Trường Đại Học Lạc Hồng Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Đề Tài Nghiên Cứu Khoa Học HHooàànn TThhiiệệnn TTổổ CChhứứcc CCôônngg TTáácc KKếế TTooáánn TTạạii CCôônngg TTyy CCổổ PPhhầầnn YYNNGG SSHHUUNN VViiệệtt[.]
Trường Đại Học Lạc Hồng Khoa Kế Toán – Kiểm Tốn Đề Tài Nghiên Cứu Khoa Học Hồn Thiện Tổ Chức Cơng Tác Kế Tốn Tại Cơng Ty Cổ Phần YNG SHUN Việt Nam Sinh viên: Ngô Thị Thanh Phương Hướng dẫn: TS Huỳnh Đức Lộng Lạc Hồng, tháng 06/2014 TĨM TẮT Cơng ty cổ phần YNG SHUN Việt Nam doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi thành lập vào ngày 03 tháng 12 năm 2003 với lĩnh vực sản xuất chủ yếu đúc xác hợp kim nhôm Qua nhiều lần thay đổi chủ sở hữu, thay đổi quy mô đến công ty có số vốn điều lệ lên đến 53.069.740.000 đồng (tương đương 2.548.000 USD) chất lượng sản phẩm ngày nâng cao, gia tăng lợi nhuận, vững mạnh tài chính, góp phần phát triển kinh tế Việt Nam, giải công ăn việc làm cho người lao động Tuy nhiên, từ cổ phần hóa đến nay, Cơng ty cổ phần YNG SHUN Việt Nam cịn tồn nhiều mặt hạn chế công tác quản lý điều hành mà hiệu chất lượng quản lý chịu ảnh hưởng trực tiếp công tác kế tốn Thơng qua điều tra khảo sát thực tế công ty, tác giả sử dụng phương pháp so sánh, tổng hợp phân tích để đánh giá thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn Kết nghiên cứu cho thấy hiệu tổ chức công tác kế tốn cơng ty chưa cao, cịn tồn nhiều hạn chế tổ chức vận dụng chứng từ kế toán; tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán; tổ chức chế độ sổ kế toán; tổ chức cung cấp thông tin qua hệ thống báo cáo kế toán; tổ chức máy kế toán; tổ chức kiểm tra kế tốn; tổ chức phân tích hoạt động kinh tế; tổ chức trang thiết bị sở vật chất kỹ thuật phục vụ cho công tác kế toán; tổ chức lưu trữ, bảo quản chứng tứ công ty Bài viết đề xuất hướng giải nhằm giúp cơng ty hồn thiện tổ chức cơng tác kế toán phù hợp với điều kiện nhu cầu sản xuất kinh doanh công ty i LỜI CẢM ƠN Những năm tháng giảng đường đại học năm tháng vô quan trọng quý báu em Em xin chân thành cám ơn tập thể trường Đại học Lạc Hồng, Khoa Kế toán – Kiểm tốn Q Thầy tận tình giảng dạy, trang bị cho em kiến thức quý báu năm học vừa qua tạo điều kiện thuận lợi cho em thực nghiên cứu Đặc biệt, em xin chân thành cám ơn thầy giáo TS Huỳnh Đức Lộng dành nhiều thời gian tâm huyết việc hướng dẫn, định hướng, góp ý sửa chữa chỗ sai sót củng cố lại kiến thức cho em để em hoàn thành nghiên cứu Em xin cám ơn Ban lãnh đạo Công ty cổ phần YNG SHUN Việt Nam, chị Phịng Kế tốn anh chị phận văn phòng nhiệt tình giúp đỡ bảo kinh nghiệm thực tế suốt thời gian em thực tập công ty Con xin cám ơn Cha mẹ lo lắng, ủng hộ, động viên thời gian học tập nghiên cứu Mặc dù cố gắng hoàn thành nghiên cứu khả thân thời gian nghiên cứu hạn chế nên khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận cảm thơng góp ý Quý Thầy cô, anh chị bạn Em xin chân thành cảm ơn! ii MỤC LỤC Trang bìa phụ Tóm tắt i Lời cảm ơn ii Mục lục iii Danh mục bảng biểu viii