Tăng cường hoạt động thanh tra, giám sát các tổ chức tín dụng trên địa bàn tỉnh thanh hóa của ngân hàng nhà nước chi nhánh tỉnh thanh hóa

i PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Từ thực công đổi đến nay, lĩnh vực hoạt động tổ chức tín dụng trở nên sơi động nhạy cảm hết Hoạt động tín dụng có nhiều tác động trực tiếp to lớn đến nhiều mặt đời sống kinh tế - xã hội, đến ổn định tăng trưởng kinh tế đất nước Mặc dù năm qua, hệ thống tổ chức tín dụng phát triển nhanh loại hình nghiệp vụ kinh doanh, góp phần đắc lực cho công xây dựng, phát triển kinh tế đòi hỏi hội nhập khu vực, quốc tế Nhưng bên cạnh thành tựu đạt hoạt động tín dụng thời gian gần bộc lộ nhiều tồn tại, yếu bất cập so với yêu cầu đặt Những tồn tại, yếu bất cập đó, bên cạnh nguyên nhân khách quan, nguyên nhân chủ quan thân tổ chức tín dụng, có ngun nhân thuộc vai trò quản lý Ngân hàng Nhà nước lĩnh vực tín dụng, tổ chức tra, thiết chế quan trọng, công cụ đắc lực cấu tổ chức Ngân hàng Nhà nước, thực chức tham gia giám sát hoạt động TCTD tồn yếu bất cập Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng trực thuộc NHNN có chức tham mưu, giúp Thống đốc quản lý nhà nước tổ chức tín dụng, quản lý nhà nước công tác tra, giải khiếu nại, tố cáo, phịng, chống tham nhũng, tra hành chính, tra chuyên ngành giám sát ngân hàng lĩnh vực thuộc phạm vi quản lý nhà nước…Thực tế cho thấy, hoạt động tra, giám sát mang tính đơn lẻ, lỏng lẻo, vai trị đạo chuyên môn, nghiệp vụ tra Trung ương với tra chi nhánh mờ nhạt; Nội dung tra thu hẹp theo chuyên đề; Các tra trực tiếp phần lớn tập trung vào chi nhánh Tổ chức tín dụng (TCTD); Khối lượng tra chiếm tỷ lệ không đáng kể; Phương pháp tra giới hạn tra chấp hành sách pháp luật; Công tác cảnh báo rủi ro chưa coi trọng; Kế hoạch tra năm thường xuyên bị phá vỡ; Các nguồn lực hoạt động tra chưa phân bổ cách hợp lý… Nguyên nhân có nhiều chủ yếu chưa kịp thời phát rủi ro mang tính hệ thống; chưa đánh giá thực trạng tài TCTD; Chưa phát huy hết nguồn lực tra; Cịn có tượng tra chồng chéo Trung ương chi nhánh; Chất lượng tra chưa đáp ứng yêu cầu đặt ra; Các sai phạm thường phát chậm trễ chung chung; Chưa quy rõ đối tượng chịu trách nhiệm, nên công tác theo dõi, giám sát thực chấn chỉnh sau tra lỏng lẻo hiệu Tất điều đặt vấn đề vô to lớn xúc phức tạp cho tra Ngân hàng Nhà nước việc thực chức tra giám sát việc hoạt động Tổ chức tín dụng, nhằm đưa hoạt động Tổ chức Tín dụng kinh doanh an tồn, có hiệu pháp luật, phịng ngừa rủi ro hoạt động, hạn chế tiêu cực, giữ “chữ tín” khách hàng Là cán Chi nhánh Ngân hàng Nhà nước địa phương, có nhiều trăn trở ý thức trách nhiệm với thịnh, suy hệ thống Tổ chức tín dụng Việt Nam, định chọn đề tài: “Tăng cường hoạt động tra giám sát Tổ chức Tín dụng địa bàn tỉnh Thanh Hóa Ngân hàng Nhà nước Chi nhánh tỉnh Thanh Hóa” làm luận văn tốt nghiệp với mong muốn góp phần nhỏ bé việc luận giải nguyên nhân, từ đề giải pháp khắc phục hạn chế để hoạt động tra giám sát Tổ chức tín dụng ngày hồn thiện có hiệu cao Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu chung: Đề tài nghiên cứu nhằm mục đích nghiên cứu đề xuất giải pháp tăng cường hoạt động tra, giám sát Tổ chức tín dụng địa bàn tỉnh Thanh Hóa Ngân hàng nhà nước chi nhánh tỉnh Thanh Hóa 2.2 Mục tiêu cụ thể: - Hệ thống hóa vấn đề tra Ngân hàng Nhà nước Tổ chức tín dụng - Khảo sát thực trạng hoạt động tra, giám sát Ngân hàng Nhà nước Tổ chức tín dụng địa bàn tỉnh Thanh Hóa Đánh giá thành cơng, hạn chế Tìm nguyên nhân giải pháp nâng cao hiệu lực hiệu công tác tra, giám sát Ngân Tổ chức tín dụng địa bàn tỉnh - Đề xuất giải pháp phù hợp, khả thi nhằm tăng cường hoạt động tra, giám sát Ngân hàng nhà nước chi nhánh tỉnh Thanh Hóa Tổ chức tín dụng địa bàn Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu hoạt động tra, giám sát Tổ chức tín dụng địa bàn tỉnh Thanh Hóa Ngân hàng Nhà nước Chi nhánh tỉnh Thanh Hóa 3.2 Phạm vi nghiên cứu: - Về không gian: hoạt động tra, giám sát Tổ chức tín dụng địa bàn tỉnh Thanh Hóa Ngân hàng Nhà nước Chi nhánh Thanh Hóa, có tính đến kinh nghiệm tổ chức hoạt động tra Ngân hàng Trung ương - Thời gian: năm (2014, 2015, 2016) - Dữ liệu thu thập năm (2014, 2015, 2016) - Về nội dung: Trong phạm vi nghiên cứu đề tài, tác giả tập trung nghiên cứu việc tăng cường hoạt động tra, giám sát Tổ chức tín dụng địa bàn tỉnh Thanh Hóa Ngân hàng Nhà nước Chi nhánh Thanh Hóa Phƣơng pháp nghiên cứu Phương pháp thu thập thông tin Vấn đề lý luận đúc rút từ giáo trình, tài liệu chuyên ngành nước, văn pháp luật Nhà nước Việt Nam Luận văn sử dụng nguồn liệu thu thập từ tài liệu, thông tin nội từ Phòng ban thuộc NHNN chi nhánh tỉnh Thanh Hóa giai đoạn 2014 -2016 Phương pháp nghiên cứu xử lý liệu - Phương pháp thống kê: Thống kê số liệu Ngân hàng Nhà nước Chi nhánh tỉnh Thanh Hóa có liên quan đến cơng tác tra, giám sát Ngân hàng Nhà nước Chi nhánh Thanh Hóa với Tổ chức tín dụng địa bàn tỉnh; - Phương pháp phân tích tổng hợp: Phân tích báo cáo, tổng hợp số liệu liên quan