Hoàn thiện kiểm soát nội bộ chi thường xuyên ngân sách nhà nước tại kho bạc nhà nước phú hòa, tỉnh phú yên

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN TRẦN THỊ THU HẰNG HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CHI THƢỜNG XUYÊN NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC TẠI KHO BẠC NHÀ NƢỚC PHÚ HÒA, TỈNH PHÚ YÊN Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340301 Ngƣời hƣớng dẫn: TS LÊ TRẦN HẠNH PHƢƠNG LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn “Hồn thiện kiểm sốt nội chi thường xuyên Ngân sách Nhà nước Kho bạc Nhà nước Phú Hòa, tỉnh Phú Yên” tự thân nghiên cứu thực theo hƣớng dẫn khoa học TS Lê Trần Hạnh Phƣơng Các số liệu đề tài đƣợc thu thập sử dụng cách trung thực Những thơng tin trích dẫn, nội dung tham khảo luận văn ghi rõ nguồn gốc danh mục tài liệu tham khảo theo quy định Nếu phát có gian lận nào, tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm trƣớc Hội đồng Bình Định, tháng 04 năm 2023 Tác giả luận văn Trần Thị Thu Hằng LỜI CẢM ƠN Tác giả xin chân thành cảm ơn hƣớng dẫn tận tình giảng viên TS Lê Trần Hạnh Phƣơng suốt q trình tác giả nghiên cứu hồn thành luận văn Tác giả bày tỏ lòng cảm ơn đến tồn thể thầy, giáo tham gia giảng dạy lớp Thạc sĩ Kế tốn K24A; thầy giáo Khoa Kinh tế & Kế tốn Phịng Đào tạo Sau Đại học - Trƣờng Đại học Quy Nhơn quan tâm, giúp đỡ tác giả suốt trình học tập Tác giả xin trân trọng cảm ơn Ban lãnh đạo đội ngũ cán công chức quan Kho bạc Nhà nƣớc Phú Hòa, tỉnh Phú Yên nhiệt tình giúp đỡ tác giả trình thu thập tài liệu, số liệu Trong trình học tập, nghiên cứu viết luận văn, chắn tránh khỏi thiếu sót, tác giả mong nhận đƣợc thơng cảm ý kiến đóng góp quý Thầy, Cô giáo Xin trân trọng cảm ơn! Bình Định, tháng 04 năm 2023 Tác giả luận văn Trần Thị Thu Hằng MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC HÌNH, SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Tổng quan nghiên cứu Mục tiêu câu hỏi nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Ý nghĩa thực tiễn đề tài Kết cấu đề tài CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ CÁC KHOẢN CHI THƢỜNG XUYÊN NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC TRONG KHU VỰC CÔNG 10 1.1 KHÁI QUÁT VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG KHU VỰC CÔNG 10 1.1.1 Lịch sử đời phát triển kiểm soát nội khu vực công 10 1.1.2 Định nghĩa kiểm soát nội khu vực công 11 1.1.3 Mục tiêu kiểm sốt nội khu vực cơng 12 1.1.4 Sự cần thiết kiểm soát nội khu vực công 12 1.1.5 Khái quát ƣu điểm nhuợc điểm kiểm soát nội 14 1.1.6 Các phận hợp thành kiểm sốt nội khu vực cơng 16 1.1.7 Tính hữu hiệu tiêu chí đáng giá tính hữu hiệu kiểm sốt nội khu vực công 23 1.2 KIỂM SOÁT NỘI BỘ CÁC KHOẢN CHI THƢỜNG XUYÊN NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC TRONG KHU VỰC CƠNG 25 1.2.1 Mơi trƣờng kiểm soát 25 1.2.2 Đánh giá rủi ro 