Trường Đại học Mở Hà Nội Bài tự luận: Nguyên Lý Kế Toán – EG17 087 Sinh viên Lớp BHTM317 Đề số 01 (Có bảng file EX tự động tính kết quả theo kèm ) : Tại Công ty TNHH Hương Thành áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên. tính thuế GTGT theo PP khấu trừ. có một số thông tin sau:
Trường Đại học Mở Hà Nội Sinh viên: Bài tự luận: Nguyên Lý Kế Toán – EG17.087 Lớp: BHTM317 Đề số 01 Tại Công ty TNHH Hương Thành áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên tính thuế GTGT theo PP khấu trừ có số thơng tin sau: A Số dư ngày 27.111.985 Tài sản Số tiền Nguồn vốn Tài sản cố định 27.111.985 Phải trả người bán Tiền gửi ngân hàng 12.000.000 Lợi nhuận chưa phân phối Sản phẩm dở dang 12.000.000 Quỹ khen thưởng Nguyên vật liệu Phải thu khách hàng Tiền mặt Thành phẩm Hao mòn TSCĐ 150.000.000 Nguồn vốn kinh doanh 350.000 4.500.000 15.000.000 150.000.000 3.700.000 Thanh toán với CBCNV 1.500.000 150.000 Vay ngắn hạn ngân hàng 24.800.000 19.000.000 Thanh toán với ngân sách (200.000) Vay dài hạn ngân hàng 223.761.985 Tổng Số tiền Tổng 500.000 27.111.985 223.761.985 Định Khoản nghiệp vụ phát sinh Nghiệp vụ 1: Bán thành phẩm giá bán chưa thuế 15.000.000 thuế GTGT 10% khách hàng tốn TGNH; Giá vốn lơ hàng 10.000.000 a Ghi nhận doanh thu Nợ TK 112: 16.500.000 Có TK 511: 15.000.000 Có TK 333: 1.500.000 b Ghi nhận giá vốn Nợ TK 632: 10.000.000 Có TK 155: 10.000.000 1|Page Trường Đại học Mở Hà Nội Sinh viên: Bài tự luận: Nguyên Lý Kế Toán – EG17.087 Lớp: BHTM317 Nghiệp vụ 2: Nhập kho thành phẩm từ sản xuất, giá trị nhập kho 8.000.000 Nợ TK 333: 8.000.000 Có TK 154: 8.000.000 Nghiệp vụ 3: Chuyển khoản nộp hết tiền thuế cịn nợ kỳ trước Nợ TK 333: 500.000 Có TK 112: 500.000 Nghiệp vụ 4: Chi tiền mặt khen thưởng cho nhân viên A, số tiền 2000 lấy từ quỹ khen thưởng Nợ TK 353: 2.000 Có TK 111: 2.000 Nghiệp vụ 5: Dùng TGNH trả nợ vay ngắn hạn 4.000.000 ½ số nợ vay dài hạn a Trả vay ngắn hạn Nợ TK 311 : 4.000.000 Có TK 112: 4.000.000 b Trả vay dài hạn 2|Page Trường Đại học Mở Hà Nội Sinh viên: Bài tự luận: Nguyên Lý Kế Toán – EG17.087 Lớp: BHTM317 Nợ TK 341 : 13.555.993 Có TK 112: 13.555.993 Nghiệp vụ 6: Chuyển khoản trả lương hết kỳ trước cho nhân viên Nợ TK 334: 1.500.000 Có TK 112: 1.500.000 Nghiệp vụ 7: Tạm ứng cho nhân viên A 10.000 tiền mặt để mua công cụ dụng cụ 3|Page Trường Đại học Mở Hà Nội Sinh viên: Bài tự luận: Nguyên Lý Kế Toán – EG17.087 Lớp: BHTM317 Nợ TK 141: 10.000 Có TK 111: 10.000 Nghiệp vụ 8: Nhân viên A tốn tạm ứng số cơng cụ dụng cụ mua theo giá chưa thuế 8.000, thuế GTGT 10% phần thừa trả lại cho doanh nghiệp tiền mặt a Ghi tăng CCDC Nợ TK 153: 8.000 4|Page Trường Đại học Mở Hà Nội Sinh viên: Bài tự luận: Nguyên Lý Kế Toán – EG17.087 Lớp: BHTM317 Nợ TK 133: 800 Có TK 141: 8.800 b Hồn tiền thừa lại quỹ tiền mặt Nợ TK 111: 1.200 5|Page Trường Đại học Mở Hà Nội Sinh viên: Bài tự luận: Ngun Lý Kế Tốn – EG17.087 Lớp: BHTM317 Có TK 141: 1.200 Nghiệp vụ 9: Trả lãi kỳ trước cho cổ đông tiền gửi ngân hàng, số tiền 200.000 a Lợi nhuận chia chó cổ dơng 6|Page Trường Đại học Mở Hà Nội Sinh viên: Bài tự luận: Nguyên Lý Kế Toán – EG17.087 Lớp: BHTM317 Nợ TK 421: 200.000 Có TK 338: 200.000 b Trả lãi cho cổ đông tiền gửi ngân hàng 7|Page Trường Đại học Mở Hà Nội Sinh viên: Bài tự luận: Nguyên Lý Kế Toán – EG17.087 Lớp: BHTM317 Nợ TK 338: 200.000 Có TK 112: 200.000 Nghiệp vụ 10: Mua nguyên vật liệu giá chưa thuế 600.000, thuế