LỜI MỞ ĐẦU LỜI MỞ ĐẦU Trong nền kinh tế cạnh tranh quyết liệt, doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển được thì đòi hỏi doanh nghiệp phải có một sức mạnh về tài chính cụ thể là vốn Vốn là điều kiện kh[.]
LÝ THUYẾT CHUNG VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG
Vốn lưu động và nguồn hình thành vốn lưu dộng trong doanh nghiệp
1.1.1 Khái niệm, đặc điểm vốn lưu động
1.1.1.1 Khái niệm vốn lưu động
Vốn lưu động của doanh nghiệp là số vốn ứng ra để hình thành nên các tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho quá trình kinh doanh của doanh nghiệp được thực hiện thường xuyên, liên tục
Vốn lưu động luân chuyển toàn bộ giá trị ngay trong một lần và được thu hồi toàn bộ, hoàn thành một vòng luân chuyển khi kết thúc một chu kỳ kinh doanh.
1.1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động
Trong quá trình tham gia vào hoạt động kinh doanh, do bị chi phối bởi các đặc điểm của tài sản lưu động nên vốn lưu động của doanh nghiệp có các đặc điểm sau:
- Vốn lưu động trong quá trình chu chuyển luôn thay đổi hình thái biểu hiện.
- Vốn lưu động chuyển toàn bộ giá trị ngay trong một lần và được hoàn lại toàn bộ sau mỗi chu kỳ kinh doanh.
- Vốn lưu động hoàn thành một vòng tuần hoàn sau một chu kỳ kinh doanh.
1.1.2 Thành phần vốn lưu động Để quản lý vốn lưu động được tốt, cần phải phân loại vốn lưu động. Thông thường có một số cách phân loại chủ yếu sau:
- Dựa theo hình thái biểu hiện của vốn lưu động, có thể chia vốn lưu động thành: vốn bằng tiền và vốn về hàng tồn kho
+ Vốn bằng tiền và các khoản phải thu:
Vốn bằng tiền gồm: Tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển. Các khoản phải thu: chủ yếu là các khoản phải thu từ khách hàng thể hiện ở số tiền mà các khách hàng nợ doanh nghiệp phát sinh trong quá trình bán hàng, cung ứng dịch vụ dưới hình thức bán trước trả sau.
+ Vốn về hàng tồn kho:
Trong doanh nghiệp sản xuất vốn vật tư hàng hóa gồm :
Vốn nguyên vật liệu chính:
Vốn nhiên liệu Vốn phụ tùng thay thế Vốn vật đóng gói Vốn công cụ dụng cụ Vốn sản phẩm dở dang
Vốn về chi phí trả trước
Trong doanh nghiệp thương mại, vốn về hàng tồn kho chủ yếu là giá trị các loại hàng hóa dự trữ.
- Dựa theo vai trò của vốn lưu động đối với quá trình sản xuât kinh doanh:
+ Vốn lưu động trong khâu dự trữ sản xuất: vốn nguyên, vật liệu chính ; vốn vật liệu phụ; vốn nhiên liệu; vốn phụ tùng thay thế; vốn vật đóng gói; vốn công cụ dụng cụ nhỏ.
+ Vốn lưu động trong khâu trực tiếp sản xuất: vốn sản phẩm đang chế tạo,vốn về chi phí trả trước ngắn hạn.
+ Vốn lưu động trong khâu lưu thông, gồm: vốn thành phẩm, vốn bằng tiền, vốn trong thanh toán, các khoản vốn đầu tư ngắn hạn về chứng khoán , cho vay ngắn hạn
1.1.3 Nguồn hình thành vốn lưu động của doanh nghiệp
Muốn thực hiện được việc sản xuất kinh doanh có hiệu quả, doanh nghiệp phải cân nhắc thận trọng trong việc tổ chức huy động vốn lưu động Vốn lưu động được huy động từ nguồn nào, huy động bao nhiêu để đáp ứng đầy đủ, kịp thời nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp Do đó cần phải phân loại nguồn hình thành vốn lưu động của doanh nghiệp Thông thường có các cách phân loại chủ yếu sau:
1.1.3.1 Phân loại theo quan hệ sở hữu vốn
Theo hình thức phân loại này, vốn lưu động được hình thành từ hai nguồn:
- Nguồn vốn chủ sở hữu: Là nguồn vốn lưu động được hình thành từ vốn chủ sở hữu, số vốn này thuộc quyền sở hữu của chủ doanh nghiệp bao gồm vốn do chủ sở hữu đầu tư vốn, vốn tự bổ sung chủ yếu từ lợi nhuận để lại và quỹ đầu tư phát triển, quỹ dự phòng tài chính doanh nghiệp Nguồn vốn này không phải bỏ ra chi phí để sử dụng, doanh nghiệp có quyền sở hữu định đoạt, không có thời gian hoàn trả và nó có vai trò rất quan trọng đối với doanh nghiệp Tùy theo loại hình doanh nghiệp mà vốn chủ sở hữu có nội dung cụ thể riêng.
