Luận án Tiến sĩ Nghiên cứu hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại các doanh nghiệp vận tải hành khách bằng ô tô ở Việt Nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC GIAO THƠNG VẬN TẢI BÙI DUY THỌ NGHIÊN CỨU HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC DOANH NGHIỆP VẬN TẢI HÀNH KHÁCH BẰNG Ô TÔ Ở VIỆT NAM LUẬN ÁN TIẾN SĨ HÀ NỘI - 2023 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC GIAO THÔNG VẬN TẢI BÙI DUY THỌ NGHIÊN CỨU HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC DOANH NGHIỆP VẬN TẢI HÀNH KHÁCH BẰNG Ô TÔ Ở VIỆT NAM Ngành: Tổ chức quản lý vận tải Mã số: 9.84.01.03 LUẬN ÁN TIẾN SĨ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: GS TS Từ Sỹ Sùa TS Lê Thu Hằng HÀ NỘI - 2023 LỜI CAM ĐOAN Tôi đọc hiểu hành vi vi phạm trung thực học thuật Tôi cam kết danh dự cá nhân nghiên cứu tự thực không vi phạm yêu cầu trung thực học thuật Hà Nội, ngày 22 tháng 02 năm 2023 Tác giả Bùi Duy Thọ LỜI CẢM ƠN Trong q trình hồn thành luận án tác giả nhận động viên, giúp đỡ quý báu nhiều quan, tổ chức, thầy cô, đồng nghiệp, bạn bè gia đình Tác giả chân thành cảm ơn tất cả, đặc biệt xin bày tỏ lòng cảm ơn sâu sắc tới hai thầy hướng dẫn khoa học GS TS Từ Sỹ Sùa TS Lê Thu Hằng Xin chân thành cảm ơn Lãnh đạo quan, thầy cô Ban lãnh đạo đồng nghiệp tác giả trường Đại học Giao thông vận tải giúp đỡ tơi q trình hồn thành luận án Tác giả Bùi Duy Thọ MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC HÌNH VẼ, SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ DANH MỤC BẢNG, BIỂU DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG TỔNG QUAN CÁC NGHIÊN CỨU LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI LUẬN ÁN 1.1 Tổng quan nghiên cứu cơng bố nước ngồi 1.1.1 Các nghiên cứu chung hệ thống kiểm soát nội .7 1.1.2 Hướng nghiên cứu hệ thống kiểm sốt nội gắn với hệ thống thơng tin tổ chức 1.1.3 Hướng nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội gắn với hoạt động quản trị tổ chức 1.1.4 Hướng nghiên cứu tác động yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội đến kết hoạt động tài tổ chức 10 1.2 Tổng quan nghiên cứu công bố nước 13 1.2.1 Các nghiên cứu chung hệ thống kiểm soát nội 13 1.2.2 Các nghiên cứu tác động yếu tố cấu thành đến tính hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội 17 1.3 Khoảng trống nghiên cứu .19 Kết luận chương 20 CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP 21 2.1 Khái niệm, vai trò lợi ích kiểm sốt nội 21 2.1.1 Khái niệm kiểm soát nội 21 2.1.2 Vai trị hệ thống kiểm sốt nội .23 2.1.3 Lợi ích hệ thống kiểm soát nội 24 2.2 Hệ thống kiểm soát nội .25 2.2.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội .25 2.2.2 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội 29 2.3 Tính hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội 56 2.3.1 Khái niệm tính hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội 56 2.3.2 Tiêu chí đánh giá tính hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội 57 2.4 Hoạt động vận tải hành khách ô tô 63 2.4.1 Khái niệm đặc điểm dịch vụ vận tải 63 2.4.2 Phân loại hoạt động vận tải