đầu tư Phát triển Thủy lợi Sơng Tích 32 2.1.3 Cơng ty TNHH thành viên Đầu tư phát triển thủy lợi Sông Nhuệ 34 2.1.4 Công ty TNHH thành viên Đầu tư Phát triển Thủy lợi Mê Linh 36 2.1.5 Công ty TNHH thành viên Đầu tư phát triển thủy lợi Hà Nội .38 2.2 Thực trạng hệ thống kế toán doanh nghiệp quản lý khai thác cơng trình thủy lợi 40 2.2.1 Chế độ kế toán 40 2.2.2 Chế độ quản lý tài 42 2.2.3 Thực trạng quản lý kế toán doanh nghiệp quản lý khai thác hệ thống cơng trình thủy lợi địa bàn TP Hà Nội 46 2.2.4 Hiện trạng cơng tác kế tốn quản tri Công ty TNHH MTV đầu tư phát triển Sông Nhuệ .55 2.3 Đánh giá kết đạt tồn cần khắc phục 64 2.3.1 Những kết đạt 64 2.3.2 Những tồn cần khắc phục 65 KẾT LUẬN CHƯƠNG 66 CHƯƠNG 3: NGHIÊN CỨU HỒN THIỆN KẾ TỐN QUẢN TRỊ TẠI CÁC DOANH NGHIỆP QUẢN LÝ KHAI THÁC CƠNG TRÌNH THỦY LỢI TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HÀ NỘI .67 3.1 Định hướng đầu tư phát triển doanh nghiệp quản lý khai thác cơng trình thủy lợi địa bàn TP Hà Nội 67 3.2 Các vấn đề đặt vận dụng kế toán quản trị vào doanh nghiệp quản lý khai thác cơng trình thủy lợi địa bàn TP Hà Nội 68 3.3 Giải pháp hoàn thiện kế toán quản trị cho hệ thống kế toán doanh nghiệp quản lý khai thác công trình thủy lợi địa bàn thành phố Hà Nội .69 3.3.1 Giải pháp hoàn thiện kế toán quản trị cho hệ thống kế toán công ty TNHH MTV đầu tư phát triển Sông Nhuệ .69 3.3.2 Giải pháp hồn thiện kế tốn quản trị doanh nghiệp quản lý khai thác cơng trình thủy lợi địa bàn thành phố Hà Nội 78 KẾT LUẬN CHƯƠNG .88 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 89 Kết luận 89 Kiến nghị 90 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .91 DANH MỤC HÌNH VẼ Hình 1.1 :Sơ đồ miêu tả đối tượng sử dụng thơng tin kế tốn Hình 1.2: Mối quan hệ kế tốn tài kế tốn quản trị Hình 1.3 Sơ đồ tổ chức máy cơng ty TNHH thành viên khai thác cơng trình thủy lợi 16 Hình 1.4: Tỷ lệ thu chi doanh nghiệp quản lý khai thác công trình thủy lợi theo vùng miền 17 Hình 1.5: Quy trình xây dựng hệ thống kế tốn quản trị cho DN 19 Hình 2.1 : Sơ đồ tổ chức máy Công ty TNHH MTV Đầu tư phát triển thủy lợi Sông Đáy .31 Hình 2.2: Sơ đồ tổ chức máy Cơng ty TNHH thành viên Đầu tư Phát triển Thủy Lợi Sơng Tích .33 Hình 2.4: Sơ đồ tổ chức máy Công ty Đầu tư Phát triển Thủy lợi Mê Linh 37 Hình 2.5: Sơ đồ tổ chức máy Công ty TNHH thành viên Đầu tư Phát triển thủy lợi Hà Nội 39 Hình 2.6: Tỷ trọng khoản mục chi phí Doanh nghiệp thuỷ nông Hà Nội năm 2013 45 Hình 2.7: Bộ máy kế tốn doanh nghiệp khai thác cơng trình thủy lợi .54 Hình 3.1: Hệ thống dự tốn ngân sách cơng ty 79 Hình 3.2: Hệ thống kế tốn quản trị doanh nghiệp quản lý khai thác cơng trình thủy lợi 84 Hình 3.3: Hệ thống thông tin doanh nghiệp quản lý khai thác cơng trình thủy lợi 85 DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1: Phân biệt kế tốn tài kế toán quản trị Bảng 1.2: Loại hình cơng ty quản lý khai thác .15 Bảng 1.3: Tỷ lệ nguồn nhân lực loại hình cơng ty 16 Bảng 2.1: Thực trạng tổ chức, nguồn nhân lực, cấu nhân lực công ty 57 Bảng 2.2: Số trạm bơm máy bơm Xí nghiệp thuộc cơng ty 59 Bảng 2.3: Kết kinh doanh năm 2011, 2012 năm 2013 .61 Bảng 2.4: Kết thực dịch vụ tưới, tiêu năm 2011 - 2013 62 Bảng 2.5: Chỉ tiêu kế hoạch khối lượng thực 64 Bảng 3.1: Kết tổng hợp tiêu lao động Công ty (2013) .70 Bảng 3.2: Tổng hợp mức sử dụng nước tưới mặt ruộng .71 Bảng 3.3: Tổng hợp mức điện tưới trồng 71 Bảng 3.4: Tổng hợp mức điện tưới trồng khác .72 Bảng 3.5: Tổng hợp mức vật tư nguyên vật liệu 72 Bảng 3.6: Tổng hợp chi phí vật tư nguyên liệu thời giá năm 2013 .73 Bảng 3.7: Tổng hợp chi phí SCTX mức chi phí SCTX 73 Bảng 3.8: Bảng tổng hợp kết Chi phí quản lý doanh nghiệp .75 Bảng 3.9: Thống kê số liệu điện tiêu thụ xí nghiệp .78 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT KTQT Kế toán quản trị CTTL Cơng trình thủy lợi KTKT Kinh tế kỹ thuật QLKT Quản lý khai thác QLDN Quản lý doanh nghiệp SCTX Sửa chữa thường xuyên TSCĐ Tài sản cố định TNHH Trách nhiệm hữu hạn ĐTPT Đầu tư phát triển TNHH Trách nhiệm hữu hạn PHẦN MỞ ĐẦU TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI Kế tốn cơng cụ quan trọng tổ chức, kể tổ chức sản xuất kinh doanh tổ chức phi lợi nhuận Nó có vai trị tích cực việc quản lý, điều hành kiểm soát hoạt động kinh tế tài Tuy nhiên, để kế tốn phát huy cách tốt chức chức thơng tin chức kiểm tra cần phải xây dựng hệ thống kế tốn hồn chỉnh bao gồm hai phân hệ kế tốn tài kế tốn quản trị Trong kế tốn tài phản ánh thơng tin xảy q khứ, mang tính khách quan Cịn thơng tin kế tốn quản trị cung cấp mang tính linh hoạt, phản ánh xu hướng biến động, có tính dự báo, phục vụ cho việc đánh giá xây dựng kế hoạch tài phù hợp với mục tiêu xác lập Vì nói, việc xây dựng hệ thống kế tốn hồn chỉnh đề cao vai trị kế tốn quản trị vấn đề quan trọng cho đơn vị kế toán Thế nhưng, nước ta, nhận thức hiểu biết kế toán quản trị hạn chế Việc xác định nội dung, phạm vi kế toán quản trị chủ yếu phụ thuộc vào quan điểm nhà quản trị Khi nói khái niệm kế tốn đa phần nghĩ đến kế tốn tài hệ thống kế tốn Việt Nam có biểu định kế toán quản trị Ngay Luật kế toán nặng kế toán tài Mãi Thơng tư 53/2006/TTBTC ngày 12/6/2006 Bộ Tài có hướng dẫn kế tốn quản trị cho doanh nghiệp Như thấy, đất nước thời kỳ mở cửa hội nhập không cạnh tranh lĩnh vực sản xuất kinh doanh mà lĩnh vực sản xuất cung ứng sản phẩm, dịch vụ cơng ích cạnh tranh ngày có xu hướng thương mại hố Nhu cầu sử dụng sản phẩm, dịch vụ cơng ích đối tượng xã hội ngày cao đòi hỏi chất lượng tăng lên Rõ ràng doanh nghiệp quản lý khai thác hệ thống cơng trình thủy lợi chịu tác động ảnh hưởng trên, muốn đứng vững phát triển phải sử dụng nguồn tài để tạo sản phẩm đạt chất lượng cao, cơng việc lãnh đạo đơn vị, mà điều phụ thuộc nhiều vào thông tin kế tốn cung cấp Vì vậy, việc vận dụng kế toán quản trị với nội dung phù hợp điều kiện môi trường hoạt động doanh nghiệp quản lý khai thác hệ thống cơng trình thủy lợi vừa đơn vị hoạt động cơng ích, vừa có hoạt động dịch vụ thương mại cần thiết hoạt động hiệu nhằm cung cấp thơng tin hữu ích cho nhà quản lý q trình điều hành kiểm sốt hoạt động cơng ích dịch vụ thương mại MỤC ĐÍCH CỦA ĐỀ TÀI Mục tiêu nghiên cứu chuyên đề vận dụng kế toán quản trị với nội dung phù hợp vào doanh nghiệp quản lý khai thác hệ thống cơng trình thủy lợi đưa giải pháp tổ chức thực kế toán quản trị cho đơn vị nhằm góp phần nâng cao hiệu cơng tác quản lý tài chính, nâng cao chất lượng đào tạo cho quản lý khai thác hệ thống cơng trình thủy lợi địa bàn TP Hà Nội PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU Trong trình thực chuyên đề, để đạt mục tiêu nghiên cứu, tác giả sử dụng phương pháp chung nghiên cứu lý luận kế toán quản trị theo quan điểm phát triển kết hợp xem xét tình hình thực tiễn kế toán các doanh nghiệp quản lý khai thác cơng trình thủy lợi để ứng dụng lý luận vào thực tiễn ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU CỦA ĐỀ TÀI a Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài cơng tác kế tốn quản trị vận dụng vào quản lý khai thác hệ thống cơng trình thủy lợi địa bàn Thành phố Hà Nội nhân tố ảnh hưởng đến công tác b Phạm vi nghiên cứu - Phạm vi mặt nội dung: Nội dung nghiên cứu đề tài kế toán quản trị doanh nghiệp quản lý khai thác hệ thống cơng trình thủy lợi - Phạm vi mặt không gian: Đề tài nghiên cứu công tác kế toán quản trị doanh nghiệp quản lý khai thác hệ thống cơng trình thủy lợi địa bàn thành phố Hà Nội, lấy Cơng ty Thủy nơng Sơng Nhuệ làm nghiên cứu điển hình - Phạm vi mặt thời gian: Đề tài nghiên cứu thực