Danh mục hình ảnh, biểu đồ ix Danh mục sơ đồ x Danh mục từ viết tắt xi PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài Phương pháp nghiên cứu đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu Những đóng góp đề tài Bố cục đề tài CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm tổ chức công tác kế toán 1.2 Vai trị tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp 1.3 Ý nghĩa tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp 1.4 Nội dung tổ chức công tác kế toán 1.4.1 Tổ chức vận dụng chế độ chứng từ 1.4.1.1 Khái niệm chứng từ 1.4.1.2 Nội dung mẫu chứng từ kế toán 1.4.1.3 Hệ thống biểu mẫu chứng từ kế toán 1.4.1.4 Lập chứng từ kế toán 1.4.1.5 Ký chứng từ kế toán 1.4.1.6 Trình tự luân chuyển chứng từ kiểm tra chứng từ kế toán 1.4.1.7 Sử dụng, quản lý, in phát hành biểu mẫu chứng từ 10 1.4.2 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 10 iii 1.4.2.1 Khái niệm hệ thống tài khoản 10 1.4.2.2 Lựa chọn áp dụng hệ thống tài khoản kế toán 10 1.4.2.3 Nội dung chủ yếu hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp 11 1.4.2.4 Xây dựng quy trình hạch tốn 13 1.4.3 Tổ chức chế độ sổ kế toán 13 1.4.3.1 Sổ kế toán 13 1.4.3.2 Tổ chức thực quy định pháp luật sổ kế tốn 17 1.4.3.3 Hình thức kế tốn hệ thống sổ kế toán 23 1.4.4 Tổ chức cung cấp thông tin qua hệ thống báo cáo kế toán 35 1.4.4.1 Hệ thống báo cáo tài 35 1.4.4.2 Hệ thống báo cáo kế toán quản trị 44 1.4.5 Tổ chức máy kế toán 44 1.4.5.1 Khái niệm tổ chức máy kế toán 44 1.4.5.2 Yêu cầu nội dung tổ chức máy kế toán 45 1.4.5.3 Mơ hình tổ chức máy kế toán 51 1.4.6 Tổ chức kiểm tra kế toán 53 1.4.7 Tổ chức phân tích hoạt động kinh tế 59 1.4.8 Tổ chức trang thiết bị sở vật chất kỹ thuật phục vụ cho việc thu thập, xử lý cung cấp thông tin 60 1.4.9 Tổ chức lưu trữ, bảo quản tiêu hủy chứng từ 60 TÓM TẮT CHƯƠNG 66 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN YNG SHUN VIỆT NAM 67 2.1 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC QUẢN LÝ SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN YNG SHUN VIỆT NAM 67 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 67 2.1.1.1 Giới thiệu sơ 67 2.1.1.2 Quá trình hình thành phát triển 67 2.1.2 Chức nhiệm vụ công ty 70 2.1.2.1 Chức 70 2.1.2.2 Nhiệm vụ 70 iv 2.1.3 Quy mô công ty 71 2.1.3.1 Tổng tài sản 71 2.1.3.2 Số lượng lao động 72 2.1.4 Quy trình cơng nghệ 73 2.1.5 Tổ chức máy quản lý 77 2.1.5.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý 77 2.1.5.2 Chức nhiệm vụ phận 78 2.1.6 Một số tiêu kết sản xuất kinh doanh 81 2.1.7 Thuận lợi, khó khăn phương hướng phát triển 82 2.1.7.1 Thuận lợi 82 2.1.7.2 Khó khăn 83 2.1.7.3 Phương hướng phát triển 84 2.2 Tổ chức công tác kế tốn Cơng ty cổ phần YNG SHUN Việt Nam 85 2.2.1 Tổ chức vận dụng chứng từ công ty 85 2.2.1.1 Chế độ chứng từ áp dụng công ty 85 2.2.1.2 Trình tự lưu chuyển chứng từ kế toán 89 2.2.1.3 Ưu nhược điểm việc tổ chức vận dụng chứng từ doanh nghiệp 89 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản công ty 91 2.2.2.1 Hệ thống tài khoản sử dụng công ty 91 2.2.2.2 Ưu nhược điểm hệ thống tài khoản áp dụng công ty 100 2.2.3 Tổ chức vận dụng chế độ sổ kế toán 100 2.2.3.1 Hình thức sổ kế tốn áp dụng cơng ty 100 2.2.3.2 Ưu nhược điểm vận dụng chế độ sổ kế toán áp dụng công ty 102 2.2.4 Tổ chức máy kế toán 103 2.2.4.1 Hình thức tổ chức sơ đồ máy kế tốn cơng ty 103 2.2.4.2 Chức nhiệm vụ phận kế toán 103 2.2.4.3 Ưu nhược điểm tổ chức máy kế tốn cơng ty 105 2.2.5 Tổ chức cung cấp thông tin qua hệ thống báo cáo kế toán 106 2.2.5.1 Tình hình tổ chức hệ thống báo cáo công ty 106 v 2.2.5.2 Ưu nhược điểm tổ chức cung cấp thơng tin qua hệ thống báo cáo kế tốn công ty 107 2.2.6 Tổ chức kiểm tra kế toán 107 2.2.6.1 Tình hình thực tổ chức cơng tác kiểm tra công ty 107 2.2.6.2 Ưu nhược điểm tổ chức công tác kiểm tra công ty 109 2.2.7 Tổ chức lưu trữ, bảo quản tiêu hủy chứng từ kế toán 109 2.2.7.1 Tổ chức lưu trữ, bảo quản chứng từ công ty 109 2.2.7.2 Thời hạn lưu trữ, bảo quản chứng từ công ty 110 2.2.7.4 Ưu nhược điểm tổ chức lưu trữ tiêu hủy chứng từ kế toán 111 2.2.8 Tổ chức công tác phân tích hoạt động kinh doanh cơng ty 112 2.2.8.1 Tổ chức phân tích hoạt động kinh doanh công ty 112 2.2.8.2 Ưu nhược điểm việc tổ chức phân tích hoạt động kinh doanh công ty 112 2.2.9 Tổ chức trang thiết bị sở vật chất phục vụ cho cơng tác kế tốn cơng ty 113 2.2.9.1 Tổ chức trang thiết bị sở vật chất phục vụ cho công tác kế tốn cơng ty 113 2.2.9.2 Ưu nhược điểm việc tổ chức trang thiết bị sở vật chất phục vụ cho cơng tác kế tốn 113 TÓM TẮT CHƯƠNG 115 CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN HỆ THỐNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN YNG SHUN VIỆT NAM 116 3.1 Mục đích ngun tắc hồn thiện 116 3.1.1 Mục đích hồn thiện 116 3.1.2 Nguyên tắc hoàn thiện 116 3.2 Giải pháp hồn thiện hệ thống tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty 117 3.2.1 Hồn thiện tổ chức vận dụng chứng từ công ty 117 3.2.2 Hoàn thiện tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản công ty 118 3.2.3 Hồn thiện tổ chức hệ thống sổ kế tốn cơng ty 120 3.2.4 Hồn thiện tổ chức lưu trữ tiêu hủy chứng từ công ty 132 vi 3.2.5 Hoàn thiện tổ chức máy kế tốn cơng ty 133 3.2.6 Hoàn thiện tổ chức kiểm tra công ty 134 3.2.7 Hồn thiện tổ chức phân tích kinh tế cơng ty 134 3.2.8 Hoàn thiện sở vật chất kỹ thuật công ty 135 TÓM TẮT CHƯƠNG 136 KẾT LUẬN 137 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC vii DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Trang Bảng 1.1: Mẫu sổ bên 14 Bảng 1.2: Mẫu sổ1 bên 15 Bảng 1.3: Mẫu sổ nhiều cột 15 Bảng 1.4: Mẫu sổ bàn cờ 15 Bảng 1.5: Danh mục sổ kế toán áp dụng cho doanh nghiệp 32 Bảng 1.6: Danh mục nơi nhận báo cáo tài 41 Bảng 2.1: Bảng kết cấu lao động công ty 72 Bảng 2.2: Một số tiêu kết sản xuất kinh doanh 81 Bảng 2.3: Danh mục hệ thống tài khoản kế toán áp dụng công ty ngày 31/12/2013 92 Bảng 3.1: Bảng hệ thống số tài khoản kiến nghị bổ sung áp dụng công ty 119 Bảng 3.2: Các