- Nợ phải trả: Là các khoản vốn lưu động được hình thành từ vốn vay các ngân hàng thương mại hoặc các tổ chức tài chính tín dụng, vốn vay thông qua phát hành trái phiếu, các khoản nợ phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải có trách nhiệm thanh toán cho chủ nợ nhưng chưa thanh toán Nguồn vốn này doanh nghiệp phải bỏ ra chi phí để sử dụng vốn, thời gian sử dụng vốn có hạn, doanh nghiệp chỉ được sử dụng trong thời gian thỏa thuận, hết thời hạn này doanh nghiệp phải hoàn trả cho chủ nợ.
1.1.3.2 Phân loại theo thời gian huy động vốn
Nguồn vốn lưu động được chia thành: vốn lưu động thường xuyên và vốn lưu động tạm thời.
- Nguồn vốn lưu động thường xuyên: là nguồn vốn có tính chất ổn định và dài hạn mà doanh nghiệp có thể sử dụng để hình thành nên các tài sản lưu động thường xuyên, cần thiết. Đối với mỗi doanh nghiệp tương ứng với một quy mô kinh doanh và một quy trình công nghệ nhất định đòi hỏi phải có một lượng vốn lưu động thường xuyên cần thiết ở một mức độ nhất định Yêu cầu đặt ra là mỗi doanh nghiệp đều cần phải huy động nguồn vốn này để hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp tiến hành thuận lợi và hiệu quả cao Nguồn vốn lưu động thường xuyên cần thiết của doanh nghiệp thường được xác định như sau:
Nguồn VLĐ thường xuyên của doanh nghiệp
= Nguồn vốn thường xuyên của doanh nghiệp -
Giá trị còn lại của TSCĐ và đầu tư dài hạn
Nguồn VLĐ thường xuyên = nguồn vốn chủ sở hữu + nợ dài hạn
Giá trị còn lại của
Nguồn vốn lưu động thường xuyên của doanh nghiệp là nguồn vốn ổn định vững chắc Nguồn vốn này cho phép các doanh nghiệp luôn chủ động được vốn lưu động, cung cấp đầy đủ, kịp thời nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết cho hoạt động sản xuát kinh doanh của doanh nghiệp.
Nguồn vốn lưu động tạm thời: Là nguồn vốn có tính chất ngắn hạn ( dưới một năm), doanh nghiệp sử dụng nguồn vốn này khi doanh nghiệp xuất hiện nhu cầu vốn lưu động đột xuất như: khi giá cả trên thị trường có biến động tăng mạnh, khi doanh nghiệp đột xuất có đơn đặt hàng mới Nguồn vốn này thường bao gồm các khoản vay ngắn hạn, các khoản phải trả người bán, các khoản phải trả, phải nộp khác
1.1.3.3 Phân loại theo căn cứ nguồn hình thành
Nguồn vốn điều lệ: là số vốn lưu động được hình thành từ nguồn vốn điều lệ ban đầu khi thành laaph hoặc nguồn vốn lưu động được bổ sung trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Nguồn vốn này cũng có sự khác biệt giữa các loại hình doanh nghiệp thuộc các thành phần kinh tế khác nhau.
- Nguồn vốn tự bổ sung: Là nguồn vốn do doanh nghiệp tự bổ sung trong quá trình sản xuất kinh doanh, từ lợi nhuận để lại của doanh nghiệp để tái đầu tư.
Hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp
1.2.1 Khái niệm hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp Điểm xuất phát của quá trình sản xuất kinh doanh của mỗi doanh nghiệp là phải có một lượng vốn nhất định và nguồn tài trợ tương ứng Không có vốn sẽ không có bất kỳ một hoạt động sản xuất kinh doanh nào Song việc sử dụng vốn như thế nào cho hiệu quả cao mới là nhân tố quyết định cho sự tăng trưởng và phát triển của mỗi doanh nghiệp Với ý nghĩa đó, việc quản lý, sử dụng và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh nói chung và vốn lưu động nói riêng là một nội dung rất quan trọng trong công tác quản trị tài chính doanh nghiệp.
Hiệu quả sử dụng vốn lưu động là phạm trù kinh tế phản ánh trình độ khai thác, sử dụng và quản lý nguồn nhân lực trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp nhằm mục tiêu chủ yếu là làm cho đồng vốn sinh lời tối đa.