GTGT 10% chưa toán tiền Nợ TK 15 Nợ TK 152: 600.000 8|Page Trường Đại học Mở Hà Nội Sinh viên: Bài tự luận: Nguyên Lý Kế Toán – EG17.087 Lớp: BHTM317 Nợ TK 133: 60.000 Có TK 131: 660.000 Nghiệp vụ 11: Dùng lợi nhuận trích lập bổ sung quỹ khen thưởng, số tiền 1.000.000 9|Page Trường Đại học Mở Hà Nội Sinh viên: Bài tự luận: Nguyên Lý Kế Tốn – EG17.087 Lớp: BHTM317 Nợ TK 421: 1.000.000 Có TK 353: 1.000.000 Nghiệp vụ 12: Thanh tốn chi phí điện, nước dịch vụ khác văn phòng chuyển khoản, giá chưa thuế 11.000 thuế GTGT 10% 10 | P a g e Trường Đại học Mở Hà Nội Sinh viên: Bài tự luận: Nguyên Lý Kế Toán – EG17.087 Lớp: BHTM317 Nợ TK 642: 11.000 Nợ TK 133: 1.100 Có TK 112: 12.100 Nghiệp vụ 13: Khách hàng trả nợ 2.000.000 qua ngân hàng 11 | P a g e Trường Đại học Mở Hà Nội Sinh viên: Bài tự luận: Nguyên Lý Kế Toán – EG17.087 Lớp: BHTM317 Nợ TK 112: 2.000.000 Có TK 131: 2.000.000 Nghiệp vụ 14: Chuyển khoản trả nợ cho nhà cung cấp toàn số nợ kỳ trước 12 | P a g e Trường Đại học Mở Hà Nội Sinh viên: Bài tự luận: Nguyên Lý Kế Toán – EG17.087 Lớp: BHTM317 Nợ TK 331: 350.000 Có TK 112: 350.000 Lập bảng cân đối tài khoản theo mẫu: BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Đơn vị tính: 1.000 VNĐ Số hiệu tài khoản Tên tài khoản kế toán Số dư đầu kỳ 13 | P a g e Trường Đại học Mở Hà Nội Sinh viên: Bài tự luận: Nguyên Lý Kế Toán – EG17.087 Lớp: BHTM317 Số phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Nợ Có Nợ Có Nợ Có 111 Tiền mặt 150.000 1.200 12.000 139.200 112 Tiền gửi Ngân hàng 12.000.000 18.500.000 20.118.093 10.381.908 131 Phải thu khách hàng 3.700.000 2.000.000 1.700.000 133 14 | P a g e Trường Đại học Mở Hà Nội Sinh viên: Bài tự luận: Nguyên Lý Kế Toán – EG17.087 Lớp: BHTM317 Thuế GTGT khấu trừ 61.900 61.900 141 Tạm ứng 10.000 10.000 - 152 Nguyên liệu, vật liệu 150.000.000 600.000 150.600.000 153 CCDC 8.000 8.000 154 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang 12.000.000 8.000.000 15 | P a g e Trường Đại học Mở Hà Nội Sinh viên: Bài tự luận: Nguyên Lý Kế Toán – EG17.087 Lớp: BHTM317 4.000.000 155 Thành phẩm 19.000.000 8.000.000 10.000.000 17.000.000 211 Tài sản cố định hữu hình 27.111.985 27.111.985 214 Hao mòn tài sản cố định 200.000 200.000 311 Vay ngắn hạn 24.800.000 4.000.000 20.800.000 331 Phải trả cho người bán 16 | P a g e Trường Đại học Mở Hà Nội Sinh viên: Bài tự luận: Nguyên Lý Kế Toán – EG17.087 Lớp: BHTM317 350.000 350.000 660.000 660.000 333 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 500.000 500.000 1.500.000 1.500.000 334 Phải trả người lao động 1.500.000 1.500.000 338 Phải trả, phải nộp khác 200.000 200.000 341 Vay dài hạn 27.111.985 13.555.993 17 | P a g e Trường Đại học Mở Hà Nội Sinh viên: Bài tự luận: Nguyên Lý Kế Toán – EG17.087 Lớp: BHTM317 13.555.993 353 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 15.000.000 2.000 1.000.000 15.998.000 411 Vốn đầu tư chủ sở hữu 150.000.000 150.000.000 421 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 4.500.000 1.200.000 3.300.000 511 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 15.000.000 15.000.000 632 Giá vốn hàng bán 18 | P a g e Trường Đại học Mở Hà Nội Sinh viên: Bài tự luận: Nguyên Lý Kế Toán – EG17.087 Lớp: BHTM317 10.000.000 10.000.000 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp 11.000 11.000 Tổng 223.761.985 223.761.985 58.500.093 58.500.093 220.813.993 220.813.993 19 | P a g e