Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần vận tải thành an phát

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TỐN KIỂM TỐN Sinh viên: Vũ Hồng Ngọc Linh Giảng viên hướng dẫn: Th.S Nguyễn Thị Thúy Hồng HẢI PHÒNG - 2021 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG - HỒN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI THÀNH AN PHÁT KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TỐN KIỂM TỐN Sinh viên: Vũ Hồng Ngọc Linh Giảng viên hướng dẫn: Th.S Nguyễn Thị Thúy Hồng HẢI PHÒNG - 2021 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG - NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Vũ Hoàng Ngọc Linh Mã SV: 1412401093 Lớp: QT1804K Ngành: Kế toán kiểm toán Tên đề tài: Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Công ty cổ phần vận tải Thành An Phát NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốtnghiệp  Tìm hiểu lý luận tổ chức kế tốn vốn tiền doanh nghiệp  Tìm hiểu thực trạng tổ chức kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần vận tải Thành An Phát  Đánh giá ưu, khuyết điểm tổ chức công tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần vận tải Thành An Phát nói riêng làm sở để đề xuất biện pháp giúp đơn vị thực tập làm tốt cơng tác kế tốn Các tài liệu, số liệu cần thiết  Các văn Nhà nước chế độ kế toán liên quan đến cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp  Quy chế, quy định kế toán - tài doanh nghệp  Hệ thống sổ sách kế toán liên quan đến tổ chức kế toán vốn tiền Công ty cổ phần vận tải Thành An Phát, sử dụng số liệu năm 2020 Địa điểm thực tập tốtnghiệp CỔ PHẦN VẬN TẢI THÀNH AN PHÁT CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Họ tên : Nguyễn Thị Thúy Hồng Học hàm, học vị : Thạc sĩ Cơ quan công tác : Trường Đại học Quản lý Cơng nghệ Hải Phịng Nội dung hướng dẫn: Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty cổ phần vận tải Thành An Phát Đề tài tốt nghiệp giao ngày tháng Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày năm 2021 tháng Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN năm 2021 Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Giảng viên hướng dẫn Sinh viên Ths Nguyễn Thị Thúy Hồng Hải Phòng, ngày tháng năm 2021 XÁC NHẬN CỦA KHOA KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN TỐT NGHIỆP Họ tên giảng viên : Nguyễn Thị Thúy Hồng Đơn vị công tác : Khoa Quản Trị Kinh Doanh Họ tên sinh viên : Vũ Hồng Ngọc Linh tốn Đề tài tốt nghiệp : Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty cổ phần vận tải Thành An Phát : Kế toán vốn tiền Nội dung hướng dẫn Ngành: Kế toán kiểm Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp: Sinh viên Vũ Hồng Ngọc Linh ln chấp hành tốt yêu cầu quy định giáo viên hướng dẫn thời gian nội dụng yêu cầu viết, có tinh thần tự giác, nghiên cứu học hỏi Đánh giá chất lượng đồ án/khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…): +Về lý luận: Đã hệ thống hóa lý luận kế toán vốn tiền doanh nghiệp vừa nhỏ theo TT 133 +Về thực tiễn: Đã mơ tả chi tiết kế tốn vốn tiền Công ty cổ phần vận tải Thành An Phát theo hình thức kế tốn Nhật ký chung với số liệu năm 2020 Các số liệu tính tốn minh họa phong phú, đảm bảo tính logic theo trình tự kế toán từ chứng từ đến sổ sách đáp ứng yêu cầu khóa luận tốt nghiệp Tác giả đưa số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn Cơng ty cổ phần vận tải Thành An Phát nói riêng Ý kiến giảng viên hướng dẫn tốt nghiệp: Được bảo vệ Khơng bảo vệ Điểm hướng dẫn