1.2.2 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp Để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong các doanh nghiệp, có thể sử dụng các chỉ tiêu chủ yếu sau:
1.2.2.1.Tốc độ luân chuyển vốn lưu động
Tốc độ luân chuyển vốn lưu động: tốc độ luân chuyển vốn lưu động nhanh hay chậm nói lên hiệu suất sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp cao hay thấp;
Tốc độ luân chuyển vốn lưu động được biểu hiện bằng hai chỉ tiêu: số lần luân chuyển và kỳ luân chuyển vốn lưu động.
Số lần luân chuyển vốn lưu động ( số vòng quay vốn lưu động): là chỉ tiêu phản ánh só lần luân chuyển vốn lưu động hay số vòng quay của vốn lưu động thực hiện được trong một thời kỳ nhất định ( thường là một năm)
L: số lần luân chuyển vốn lưu động ở trong kỳ.
M: Tổng mức luân chuyển của vốn lưu động ở trong kỳ (doanh thu thuần bán hàng của doanh nghiệp trong kỳ)
VLĐ bình quân : Số vốn lưu động bình quân sử dụng ở trong kỳ.
Kỳ luân chuyển của vốn lưu động : là chỉ tiêu phản ánh số ngày bình quân cần thiết để vốn lưu động thực hiện được một lần luân chuyển hay độ dài thời gian một vòng quay của vốn lưu động ở trong kỳ.
K: kỳ luân chuyển vốn lưu động
N: số ngày trong kỳ được tính chẵn một năm là 360 ngày, một quý là 90 ngày, một tháng là 30 ngày.
Kỳ luân chuyển vốn lưu động tỷ lệ nghịch với số lần luân chuyển vốn lưu động.
Nếu doanh nghiệp phấn đấu rút ngắn kỳ luân chuyển thì sẽ tăng số vòng quay vốn lưu động.
Như vậy, ta nhận thấy công tác quản lý hàng tồn kho của công ty so với năm trước có chiều hướng đi xuống, vốn bị ứ đọng, hiệu quả sử dụng vốn hàng tồn kho giảm, dẫn đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động giảm Trong năm tới, công ty cần cải thiện, nâng cao việc quản lý hàng tồn kho được tốt hơn.
Mức tiết kiệm vốn lưu động do tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động : là chỉ tiêu phản ánh số vốn lưu động có thể tiết kiệm được do tăng tốc độ luận chuyển vốn lưu động ở kỳ so sánh (kỳ kế hoạch) so với kỳ gốc( kỳ báo cáo)
Vtk : số vốn lưu động có thể tiết kiệm (-) hay phải tăng thêm (+) do ảnh hưởng của tốc độ luân chuyển vốn lưu động ở kỳ so sánh so với kỳ gốc.
M1 : tổng mức luân chuyển vốn lưu động kỳ so sánh ( kỳ kế hoạch).
K1, K0 : kỳ luân chuyển vốn lưu đọng kỳ so sánh, kỳ gốc.
L1, L0: số lần luân chuyển vốn lưu động kỳ so sánh, kỳ gốc.
Hàm lượng vốn lưu động ( mức đảm nhiệm vốn lưu động): là số vốn lưu động cần có để đạt một đồng doanh thu thuần về tiêu thụ sản phẩm
Hàm lượng vốn lưu động = VLĐ bq
Sn : doanh thu thần bán hàng trong kỳ.
Chỉ tiêu này phản ánh để có 1 đồng doanh thu thuần bán hàng cần bao nhiêu vốn lưu động.
Tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động :
Chỉ tiêu này phản ánh một đồng vốn lưu động có thể tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận trước thuế (sau thuế) Chỉ tiêu này càng cao cho thấy hiệu quả sử dụng vốn lưu động càng cao và ngược lại.
Tỷ suất lợi nhuận VLĐ = Lợi nhuận trước thuế (sau thuế)
1.2.2.2 Một số chỉ tiêu khác
- Số vòng quay hàng tồn kho: Chỉ tiêu này phản ánh số vòng quay hàng tồn kho luân chuyển trong kỳ( thường là 01 năm) Số vòng quay hàng tồn kho càng cao thì đánh giá là tốt Điều này cho thấy hiệu quả quản lý, sử dụng cũng như tiêu thụ hàng tồn kho.
Số vòng quay hàng tồn kho = Giá vốn hàng bán
Hàng tồn kho bình quân
- Số ngày một vòng quay hàng tồn kho:
Phản ánh số ngày trung bình của một vòng quay hàng tồn kho.
Số ngày một vòng quay hàng tồn kho = Số ngày trong kỳ
Số vòng quay hàng tồn kho
- Số vòng quay các khoản phải thu:
Chỉ tiêu này phản ánh tốc độ chuyển đổi các khoản phải thu thành tiền mặt của doanh nghiệp Cụ thể chỉ tiêu này phản ánh trong một kỳ( thường là một năm) thì các khoản phải thu được thu hồi toàn bộ bao nhiêu lần Chỉ tiêu này càng lớn cho thấy tốc độ thu hồi các khoản phải thu càng nhanh, doanh nghiệp ít bị chiếm dụng vốn và ngược lại.
