Nghipv 2 12 149

1 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài: Với xu hướng tồn cầu hố, khu vực hố diễn sôi động làm cho kinh tế nước giới có điều kiện để phát triển nhanh chóng Trong năm gần đây, Việt Nam với sách mở cửa kinh tế bước hội nhập vào kinh tế toàn cầu nhằm phát triển kinh tế, mở rộng thị trường, đồng thời khẳng định vị đất nước thị trường quốc tế Đáng ý Việt Nam gia nhập Tổ Chức Thương Mại Thế Giới (WTO) vào ngày 7/11/2006 Việc có ý nghĩa to lớn kinh tế Việt Nam, đặc biệt hoạt động ngoại thương Cùng với hội nhập kinh tế giới, hoạt động xuất nhập thực bùng nổ kéo theo phát triển mạnh mẽ cơng tác tốn quốc tế Ngân hàng Nhất kể từ ngày 01/04/2007 Tổ chức tín dụng nước ngồi phép thành lập ngân hàng 100% vốn đầu tư nước theo cam kết gia nhập WTO Việt Nam Điều có nghĩa Ngân hàng nước gặp nhiều khó khăn việc đối phó với xu hội nhập ngân hàng khu vực quốc tế tình hình cạnh tranh gay gắt Ngân hàng với Đóng góp phần khơng nhỏ vào hoạt động thương mại quốc tế hoạt động toán quốc tế Thanh toán quốc tế số nghiệp vụ ngân hàng việc tốn giá trị lơ hàng bên xuất bên nhập thuộc lĩnh vực ngoại thương Như mắt xích khơng thể thiếu hoạt động kinh tế đối ngoại, hoạt động toán quốc tế Ngân hàng ngày có vị trí vai trị quan trọng, xem cầu nối hoạt động kinh tế đối ngoại, quan hệ kinh tế thương mại nước giới Các doanh nghiệp Việt Nam ngày thiết lập nhiều mối quan hệ với doanh nghiệp khác giới, góp phần thúc đẩy hoạt động thương mại phát triển mạnh mẽ đa dạng Với tư cách yếu tố quan trọng thiếu cho phát triển thương mại quốc tế, nghiệp vụ tốn quốc tế khơng ngừng đổi hồn thiện với phương thức tốn ngày an toàn hiệu cho bên tham gia Xác định tầm quan trọng việc tốn xuất nhập khẩu, việc hồn thiện cơng tác tốn xuất trình chứng từ để phịng ngừa, hạn chế rủi ro toán trở nên nhu cầu thiết bối cảnh khơng doanh nghiệp mà cịn tổ chức ngân hàng - người trung gian người xuất nhập Ngày ngân hàng hoạt động đa từ nghiệp vụ ngân hàng truyền thống, nghệp vụ ngoại bảng kinh doanh ngoại hối, toán quốc tế, bảo lãnh… Trong số nghiệp vụ ngoại bảng tốn quốc tế Ngân hàng thương mại Việt Nam nghiệp vụ quan trọng nhất; thơng qua nghiệp vụ tốn quốc tế để phát triển nghiệp vụ khác mua bán ngoại tệ, bảo lãnh, tài trợ xuất nhập khẩu, mở rộng quan hệ tài khoản, tín dụng…Do đó, nghiệp vụ tốn quốc tế xem nghiệp vụ ngoại bảng đặc trưng cho Ngân hàng thương mại Việt Nam ngày : “NGHIỆP VỤ THANH TOÁN QUỐC TẾ” làm đề tài nghiên cứu luận văn tốt nghiệp Đồng thời, đề tài phục vụ cho hoạt động giảng dạy “Mô Doanh Nghiệp Ảo” khoa Quản Trị Kinh Doanh đề tài bổ ích với kiến thức sinh viên khoa Quản Trị Kinh Doanh học giảng đường Phạm vi nghiên cứu: Đề tài tập trung nghiên cứu quy trình tốn phương thức nhờ thu, quy trình tốn tín dụng chứng từ, quy trình tốn chuyển tiền, quy trình tốn đổi chứng từ trả tiền, quy trình tốn ghi sổ Ngân hàng Mục tiêu nghiên cứu: Nghiên cứu quy trình tốn phương thức nhờ thu, quy trình tốn tín dụng chứng từ, quy trình tốn chuyển tiền, quy trình tốn đổi chứng từ trả tiền, quy trình tốn ghi sổ Bài nghiên cứu phục vụ cho hoạt động giảng dạy sau cho phịng mơ doanh nghiệp ảo Khoa Quản trị kinh doanh trường Đại học Công nghệ TP.HCM Nhiệm vụ nghiên cứu: Sau xác định mục tiêu, tiến hành trình nghiên cứu Thu thập thơng tin từ nguồn tin thống Tiến hành xây dựng quy trình tốn phương thức nhờ thu, quy trình tốn tín dụng chứng từ, quy trình tốn chuyển tiền, quy trình tốn đổi chứng từ trả tiền, quy trình tốn ghi sổ nghiệp vụ toán quốc tế Tổng hợp đưa kết luận Phương pháp nghiên cứu: Phương pháp thu thập số liệu: thu thập thông tin từ sách báo Phương pháp xử lý số liệu: dựa thông tin nghiên cứu từ sách