Hải Phịng, ngày … tháng … năm Giảng viên hướng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) Ths Nguyễn Thị Thúy Hồng Vũ Hồng Ngọc Linh- QT1804K KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP LỜI MỞ ĐẦU Tính đến kinh kế thị trường nước ta trải qua hai mươi năm Khoảng thời gian chưa phải dài đủ cho doanh nghiệp tự nhận thức trách nhiệm nghĩa vụ Trong mơi trường doanh nghiệp khơng cịn nhà nước bao cấp cho hoạt động sản xuất kinh doanh mà phải tự xây dựng cho mục tiêu kế hoạch để thực mục tiêu kinh tế Vốn tiền tài sản lưu động giúp doanh nghiệp sản xuất kinh doanh dùng tiền để tốn khoản cơng nợ Vậy doanh nghiệp muốn hoạt động sản xuất kinh doanh cần phải có lượng vốn cần thiết để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Vì thực cơng tác kế tốn vốn tiền vấn đề quan trọng đặt cho doanh nghiệp Với kiến thức học nhà trường thực tế tìm hiểu đơn vị thực tập em chọn đề tài: “Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Công ty cổ phần vận tải Thành An Phát ” nhằm củng cố, nâng cao kiến thức hy vọng góp phần nhỏ bé vào việc hồn thiện cơng tác kế tốn Cơng ty cổ phần vận tải Thành An Phát Ngoài lời mở đầu kết luận, khoá luận bao gồm ba chương: Chương 1: Lý luận chung cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp vừa nhỏ Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty cổ phần vận tải Thành An Phát Chương 3: Một số biện pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần vận tải Thành An Phát Trong thời gian thực khóa luận, em giúp đỡ tận tình Ths Nguyễn Thị Thúy Hồng cô, cán phịng kế tốn cơng ty Tuy nhiên trình độ cịn hạn chế nên viết em cịn số thiếu sót, mong nhận đóng góp ý kiến thầy giáo để khóa luận em hồn thiện Vũ Hồng Ngọc Linh- QT1804K KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ 1.1 Những vấn đề chung vốn tiền doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm Vốn tiền phận tài sản lưu động doanh nghiệp tồn hình thái tiền tệ, có tính khoản cao bao gồm tiền mặt quỹ doanh nghiệp tiền gửi ngân hàng Với tính linh hoạt cao vốn tiền dùng để đáp ứng nhu cầu toán doanh nghiệp, thực việc mua sắm trang trải chi phí 1.1.2 Yêu cầu quản lý vốn tiền doanh nghiệp - Cần phải quản lý vốn tiền cách chặt chẽ, thường xuyên kiểm soát khoản thu chi tiền khâu quan trọng có tính định tới mức độ tăng trưởng hay suy thoái doanh nghiệp, vốn tiền đối tượng có nhiều khả phát sinh rủi ro loại tài sản khác - Kế toán phải cung cấp tài liệu cần thiết thu chi vốn tiền đáp ứng yêu cầu quản lý trình hoạt động sản xuất kinh doanh 1.1.3 Nhiệm vụ cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp - Phản ánh xác, kịp thời khoản thu, chi tình hình tăng, giảm thừa thiếu loại vốn tiền - Kiểm tra thường xuyên tình hình thực chế độ sử dụng quản lí vốn tiền, kỉ luật tốn, kỉ luật tín dụng Phát ngăn ngừa tượng tham ô lợi dụng tiền mặt kinh doanh - Hướng dẫn kiểm tra việc ghi chép thủ quỹ, kiểm tra thường xuyên đối chiếu số liệu thủ quỹ với kế tốn để đảm bảo tính cân đối thống - Tham gia vào công tác kiểm kê quỹ tiền mặt, phản ánh kết kiểm kê kịp thời - Phản ánh tình hình tăng giảm số dư tiền gửi ngân hàng hàng ngày, giám đốc việc chấp hành chế độ tốn khơng dùng tiền mặt Vũ Hồng Ngọc Linh- QT1804K KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP 1.1.4 Nguyên tắc kế toán vốn tiền doanh nghiệp + Kế toán phải mở sổ kế toán ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh khoản thu, chi, xuất, nhập tiền, ngoại tệ tính số tồn quỹ tài khoản