Số vòng quay các khoản phải thu = Doanh thu tiêu thụ
Số dư bình quân các khoản phải thu
- Kỳ thu tiền trung bình( Số ngày một vòng quay các khoản phải thu)
Chỉ tiêu này phản ánh số ngày cần thiết để thu được các khoản phải thu. Chỉ tiêu này biến động ngược chiều với chỉ tiêu Vòng quay các khoản phải thu.
Số vòng quay các khoản phải thu = Số ngày trong kỳ
Số vòng quay các khoản phải thu
- Các hệ số thanh toán:
+ Hệ số khả năng thanh toán ngắn hạn = Tài sản ngắn hạn
Tổng nợ ngắn hạn Đây là hệ số thể hiện mức độ đảm bảo của TSLĐ với nợ ngắn hạn Nợ ngắn hạn là các khoản nợ mà doanh nghiệp phải thanh toán trong kỳ, do đó doanh nghiệp phải dùng tài sản thực có của mình để thanh toán bằng cách chuyển một bộ phận tài sản thành tiền Hệ số này lớn hơn 1 thể hiện doanh nghiệp tuân thủ đúng nguyên tắc tài trợ, đảm bảo an toàn về mặt tài chính cho doanh nghiệp Tuy nhiên, không phải hệ số này cứ càng lớn càng tốt vì khi đó có một lýợng TSLÐ tồn trữ lớn, phản ánh việc sử dụng tài sản không hiệu quả vì bộ phận này không vận động, không sinh lời Tính hợp lý của hệ số phản ánh khả năng thanh toán nợ ngắn hạn phụ thuộc vào ngành nghề kinh doanh. Ngành nghề nào mà TSLĐ chiếm tỷ trọng lớn( VD như các doanh nghiệp thương mại) trong tổng tài sản thì hệ số này lớn và ngược lại.
+ Hệ số khả năng thanh toán nhanh = TSNH - Hàng tồn kho
THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG
Khái quát chung về công ty TNHH Long Long Hà Nội
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Long Long Hà Nội
- Tên công ty: Công ty TNHH Long Long Hà Nội.
- Địa chỉ: Số 81 Hoả Lò Xuân Phương Từ Liêm Hà Nội
- Hình thức sở hữu: Công ty TNHH
- Website: http:// longlongvn.com.vn
2.1.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển công ty
Thành lập từ cuối năm 2007 và bắt đầu hoạt động vào đầu năm 2008, Công ty TNHH Long Long khi ấy chỉ là văn phòng đại diện kinh doanh tại
Hà Nội của Công ty TNHH Thương mại và Kỹ thuật Long Long - Trụ sở chính: 134 Nguyễn Thái Bình, Q.1, TP.HCM Một công ty chuyên kinh doanh các loại băng tải PVC, PU, PE, HY, Sillicone, Cotton và các loại dây đai truyền lực bản dẹt cho ngành kéo sợi - công nghiệp Dệt, các loại dây cu-roa cho các ngành công nghiệp, dây ru-băng quấn điếu thuốc lá, các loại lưới sàng bằng PA, Polyester cho chuyên ngành sản xuất bột mì, vải lọc công nghiệp - lọc khô, lọc ướt, xích công nghiệp, vải PTFE chịu nhiệt độ cao, lưới sấy và băng tải cao su đen xuất xứ EC
Với cái nhìn nghiêm túc về công việc, Ban Giám Đốc đã gây dựng lên một công ty Long Long ngày càng vững chắc và uy tín với cả khách hàng lẫn nhà cung cấp Không chỉ có vậy, từ khi đi vào hoạt động tới nay, Công ty luôn tuân thủ tiêu chí mang lại cho khách hàng sự thỏa mái nhất để tìm thấy ở họ sự tín nhiệm và tin cậy Long Long có đội ngũ bán hàng - kỹ thuật viên có tính chuyên nghiệp, được hoạt động một cách độc lập, có trách nhiệm cao và nhận thức rõ tầm quan trọng của mình là “đem lại lợi ích cho khách hàng”. Đồng thời với phương cách làm việc tận tình từ Giám đốc đến các nhân viên, Long Long luôn cố gắng đáp ứng tối đa các yêu cầu của khách hàng, dù là nhỏ nhất Uy tín, đó là điều không dễ tạo dựng nhưng công ty Long Long đã có được nó nhờ một chiến lược phát triển đúng đắn và nghiêm túc, có sự đầu tư về tài chính và con người để liên tục đổi mới, hứa hẹn sẽ là một nhà cung cấp lớn các thiết bị cho ngành công nghiệp mỏ, các phụ tung thay thế cho các ngành công nghiệp theo đúng nghĩa, đánh dấu bước phát triển mạnh mẽ và đưa công ty vững bước đi tới tương lai.
