LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan rằng bản luận văn này được hoàn thành là trình nghiên cứu của riêng tôi cùng với sự giúp đỡ tận tình của giáo viên hướng dẫn TS Trần Quốc Hưng Các số liệu được sử dụng để[.]
LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn hồn thành trình nghiên cứu riêng tơi với giúp đỡ tận tình giáo viên hướng dẫn TS Trần Quốc Hưng Các số liệu sử dụng để phân tích luận văn hồn tồn trung thực, có nguồn gốc rõ ràng, xuất phát từ tình hình thực tế cơng ty TNHH MTV Thủy lợi Sơng Tích – nơi tơi thực tập thời gian qua Tác giả Nguyễn Thị Thu Giang LỜI CẢM ƠN Trong trình học tập nghiên cứu hoàn thành luận văn trước tiên tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành đến Ban giám hiệu, Phòng Đào tạo Đại học Sau đại học Trường Đại học Thủy lợi thầy cô tham gia giảng dạy lớp Cao học Quản lý Tài ngun Mơi trường Khóa 22 tận tình giảng dạy, hướng dẫn giúp đỡ tác giả thời gian học tập Tác giả xin chân thành cảm ơn Ban Lãnh đạo, cán Phịng Tài – Kế hoạch Cơng ty TNHH MTV Thủy lợi Sơng Tích tạo điều kiện giúp đỡ cho tác giả công tác nghiên cứu thu thập số liệu để hoàn chỉnh luận văn Đặc biệt tác giả xin bày tỏ lòng tri ân sâu sắc đến Tiến sĩ Trần Quốc Hưng, người hết lòng giúp đỡ hướng dẫn tận tình để tác giả hồn thành luận văn tốt nghiệp Dù có nhiều cố gắng trình thực hiện, song chắn luận văn khơng thể tránh khỏi vài thiếu sót Tác giả mong nhận ý kiến đóng góp bảo Quý Thầy, Cô bạn đồng nghiệp để hoàn thiện luận văn./ Hà Nội, ngày tháng năm 2015 Học viên Nguyễn Thị Thu Giang MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC HÌNH VẼ DANH MỤC BẢNG BIỂU PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Cơ sở lý luận tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Chức tài doanh nghiệp 1.1.3 Các mối quan hệ tài doanh nghiệp 1.2 Quản lý tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm quản lý tài doanh nghiệp 1.2.2 Vai trò quản lý tài doanh nghiệp 1.2.3 Những nội dung quản lý tài doanh nghiệp 1.2.4 Các nguyên tắc quản lý tài 26 1.3 Một số đặc điểm cơng ty TNHH Một thành viên có liên quan đến cơng tác quản lý tài 27 1.4 Nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý tài doanh nghiệp 29 1.4.1 Hình thức pháp lý tổ chức doanh nghiệp 29 1.4.2 Chính sách kinh tế Nhà nước doanh nghiệp 30 1.4.3 Đặc điểm kinh tế kỹ thuật ngành kinh doanh 30 1.4.4 Môi trường kinh doanh 31 1.5 Kinh nghiệm quản lý tài doanh nghiệp doanh nghiệp 32 Kết luận chương 34 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV THỦY LỢI SƠNG TÍCH 35 2.1 Khái quát Công ty TNHH MTV Thủy lợi Sơng Tích 35 2.1.1 Q trình hình thành phát triển: 35 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ Công ty TNHH MTV Thủy lợi Sơng Tích 35 2.1.3 Đặc điểm kinh doanh Công ty 37 2.1.4 Sản phẩm dịch vụ: 38 2.2 Thực trạng cơng tác quản lý tài Cơng ty TNHH MTV Thủy lợi Sơng Tích 39 2.2.1 Phân tích tình hình tài Cơng ty 39 2.2.2 Cơng tác