i TRƯỜNG ĐẠI HỌC LAO ĐỘNG XÃ HỘI (CS2) KHOA KẾ TOÁN NGUYỄN TRẦN BẢO TRÂN Lớp Đ19KT2 BÁO CÁO THỰC TẬP CUỐI KHÓA Ngành Kế toán Đề tài KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN, KẾ TOÁN PHẢI TRẢ NGƯỜI LAO ĐỘNG VÀ CÁC KH[.]
TRƯỜNG ĐẠI HỌC LAO ĐỘNG - XÃ HỘI (CS2) KHOA KẾ TOÁN NGUYỄN TRẦN BẢO TRÂN Lớp: Đ19KT2 BÁO CÁO THỰC TẬP CUỐI KHĨA Ngành: Kế tốn Đề tài: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN, KẾ TOÁN PHẢI TRẢ NGƯỜI LAO ĐỘNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI BAN QUẢN LÝ CƠNG VIÊN LỊCH SỬ - VĂN HĨA DÂN TỘC (BAN QUẢN LÝ COLIVAN) Giảng viên hướng dẫn: ThS Nguyễn Văn Quý i Tp Hồ Chí Minh, Tháng 03 năm 2023 GVHD: ThS NGUYỄN VĂN QUÝ BÁO CÁO THỰC TẬP LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan đề tài “Kế toán vốn tiền, kế toán phải trả người lao động khoản trích theo lương Ban Quản lý Colivan” thân em nỗ lực học tập, nghiên cứu thực trình thực tập đơn vị Em xin cam đoan rằng: Các số liệu thu thập phân tích đề tài hoàn toàn hợp lý, trung thực, dựa tài liệu thực tế thu từ trình thực tập Phịng Tài – Kế hoạch đơn vị, không chép từ nguồn Những thông tin, tài liệu tham khảo báo cáo trích dẫn ghi rõ nguồn gốc Nếu phát có gian lận em xin chịu trách nhiệm đề tài nghiên cứu trước nhà trường Tp.Hồ Chí Minh, ngày tháng 04 năm 2023 Sinh viên thực Nguyễn Trần Bảo Trân SVTT: NGUYỄN TRẦN BẢO TRÂN ii MSSV: 1953403010312 GVHD: ThS NGUYỄN VĂN QUÝ BÁO CÁO THỰC TẬP LỜI CẢM ƠN Lời Em xin gửi lời cảm ơn đến quý Thầy Cô Trường Đại học Lao động – Xã hội (CSII) nói chung quý Thầy Cơ khoa Kế tốn nói riêng dạy dỗ truyền đạt kiến thức quý báu, đặc biệt kiến thức chun ngành Kế tốn Đó tảng giúp em thực công việc kế toán thực tế Cảm ơn nhà trường tạo điều kiện cho Em có hội tìm hiểu thực tế cơng việc kế tốn kế toán viên, nhằm giúp cho em rèn luyện thân áp dụng kiến thức học nghiên cứu giảng đường vào thực tiễn Đặc biệt, Em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến Thầy ThS.Nguyễn Văn Quý, người trực tiếp hướng dẫn, tận tình giúp đỡ động viên cá nhân em suốt trình thực chuyên đề báo cáo Em xin gửi lời cảm ơn đến Lãnh đạo Ban Anh Chị Phòng Tài – Kế hoạch Ban Quản lý Colivan tạo điều kiện thuận lợi cho Em thực công tác thực tập, điều tra, thu thập số liệu, tài liệu cần thiết để phục vụ cho việc nghiên cứu đề tài chuyên đề báo cáo Xin chân thành cảm ơn Anh, Chị đơn vị giúp đỡ nhiệt tình thời gian thực tập Mặc dù Em cố gắng thời gian kiến thức hạn hẹp nên khơng thể tránh khỏi thiếu sót Kính mong q Thầy giáo, Cơ giáo góp ý để đề tài Em hồn thiện Xin kính chúc q Thầy, Cô Trường Đại học Lao Động Xã Hội (CSII) sức khỏe thành công nghiệp đào tạo hệ tri thức tương lai Em xin kính chúc tập thể Anh, Chị Ban Quản lý Colivan đạt thành công lớn công việc Em xin chân thành cảm ơn! Tp.Hồ Chí Minh, ngày tháng 04 Sinh viên thực năm 2023 Nguyễn Trần Bảo Trân SVTT: NGUYỄN TRẦN BẢO TRÂN iii MSSV: 1953403010312 GVHD: ThS NGUYỄN VĂN QUÝ BÁO CÁO THỰC TẬP DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 Từ viết tắt NSNN Thuế GTGT TSCĐ P.TC-KH UBND TP HĐ BHXH BHYT BNTN-BNN KPCĐ SVTT: NGUYỄN TRẦN BẢO TRÂN Nội dung Ngân sách Nhà nước Thuế Giá trị Gia tăng Tài sản cố định Phịng Tài – Kế hoạch Uỷ ban Nhân dân Thành phố Hoạt động Bảo hiểm Xã hội Bảo hiểm Y tế Bảo hiểm Tai nạn – Bệnh Nghề nghiệp Kinh