hành khách ô tô 64 2.4.3 Đặc điểm chủ yếu hoạt động vận tải hành khách tơ ảnh hưởng đến hệ thống Kiểm sốt nội 64 Kết luận chương 65 CHƯƠNG MÔ HÌNH VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 66 3.1 Tổng quan doanh nghiệp vận tải hành khách ô tô Việt Nam .66 3.1.1 Hiện trạng doanh nghiệp vận tải hành khách ô tô .66 3.1.2 Cơ cấu tổ chức doanh nghiệp vận tải hành khách ô tô 66 3.2 Phương pháp nghiên cứu 67 3.2.1 Phương pháp nghiên cứu định tính 67 3.2.2 Phương pháp nghiên cứu định lượng 68 3.3 Phương pháp đánh giá tính hữu hiệu hệ thống kiểm sốt nội kết hoạt động doanh nghiệp 78 3.3.1 Phương pháp đánh giá giá trị nhân tố thuộc hệ thống Kiểm soát nội 78 3.3.2 Phương pháp đánh giá tính hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội .78 3.3.3 Phương pháp đánh giá kết hoạt động doanh nghiệp 79 3.4 Phương pháp điều tra khảo sát .80 3.4.1 Khảo sát sơ 80 3.4.2 Khảo sát thức 81 3.5 Phân tích liệu định lượng 83 3.5.1 Qui trình phương pháp phân tích liệu định lượng 83 3.5.2 Đánh giá tính xác thực thang đo 84 3.5.3 Kiểm định độ tin cậy .85 3.5.4 Kiểm định liệu phân phối chuẩn 87 Kết luận chương 89 CHƯƠNG PHÂN TÍCH ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC DOANH NGHIỆP VẬN TẢI HÀNH KHÁCH BẰNG Ô TÔ Ở VIỆT NAM 90 4.1 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp vận tải hành khách ô tô .90 4.1.1 Đánh giá chung kiểm soát nội doanh nghiệp vận tải hành khách ô tô .90 4.1.2 Thực trạng nhân tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp vận tải hành khách ô tô 94 4.2 Thực trạng tính hữu hiệu hệ thống kiểm sốt nội doanh nghiệp vận tải hành khách ô tô 102 4.3 Phân tích mức độ tác động nhân tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội tới tính hữu hiệu kiểm sốt nội doanh vận tải hành khách ô tô Việt Nam 105 4.3.1 Phân tích kết mơ hình hồi quy 105 4.3.2 Kiểm định giả thuyết mơ hình 108 4.4 Phân tích phụ thuộc tính hữu hiệu hệ thống kiểm sốt nội vào quy mơ doanh nghiệp hình thức sở hữu 110 4.5 Đánh giá chung thực trạng hệ thống kiểm sốt nội tính hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp vận tải hành khách ô tô Việt Nam 114 4.5.1 Một số thành tựu 114 4.5.2 Một số tồn 116 4.5.3 Nguyên nhân tồn 118 Kết luận chương 119 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÁC YẾU TỐ CẤU THÀNH HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC DOANH NGHIỆP VẬN TẢI HÀNH KHÁCH BẰNG Ô TÔ Ở VIỆT NAM 120 5.1 Chiến lược phát triển dịch vụ vận tải Việt Nam định hướng đến năm 2030120 5.1.1 Quan điểm phát triển dịch vụ vận tải 120 5.1.2 Mục tiêu phát triển dịch vụ vận tải .120 5.1.3 Định hướng chiến lược phát triển dịch vụ vận tải .121 5.2 Các nguyên tắc hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp vận tải hành khách ô tô .124 5.3 Các giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội doanh nghiệp vận tải hành khách ô tô .125 5.3.1 Giải pháp hồn thiện hệ thống thơng tin truyền thơng 126 5.3.2 Giải pháp hồn thiện hoạt động kiểm soát 128 5.3.3 Giải pháp hồn thiện mơi trường kiểm sốt 129 5.3.4 Giải pháp hoàn thiện hoạt động giám sát 133 5.3.5 Giải pháp hoàn thiện đánh giá rủi