2.1.2 Cơ cấu tổ chức hoạt động kinh doanh của công ty
2.1.2.1 Sơ đồ bộ máy tổ chức của công ty
Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức của công ty
(Nguồn: Phòng hành chính) 2.1.2.2.Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận
Quyết định các vấn đề liên quan đến việc kinh doanh hàng ngày của công ty , tổ chức thực hiện các kế hoạch và phương án kinh doanh của công ty, ban hành các quy -chế quản lý nội bộ của công ty ,ký kết các hợp đòng kinh doanh, tuyển dụng lao động, sử dụng lợi nhuận hoặc giải quyết bù đắp lỗ lãi cho công ty.
Là người giúp Giám đốc Công ty điều hành doanh nghiệp theo phân công và ủy quyền của Giám đốc, chịu trách nhiệm trước Giám đốc và pháp luật về nhiệm vụ được Giám đốc giao Công ty có hai phó giám đốc làm việc tại trụ sở công ty và văn phòng Quảng Ninh Hai phó giám đốc là hai cánh tay
PGĐ văn phòng Quảng Ninh
PGĐ văn phòng Hà Nội
– kỹ thuật đắc lực báo cáo về những thuận lợi, khó khan của công ty và tư vấn cho giám đốc.
* Phòng kế hoạch - kỹ thuật:
Tham mưu, giúp việc cho Giám đốc Công ty lập kế hoạch, chiến lược phát triển SXKD hàng năm của Công ty và quản lý công tác kỹ thuật, chất lượng của hoạt động kinh doanh trong công ty Đồng thời có trách nhiệm thu thập thông tin từ các cuộc hội thảo, internet về xu hướng phát triển của công nghệ, lắp đặt thiết bị theo yêu cầu của khách hàng, kiểm tra các điều kiện bảo hành, thực hiện bảo trì, bảo dưỡng theo hợp đồng.
Tham mưu, giúp việc cho Công ty về quản lý và điều hành công tác hành chính, văn phòng; Quản lý, khai thác và sử dụng nhà làm việc, kho tàng và các thiết bị văn phòng của Công ty Tổ chức thực hiện công tác quản lý sử dụng nhà cửa, trang thiết bị văn phòng, phương tiện khác của Công ty Mua sắm trang thiết bị văn phòng, văn phòng phẩm của bộ máy Công ty Thực hiện công tác văn thư, lưu trữ chế bản tài liệu và thường trực tổng đài điện thoại Quản lý con dấu, két quỹ, hồ sơ pháp nhân của Công ty, tập hợp, soạn thảo văn bản pháp quy của Công ty trong công tác đối nội đối ngoại
Là phòng có chức năng tham mưu cho giám đốc Công ty trong công tác chỉ đạo lập, quản lý và thực hiện các phương án và hoạt động kinh doanh của công ty Phòng kinh doanh còn có nhiệm vụ nghiên cứu thị trường, cập nhật các thông tin về thị trường, giá cả, tìm hiểu đối tác kinh doanh và đề xuất biện pháp, duy trì quan hệ với khách hàng, mở rộng phát triển khách hàng mới, tìm kiếm khách hàng tiềm năng, tham gia đàm phán ký kết hợp đồng.
Xử lý các nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhằm cung cấp những thông tin tài chính cho ban quản lý Công ty một cách chính xác, đầy đủ và kịp thời nhất Thực hiện công tác tài chính kế toán theo chế độ hiện hành Ghi chép và phản ánh kịp thời, đầy đủ hoạt động kinh doanh đã và đang diễn ra, kiểm soát sự luân chuyển của các luồng tài chính trong công ty, giải quyết các chứng từ thu-chi, giao dịch với ngân hàng, tính toán, trích nộp đầy đủ, đúng hạn các khoản nộp ngân sách nhà nước Định kì lập các bảng báo cáo tài chính và thuyết minh báo cáo tài chính Bên cạnh đó, phòng phải có trách nhiệm trong việc bảo quản cũng như bảo đảm bí mật cho những thông tin tài chính, chứng từ có liên quan.
- Là nơi lưu trữ hàng hóa, phương tiện vận tải của Công ty.