đến công tác tra, giám sát Ngân hàng nhà nước chi nhánh Thanh Hóa với Tổ chức tín dụng địa bàn tỉnh; - Phương pháp so sánh: sử dụng phương pháp so sánh để đối chiếu số liệu năm Ngân hàng Nhà nước Chi nhánh Thanh Hóa Kết cấu luận văn Ngồi phần mở đầu, kết luận, nội dung luận văn kết cấu thành chương sau: Chương I: Những vấn đề hoạt động tra giám sát Ngân hàng Nhà nước Tổ chức tín dụng Chương II: Thực trạng hoạt động tra, giám sát Tổ chức tín dụng địa bàn tỉnh Thanh Hóa Ngân hàng Nhà nước Chi nhánh tỉnh Thanh Hóa Chương III: Giải pháp tăng cường hoạt động tra, giám sát Tổ chức tín dụng địa bàn tỉnh Thanh Hóa Ngân hàng Nhà nước Chi nhánh tỉnh Thanh Hóa CHƢƠNG z NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ CÔNG TÁC THANH TRA GIÁM SÁT CỦA z z z z z z z z z z z z z NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC ĐỐI VỚI CÁC TỔ CHỨC TÍN DỤNG z z z z z z z z z z 1.1 Vai trò yêu cầu hoạt động tra, giám sát NHNN z z z z z z z z z z z z z z z z z Tổ chức tín dụng z z z z 1.1.1 Khái niệm tra ngân hàng z z z z z z 1.1.1.1 Khái niệm tra z z z z z Theo từ điển tiếng Việt: “Thanh tra kiểm soát, xem xét chỗ việc làm z z z z z z z z z z z z z z z z địa phương, quan, xí nghiệp” Với nghĩa này, tra bao hàm nghĩa kiểm z z z z z z z z z z z z z z z soát nhằm: “xem xét phát ngăn chặn trái với quy định” z z z z z z z z z z z z z z z z Trong Pháp lệnh Thanh tra năm 1990, tra xác định chức z z z z z z z z z z z z z z thiết yếu quan quản lý nhà nước Điều 8, Pháp lệnh tra năm z z z z z z z z z z z z z z z z 1990 quy định: “Thanh tra việc thực sách, pháp luật, nhiệm vụ, kế z z z z z z z z z z z z z z z z z hoạch nhà nước quan, tổ chức cá nhân, trừ hoạt động điều tra, truy z z z z z z z z z z z z z z z z z z tố, xét xử quan Điều tra, Kiểm sát, Tòa án việc giải tranh z z z z z z z z z z z z z z z z z z chấp hợp đồng kinh tế, xử lý vi phạm hợp đồng kinh tế quan trọng tài kinh z z z z z z z z z z z z z z z z z z z tế.” Luật Thanh tra năm 2010 quy định: “Hoạt động tra nhằm phát sơ z z z z z z z z z z z z z z z hở chế quản lý, sách, pháp luật để kiến nghị với quan nhà nước z z z z z z z z z z z z z z z z z có thẩm quyền biện pháp khắc phục; phòng ngừa, phát xử lý hành vi vi z z z z z z z z z z z z z z z z phạm pháp luật; giúp quan, tổ chức, cá nhân thực quy định pháp z z z z z z z z z z z z z z z z luật; phát huy nhân tố tích cực; góp phần nâng cao hiệu lực, hiệu hoạt động z z z z z z z z z z z z z z z z z z z quản lý nhà nước; bảo vệ lợi ích Nhà nước, quyền lợi ích hợp pháp z z z z z z z z z z z z z z z z z z z z quan, tổ chức, cá nhân” z z z z Từ phân tích khái quát khái niệm tra sau: z z z z z z z z z z z z z z z Thanh tra chức thiết yếu quan quản lý nhà nước, hoạt động z z z z z z z z z z z z z z z z z tự kiểm tra, xem xét quan hành nhà nước, thực chủ z z z z z z z z z z z z z z z z z thể quản lý có thẩm quyền, nhằm đánh giá ưu khuyết điểm, phát huy nhân tố tích z z z z z z z z z z z z z z z z cực, phòng ngừa, xử lý vi phạm, góp phần hồn thiện chế quản lý, tăng z z z z z z z z z z z z z z z z cường pháp chế xã hội chủ nghĩa, bảo vệ lợi ích Nhà nước, quyền lợi z z z z z z z z z z z z z z z z z z z z z z ích hợp pháp quan, tổ chức cá nhân z z z z z z z z z z 1.1.1.2 Khái niệm tra ngân hàng z z z z z z Cũng ngành, lĩnh vực khác, hoạt động quản lý nào, để z z z z z z z z z z z z z z z z đảm bảo cho mục tiêu đạt kết cao, thiết phải tiến hành công z z z z z z z z z z z z z z z z tác tra, kiểm tra Mục đích hoạt động tra, kiểm tra nhằm phát sơ z z z z z z z z z z z z z z z z z z hở chế quản lý, sách, pháp luật để kiến nghị với quan nhà nước z z z z z z z z z z z z z z z z z có thẩm quyền biện pháp khắc phục; phịng ngừa, phát xử lý hành vi vi z z z z z z z z z z z z z z z z phạm pháp luật; giúp quan, tổ chức, cá nhân thực quy định pháp z z z z z z z z z z z z z z z z luật; phát huy nhân tố tích cực; góp phần nâng cao hiệu lực, hiệu hoạt động z z z z z z z z z z z z z z z z z z z quản lý nhà nước; bảo vệ lợi ích Nhà nước, quyền lợi ích hợp pháp z z z z z z z z z z z z z z z z z z z z quan, tổ chức, cá nhân z z z z Luật tra số 56/2010/QH12 Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ z z z z z z z z z z z z z nghĩa Việt Nam khóa XII, kỳ họp thứ thơng qua ngày 15/11/2010 quy định: z z z z z z z z z z z z z z “Thanh tra chuyên ngành hoạt động tra quan, tổ chức, cá nhân z z z z z z z z z z z z z z z z z z z z z z z z z z z z z z việc chấp hành pháp luật chuyên ngành, quy định chuyên môn - kỹ thuật, z z z z quy tắc quản lý thuộc ngành, lĩnh vực đó.” z z z z z z z z Trong lĩnh vực tiền tệ hoạt động ngân hàng, tổ chức tín dụng có z z z z z z z z z z z z z z z z đặc thù riêng, lĩnh vực kinh tế nhạy cảm tác động vào tăng z z z z z z z z z z z z z z z z z trưởng ổn định kinh tế…Đặc biệt chuyển sang giai đoạn hội nhập kinh tế z z z z z z z z z z z z z z z z quốc tế ngành ngân hàng, hệ thống TCTD có bước phát triển nhanh quy z z z z z z z z z z z z z z z z z mơ phạm