26 1.2.3 Hoạt động kiểm soát 27 1.2.4 Thông tin truyền thông 28 1.2.5 Hoạt động giám sát 29 KẾT LUẬN CHƢƠNG 31 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CÁC KHOẢN CHI THƢỜNG XUYÊN NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC TẠI KHO BẠC NHÀ NƢỚC PHÚ HÒA, TỈNH PHÚ YÊN 32 2.1 TỔNG QUAN VỀ KHO BẠC NHÀ NƢỚC PHÚ HỊA, TỈNH PHÚ N 32 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 32 2.1.2 Chức nhiệm vụ, quyền hạn 33 2.1.3 Cơ cấu tổ chức 35 2.1.4 Các hoạt động Kho bạc Nhà nƣớc Phú Hòa, tỉnh Phú Yên 36 2.2 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CÁC KHOẢN CHI THƢỜNG XUYÊN NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC TẠI KHO BẠC NHÀ NƢỚC PHÚ HÒA, TỈNH PHÚ YÊN 42 2.2.1 Môi trƣờng kiểm soát 43 2.2.2 Đánh giá rủi ro 49 2.2.3 Hoạt động kiểm soát 54 2.2.4 Thông tin truyền thông 70 2.2.5 Hoạt động giám sát 72 2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ CÁC KHOẢN CHI THƢỜNG XUYÊN NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC TẠI KHO BẠC NHÀ NƢỚC PHÚ HÒA, TỈNH PHÚ YÊN 74 2.3.1 Những kết đạt đƣợc 74 2.3.2 Những hạn chế 75 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 78 KẾT LUẬN CHƢƠNG 87 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CÁC KHOẢN CHI THƢỜNG XUYÊN NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC TẠI KHO BẠC NHÀ NƢỚC PHÚ HÒA, TỈNH PHÚ YÊN 88 3.1 QUAN ĐIỂM HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ CÁC KHOẢN CHI THƢỜNG XUYÊN NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC TẠI KHO BẠC NHÀ NƢỚC PHÚ HÒA, TỈNH PHÚ YÊN 88 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CÁC KHOẢN CHI THƢỜNG XUYÊN NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC TẠI KHO BẠC NHÀ NƢỚC PHÚ HÒA, TỈNH PHÚ YÊN 89 3.2.1 Môi trƣờng kiểm soát 89 3.2.2 Đánh giá rủi ro 92 3.2.3 Hoạt động kiểm soát 95 3.2.4 Thông tin truyền thông 98 3.2.5 Hoạt động giám sát 99 3.3 ĐIỀU KIỆN ĐỂ THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP 101 3.3.1 Đối với Kho bạc Nhà nƣớc Phú Hòa, tỉnh Phú Yên 101 3.3.2 Về phía quan Nhà nƣớc cấp 102 KẾT LUẬN CHƢƠNG 103 KẾT LUẬN 104 TÀI LIỆU THAM KHẢO 105 PHỤ LỤC QUYẾT ĐỊNH GIAO TÊN ĐỀ TÀI LUẬN VĂN THẠC SĨ (BẢN SAO) DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết Viết đầy đủ tắt ASOSAI Tổ chức quan kiểm Asian Organization of Supreme toán tối cao Châu Á Audit Institutions BCTC Báo cáo tài CBCC Cán cơng chức COSO ĐVSDNS GAO Ủy ban tổ chức đồng Committee of Sponsoring bảo trợ Organizations Đơn vị sử dụng ngân sách Cơ quan kiểm toán Nhà nƣớc Hoa Kỳ GDV Giao dịch viên HĐND Hội đồng nhân dân INTOSAI Nghĩa tiếng Anh The U.S Government Accountability Office Tổ chức Quốc tế The International Organization of quan kiểm toán tối cao Supreme Audit Institutions KBNN Kho bạc nhà nƣớc KSC Kiểm soát chi KSNB Kiểm soát nội NHTM Ngân hàng thƣơng mại NSNN Ngân sách nhà nƣớc UBND Uỷ ban