Chuyên đề thực tập GVHD Th S Nguyễn Thành Trung MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU 1 Chương I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP T[.]
Chuyên đề thực tập Trung GVHD: Th.S Nguyễn Thành MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU Chương I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG I Những đề tài sản lưu động doanh nghiệp kinh tế thị trường Khái niệm tài sản lưu động Đặc điểm tài sản lưu động 3 Phân loại tài sản lưu động Kết cấu tài sản lưu động 5 Nguồn hình thành tài sản lưu động doanh nghiệp II Hiệu sử dụng tài sản lưu động Khái niệm hiệu sử dụng tài sản lưu động .8 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng tài sản lưu động .9 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng tài sản lưu động 14 3.1 Nhân tố bên .14 3.1.1 Quản lý dự trữ, tồn kho 14 3.1.2 Quản lý tiền mặt 16 3.1.3 Quản lý khoản phải thu 17 3.2 Nhân tố bên 24 Chương HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN XUẤT NHẬP KHẨU THÁI HƯNG 27 I Tổng quan công ty trách nhiệm hữu hạn xuất nhập Thái Hưng 27 Giới thiệu doanh nghiệp .27 2.Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 29 2.1 Thực trạng thị trường thiết bị y tế Việt Nam .29 2.2 Thách thức doanh nghiệp thị trường thiết bị y tế 31 2.3 Đặc điểm sản xuất kinh doanh doanh nghiệp .32 II Thực trạng hiệu sử dụng tài sản lưu động công ty trách nhiệm hữu hạn xuất nhập Thái Hưng 34 SV: Lê Quang Tiến MSV: 11123970 Chuyên đề thực tập Trung GVHD: Th.S Nguyễn Thành Khái quát tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Thái Hưng năm gần .35 Phân tích cấu tài sản nguồn vốn công ty trách nhiệm hữu hạn xuất nhập Thái Hưng 38 2.1 Cơ cấu tăng trưởng tài sản 39 2.2 Cơ cấu tăng trưởng nguồn vốn 40 3.Thực trạng tài sản lưu động công ty trách nhiệm hữu hạn xuất nhập Thái Hưng .44 3.1.Tình hình phân bổ tài sản lưu động cơng ty 44 3.2.Tình hình sử dụng tài sản lưu động công ty 47 3.3.Phân tích hiệu sử dụng tài sản lưu động công ty trách nhiệm hữu hạn xuất nhập Thái Hưng 61 3.3.1.Cơ cấu tài sản lưu động 61 3.3.2.Tốc độ luân chuyển tài sản lưu động 64 3.3.3.Hệ số đảm nhiệm tài sản lưu động .66 3.3.4.Hệ số sinh lời tài sản lưu động 67 Đánh giá tổng hợp tình hình sử dụng tài sản lưu động công ty trách nhiệm hữu hạn xuất nhập Thái Hưng 69 4.1 Ưu điểm .69 4.2 Nhược điểm 69 Chương 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN XUẤT NHẬP KHẨU THÁI HƯNG 71 1.Kế hoạch hoá tài sản lưu động 71 Quản lý khoản mục vốn tiền 72 Tăng cường thu hồi công nợ 74 Quản lý hàng tồn kho 79 KẾT LUẬN 81 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .82 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN SV: Lê Quang Tiến MSV: 11123970 Chuyên đề thực tập Trung GVHD: Th.S Nguyễn Thành DANH MỤC BẢNG Bảng 1: BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH .35 Bảng 2: CƠ CẤU TÀI SẢN VÀ NGUỒN VỐN KINH DOANH 38 Bảng 3: SỰ BIẾN ĐỘNG CỦA CÁC KHOẢN NỢ PHẢI TRẢ .41 Bảng 4: CÁC KHOẢN VAY VÀ NỢ NGẮN HẠN .42 Bảng 5: BẢNG PHÂN TÍCH KẾT CẤU TÀI SẢN LƯU ĐỘNG 45 Bảng 6: TIỀN VÀ CÁC KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN 48 Bảng 7: KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP 50 Bảng 8: TÌNH HÌNH QUẢN LÝ KHOẢN PHẢI THU CỦA CƠNG TY 54 Bảng 9: PHÂN TÍCH CÁC KHOẢN PHẢI THU 56 Bảng 10: TỐC ĐỘ LUÂN CHUYỂN KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG 57 Bảng 11: TÌNH HÌNH QUẢN LÝ HÀNG TỒN KHO CỦA CƠNG TY 58 Bảng 12: TỐC ĐỘ LUÂN CHUYỂN HÀNG TỒN KHO .59 Bảng 13: CƠ CẤU TÀI SẢN LƯU ĐỘNG 62 Bảng 14: TỐC ĐỘ LUÂN CHUYỂN TÀI SẢN LƯU ĐỘNG 64 Bảng 15: HỆ SỐ ĐẢM NHIỆM TÀI SẢN LƯU ĐỘNG 66 Bảng 16: HỆ SỐ SINH LỜI CỦA TÀI SẢN LƯU ĐỘNG 67 SV: Lê Quang Tiến MSV: 11123970 Chuyên đề thực tập Trung GVHD: Th.S Nguyễn Thành DANH MỤC MƠ HÌNH Mơ hình – Mơ hình nới lỏng sách bán chịu 19 Mơ hình – Mơ hình thắt chặt sách bán chịu 19 Mơ hình – Mơ hình mở rộng thời hạn bán chịu .20 Mơ hình – Mơ hình rút ngắn thời hạn bán chịu 21 Mơ hình – Mơ hình tăng tỷ lệ chiết khấu .22 Mơ hình – Mơ hình giảm tỷ lệ chiết khấu 22 Mơ hình – Mơ hình nới lỏng sách bán chịu có xét đến ảnh hưởng rủi ro từ bán chịu 23 Mơ hình tổng để định quản trị khoản phải thu 24 Mơ hình tổ chức quản lý doanh nghiệp 28 SV: Lê Quang Tiến MSV: 11123970 Chuyên đề thực tập Trung GVHD: Th.S Nguyễn Thành DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 1: TĂNG TRƯỞNG DOANH THU VÀ GIÁ VỐN HÀNG BÁN 36 Biểu đồ 2: CƠ CẤU TĂNG TRƯỞNG TÀI SẢN 39 Biểu đồ 3: CƠ CẤU TĂNG TRƯỞNG NGUỒN VỐN 40 Biểu đồ 4: NỢ PHẢI TRẢ/TỔNG NGUỒN VỐN 43 Biểu đồ 5: TIỀN VÀ CÁC KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN 48 Biểu đồ 6: KHẢ NĂNG THANH TOÁN HIỆN HÀNH 51 Biểu đồ 7: KHẢ NĂNG THANH TOÁN NHANH 52 Biểu đồ 8: KHẢ NĂNG THANH TOÁN TỨC THỜI 53 Biểu đồ 9: BIẾN ĐỘNG CỦA CÁC KHOẢN PHẢI THU 55 Biểu đồ 10: TỐC ĐỘ LUÂN CHUYỂN KHOẢN PHẢI THU 58 Biểu đồ 11: TỐC ĐỘ LUÂN CHUYỂN HÀNG TỒN KHO 60 Biểu đồ 12: CƠ CẤU TÀI SẢN LƯU ĐỘNG 63 Biểu đồ 13: TỐC ĐỘ LUÂN CHUYỂN TÀI SẢN LƯU ĐỘNG 66 Biểu đồ 14: HỆ SỐ SINH LỜI CỦA TÀI SẢN LƯU ĐỘNG 68 SV: Lê Quang Tiến MSV: 11123970 Chuyên đề thực tập Trung GVHD: Th.S Nguyễn Thành LỜI MỞ ĐẦU Khi mức sống ngày nâng cao nay, sức khoẻ trở thành vấn đề tầng lớp xã hội quan tâm hết Công ty TNHH Xuất nhập Thái Hưng với cương vị công ty xuất nhập thiết bị y tế có tiếng thị trường, nơi cung cấp