Ngân hàng thời điểm để tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu + Các khoản tiền doanh nghiệp khác cá nhân ký cược, ký quỹ doanh nghiệp quản lý hạch toán tiền doanh nghiệp + Khi thu, chi phải có phiếu thu, phiếu chi có đủ chữ ký theo quy định chế độ chứng từ kế toán + Kế toán phải theo dõi chi tiết tiền theo nguyên tệ Khi phát sinh giao dịch ngoại tệ, kế toán phải quy đổi ngoại tệ Đồng Việt Nam theo nguyên tắc: - Bên Nợ tài khoản tiền áp dụng tỷ giá giao dịch thực tế; - Bên Có tài khoản tiền áp dụng tỷ giá ghi sổ bình quân gia quyền + Tại thời điểm lập Báo cáo tài theo quy định pháp luật, doanh nghiệp phải đánh giá lại số dư ngoại tệ theo tỷ giá giao dịch thực tế 1.2 Tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp 1.2.1 Kế toán tiền mặt quỹ doanh nghiệp Mỗi doanh nghiệp có lượng tiền mặt quỹ để phục vụ cho nhu cầu chi tiêu trực tiếp hàng ngày sản xuất kinh doanh Thông thường tiền giữ doanh nghiệp bao gồm: Giấy bạc ngân hàng Việt Nam, loại ngoại tệ, ngân phiếu,… 1.2.1.1.Nguyên tắc kế toán tiền mặt doanh nghiệp (TK111) + Tài khoản dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ quỹ doanh nghiệp bao gồm: Tiền Việt Nam ngoại tệ Chỉ phản ánh vào TK 111 “Tiền mặt” số tiền mặt, ngoại tệ thực tế nhập, xuất, tồn quỹ + Các khoản tiền mặt doanh nghiệp khác cá nhân ký cược, ký quỹ doanh nghiệp quản lý hạch toán loại tài sản tiền DN + Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi có đủ chữ ký người nhận, người giao, người có thẩm quyền cho phép nhập, Vũ Hồng Ngọc Linh- QT1804K KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP xuất quỹ theo quy định chế độ chứng từ kế toán Một số trường hợp đặc biệt phải có lệnh nhập quỹ, xuất quỹ đính kèm + Kế tốn quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt, ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ tiền mặt, ngoại tệ tính số tồn quỹ thời điểm + Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý nhập, xuất quỹ tiền mặt Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt sổ kế toán tiền mặt Nếu có chênh lệch, kế tốn thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch + Khi phát sinh giao dịch ngoại tệ, kế toán phải quy đổi ngoại tệ Đồng Việt Nam theo nguyên tắc: - Bên Nợ TK 1112 áp dụng tỷ giá giao dịch thực tế Riêng trường hợp rút ngoại tệ từ ngân hàng nhập quỹ tiền mặt áp dụng tỷ giá ghi sổ kế toán TK 1122; - Bên Có TK 1112 áp dụng tỷ giá ghi sổ bình quân gia quyền Việc xác định tỷ giá hối đoái giao dịch thực tế thực theo quy định phần hướng dẫn tài khoản 413 - Chênh lệch tỷ giá hối đối tài khoản có liên quan 1.2.2.2 Chứng từ kế toán tiền mặt doanh nghiệp Các chứng từ sử dụng công tác hạch toán tiền mặt quỹ bao gồm: Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy toán tạm ứng, giấy đề nghị toán, biên lai thu tiền, biên lai thu tiền… - Phiếu thu (Mẫu số: 01 - TT ): gồm liên: Được sử dụng làm để hạch toán số tiền mặt Việt Nam, ngoại tệ thu kỳ - Phiếu chi (Mẫu số: 02 – TT) gồm liên: Được sử dụng làm để hạch toán số tiền chi đơn vị kỳ, xác định trách nhiệm vật chất người nhận tiền - Giấy đề nghị toán (Mẫu số: 05 - TT): Dùng trường hợp chi chưa toán chưa nhận toán tạm ứng để tổng Vũ Hồng Ngọc Linh- QT1804K 10 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Biểu 2.17: Trích Sổ nhật ký chung Mẫu số:S03a- DNN Công ty Cổ phần Vận tải Thành An Phát (Ban hành theo TT số 133/2016/TT- 33B/170, Thiên Lôi, Vĩnh Niệm, Lê Chân, HP BTC ngày 26/08/2016 BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm: 2020 Ngày Chứng từ ghi sổ Số Ngày … … … 16/02 BN121 … … 20/02 BN132 TK Nợ Có … … … 16/02 Chi TGNH trả 331 nợ người bán … … … 20/02 Rút tiền Số Phát sinh SH Diễn giải 45.000.000 112 45.000.000 … … gửi 111 300.000.000 Viettinbank 112 nhập quỹ 21/02 BC145 21/02 Nộp tiền mặt vào 112 ngân hàng … … 25/02 BC152 … … 25/02 Thu nợ công ty 112 Vũng Tàu 300.000.000 250.000.000 111 … … 250.000.000 … … 35.200.000 - 131 35.200.000 Hải Phòng … … … … … Cộng Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Nguồn số liệu: Phòng kế tốn cơng ty) Vũ Hồng Ngọc Linh … 53.326.203.058 … 53.326.203.058 Ngày 31 tháng12 năm 2020 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 45 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Biểu số 2.18: Trích sổ TK 112 Cơng ty Cổ phần Vận tải Thành An Phát 33B/170, Thiên Lôi, Vĩnh Niệm, Lê Chân, HP Mẫu số:S03b- DNN (Ban hành theo TT số 133/2016/TTBTC ngày 26/08/2016 BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN 112 Năm 2020 Ngày Diễn giải Chứng từ Số ứng Ngày Số dư đầu tháng 16/02 BN121 16/02 Số tiền đối ghi sổ TK Nợ Có 897.553.252 Chi TGNH trả nợ 331 45.000.000 người bán … … 20/02 BN132 … … … … 20/02 Rút tiền gửi ngân 111 …… 300.000.000 hàng nhập quỹ … … 21/02 BC145 … … 21/02 Nộp tiền mặt vào … … 111 250.000.000 131 35.200.000 … … …… ngân hàng 25/02 BC152 25/02 Thu tiền nợ khách hàng … … … … … … … Cộng phát sinh 1.987.543.210 Số dư cuối tháng 1.119.666.164 …… 1.765.430.298 Ngày 31 tháng 12 năm2020 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn số liệu: Phịng kế tốn cơng ty) Vũ Hồng Ngọc Linh 45 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Biểu số 2.19: Trích sổ chi tiết TGNH Vietinbank Đơn vị: Cơng ty Cổ phần Vận tải Thành An Phát Địa chỉ: 33B/170, Thiên Lơi, Vĩnh Niệm, Lê Chân, Hải Phịng Ngày ghi sổ Chứng từ Số Ngày … … 16/02 … 20/02 … BN121 … BN132 … 16/02 … 20/02 … 25/02 BC152 25/02 … … … Mẫu số:S05- DNN (Ban hành theo TT số 133/2016/TTBTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TGNH VIETINBANK Trích năm 2020 Diễn giải Số tiền Gửi vào Rút Còn lại 897.553.252 Số dư đầu tháng 2/2020 … …… …… …… Chi TGNH trả nợ người bán 45.000.000 962.365.200 … Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ … Thu tiền nợ khách hàng … …… …… Cộng phát sinh tháng Số dư cuối tháng 2/2020 … … Thủ quỹ (Ký, họ tên) … 1.987.543.210 542.253.612 …… 533.240.123 …… 1.765.430.298 1.119.666.164 …… … Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Nguồn số liệu: Phịng kế tốn cơng ty) Vũ Hồng Ngọc Linh –QT1804K 300.000.000 …… 35.200.000 …… 45 …… …… Ngày 31 tháng 12 năm 2020 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP CHUƠNG III MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI THÀNH AN PHÁT 3.1 Đánh giá chung công tác kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần vận tải Thành An Phát Công ty cổ phần vận tải Thành An Phát thành lập 16 năm bước khẳng định vị doanh nghiệp việc cung cấp dịch vụ vận tải Hải Phịng Để có thành cơng ngày hơm nay, cơng ty phải trải qua nhiều khó khăn, thử thách Nhưng nhờ vào nỗ lực không ngừng nghỉ đội ngũ cán công nhân viên cơng ty, cố gắng tìm hiểu đáp ứng nhu cầu thị trường đội ngũ quản lý, công ty ngày trở nên vững mạnh, đời sống nhân viên nâng cao góp phần khơng nhỏ vào Ngân sách Nhà nước Để có thành tựu khơng thể kể đến đóng góp máy kế tốn cơng ty Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức hợp lý hoạt động có nề nếp, khoa học Mỗi