nhân dân XDCB Xây dựng DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Tình hình thu NSNN KBNN Phú Hòa giai đoạn 2019 - 2021 .39 Bảng 2.2 Số chi thƣờng xuyên qua KBNN Phú Hòa giai đoạn 2019 - 2021 40 Bảng 2.3 Số chi đầu tƣ qua KBNN Phú Hòa giai đoạn 2019 - 2021 40 Bảng 2.4: Thống kê khảo sát “Tính trực giá trị đạo đức” 43 Bảng 2.5: Thống kê khảo sát “Quan điểm Ban lãnh đạo” 44 Bảng 2.6 : Thống kê khảo sát “Đội ngũ cán công chức KBNN Phú Hòa, tỉnh Phú Yên.” 45 Bảng 2.7: Thống kê khảo sát “Cơ cấu tổ chức KBNN Phú Hòa, tỉnh Phú Yên.” .47 Bảng 2.8: Thống kê khảo sát “Chính sách nhân KBNN Phú Hòa, tỉnh Phú Yên” 48 Bảng 2.9: Thống kê khảo sát “Đánh giá rủi ro” 52 Bảng 2.10 Số chứng t bị t chối toán t năm 2019 - 2021 57 Bảng 2.11 Tình hình t chối tốn, trả lại u cầu hồn thiện hồ sơ, thủ tục KSC thƣờng xuyên NSNN qua KBNN giai đoạn 2019 – 2021 .57 Bảng 2.12: Số chi thƣờng xuyên so với dự toán HĐND giao đầu năm 2019-2021 59 Bảng 2.13 : Số chi thƣờng xuyên theo nội dung chi giai đoạn 2019 – 2021 60 Bảng 2.14: Số chi thƣờng xuyên theo lĩnh vực chi giai đoạn 2019-2021 62 Bảng 2.15: Các khoản chi bị t chối toán theo nội dung kiểm soát chi giai đoạn năm 2019-2021 .63 Bảng 2.16: Các khoản chi bị t chối toán theo nội dung kiểm soát chi giai đoạn năm 2019-2021 đánh giá b ng khoản chi toán 65 Bảng 2.17: Tình hình nộp khơi phục NSNN sau kiểm toán, toán giai đoạn năm 2019-2021 theo lĩnh vực chi 66 Bảng 2.18: Thống kê khảo sát “Hoạt động kiểm soát” 68 Bảng 2.19: Thống kê khảo sát “Thông tin truyền thông” 70 Bảng 2.20: Thống kê khảo sát “Hoạt động giám sát” .73 DANH MỤC HÌNH, SƠ ĐỒ Hình 1.1: Các phận hợp thành kiểm soát nội [1] 16 Hình 2.1 Cơ cấu tổ chức Kho bạc Nhà nƣớc Phú Hòa 36 Sơ đồ 2.1: Quy trình nghiệp vụ thống đầu mối kiểm sốt khoản chi NSNN qua KBNN theo hình thức dự toán 38 PL.2 PHỤ LỤC 01 DANH SÁCH CÁC CHUYÊN GIA THAM GIA PHỎNG VẤN STT Họ tên Năm Thời gian sinh công tác Chức vụ Lê Văn Trƣởng 1965 35 Giám đốc Võ Đình Hàm 1969 27 Phó Giám đốc Võ Hồi Phƣơng 1977 15 Kế tốn trƣởng Lƣơng Thị Huệ 1975 17 Giao dịch viên Trần Thị Thu H ng 1976 15 Giao dịch viên Nguyễn Đồng Hy 1978 18 Giao dịch viên Cao Thị Thanh Thủy 1989 Giao dịch viên Trƣơng Thị Thanh Nga 1991 Giao dịch viên Trƣơng Hà Giang 1990 Giao dịch viên 10 Phan Thị Nguyên 1988 12 Giao dịch viên 11 Nguyễn Thị Tiến 1974 16 Giao dịch viên 12 Huỳnh Thị Nhã Trang 1982 17 Giao dịch viên 13 Mai Hồng Thƣ 1989 11 Thủ quỹ PL.3 PHỤ LỤC 02 BẢNG PHỎNG VẤN Kính chào Giám đốc/ Phó Giám đốc Kho bạc Nhà nƣớc Phú Hịa Tơi tên Trần Thị Thu H ng Hiện thực luận văn thạc sĩ ngành Kế toán - Trƣờng Đại học Quy Nhơn với đề tài “Hồn thiện kiểm sốt nội chi thường xuyên ngân sách nhà nước Kho bạc Nhà nước Phú Hịa, tỉnh Phú n” I Mơi trƣờng kiểm sốt Vấn đề 1: Chất lượng đội ngũ cán công chức (CBCC Kho bạc Nhà nước (KBNN Ph Hòa nhiều bất cập, số cán hạn chế nghiệp