vi hoạt động Vì vậy, rủi ro TCTD trở nên đa dạng z z z z z z z z z z z z z z z z z z Hoạt động ngân hàng gắn liền với rủi ro Rủi ro hoạt động mối z z z z z z z z z z z z z z z z z đe dọa đến an toàn phát triển bền vững hệ thống TCTD Vì vậy, z z z z z z z z z z z z z z z z z z z z NHNN thực tra chuyên ngành lĩnh vực ngân hàng z z z z z z z z z z z Cơ quan tra giám sát ngân hàng đơn vị thuộc cấu tổ chức z z z z z z z z z z z z z z z z z NHNN, thực nhiệm vụ tra giám sát ngân hàng; phòng, chống rửa tiền z z z z z z z z z z z z z z z Thủ tướng Chính phủ quy định cụ thể tổ chức, nhiệm vụ, quyền hạn Cơ z z z z z z z z z z z z z z z z quan Thanh tra, giám sát ngân hàng Thống đốc NHNN quy định trình tự, thủ tục z z z z z z tra, giám sát ngân hàng z z z z z z z z z z z z z z z z z z z z z z z 1.1.2.Vị trí tra NHNN hệ thống Ngân hàng Nhà nước Việt Nam z z z z z z z z z z z z z z Nhiệm vụ NHNN kiểm soát phạm vi nước việc cung z z z z z z z z z z z z z z z z ứng tiền tệ, giám sát hoạt động hệ thống Ngân hàng nhằm ổn định giá trị đồng z z z z z z z z z z z z z z z z z z tiền, góp phần bảo đảm an tồn hoạt động Ngân hàng hệ thống tổ chức tín z z z z z z z z z z z z z z z z z z dụng, thúc đẩy phát triển kinh tế - xã hội đất nước z z z z z z z z z z z z - Vị trí tra NHHH: Thanh tra ngân hàng đơn vị thuộc cấu z z z z z z z z z z z z z z z z z z tổ chức Ngân hàng Nhà nước, có chức giúp Thống đốc quản lý nhà nước z z z z z z z z z z z z z z z z z z tổ chức tín dụng, thực tra, giám sát ngân hàng, thực z z z z z z z z z z z z z z z z z phòng, chống rửa tiền theo theo quy định Luật văn pháp luật có z z z z z z z z z z z z z z z z z liên quan; z - Nhiệm vụ, quyền hạn Thanh tra ngân hàng: Thanh tra ngân hàng thực z z z z z z z z z z z z z z z nhiệm vụ, quyền hạn sau đây: z z z z z z + Tham mưu, xây dựng trình Thống đốc ban hành văn quy phạm z z z z z z z z z z z z z z z pháp luật quản lý, tra, giám sát ngân hàng; z z z z z z z z z z + Trình Thống đốc cấp, thu hồi giấy phép thành lập hoạt động ngân z z z z z z z z z z z z z z z hàng, chấp thuận cho phép mở rộng quy mô, phạm vi, nội dung hoạt động; giấy z z z z z z z z z z z z z z z z z phép mở hoạt động chi nhánh ngân hàng nước ngoài; z z z z z z z z z z z + Thực tra, giám sát ngân hàng; z z z z z z z z z + Xử phạt vi phạm hành theo quy định pháp luật xử lý vi z z z phạm hành chính; z z z z z z z z z z z z z z z z + Kiến nghị Thống đốc quan có thẩm quyền áp dụng biện pháp z z z z z z z z z z z z z z z z bảo đảm an toàn hoạt động ngân hàng biện pháp xử lý tổ chức, cá z z z z z z z z z z z z z z z z z z z z nhân có hành vi vi phạm pháp luật; z z z z z z z + Thực phòng, chống rửa tiền, phòng, chống tội phạm, phòng, chống z z z z z z z z z z z z z tham nhũng lĩnh vực tiền tệ hoạt động ngân hàng theo quy định pháp z z z z z z z z z z z z z z z z z luật; + Yêu cầu đối tượng giám sát tổ chức, cá nhân có liên quan cung z z z z z z z z z z z z z z z z z z cấp đầy đủ, kịp thời, xác thông tin, tài liệu; z z z z z z z z z z z + Tiếp cận không hạn chế cá nhân, đơn vị, hệ thống sở z z z z z z z z z z z z z z z z z z vật chất, công nghệ, hồ sơ, tài liệu, sách, quy trình nội đối tượng z z z z z z z z z z z z z z z z z giám sát trình tra, giám sát; z z z z z z z z + Thực giải khiếu nại, tố cáo theo quy định pháp luật z z khiếu nại, tố cáo; z z z z z z z z z z z z z z z z z 1.1.3 Vai trò hoạt động tra, giám sát NHNN Tổ chức z z z z z z z z z z z z z z z z z tín dụng z Tín dụng ngân hàng ngành kinh doanh đặc thù kinh tế z z z z z z z z z z z z z z z hàng hố, hoạt động TCTD có tính dây truyền ảnh hưởng đến tất z z z z z z z z z z z z z z z z z lĩnh vực hoạt động kinh tế quốc dân Bởi TCTD trung gian, z z z z z z z z z z z z z z z z z cầu nối người gửi tiền người cần vay tiền Đây quan hệ z z z z z z z z z z z z z z z z z z z z quan trọng gắn bó chặt chẽ với q trình hoạt động z z z z z z z z z z z z z Về phương diện hệ thống tài quốc gia, TCTD khâu z z z z z z z z z z z z z z trọng yếu Vì vậy, TCTD tính ổn định ảnh hưởng đến khâu z z z z z z z z z z z z z z khác làm cho tồn hệ thống tài bị ảnh hưởng theo z z z z z z z z z z z z z z z z z z z z z z z z z z z z z z z Về phương diện kinh doanh, hoạt động TCTD khác hẳn với ngành z z z z z z z z z z z z z z nghề khác, hoạt động "nguy hiểm" phải huy động vốn có nguồn để z z z z z z z z z z z z z z z z cho vay Vì vậy, TCTD khơng gây dựng giữ uy tín với khách z z z z z z z z z z z z z z z z z hàng, không xây dựng thường xuyên tra, giám sát TCTD z z z z z z z z z z z z z z việc tuân thủ pháp luật, quy chế huy động vốn đầu tư hoạt động z z z z z z z z z z z z z z z z z z TCTD với rủi ro lớn, bên nguồn vốn sử dụng vốn đẩy TCTD z z z z z z z z z z z z z z z z z z z z z đến chỗ đổ vỡ Mà TCTD bị đổ vỡ dễ dàng kéo theo đổ vỡ z z z z z z z z z z z z z z z z z z z z z z TCTD khác z z Bên cạnh đó, thực tế, có phận cán chưa quen với tác z z z z z z z z z z z z z z z z phong làm việc theo kỷ cương pháp luật, ý