báo, internet Sau phân tích rút kết luận làm rõ vấn đề cần nghiên cứu Dự kiến kết nghiên cứu: Thơng qua hệ thống hố kiến thức từ lý thuyết kiến thức thực tế, đưa quy trình cụ thể, xác, mang tính thực tiễn quy trình tốn phương thức nhờ thu, quy trình tốn tín dụng chứng từ, quy trình tốn chuyển tiền, quy trình tốn đổi chứng từ trả tiền, quy trình tốn ghi sổ góp phần làm rõ thêm nghiệp vụ toán quốc tế Ngân hàng Từ đó, giúp ích cho bạn sinh viên việc bắt nhịp với hoạt động xuất nhập thực tế Tài liệu tham khảo: Võ Thanh Thu ( 2011) Kỹ thuật kinh doanh xuất nhập Nhà xuất thống kê TPHCM Phạm Mạnh Hiền Phan Hữu Hạnh ( 2012) Nghiệp vụ giao nhận Vận tải Bảo hiểm Ngoại thương Nhà xuất Thống kê TPHCM Kết cấu ĐA/KLTN: chương: ốc tế Chương 2: Nghiệp vụ toán quốc tế ngân hàng Chương 3: Một số hồ sơ thực tế toán quốc tế CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ 1.1 Tổng quan toán quốc tế 1.1.1 Khái niệm toán quốc tế Thanh toán quốc tế việc thực nghĩa vụ tiền tệ, phát sinh sở hoạt động kinh tế phi kinh tế tổ chức hay cá nhân nước với tổ chức hay cá nhân nước khác, quốc gia với tổ chức quốc tế, thường thông qua quan hệ Ngân hàng nước có liên quan Vậy phương thức toán quốc tế cách thức thực chi trả hợp đồng xuất nhập thông qua trung gian ngân hàng cách trích tiền từ tài khoản người nhập chuyển vào tài khoản người xuất vào hợp đồng thương mại chứng từ hai bên cung cấp cho ngân hàng 1.1.2 Vai trị tốn quốc tế 1.1.2.1 Đối với kinh tế Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, tồn cầu hố kinh tế giới hoạt động tốn quốc tế đóng vai trò quan trọng việc phát triển kinh tế đất nước Một quốc gia phát triển với sách đóng cửa, dựa vào tích luỹ trao đổi nước mà phải phát huy lợi so sánh, kết hợp với sức mạnh nước với môi trường kinh tế quốc tế Trong bối cảnh nay, quốc gia đặt kinh tế đối ngoại lên hàng đầu, coi hoạt động kinh tế đối ngoại đường tất yếu chiến lược phát triển kinh tế đất nước vai trị hoạt động toán quốc tế ngày khẳng định Thanh tốn quốc tế mắt xích khơng thể thiếu dây chuyền hoạt động kinh tế quốc dân Thanh toán quốc tế khâu quan trọng giao dịch mua bán hàng hóa, dịch vụ cá nhân, tổ chức thuộc quốc gia khác Thanh toán quốc tế góp phần giải mối quan hệ hàng hoá tiền tệ, tạo nên liên tục trình sản xuất đẩy nhanh q trình lưu thơng hàng hoá phạm vi quốc tế Nếu hoạt động tốn quốc tế tiến hành nhanh chóng, an tồn khiến cho quan hệ lưu thơng hàng hố tiền tệ người mua người bán diễn trơi chảy, hiệu Như vậy, tốn quốc tế hoạt động tất yếu kinh tế phát triển 1.1.2.2 Đối với khách hàng Thanh toán quốc tế làm tăng cường mối quan hệ giao lưu kinh tế bên, giúp cho q trình tốn an tồn, nhanh chóng, tiện lợi giảm bớt chi phí cho chủ thể tham gia Các ngân hàng với vai trò trung gian toán bảo vệ quyền lợi cho khách hàng, đồng thời tư vấn cho khách hàng, hướng dẫn kỹ thuật toán giao dịch nhằm giảm thiểu rủi ro toán tạo an toàn tin tưởng cho khách hàng 1.1.2.3 Đối với ngân hàng Thanh tốn quốc tế loại hình dịch vụ liên quan đến tài sản ngoại bảng ngân hàng Hoạt động toán quốc tế giúp ngân hàng đáp ứng tốt nhu cầu đa dạng khách hàng dịch vụ tài có liên quan tới tốn quốc tế Trên sở giúp ngân hàng tăng doanh thu, nâng cao uy tín ngân hàng tạo dựng niềm tin cho khách hàng Điều khơng giúp ngân hàng mở rộng qui mơ hoạt động mà cịn ưu tạo nên sức cạnh tranh cho ngân hàng chế thị trường Hoạt động tốn quốc tế khơng nghiệp vụ đơn mà hoạt động nhằm hỗ trợ bổ sung cho hoạt động kinh doanh khác ngân hàng Hoạt động toán quốc tế thực tốt mở rộng hoạt động tín dụng xuất nhập khẩu, phát triển hoạt động kinh doanh ngoại tệ, bảo lãnh ngân hàng ngoại thương, tài trợ thương mại nghiệp vụ ngân hàng