vụ, thiếu kiến thức tin học, thao tác nghiệp vụ chậm, tình trạng thiếu hụt biên chế gây số sai sót khơng đáng có công tác chi Do CBCC chƣa thay đổi tƣ trau dồi thêm kiến thức tin học hay cập nhật văn … …………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Do CBCC suy nghĩ theo lối mòn, làm việc theo kinh nghiệm, năm sau theo năm trƣớc mà làm, ngƣời sau theo ngƣời trƣớc mà thực hiện, chƣa nắm bắt chế, chế độ mới, giải cơng việc cịn chƣa đảm bảo quy trình, chậm thời gian theo quy định so với quy trình kiểm soát chi NSNN … …………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Do KBNN Phú Hòa thực theo Nghị Trung ƣơng khóa XII Đảng tinh giản máy biên chế, dù thiếu bên chế nhƣng không đƣợc tuyển dụng thêm … …………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Do số CBCC KBNN Phú Hòa xin nghỉ theo nguyện vọng luân chuyển t KBNN Phú Hòa chuyển gần gia đình để tiện cơng tác PL.4 … …………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Vấn đề 2: Cơ chế, sách cơng tác KSNB chưa đầy đủ, đồng Chƣa có hƣớng dẫn, cụ thể hóa chế, sách KSNB cách kịp thời, chƣa có quy trình KSNB gắn với hoạt động nghiệp vụ đơn vị ………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… Cơ chế sách thay đổi thƣờng xuyên, liên tục, chƣa đồng bộ, gây khó khăn, vƣớng mắc trình thực ………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… II Đánh giá rủi ro Vấn đề 3: Nhận diện rủi ro từ hoạt động Thanh tra- Kiểm tra nội bộ, tra chuyên ngành đến kiểm tra chuyên đề, từ kiểm tra định kỳ đến kiểm tra đột xuất, cịn nhiều hạn chế bất cập q trình nhận diện rủi ro Hầu hết vi phạm mô tả diễn biến chưa đề cập đề cập sơ sài để nói nguyên nhân điều kiện phát sinh rủi ro … …………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Do chƣa xây dựng quy trình giám sát chặt chẽ rủi ro có kế hoạch đốiphó trƣờng hợp có thay đổi chế độ sách, cấu tổ chức … …………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Do việc đánh giá rủi ro trình hạch tốn kế tốn cịn mang tính chủ quan … …………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… PL.5 Do ý thức chấp hành sách chế độ chi NSNN số đơn vị sử dụng ngân sách chƣa nghiêm Trách nhiệm thủ trƣởng đơn vị sử dụng ngân sách chƣa cao; trình độ cán làm cơng tác kế tốn đơn vị cịn hạn chế, chƣa nắm vững nghiệp vụ, khả nhận thức luật văn chế độ hạn chế, chƣa hiểu hết hƣớng dẫn cán kiểm sốt chi có phát sinh … …………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… 10 Do KBNN Phú Hòa chƣa có biện pháp xử lý nghiêm khoản tốnkhơng quy định sai chế độ, tiêu chuẩn, định mức yêu cầu đơn vị sử dụng ngân sách bổ sung hoàn thiện đầy đủ hồ sơ, thủ tục, điều kiện toán … …………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… 11 Do số đơn vị chƣa trọng mức việc kiểm tra hồ sơ chứng t trƣớc gửi đến Kho bạc thƣờng dựa vào kết kiểm soát chi Kho bạc đểhồn chỉnh hồ sơ T ảnh hƣởng đến cơng tác kiểm sốt