trạng cơng tác kế tốn quản trị doanh nghiệp quản lý khai thác hệ thống cơng trình thủy lợi địa bàn thành phố Hà Nội thời gian năm gần đề xuất giải pháp hồn thiện cơng tác cho giai đoạn từ đến năm 2020 Ý NGHĨA KHOA HỌC VÀ THỰC TIỄN CỦA ĐỀ TÀI a Ý nghĩa khoa học đề tài Về mặt sở lý luận, luận văn góp phần làm làm rõ chất kế tốn quản trị, khẳng định vai trị vị trí kế toán quản trị tổ chức, đặc biệt đơn vị sản xuất kinh doanh b Ý nghĩa thực tiễn đề tài Về ý nghĩa thực tiễn, luận văn góp phần xây dựng nội dung kế tốn quản trị vận dụng doanh nghiệp quản lý khai thác cơng trình thủy lợi để giúp hệ thống kế toán doanh nghiệp quản lý khai thác cơng trình thủy lợi hoạt động hiệu hơn, cung cấp thông tin hữu ích cho nhà quản lý trình điều hành kiểm sốt hoạt động cơng ích dịch vụ thương mại Luận văn làm tài liệu tham khảo cho doanh nghiệp quản lý khai thác công trình thủy lợi phạm vi nước KẾT QUẢ DỰ KIẾN ĐẠT ĐƯỢC - Nghiên cứu hệ thống kế tốn tài kế tốn quản trị doanh nghiệp quản lý khai thác cơng trình thủy lợi địa bàn TP Hà Nội; - Nghiên cứu phân tích thực trạng cơng tác kế tốn quản trị doanh nghiệp quản lý khai thác cơng trình thủy lợi địa bàn thành phố Hà Nội, qua đánh giá kết đạt mặt hạn chế cần tiếp tục nghiên cứu hoàn thiện; - Đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện kế toán quản trị áp dụng cho doanh nghiệp quản lý khai thác cơng trình thủy lợi địa bàn Hà Nội Vận dụng cụ thể cho công ty TNHH MTV Đầu tư phát triển thủy lợi Sông Nhuệ NỘI DUNG CỦA LUẬN VĂN Ngoài phần mở đầu, kết luận kiến nghị, luận văn gồm có chương sau: Chương 1: Cơ sở lý luận kế tốn quản trị, vai trị kế tốn quản trị doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng công tác kế toán quản trị doanh nghiệp quản lý khai thác cơng trình thủy lợi địa bàn thành phố Hà Nội Chương 3: Nghiên cứu hoàn thiện kế toán quản trị doanh nghiệp quản lý khai thác cơng trình thủy lợi địa bàn thành phố Hà Nội CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN QUẢN TRỊ, VAI TRỊ KẾ TỐN QUẢN TRỊ TẠI CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Sự hình thành phát triển kế toán quản trị 1.1.1 Khái niệm kế tốn quản trị Nhiều người nghe nói đến kế tốn nghĩ kế tốn cơng việc ghi chép sổ sách tình hình tài diễn hàng ngày đơn vị, tính tốn chi phí, lợi nhuận,… đến cuối kỳ (quý, năm) lập báo cáo tài theo quy định nộp cho quan chức Có nghĩa kế tốn cần ghi chép lại cách xác nghiệp vụ kinh tế xảy đủ Nếu nhìn thấy kế tốn cơng việc thụ động Thực kế tốn cịn công cụ quản lý quan trọng tổ chức, lẽ hệ thống thông tin kế tốn hệ thống thơng tin quản lý cần thiết cho nhà quản lý Nó thực nhằm mục đích: - Thứ nhất: Thuyết minh rõ ràng xác chiến lược kế hoạch phát triển lâu dài tổ chức - Thứ hai: Hỗ trợ việc phân bổ nguồn lực (nhân lực, vật lực, tài lực) tổ chức cách hợp lý có hiệu - Thứ ba: Lập kế hoạch chi phí kiểm sốt chi phí mặt hoạt động trình tổ chức - Thứ tư: Đo lường đánh giá trách nhiệm cá nhân - Thứ năm: Lập báo cáo theo quy định chế độ báo cáo kế tốn Nhà nước Trong năm mục đích mục đích cuối thuộc kế tốn tài chính, cịn lại thuộc lĩnh vực nghiên cứu kế tốn quản trị Như thấy hệ thống kế toán đầy đủ phải bao gồm phân hệ kế tốn tài kế tốn quản trị Có nhiều định nghĩa khác kế toán quản trị: Theo Luật Kế toán Việt Nam (2003) kế tốn quản trị định nghĩa 90 Kiến nghị Để kế toán quản trị trở thành phận kế toán doanh nghiệp chung vận dụng có hiệu kế tốn quản trị cho doanh nghiệp quản lý khai thác công trình thủy lợi địa bàn Thành phố Hà Nội Tuy nhiên, để đề xuất đảm bảo tính khả thi cần phải có kết hợp hỗ trợ Nhà nước, quan chức thân doanh nghiệp Về phía Nhà nước quan chức cần hoàn thiện hệ thống pháp lý kế toán quản trị cải tiến, thống chương trình, nội dung, phương pháp đào tạo kế tốn quản trị sở