ro .134 Kết luận chương 119 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 138 CÁC CÔNG TRÌNH KHOA HỌC ĐÃ CƠNG BỐ CĨ LIÊN QUAN ĐẾN NỘI DUNG CỦA LUẬN ÁN 142 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 143 PHỤ LỤC 151 DANH MỤC HÌNH VẼ, SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ Sơ đồ 1.1: Quy trình nghiên cứu Sơ đồ 1.2: Mơ hình nghiên cứu tác tác giả Phạm Thị Bích Thu 18 Sơ đồ 1.3: Mơ hình nghiên cứu tác tác giả Đỗ Thị Huyền 18 Sơ đồ 2.1: Cơ cấu kiểm soát nội theo COSO .26 Sơ đồ 2.2: Mục tiêu HTKSNB theo ISA315 27 Sơ đồ 2.3: Mục tiêu HTKSNB theo VAS400 28 Sơ đồ 2.4: Rủi ro doanh nghiệp .38 Sơ đồ 2.5: Quy trình đánh giá rủi ro COSO .39 Sơ đồ 2.6: Ma trận rủi ro 43 Sơ đồ 3.1: Mơ hình nghiên cứu tác động nhân tố cấu thành đến tính hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp vận tải hành khách ô tô Việt Nam 69 Sơ đồ 4.1: Kết kiểm định mơ hình lý thuyết 110 Sơ đồ 5.1: Nguyên tắc 03 vòng bảo vệ quản trị rủi ro DN 136 Biểu đồ 4.1: Tổ chức phận kiểm soát nội doanh nghiệp 91 Biểu đồ 4.2: Tổ chức phận kiểm sốt nội theo loại hình kinh doanh .92 Biểu đồ 4.3: Tổ chức phận kiểm sốt nội theo qui mơ doanh nghiệp 93 Hộp 4.1: Giới thiệu Tổng công ty vận tải Hà Nội 94 Hộp 4.2: Mơi trường kiểm sốt Tổng cơng ty vận tải Hà Nội .97 Hộp 4.3: Đánh giá rủi ro trung tâm phục vụ hoạt động vận tải hành khách công cộng Tổng công ty vận tải Hà Nội 98 Hộp 4.4: Hệ thống thông tin truyền thông Tổng công ty vận tải Hà Nội 101 DANH MỤC BẢNG, BIỂU Bảng 1.1: Lịch sử hình thành phát triển KSNB .8 Bảng 2.1: Bộ nguyên tắc COSO 2013 54 Bảng 2.2: Các phận hợp thành hệ thống KSNB 55 Bảng 2.3: Các số đo lường kết hoạt động doanh nghiệp 60 Bảng 3.1: Thống kê số lượng doanh nghiệp, số lượng phương tiện sản lượng vận chuyển hành khách ô tô 66 Bảng 3.2: Bảng tổng hợp thang đo biến nghiên cứu 72 Bảng 3.3: Mã hóa thang đo xây dựng câu hỏi khảo sát 75 Bảng 3.4: Bảng tóm tắt hệ số phân tích nhân tố 84 Bảng 3.5: Tổng phương sai giải thích phân tích EFA 85 Bảng 3.6: Bảng tóm tắt hệ số Cronbach’s Alpha biến nghiên cứu 86 Bảng 3.7: Kết kiểm định liệu phân phối chuẩn thang đo nhân tố cấu thành hệ thống kiểm sốt nội tác động tới Tính hữu hiệu KSNB doanh nghiệp vận tải hành khách ô tô 88 Bảng 4.1: Tổ chức phận KSNB theo hình thức sở hữu 91 Bảng 4.2: Thống kê mô tả nhân tố Mơi trường kiểm sốt 96 Bảng 4.3: Thống kê mô tả nhân tố Đánh giá rủi ro 98 Bảng 4.4: Thống kê mô tả nhân tố Hoạt động kiểm soát 99 Bảng 4.5: Thống kê mô tả nhân tố Hệ thống thông tin truyền thông 100 Bảng 4.6: Thống kê mô tả nhân tố Hoạt động giám sát 102 Bảng 4.7: Thống kê mô tả tính hữu hiệu KSNB 103 Bảng 4.8: Thống kê mô tả nhân tố kết hoạt động kinh doanh 104 Bảng 4.9: Bảng kết hồi quy mơ hình Tính hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội 105 Bảng 4.10: Kết phân tích phương sai ANOVA 106 Bảng 4.11: Kết phân tích hồi quy đa biến 106 Bảng 4.12: Tầm quan trọng nhân tố 108 Bảng 4.13: Tổng hợp kết kiểm định giả thuyết 109 Bảng 4.14: Kết kiểm định phương sai theo quy mô 111 Bảng 4.15: Kết kiểm định phương sai theo hình thức sở hữu 113 Bảng 5.1: Khối lượng vận tải hành