người có nhiệm vụ cụ thể, rõ ràng lại có mối quan hệ mật thiết với nghiệp vụ để đảm bảo số liệu hạch toán kịp thời, xác thơng suốt Đồng thời, cán kế tốn nhiệt tình, tiếp cận nhanh chóng với chế độ kế toán hành vận dụng cách linh hoạt, sáng tạo nghiệp vụ mang lại hiệu cao công việc Công tác quản lý kinh doanh nói chung cơng tác kế tốn nói riêng khơng ngừng củng cố hồn thiện, thực trở thành công cụ đắc lực phục vụ cho q trình quản lý sản xuất kinh doanh cơng ty Bởi có quản lý tốt kinh doanh tốt, cơng tác kế tốn có tốt thơng tin kế tốn đảm bảo độ xác, đầy đủ, kịp thời phục vụ cho quản trị nội làm sở để đưa chiến lược kinh doanh tối ưu Qua thời gian tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty cổ phần vận tải Thành An Phát , em nhận thấy cơng tác kế tốn nói chung Vũ Hồng Ngọc Linh –QT1804K 45 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng cơng ty có ưu nhược điểm sau:  Những ưu điểm cơng tác kế tốn vốn tiền  Về máy kế tốn Cơng ty tổ chức máy kế toán tổ chức tương đối hoàn chỉnh khoa học tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra, giám sát tình hình tài việc đưa định quản lý đạo kinh doanh kịp thời Ban giám đốc công ty, đồng thời tạo điều kiện cho công tác phân công lao động chuyên môn theo phần hành, nâng cao trình độ quản lý, nhiệm vụ, ý thức trách nhiệm cán kế tốn cơng ty Các phần hành kế tốn phân cơng tương đối rõ ràng khoa học cho kế toán viên, có phối hợp chặt chẽ đồng phần hành với nhau, đảm bảo tính thống phạm vi, phương pháp tính tốn, ghi chép Từ tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra, đối chiếu, phát kịp thời sai sót, giúp Ban giám đốc đánh giá hiệu kinh doanh kỳ, qua xác định kết kinh doanh phù hợp với yêu cầu thị trường  Về hình thức kế tốn Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn Nhật ký chung Đây hình thức sổ kế tốn đơn giản quy trình hạch tốn, khơng giúp cho kế toán viên thuận tiện việc ghi chép, xử lý số liệu kế tốn mà cịn tiết kiệm thời gian, công sức tạo điều kiện cho việc cung cấp thông tin đầy đủ, kịp thời Cùng với hỗ trợ kế toán máy Excel, việc ghi chép, phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh diễn nhanh chóng, thuận lợi, kiết kiệm thời gian công sức  Về chứng từ kế tốn sử dụng Cơng ty sử dụng chứng từ theo Chế độ kế toán Doanh nghiệp ban hành theo TT số 133/2016TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng Bộ Tài Chính Các thủ tục chứng từ liên quan đến việc hạch toán thực đầy đủ Từ cơng việc hạch tốn ban đầu đến việc kiểm tra tính hợp lý Vũ Hồng Ngọc Linh –QT1804K 46 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP chứng từ tiến hành cách cẩn thận, đảm bảo số liệu phản ánh trung thực, hợp lý, rõ ràng dễ hiểu Chứng từ lưu trữ đóng theo thứ tự để thuận lợi cho việc kiểm tra, tra  Về sổ sách tài khoản kế toán sử dụng Sổ sách kế tốn cơng ty lập rõ ràng, xác theo mẫu hướng dẫn Nhà nước Không cứng nhắc theo mẫu sổ kế tốn quy định, kế tốn cơng ty cịn sáng tạo lập sổ kế toán phù hợp với đặc điểm kinh doanh, tình hình thực tế yêu cầu quản lý công ty tuân thủ theo quy định, phản ánh xác, minh bạch nội dụng nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tăng hiệu giám sát đối chiếu Công ty xây dựng hệ thống tài khoản chi tiết, cụ thể, phù hợp với đặc điểm đối tượng hạch tốn cơng ty, tạo điều kiện cho việc theo dõi nghiệp vụ kinh tế Hệ thống tài khoản áp dụng để theo dõi biến động vốn tiền hoàn hoàn toàn tuân thủ theo quy định chế độ kế toán Nhà nước ban hành  