- Nhân viên quản lý kho có nhiệm vụ kiểm kê hàng hóa thường xuyên để đảm bảo số lượng cũng như chất lượng
- Bảo trì, bảo dưỡng phương tiện vận tải định kỳ để phục vụ công tác của Công ty một cách tốt nhất
2.1.3 Khái quát ngành nghề kinh doanh của công ty
- Lĩnh vực kinh doanh của công ty TNHH Long Long Hà Nội:
+ Là công ty TNHH kinh doanh chủ yếu của về: Mua, bán máy móc,thiết bị cơ khí phụ tùng công nghiệp, chất dẻo công nghiệp, hóa chất( trừ hóa chất Nhà nước cấm) cụ thể như các mặt hàng: Vật tư thủy lực hầm mỏ, vật tư điện điện tự động hóa, Băng tải cao su, Gia công cơ khí, các loại băng tảiPVC, PU, PE, HY, Sillicone, Cotton và các loại dây đai truyền lực bản dẹt cho ngành kéo sợi - công nghiệp Dệt, các loại dây cu-roa cho các ngành công nghiệp, dây ru-băng quấn điếu thuốc lá, các loại lưới sàng bằng PA, Polyester cho chuyên ngành sản xuất bột mì, vải lọc công nghiệp - lọc khô, lọc ướt, xích công nghiệp, vải PTFE chịu nhiệt độ cao, lưới sấy và băng tải cao su đen xuất xứ EC
+ Ngoài ra công ty còn: Kinh doanh nước sạch, nước sinh hoạt, thi công các công trình xây dựng…
2.1.4 Đặc điểm hoạt đông kinh doanh của công ty
2.1.4.1 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh của công ty
Sơ đồ 2: Quy trình sản xuất kinh doanh chung
Bước 1: Công ty tiến hành việc tìm kiếm khách hàng Vì là một công ty TNHH nhỏ mang tính chất gia đình cao, nên việc chuẩn bị mẫu và làm bảng chào giá thường do bộ phận xuất nhập khẩu đảm nhận luôn Việc gặp gỡ và
Tìm kiếm khách hàng và ký kết hợp đồng Đàm phán ký kết hợp đồng ngoại
Làm thủ tục nhận hàng và giao cho khách hàng
Thực hiện các quy trình, thủ tục nhập khẩu
Khách hàng thanh toán hợp đồng chào hàng cho khách hàng thường do giám đốc, phó giám đốc trực tiếp làm hoặc do trưởng bộ phận xuất nhập khẩu làm
Bước 2: Công ty tìm kiếm đối tác nước ngoài để đạt được giá tốt nhất. Lập hợp đồng với nhà cung cấp với những điều khoản được xem như những thỏa thuận cơ bản cho các đơn đặt hàng trong tương lai và lập hồ sơ xin giấy phép nhập khẩu
Bước 3: Thực hiện các quy trình thủ tục nhập khẩu: làm thủ tục thông quan sau khi hàng nhập cảng Lập tờ khai hải quan và các chứng từ thong quan khác kèm theo như: hợp đồng, invoice, packinglist… nhằm đảm bảo các thủ tục pháp lý để chuyển hàng về nhập kho.
Bước 4: Kiểm tra chất lượng hàng mua được có tuân thủ đúng như trên hợp đồng không Tiến hành chuyển hàng cho bên khách hàng Thông thường khi đi mua hàng, các đối tác ở xa thường chuẩn bị sẵn phương tiện vận tải để vận chuyển hàng hoá về kho ngay khi hợp đồng được kí kết xong Đối với những đơn vị có nhu cầu mua hàng trong phạm vi Hà Nội mà không có phương tiện vận tải, bộ phận phòng kinh doanh sẽ bố trí xe vận chuyển hàng tới tận nơi cho khách hàng Chi phí vận chuyển sẽ được 2 bên thoả thuận trước khi giao hàng.
Bước 5: Sau khi khách hàng nhận được hàng, kiểm tra đầy đủ số lượng và chất lượng và nhận tiền giao cho thủ quỹ nếu khách hàng thanh toán ngay hoặc ghi nhận công nợ nếu khách hàng nhận nợ sau đó kế toán bán hàng sẽ ghi sổ chứng từ, theo dõi thanh toán.