quốc tế khác… Hoạt động toán quốc tế làm tăng tính khoản cho ngân hàng Khi thực nghiệp vụ toán quốc tế, ngân hàng thu hút nguồn vốn ngoại tệ tạm thời nhàn rỗi doanh nghiệp có quan hệ toán quốc tế với ngân hàng hình thức khoản ký quỹ chờ tốn Thanh tốn quốc tế cịn tạo điều kiện đại hố công nghệ ngân hàng Các ngân hàng áp dụng cơng nghệ tiên tiến để hoạt động tốn quốc tế thực nhanh chóng, kịp thời xác, nhằm phân tán rủi ro, góp phần mở rộng qui mô mạng lưới ngân hàng Hoạt động toán quốc tế giúp ngân hàng mở rộng quan hệ với ngân hàng nước ngoài, nâng cao uy tín trường quốc tế, sở khai thác nguồn tài trợ ngân hàng nước nguồn vốn thị trường tài quốc tế để đáp ứng nhu cầu vốn ngân hàng Như vậy, toán quốc tế có vai trị quan trọng ngân hàng 1.2 Các phương thức toán quốc tế 1.2.1 Phương thức toán nhờ thu (Collection) Phương thức tốn nhờ thu người xuất sau hồn thành nghĩa vụ giao hàng lập hối phiếu gửi tới ngân hàng nhờ thu hộ số tiền ghi hối phiếu Trong trường hợp ngân hàng đóng vai trò trung gian giúp thu hộ tiền hưởng tỷ lệ phần trăm số tiền thu Sơ đồ 1.1: Quy trình tốn phương thức nhờ thu (3) Ngân hàng nhờ thu Ngân hàng thu hộ (6) (2) (7) (5) (4) (1) Xuất Nhập Diễn giải quy trình: Bước 1: Người xuất giao hàng chứng từ hàng hóa cho người nhập Bước 2: Người xuất ký phát hối phiếu ủy thác cho ngân hàng nhờ thu thu hộ tiền từ người nhập Bước 3: Ngân hàng nhờ thu chuyển hối phiếu cho ngân hàng thu hộ nhờ ngân hàng thu hộ tiền từ người nhập Bước 4: Ngân hàng thu hộ chuyển hối phiếu cho người nhập yêu cầu toán Bước 5: Người nhập sau kiểm tra, tiến hành trả tiền/ ký chấp nhận trả tiền từ chối trả tiền gửi cho ngân hàng Bước 6: Ngân hàng thu hộ chuyển tiền hoàn lại hối phiếu bị từ chối trả tiền cho ngân hàng nhờ thu Bước 7: Ngân hàng nhờ thu chuyển tiền, gửi hối phiếu bị từ chối trả tiền cho người xuất Căn vào nội dung chứng từ toán gởi đến Ngân hàng nhờ thu mà chia phương thức toán nhờ thu thành hai loại: 1.2.1.1 Nhờ thu trơn (Clean Collection) Nhờ thu phiếu trơn phương thức toán mà người xuất ký phát hối phiếu nhờ ngân hàng thu hộ số tiền ghi hối phiếu từ người nhập khẩu, không gửi kèm theo chứng từ Phương thức tốn nhờ thu phiếu trơn có nhược điểm khơng đảm bảo quyền lợi cho người xuất việc nhận hàng tốn hồn tồn tách rời Phương thức toán nhờ thu phiếu trơn nên sử dụng trường hợp người xuất người nhập tin cậy lẫn nhau, có quan hệ liên doanh với dạng công ty mẹ công ty con, chi nhánh cơng ty đa quốc gia hay tập đồn kinh doanh 1.2.1.2 Nhờ thu kèm chứng từ (Documentary Collection) Phương thức nhờ thu kèm chứng từ phương thức người xuất sau hồn thành nghĩa vụ giao hàng lập chứng từ tốn nhờ thu ( chứng từ gửi hàng hối phiếu ) uỷ thác cho Ngân hàng thu hộ tiền tờ hối phiếu đó, với điều kiện người nhập trả tiền chấp nhận trả tiền hối phiếu Ngân hàng trao tồn chứng từ cho người mua để nhận hàng Tuỳ theo thời hạn trả tiền người mua mà uỷ thác thu kèm chứng từ chi làm hai loại: • Nhờ thu trả tiền đổi chứng từ (Document against payment - D/P) • Nhờ thu chấp nhận trả tiền đổi chứng từ (Document against acceptance D/A) - Nhờ thu trả tiền đổi chứng từ (Documentary against Payment – D/P): Hình thức sử dụng trường hợp mua hàng trả tiền ngay, ngân hàng trao chứng từ cho người mua để nhận hàng, sau người tốn tồn tiền hàng - Nhờ thu chấp nhận trả tiền đổi chứng từ (Documentary against Acceptance – D/A): Hình thức sử dụng trường hợp mua hàng trả tiền sau Ngân hàng trao chứng từ gửi hàng cho người mua nhận hàng người ký chấp nhận toán lên hối phiếu người bán ký phát Đến thời hạn tốn, người bán xuất trình hối phiếu ký chấp nhận cho người mua để yêu cầu tốn Nhìn chung, hình thức nhờ thu kèm chứng