phí Cơng đồn iv MSSV: 1953403010312 GVHD: ThS NGUYỄN VĂN QUÝ BÁO CÁO THỰC TẬP DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH ẢNH Bảng 1.1: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh – dịch vụ Ban Quản lý Colivan giai đoạn 2020 – 2022 10 Bảng 3.1: Bảng mức lương tối thiểu vùng trước ngày 01/07/2022 45 Bảng 3.2: Bảng mức lương tối thiểu vùng sau ngày 01/07/2022 45 Bảng 3.3: Bảng khoản phải nộp theo quy định Ban Quản lý Colivan 53 Sơ đồ 1.1: Sơ đồ cấu tổ chức Ban Quản lý Colivan Sơ đồ 2.1: Sơ đồ máy kế toán Ban Quản lý Colivan 13 Lưu đồ 3.1: Lưu đồ Quy trình mua sắm tài sản, hàng hóa, dịch vụ thủ tục tốn Ban Quản lý Colivan 21 Lưu đồ 3.2: Lưu đồ luân chuyển chứng từ tiền lương Ban Quản lý Colivan 47 Lưu đồ 3.3: Quy trình hạch tốn tiền lương Ban Quản lý Colivan 50 Lưu đồ 3.4: Quy trình hạch tốn khoản phải nộp Ban Quản lý Colivan 53 Hình 2.1: Giao diện đăng nhập vào phần mềm Imas 19 SVTT: NGUYỄN TRẦN BẢO TRÂN v MSSV: 1953403010312 GVHD: ThS NGUYỄN VĂN QUÝ BÁO CÁO THỰC TẬP MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN ii LỜI CẢM ƠN iii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT iv DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH ẢNH v MỤC LỤC vi PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Phương pháp thực đề tài Cấu trúc đề tài CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ BAN QUẢN LÝ COLIVAN 1.1 Giới thiệu chung đơn vị 1.2 Lịch sử hình thành phát triển đơn vị 1.3 Chức nhiệm vụ, quyền hạn đơn vị 1.4 Tổ chức quản lý 1.4.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý 1.4.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban 1.5 Kết hoạt động kinh doanh – dịch vụ đơn vị giai đoạn 2020-2022 CHƯƠNG 2:TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI BAN QUẢN LÝ COLIVAN 12 2.1 Hình thức kế toán áp dụng đơn vị 12 2.1.1 Hình thức kế tốn đơn vị 12 2.1.2 Hệ thống tài khoản sử dụng đơn vị 12 2.2 Tổ chức máy kế toán đơn vị 12 2.2.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán đơn vị 12 2.2.2 Chức nhiệm vụ Phòng Tài – Kế hoạch 13 2.3 Chế độ sách kế tốn áp dụng đơn vị 17 2.3.1 Chế độ kế toán áp dụng đơn vị 17 SVTT: NGUYỄN TRẦN BẢO TRÂN vi MSSV: 1953403010312 GVHD: ThS NGUYỄN VĂN QUÝ BÁO CÁO THỰC TẬP 2.3.2 Chính sách kế toán áp dụng đơn vị 17 2.4 Tình hình sử dụng phần mềm kế tốn máy vi tính 18 2.4.1 Phần mềm kế toán sử dụng 18 2.4.2 Hình ảnh phần mềm kế tốn 18 CHƯƠNG QUY TRÌNH VÀ THỦ TỤC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN, KẾ TOÁN PHẢI TRẢ NGƯỜI LAO ĐỘNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI BAN QUẢN LÝ COLIVAN 21 3.1 Kế toán vốn tiền 21 3.1.1.Kế toán tiền mặt quỹ 26 3.1.1.1 Đặc điểm kế toán tiền mặt Ban Quản lý Colivan 26 3.1.1.2 Chứng từ kế toán sử dụng kế toán tiền mặt Ban Quản lý Colivan 26 3.1.1.3 Tài khoản kế toán sử dụng Ban Quản lý Colivan 26 3.1.1.4 Trích số nghiệp vụ phát sinh Ban Quản lý Colivan 27 3.1.2 Kế toán tiền gửi Kho bạc, Ngân hàng 31 3.1.2.1 Đặc điểm kế toán tiền gửi Kho bạc, Ngân hàng Ban Quản lý Colivan 31 3.1.2.2 Chứng từ kế toán sử dụng tiền gửi Kho bạc, Ngân hàng Ban Quản lý Colivan 32 3.1.2.3 Tài khoản kế toán sử dụng Ban Quản lý Colivan 33 3.1.2.4 Trích số nghiệp vụ phát sinh Ban Quản lý Colivan 33 3.2 Kế tốn phải trả người lao động khoản trích theo lương 43 3.2.1 Kế toán