giáo dục có đào tạo chuyên ngành kinh tế theo hướng chuyên sâu Về phía doanh nghiệp quản lý khai thác cơng trình thủy lợi Để tồn phát triển kinh tế thị trường đòi hỏi doanh nghiệp phải có biện pháp đổi mới, hồn thiện giải vấn đề như: đổi nhận thức vai trị kế tốn quản trị; hồn thiện tổ chức quản lý, quy trình cơng nghệ sản xuất kinh doanh Xây dựng hoàn thiện chế quản lý, kiểm sốt nội bộ, tổ chức, hồn thiện máy quản lý đảm bảo kết nối phận máy cách chặt chẽ, cung cấp thông tin đầy đủ, kịp thời cho việc thu thập, xử lý cung cấp thông tin cho kế toán quản trị; tổ chức máy kế toán, phân chia cơng việc kế tốn tài kế tốn quản trị cách hợp lý, phân cơng cơng việc phù hợp với trình độ, khả chun mơn Sử dụng cán có đủ lực, trình độ sở vận dụng tiêu chuẩn, điều kiện người làm kế toán quy định Luật Kế toán Đào tạo lại nhân lực kế toán phục vụ kế tốn quản trị Nhanh chóng phát triển hồn thiện hệ thống xử lý thơng tin tự động hố nhằm đáp ứng yêu cầu thông tin kịp thời kế toán quản trị Thường xuyên cập nhật, cung cấp thơng tin từ kế tốn quản trị doanh nghiệp cho quan quản lý nhà nước, nghành để hoạch định sách cho phù hợp với thực tế lĩnh vực quản lý khai thác cơng trình thủy lợi địa bàn Thành phố Hà Nội 91  DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt Luật Doanh nghiệp số 60/2005/QH11 ngày 29/11/2005; Luật Kế toán số 03/2003/QH11 ngày 17/6/2003; Nghị định số 129/2004/NĐ-CP ngày 31/5/2004 Chính phủ Quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật Kế toán hoạt động kinh doanh; Nghị định 25/2010/NĐ-CP Chính phủ chuyển đổi Cơng ty nhà nước thành Công ty TNHH thành viên tổ chức quản lý Công ty TNHH thành viên nhà nước làm chủ sở hữu; Nghị định số 31/2005/NĐ-CP ngày 11 tháng năm 2005 Chính phủ sản xuất cung ứng sản phẩm, dịch vụ cơng ích; Thơng tư số 53/2006/TT-BTC ngày 12 tháng năm 2006 Bộ Tài Chính hướng dẫn áp dụng kế tốn quản trị doanh nghiệp; Thơng tư số 117/2010/TT-BTC ngày 05/8/2010 Bộ Tài chế tài cơng ty TNHH thành viên Nhà nước làm chủ sở hữu (công ty); Nguyễn Phú Giang, Giáo trình Kế tốn quản trị phân tích kinh doanh Nhà xuất Tài chính; Đặng Thị Loan, Giáo trình Kế tốn tài doanh nghiệp Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc Dân; 10 Nguyễn Ngọc Quang, Giáo trình Kế toán quản trị- Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc Dân; 11 Các trang website ban ngành liên quan; 12 Tài liệu thống kê doanh nghiệp địa bàn Hà Nội năm 2013; 92 Tiếng Anh Briscoe J (1996), Managing Water as an Economic Good: Rules for Reforms Water Supply; Cost Recovery and Water Pricing for Irrigation and Drainage Projects, 2005 The International Bank for Reconstruction and Development/ The World Bank 1818 H Street, NW, Washington, DC 20433; Dinar, Ariel (ed.) (1997) Water Pricing Experiences: An International Perspective World Bank Technical Paper No 386 Washington, D.C: The World Bank 93 PHỤ LỤC 94 Phụ lục BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Niên độ tài năm 2012 Mã số thuế: 500237857 Người nộp thuế: Công ty TNHH MTV Đầu tư phát triển Thủy lợi Sông Nhuệ Đơn vị tiền: Đồng việt nam STT CHỈ TIÊU Mã Thuyết minh Số năm Số năm trước (1) (2) (3) (4) (5) (6) TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) 100 85,279,694,130 67,167,973,052 I I Tiền khoản tương đương tiền (110=111+112) 110 61,657,814,446 9,183,033,042 61,657,814,446 9,183,033,042 0 0 1 Tiền 111 2 Các khoản tương đương tiền 112 II II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn (120=121+129) 120 V.01 V.02 1 Đầu tư ngắn hạn 121 0 2 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) (2) 129 0 130 22,192,699,575 56,200,245,409 III Các khoản phải thu ngắn hạn (130 = 131 + 132 + 133 + 134 + 135 + 139) 1 Phải thu khách hàng 131 5,960,524,903 6,674,940,953 2 