quản lý tài Cơng ty 59 2.3 Đánh giá hiệu quản lý tài Cơng ty TNHH MTV Thủy lợi Sơng Tích 66 2.3.1 Về việc thực mục tiêu kế hoạch 66 2.3.2 Việc quản lý nguồn lực tài 69 2.3.3 Công tác kiểm tra tài 71 2.4 Đánh giá chung 72 2.4.1 Những kết đạt 72 2.4.2 Những hạn chế nguyên nhân 73 Kết luận chương 75 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THỦY LỢI SƠNG TÍCH 76 3.1 Mục tiêu chiến lược tài cho Cơng ty TNHH MTV Thủy lợi Sơng Tích thời gian tới 76 3.1.1 Tình hình biến động thị trường 76 3.2 Đề xuất số giải pháp nhằm tăng cường công tác quản lý tài Cơng ty TNHH MTV Thủy lợi Sơng Tích 79 3.2.1 Giải pháp hồn thiện cơng tác hoạch định tài Cơng ty 79 3.2.2 Giải pháp hồn thiện máy quản trị tài phù hợp 81 3.2.3 Giải pháp ăng cường công tác sử dụng, huy động vốn, Tài sản cố định82 3.2.4 Giải pháp tăng cường cơng tác kiểm tra tài 87 3.2.5 Giải pháp củng cố mối quan hệ Công ty 88 3.3 Một số kiến nghị 91 3.3.1 Đối với Nhà nước 91 3.3.2 Đối với Bộ Tài 93 Kết luận chương 94 KẾT LUẬN 95 TÀI LIỆU THAM KHẢO 96 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Nghĩa đầy đủ Chữ viết tắt DN : Doanh nghiệp ĐVT : Đơn vị tính HĐKD : Hoạt động kinh doanh NN&PTNT : Nông nghiệp Phát triển nông thôn GTGT : Giá trị gia tăng KTS : Kiến trúc sư LN : Lợi nhuận TCDN : Tài doanh nghiệp TH : Thực TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TNHH MTV : Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên TSCĐ : Tài sản cố định TSDH : Tài sản dài hạn TSNH : Tài sản ngắn hạn SCL : Sửa chữa lớn SXKD : Sản xuất kinh doanh UBND : Ủy ban nhân dân PCLB : Phòng chống lụt bão ROA Lợi nhuận ròng tài sản (Return on total assets) ROE Lợi nhuận ròng Vốn chủ sở hữu (Return on common ROS : Tỷ số lợi nhuận doanh thu (Return on sales) VCSH : Vốn chủ sở hữu DANH MỤC HÌNH VẼ Hình 2.1: Biểu đồ cấu tài sản qua năm 41 Hình 2.2: Tỷ trọng khoản phải thu tổng tài sản 43 Hình 2.3: Tỷ trọng hàng tồn kho tổng tài sản 43 Hình 2.4: Tỷ trọng TSCĐ tổng tài sản .45 Hình 2.5: Cơ cấu nguồn vốn .47 Hình 2.6: Hệ số khả toán 53 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Bảng phân tích so sánh tiêu Bảng cân đối kế tốn .39 Bảng 2.2:Bảng phân tích cấu tài sản 40 Bảng 2.3: Bảng phân tích cấu nguồn vốn 46 Bảng 2.4: Bảng phân tích so sánh tiêu Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty .49 Bảng 2.5: Bảng hệ số khả toán tổng quát .51 Bảng 2.6: Bảng hệ số khả toán ngắn hạn .51 Bảng 2.7: Bảng hệ số khả toán nhanh 52 Bảng 2.8: Bảng hệ số cấu tài tình hình đầu tư 54 Bảng 2.9: Tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu – ROS 55 Bảng 2.10: Tỷ suất lợi nhuận sau thuế tài sản ngắn hạn 56 Bảng 2.11: Tỷ suất lợi nhuận sau thuế tổng tài sản 56 Bảng 2.12: Tác động khả sinh lời tổng tài sản 57 Bảng 2.13: Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn chủ sở hữu (ROE) 58 Bảng 2.14 Chỉ tiêu kế hoạch 67 Bảng 2.15 Chỉ tiêu sử dụng tài sản – vốn 69 Bảng 2.16 Nguồn vốn doanh nghiệp 70 PHẦN