khách năm 2030 123 151 PHỤ LỤC PHỤ LỤC BẢNG HỎI KHẢO SÁT Phiếu điều tra dành cho doanh nghiệp vận tải hành khách ô tô (Về kết hoạt động nhân tố kiểm sốt nội bộ) Xin kính chào Q ông/ Quý bà! Tôi Bùi Duy Thọ, công tác Văn phịng Tỉnh ủy Thái Bình, tơi tiến hành nghiên cứu đề tài: “Nghiên cứu hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp dịch vụ vận tải hành khách ô tô Việt Nam” Lời đầu tiên, tơi xin cám ơn Ơng/Bà dành thời gian cụng kiên nhẫn để đọc trả lời câu hỏi Các câu trả lời Ơng/Bà có ý nghĩa lớn kết nghiên cứu tơi; có kiến nghị giải pháp giúp hồn thiện hệ thống kiểm soát nội nhằm nâng cao kết hoạt động doanh nghiệp vận tải hành khách ô tô Việt Nam Xin chân thành cảm ơn giúp đỡ Ông/Bà! 152 NỘI DUNG CÁC CÂU HỎI KHẢO SÁT Phần Khảo sát nhân tố hệ thống kiểm soát nội kết hoạt động doanh nghiệp: Xin Quý ông/bà cho biết mức độ đồng ý phát biểu Đối với phát biểu xin đánh dấu X vào ô tương ứng từ đến 5, theo quy ước là: (1 = Hoàn toàn khơng đồng ý; = Ít đồng ý; = Nửa đồng ý, nửa không đồng ý; = Đồng ý; = Hồn tồn đồng ý) TT I MƠI TRƯỜNG KIỂM SỐT Trong cơng ty tơi, nhìn chung tính trực giá trị đạo đức người cam kết đề cao Trong công ty tơi, vai trị ban quản trị ban kiểm sốt ln đề cao Trong cơng ty tơi, cấu tổ chức phân quyền hướng tới tạo điều kiện thuận lợi cho ban kiểm sốt hoạt động hồn thành tốt nhiệm vụ Triết lý quản lý phong cách điều hành công ty đảm bảo hoạt động ban kiểm soát độc lập hiệu Nhìn chung, sách nhân cam kết lực công ty đảm bảo nhân ban kiểm sốt có lực đáp ứng địi hỏi cơng việc có động lực làm việc cao II ĐÁNH GIÁ RỦI RO Các mục tiêu doanh nghiệp thiết lập tính đến rủi ro chấp nhận Cơng ty ln sử dụng phương pháp thích hợp để nhận diện rủi ro, đánh giá mức độ ảnh hưởng rủi ro đề chiến lược ứng phó phù hợp Đồng thời việc nhận diện rủi ro thực tất cấp, phận, chức Cơng ty tơi, ln dự đốn, nhận dạng đề chiến lược hiệu để đối phó với thay đổi Từ thực điều chỉnh KSNB để phù hợp với thay đổi III HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT Mức độ đồng ý Các phát biểu ☐1 ☐2 ☐3 ☐4 ☐5 ☐1 ☐2 ☐3 ☐4 ☐5 ☐1 ☐2 ☐3 ☐4 ☐5 ☐1 ☐2 ☐3 ☐4 ☐5 ☐1 ☐2 ☐3 ☐4 ☐5 ☐1 ☐2 ☐3 ☐4 ☐5 ☐1 ☐2 ☐3 ☐4 ☐5 ☐1 ☐2 ☐3 ☐4 ☐5 Hoạt động kiểm soát doanh nghiệp ☐1 ☐2 ☐3 ☐4 ☐5 153 TT Các phát biểu thiết lập vào việc đánh giá kiểm sốt, ưu tiên rủi ro có tần suất diễn thường xuyên mức độ ảnh hưởng lớn Hoạt động kiểm sốt cơng nghệ (gồm: trung tâm liệu, hệ thống mạng, máy tính, ứng 10 dụng, phần mềm…) tiến hành thường ☐1 xuyên có quy trình chặt chẽ, đảm bảo an tồn hiệu Chính sách, thủ tục, quy trình kiểm soát 11 xây dựng phù hợp với mục tiêu, với hoạt ☐1 động, chức năng, công việc Hoạt động kiểm soát diễn thường xuyên, bao 12 gồm hoạt động, phận, đơn vị ☐1 quy trình, hợp lệ, hợp pháp IV HỆ THỐNG THƠNG TIN VÀ TRUYỀN THƠNG Kênh truyền thơng DN cho phép cấp dễ dàng kịp thời phản ánh vấn đề liên quan lên cấp có chức Đồng thời 13 ☐1 truyền đạt nhiệm vụ đến cấp đảm bảo người, thời điểm phục vụ tốt cho việc thực phối hợp thực nhiệm vụ DN thực tốt việc xác định nhu cầu thông tin phận, chức năng, hoạt động, bên lẫn bên ngồi (cổ đơng, đối tác, 14 quan quản lý, khách