Trả trước cho người bán 132 3,219,949,156 6,394,591,050 Phải thu nội ngắn hạn 133 2,818,850 31,936,850 134 0 13,009,406,666 43,098,776,556 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 5 Các khoản phải thu khác 135 6 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 139 0 140 1,429,180,109 1,784,694,601 1,429,180,109 1,784,694,601 IV IV Hàng tồn kho (140 = 141 + 149) V.03 1 Hàng tồn kho 141 2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 0 150 0 V V Tài sản ngắn hạn khác (150 = 151 + 152 + 154 + 158) V.04 1 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 0 2 Thuế GTGT khấu trừ 152 0 3 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 154 0 4 Tài sản ngắn hạn khác 158 0 V.05 B B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+240+250+260) 200 547,861,023,968 403,334,085,037 I I- Các khoản phải thu dài hạn (210 = 211 + 212 + 213 + 218 + 219) 210 0 1 Phải thu dài hạn khách hàng 211 0 2 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 212 0 95 3 Phải thu dài hạn nội 213 V.06 0 4 Phải thu dài hạn khác 218 V.07 0 5 Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) 219 0 220 547,857,023,968 403,330,085,037 547,685,665,968 389,262,378,837 II II Tài sản cố định (220 = 221 + 224 + 227 + 230) Tài sản cố định hữu hình (221 = 222 + 223) 221 V.08 - - Nguyên giá 222 607,058,296,607 441,437,507,981 - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 (59,372,630,639) (52,175,129,144) 2 Tài sản cố định thuê tài (224 = 225 + 226) 224 0 V.09 - - Nguyên giá 225 0 - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226 0 0 3 Tài sản cố định vơ hình (227 = 228 + 229) 227 V.10 - - Nguyên giá 228 0 - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 0 4 Chi phí xây dựng dở dang 230 V.11 171,358,000 14,067,706,200 III III Bất động sản đầu tư (240 = 241 + 242) 240 V.12 0 - - Nguyên giá 241 0 - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 242 0 250 4,000,000 4,000,000 IV IV Các khoản đầu tư tài dài hạn (250 = 251 + 252 + 258 + 259) 1 Đầu tư vào công ty 251 0 2 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 0 3 Đầu tư dài hạn khác 258 4,000,000 4,000,000 V.13 Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) 259 0 V Tài sản dài hạn khác (260 = 261 + 262 + 268) 260 0 1 Chi phí trả trước dài hạn 261 V.14 0 2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.21 0 3 Tài sản dài hạn khác 268 0 270 633,140,718,098 470,502,058,089 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) NGUỒN VỐN A A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) 300 197,704,741,953 56,922,109,422 I Nợ ngắn hạn (310 = 311 + 312 + + 319 + 320 + 323) 310 197,704,741,953 56,922,109,422 4,212,087,623 1 Vay nợ ngắn hạn 311 V.15 2 Phải trả người bán 312 19,857,502,227 26,642,138,260 3 Người mua trả tiền trước 313 0 4 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 (23,106,271) (30,698,175) 5 Phải trả người lao động 315 20,016,751,016 12,468,763,400 6 Chi phí phải trả 316 997,712,235 1,147,000,000 7 Phải trả nội 317 0 V.16 V.17 96 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 318 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 V.18 0 155,195,594,130 9,805,465,802 10 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 0 11 11 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 323 1,660,288,616 2,677,352,512 330 0 0 0 0 II II Nợ dài hạn (330 = 331 + 332 + + 338 + 339) 1 Phải trả dài hạn người bán 331 2 Phải trả dài hạn nội 332 3 Phải trả dài hạn khác 333 4 Vay nợ dài hạn 334 V.20 0 5 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 V.21 0 6 Dự phòng trợ cấp việc làm 336 0 7 Dự phòng phải trả dài hạn 337 0 8 Doanh thu chưa thực 338 0 9 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 339 0 