chi KBNN, ra, việc chấp hành chế độ, tiêu chuẩn định mức số đơn vị sử dụng ngân sách chƣa tốt … …………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… III Hoạt động kiểm soát Vấn đề 4: “Kiểm tra tính xác báo cáo hay việc kiểm tra liệu đầu vào cịn nhiều hạn chế thơng tin tổng hợp từ phần mềm riêng lẻ Việc nâng cấp hệ thống nhiều bất cập thường xảy lỗi hệ thống, vào thời điểm cuối năm lượng chứng từ đơn vị giao dịch nhiều” 12 Việc kiểm tra liệu đầu vào cịn hạn chế kế tốn đơn vị thƣờng tạm ứng trƣớc, cuối năm tất toán, toán khoản chi nên có PL.6 tƣợng dồn chứng t vào cuối tháng cuối năm Một phần số lƣợng chứng t nhiều, đơn vị thƣờng dồn vào cuối năm toán …………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… 13 Việc kiểm tra tính xác báo cáo cịn hạn chế khối lƣợng dữliệu xử lý hệ thống nhiều, toàn CBCC thuộc ngành Kho bạc thực thao tác hệ thống chung t KBNN Trung ƣơng đến địa phƣơng (KBNN Phú Hòa) … …………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… 14 Do thông tin đƣợc tổng hợp riêng lẻ t phần mềm khác nhau, thƣờng xuyên xảy lỗi hệ thống … …………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… 15 Ứng dụng công nghệ thông tin chƣa hỗ trợ đƣợc hết cho công chức kiểm sốt chi, bên cạnh tính quản lý hữu hiệu số nội dung nghiệp vụ chƣơng trình khơng thể kiểm sốt hết đƣợc nội dung để hỗ trợ giảm thiểu rủi ro nhƣ chƣơng trình đối chiếu mẫu dấu chữ ký, kiểm sốt lƣơng … …………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… IV Thông tin truyền thông Vấn đề 5: Thông tin văn hành truyền đến chưa kịp thời đến tất nhân viên Kho bạc 16 Do CBCC đƣợc lãnh đạo phòng, lãnh đạo đơn vị KBNN huyện triển khai văn tìm kiếm đọc khơng vận dụng tìm kiếm thêm văn khác Cổng thông tin điện tử KBNN … …………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… PL.7 17 Do thơng tin văn có chồng chéo, chƣa có rạch rịi gây khó khăn công tác chi NSNN CBCC KBNN Phú Hòa … …………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… 18 Đơn vị chƣa thƣờng xuyên tổ chức hội nghị hƣớng dẫn đơn vị sử dụng ngân sách huyện thay đổi chế độ, quy trình kiểm sốt, thơng báo b ng văn cho ĐVSDNS, nên thông tin đến phía khách hàng dễ bị sai lệch nhận thức đơn vị tiếp nhận thông tin … …………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… V Hoạt động giám sát Vấn đề 6: Việc chấn chỉnh sai phạm sau thành lập biên kiểm tra khơng kiểm sốt lại sửa chữa qua loa Điều làm công tác sau tra hiệu 19 Do chƣa có chế tài cụ thể để chấn chỉnh sai phạm công tác chi NSNN … …………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… 20 Do chƣa trọng công tác sau kiểm tra Thƣờng đƣợc khắc phục đơn giản chỉnh sửa qua loa để hoàn thiện …………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… Vấn đề 7: Công tác tự kiểm tra, kiểm tra chéo đơn vị hạn chế chưa phát huy hiệu 21 Do nhận thức CBCC chƣa đƣợc mức, cịn xem nhẹ cơng tác tự