phải trả người lao động 43 3.2.1.1 Đặc điểm kế toán phải trả người lao động Ban Quản lý Colivan 43 3.2.1.2 Phương pháp tính lương hình thức trả lương 44 3.2.1.3: Chứng từ lưu đồ luân chuyển chứng từ tiền lương Ban Quản lý Colivan 46 3.2.1.4 Tài khoản kế toán sử dụng quy trình hạch tốn tiền lương Ban Quản lý Colivan 50 3.2.2 Kế toán khoản trích theo lương 51 3.2.2.1 Đặc điểm kế toán khoản trích theo lương Ban Quản lý Colivan 51 SVTT: NGUYỄN TRẦN BẢO TRÂN vii MSSV: 1953403010312 GVHD: ThS NGUYỄN VĂN QUÝ BÁO CÁO THỰC TẬP 3.2.2.2 Phương pháp tính khoản trích theo lưong Ban Quản lý Colivan 52 3.2.2.3 Tài khoản kế toán sử dụng quy trình hạch tốn khoản phải nộp Ban Quản lý Colivan 53 3.2.3 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 54 CHƯƠNG 4: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ HỒN THIỆN TỔ CHỨC VÀ CƠNG TÁC KẾ TOÁN TẠI BAN QUẢN LÝ COLIVAN 60 4.1 Nhận xét 60 4.1.1 Nhận xét chung tổ chức cơng tác kế tốn Ban Quản lý Colivan 60 4.1.1.1 Ưu điểm 60 4.1.1.2 Nhược điểm 61 4.1.2 Nhận xét phần hành kế toán vốn tiền Ban Quản lý Colivan 62 4.1.2.1 Ưu điểm 62 4.1.2.2 Nhược điểm 62 4.1.3 Nhận xét phần hành kế toán phải trả người lao động khoản trích theo lương Ban Quản lý Colivan 62 4.1.3.1 Ưu điểm 62 4.1.3.2.Nhược điểm: 62 4.2 Một số đề xuất nhằm hồn thiện kế tốn Ban Quản lý Colivan 63 KẾT LUẬN 65 SVTT: NGUYỄN TRẦN BẢO TRÂN viii MSSV: 1953403010312 GVHD: NGUYỄN VĂN QUÝ BÁO CÁO THỰC TẬP PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Theo quy định đơn vị nghiệp công lập chia thành 04 nhóm cụ thể sau: đơn vị nghiệp công tự bảo đảm chi thường xuyên chi đầu tư (sau gọi nhóm 1); đơn vị nghiệp công tự bảo đảm chi thường xuyên (sau gọi nhóm 2); đơn vị nghiệp cơng tự bảo đảm phần chi thường xuyên (sau gọi nhóm 3) đơn vị nghiệp cơng Nhà nước bảo đảm chi thường xuyên (sau gọi nhóm 4) Điểm chung đơn vị nghiệp hoạt động quản lý tuân thủ văn quy phạm pháp luật Nhà nước ban hành, hoạt động giám sát quản lý chặt chẽ quan Quản lý Nhà nước Trong năm gần đây, với phát triển khơng ngừng kinh tế đơn vị nghiệp quản lý Nhà nước bước vào phát triển ổn định vững góp phần khơng nhỏ vào cơng đổi Kinh tế - Xã hội đất nước Tuy nhiên, nguồn Ngân sách Nhà nước (NSNN) hạn chế Nhà nước ln khuyến khích đơn vị nghiệp không ngừng nỗ lực bước đẩy mạnh công tác đầu tư, khai thác dịch vụ, phụ trợ mở rộng công tác đầu tư, tận dụng mạnh đơn vị để tăng thu giảm chi từ Ngân sách Nhà nước từ bước giảm dần bao cấp từ Ngân sách Nhà nước Bên cạnh đó, đơn vị nghiệp muốn phát triển bền vững cần phải có nguồn vốn định đảm bảo khả toán ổn định cấu tài Vốn tiền tiền đề thiếu đơn vị, việc kiểm soát tốt vốn tiền giúp đơn vị nghiệp chủ động đưa định đắn đầu tư, chi tiêu tương lai Ngồi nhân tố tài lực nguồn nhân lực khơng thể thiếu nhằm góp phần hồn thành mục tiêu, tiêu kinh tế xã hội đơn vị nghiệp Do đó, vấn đề thu nhập nhân viên ln quan tâm địn bẩy để hoàn thành tất tiêu, kế hoạch đơn vị, thể gắn bó lâu dài người lao động đơn vị, mối quan tâm hàng đầu người lao động người sử dụng lao động SVTT: NGUYỄN TRẦN BẢO TRÂN MSSV: 1953403010312 GVHD: NGUYỄN VĂN QUÝ BÁO CÁO THỰC TẬP Nhận thức tính cấp thiết tầm quan trọng Cũng như, kiến thức tích lũy ghế nhà trường, em lựa chọn đề tài: “ Kế toán vốn tiền; Kế toán phải trả người lao động khoản trích