435,435,976,145 413,579,948,667 435,435,976,145 413,579,948,667 B B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) 400 I I Vốn chủ sở hữu (410 = 411 + 412 + + 421 + 422) 410 V.19 V.22 1 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 434,583,233,867 398,287,926,013 2 Thặng dư vốn cổ phần 412 0 3 Vốn khác chủ sở hữu 413 0 4 Cổ phiếu quỹ (*) 414 0 5 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 0 6 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 0 7 Quỹ đầu tư phát triển 417 101,230,793 101,230,793 8 Quỹ dự phịng tài 418 751,511,485 123,603,600 9 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 0 10 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 0 11 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 421 15,067,188,261 12 12 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 422 0 430 0 0 II II Nguồn kinh phí quỹ khác 1 Nguồn kinh phí 432 2 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 433 0 440 633,140,718,098 470,502,058,089 0 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) V.23 CHỈ TIÊU NGỒI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Tài sản th ngồi Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia cơng 0 Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược 0 Nợ khó đòi xử lý 0 0.00 0.00 0 Ngoại tệ loại Dự án chi nghiệp, dự án 97 Phụ lục Đơn vị B/C: Công ty Đầu tư PT Thủy lợi sông Nhuệ Địa chỉ: Khu Đô thị Xa La - Phúc La - Hà Đơng BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Tại ngày 31 tháng 12 năm 2012 I Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp Hình thức sở hữu vốn: Công ty TNHH thành viên Đầu tư phát triển Thủy lợi Sông Nhuệ doanh nghiệp Nhà nước thành lập theo Quyết định số 2125/ QĐ-UBND ngày 13/5/2010 UBND thành phố Hà Nội; Doanh nghiệp hoạt động theo giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp ngày 18/8/2010 Sở Kế hoạch Đầu tư thành phố Hà Nội cấp Trụ sợ Cơng ty: Số 14 – Đường Phùng Hưng – Phúc La - Hà Đông – Hà Nội Mã số doanh nghiệp: 0500237857 Vốn điều lệ: 600.000.000.000 đồng (Sáu trăm tỷ đồng) Ngành nghề kinh doanh: - Tưới, tiêu nước phục vụ sản xuất nông nghiệp dân sinh kinh tế; - Sản xuất, cung cấp nước nông thôn; - Tư vấn, thiết kế xây dựng dân dụng, giao thông, thủy lợi; - Xây dựng dân dụng, nông nghiệp phát triển nông thơn; - Gia cơng khí, sửa chữa, thiết bị điện, thiết bị thủy lợi; - Dịch vụ du lịch, du lịch sinh thái; II Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán Niên độ kế toán (Bắt đầu từ ngày 01/01/2012 kết thúc vào ngày 31/12/2012) Chế độ báo cáo: Số liệu báo cáo tài lập theo chứng từ ghi sổ kế toán từ 01/01/2012 đến 31/12/2012 Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán: Đồng tiền Việt Nam 98 III Chuẩn mực chế độ kế toán áp dụng Chế độ kế tốn áp dụng Cơng ty áp dụng Chế độ Kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ Tài Thơng tư số 244/2009-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2009 Bộ Tài hướng dẫn sửa đổi bổ sung chế độ kế toán doanh nghiệp Tuyên bố việc tuân thủ Chuẩn mực kế tốn Chế độ kế tốn Cơng ty áp dụng Chuẩn mực kế toán Việt Nam văn hướng dẫn Chuẩn mực kế toán Việt Nam Báo cáo tài lập trình bày phù hợp với quy định Chuẩn mực kế toán Việt Nam Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ Tài Thơng tư số 244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 Bộ trưởng Bộ Tài hướng dẫn sửa đổi bổ sung Chế độ kế toán doanh nghiệp Hình thức kế tốn áp dụng: Kế tốn chứng từ ghi sổ máy vi tính IV Các sách kế tốn áp dụng Ngun tắc ghi nhận khoản tiền khoản tương đương tiền: Phù hợp với quy định chuẩn mực số 24 - Phương pháp chuyển đổi đồng tiền khác đồng tiền sử dụng kế toán: Theo tỉ gía thực tế ngân hàng nhà nước thời điểm Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Theo