từ, người bán việc ủy thác cho ngân hàng thu hộ tiền, ủy thác cho ngân hàng khống chế chứng từ hàng hóa người mua Đây khác nhờ thu phiếu trơn nhờ thu kèm có chứng từ Với cách khống chế này, quyền lợi người bán đảm bảo Tuy nhiên, nhờ thu kèm chứng từ hạn chế bản: + Tuy khống chế quyền định đoạt hàng hóa người mua chưa khống chế người mua có trả tiền hay khơng Người mua chậm trễ khơng tốn cách trì hỗn việc nhận chứng từ hàng hóa khơng nhận hàng + Ngân hàng đóng vai trị người trung gian thu tiền hộ, khơng có trách nhiệm việc trả tiền người mua HỐI PHIẾU Để thống việc lưu thông hối phiếu, nước tư ban hành luật hối phiếu như: Luật hối phiếu Anh 1882: “Bill of Exchange Act of 1882” (BEA) Luật thương mại thống Mỹ năm 1962 “Uniform Commercial Codes of 1962” (UCC) Đặc biệt công ước Giơ-ne-vơ (Geneva) nước ký kết năm 1930 Đó luật thống hối phiếu“Uniform Law for Bills of exchange” (ULB) o Khái niệm: Hối phiếu tờ mệnh lệnh địi tiền vơ điều kiện, người xuất (người bán, người cung ứng dịch vụ, ) ký phát đòi tiền người nhập (người mua, người nhận cung ứng…) yêu cầu người nhìn thấy hối phiếu phải trả số tiền định, địa điểm định, thời gian định cho người hưởng lợi quy định hối phiếu, theo lệnh người trả cho người khác - Các bên liên quan: Người ký phát hối phiếu: thông thường người bán, đại diện tổ chức xuất khẩu, cung ứng dịch vụ Người chịu trách nhiệm toán hối phiếu: người mà hối phiếu gởi đến cho họ, địi tiền họ (có thể người mua, ngân hàng mở L/C, ngân hàng toán, ) Người hưởng lợi hối phiếu: trước hết người ký phát hối phiếu, người người ký phát hối phiếu định hối phiếu Theo luật quản chế ngoại hối nước ta người hưởng lợi ngân hàng kinh doanh ngoại hối ngân hàng nhà nước cấp giấy phép o Đặc điểm hối phiếu: + Tính trừu tượng hối phiếu: Ở hối phiếu không cần phải ghi nội dung quan hệ kinh tế, mà cần ghi rõ số tiền phải trả trả cho ai, người toán, thời gian toán nào, + Tính bắt buộc trả tiền hối phiếu: Người trả tiền hối phiếu phải trả tiền đầy đủ theo yêu cầu tờ hối phiếu Người trả tiền không viện lý riêng thân người ký phát hối phiếu, trừ trường hợp hối phiếu lập trái với đạo luật chi phối + Tính lưu thơng hối phiếu: Hối phiếu chuyển nhượng hay nhiều lần thời hạn Sở dĩ có đặc điểm nhờ vào tính trừu tượng tính bắt buộc trả tiền hối phiếu o Nội dung hối phiếu: Theo công ước Geneva 1930 (ULB), hối phiếu coi có giá trị có đủ nội dung sau: Tiêu đề hối phiếu: phải ghi chữ “Hối Phiếu” (Bill of Exchange) Địa điểm ký phát hối phiếu: trường hợp hối phiếu không ghi địa điểm ký phát địa ghi bên cạnh tên người ký phát địa điểm thành lập hối phiếu Địa điểm trả tiền: hối phiếu khơng ghi địa điểm trả tiền địa ghi bên cạnh người trả tiền địa điểm trả tiền hối phiếu 10 Trên hối phiếu phải ghi rõ: trả theo lệnh (pay to order of ) Số tiền loại tiền: số tiền phải ghi rõ ràng, đơn giản, tập quán quốc tế, ghi số chữ Chú ý: Số tiền hối phiếu không vượt số tiền ghi hóa đơn số tiền ghi L/C Kỳ hạn trả tiền hối phiếu: Là ngày mà người trả tiền có nhiệm vụ trả tiền + Trả tiền ngay: Có nghĩa việc trả tiền thực nhìn thấy hối phiếu, hối phiếu thể là: "At sight of this first B/E of Drafts" + Trả tiền sau: Trả sau số ngày kể từ ngày nhận hối phiếu: trả 30 ngày sau nhìn thấy (At 30 days after sight) Trả sau số ngày kể từ ngày giao hàng: trả 30 ngày sau ký vận đơn (At 30 days after Bill of Lading date) Trả sau số ngày kể từ ngày ký phát hối phiếu: trả sau 30 ngày kể từ ngày ký phát hối phiếu (At 30days after Bill of Exchange date) Người hưởng lợi hối phiếu: ghi đầy đủ họ tên địa người hưởng lợi Đối với hối phiếu thương mại, người hưởng lợi người xuất người khác người hưởng lợi định Người trả tiền hối phiếu: ghi đầy đủ họ tên địa người trả tiền hối phiếu vào góc bên trái hối phiếu Người ký phát hối phiếu: người ký phát hối phiếu phải ký tên góc bên phải tờ hối phiếu chữ ký thông dụng giao dịch Các chữ ký dạng in, photocopy đóng dấu, mà khơng phải viết tay khơng có giá trị pháp lý Việc ký phát hối phiếu không loại trừ ủy quyền Người ủy quyền ký phát hối phiếu phải thể ủy quyền bên cạnh chữ ký Ngơn ngữ hối phiếu ngơn ngữ ngơn ngữ thể ủy quyền phải ngôn ngữ ấy, điều quy định tạo điều kiện dễ dàng cho người có liên quan đến hối phiếu thấy có ủy quyền việc thành lập hối phiếu 124 :42A / DRAWEE : DCBBMYKL (RHB BANK BERHAD KUALA LUMPUR) Theo điều 2-UCP600: Ngân hàng phát hành ngân hàng phát hành thư tín dụng theo yêu cầu người xin mở Thư tín dụng người thay mặt họ  Trường 39A: Dung sai :39A / PERCENTAGE CREDIT AMOUNT TOLERANCE : 05  Trường 41D: Tên Ngân hàng chiết khấu :41D / AVAILABLE WITH ….BY… : ANY BANK IN VIETNAM BY NEGOTIATION  Trường 43P: Điều kiện giao hàng phần :43P / PARTIAL SHIPMENTS : ALLOEWED  Trường 43T: TRANSHIPMENT ( Điều kiện chuyển tải ) Trong L/C: :43T / TRANSHIPMENT : NOT ALLOWED Theo điều 20-UCP600: Vận đơn đường biển c.i Một vận đơn đường biển ghi chuyển tải chuyển tải miễn có vận đơn đưởng biển sử dụng chung cho tồn hành trình  Trường 44A: Tên cảng bốc hàng :44A / SHIPMENT FROM : CAN THO OR HOCHIMINH CITY PORT IN VIETNAM Theo điều 20a UCP 600 thì: Ghi rõ hàng bốc lên tàu đích danh cảng quy định thư tín dụng cách : a) In sẵn vận đơn b) Một ghi bốc hàng lên tàu ngày mà hàng bốc lên tàu 125 Ngày phát hành vận đơn coi ngày giao hàng trừ vận đơn ghi bốc hàng lên tàu mà có ghi ngày giao hàng, trường hợp đó, ngày ghi ghi bốc hàng coi ngày giao hàng Nếu vận đơn đường biển có ghi “tàu dự định” từ tương tự liên quan đến tên tàu yêu cầu phải có ghi ngày giao hàng tên tàu mà hàng hóa thật bốc lên  Trường 44B: Tên cảng dỡ hàng :44B / FOR TRANSPORTATION TO … ANY PORT IN MALAYSIA331 Theo điều 20a UCP 600 thì: iv Ghi rõ việc giao hàng từ cảng bốc hàng đến cảng dỡ hàng quy định thư tín dụng Nếu vận đơn đường biển không ghi cảng bốc hàng theo quy định thư tín dụng bốc ghi từ “dự định” hay từ tương tự liên quan đến cảng bốc hàng phải có ghi bốc hàng lên tàu mà có ghi rõ cảng bốc hàng quy định thư tín dụng, ngày giao hàng tên tàu Điều áp dụng việc bốc hàng lên tàu hay giao hàng lên tàu đích danh in sẵn vận đơn  Trường 44C: Ngày giao hàng chậm :44C / LATEST DATE OF SHIPMENT : NOT LATER THAN 2013/04/12 Theo điều 29 UCP 600 thì: Ngày chậm để giao hàng không gia hạn theo quy định mục 29a 126  Trường 45A: Mơ tả hàng hố/ dịch vụ :45A / DESCRIPTION OF GOODS AND/ OR SERVICES : 20,000 (TWENTY THOUSAND ONLY) METRIC TONS PERCENT MORE OR LESS AT BUYER’S OPTION VIETNAMESE LONG GRAIN WHITE RICE PERCENT BROKEN OF 2011/2012 NEW CROP (FRESHLY MILLED STOCK) PACKING IN NEW SINGLE POLYPROPYLENE BAGS WEIGHING 50 KGS NET EACH AT USD243.00 (US DOLLARS TWO HUNDRED FORTY THREE ONLY) PER METRIC TON OF 1,000 KGS NET SHIPPED WEIGHT FOB (STOWED) AND COUNTED HOCHIMINH CITY/ CAN THO PORT VIETNAM Theo điều 18c UCP 600 thì: Việc mơ tả hàng hóa , dịch vụ hay giao dịch khác hóa đơn thương mại phải phù hợp với mô tả hàng hóa thư tín dụng  Trường 46A: Chứng từ cần xuất trình :46A / DOCUMENTS REQUIRED : + SIGNED COMMERCIAL INVOICES IN TRIPLICATE + ONE ORIGINAL PHYTOSANITARY CERTIFICATE ISSUED BY PLANT PROTECTION DEPARMENT OF MINISTRY OF AGRICULTURE AND RURAL DEVELOPMENT + ONE ORIGINAL CERTIFICATE OF ORIGIN ISSUED BY VIETNAM CHAMBER OF COMMERCE AND INDUSTRY + THE FOLLOWING DOCUMENTS MUST BE ISSUED BY SELLER’S SURVEYORS IN ONE ORIGINAL A) CERIFICATE OF QUALITY AND QUANTITY OF RICE B) CERIFICATE OF WEIGHT AND PACKING