theo lương Ban Quản lý Colivan” Qua đó, phân tích điểm mạnh, điểm yếu, hạn chế thuận lợi để đề xuất giải pháp thiết thực nhằm giúp nâng cao hiệu cơng tác kế tốn tiền kế toán phải trả người lao động khoản trích theo lương Ban Quản lý Colivan thời gian tới Mục tiêu nghiên cứu - Tìm hiểu đặc điểm tổ chức quản lý tổ chức hoạt động Ban Quản lý Colivan - Tìm hiểu máy tổ chức kế tốn Ban Quản lý Colivan - Mô tả quy trình thủ tục kế tốn hoạt động Kế toán vốn tiền, Kế toán phải trả người lao động khoản trích theo lương Ban Quản lý Colivan - Phân tích ưu, nhược điểm đưa kiến nghị cơng tác kế tốn Ban Quản lý Colivan Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài - Đối tượng nghiên cứu: Kế toán vốn tiền, Kế toán phải trả người lao động khoản trích theo lương Ban Quản lý Colivan - Phạm vi nghiên cứu: + Không gian: nghiên cứu tập trung chủ yếu Phòng Tài – Kế hoạch Ban Quản lý Colivan + Thời gian: thực tập từ ngày 30/01/2023 đến ngày 08/04/2023 + Dữ liệu nghiên cứu: liệu kế toán đơn vị năm 2020 – 2022 số liệu kế toán vốn tiền, kế toán phải trả người lao động khoản trích theo lương Phương pháp thực đề tài Các số liệu thực tế thu thập qua sổ sách, chứng từ kế toán, nghiệp vụ kế tốn Phịng Tài – Kế hoạch Ban Quản lý Colivan từ vân dụng phương pháp nghiên cứu để đưa nhận xét kết luận, phương pháp là: SVTT: NGUYỄN TRẦN BẢO TRÂN MSSV: 1953403010312 GVHD: NGUYỄN VĂN QUÝ BÁO CÁO THỰC TẬP Chứng từ Ngày tháng ghi sổ A Nhật ký chung Diễn giải Số hiệu Ngày tháng B C D Số tiền Số hiệu tài khoản đối ứng Nợ Có Trang số STT dịng E F G 40 61111 18.447.177 17/01/2022 GR017-12 Chi phí 8% Bảo hiểm xã hội công 17/01/2022 chức viên chức tháng 01/2022 17/01/2022 GR017-12 17/01/2022 Chi phí 1,5% Bảo hiểm y tế công chức viên chức tháng 01/2022 41 61111 3.458.846 GR017-12 Chi phí 1% Bảo hiểm thất nghiệp 17/01/2022 cơng chức viên chức tháng 01/2022 42 61111 2.245.639 17/01/2022 GR017-12 Chi phí 8% Bảo hiểm xã hội phụ cấp 17/01/2022 chức vụ tháng 01/2022 43 61111 909.920 17/01/2022 GR017-12 17/01/2022 44 61111 170.610 GR017-12 Chi phí 1% Bảo hiểm thất nghiệp phụ 17/01/2022 cấp chức vụ tháng 01/2022 45 61111 101.640 GR017-12 Chi phí 8% Bảo hiểm xã hội phụ cấp 17/01/2022 vượt khung tháng 01/2022 46 61111 138.385 GR017-12 Chi phí 1,5% Bảo hiểm y tế phụ cấp 17/01/2022 vượt khung tháng 01/2022 47 61111 25.948 GR017-12 Chi phí 1% Bảo hiểm thất nghiệp phụ 17/01/2022 cấp vượt khung tháng 01/2022 48 61111 17.298 GR017-12 Chi phí 8% Bảo hiểm xã hội công 17/01/2022 chức viên chức tháng 01/2022 (CCTL) 49 61111 4.268.768 17/01/2022 GR017-12 Chi phí 1,5% Bảo hiểm y tế công chức 17/01/2022 viên chức tháng 01/2022 (CCTL) 50 61111 800.394 17/01/2022 GR017-12 Chi phí 1% Bảo 17/01/2022 hiểm thất nghiệp công chức viên chức 51 61111 519.652 17/01/2022 17/01/2022 17/01/2022 17/01/2022 17/01/2022 17/01/2022 Chi phí 1,5% Bảo hiểm y tế phụ cấp chức vụ tháng 01/2022 SVTT: NGUYỄN TRẦN BẢO TRÂN MSSV: 1953403010312 GVHD: NGUYỄN VĂN QUÝ BÁO CÁO THỰC TẬP Chứng từ Ngày tháng ghi sổ A Nhật ký chung Diễn giải Số hiệu Ngày tháng B C D Số tiền Số hiệu tài khoản đối ứng Nợ Có Trang số STT dịng E F G 52 61111 210.560 tháng 01/2022 (CCTL) 17/01/2022 Chi phí 8% Bảo hiểm xã hội phụ cấp chức vụ tháng 01/2022 (CCTL) GR017-12 17/01/2022 GR017-12 Chi phí 1,5% Bảo hiểm y tế phụ cấp 