thức chấp hành luật pháp yếu, z z z z z z z z z z z z z z z z tìm cách vận dụng kẽ hở, điểm chưa chặt chẽ, chưa đồng z z z z z z z z z z z z z z z z pháp luật sách để mưu lợi cho cá nhân, gây ảnh hưởng xấu đến lợi ích z z z z z z z z z z z z z z z z z z z z z z uy tín nhà nước, ngành z z z z z z Những vấn đề khiến cho hoạt động TCTD gặp phải hàng loạt z z z z z z z z z z z z z z z rủi ro, đặc biệt phải kể đến rủi ro khoản rủi ro tín dụng z z z z z z z z z z z z z z z z z Chính vậy, để giữ vững tính chất an tồn, vững cho TCTD, z z z z z z z z z z z z z z z z quan nhà nước, tổ chức kinh tế - xã hội cá nhân có hoạt động z z z z z z z z z z z z z z z z z z z TCTD phải tuân thủ pháp luật tiền tệ, tín dụng, ngoại hối, toán z z z z z z z z z z z z z z z z nhằm hạn chế rủi ro, bảo vệ an tồn tài sản cho khách hàng, tạo lịng tin cho người z z z z z z z z z z z z z z z z z z z z gửi tiền, góp phần giữ ổn định tài - tiền tệ quốc gia tổ chức hoạt z z z z z z z z z z z z z z z z z z z động tra NHNN hoạt động TCTD cần thiết quan trọng z z z z z z z z z z z z z z z z z z z Mục đích tra TCTD nhằm góp phần đảm bảo phát triển z z z z z z z z z z z z z z z z an toàn, lành mạnh hệ thống tổ chức tín dụng hệ thống tài chính; bảo z z z z z z z z z z z z z z z z z z z vệ quyền lợi ích hợp pháp người gửi tiền khách hàng tổ chức tín z z z z z z z z z z z z z z z z z dụng; trì nâng cao lịng tin công chúng hệ thống tổ chức tín z z z z z z z z z z z z z z z z z z z z dụng; đảm bảo việc chấp hành sách, pháp luật tiền tệ hoạt động z z z z z z z z z z z z z z z z z TCTD; góp phần nâng cao hiệu hiệu lực quản lý nhà nước lĩnh vực z z z z z z z z z z z z z z z z z tiền tệ hoạt động TCTD z z z z z z 1.1.4 Yêu cầu hoạt động tra, giám sát NHNN Tổ z z z z z z z z z z z z z z z z chức tín dụng z z - Hoạt động tra, giám sát NHNN phải đảm bảo đủ sở pháp lý z z z z z z z z z z z z z z z z z thực tiễn để trình Thống đốc Ngân hàng Nhà nước định ban hành z z z z z z z z z z z z z z z quy chế, quy định an toàn hoạt động ngân hàng, hướng dẫn tiêu chuẩn thành z z z z z z z z z z z z z z z z z lập hay giải thể TCTD; Trình Thống đốc Ngân hàng Nhà nước z z z z z z z z z z z z z z z z định cấp thu hồi giấy phép thành lập hoạt động TCTD; z z z z z z z z z z z z z z - Đảm bảo đủ số lượng chất lượng tra chuyên ngành z z z z z z z z z z z z z z z ngân hàng bao gồm: tra việc chấp hành luật tiền tệ hoạt động ngân z z z z z z z z z z z z z z z z z z hàng; đánh giá mức độ rủi ro, lực quản trị rủi ro, tình hình tài hoạt z z z z z z z z z z z z z z z z z z z động đối tượng tra ngân hàng; z z z z z z z - Giám sát chuyên ngành ngân hàng bao gồm: giám sát đối tượng z z z z z z z z z z z z z z việc thực quy định pháp luật an toàn hoạt động ngân hàng; z z z z z z z z z z z z z z z z z z phân tích đánh giá tình hình tài chính, hoạt động quản trị điều hành mức độ rủi z z z z z z z z z z z z z z z z z ro đối tượng giám sát; phát hiện, cảnh báo rủi ro an toàn hoạt động z z z z z z z z z z z z z z z z z ngân hàng nguy dẫn đến vi phạm pháp luật tiền tệ hoạt động ngân z z z z z z z z z z z z z z z z z z z z hàng 1.2 Mối quan hệ tra, giám sát NHNN với quan tra, z z z z z z z z z z z z z z z z kiểm tra khác z z 1.2.1 Mối quan hệ Thanh tra, giám sát Ngân hàng Nhà nước với Thanh z z z z z z z z z z z z z z z tra Chính phủ z z Theo Luật tra năm 2010, mối quan hệ tra NHNN với z z z z z z z z z z z z z z tra phủ tra tỉnh, thành phố mối quan hệ tra theo cấp z z z z z z z z z z z z z z z z z z z hành với tra theo ngành, lĩnh vực Theo đó, tra Chính phủ z z z z z z z z z z z z z z z z z 65 kiểm tốn nội 3.2.3 Nhóm giải pháp nghiệp vụ tra, giám sát 3.2.3.1 Sử dụng có hiệu cơng cụ xử phạt Sau Nghị định 96/2014/NĐ-CP đời tra NHNN tỉnh triển khai đến TCTD địa bàn, ngân hàng thương mại trú trọng đến cơng tác tự kiểm tra, kiểm sốt để nâng cao chất lượng mặt nghiệp vụ, hạn chế sai sót Tuy nhiên, q trình tra phát số tồn tại, khuyết điểm cần xử phạt theo hướng dẫn nghị định Để việc xử phạt quy trình phát huy tác dụng tích cực thời gian tới phải thực hiện: Kiên áp dụng xử phạt vi phạm hành tất vi phạm đối tượng tra Nghị định quy định xử phạt không phân biệt vi phạm lần đầu lần sau (hiện Thanh tra Chi nhánh NHNN Thanh Hóa áp dụng xử phạt đến hành vi vi phạm nặng tái phạm) 3.2.3.2 Tổ chức tốt việc thực kiến nghị sau tra Công tác tra chỗ mang lại hiệu đích thực kiến nghị tra thực Trong thời gian tới, cần ban hành quy định, chế tài cụ thể, xác định nội dung công việc phải xử lý sau tra Sau Kết luận tra Đoàn tra có hiệu lực pháp luật, trách nhiệm tra Chi nhánh NHNN phải thực nội dung sau: + Trực tiếp ban hành văn bản, tham mưu cho Giám đốc NHNN Chi nhánh Thanh Hóa ban hành văn đạo đơn vị tra (đối tượng tra) thực nghiêm túc kiến nghị Đoàn tra xử lý vi phạm theo phạm vi thẩm quyền tra Chi nhánh + Báo cáo lên Thanh tra NHNN Thống đốc kiến nghị vượt thẩm quyền NHNN Chi nhánh kiến nghị có liên quan tới Chủ tịch HĐQT, Tổng giám đốc NHTM, kiến