hàng…) Và cung cấp ☐1 thông tin kịp thời, đầy đủ, hồn chỉnh phù hợp với nhu cầu thơng tin để nhà quản trị định Hệ thống thông tin đảm bảo thông tin bảo 15 ☐1 mật lưu trữ an toàn V HOẠT ĐỘNG GIÁM SÁT Nói chung, hoạt động giám sát chung 16 ☐1 công ty diễn thường xuyên hiệu Nói chung, hoạt động giám sát thường xuyên 17 ☐1 cơng ty tơi diễn hiệu Nói chung, hoạt động giám sát định kì 18 ☐1 công ty diễn hiệu Hạn chế KSNB hoạt động giám sát phát hiện, truyền thông rõ ràng, kịp thời đến 19 ☐1 phận có chức để nhà quản trị phản ứng kịp thời phù hợp VI TÍNH HỮU HIỆU KSNB Mức độ đồng ý ☐2 ☐3 ☐4 ☐5 ☐2 ☐3 ☐4 ☐5 ☐2 ☐3 ☐4 ☐5 ☐2 ☐3 ☐4 ☐5 ☐2 ☐3 ☐4 ☐5 ☐2 ☐3 ☐4 ☐5 ☐2 ☐3 ☐4 ☐5 ☐2 ☐3 ☐4 ☐5 ☐2 ☐3 ☐4 ☐5 ☐2 ☐3 ☐4 ☐5 154 TT Các phát biểu 20 21 Đảm bảo mục tiêu báo cáo Đảm bảo mục tiêu tuân thủ 22 Đảm bảo mục tiêu hoạt động 23 24 Đảm bảo mục tiêu chiến lược Đảm bảo mục tiêu quản trị rủi ro 25 Tài sản bảo vệ ☐1 ☐1 ☐1 ☐1 ☐1 ☐1 VI KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 26 27 28 29 30 31 32 33 Năm ngoái doanh nghiệp đạt mục tiêu doanh thu Năm ngoái doanh nghiệp đạt mục tiêu thị phần Năm ngoái doanh nghiệp đạt mục tiêu lợi nhuận Năm ngoái doanh nghiệp đạt mục tiêu đề Doanh thu doanh nghiệp có xu hướng tăng trưởng vịng năm qua Thị phần doanh nghiệp có xu hướng tăng trưởng vòng năm qua Lợi nhuận doanh nghiệp có xu hướng tăng trưởng vịng năm qua Nhìn chung, doanh nghiệp có kết hoạt động tốt vòng năm qua Mức độ đồng ý ☐2 ☐3 ☐4 ☐5 ☐2 ☐3 ☐4 ☐5 ☐2 ☐3 ☐4 ☐5 ☐2 ☐3 ☐4 ☐5 ☐2 ☐3 ☐4 ☐5 ☐2 ☐3 ☐4 ☐5 ☐1 ☐2 ☐3 ☐4 ☐5 ☐1 ☐2 ☐3 ☐4 ☐5 ☐1 ☐2 ☐3 ☐4 ☐5 ☐1 ☐2 ☐3 ☐4 ☐5 ☐1 ☐2 ☐3 ☐4 ☐5 ☐1 ☐2 ☐3 ☐4 ☐5 ☐1 ☐2 ☐3 ☐4 ☐5 ☐1 ☐2 ☐3 ☐4 ☐5 Phần Thông tin DN: Xin ơng/bà vui lịng cho biết số thơng tin sau: Vị trí cơng việc ơng/bà cơng ty Giám đốc □ Kế tốn trưởng □ Trưởng phòng KD □ Trưởng phòng điều hành xe □ Quy mô DN: Dưới 10 xe □ 10 - 20 xe □ Hình thức sở hữu: Có vốn nhà nước □ 20 - 30 xe □ Trên 30 xe □ Hoàn toàn vốn tư nhân □ Loại hình: Tuyến cố định □ Buýt □ Xe hợp đồng □ Xe du lịch □ Taxi □ Công ty có tổ chức phận kiểm sốt nội Bộ phận độc lập □ Một người chuyên trách □ Không tổ chức □ Xin chân thành cảm ơn hợp tác giúp đỡ ông/bà! 155 PHỤ LỤC KẾT QUẢ PHÂN TÍCH CƠ CẤU MẪU Quy_mo Frequency Percent Dưới 10 xe Từ 10 - 20 xe Valid Từ 20 - 30 xe Từ 30 xe Total 73 91 18 189 3.7 38.6 48.1 9.5 100.0 Hthuc_Shuu Frequency Percent Có vốn NN Valid Vốn tư nhân Total 29 160 189 Valid Percent 15.3 84.7 100.0 15.3 84.7 100.0 Loai_hinh_KD Frequency Percent Tuyến cố định Buýt Xe hợp đồng Valid Xe du lịch Taxi Total 45 11 33 34 66 189 Valid Cumulative Percent Percent 3.7 3.7 38.6 42.3 48.1 90.5 9.5 100.0 100.0 23.8 5.8 17.5 18.0 34.9 100.0 Valid Percent 23.8 5.8 17.5 18.0 34.9 100.0 To_chuc_HTKSNB Frequency Percent Có phận KSNB Có nhân phụ trách KSNB Valid Khơng có KSNB Total 65 54 70 189 34.4 28.6 37.0 100.0 Cumulative Percent 15.3 100.0 Cumulative Percent 23.8 29.6 47.1 65.1 100.0 Valid Cumulative Percent Percent 34.4 34.4 28.6 63.0 37.0 100.0 100.0 156 To_chuc_HTKSNB * So_huu Crosstabulation Count Có phận KSNB To_chuc_HTKSNB Có nhân phụ trách KSNB Khơng có KSNB Total So_huu Vốn Vốn tư NN nhân 