C) CERIFICATE OF CLEANLINESS OF HATCHES + PACKING LIST IN DULICATE + ONE ORIGINAL CERIFICATE OF FUMIGATION ISSUED BY VIETNAM FUMIGATION COMPANY OF MINISTRY OF AGRICULTURE AND RURAL DEVELOPMENT + FULL SET OF CLEAN SHIPPED ON BOARD B/L CONSIGNED TO RHB BANK BERHAD MARKED FREIGHT PAY ABLE AT DESTINATION AND NOTIFY BUYER + ONE COPY OF TELEX/ FAX/ CABLE ADVISING SHIPMENT PARTICULARS 127  Trường 47A: Những dẫn đặc biệt :47A / ADDITIONAL CONDITIONS : + ALL DOCS MUST INDICATE OUR LC NO + A DISCREPANCY FEE OF USD30.00 WILL BE DEDUCTED FROM PROCEEDS IF DOCS ARE PRESENTED WITH DISCREPANCY (IES) ACCEPTANCE OF SUCH DISCREPANT DOCS WILL NOT IN ANY WAY ALTER THE TERMS AND CONDITION OF THIS CREDIT + CHAPTER PARTY B/L ACCEPTABLE Theo điều 37c UCP 600 thì: Một ngân hàng thị cho ngân hàng khác thực dịch vụ phải có nghĩa vụ tốn thủ tục phí ngân hàng, chi phí, tổn thất phát sinh mà ngân hàng thị trả để thực thị Nếu thư tín dụng quy định chi phí người hưởng chịu phí khơng thu hay trừ vào tiền hàng ngân hàng phát hành chịu trách nhiệm toán phí đó.Một thư tín dụng hay tu chỉnh khơng nên quy định việc thông báo đến người thụ hưở ng phụ thuộc vào biên lai chi phí ngân hàng thông báo ngân hàng thông báo thứ hai  Trường 71B: Quy định phí Ngân hàng :71B / CHARGES: ALL BANK CHARGES OUTSIDE MALAYSIA ARE FOR THE ACCOUNT OF BENEFICIARY Theo điều 13b UCP 600 : Thoả thuận trả tiền ngân hàng vời ngân hàng Phí ngân hàng trả tiền ngân hàng phát hành chịu nhiên, phí người hưởng thụ chịu ngân hàng phát hành phải có trách nhiệm nêu rõ điều ủy quyền trả tiền Nếu phí ngân hàng trả tiền người hưởng thụ chịu, trừ vào tiền hàng việc tốn thực Nếu khơng có hồn trả tiền nào, phí ngân hàng trả tiền bắt buộc ngân hàng phát hành trả 128  Trường 48: Thời hạn xuất trình chứng từ :48 / PERIOD FOR PRESENTATION : DOCS MUST BE PRESENTED WITHIN 15 DAYS AFTER DAE OF SHIPPING DOCS OR BOARD VALIDATION BUT WITHIN THE VALIDITY OF THIS CREDIT  Trường 49: Điều kiện xác nhận :49 / CONFIRMATION INSTRUCTIONS : WITHOUT  Trường 78: Thông báo Ngân hàng người thụ hưởng :78 / INSTRUCTIONS TO THE PAYING/ ACCEPTING/ NEGOTIATING BANK + ALL DOCS MUST BE COURIERED IN ONE LOT DIRECTLY TO RHB BANK BHD OF 4TH FLOOR NO 75 JLN TUN H S LEE 50000 KUALA LUMPER MALAYSISA + NEGOTIATING BANK IS TO ADVISE US (RHB BANK BERHAD) UNDER TESTED TELEX IMMEDIATELY UPON NEGOTIATING OF THE LC CERTIFYING ALL TERMS AND CONDITION OF THIS LC NEGOTIATING BANK IS ALLOWED TO CLAIM T.T.REIMBURSEMENT (A COPY TO BE EXTENDED TO US BY TELEX) ON OUR ACCOUNT WITH CORESTATES BANK, PHILADELPHIA WORKING DAYS AFTER DATE OF THE ABOVE TELEX TO US STATING VALUE DATE + SUBJECT TO UCP – DC – 500 ICC PUBLICATION 1993 :VCB / HCM Theo điều 7d UCP 600 thì: Một ngân hàng phát hành cam kết hoàn trả cho ngân hàng định mà ngân hàng thực việc toán hay khấu cho Bộ chứng từ hợp lệ chuyển chứng từ cho ngân hàng phát hành Việc hoàn trả cho số tiền Bộ chứng từ hợp lệ theo Thư tín dụng mà có giá trị bàng chấp nhận hay trả sau thực vào ngày đáo hạn cho dù ngân hàng định có trả trước hay mua vào ngày trước ngày đáo hạn hay không Cam kết ngân hàng phát hành việc hoàn trả cho ngân hàng định độc lập với cam kết ngân hàng với người thụ hưởng 129 ĐƠN ĐỀ NGHỊ KÝ HẬU VẬN ĐƠN / PHÁT HÀNH BẢO LÃNH NHẬN HÀNG HUNG PHU MEDICAL GLASS CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM JOINT STOCK COMPANY Độc lập – Tự – Hạnh phúc ADD 84 PHAM THE HIEN STR., DIST.8, HOCHIMINH -CITY, VIETNAM GIẤY ĐỀ NGHỊ KÝ HẬU VẬN ĐƠN / PHÁT HÀNH BẢO LÃNH NHẬN HÀNG (Application for an endorsement of a bill of lading / issuance of a shipping guarantee) TO: VIETNAM JOINT STOCK COMMERCIAL BANKFOR INDUSTRY AND TRADE (FORMERLY BRANCH NO8 ) HO