phân hệ kế tốn tính phần mềm kế toán Misa SME NET 2012 122 viii DANH MỤC CÁC HÌNH ẢNH, BIỂU ĐỒ Trang Ảnh 2.1: Hình ảnh sản phẩm kim loại dùng cho nhà bếp nhà ăn 69 Ảnh 2.2: Hình ảnh sản phẩm phụ tùng tơ, phụ tùng xe máy, phụ tùng máy nông nghiệp 69 Ảnh 2.3: Hình ảnh khung máy may công nghiệp 70 Ảnh 2.4: Hình ảnh phân xưởng nấu chảy đúc sản phẩm 73 Ảnh 2.5: Hình ảnh phân xưởng mài tỉa 74 Ảnh 2.6: Hình ảnh phân xưởng phun cát 74 Ảnh 2.7: Hình ảnh máy làm siêu âm 75 Ảnh 3.1: Hình ảnh giới thiệu phân hệ kế toán phần mềm kế toán Misa SME NET 2012 121 Ảnh 3.2: Hình ảnh giới thiệu chức phân tích tài phần mềm kế tốn Misa SME NET 2012 135 Biểu đồ 2.1: Biểu đồ kết cấu tài sản Công ty cổ phần YNG SHUN Việt Nam 71 Biểu đồ 2.2: Biểu đồ kết cấu lao động Công ty cổ phần YNG SHUN Việt Nam 72 Biểu đồ 2.3: Biểu đồ biểu diễn doanh thu lợi nhuận Công ty cổ phần YNG SHUN Việt Nam (2012-2013) 81 Biểu đồ 2.4: Biểu diễn biểu diễn khoản nộp ngân sách (2012-2013) 82 ix ẢNH 3.2: HÌNH ẢNH GIỚI THIỆU CHỨC NĂNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA PHẦN MỀM KẾ TỐN MISA SME NET 2012 (Nguồn: Trang web – Công ty cổ phần MISA) [10] 3.2.8 Hoàn thiện sở vật chất kỹ thuật công ty - Việc sử dụng trang thiết bị kỹ thuật đảm bảo cho công việc thực nhanh chóng; nhiên, trang thiết bị cơng ty khơng bảo trì thường xun dẫn đến tình trạng máy laptop, máy fax máy in hỏng làm gián đoạn cơng việc Vì vậy, cơng ty cần phải khơng ngừng bảo trì, trang bị máy móc để tạo điều kiện làm việc tốt cho nhân viên kế tốn, đạt hiệu cao - Cơng ty nên cài phần mềm kế toán MISA SME NET 2012 phục vụ cho cơng tác kế tốn, lập báo cáo tài nhanh chóng, xác, giảm thiểu cơng việc cho nhân viên kế tốn - Cơng ty nên bố trí nơi làm việc rộng rãi hơn, tối thiểu bàn làm việc cách mét, bàn cách bàn tối thiểu mét, lối thông thống để tạo mơi trường làm việc thoải mái Mặt khác, cơng ty nên bố trí bàn ghế cho khách ngồi giao dịch bàn làm việc nhân viên kế tốn nên bố trí thêm ghế để nhân viên công ty ngồi trao đổi cơng việc với Phịng Kế tốn 135 TĨM TẮT CHƯƠNG Từ tảng sở lý luận tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp tìm hiểu chương với việc phân tích thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn Công ty cổ phần YNG SHUN Việt Nam chương 2, chương nghiên cứu tác giả tập trung đưa hệ thống giải pháp nhằm hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty cổ phần YNG SHUN Việt Nam không phù hợp với tình hình kinh doanh, tiết kiệm chi phí mà cịn cung cấp thơng tin nhanh chóng, xác, đầy đủ phù hợp với yêu cầu Ban Giám đốc Nội dung giải pháp tập trung chủ yếu tổ chức chứng từ, hệ thống tài khoản, sổ kế toán, lưu trữ tiêu hủy chứng từ, máy kế toán, tổ chức kiểm tra, phân tích kinh tế sở vật chất kỹ thuật công ty 136 KẾT LUẬN Trong kinh tế thị trường nay, doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải tìm cho hướng thích hợp quản lý tốt Điều thể chỗ nhạy bén xác định phạm vi, quy mơ kinh doanh Muốn thơng tin kế tốn cung cấp phải xác, nhanh