giá gốc - Phương pháp tính giá trị tồn kho: Phương pháp bình quân gia quyền - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho (kê khai thường xuyên hay kiểm kê định kỳ): Kê khai thường xuyên - Phương pháp lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho: Khơng lập dự phịng Nguyên tắc ghi nhận khấu hao TSCĐ: - Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ hữu hình: Ghi nhận theo nguyên giá Trong Bảng Cân đối kế toán phản ánh theo tiêu: Nguyên giá, hao mòn lũy kế, GTCL 99 - Phương pháp khấu hao TSCĐ: Khấu hao đường thẳng, theo thời gian sử dụng hữu ích ước tính tài sản, tỷ lệ khấu hao tính theo tỷ lệ khấu hao quy định Thông tư số 203/2009/TT-BTC ngày 20/10/2009 Bộ tài Nguyên tắc ghi nhận khấu hao bất động sản đầu tư: - Nguyên tắc ghi nhận bất động sản đầu tư; - Phương pháp khấu hao bất động sản đầu tư Nguyên tắc ghi nhận khoản đầu tư tài chính: - Các khoản đầu tư vào cơng ty con, cơng ty liên kết, vốn góp vào sở kinh doanh đồng kiểm soát; - Các khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn; - Các khoản đầu tư ngắn hạn, dài hạn khác; - Phương pháp lập dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn, dài hạn Nguyên tắc ghi nhận vốn hóa khoản vay: - Nguyên tắc ghi nhận chi phí vay; - Tỷ lệ vốn hóa sử dụng để xác định chi phí vay vốn hóa kỳ; Nguyên tắc ghi nhận vốn hóa khoản chi phí khác: - Chi phí trả trước; - Chi phí khác; - Phương pháp phân bổ chi phí trả trước; - Phương pháp thời gian phân bổ lợi thương mại Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả: Nguyên tắc phương pháp ghi nhận khoản dự phòng phải trả; 10 Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ sở hữu: - Nguyên tắc ghi nhận vốn đầu tư chủ sở hữu, thặng dư vốn cổ phần, vốn khác chủ sở hữu - Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch đánh giá lại tài sản - Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch tỷ giá - Nguyên tắc ghi nhận lợi nhuận chưa phân phối 100 11 Nguyên tắc phương pháp ghi nhận doanh thu: - Doanh thu bán hàng; - Doanh thu cung cấp dịch vụ: Tuân thủ đầy đủ 05 điều kiện ghi nhận doanh thu quy định chuẩn mực số 14 “Doanh thu thu nhập khác’’ - Doanh thu hoạt động tài chính: Tuân thủ đầy đủ 02 điều kiện ghi nhận doanh thu quy định chuẩn mực số 14 “Doanh thu thu nhập khác’’ - Doanh thu hợp đồng xây dựng 12 Nguyên tắc phương pháp ghi nhận chi phí tài 13 Nguyên tắc phương pháp ghi nhận chi phí thuế thu nhập hành, chi phí thuế thu nhập hỗn lại 14 Các nghiệp vụ dự phịng rủi ro hối đối 15 Các nguyên tắc phương pháp kế toán khác V Thơng tin bổ sung cho khoản mục trình bày bảng cân đối kế tốn Đơn vị tính: Đồng 01- Tiền khoản tương đương tiền - Tiền mặt - Tiền gửi ngân hàng - Tiền chuyển - Các khoản tương đương tiền Cộng 02- Các khoản đầu tư tài ngắn hạn: - Chứng khốn đầu tư ngắn hạn - Đầu tư ngắn hạn khác - Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn Cộng 03- Các khoản phải thu ngắn hạn khác - Phải thu khách hàng - Trả trước cho người bán - Phải thu cổ phần hóa - Phải thu cổ tức lợi nhuận chia - Phải thu nội - Phải thu người lao động - Phải thu tạm ứng Cuối kỳ 167.91.552 61.490.122.894 61.657.814.446 Cuối kỳ Đầu năm 194537 Cuối kỳ 5.960.534.903 3.219.949.156 Đầu năm 6.674.940.953 2.818.850 Đầu năm 101 - Phải trả, phải nộp khác( Dư nợ TK 6.293.921 33831) 12.881.077.347 - Phải thu khác: 12.236.550.047 + Phải thu chờ ngân sách cấp 644.527.300 + Phải thu khác 22.192.699.275 Cộng 04- Hàng tồn kho Cuối kỳ Đầu năm - Hàng mua đường 1.381.030.704 1.718.662.300 - Nguyên liệu, vật liệu 43.149.405 66.032.290 - Công cụ, dụng cụ - Chi phí SX, KD dở dang -Thành phẩm - Hàng hóa Cộng giá gốc hàng tồn kho 1.429.180.109 1.784.694.600 * Giá trị ghi sổ hàng tồn kho dùng để chấp, cầm cố, đảm bảo khoản