17/01/2022 chức vụ tháng 01/2022 (CCTL) 53 61111 39.480 17/01/2022 GR017-12 Chi phí 1% Bảo hiểm thất nghiệp phụ 17/01/2022 cấp chức vụ tháng 01/2022 (CCTL) 54 61111 23.520 17/01/2022 GR017-12 17/01/2022 55 61111 32.023 GR017-12 Chi phí 1,5% Bảo hiểm y tế phụ cấp 17/01/2022 vượt khung tháng 01/2022 (CCTL) 56 61111 6.010 17/01/2022 GR017-12 Chi phí 1% Bảo hiểm thất nghiệp phụ 17/01/2022 cấp vượt khung tháng 01/2022 (CCTL) 57 61111 4.003 17/01/2022 GR017-12 Trích 8% BHXH 17/01/2022 theo lương NĐ 161 T1/2022 58 61111 2.714.542 17/01/2022 GR017-12 Trích 1.5% BHYT 17/01/2022 theo lương NĐ 161 T1/2022 59 61111 508.977 17/01/2022 GR017-12 Trích 1% BHTN 17/01/2022 theo lương NĐ 161 T1/2022 60 61111 339.318 BN06-5617 Trả tiền TNTT năm 2021 cho CC, VC, 20/01/2022 HD161 Bảo vệ đền Hùng 61 11212 17/01/2022 17/01/2022 20/01/2022 Chi phí 8% Bảo hiểm xã hội phụ cấp vượt khung tháng 01/2022 (CCTL) SVTT: NGUYỄN TRẦN BẢO TRÂN 854.321.397 MSSV: 1953403010312 GVHD: NGUYỄN VĂN QUÝ BÁO CÁO THỰC TẬP Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Nhật ký chung Diễn giải Số tiền Số hiệu tài khoản đối ứng Nợ Có Trang số STT dịng E F G UNC02-3713 Thanh toán tiền thu nhập tăng thêm năm 20/01/2022 2021 cho Công chức, Viên chức (Quỹ bổ sung thu nhập: 062) 62 4313 771.821.397 UNC02-3713 Thanh toán tiền thu nhập tăng thêm năm 20/01/2022 2021 cho HD161 (Quỹ bổ sung thu nhập: 062) 63 4313 17.500.000 20/01/2022 UNC02-3713 Thanh toán tiền thu nhập tăng thêm năm 20/01/2022 2021 cho Bảo vệ (Quỹ bổ sung thu nhập: 062) 64 4313 65.000.000 27/01/2022 GR004-12 Trừ 8% BHXH theo 27/01/2022 lương phục vụ T01/2022 65 3321 2.745.600 27/01/2022 GR004-12 Trừ 1.5% BHYT 27/01/2022 theo lương phục vụ T01/2022 66 3322 514.800 27/01/2022 GR004-12 Trừ 1% BHTN theo 27/01/2022 lương phục vụ T01/2022 67 3324 343.200 27/01/2022 GR004-12 Trích 8% BHXH 27/01/2022 theo lương PV Đền Hùng tháng 01/2022 68 61121 1.996.800 27/01/2022 GR004-12 Trích 1.5% BHYT 27/01/2022 theo lương PV Đền Hùng tháng 01/2022 69 61121 374.400 27/01/2022 GR004-12 Trích 1% BHTN 27/01/2022 theo lương PV Đền Hùng tháng 01/2022 70 61121 249.600 27/01/2022 GR004-12 Trích 8% BHXH 27/01/2022 theo lương PV Đền NHC tháng 01/2022 71 61121 748.800 27/01/2022 GR004-12 Trích 1.5% BHYT 27/01/2022 theo lương PV Đền NHC tháng 01/2022 72 61121 140.400 A 20/01/2022 20/01/2022 Số hiệu Ngày tháng B C SVTT: NGUYỄN TRẦN BẢO TRÂN D MSSV: 1953403010312 GVHD: NGUYỄN VĂN QUÝ BÁO CÁO THỰC TẬP Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Nhật ký chung Diễn giải G Trích 1% BHTN 27/01/2022 theo lương PV Đền NHC tháng 01/2022 73 61121 93.600 GR005-12 Phải trả lương thuê khoán phục vụ hoạt 27/01/2022 động đền Hùng tháng 01/2022 Đào Thị Hiền 74 61121 2.792.400 GR005-12 Tiền lương thuê khoán phục vụ hoạt 27/01/2022 động đền Hùng tháng 01/2022 Đào Thị Hiền 75 5112 GR006-12 Phải trả lương thuê khoán phục vụ hoạt 27/01/2022 động đền Hùng tháng 01/2022 Trần Thị Nết 76 61121 GR006-12 Tiền lương thuê khoán phục vụ hoạt 27/01/2022 động đền Hùng tháng 01/2022 Trần Thị Nết 77 5112 GR007-12 Phải trả lương thuê khoán phục vụ hoạt 27/01/2022 động đền Hùng tháng 01/2022 Lê Thị Kim Dung 78 61121 GR007-12 Tiền lương thuê khoán phục vụ hoạt 27/01/2022 động đền Hùng tháng 01/2022 Lê Thị Kim Dung 79 5112 GR008-12 Phải trả lương thuê khoán