chóng, việc hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn quan trọng Việc tổ chức cơng tác kế tốn phù hợp giúp cơng ty nhận thấy ưu, nhược điểm thực kế hoạch sản xuất kinh doanh, từ đề xuất biện pháp để nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh, bước nâng cao nghiệp vụ chuyên môn để có hướng đắn thể chỗ đứng vững thị trường Trên sở tiếp cận với máy kế tốn Cơng ty cổ phần YNG SHUN Việt Nam với kiến thức thu thập tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp dạy anh chị công ty, tác giả đưa số giải pháp hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn để khắc phục mặt cịn hạn chế tổ chức cơng tác kế tốn, giúp cho cơng ty ngày phát triển mở rộng quy mô đầu tư Tuy nhiên với vốn kiến thức học, số kinh nghiệm thực tế thời gian nghiên cứu có hạn tất yếu khơng thể tránh khỏi thiếu sót Kính mong nhận đóng góp ý kiến Quý thầy cô anh chị Công ty cổ phần YNG SHUN Việt Nam để báo cáo hoàn thiện tảng vững giúp tác giả vận dụng vào công việc thực tế sau thân Em xin chân thành cám ơn! 137 TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Công ty cổ phần YNG SHUN Việt Nam (2012, 2013 tháng đầu năm 2014), “Các chứng từ, sổ sách kế tốn thơng tin tư liệu Công ty cổ phần YNG SHUN Việt Nam”, Đồng Nai [2] Phan Đức Dũng (2010), “Kế tốn tài (Phần 03)”, Nhà xuất Thống kê, Thành Phố Hồ Chí Minh [3] Phan Đức Dũng (2006), “Nguyên lý kế toán”, Nhà xuất Thống kê, Thành phố Hồ Chí Minh [4] Bùi Văn Dương (2004), “Kế tốn tài áp dụng doanh nghiệp”, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội [5] Trần Thị Hằng (2011), “Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Sở Khoa học Cơng nghệ Đồng Nai”, Lớp 08KT114, Khoa Kế tốn – Kiểm toán Trường Đại học Lạc Hồng [6] Luật Quốc Hội Nước Cộng Hòa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam số 03/2003/QH11 Luật Kế toán, Quốc Hội ban hành ngày 17 tháng năm 2003 [7] Nghị định 129/2004/NĐ-CP Quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật Kế toán áp dụng hoạt động sản xuất kinh doanh, Chính Phủ ban hành ngày 31 tháng năm 2004 [8] Võ Văn Nhị (2005), “Kế tốn tài chính”, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội [9] Trường Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh (2006), “Chế độ kế tốn doanh nghiệp: Ban hành theo định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ Tài chính”, Nhà xuất Lao động – Xã hội”, Thành Phố Hồ Chí Minh [10] Trang web: http://www.misa.com.vn PHỤ LỤC Phụ lục 01: Mẫu Bảng chi tiết lương tháng 02/2014 Phụ lục 02: Mẫu Phiếu nhập kho số 1401002 ngày 11/01/2014 Phụ lục 03: Mẫu Phiếu xuất kho số 1401002 ngày 11/01/2014 Phụ lục 04: Mẫu Hóa đơn xuất ký hiệu YS/11P số 0000180 ngày 07/01/2014 Phụ lục 05: Mẫu Phiếu thu số 1401001 ngày 10/01/2014 Phụ lục 06: Mẫu Phiếu chi số 1401016 ngày 14/01/2014 Phụ lục 07: Mẫu sổ quỹ tiền mặt tháng 01/2014 Phụ lục 01: Mẫu Bảng chi tiết lương tháng 02/2014 Phụ lục 02: Mẫu Phiếu nhập kho số 1401002 ngày 11/01/2014 Phụ lục 03: Mẫu Phiếu xuất kho