29 36 54 70 29 160 Total 65 54 70 189 Loai_hinh_KD * To_chuc_HTKSNB Crosstabulation Count Tuyến cố định Buýt Loai_hinh_KD Xe hợp đồng Xe du lịch Taxi Total Quy_mo Total To_chuc_HTKSNB Có Có Khơng phận nhân có KSNB phụ KSNB trách KSNB 16 14 15 11 0 12 12 10 15 17 21 28 65 54 70 Quy_mo * To_chuc_HTKSNB Crosstabulation Count To_chuc_HTKSNB Có Có nhân Khơng phận phụ trách có KSNB KSNB KSNB Dưới 10 xe 0 Từ 10 - 20 xe 35 13 25 Từ 20 - 30 xe 36 35 20 Từ 30 xe 80 54 55 Total 45 11 33 34 66 189 Total 73 91 18 189 157 PHỤ LỤC KẾT QUẢ XỬ LÝ SỐ LIỆU Kết phân tích nhân tố khám phá EFA KMO and Bartlett's Test Kaiser-Meyer-Olkin Measure of Sampling 725 Adequacy Approx Chi-Square 1687.870 Bartlett's Test of Df 171 Sphericity Sig .000 Total Variance Explained Com Initial Eigenvalues Extraction Sums of pone Squared Loadings nt Total % of Cumulati Total % of Cumulat Varianc ve % Varian ive % e ce 4.499 23.681 23.681 4.499 23.681 23.681 2.922 15.377 39.058 2.922 15.377 39.058 2.167 11.405 50.464 2.167 11.405 50.464 1.903 10.016 60.480 1.903 10.016 60.480 1.590 8.371 68.850 1.590 8.371 68.850 889 4.677 73.527 712 3.747 77.274 651 3.426 80.700 594 3.128 83.828 10 502 2.644 86.471 11 420 2.211 88.682 12 385 2.025 90.707 13 339 1.787 92.493 14 338 1.778 94.271 15 265 1.394 95.665 16 247 1.301 96.966 17 219 1.152 98.118 18 202 1.064 99.183 19 155 817 100.000 Extraction Method: Principal Component Analysis Rotation Sums of Squared Loadings Total % of Cumulat Varian ive % ce 3.183 16.750 16.750 2.962 15.588 32.338 2.654 13.969 46.307 2.252 11.851 58.158 2.032 10.692 68.850 158 Rotated Component Matrixa Component 781 771 763 762 737 894 876 300 785 774 856 790 781 713 Mtruong3 Mtruong4 Mtruong2 Mtruong1 Mtruong5 Ksoat2 Ksoat3 Ksoat1 Ksoat4 Gsat2 Gsat3 Gsat1 Gsat4 Ttin1 Ttin3 Ttin2 Rro1 Rro2 Rro3 Extraction Method: Principal Component Analysis Rotation Method: Varimax with Kaiser Normalization a Rotation converged in iterations 875 841 835 852 841 631 Kết kiểm định độ tin cậy thang đo 2.1 Kết kiểm định độ tin cậy thang đo nhân tố Mơi trường kiểm sốt Reliability Statistics Cronbach's N of Alpha Items 840 Scale Mean if Item Deleted Mtruong1 Mtruong2 Mtruong3 Mtruong4 Mtruong5 11.2712 11.4259 11.3148 11.2196 11.2553 Item-Total Statistics Scale Variance if Corrected ItemItem Deleted Total Correlation 3.299 633 3.407 677 3.070 714 3.041 645 3.382 568 Cronbach's Alpha if Item Deleted 810 802 787 809 828 159 2.2 Kết kiểm định độ tin cậy thang đo nhân tố Đánh giá rủi ro Reliability Statistics Cronbach's Alpha N of Items 728 Scale Mean if Item Deleted Rro1 4.1283 Rro2 3.9484 Rro3 4.0688 Item-Total Statistics Scale Variance if Corrected ItemCronbach's Alpha Item Deleted Total Correlation if Item Deleted 623 662 509 654 544 648 688 457 754 2.3 Kết kiểm định độ tin cậy thang đo nhân tố Hoạt động kiểm soát Reliability Statistics Cronbach's Alpha N of Items 865 Ksoat1 Ksoat2 Ksoat3 Ksoat4 Scale Mean if Item Deleted 11.8664 11.7474 11.7910 11.9762 Item-Total Statistics Scale Variance Corrected Item- Cronbach's Alpha if Item Deleted Total Correlation if Item Deleted 1.377 