Về hạch toán kế toán Kế toán hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo chế độ kế toán nghiệp vụ ghi theo trình tự thời gian hợp lý thuận tiện cho việc theo dõi - Hạch toán tiền mặt: việc lập sổ quỹ tiền mặt trực tiếp vào phiếu thu, phiếu chi ngày giúp cho việc quản lý tiền mặt hiệu Kế tốn đối chiếu số liệu với sổ quỹ cách nhanh chóng, thuận tiện, dễ dàng, xác, giúp phát chênh lệch, tìm nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch kịp thời - Hạch toán tiền gửi ngân hàng: việc lập sổ tiền gửi ngân hàng vào giấy báo nợ, giấy báo có giúp cho kế toán tiện việc theo dõi, quản lý lượng tiền gửi cách tốt  Về việc lập thời gian lập báo cáo tài Vũ Hồng Ngọc Linh –QT1804K 47 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Cơng ty thực theo chế độ quy định Các báo cáo tài nộp cho quan thuế, ngân hàng theo thời gian quy định Công ty lập báo cáo quản trị theo yêu cầu quản lý giúp cho Ban giám đốc cơng ty đưa định kịp thời, xác  Những hạn chế cơng tác kế tốn vốn tiền Bên cạnh ưu điểm cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty có mặt hạn chế làm ảnh hưởng đến tiến độ hiệu cơng việc Vì cần phải phân tích mặt hạn chế để đưa giải pháp khắc phục, giúp cho công việc đạt hiệu cao  Việc tốn Cơng ty khơng sử dụng cách triệt để việc tốn qua ngân hàng, có nhiều khoản tiền thực quỹ chuyển khoản, điều ảnh hưởng đến vấn đề an toàn tiền quỹ công ty, dễ xảy mát Mặt khác lượng tồn quỹ công ty nhiều không đảm bảo khả sinh lời tiền  Kế tốn khơng tiến hành kiểm kê quỹ định kỳ Lượng tiền mặt hàng ngày công ty giao dịch lớn, việc kiểm tra thường xuyên quỹ tiền mặt hạn chế sai sót nhầm lẫn hành vi gian lận quản lý quỹ tiền mặt kế tốn khơng tiến hành kiểm kê định kỳ Do khơng xác định số chênh lệch tiền tồn quỹ thực tế với sổ quỹ để từ tăng cường quản lý làm sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán chênh lệch  Về việc đại hóa cơng tác kế tốn Hiện nay, cơng ty chưa sử dụng phần mềm kế tốn riêng biệt để phục vụ cơng tác kế tốn nên chưa thực phát huy hết vai trò máy tính cơng tác hạch tốn kế tốn Việc áp dụng kế tốn thủ cơng làm tăng thêm thời gian ghi chép, tổng hợp số liệu chuyển sổ Nhất vào cuối kỳ kế tốn, khối lượng cơng việc nhiều dễ dẫn đến sai sót Vì vậy, việc sử dụng phần mềm kế tốn khơng giảm nhẹ áp lực khối lượng công việc mà cịn đem lại hiệu cơng việc cao Vũ Hồng Ngọc Linh –QT1804K 48 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP 3.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần vận tải Thành An Phát Việc nâng cao hiệu vốn tiền biện pháp tích cực nhằm phát triển hoạt động kinh doanh công ty Để thực tốt việc nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền cần phát huy điểm mạnh mà phải hạn chế tồn để bước hồn thiện cơng tác kế tốn nói chung cơng tác vốn tiền nói riêng nhằm giúp việc kinh doanh đạt hiệu tốt Qua thời gian thực tập công ty, vào tồn khó khăn cơng tác tổ chức kế tốn, vào quy định Nhà nước Bộ tài kết hợp với lý luận học trường, em xin nêu số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác vốn tiền cơng ty sau: 3.21.Hồn thiện việc tăng cường hình thức toán qua ngân hàng: Với xu hướng chung đẩy mạnh tốn khơng dùng tiền mặt, với khoản tiền lớn doanh nghiệp nên toán qua hệ thống Ngân hàng Bởi việc toán khoản tiền lớn qua Ngân hàng có ưu điểm sau: - Hiện hệ thống Ngân hàng phát triển tồn quốc, khơng Ngân hàng Nhà nước mà cịn có Ngân hàng tư nhân Với cơng nghệ đại tiên tiến, việc chuyển tiền ngân hàng nhanh