nợ phải trả: * Giá trị hoàn nhập dự phòng giảm giá hàng tồn kho năm: * Các giá trường hợp kiện dẫn đến phải trích thêm hồn nhập phịng giảm giá hàng tồn kho: 05- Thuế khoản phải thu nhà Cuối kỳ Đầu năm nước: 7.509.000 - Thuế nhà đất, tiền thuê đất( VP công ty) 24.281.665 24.281.665 - Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp thừa - Thu sử dụng vốn NS Hồng Vân trước 2008 - Các khoản khác phải thu Nhà nước: 31.790.665 31.790.665 Cộng 06- Phải thu dài hạn nội - Cho vay dài hạn nội - - Phải thu dài hạn nội khác Cộng 07- Phải thu dài hạn khác Cuối kỳ Đầu năm - Kỹ quỹ, ký ước cược dài hạn - Các khoản tiền nhận ủy thác - Cho vay khơng có lãi - Phải thu dài hạn khác Cộng 102 Phụ lục BÁO CÁO KẾT QỦA HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Niên độ tài năm 2012 Mã số thuế: 0500237857 Người nộp thuế: Công ty TNHH MTV Đầu tư phát triển Thủy lợi Sông Nhuệ Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam Stt Chỉ tiêu Mã Thuyết minh Số năm Số năm trước (1) (2) (3) (4) (5) (6) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay 01 196,702,290,369 147,835,276,964 02 0 10 196,702,290,369 147,835,276,964 181,225,115,516 135,844,881,045 15,477,174,853 11,990,395,919 11 VI.25 VI.27 20 21 VI.26 916,727,381 571,039,271 22 VI.28 303,020,047 144,404,989 23 0 Chi phí bán hàng 24 0 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 16,318,038,900 12,196,888,401 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + (21 - 22) (24 + 25)) 30 (227,156,713) 220,141,800 11 Thu nhập khác 31 1,993,924,545 23,805,110 12 Chi phí khác 32 1,766,767,832 243,946,910 40 227,156,713 (220,141,800) 50 0 13 14 15 16 17 18 Lợi nhuận khác (40 = 31 32) Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) Lãi cổ phiếu 51 VI.30 0 52 VI.30 0 60 0 70 0 103 LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (THEO PHƯƠNG PHÁP TRỰC TIẾP) (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Niên độ tài năm 2012 Mã số thuế: Người nộp thuế: 0500237857 Công ty TNHH MTV Đầu tư phát triển Thủy lợi Sông Nhuệ Đơn vị tiền: Đồng việt nam STT CHỈ TIÊU Mã Thuyết minh Số năm Số năm trước (1) (2) (3) (4) (5) (6) I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 1 Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác 01 187,049,495,980 104,419,043,400 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ 02 (65,005,327,130) (64,570,775,131) 3 Tiền chi trả cho người lao động 03 (80,179,495,375) (45,038,750,593) 4 Tiền chi trả lãi vay 04 (303,020,047) (144,404,989) 5 Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 05 (23,638,817) 6 Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 76,952,791,356 48,650,122,061 7 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 07 (62,317,045,503) (48,115,986,943) 20 56,173,760,464 (4,800,752,195) 21 0 22 (403,618,818) (14,544,700) 23 0 24 0 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 0 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 0 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 27 916,727,381 571,039,271 30 513,108,563 556,494,571 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 31 0 Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 32 0 Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 33 5,711,565,700 7,343,808,147 Tiền chi trả nợ gốc vay 34 (9,923,653,323) 3,131,720,524 Tiền chi trả nợ thuê tài 35 0 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 0 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 (4,212,087,623) 10,475,528,671 Lưu chuyển tiền kỳ 50 52,474,781,404 6,231,271,047 Tiền tương đương tiền đầu kỳ 60 9,183,033,042 9,215,203,042 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi Ng te 61 0 Tiền tương đương tiền cuối kỳ 70 61,657,814,446 15,446,474,089 VII.34 104