2.1.4.2.Tình hình thị trường và đối thủ cạnh tranh của công ty
Trong năm 2012, 2013, nền kinh tế gặp khó khăn, đầu tư công giảm đi,nhà nước thắt chặt tín dụng và lãi suất vay cao
GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG Ở CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN LONG LONG HÀ NỘI
HÀ NỘI 3.1 Định hướng phát triển tại công ty trong thời gian tới
3.1.1 Bối cảnh kinh tế xã hội
Trong năm 2012- 2013, Nền kinh tế thế giới đang bị khủng hoảng tài chính là khủng hoảng nợ công chưa được giải quyết Suy thoái trong khu vực đồng euro cùng với khủng hoảng tín dụng và tình trạng thất nghiệp gia tăng tạo các nước thuộc khu vực này vẫn đang tiếp diễn Hoạt động sản xuất thương mại toàn cầu bị tác động mạnh, giá cả hàng hóa diễn biến phức tạp. Một số nước lớn có vị trí quan trọng trong quan hệ thương mại với nước ta như Mỹ, Trung Quốc đối mặt với nhiều thách thức nên tăng trưởng chậm Trong nước, thị trường tiêu thụ hàng hóa bị thu hẹp, hàng tồn kho ở mức cao, sức mua trong dân cư giảm Tỷ lệ nợ xấu ngân hàng ở mức đáng lo ngại, nhiều doanh nghiệp, nhất là doanh nghiệp nhỏ và vừa phải thu hẹp sản xuất, dừng hoạt động hoặc giải thể. Đối với ngành nhập khẩu nói riêng và toàn ngành kinh tế nói chung, nền kinh tế suy thoái đã tác động mạnh tới hoạt động của các doanh nghiệp trong lĩnh vực này Nhà nước thắt chặt chi tiêu công, lãi suất ngân hàng mặc dù được điều chỉnh giảm nhưng các doanh nghiệp vãn gặp khó khăn trong việc tiếp cận vốn vay để thực hiện công việc kinh doanh của doanh nghiệp làm cho nhiều doanh nghiệp , khách hàng phải ngừng hoạt động kinh doanh lại, hoạt động buôn bán hàng nhập khẩu càng khó khăn hơn
3.1.2 Mục tiêu và định hướng hoạt động của công ty
Tại hội đồng cổ đông vào cuối năm 2013 công nhân viên chức toàn công ty đã nhất trí tiếp tục theo đuổi định hướng đa dạng hóa chủng loại và không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm, tăng cường hợp tác quốc tế và mở rộng thị trường.
Tiếp tục đầu tư theo chiều sâu, đầu tư mở rộng các hoạt động sản xuất kinh doanh, đa dạng hóa sản phẩm, nâng cao chất lượng của sản phẩm để phấn đấu trở thành một đơn vị sản xuất và cung cấp các sản phẩm về sản phẩm công nghiệp khác cho thị trường hàng đầu của cả nước., mở rộng thì trường trong nước và ra nước ngoài.
Về sản phẩm công ty tiến hành hoạt động khảo sát và nghiên cứu nhiều hình thức khác nhau để phù hợp với nhu cầu, thị hiếu của khách hàng.
Chất lượng sản phẩm: tiếp tục nâng cao chất lượng sản phẩm các loại, duy trì hình thức nhập khẩu theo yêu cầu về sản phẩm có chất lượng cao hơn. Nhanh chóng nắm bắt các công nghệ hiện đại thông qua hợp tác quốc tế để nắm quyền phân phối công nghệ, đảm bảo vai trò chi phối công nghệ trên thị trường Việt Nam trong các lĩnh vực hoạt động chuyên ngành.
Về tài chính, phát triển công tác huy động vốn cổ phần, đảm bảo mức lợi nhuận để tái đầu tư và phát triển, tăng cường liên doanh liên kết với các tổ chức nước ngoài.
Về nhập khẩu: tùy đặc điểm cụ thể của từng sản phẩm mà đẩy mạnh chiến lược theo hướng ưu thế giá, ưu thế về công nghệ, ưu thế về tài chính hay về thương hiệu sẵn có.
Về con người: con người luôn là chìa khóa cho mọi cánh cửa phát triển, vì thế cần đào tạo chuyên môn cho nhân viên, mặt khác cần có đạo đức trong kinh doanh và tuyệt đối trung thành với công ty. Để thực hiện các mục tiêu tổng quát, công ty đã xây dựng một số chỉ tiêu kế hoạch của mình trong năm 2013 như sau:
Bảng 11 Một số chỉ tiêu phấn đấu tài chính của công ty năm 2014 ĐVT: Đồng(VNĐ)
STT Diễn giải Thực hiện 2013 Kế hoạch 2014
2 Lợi nhuận gộp về BH và
3 Chi phí bán hàng 0 0
4 Chi phí quản lý doanh nghiệp 5.610.090.752 6.000.000.000
5 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 529.538.406 1.000.000.000
6 Tổng lợi nhuận kế toán sau thuế 409.656.754 700.000.000 Để thực hiện được các phương hướng kinh doanh trên, doanh nghiệp phải tổ chức tốt việc nghiên cứu thị trường, , hoàn thiện cơ chế tổ chức và đào tạo nguồn nhân lực một cách hiệu quả và liên doanh liên kết với các đối tác có năng lực về tài chính, quan hệ về công nghệ và kinh nghiệm trong tất cả các lĩnh vực kinh doanh