693 836 1.416 797 801 1.364 773 805 1.325 630 871 2.4 Kết kiểm định độ tin cậy thang đo nhân tố Hệ thống thông tin truyền thông Reliability Statistics Cronbach's Alpha N of Items 829 Scale Mean if Item Deleted Ttin1 7.2434 Ttin2 7.1944 Ttin3 7.1442 Item-Total Statistics Scale Variance if Corrected ItemCronbach's Alpha Item Deleted Total Correlation if Item Deleted 659 692 759 670 686 765 660 683 768 160 2.5 Kết kiểm định độ tin cậy thang đo nhân tố Hoạt động giám sát Reliability Statistics Cronbach's Alpha N of Items 815 Gsat1 Gsat2 Gsat3 Gsat4 Scale Mean if Item Deleted 8.3651 8.2791 8.6402 8.4497 Item-Total Statistics Scale Variance Corrected ItemCronbach's Alpha if Item Deleted Total Correlation if Item Deleted 2.058 594 787 1.900 707 731 2.025 680 745 2.307 564 798 Thống kê mô tả nhân tố 3.1 Thống kê mô tả nhân tố Mơi trường kiểm sốt N Mtruong1 189 Mtruong2 189 Mtruong3 189 Mtruong4 189 Mtruong5 189 Valid N (listwise) 189 Descriptive Statistics Minimum Maximum 1.50 4.00 1.75 4.00 1.50 5.00 1.50 5.00 1.50 4.00 Mean Std Deviation 2.8505 55046 2.6958 48860 2.8069 58267 2.9021 63346 2.8664 56051 3.2 Thống kê mô nhân tố Đánh giá rủi ro N Rro1 189 Rro2 189 Rro3 189 Valid N (listwise) 189 Descriptive Statistics Minimum Maximum 1.00 3.50 1.00 3.50 1.00 3.25 Mean Std Deviation 1.9444 45057 2.1243 47520 2.0040 48889 3.3 Thống kê mơ nhân tố Hoạt động kiểm sốt N Ksoat1 189 Ksoat2 189 Ksoat3 189 Ksoat4 189 Valid N (listwise) 189 Descriptive Statistics Minimum Maximum 3.00 5.00 3.25 5.00 2.75 5.00 2.75 5.00 Mean Std Deviation 3.9272 45801 4.0463 39885 4.0026 43224 3.8175 51288 161 3.4 Thống kê mô nhân tố Hệ thống thông tin truyền thông N Ttin1 189 Ttin2 189 Ttin3 189 Valid N (listwise) 189 Descriptive Statistics Minimum Maximum 2.25 4.50 2.25 4.75 2.25 4.50 Mean Std Deviation 3.5476 45369 3.5966 44840 3.6468 45612 3.5 Thống kê mô nhân tố Hoạt động giám sát N Gsat1 189 Gsat2 189 Gsat3 189 Gsat4 189 Valid N (listwise) 189 Descriptive Statistics Minimum Maximum 1.25 4.25 1.75 5.00 1.25 4.00 1.50 5.00 Mean Std Deviation 2.8796 60998 2.9656 61303 2.6045 57542 2.7950 52081 3.6 Thống kê mô nhân tố Tính hữu hiệu KSNB N Hhieu1 189 Hhieu2 189 Hhieu3 189 Hhieu4 189 Hhieu5 189 Hhieu6 189 Valid N (listwise) 189 Descriptive Statistics Minimum Maximum 2.50 5.00 3.00 5.00 2.75 5.00 2.75 5.00 1.50 5.00 2.00 5.00 Mean Std Deviation 3.9511 45610 4.0661 40062 4.0251 43573 3.8426 49736 3.4802 76488 3.7751 55276 3.7 Thống kê mô tả nhân tố Kết hoạt động DN N Kqua1 189 Kqua2 189 Kqua3 189 Kqua4 189 Kqua5 189 Kqua6 189 Kqua7 189 Kqua8 189 Valid N (listwise) 189 Descriptive Statistics Minimum Maximum 2.25 4.00 1.75 4.00 1.75 4.00 1.75 4.00 1.50 4.00 1.50 4.00 1.75 4.00 1.75 4.00 Mean Std Deviation 3.2460 40235 3.1667 43835 3.0952 41998 3.0529 42273 3.0119 46003 3.0410 43375 3.1270 42340 3.1098 46146 162 Kết kiểm định liệu phân phối chuẩn N Statistic Mtruong1 Mtruong2 Mtruong3 Mtruong4 Mtruong5 Rro1 Rro2 Rro3 Ksoat1 Ksoat2 Ksoat3 Ksoat4 Ttin1 Ttin2 Ttin3 Gsat1 Gsat2 Gsat3 Gsat4 Valid (listwise) 189 189 189 189 189 189 189 189 189 189 189 189 189 189 189 189 189 189 