chóng thuận lợi Hơn doanh nghiệp mở tài khoản Ngân hàng - Thanh toán qua Ngân hàng đảm bảo an toàn cho quỹ tiền mặt, an toàn cho đồng tiền trình vận chuyển, tránh xảy cắp, gian lận, sai sót q trình hạch tốn - Mặt khác lượng tiền gửi Ngân hàng đảm bảo khả sinh lời - Bên cạnh đó, việc trả lương cho cán cơng nhân viên theo hình thức toán trực tiếp tiền mặt khơng cịn phù hợp Do Cơng ty nên tạo tài khoản riêng cho người lao động, hàng tháng tiến hành việc trả lương theo hình thức tốn thơng qua thẻ ATM Việc làm Vũ Hồng Ngọc Linh –QT1804K 49 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP giảm áp lực công việc cho Thủ quỹ, tránh sai sót nhầm lẫn q trình trả lương lại khơng tồn khoản tiền lớn quỹ 3.2.2 Hoàn thiện công tác quản lý quỹ tiền mặt Việc thực kiểm kê quỹ vào cuối tháng định kỳ giúp công ty xác định lượng tiền tồn quỹ số thừa, thiếu so với sổ quỹ Trên sở đó, tăng cường cơng tác quản lý quỹ quy trách nhiệm vật chất Khi tiến hành kiểm kê quỹ, phải lập ban kiểm kê quỹ Trước kiểm kê quỹ, Thủ quỹ phải ghi sổ quỹ, tất phiếu thu, phiếu chi tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê, khoản chênh lệch quỹ phải báo cáo Giám đốc xem xét giải Việc kiểm kê quỹ phải tiến hành định kỳ cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cần thiết kiểm kê đột xuất bàn giao quỹ phải lập Bảng kiểm kê quỹ dùng cho VNĐ theo mẫu số 08a-TT (Ban thành theo TT 133/2016/TT – BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) Biên kiểm kê quỹ gồm hai bản, lưu quỹ, lưu kế toán tiền mặt Sau mẫu Bảng kiểm kê quỹ (Biểu 3.1): Vũ Hồng Ngọc Linh –QT1804K 50 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Biểu 3.1: Mẫu Bảng kiểm kê quỹ Mẫu số: 08a - TT (Ban hành theo TT số: 133/2016 TT- Đơn vi:……… Bộ phận:……… BTC Ngày 26/08/2016 BTC) BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Số: Hôm nay, vào ngày tháng … năm Chúng gồm: Ông/Bà Đại diện kế tốn Ơng/Bà Đại diện Thủ quỹ Ông/Bà: .Đại diện Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: STT Diễn giải Số lượng Số tiền A B I Số dư theo sổ quỹ: x II Số kiểm kê thực tế x Trong đó: - Loại - Loại - Loại - III Chênh lệch (III = I – II) x - Lý do: + Thừa: + Thiếu: - Kết luận sau kiểm kê quỹ: Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Vũ Hoàng Ngọc Linh –QT1804K Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) 51 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP 3.2.3 Hồn thiện việc ứng dụng tin học vào cơng tác kế tốn Mặc dù cơng tác kế tốn Cơng ty có hỗ trợ tin học qua chương trình Microsoft Excel, song cơng tác kế tốn chưa phải giải pháp mang lại hiệu tối ưu Cùng với phát triển ngày cao khoa học kĩ thuật, xu hướng phát triển nhanh chóng tồn giới, việc áp dụng cơng nghệ thơng tin vào kế tốn cần thiết Mặt khác cơng tác kế tốn thủ cơng địi hỏi cần nhiều nhân làm kế toán phần mềm kế tốn tự động hóa hồn tồn cơng đoạn tính tốn, lưu trữ, tìm kiếm kết xuất báo cáo nên tiết kiệm nhân thời gian, điều góp phần tiết kiệm chi phí cho doanh nghiệp Với quy mơ Cơng ty cổ phần vận tải Thành An Phát em xin giới thiệu số phần mềm kế toán phổ biến, phù hợp với doanh nghiệp Sau số phần mềm phổ biến nay: *Phần mềm kế toán MISA (Phiên MISA SME.NET 2021) Phần mềm kế toán MISA SME.NET 2021 thiết kế dành cho tất doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực ngành nghề với mục tiêu giúp doanh nghiệp khơng cần đầu tư nhiều chi phí, không cần hiểu biết nhiều tin học kế tốn mà sở hữu làm chủ hệ thống phần mềm kế