3.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động hợp lý
Việc chủ động xây dựng, huy động và sử dụng vốn lưu động là biện pháp cần thiết nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động ở doanh nghiệp. Hiện tại công ty chưa thực hiện xác định nhu cầu vốn lưu động
Qua nghiên cứu một số tài liệu về quản lý tài chính của công ty nhận thấy công ty có thể áp dụng phương pháp tỷ lệ phần trăm trên doanh thu để xác định nhu cầu vốn lưu động kế hoạch Đây là phương pháp dự đoán ngắn hạn, đơn giản, dễ thực hiện Ở đây ta đi xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên của Công ty TNHH Long Long Hà Nội trong năm 2014 dựa vào các tài liệu đã biết của công ty năm 2013 như sau:
- Doanh thu tiêu thụ năm 2013: 62.710.985.250 đồng
- Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên doanh thu năm 2012: 0,65%
- Doanh thu dự kiến năm 2013: 70.000.000.000 đồng
- Lợi nhuận sau thuế dự kiến: 700.000.000 đồng
Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên doanh thu dự kiến: 1 %
Bảng 12 Cơ cấu tài sản nguồn vốn của công ty TNHH Long Long Hà Nội ĐVT: Đồng (VNĐ)
TÀI SẢN Số dư bình quân NGUỒN VỐN Số dư bình quân A- Tài sản ngắn hạn 25.095.430.201 A- Nợ phải trả 16.870.830.900
1 Tiền và các khoản tương đương tiền
2 Các khoản phải thu 15.250.379.483 1 Vay ngắn hạn 9.850.870.000
3 Hàng tồn kho 6.149.941.843 2 Phải trả cho người bán 6.929.189.912
4 Tài sản ngắn hạn khác 290.032.975
3 Thuế và các khoản phải nộp nhà nước
B- Tài sản dài hạn 1.605.403.270 B- Vốn chủ sở hữu 10.224.599.301
Doanh thu thuần của năm 2013: 62.710.985.250 đồng, từ đó người ta có tỷ lệ phần trăm của các khoản mục có quan hệ trực tiếp với doanh thu như sau:
Bảng 13 Các khoản mục có quan hệ trực tiếp với doanh thu
Tài sản Tỷ lệ (%) Nguồn vốn Tỷ lệ (%)
2 Các khoản phải thu 24,32 2 Phải trả người bán 11,05
3 Thuế và các khoản hải nộp cho nhà nước
- Qua bảng trên ta thấy cứ 1 đồng doanh thu tiêu thu sản phẩm tăng lên thì công ty cần 0,3413 đồng vốn lưu động để bổ sung cho phần tài sản và công ty chiếm dụng 0,1119 đồng nguồn vốn
- Như vậy thực chất 1 đồng doanh thu tăng lên công ty cần bổ sung 0,3956 – 0,1119 = 0,2836 đồng
- Vậy nhu cầu vốn lưu động trong năm 2014 là :
Sự chính xác của phương pháp này phụ thuộc vào công tác dự đoán doanh thu của công ty trong năm kế hoạch Do vậy, nó đòi hỏi phải có sự đầu tư công sức nhiều bọ phận, phòng ban trong công ty để có thể đạt được kết quả sát với thực té.
3.2.2 Dự kiến nguồn tài trợ cho phần vốn lưu dộng tăng thêm
Sau khi xác định được nhu cầu vốn lưu động cần thiết cho năm kế hoạch, công ty cần tính tới nguồn tài trợ cho nhu cầu này Hiện nay, hệ số nợ của công ty là hợp lý (61%) Tuy công ty TNHH Long Long Hà Nội là công ty chủ yếu hoạt động trong lịnh vực nhập khẩu, cần một lượng vốn lưu động lớn, hệ số nợ của công ty hiện vẫn đang ở mức hợp lý nên công ty có khả năng thanh toán an toàn Do vậy, theo em để đảm bảo an toàn tài chính, công ty nên tiếp tục duy trì cơ cấu trên Tuy nhiên trong tương lai, việc phát triển theo chiều sâu của công ty là rất cần thiết, muốn vậy phải đầu tư nhiều hơn vào tài sản dài hạn.
Thứ hai, công ty có thể sử dụng để đáp ứng nhu cầu vốn lưu động trong năm tới là phát hành thêm cổ phiếu, tăng vốn chủ sở hữu, từ đó làm giảm hệ số nợ và tăng thêm mức độ vững chắc về tài chính, trên cơ sở đó càng làm tăng thêm khả năng vay vốn và mức độ tín nhiệm cho công ty Mặt khác, sự tăng lên của nguồn vốn chủ giúp công ty chủ động sử dụng vón linh hoạt trong kinh doanh mà không phải lo gánh nặng nợ nần như sử dụng nợ vay. Thứ ba là để đáp ứng nhu cầu cầu vốn lưu dộng trong năm tới, công ty cũng có thể sử dụng một số nguồn khác như lợi nhuận giữ lại để tái đầu tư, tăng các khoản tín dụng thương mại như thuyết phục ngời mua trả tiền trước hay mua chịu người bán nhiều hơn.