nghị có liên quan tới Bộ, ngành, kiến nghị chỉnh sửa chế, quy chế, vấn đề cần phải tiếp tục làm rõ để kết luận vượt thẩm quyền tra chi nhánh + Đơn đốc, theo dõi tình hình thực đối tượng tra, kiểm tra việc thực kiến nghị đối tượng tra xét thấy cần thiết Định kỳ yêu cầu đối tượng tra báo cáo tình hình thực kiến nghị có xử lý 66 thích hợp nhằm buộc đối tượng tra thực cách nghiêm túc kiến nghị 3.2.3.3 Tăng cường đạo phối hợp hoạt động tra Chi nhánh với kiểm tra nội TCTD quan hữu quan địa bàn NHNN Chi nhánh tỉnh Thanh Hóa cần tăng cường phối hợp với đơn vị, quan chức có liên quan công tác tra ngân hàng thực theo hướng sau: - Thứ nhất, tra NHNN Chi nhánh cần tăng cường phối hợp với Kiểm soát nội TCTD địa bàn đơn vị Kiểm toán độc lập Chỉ đạo TCTD thực việc báo cáo định kỳ TTGS NHNN Chi nhánh để tổng hợp tình hình kết hoạt động tra, kiểm tra địa bàn Báo cáo thường xuyên, kịp thời khó khăn, vướng mắc nghiệp vụ kiểm tra, kiểm soát; vi phạm lớn phát qua kiểm tra Thanh tra NHNN phải coi tổ chức kiểm tra, kiểm toán nội TCTD chân rết hệ thống tra, kiểm soát hoạt động TCTD Vì tổ chức kiểm tra, kiểm tốn nội TCTD hoạt động tốt góp phần cho hoạt động TCTD ổn định, làm đầu mối hỗ trợ cho hoạt động tra đạt kết cao Vì vậy, tra phải quan tâm phối hợp giúp đỡ củng cố tổ chức kiểm tra, kiểm tốn nội bộ, quy trình nghiệp vụ kỹ kiểm tra, kiểm toán nội bộ, phối hợp chương trình cơng tác tra, kiểm tra để đảm bảo không chồng chéo bỏ sót Phối hợp đơn vị kiểm tốn độc lập thực kiểm toán TCTD với Cơ quan tra giám sát ngân hàng Cần có quy định cho phép tra ngân hàng có quyền yêu cầu đơn vị kiểm toán độc lập thực kiểm toán TCTD phối hợp cung cấp thông tin TCTD - Thứ hai, TTGS NHNN Chi nhánh cần chủ động phối hợp với đơn vị, quan chức địa bàn Thanh tra ngân hàng quan tiến hành tra nghiệp vụ TCTD Tuy nhiên, trình TTGS ngân hàng, Thanh tra NHNN chi nhánh cần phối hợp trao đổi, cung cấp thông tin liên quan với Thanh tra nhà nước tỉnh chặt chẽ việc thực quy trình, quy định, nguyên tắc việc tiến hành tra, báo cáo kết cho Thanh tra nhà nước tỉnh phối hợp xử lý trường hợp vi phạm 67 nhiều lĩnh vực khác hoạt động ngân hàng Chủ động phối hợp với quan khác Cơng an, Quản lý thị trường, Kiểm tốn nhà nước để tra tổ chức, cá nhân TCTD vi phạm quy định hoạt động tiền tệ hoạt động ngân hàng trái phép Việc cập nhật đầy đủ, kịp thời thông tin hoạt động TCTD địa bàn giúp Thanh tra ngân hàng đánh giá xác đưa cảnh báo sớm cho TCTD có vấn đề giúp hệ thống ngân hàng hoạt động an tồn hiệu quả, tránh rủi ro xảy - Thứ ba, phối hợp với Cơ quan TTGS Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Theo Luật NHNN Việt Nam năm 2010, NHNN có thẩm quyền tồn q trình giám sát an tồn hoạt động TCTD từ khâu cấp phép, xây dựng quy chế an toàn, theo dõi, giám sát hoạt động, can thiệp phát sinh khó khăn chủ động xử lý có nguy đổ vỡ; định áp dụng biện pháp xử lý đặc biệt TCTD vi phạm nghiêm trọng quy định pháp luật tiền tệ ngân hàng, có nguy gây an toàn cho hệ thống ngân hàng NHNN thực hoạt động TTGS ngân hàng thơng qua Cơ quan TTGSNH Vì vậy, trình thực nhiệm vụ TTGS mình, tra NHNN Chi nhánh tỉnh Thanh Hóa cần có phối hợp chặt chẽ với Cơ quan TTGSNH thực kế hoạch tra, giám sát đối tượng thuộc trách nhiệm Chi nhánh, giao chủ trì tiến hành tra toàn TCTD theo kế hoạch đạo Cơ quan TTGS ngân hàng - Thứ tư, phối hợp với Trung tâm thơng tin tín dụng (CIC) NHNN Việt Nam Phối hợp với Trung tâm thông tin tín dụng NHNN Việt Nam (CIC) việc khai thác thơng tin liên quan đến hoạt động tín dụng nhằm nâng cao chất lượng hoạt động tra NHNN chi nhánh thơng tin về: tình hình dư nợ khách hàng vay; tài sản đảm bảo tiền vay; lịch sử quan hệ tín dụng khách hàng; xếp loại tín dụng doanh nghiệp nguồn thông tin bổ trợ nâng cao chất lượng cho hoạt động tra NHNN Chi nhánh tỉnh Thanh Hóa 3.2.4 Các giải pháp hỗ trợ 3.2.4.1 Chuyển dần từ phương pháp tra tuân thủ sang tra sở đánh giá rủi ro Hoạt động ngân hàng gắn liền với rủi ro chấp nhận rủi ro Mặc dù 68 chi nhánh TCTD bước áp dụng có hiệu nguyên tắc, chuẩn mực quốc tế an toàn hoạt động ngân hàng theo Hiệp ước vốn Basel công tác quản trị rủi ro ngân hàng, hoạt động TCTD phải đối mặt với loại rủi ro cao Nâng cao lực quản trị rủi ro cơng việc sống cịn TCTD mơi trường cạnh tranh khốc liệt chế thị trường, trình hội nhập kinh tế quốc tế ngành ngân hàng Sự phát triển mạnh mẽ TCTD chiều rộng bề sâu đòi hỏi hoạt động quản lý nhà nước NHNN phải đổi theo hướng tra sở rủi ro TCTD Bảng sơ đồ mô tả tra sở đánh giá rủi ro quy trình liên tục gồm bước: Sơ đồ 3.2 Quy trình tra sở đánh giá rủi ro Bước 1, 2, liên quan đến việc lập kế hoạch, giành ưu tiên giám sát tra TCTD; bước thường hoàn thành NHNN phận giám sát từ xa gửi báo cáo TCTD kỳ tra Bước 3, liên quan đến việc xác định, thực hiện, báo cáo kết luận tra; bước hoàn thiện công tác tra chỗ với kết luận biện pháp sửa chữa Chánh Thanh tra, giám sát ngân hàng đưa Vì hoạt động tra sở rủi ro nhằm mục đích kiểm sốt rủi ro liên tục Cho nên hiểu biết TCTD đánh giá