phục vụ hoạt 27/01/2022 động đền Hùng tháng 01/2022 Võ Thị Bé 80 61121 GR008-12 Tiền lương thuê khoán phục vụ hoạt 27/01/2022 động đền Hùng tháng 01/2022 Võ Thị Bé 81 5112 GR009-12 Phải trả lương thuê khoán phục vụ hoạt 27/01/2022 động đền Hùng tháng 01/2022 Lương Thị Sao Linh 82 61121 C 27/01/2022 GR004-12 27/01/2022 27/01/2022 27/01/2022 27/01/2022 27/01/2022 F B 27/01/2022 E A 27/01/2022 Có STT dịng Ngày tháng 27/01/2022 Nợ Trang số Số hiệu 27/01/2022 Số tiền Số hiệu tài khoản đối ứng SVTT: NGUYỄN TRẦN BẢO TRÂN D 2.792.400 2.792.400 2.792.400 2.792.400 2.792.400 2.792.400 2.792.400 2.792.400 MSSV: 1953403010312 GVHD: NGUYỄN VĂN QUÝ BÁO CÁO THỰC TẬP Chứng từ Ngày tháng ghi sổ A 27/01/2022 27/01/2022 27/01/2022 27/01/2022 27/01/2022 27/01/2022 27/01/2022 27/01/2022 27/01/2022 Nhật ký chung Diễn giải Nợ Có Trang số STT dòng E F G GR009-12 Tiền lương thuê khoán phục vụ hoạt 27/01/2022 động đền Hùng tháng 01/2022 Lương Thị Sao Linh 83 5112 GR010-12 Phải trả lương thuê khoán phục vụ hoạt 27/01/2022 động đền Hùng tháng 01/2022 Nguyễn Thị Thu 84 61121 GR010-12 Tiền lương thuê khoán phục vụ hoạt 27/01/2022 động đền Hùng tháng 01/2022 Nguyễn Thị Thu 85 5112 GR011-12 Phải trả lương thuê khoán phục vụ hoạt động đền Hùng 27/01/2022 tháng 01/2022 Nguyễn Thị Như Huyền 86 61121 GR011-12 Tiền lương thuê khoán phục vụ hoạt động đền Hùng 27/01/2022 tháng 01/2022 Nguyễn Thị Như Huyền 87 5112 GR012-12 Phải trả lương th khốn ơng từ phục 27/01/2022 vụ hoạt động đền Hùng tháng 01/2022 Vũ Duy Bình 88 61121 GR012-12 Tiền lương th khốn ơng từ phục 27/01/2022 vụ hoạt động đền Hùng tháng 01/2022 Vũ Duy Bình 89 5112 GR013-12 Phải trả lương th khốn ơng từ phục 27/01/2022 vụ hoạt động đền Hùng tháng 01/2022 Phạm Ngọc Viên 90 61121 GR013-12 Tiền lương th khốn ơng từ phục 27/01/2022 vụ hoạt động đền Hùng tháng 01/2022 Phạm Ngọc Viên 91 5112 Số hiệu Ngày tháng B C SVTT: NGUYỄN TRẦN BẢO TRÂN D Số tiền Số hiệu tài khoản đối ứng 2.792.400 2.792.400 2.792.400 2.792.400 2.792.400 2.792.400 2.792.400 2.792.400 2.792.400 MSSV: 1953403010312 GVHD: NGUYỄN VĂN QUÝ BÁO CÁO THỰC TẬP Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Nhật ký chung Diễn giải Số tiền Số hiệu tài khoản đối ứng Nợ Có Trang số STT dịng E F G GR014-12 Phải trả lương thuê khoán phục vụ hoạt 27/01/2022 động đền Hùng tháng 01/2022 Hoàng Thị Hiền 92 61121 GR014-12 Tiền lương thuê khoán phục vụ hoạt 27/01/2022 động đền Hùng tháng 01/2022 Hoàng Thị Hiền 93 5112 GR015-12 Phải trả lương thuê khoán phục vụ hoạt 27/01/2022 động đền Hùng tháng 01/2022 Trần Thị Đào 94 61121 GR015-12 Tiền lương thuê khoán phục vụ hoạt 27/01/2022 động đền Hùng tháng 01/2022 Trần Thị Đào 95 5112 GR019-12 Tiền lương phải trả thuê khoán kiểm đếm, phân loại lưu 27/01/2022 trữ xếp hồ sơ chứng từ kế toán tháng 01/2022 96 61111 27/01/2022 GR019-12 Thanh toán tiền thuê khoán kiểm đếm, phân loại lưu trữ 27/01/2022 xếp hồ sơ chứng từ kế toán tháng 01/2022 97 5111 5.370.000 27/01/2022 GR020-12 Trừ 8% BHXH theo 27/01/2022 lương khoán nghiệp vụ T1/2022 98 3321 480.000 27/01/2022 GR020-12 Trừ 1.5% BHYT 27/01/2022 theo lương khoán nghiệp vụ T1/2022 99 3322 90.000 27/01/2022 GR020-12 Trừ 1% BHTN 27/01/2022 khốn nghiệp vụ T1/2022 100 3324 60.000 GR020-12 Trích 8% BHXH lương thuê khoán 27/01/2022 kiểm đếm phân loại lưu trữ xếp hồ sơ tháng 01/2022 101 61111 A 27/01/2022 27/01/2022 27/01/2022 27/01/2022 27/01/2022 27/01/2022 Số hiệu Ngày tháng B C SVTT: NGUYỄN TRẦN BẢO TRÂN D 2.792.400 2.792.400 2.792.400 2.792.400 5.370.000 480.000 MSSV: 1953403010312 GVHD: NGUYỄN VĂN QUÝ BÁO CÁO THỰC TẬP Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Nhật ký chung Diễn giải Số tiền Số hiệu tài khoản đối ứng Nợ Có Trang số STT dịng E F G GR020-12 Trích 1.5% BHYT lương th khoán 27/01/2022 kiểm đếm phân loại lưu trữ xếp hồ sơ tháng 01/2022 102 61111 90.000 27/01/2022 GR020-12 Trích 1% BHTN lương thuê khoán 27/01/2022 kiểm đếm phân loại lưu trữ xếp hồ sơ tháng 01/2022 103 61111 60.000 28/01/2022 BN08-5617 Trả tiền tết dương 28/01/2022 lịch 2022 cho CCVC người lao động 104 11212 43.000.000 BN09-5617 Trả tiền tết Nhâm Dần năm 2022 cho 28/01/2022 CCVC người lao động 105 11212 91.500.000 GR032-12 Tiền chăm lo tết Nhâm Dần năm 2022 cho CCVC theo Kế hoạch số 28/01/2022 58/KH-UBND Ủy ban nhân dân thành phố ngày 08 tháng 01 năm 2022 106 61121 81.000.000 GR032-12 Tiền chăm lo tết Nhâm Dần năm 2022 choHD161 theo Kế hoạch số 28/01/2022 58/KH-UBND Ủy ban nhân dân thành phố ngày 08 tháng 01 năm 2022 107 61121 10.500.000 UNC05-3713 TiềnTết Nguyên Đán Nhâm Dần năm 28/01/2022 2022 cho CC, VC phải trả (Quỹ bổ phúc lợi: 064) 108 43121 26.500.000 UNC05-3713 Tiền Tết Nguyên Đán Nhâm Dần năm 28/01/2022 2022 cho HD161 phải trả (Quỹ bổ phúc lợi: 064) 109 43121 4.000.000 UNC05-3713 Tiền tết Nguyên Đán Nhâm Dần năm 28/01/2022 2022 cho Bảo vệ phải trả (Quỹ bổ phúc lợi: 064) 110 43121 12.500.000 A 27/01/2022 28/01/2022 28/01/2022 28/01/2022 28/01/2022 28/01/2022 28/01/2022 Số hiệu Ngày tháng B C SVTT: NGUYỄN TRẦN BẢO TRÂN D MSSV: 1953403010312 GVHD: NGUYỄN VĂN QUÝ BÁO CÁO THỰC TẬP Chứng từ Ngày tháng ghi sổ A 28/01/2022 28/01/2022 28/01/2022 28/01/2022 28/01/2022 28/01/2022 28/01/2022 28/01/2022 Nhật ký chung Diễn giải Nợ Có Trang số STT dịng E F G UNC06-3713 Thanh toán tiền Tết Nguyên Đán Nhâm Dần năm 2022 cho 28/01/2022 Bảo vệ theo điều 14, khoản 14 QCCTNB (Quỹ bổ phúc lợi: 064) 111 11211 UNC06-3713 Tiền Tết Nguyên Đán Nhâm Dần năm 28/01/2022 2022 cho Đào Thị Hiền phải trả (Quỹ bổ phúc lợi: 064) 112 43121 UNC07-3713 Thanh toán tiền Tết Nguyên Đán Nhâm Dần năm 2022 cho 28/01/2022 Trần Thị Nết theo điều 14, khoản 14 QCCTNB (Quỹ bổ phúc lợi: 064) 113 11211 UNC07-3713 Tiền Tết Nguyên Đán Nhâm Dần năm 28/01/2022 2022 cho Trần Thị Nết phải trả (Quỹ bổ phúc lợi: 064) 114 43121 UNC08-3713 Thanh toán tiền Tết Nguyên Đán Nhâm Dần năm 2022 cho 28/01/2022 Lê Thị Kim Dung theo điều 14, khoản 14 QCCTNB (Quỹ bổ phúc lợi: 064)) 115 11211 UNC08-3713 Tiền Tết Nguyên Đán Nhâm Dần năm 2022 cho Lê Thị 28/01/2022 Kim Dung phải trả (Quỹ bổ phúc lợi: 064) 116 43121 UNC09-3713 Thanh toán tiền Tết Nguyên Đán Nhâm Dần năm 2022 cho 28/01/2022 Võ Thị Bé theo điều 14, khoản 14 QCCTNB (Quỹ bổ phúc lợi: 064) 117 11211 UNC09-3713 Tiền Tết Nguyên Đán Nhâm Dần năm 28/01/2022 2022 cho Võ Thị Bé phải trả (Quỹ bổ phúc lợi: 064) 118 43121 Số hiệu Ngày tháng B C SVTT: NGUYỄN TRẦN BẢO TRÂN D Số tiền Số hiệu tài khoản đối ứng 500.000 500.000 500.000 500.000 500.000 500.000 500.000 500.000 MSSV: 1953403010312 GVHD: NGUYỄN VĂN QUÝ BÁO CÁO THỰC TẬP Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Nhật