189 N Descriptive Statistics Std Mean Skewness Kurtosis Deviation Std Std Statistic Statistic Statistic Statistic Error Error 2.8505 55046 -.132 177 -.613 352 2.6958 48860 326 177 -.382 352 2.8069 58267 534 177 250 352 2.9021 63346 380 177 207 352 2.8664 56051 -.042 177 -.695 352 1.9444 45057 657 177 946 352 2.1243 47520 065 177 035 352 2.0040 48889 159 177 -.522 352 3.9272 45801 076 177 -.285 352 4.0463 39885 074 177 -.152 352 4.0026 43224 -.048 177 196 352 3.8175 51288 -.112 177 -.491 352 3.5476 45369 -.363 177 -.129 352 3.5966 44840 -.215 177 001 352 3.6468 45612 -.407 177 108 352 2.8796 60998 -.187 177 -.216 352 2.9656 61303 185 177 -.373 352 2.6045 57542 124 177 -.275 352 2.7950 52081 696 177 1.606 352 189 Kết hồi quy phụ thuộc Tính hữu hiệu KSNB vào hệ thống KSNB Model Summaryb Model R R Adjusted R Std Error of the Square Square Estimate 737a 543 531 25237 a Predictors: (Constant), GS, TT, KS, RR, MT b Dependent Variable: HH ANOVAa Model Sum of Squares df Mean Square F Sig Regression 13.873 2.775 43.565 000b Residual 11.655 183 064 Total 25.529 188 DurbinWatson 2.025 163 a Dependent Variable: HH b Predictors: (Constant), GS, TT, KS, RR, MT Coefficientsa Model Unstandardized Standardized Coefficients Coefficients B Std Error Beta (Constant) 121 260 MT 194 045 232 RR 187 051 193 KS 300 052 310 TT 325 049 344 GS 163 042 206 a Dependent Variable: HH t Sig .466 4.280 3.665 5.815 6.630 3.883 642 000 000 000 000 000 Collinearity Statistics Tolerance VIF 846 902 875 925 889 1.182 1.109 1.142 1.081 1.125 164 Kết phân tích ANOVA phụ thuộc tính hữu hiệu KSNB DN vận tải hành khách ô tơ Việt Nam vào quy mơ hình thức sở hữu doanh nghiệp 6.1 Quy mô doanh nghiệp ảnh hưởng đến tính hữu hiệu KSNB Descriptives HH N 1.0 2.0 3.0 4.0 Total Mean Std Deviation Std Error 2.9762 19522 07379 73 3.5634 15530 01818 91 4.0357 12021 01260 18 4.4838 18142 04276 18 3.8567 36850 02680 Test of Homogeneity of Variances HH Levene Statistic 3.403 df1 df2 185 ANOVA 95% Confidence Interval for Mean Lower Upper Bound Bound 2.7956 3.1567 3.5271 3.5996 4.0107 4.0607 4.3936 4.5740 3.8038 Mini Maximu mum m 2.63 3.25 3.83 4.33 3.17 3.79 4.29 5.00 3.9096 2.63 5.00 Sig .019 HH Sum of Squares df Mean Square Between 21.703 Groups Within 3.825 185 Groups Total 25.529 188 Robust Tests of Equality of Means HH Statistica df1 df2 Sig Welch 252.460 22.566 000 a Asymptotically F distributed F 7.234 349.879 021 Sig .000 165 6.2 Hình thức sở hữu doanh nghiệp ảnh hưởng đến tính hữu hiệu KSNB Descriptives HH N Mean Std Deviation Std Error 95% Confidence Minim Maxim Interval for Mean um um Lower Upper Bound Bound 3.1988 3.3558 2.63 3.46 3.9174 4.0061 3.50 5.00 3.8038 3.9096 2.63 5.00 1.0 29 3.2773 20632 03831 2.0 160 3.9617 28414 02246 Total 189 3.8567 36850 02680 Test of Homogeneity of Variances HH Levene Statistic df1 df2 Sig 4.579 187 034 ANOVA HH Sum of Squares df Mean Square F Between 153.29 11.500 11.500 Groups Within Groups 14.029 187 075 Total 25.529 188 Robust Tests of Equality of Means HH Statistica df1 df2 Sig Welch 237.483 49.528 000 a Asymptotically F distributed Sig .000