rủi ro TCTD là: Bước Khi rủi ro TCTD xác định Cơ quan tra, giám sát đánh giá rủi ro hệ thống TCTD đặt thứ tự ưu tiên 69 cho nhiệm vụ tra cần thực Thanh tra sở đánh giá rủi ro nhằm đặt tra viên vào chỗ cần họ Rủi ro lớn TCTD lại không lớn hệ thống TCTD Do đó, cần thiết phải lập kế hoạch tra TCTD Bước để chủ động hoạt động tra Khi rủi ro nhận dạng đánh giá, lập xong kế hoạch, Thanh tra, giám sát ngân hàng định tra giai đoạn lập kế hoạch trở nên chi tiết NHNN lựa chọn đoàn tra để tiến hành tra chỗ Trưởng đoàn tra lập phạm vi công việc xác định mục tiêu chi tiết dự kiến đạt liên quan đến cơng việc cần làm q trình tra chỗ Trưởng đoàn dự thảo thư yêu cầu gửi đến TCTD, yêu cầu TCTD chuẩn bị báo cáo tài liệu cụ thể Một số nội dung thư yêu cầu gửi trước cho TCTD, số nội dung khác thu thập lưu giữ đoàn tra đến làm việc TCTD Thành lập đoàn tra công tác chuẩn bị Bước Thanh tra sở rủi ro trọng vào lĩnh vực có rủi ro cao TCTD cách thức mà TCTD quản lý rủi ro Các thành viên đoàn tra tiến hành đánh giá lĩnh vực rủi ro phận chức mà họ phân công Các thành viên lập hồ sơ tra để ghi chép lại hoạt động phát trình tiến hành tra Hồ sơ tra (gồm báo cáo thành viên nộp cho trưởng đoàn) Tiến hành hoạt động tra Bước Trưởng đoàn người lập báo cáo tra Từ báo cáo đoàn tra, tài liệu liên quan qua thảo luận với lãnh đạo TCTD tra Người định tra ban hành kết luận tra định việc cần thiết phải áp dụng hình thức xử lý, biện pháp chỉnh sửa tương ứng với mức độ sai phạm TCTD Kết luận biện pháp sửa chữa sản phẩm Bước Giám sát việc TCTD chấn chỉnh sau tra Bước Các báo cáo định kỳ TCTD cung cấp cho Cơ quan tra, giám sát thông tin cần thiết để đánh giá mức độ đầy đủ việc thực TCTD Khi TCTD tuân thủ đầy đủ tất yêu cầu theo kết luận tra, Chánh Thanh tra, giám sát ngân hàng định việc chuyển sang giám sát thường xuyên TCTD Trường hợp TCTD không thực tiến độ chấn chỉnh sau tra tiếp tục có biểu 70 an tồn, Chánh tra, giám sát ngân hàng định cấp độ xử lý tương xứng Điều kiện thực hiện: Giải pháp thực cấp Hội sở TCTD, Cơ quan TTGS ngân hàng phải thực bước 1, , 6; Các bước 3, ,5 Thanh tra Chi nhánh NHNN tỉnh, thành phố thực Vì vậy, để thực giải pháp cần có phối hợp kế hoạch tra NHNN Chi nhánh nơi có trụ sở TCTD NHNN Chi nhánh nơi có TCTD hoạt động địa bàn; Giải pháp kết hợp định lượng định tính, để thực có hiệu cán tra cần có kinh nghiệm tốt khả phân tích tài hoạt động ngân hàng 3.2.4.2 Giải pháp bổ trợ cho công tác tra - Đổi trang bị đầy đủ phương tiện đại đảm bảo cho hoạt động tra đạt hiệu cao Đặc biệt phương tiện làm việc máy vi tính, máy ảnh, máy ghi âm - Thường xuyên trì, tăng cường mối liên hệ chặt chẽ phòng chức NHNN Chi nhánh Thanh Hóa Giám sát, quản lý TCTD nhiệm vụ chung NHNN Vì vậy, phịng chức có liên quan phải có trách nhiệm góp phần thực nhiệm vụ sở nắm bắt, trao đổi thông tin phối hợp với phịng tra, giám sát NHNN để có biện pháp ngăn chặn, xử lý kịp thời - Cần có chế sách đãi ngộ riêng với cán làm công tác Thanh tra Ngân hàng Ngân hàng Nhà nước để giữ cán quản lý giỏi như: có hệ số lương ưu tiên, phụ cấp cơng tác có chế độ thưởng phạt rõ ràng để gắn trách nhiệm với công việc 3.3 Một số kiến nghị 3.3.1 Kiến nghị Chính phủ Một là, Tiếp tục xây dựng hoàn thiện hệ thống văn quy phạm pháp luật, chế, sách tiền tệ hoạt động ngân hàng tạo khuôn khổ pháp lý đồng cho hệ thống tra giám sát Ngân hàng Chính phủ cần sửa đổi, bổ sung nhằm hoàn thiện văn quy phạm pháp luật tổ chức, hoạt động TTGS ngân hàng bảo đảm để TTGS ngân hàng có đủ thẩm quyền cần thiết thực nhiệm vụ tra, giám sát TCTD Bên cạnh việc 71 xây dựng luật, Chính phủ cần sớm ban hành văn hướng dẫn có liên quan để tạo tính đồng bộ, quán hoàn chỉnh hệ thống pháp luật tiền tệ hoạt động ngân hàng; tiến hành rà soát, bổ sung, chỉnh sửa chế, sách văn phù hợp với lộ trình thực cam kết quốc tế lĩnh vực tiền tệ, ngân hàng Hai là, Xây dựng chế phối hợp Cơ quan Thanh tra giám sát ngân hàng với đơn vị, quan chức có liên quan trao đổi, cung cấp thơng tin liên quan q trình tra, giám sát ngân hàng Theo quy định nay, NHNN tra, giám sát hoạt động ngân hàng Bộ Tài tra, giám sát thị trường chứng khoán, bảo hiểm Tuy nhiên, phối hợp NHNN Bộ Tài cịn nhiều hạn chế việc tra, giám sát toàn thị trường tài Để việc tra giám sát hoạt động ngân hàng có hiệu quả, Chính phủ cần sớm thiết lập chế phối hợp hoạt động trao đổi thông tin hiệu quan: NHNN, Bộ Tài chính, Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam, Ủy ban giám sát tài quốc gia Cơ chế phối hợp giúp quan tra giám sát tài khơng bị chồng chéo cơng việc, đảm bảo giám sát tốt tổ chức đa ngành Có xác định rõ chức năng, trách nhiệm, nghĩa vụ đơn vị, quan việc cung cấp đầy đủ, kịp thời thông tin lĩnh vực tiền tệ hoạt động ngân hàng thuộc trách nhiệm giao phục vụ cho công tác tra, giám sát ngân hàng 3.3.2 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Một là, Ngân hàng Nhà nước cần ban hành, hoàn thiện quy chế an toàn quy định hoạt động Ngân hàng Hai là, Ngân hàng Nhà nước thực đổi mơ hình tổ chức