ký chung Diễn giải Nợ Có Trang số STT dòng E F G UNC10-3713 Thanh toán tiền Tết Nguyên Đán Nhâm Dần năm 2022 cho 28/01/2022 Lương Tị Sao Linh theo điều 14, khoản 14 QCCTNB (Quỹ bổ phúc lợi: 064) 119 11211 UNC10-3713 Tiền Tết Nguyên Đán Nhâm Dần năm 2022 cho Lương Thị 28/01/2022 Sao Linh phải trả (Quỹ bổ phúc lợi: 064) 120 43121 UNC11-3713 Thanh toán tiền Tết Nguyên Đán Nhâm Dần năm 2022 cho 28/01/2022 Nguyễn Thị Thu theo điều 14, khoản 14 QCCTNB (Quỹ bổ phúc lợi: 064) 121 11211 UNC11-3713 Tiền Tết Nguyên Đán Nhâm Dần năm 2022 cho Nguyễn 28/01/2022 Thị Thu phải trả (Quỹ bổ phúc lợi: 064) 122 43121 UNC12-3713 Thanh toán tiền Tết Nguyên Đán Nhâm Dần năm 2022 cho Nguyễn Thị Như 28/01/2022 Huyền theo điều 14, khoản 14 QCCTNB (Quỹ bổ phúc lợi: 064) 123 11211 UNC12-3713 Tiền Tết Nguyên Đán Nhâm Dần năm 2022 cho Nguyễn 28/01/2022 Thị Như Huyền phải trả (Quỹ bổ phúc lợi: 064) 124 43121 28/01/2022 UNC13-3713 Thanh toán tiền Tết Nguyên Đán Nhâm Dần năm 2022 cho 28/01/2022 Vũ Duy Bình theo điều 14, khoản 14 QCCTNB (Quỹ bổ phúc lợi: 064) 125 11211 28/01/2022 UNC13-3713 Tiền Tết Nguyên 28/01/2022 Đán Nhâm Dần năm 2022 cho Vũ Duy 126 43121 A 28/01/2022 28/01/2022 28/01/2022 28/01/2022 28/01/2022 28/01/2022 Số hiệu Ngày tháng B C SVTT: NGUYỄN TRẦN BẢO TRÂN D Số tiền Số hiệu tài khoản đối ứng 500.000 500.000 500.000 500.000 500.000 500.000 500.000 500.000 MSSV: 1953403010312 GVHD: NGUYỄN VĂN QUÝ BÁO CÁO THỰC TẬP Chứng từ Ngày tháng ghi sổ A Nhật ký chung Diễn giải Nợ Có Trang số STT dịng E F G UNC14-3713 Thanh toán tiền Tết Nguyên Đán Nhâm Dần năm 2022 cho 28/01/2022 Phạm Ngọc Viên theo điều 14, khoản 14 QCCTNB (Quỹ bổ phúc lợi: 064) 127 11211 UNC14-3713 Tiền Tết Nguyên Đán Nhâm Dần năm 2022 cho Phạm 28/01/2022 Ngọc Viên phải trả (Quỹ bổ phúc lợi: 064) 128 43121 UNC15-3713 Thanh toán tiền Tết Nguyên Đán Nhâm Dần năm 2022 cho 28/01/2022 Trần Thị Đào theo điều 14, khoản 14 QCCTNB (Quỹ bổ phúc lợi: 064) 129 11211 UNC15-3713 Tiền Tết Nguyên Đán Nhâm Dần năm 28/01/2022 2022 cho Trần Thị Đào phải trả (Quỹ bổ phúc lợi: 064) 130 43121 Số hiệu Ngày tháng B C D Số tiền Số hiệu tài khoản đối ứng Bình phải trả (Quỹ bổ phúc lợi: 064) 28/01/2022 28/01/2022 28/01/2022 28/01/2022 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Lũy kế từ đầu năm 500.000 500.000 500.000 500.000 2.283.582.217 1.479.149.491 20.454.131 2.283.582.217 1.479.149.491 - Ngày mở sổ: - Sổ có: … Trang, đánh số từ trang 01 đến trang … Ngày 04 tháng 04 năm 2023 Người lập sổ (Ký, họ tên) Lê Thị Thúy Vinh SVTT: NGUYỄN TRẦN BẢO TRÂN Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lê Thị Thúy Vinh Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) Hoàng Trung Nghĩa MSSV: 1953403010312 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: NGUYỄN VĂN QUÝ Phụ lục 54: Bảng toán tiền lương khoản phụ cấp theo lương, khoản trích nộp theo lương công chức, viên chức tháng 01 năm 2022 SVTT: NGUYỄN TRẦN BẢO TRÂN MSSV: 1953403010312 BÁO CÁO THỰC TẬP SVTT: NGUYỄN TRẦN BẢO TRÂN GVHD: NGUYỄN VĂN QUÝ MSSV: 1953403010312 BÁO CÁO THỰC TẬP SVTT: NGUYỄN TRẦN BẢO TRÂN GVHD: NGUYỄN VĂN QUÝ MSSV: 1953403010312 BÁO CÁO THỰC TẬP SVTT: NGUYỄN TRẦN BẢO TRÂN GVHD: NGUYỄN VĂN QUÝ MSSV: 1953403010312 BÁO CÁO THỰC TẬP SVTT: NGUYỄN TRẦN BẢO TRÂN GVHD: NGUYỄN VĂN QUÝ MSSV: 1953403010312