MỞ ĐẦU Tính cần thiết đề tài Quản trị tài chức quản lý quan trọng nhất, có vai trị định hiệu hoạt động phát triển doanh nghiệp Quản trị tài doanh nghiệp lĩnh vực rộng lớn, chứa đựng nội dung phong phú có tính chất chun ngành mơn khoa học quan trọng Một định tài khơng cân nhắc, hoạch định kỹ lưỡng gây nên tổn thất lớn cho doanh nghiệp cho kinh tế Hơn nữa, doanh nghiệp hoạt động môi trường định nên doanh nghiệp hoạt động có hiệu góp phần thúc đẩy kinh tế phát triển Bởi vậy, quản trị tài doanh nghiệp tốt có vai trị quan trọng việc nâng cao hiệu quản lý tài quốc gia nói chung Nguồn lực tài nguồn lực thiếu cho tồn phát triển doanh nghiệp Vì doanh nghiệp cần phải có cách thức quản lý phù hợp để sử dụng nguồn lực cách có hiệu Công ty TNHH Một thành viên Thủy lợi Sơng Tích doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực Quản lý khai thác vận hành Cơng trình Thủy lợi phục vụ tưới tiêu nông nghiệp phát triển Dân sinh kinh tế, lĩnh vực đòi hỏi tiềm lực tài lớn Hoạt động Công ty lại chủ yếu gắn với dự án đầu tư với số vốn lớn, thời gian thi công thu hồi vốn lại kéo dài nên có nhiều mối quan hệ tài phát sinh Vì cần thiết phải có cách thức quản lý tài khoa học hiệu quả, mơi trường tài phát triển đầy biến động Nhận thức tầm quan trọng Quản trị tài với hoạt động Cơng ty, tác giả lựa chọn đề tài “Giải pháp tăng cường công tác quản lý tài Cơng ty TNHH Một thành viên Thủy lợi Sơng Tích” Mục đích nghiên cứu Mục đích đề tài nghiên cứu đề xuất số giải pháp có sở khoa học thực tiễn, có tính khả thi, phù hợp với quy định pháp luật nhằm tăng cường công tác quản lý tài Cơng ty TNHH Một thành viên Thủy lợi Sơng Tích Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài a Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài công tác quản lý tài nhân tố ảnh hưởng đến công tác Công ty TNHH MTV Thủy lợi Sơng Tích b Phạm vi nghiên cứu - Phạm vi nội dung: Tác giả không sâu vào phân tích tài góc độ chun ngành mà tập trung vào khía cạnh quản lý tài quản lý nguồn lực doanh nghiệp - Phạm vi không gian: Luận văn tập trung nghiên cứu cơng tác quản lý tài Cơng ty TNHH Một thành viên Thủy lợi Sơng Tích, Hà Nội; - Phạm vi thời gian: Thời kỳ nghiên cứu phân tích đánh giá Luận văn giới hạn hai năm trở lại (2013-2014) Các giải pháp đề xuất cho giai đoạn 2016 đến 2020 Phương pháp nghiên cứu Luận văn thực chủ yếu dựa việc thu thập, tổng hợp số liệu từ Phịng Tài – Kế tốn Cơng ty tài liệu từ sách, giáo trình internet Các phương pháp chủ yếu sử dụng để phân tích phương pháp điều tra thu thập, tổng hợp phân tích, phương pháp so sánh phương pháp phân tích tỷ lệ Theo số bước sau: Bước 1: Thu thập thông tin, liệu phục vụ cho nghiên cứu Các số liệu sơ cấp thu thập cách quan sát thực tế, vấn ban lãnh đạo, tra cứu tài liệu học thuật, tài liệu Công ty TNHH MTV Thủy lợi Sơng Tích; Các số liệu thứ cấp tổng hợp thơng qua báo cáo tài chính, tham khảo tài liệu liên quan internet, sách, báo, tạp chí,…