máy chế điều hành hoạt động Cơ quan Thanh tra giám sát ngân hàng Cần đổi mơ hình tổ chức máy đơn vị Thanh tra ngân hàng theo hướng độc lập với NHNN Chi nhánh chịu quản lý, đạo hướng dẫn công tác tổ chức, cán chuyên môn nghiệp vụ Cơ quan tra giám sát ngân hàng cho phù hợp với tình hình thực tiễn Ba là, Hồn thiện hệ thống hạ tầng hỗ trợ công tác Thanh tra ngân hàng 72 - NHNN cần đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin hoạt động tra, giám sát ngân hàng; Đầu tư cho công nghệ, đáp ứng nhu cầu xử lý trao đổi thông tin quan giám sát tổ chức giám sát; - Tăng cường Quy chế công bố thông tin; Nâng cao chất lượng mức độ tin cậy thông tin thông qua cải thiện chất lượng hiệu hoạt động kiểm toán độc lập - Tiếp tục đẩy mạnh nâng cao vai trò lực hoạt động Trung tâm Thơng tin Tín dụng việc thu thập, xử lý cung cấp thơng tin tín dụng, Trung tâm thơng tin liệu tập trung với đầy đủ thông tin, số liệu cần thiết, cập nhật xử lý kịp thời, đáp ứng yêu cầu ngày cao TCTD NHNN; Bốn là, Hoàn thiện đổi mơ hình tổ chức từ tra Ngân hàng nhà nước Trung ương đến địa phương - Cải cách phát triển hệ thống tra, giám sát ngân hàng từ trung ương đến địa phương - Nâng cao lực thể chế hoàn thiện hoạt động Thanh tra ngân hàng - Tạo chế để Thanh tra ngân hàng cấp tỉnh Khu vực hoạt động độc lập Năm là, Phối hợp chặt chẽ hai phương thức tra nhằm đảm bảo cho công nghệ tra NHNN thực phát huy hiệu cộng hưởng phương thức tra - Cơ quan Thanh tra, giám sát cần xây dựng tiêu giám sát phù hợp với đặc thù công tác GSTX NHNN Chi nhánh tỉnh, thành phố nơi có Chi nhánh TCTD khơng có Hội sở - Kết nối số liệu báo cáo thống kê Chi nhánh TCTD có liên quan đến cơng tác GSTX theo quy định tình hình cho vay tín dụng, mức độ tập trung cho vay theo ngành, lĩnh vực, nhóm khách hàng chương trình Báo cáo thống kê NHNN vào Chương trình GSTX Chi nhánh - Cơ quan TTGS NHNN cần xây dựng kho thông tin liệu, cập nhật tình hình từ hoạt động tra chỗ, giám sát từ xa, báo cáo kiểm tốn độc lập, thơng tin từ báo cáo hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội TCTD nhằm đảm bảo đủ thông tin phục vụ công tác tra, giám sát 73 - Cơ quan tra, giám sát cần quy định rõ chức năng, nhiệm vụ phương thức cho thông tin đầu phận đầu vào phận ngược lại Việc quy định thành hai phận để có điều kiện chun mơn hóa kỹ năng, thống công nghệ tra ngân hàng Cơ quan tra, giám sát phối hợp với Cục công nghệ tin học NHNN Việt Nam tiến hành chỉnh sữa, bổ sung phần mềm GSTX Chi nhánh NHNN tỉnh, TP theo hướng tích hợp yêu cầu vào hệ thống chương trình 3.3.3 Kiến nghị TCTD Các TCTD tăng cường phát triển công nghệ ngân hàng đặc biệt hệ thống thông tin phục vụ cho quản lý thân nội ngân hàng cung cấp định kỳ cần thiết tài liệu, thơng tin có liên quan cho Ngân hàng Nhà nước đảm bảo đầy đủ, kịp thời, xác; Củng cố, hồn thiện hệ thống Kiểm sốt nội bao gồm: Cơ chế, sách, quy chế nội bộ, cấu tổ chức máy, để đảm bảo khả giám sát chặt chẽ nghiệp vụ; Thường xuyên giáo dục đội ngũ cán làm cơng việc liên quan đến tiền có phẩm chất, đạo đức nghề nghiệp tốt, có sức khoẻ, trí tuệ tinh thần trách nhiệm cao 74 KẾT LUẬN CHƢƠNG Thông qua việc hoạch định mục tiêu định hướng công tác Thanh tra Ngân hàng từ thực trạng hoạt động công tác Thanh tra, giám sát NHNN Chi nhánh tỉnh Thanh Hóa TCTD địa bàn, Chương đưa giải pháp cụ thể, kiến nghị với quan chức có thẩm quyền đơn vị có liên quan nhằm hồn thiện công tác tra, giám sát NHNN Chi nhánh tỉnh Thanh Hóa Để thực giải pháp này, cần phải hoàn thiện sở pháp lý sở hạ tầng kỹ thuật cho việc thực phương pháp tra; hoàn thiện điều kiện tiên cho hệ thống giám sát có hiệu quả; hoàn thiện phát triển đội ngũ cán tra đủ chất lượng, trình độ số lượng; tăng cường phối hợp với quan, đơn vị có chức địa bàn; nâng cao lực quản trị điều hành, kiểm soát TCTD xây dựng hệ thống báo cáo thống kê xác, minh bạch 75 KẾT LUẬN Hiện nay, với việc số lượng Tổ chức tín dụng ngày tăng, hoạt động với nhiều sản phẩm, dịch vụ ngày phong phú đại, hoạt động tra NHNN Việt Nam nói chung tra Ngân hàng nhà nước Chi nhánh tỉnh Thanh Hóa nói riêng bộc lộ nhiều bất cập hạn chế, chưa đáp ứng kịp yêu cầu quản lý NHNN Để đảm bảo hoạt động ngân hàng địa bàn tăng trưởng bền vững, an toàn hiệu theo quy định pháp luật tiền tệ hoạt động ngân hàng, hoạt động tra, giám sát ngân hàng NHNN Chi nhánh NHTM địa bàn ngày phải hồn thiện Qua q trình nghiên cứu, luận văn hoàn thành nhiệm vụ mà mục tiêu nghiên cứu đề Cụ thể, luận văn giải nhiệm vụ nghiên cứu sau: - Hệ thống hóa số vấn đề sở lý luận hoạt động tra Ngân hàng TCTD Trong đó, nội dung trọng tâm khẳng định vai trị quan trọng khơng thể thiếu hoạt động tra NHNN TCTD, đồng thời cụ thể hóa nội dung hoạt động TTNH bao gồm hai phương thức GSTX TTTC; Trên sở nguyên tắc chuẩn mực quốc tế Basel II, xây dựng đề xuất tiêu chí đánh giá hoạt động tra, giám sát NHNN hoạt động tín dụng TCTD Ngồi ra, luận văn phân tích nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động tra ngân hàng - Phân tích, đánh giá để