CHI MINH CITY Ngày (date) 22…… /…07 /…2013……., Cơng ty chúng tơi có mở VietinBank L/C số (according to our credit application, VietinBank has issued a Letter of credit no.):926101300028… Trị giá (value): USD 41,401.80 Hiện lô hàng theo L/C nói đến Cảng/ Sân bay chứng từ xuất trình gửi theo đường Ngân hàng chưa đến VietinBank Với trách nhiệm thuộc mình, chúng tơi kính đề nghị Quý Ngân hàng thực (At present, Goods under that above-mentioned L/C arrived at Port/ Airport but the documents required by L/C haven’t sent to VietinBank yet With all our obligations, we hereby request the bank to):  Ký hậu vận đơn gốc nước gửi trực tiếp cho công ty (Endorse B/L)  Phát hành bảo lãnh/Ủy quyền nhận hàng (issue shipping guarantee) Chi tiết lô hàng gồm (Details of Cargo): Hóa đơn số: (Invoice No.): 77013193 Trị Giá (Value): USD 41,401.80 B/L (AWB) số (no.): 00LU3070251450 Ngày (Date):24/04/2013 Chi tiết hàng hóa (Details of goods): +COMMODITY: ILLAX GLASS TUBINGS DETAILS AS PER CONTRACT NO 2013 – 16/ SCHOTT/ HUPHUMEGLASS/ DATE: JULY 22 2013 +QUALITY: ACCORDING TO SCHOTT STANDARD OF ILLAX GLASS TUBINGS +QUANTITY: 24,354.00 KGS (2X40) 130 Chúng tơi chấp nhận tốn chứng từ gửi VietinBank với sai sót (nếu có), xin nộp đầy đủ tiền tốn chi phí phát sinh liên quan theo quy định Ngân hàng (We accept payment for the documents under above-mentioned L/C sent to you with all discrepancies (if any), and commit to fullpay amount and all arising expenses regarding to this transaction as VPBank’s stipulation ) Xin chân thành cảm ơn (Sincerely thanks) Ngày ……… tháng……… ……… (Date/ month/ year ) KẾ TOÁN TRƯỞNG ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT (Chief Accountant) (Legal Representative) (Ký, đóng dấu) (Signature and Stamp) Khi cần liên hệ với Ông/Bà (For further information, please contact with Mr/Ms:) Tel No.: Fax: năm 131 3.3 Phương thức toán chuyển tiền MẪU ĐỀ NGHỊ CHUYỂN TIỀN TẠI NGÂN HÀNG VPBANK ĐỀ NGHỊ CHUYỂN TIỀN (REMITTANCE ORDER) Kính gửi: Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng (VPBank) Với trách nhiệm thuộc phần mình, đề nghị Quý ngân hàng thực chuyển tiền điện theo nội dung sau đây: 50K: Người lệnh (Ordering Customer): 59: Người hưởng (Beneficiary): HUNG PHU MEDICAL GLASS JOINT STOCK COMPANY ADD 84 PHAM THE HIEN STR., DIST.8, HOCHIMINH CITY, VIETNAM SCHOTT IBERICA, S.A DIVISION ATEVI PI Y GIBERT, 1-25 08930 SANT ADRIA DE BESOS BARCELONA, SPAIN – Tài khoản số (Beneficiary’s A/C No.) : 5784685689 32: Số (Amount): USD 41,401.80 57: Ngân hàng Người thụ hưởng (Beneficiary’s Bank): Bằng chữ (In words): United States Dollar DEUTSCHE BANK AG Fourty One Thousand Four hundred one Cents NUERNBERG eighty Only 70: Nội dung toán (Payment Details): SWIFT BIC (CODE): DEUTDEMM760 Payment for Sales Contract No.37353 56: Ngân hàng trung gian – có (Intermediary Institution-if any) 132 SWIFT BIC (CODE): 71: Chi tiết phí (Details of Charges): Phí nước:  Do chúng tơi chịu  Do người hưởng chịu Phí ngồi nước:  Do chịu  Do người hưởng chịu : ỷ quyền cho Ngân hàng trích Tài khoản VPBank số: 1300656020260 mở VPBank với số tiền là: USD 41,401.80 Chúng cam kết việc chuyển tiền tuân thủ quy định hành quản lý ngoại hối Nước Cộng Hoà Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam, vi phạm chúng tơi hồn tồn chịu trách nhiệm trước pháp luật Trong trường hợp chuyển tiền trả trước, cam kết bổ sung chứng từ nhận hàng xuất trình Tờ khai hải quan gốc chậm 10 ngày sau hoàn tất việc nhận hàng để Ngân hàng kiểm tra Khi cần xin liên hệ với Ông (Bà) Điện thoại ……… , ngày tháng năm Kế toán trưởng Chủ tài khoản (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ chức danh, họ tên) 133 Chi