toán, quản lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh Ngày 5/11/2020, MISA cho mắt phiên phần mềm kế toán MISA SME.NET 2021 cải tiến, bổ sung nhiều tính vượt trội giúp cho cơng tác kế tốn trở nên tiện, nhanh dễ sử dụng Phần mềm có tích hợp với phần mềm hóa đơn điện tử theo quy định Bộ Tài Chính giúp người dùng xuất hóa đơn trực tiếp phần mềm Vũ Hồng Ngọc Linh –QT1804K 52 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP *Phần mềm kế toán 3Tsoft  Để thuận lợi cho Doanh nghiệp sử dụng, 3TSoft không tách phân hệ riêng theo phiên mà hoàn thiện đủ phân hệ kế toán: Kế toán tiền mặt - tiền gửi Kế toán sản xuất giá thành Kế tốn vật tư hàng hóa Kế tốn tổng hợp Kế tốn tài sản, cơng cụ chi phí Quản lý kho Kế tốn cơng trình Quản trị hệ thống  Doanh nghiệp tùy mục đích quản lý mà vận dụng, khơng gây khó khăn xác định phần hành để đăng ký lúc mua lại phải bổ sung thay đổi phát triển mở rộng kinh doanh lĩnh vực  Các phần hành kế toán xây dựng chi tiết đáp ứng theo dõi đa dạng thông tin kế tốn phục vụ mục đích kế tốn, quản trị  Chính 3TSoft phù hợp với loại hình Doanh nghiệp Thương mại, Dịch vụ, Sản xuất, Xây dựng,… Dưới hình ảnh giao diện phần mềm 3Tsoft Vũ Hồng Ngọc Linh –QT1804K 53 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Theo em, công ty nên lựa chọn áp dụng phần mềm kế tốn MISA SME.NET 2021 phần mềm Misa phần mềm kế toán doanh nghiệp tin dùng Nó cung cấp góc nhìn tình hình tài doanh nghiệp MISA bật với tính nhập liệu tự động, kiểm sốt tình hợp lệ từ giao dịch ngân hàng, hóa đơn, mã số thuế Đây đánh giá phần mềm đơn giản lại vơ thơng minh Vũ Hồng Ngọc Linh –QT1804K 54 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾT LUẬN Kết luận Trong q trình thực tập Cơng ty cổ phần vận tải Thành An Phát, em tìm hiểu thêm cơng tác hạch tốn kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng Có thể nói, cơng tác kế tốn vốn tiền cơng có ưu điểm:  Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức theo hình thức tập trung, gọn nhẹ có tính hồn thiện tương đối cao, hoạt động nề nếp với quy trình làm việc khoa học + Hệ thống sổ sách, tài khoản kế toán khoa học, tuân thủ chế độ kế toán ban hành theo TT 133/2016/TT-BTC ngày 26 tháng 08 năm 2016 Bộ trưởng BTC Song không tránh khỏi hạn chế: + Về việc sử dụng tiền mặt + Về công tác kiểm kê quỹ + Về cơng tác ghi chép sổ sách kế tốn Kiến nghị Từ thực trạng nêu trên, đề tài đưa số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần vận tải Thành An Phát: + Hoàn thiện việc sử dụng tiền mặt + Hồn thiện cơng tác kiểm kê quỹ + Hồn thiện cơng tác ghi chép sổ sách kế toán Các kiến nghị đề xuất xuất phát từ thực tế công ty nên có thực tế khả thi Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn cô giáo ThS Nguyễn Thị Thúy Hồng với Ban giám đốc cán phịng kế tốn Cơng ty cổ phần vận tải Thành An Phát hướng dẫn tận tình trình em thực tập tạo điều kiện cho em hoàn thành khóa luận Hải Phịng, ngày tháng Sinh viên năm 2021 Vũ Hoàng Ngọc Linh Vũ Hoàng Ngọc Linh –QT1804K 55 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài (2017), Chế độ kế toán doanh nghiệp vừa nhỏ Hệ thống tài khoản kế toán, Nhà xuất Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh Bộ tài (2017), Chế độ kế toán doanh nghiệp vừa nhỏ Báo cáo tài chính, chứng từ, sổ sách kế tốn sơ đồ kế toán, Nhà xuất Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh Cơng ty cổ phần vận tải Thành An Phát (2020), Sổ sách kế toán Cơng ty Vũ Hồng Ngọc Linh –QT1804K 56