số 1401002 ngày 11/01/2014 Phụ lục 04: Mẫu Hóa đơn xuất ký hiệu YS/11P số 0000180 ngày 07/01/2014 Phụ lục 05: Mẫu Phiếu thu số 1401001 ngày 10/01/2014 Phụ lục 06: Mẫu Phiếu chi số 1401016 ngày 14/01/2014 Phụ lục 07: Mẫu sổ quỹ tiền mặt tháng 01/2014 Tên đơn vị: Địa chỉ: MST: CÔNG TY CỔ PHẦN YNG SHUN VIỆT NAM Đường 7-2, Lô A4, KCN Sông Mây, Bắc Sơn, Trảng Bom, Đồng Nai 3600836994 Mẫu số S07a-DN (Ban hành theo định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ QUỸ TIỀN MẶT Tài khoản: 1111 Tháng 01 năm 2014 Đơn vị tính: Đồng Trang 1/2 Ngày, tháng ghi sổ Ngày, tháng chứng từ Số hiệu chứng từ Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số phát sinh Số tồn Nợ Có Số dư đầu kỳ Tạm ứng lương tháng 12/2013 cho Bùi Thị Kiếu 03/01/2014 02/01/2014 PC1401001 03/01/2014 02/01/2014 PC1401002 Thanh toán tiền mua thực phẩm 04/01/2014 03/01/2014 PC1401003 04/01/2014 03/01/2014 04/01/2014 03/01/2014 04/01/2014 03/01/2014 Thanh toán tiền dạy Tiếng Việt cho Taiwan tháng 12/2013 Thanh tốn tiền cơng tác phí PC1401004 cho Taiwan tháng 12/2013 Thanh tốn tiền cơng tác phí PC1401005 cho Taiwan tháng 01/2014 Tạm ứng lương tháng 01/2014 PC1401006 cho Huỳnh Thị Ngọc Liên 07/01/2014 06/01/2014 PC1401007 Thanh toán tiền mua CCDC 07/01/2014 06/01/2014 PC1401007 Thuế GTGT khấu trừ 07/01/2014 07/01/2014 PC1401008 Thanh toán tiền mua tách trà biếu 23.441.470 3341 1.000.000 6428 2.533.470 331TE 4.000.000 3388 2.108.000 64274 6.930.000 3341 1.000.000 153 1.681.818 1331 168.182 6428 3.090.909 22.441.470 19.908.000 15.908.000 13.800.000 6.870.000 5.870.000 4.188.182 4.020.000 929.091 Ghi Trang 2/4 07/01/2014 07/01/2014 PC1401008 Thuế GTGT khấu trừ 08/01/2014 07/01/2014 PC1401009 Thanh toán tiền phí khí N2 + O2 11/01/2014 10/01/2014 PT1401001 Rút tiền nhập quỹ tiền mặt 1331 309.091 627 620.000 1121NT Thanh toán tiền mua CCDC 11/01/2014 10/01/2014 PC1401010 (máy dũa) 153 11/01/2014 10/01/2014 PC1401010 Thuế GTGT khấu trừ 1331 209.007.705 15.454.545 1.545.455 138 12/01/2014 11/01/2014 PC1401011 Thanh toán tiền vận chuyển 64173 12/01/2014 11/01/2014 PC1401011 Thuế GTGT khấu trừ 1331 1.627.273 12/01/2014 11/01/2014 PC1401012 Thanh tốn phí đường 6428 53.000 14/01/2014 14/01/2014 PC1401015 Nộp tiền vào tài khoản 14/01/2014 14/01/2014 PC1401016 Nộp thuế môn năm 2014 Nộp thuế TNCN Taiwan tháng 14/01/2014 14/01/2014 PC1401017 12/2013 Trả tiền bảo hiểm tháng 09 16/01/2014 15/01/2014 PC1401018 10/2013 cho CNV Phan Thị Hoa Thanh toán tiền internet + điện 16/01/2014 15/01/2014 PC1401019 thoại tháng 12/2013 16.110.000 16.272.727 33.089.580 64274 15.708.000 1121NT 380.000 117.500.000 6425 3.000.000 3335 2.816.250 3383 478.000 64273 193.553.160 192.007.705 208.117.705 131BRO 6418 209.007.705 Thu lại chi cước vận chuyển 11/01/2014 11/01/2014 PT1401002 tháng 12/2013 Thu tiền gia công tháng 11/2013 12/01/2014 11/01/2014 PT1401003 tháng 12/2013 Thanh toán tiền vé máy bay 12/01/2014 11/01/2014 PC1401013 HĐ 59, 60, 61 Thanh toán tiền mua sách biểu 