nhánh/P.GD:… xác nhận hồ ợp lệ , đề nghị TTTT thực hiệ : Số tham chiếu: - Mã khách hàng: Tài khoản ghi nợ : -Tài khoản thu phí: : - Phí tốn: - Điện phí: - Phí …… Lãnh đạo Chi nhánh Các thông tin giao dịch: - ……… , ngày … tháng … năm OUR: khác - (Thẩm quyền duyệt hồ sơ) NV - QHKH 134 3.4 Phương thức toán đổi chứng từ trả tiền HỢP ĐỒNG MỞ TÀI KHOẢN GIAO DỊCH KÝ QUỸ HỢP ĐỒNG MỞ TÀI KHOẢN GIAO DỊCH KÝ QUỸ HỢP ĐỒNG MỞ TIỂU KHOẢN GIAO DỊCH KÝ QUỸ Số: /20…./BVSC/GD-HĐMTKGDKQ ngày / /20… Số Tài khoản GD lưu ký CK: Số Tiểu khoản giao dịch ký quỹ: Hợp đồng mở tiểu khoản giao dịch ký quỹ đồng thời Hợp đồng tín dụng cho khoản vay tiểu khoản giao dịch ký quỹ (sau gọi tắt "Hợp đồng") ký kết ngày 13 tháng 10 năm 2013 bên sau đây: KHÁCH HÀNG: TRẦN VĂN DỰC Số CMND:.261384890 Địa chỉ: 84 Đường Phạm Thế Hiển, Phường 2, Quận 8, Thành phố Hồ Chí Minh Phone : (08) 3856 9096 – 3851 6023 Fax : (08) 3850 1316 – 3851 2595 Email : huphumeglass@hcm.vnn.vn Website : www.huphumeglass.com.vn (Sau gọi tắt "Khách hàng") Và CÔNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHOÁN BẢO VIỆT (BVSC) Giấy phép HĐKD số: 01/UBCK-GP UBCKNN cấp ngày 26 tháng 11 năm 1999 Địa chỉ:Lầu 8, Tịa nhà Tập đồn Bảo Việt, 233 Đồng Khởi, Quận 1, Tp.HCM Điện thoại: (84-8) 3914 6888 Người đại diện : Fax: (84-8) 3914 7999 Bà Nguyễn Thị Thanh Thủy Chức vụ: Phó Tổng Giám đốc Theo Giấy ủy quyền số : 01/2013/UQBVSC ngày 02/01/2013 Tổng Giám đốc BVSC (Sau gọi tắt "BVSC") 135 Sau thoả thuận, việc ký vào phần đây, hai bên thống đọc hết, hiểu rõ nội dung ký kết hợp đồng theo điều điện điều khoản cụ thể trang sau: Khách hàng ( Ký ghi rõ họ tên) CÔNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHOÁN BẢO VIỆT Cán Bộ Thụ Lý Hồ Sơ Ban Tổng Giám Đốc Lãnh Đạo Phòng 136 3.5 Phương thức toán ghi sổ Người bán sau giao hàng gửi chứng từ Sau gửi thư địi tiền cho người mua Thư đòi tiền Sampson's Stationary 30 Silverstone Ave Kamloops, BC V2A 8B1 Tel:250-429-0002 February 21st, 2013 Mr HUNG PHU HUNG PHU MEDICAL GLASS JOINT STOCK COMPANY ADD 84 PHAM THE HIEN STR., DIST.8, HOCHIMINH CITY, VIETNAM Our ref: #223 Dear Mr Davis: Outstanding Invoice Our records show that you have an outstanding balance dating back to January, 2013 Your January invoice was for $445.00 and we have yet to receive this payment Please forward us the amount owed in full by March 1st, 2013 As our contract indicates, we begin charging 5% interest for any outstanding balances after 30 days Thank you in advance for your cooperation We hope to continue doing business with you in the future Sincerely, Maria McPhee Maria McPhee Accountant Enclosure: Invoice #22 137 KẾT LUẬN Xu hội nhập kinh tế Việt Nam mở nhiều hội kinh doanh quốc tế cho khách hàng Ngân hàng nước Ngân hàng nước trước tình hình mở cửa thị trường có nhiều hội để phát triển hoạt động tốn quốc tế nói chung phương thức tín dụng chứng từ nói riêng Cùng với phát triển đó, hoạt động tốn Xuất Nhập Khẩu theo phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng thương mại nước ngày mở rộng Bài luận văn tập trung nghiên cứu quy trình tốn quốc tế: quy trình tốn phương thức nhờ thu, quy trình tốn tín dụng chứng từ, quy trình tốn chuyển tiền, quy trình tốn đổi chứng từ trả tiền, quy trình tốn ghi sổ Tuy nhiên kiến thức kinh nghiệm cịn hạn chế nên luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong đóng góp thầy giáo để luận văn có hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! 138 TÀI LIỆU THAM KHẢO  Sách - Võ Thanh Thu ( 2011) Kỹ thuật kinh doanh xuất nhập khẩu, Nhà xuất thống kê TPHCM - Phạm Mạnh Hiền Phan Hữu Hạnh ( 2012) Nghiệp vụ giao nhận Vận tải Bảo hiểm Ngoại thương Nhà xuất Thống kê TPHCM