kiểm tra, kiểm tra chéo … …………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… 22 Do Ban Lãnh đạo KBNN huyện chƣa quan tâm đến công tác kiểm PL.8 tra, kiểm tra chéo đơn vị … …………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Xin chân thành cảm ơn anh/chị đóng góp ý kiến! Anh/Chị muốn trao đổi thơng tin, vui lòng liên hệ: Trần Thị Thu H ng Điện thoại: 0836910926 Email:hangttt2017@gmail.com PL.9 PHỤ LỤC 03 DANH SÁCH KHẢO SÁT TẠI KHO BẠC NHÀ NƢỚC PHÚ HÒA STT Họ tên Năm Thời gian sinh công tác Chức vụ Lê Văn Trƣởng 1965 35 Giám đốc Võ Đình Hàm 1969 27 Phó Giám đốc Võ Hồi Phƣơng 1977 15 Kế toán trƣởng Lƣơng Thị Huệ 1975 17 Giao dịch viên Trần Thị Thu H ng 1976 15 Giao dịch viên Nguyễn Đồng Hy 1978 18 Giao dịch viên Cao Thị Thanh Thủy 1989 Giao dịch viên Trƣơng Thị Thanh Nga 1991 Giao dịch viên Trƣơng Hà Giang 1990 Giao dịch viên 10 Phan Thị Nguyên 1988 12 Giao dịch viên 11 Nguyễn Thị Tiến 1974 16 Giao dịch viên 12 Huỳnh Thị Nhã Trang 1982 17 Giao dịch viên 13 Mai Hồng Thƣ 1989 11 Thủ quỹ PL.10 PHỤ LỤC 04 PHIẾU KHẢO SÁT Kính chào Anh/Chị! Tôi tên: Trần Thị Thu H ng Hiện thực luận văn thạc sĩ ngành Kế toán - Trƣờng Đại học Quy Nhơn, đề tài “Hoàn thiện kiểm soát nội chi thường xuyên Ngân sách nhà nước Kho bạc Nhà nước Phú Hòa, Phú Yên” PHẦN 1: THÔNG TIN CÁ NHÂN Họ tên: Năm sinh: Số năm công tác: Chức vụ: PHẦN 2: NỘI DUNG KHẢO SÁT Anh/Chị vui lòng chọn vào “Có” “Khơng” nội dung trả lời bên dƣới: Nội dung khảo sát Đồng Có Khơng I MƠI TRƢỜNG KIỂM SỐT Tính trực giá trị đạo đức Kho bạc Nhà nƣớc Phú Hịa, tỉnh Phú n có xây dựng quy tắc tính trực, giá trị đạo đức liên quan đến việc thực toán khoản chi đơn vị không? Quy tắc đạo đức có đƣợc phổ biến tới tồn cơng chức, ngƣời lao động Kho bạc Nhà nƣớc Phú Hòa, tỉnh Phú Yên không? Kho bạc Nhà nƣớc Phú Hịa, tỉnh Phú n có thực nghiêm túc yêu cầu tính trực, đạo đức đề khơng? Anh (chị) có hiểu rõ hành vi đƣợc chấp nhận hay không đƣợc chấp nhận việc thực khoản chi Kho bạc Nhà Ghi PL.11 Nội dung khảo sát nƣớc Phú Hịa, tỉnh Phú n khơng? Anh (chị) có hiểu rõ biện pháp xử lý xảy hành vi không đƣợc chấp nhận không? Kho bạc Nhà nƣớc Phú Hịa, tỉnh Phú n có sách khuyến khích cơng chức, ngƣời lao động tn thủ quy tắc tính trực, đạo đức liên quan đến việc thực toán khoản chi đơn vị không? Quan điểm Ban lãnh đạo Ban lãnh đạo có đánh giá cao vai trị KSNB khoản chi không? Lãnh đạo Kho bạc Nhà nƣớc Phú Hịa, tỉnh Phú n có thƣờng xuyên trao đổi với công chức, ngƣời lao động công việc hàng ngày không? Lãnh đạo Kho bạc Nhà nƣớc Phú Hịa, tỉnh Phú n có kiên chống hành vi gian lận sai trái khoản chi không? 10 Ban lãnh đạo bơ phận Kho bạc Nhà nƣớc Phú Hịa, tỉnh Phú Yên có bàn bạc vấn đề tài hoạt động Kho bạc Nhà nƣớc Phú Hịa, tỉnh Phú n khơng? 11 Cuộc họp giao ban Ban lãnh đạo phận có diễn thƣờng xun khơng? Đội ngũ cán công chức 12 Khi phân công Quản lý khoản chi, Kho bạc Nhà nƣớc Phú Hòa, tỉnh Phú Yên có yêu cầu kiến thức kỹ công chức, ngƣời lao động để giao việc không? 