làm rõ thực trạng hoạt động tra lĩnh vực tín dụng Ngân hàng Nhà nước Chi nhánh tỉnh Thanh Hóa TCTD địa bàn Qua đó, rút mặt ưu, nhược điểm cơng tác phân tích hạn chế, nguyên nhân hạn chế công tác tra, giám sát TCTD Chi nhánh NHNN tỉnh Thanh Hóa - Đề xuất hệ thống giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác tra, giám sát NHNN Chi nhánh tỉnh Thanh Hóa TCTD địa bàn, bao gồm giải pháp: Hoàn thiện quy trình tra, giám sát; kết hợp nhiều hình thức tra chỗ để bổ sung khiếm khuyết hình thức tra; tăng cường cơng tác xử lý sau tra; chuyển dần từ phương pháp tra tuân thủ sang tra sở rủi ro; nâng cao hiệu GSTX NHNN Chi nhánh; tổ chức tốt việc thực 76 kiến nghị sau tra; phát triển đội ngũ cán tra đủ chất lượng đảm bảo số lượng; tăng cường đạo phối hợp với đơn vị, quan chức có liên quan cơng tác Thanh tra ngân hàng; hồn thiện đổi mơ hình tổ chức từ tra NHNN Trung ương đến địa phương; giải pháp bổ trợ Đồng thời, để tạo điều kiện thuận lợi cho việc triển khai giải pháp, luận văn đề xuất kiến nghị với Chính phủ, với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam vấn đề mang tính thực tiễn giai đoạn xu hướng năm tới Trong khoảng thời gian ngắn, kinh nghiệm nghiên cứu thân hạn chế, luận văn khơng tránh khỏi sai sót, tác giả mong nhận bảo, góp ý Thầy, Cô giáo để tiếp tục chỉnh sửa hồn thiện luận văn mình./ 77 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt Báo cáo năm 2014 - 2016 NHNN chi nhánh tỉnh Thanh Hóa Chính phủ, Nghị định số 160/2006/NĐ-CP ngày 28/12/2006 Quy định chi tiết thi hành Pháp lệnh ngoại hối Chính phủ, Nghị định số 24/2012/NĐ-CP Quản lý hoạt động kinh doanh vàng Chính phủ, Nghị định số 219/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013 Quản lý vay, trả nợ nước ngồi doanh nghiệp khơng Chính phủ bảo lãnh Chính phủ, Nghị định số 134/2005/NĐ-CP ngày 1/11/2005 Ban hành quy chế quản lý vay trả nợ nước Chính phủ, Nghị định 86/2011/NĐ-CP ngày 22-9-2011 hướng dẫn thực Luật Thanh tra 2010 Chính phủ, Nghị định 26/2014/NĐ-CP ngày 07/4/2014 Chính phủ Tổ chức hoạt động Thanh tra, giám sát ngành Ngân hàng Chính phủ, Nghị định số 96/2014/NĐ-CP ngày 17/10/2014 Quy định xử phạt vi phạm hành lĩnh vực tiền tệ ngân hàng Chính phủ, Nghị định 163/2006/NĐ-CP ngày 26/12/2006 giao địch bảo đảm 10 Lâm Chí Dũng (2010), Giáo trình kế tốn ngân hàng,Đại học Kinh tế Đà Nẵng 11 Luật Thanh tra số 56/2010/QH12 ngày 15/11/2010; 12 Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam số 46/2010/QH12 ngày 16/6/2010; 13 Luật Các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 ngày 16/6/2010; 14 Nghị định 83/2010/NĐ-CP ngày 23/7/2010 đăng ký giao dịch bảo đảm 15 Nguyễn Minh Kiều (2012), Nghiệp vụ ngân hàng đại, Nhà xuất Thống kê 16 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2015), Thanh tra, giám sát, kiểm soát, kiểm tốn ngân hàng, NXB Thanh Niên, Tạp chí Ngân hàng 17 Nguyễn Đình Tự (2015), Kỹ yếu cơng trình nghiên cứu khoa học ngành ngân hàng- Quyển 4, NXB Thống kê, Hà Nội 78 18 Nguyễn Đăng Dờn (2014), Nghiệp vụ ngân hàng trung ương, NXB Đại học Quốc Gia TP Hồ Chí Minh 19 Nghị định số 11/2012/NĐ-CP ngày 22/02/2012 sửa đổi số điều Nghị định 163/2006/NĐ-CP ngày 26/12/2006 Chính phủ giao dịch đảm bảo 20 Thanh tra Chính phủ (2009), Quy định chức năng, nhiệm vụ , quyền hạn cấu tổ chức Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng trực thuộc NHNN Việt Nam, Quyết định 83/2009/QĐ-TTg, Hà Nội Thanh tra Chính phủ 21 Thanh tra Chính phủ, Thơng tư số 02/2010/TT-TTCP ngày 02/3/2010 Quy định quy trình tiến hành tra 22 Thơng tư liên tịch số 16/2014/TTLT-BTP-BTNMT-NHNN ngày 16/6/2014 Bộ Tư pháp, Bộ Tài nguyên Môi trường, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, hướng dẫn số vấn đề xử lý tài sản bảo đảm 23 Thống đốc NHNN, Quyết định 398/1999/QĐ-NHNN3 ngày 09/11/1999 ban hành quy chế giám sát từ xa tổ chức tín dụng hoạt động Việt Nam 24 Thống đốc NHNN, Quyết định 290/2014/QĐ-NHNN ngày 25/02/2014 Về việc quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Ngân hàng Nhà nước Chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương 25 Thống đốc NHNN, Thông tư số 03/2015/TT-NHNN ngày 20/3/2015 Hướng dẫn thực số điều Nghị định 26/2014/NĐ-CP ngày 07/4/2014 Chính phủ Tổ chức hoạt động Thanh tra, giám sát ngành Ngân hàng 26 Thông tư số 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro việc dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước 27 Thủ tướng Chính phủ, Quyết định số 35/2014/QĐ-TTg ngày 12/6/2014 Quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng 28 Tạp chí Ngân hàng (2013), Tuyển tập viết Tiền tệ - Ngân hàng Việt Nam 79 29 Uỷ ban Thường vụ Quốc hội, Pháp lệnh ngoại hối số 28/2005/PL- UBTVQH; Pháp lệnh số 06/2013/UBTVQH13 ngày 18/3/2013 việc sử đổi, bổ sung số điều Pháp lệnh Ngoại hối; 30 Viện Ngôn ngữ Việt Nam (2003), Từ điển Tiếng Việt, Hà Nội 31 Peter.S.Rose (2001), Quản trị Ngân hàng thương mại, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội 32 Website tham khảo: http ://www sbv gov.vn