13/01/2014 13/01/2014 PC1401014 thuế XNK 2014 620.000 3.044.178 191.844.978 190.217.705 190.164.705 157.075.125 141.367.125 140.987.125 23.487.125 20.487.125 17.670.875 17.192.875 14.148.697 Trang 3/4 16/01/2014 15/01/2014 PC1401019 Thuế GTGT khấu trừ 1331 Thanh toán tiền điện thoại di 16/01/2014 15/01/2014 PC1401020 động tháng 12/2013 64273 16/01/2014 15/01/2014 PC1401020 Thuế GTGT khấu trừ 1331 213.175 16/01/2014 15/01/2014 PC1401021 Thanh toán tiền mua thực phẩm 6428 2.883.874 Thanh toán tiền vật liệu xây 21/01/2014 20/01/2014 PC1401022 dựng 627 2.009.091 21/01/2014 20/01/2014 PC1401022 Thuế GTGT khấu trừ 1331 200.909 21/01/2014 20/01/2014 PC1401023 Thanh tốn tiền phí đường 6428 69.000 Thanh tốn tiền mua phí sử 21/01/2014 20/01/2014 PC1401024 dụng đường 6428 528.000 23/01/2014 23/01/2014 PC1401025 Thanh toán tiền sửa máy lạnh 6428 450.000 23/01/2014 23/01/2014 PC1401026 Thanh toán tiền tiếp khách 64274 23/01/2014 23/01/2014 PT1401003 Nhận vốn góp từ cổ đơng 4111 Thanh tốn tiền cơm CNV 24/01/2014 23/01/2014 PC1401027 tháng 12/2013 331SH 24/01/2014 23/01/2014 PC1401027 Thuế GTGT khấu trừ 1331 25/01/2014 24/01/2014 PC1401028 Nộp tiền vào tài khoản 25/01/2014 24/01/2014 PC1401029 Mua tách trà biếu 25/01/2014 24/01/2014 PC1401029 Thuế GTGT khấu trừ 1121NT 64274 1331 304.418 2.131.753 1.023.000 350.000.000 13.844.279 11.712.526 11.499.351 8.615.477 6.606.386 6.405.477 6.336.477 5.808.477 5.358.477 4.335.477 354.335.477 12.336.364 1.233.636 181.000.000 872.727 87.273 341.999.113 340.765.477 159.765.477 158.892.750 158.805.477 Trang 4/4 Thanh toán tiền cơm CNV 25/01/2014 24/01/2014 PC1401030 tháng 12/2013 331SH 25/01/2014 24/01/2014 PC1401030 Thuế GTGT khấu trừ 1331 1.252.000 3341 6.838.800 3383 18.257.404 331SH 12.500.000 Thanh toán lương tiền mặt CNV 25/01/2014 24/01/2014 PC1401031 đợt tháng 01/2014 Thanh toán tiền ốm + thai sản 25/01/2014 24/01/2014 PC1401032 đợt 1, tháng 01/2013 Thanh toán tiền cơm CNV tháng 25/01/2014 25/01/2014 PC1401033 12/2013 12.520.000 25/01/2014 25/01/2014 PC1401033 Thuế GTGT khấu trừ 1331 1.250.000 Thanh toán tiền ốm + thai sản 26/01/2014 25/01/2014 PC1401034 đợt tháng 12/2013 3383 17.604.601 26/01/2014 25/01/2014 PC1401035 Thanh toán tiền mua thực phẩm 6428 3.742.327 27/01/2014 27/01/2014 PC1401039 Chi tiền lì xì tết cho CNV 6428 35.800.000 27/01/2014 26/01/2014 PC1401037 Chi tiếp khách 64274 1.669.800 27/01/2014 26/01/2014 PC1401038 Chi tiếp khách 64274 818.400 Tạm ứng lương cho Nguyễn 28/01/2014 26/01/2014 PC1401036 Thành Hưng Thanh toán tiền kinh phí cơng 28/01/2014 28/01/2014 PC1401040 đồn q 4/2013 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Huỳnh Thị Ngọc Liên Nguyễn Kim Tuyến 3341 4.000.000 3382 16.566.120 575.117.705 146.285.477 145.033.477 138.194.677 119.937.273 107.437.273 106.187.273 88.582.672 84.840.345 49.040.345 47.370.545 46.552.145 42.552.145 25.986.025 572.573.150 25.986.025 Ngày 31 tháng 01 năm 2014 Tổng Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)