13.Công chức, ngƣời lao động có đƣợc mơ tả cụ thể, chi tiết, dễ hiểu công việc quản lý khoản chi khơng? Đồng Có Khơng Ghi PL.12 Nội dung khảo sát 14 Kho bạc Nhà nƣớc Phú Hịa, tỉnh Phú n.có đào tạo đội ngũ kế cận sẵn sàng thay cho vị trí quan trọng khơng? 15 Kho bạc Nhà nƣớc Phú Hịa, tỉnh Phú n có sách thu hút nhân lực trình độ cao phục vụ cho Quản lý tài khơng? Cơ cấu tổ chức 16 Định kỳ, Kho bạc Nhà nƣớc Phú Hịa, tỉnh Phú n có xem lại cấu tổ chức Quản lý khoản chi hành không? 17 Cơ cấu công chức, ngƣời lao động có đáp ứng đƣợc yêu cầu nhiệm vụ quản lý khoản chi khơng? 18 Có phân chia trách nhiệm quyền hạn cho t ng công chức, ngƣời lao động hoạt động Kho bạc Nhà nƣớc Phú Hịa, tỉnh Phú n khơng? 19 Trách nhiệm quyền hạn phận Kho bạc Nhà nƣớc Phú Hịa, tỉnh Phú n có bị trùng lắp, chồng chéo khơng? 20 Có kiểm tra lẫn chức thực khơng? Chính sách nhân 21 Kho bạc Nhà nƣớc Phú Hòa, tỉnh Phú n có ban hành tiêu chí (giới tính, độ tuổi, kinh nghiệm, trình độ…)khi tuyển dụng, tiếp nhận khơng? 22 Kho bạc Nhà nƣớc Phú Hòa, tỉnh Phú Yên có ban hành hình thức, tiêu chí đánh giá công chức, ngƣời lao động không? 23 Kho bạc Nhà nƣớc Phú Hịa, tỉnh Phú n có sách hỗ trợ, huấn luyện công chức, ngƣời lao động nâng cao trình độ khơng? Đồng Có Khơng Ghi PL.13 Nội dung khảo sát 24 Kho bạc Nhà nƣớc Phú Hòa, tỉnh Phú Yên có biện pháp nâng cao thu nhập cho công chức, ngƣời lao động không? 25 Kho bạc Nhà nƣớc Phú Hịa, tỉnh Phú n có trả lƣơng, thƣởng kịp thời cho công chức, ngƣời lao động khơng? 26 Kho bạc Nhà nƣớc Phú Hịa, tỉnh Phú Yên có xây dựng quy chế khen thƣởng, kỷ luật rõ ràng, thực triệt để không? II ĐÁNH GIÁ RỦI RO Hoạt động chi NSNN Kho bạc Nhà nƣớc Phú Hòa, tỉnh Phú Yên thời gian qua hoạt động mục tiêu, đảm bảo tiết kiệm, hiệu sử dụng nguồn vốn NSNN chƣa? Tất công chức Kho bạc Nhà nƣớc Phú Hòa, tỉnh Phú Yên phụ trách nghiệp vụ chi NSNN có nhận thức đƣợc tầm quan trọng cơng việc khơng? 3.Văn áp dụng cho chế độ chi tiêu NSNN có quy định chƣa rõ ràng,khó hiểu, nhiều chỗ chung không? Các văn quy định chế độ, định mức chi áp dụng có phù hợp với tình hình thực tế khơng? 5.Trình độ, ỳ thức, trách nhiệm cơng chức quản lý chi cao, sáng tạo chủ động cơng việc khơng? Kế tốn Kho bạc Nhà nƣớc Phú Hịa, tỉnh Phú n có tham mƣu cho lãnh đạo khoản chi có tính chất trọng yếu trƣớc thực chi không? Kho bạc Nhà nƣớc Phú Hòa, tỉnh Phú Yên sử dụng NSNN thực chi tiêu ngân sách có Đồng Có Khơng Ghi PL.14 Nội dung khảo sát Đồng Có Khơng chế độ, định mức chi theo quy định; sử dụng nguồn vốn NSNN có tiết kiệm, có hiệu quả; có gây tình trạng lãng phí thất nguồn vốn NSNN không? Môi trƣờng kinh tế vĩ mô (lạm phát, suy thối kinh tế) có ảnh hƣởng tiêu cực đến hoạt động chi tiêu NSNN không? III HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT Kho bạc Nhà nƣớc Phú Hịa, tỉnh Phú n có ban hành quy trình thực kiểm soát khoản chi tiêu NSNN t ng khâu khơng? Kho bạc Nhà nƣớc Phú Hịa, tỉnh Phú Yên có thực phân chia trách nhiệm cá nhân đảm nhận khoản chi không? Kho bạc Nhà nƣớc Phú Hịa, tỉnh Phú n có đối chiếu số liệu với đơn vị theo văn quy định nhà nƣớc chứng t chi tiêu thực tế không? Kho bạc Nhà nƣớc Phú Hịa, tỉnh Phú n có sử dụng phần mềm quản lý thơng tin kế tốn khơng? Kho bạc Nhà nƣớc Phú Hịa, tỉnh Phú n có tiến hành kiểm tra thƣờng xuyên các đơn vị nh m hạn chế sai sót q trình thực nhiệm vụ chi khơng? Các quy trình KSC đƣợc Kho bạc Nhà nƣớc Phú Hòa, tỉnh Phú Yên thực cách nghiêm túc khơng? IV THƠNG TIN VÀ TRUYỂN THƠNG Kho bạc Nhà nƣớc tỉnh Phú n có thƣờng xuyên mở buổi tập huấn để hƣớng dẫn công chức; Kho bạc Nhà nƣớc trực thuộc Kho bạc Nhà nƣớc tỉnh Phú Yên cách thực Ghi PL.15 Nội dung khảo sát với quy định Luật, Nghị định, Thông tƣ, Văn ban hành khơng? Kho bạc Nhà nƣớc Phú Hịa, tỉnh Phú n có kênh thu nạp thơng tin bên bên ngoài, cung cấp cho Lãnh đạo đơn vị khoản cần thiết trình KSC NSNN Kho bạc Nhà nƣớc Phú Hòa, tỉnh Phú Yên không? Hệ thống thông tin Kho bạc Nhà nƣớc có ln đƣợc cập nhật kịp thời xác; truy cập thuận tiện hiệu khơng? Thơng tin đƣợc cung cấp có đối tƣợng, đầy đủ, kịp thời nh m tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm soát khoản chi Kho bạc Nhà nƣớc Phú Hịa, tỉnh Phú n khơng? Lãnh đạo Kho bạc Nhà nƣớc Phú Hòa, tỉnh Phú Yên có quan tâm đến phát triển hệ thống thông tin Kho bạc Nhà nƣớc Phú Hịa, tỉnh Phú n khơng? Truyền thơng lãnh đạo phận Kho bạc Nhà nƣớc Phú Hịa, tỉnh Phú n có thích hợp đảm bảo tính đầy đủ nh m tạo điều kiện cho CC thực tốt nhiệm vụ chi không? V HOẠT ĐỘNG GIÁM SÁT Tại Kho bạc Nhà nƣớc Phú Hịa, tỉnh Phú n việc kiểm tra, giám sát có đƣợc thực chặt chẽ khơng? Ln có kiểm tra, đối chiếu đơn vị khoản chi NSNN Kho bạc Nhà nƣớc Phú Hòa, tỉnh Phú Yên không? Số liệu báo cáo đƣợc đối chiếu đơn vị Kho bạc Nhà nƣớc Phú Hòa, tỉnh Phú Yên liên quan với thƣờng xuyên hàng tháng, hàng quý hàng năm không? Đồng Có Khơng Ghi PL.16 Nội dung khảo sát Đồng Có Khơng Kho bạc Nhà nƣớc Phú Hịa, tỉnh Phú Yên có tổ chức đào tạo, bồi dƣỡng nâng cao trình độ chun mơn, nghiệp vụ cho cơng chức thực chi NSNN để thực tốt nhiệm vụ không? Lãnh đạo Kho bạc Nhà nƣớc Phú Hịa, tỉnh Phú n có tiếp nhận ý kiến góp ý t công chức đơn vị sử dụng NSNN khơng? Những sai sót quy trình xử lý KSC có đƣợc phát kịp thời báo cáo lên cấp để xử lý không? Kho bạc Nhà nƣớc Phú Hịa, tỉnh Phú n có tổ chức thẩm tra, xét duyệt báo cáo toán hàng năm ngân sách đơn vị thuộc Kho bạc Nhà nƣớc Phú Hòa, tỉnh Phú Yên để phát sai sót, xử lý, chấn chỉnh kịp thời khơng? Xin chân thành cảm ơn anh/chị đóng góp ý kiến! Anh/Chị muốn trao đổi thơng tin, vui lòng liên hệ: Trần Thị Thu H ng Điện thoại: 0836910926 Email:hangttt2017@gmail.com Ghi