cơng cụ phục vụ mục đích chăm sóc sức khỏe cho người dân Tài sản lưu động yếu tố định tới tồn cơng ty, để có hiệu kinh doanh mong đợi, đem đến cho công ty lợi nhuận và sức khoẻ cho khách hàng thân doanh nghiệp phải nắm rõ hiệu sử dụng tài sản lưu động cơng ty bên cạnh tình hình kinh doanh để hạn chế tối đa rủi ro Nâng cao hiệu sử dụng tài sản mục tiêu phấn đấu dài hạn doanh nghiệp Hiệu sử dụng tài sản nói chung tài sản lưu động nói riêng gắn liền với hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để đưa giải pháp hữu hiệu nhằm mục đích nâng cao hiệu sử dụng tài sản lưu động, thân doanh nghiệp cần biết kết hợp lý thuyết với điều kiện thực tế công ty điều kiện kinh tế xã hội quy định nhà nước việc quản lý sử dụng tài sản lưu động Phân tích hiệu sử dụng tài sản lưu động cơng ty nhằm mục đích biết thực trạng tình hình tài tại, thơng qua tỷ số tài khác để xác định đầy đủ đắn nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố tới tình hình tài hoạt động cơng ty Qua lãnh đạo cơng ty đưa biện pháp để cải thiện tình hình tài khắc phục ngun nhân hạn chế Vì vậy, khẳng định phân tích tình hình sử dụng tài sản lưu động công ty để vấn đề quan trọng khơng thể thiếu Xuất phát từ thực tiễn đó, việc phân tích hiệu sử dụng tài sản lưu động tìm biện pháp nâng cao hiệu cần thiết Do đề tài "Nâng cao hiệu sử dụng tài sản lưu động công ty TNHH Xuất nhập Thái Hưng" lựa chọn để nghiên cứu SV: Lê Quang Tiến MSV: 11123970 Chuyên đề thực tập Trung GVHD: Th.S Nguyễn Thành Nội dung chuyên đề bao gồm: Chương 1: Cơ sở lý luận tài sản lưu động hiệu sử dụng tài sản lưu động doanh nghiệp kinh tế thị trường Chương 2: Hiệu sử dụng tài sản lưu động công ty trách nhiệm hữu hạn xuất nhập Thái Hưng Chương 3: Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng tài sản lưu động công ty trách nhiệm hữu hạn xuất nhập Thái Hưng Phương pháp nghiên cứu Các phương pháp sử dụng trình thực luận văn phương pháp thống kê, phân tích, tổng hợp so sánh Mục đích nghiên cứu đề tài: Hệ thống hố phân tích hiệu sử dụng tài sản lưu động doanh nghiệp Phân tích thực trạng đánh giá thực trạng sử dụng hiệu tài sản lưu động công ty TNHH Xuất nhập Thái Hưng Đề xuất giải pháp để phát triển, cải thiện hiệu sử dụng tài sản lưu động công ty TNHH Xuất nhập Thái Hưng Mặc dù hướng dẫn chu đáo thầy giáo Nguyễn Thành Trung anh chị công ty trách nhiệm hữu hạn xuất nhập Thái Hưng lực hạn chế nên viết em cịn nhiều thiếu sót khó tránh khỏi Em mong nhận giúp đỡ, góp ý từ phía cơng ty trách nhiệm hữu hạn xuất nhập Thái Hưng thầy cô giáo viện Tài Ngân hàng để chuyên đề em hoàn thiện giúp em hiểu sâu đề tài lựa chọn SV: Lê Quang Tiến MSV: 11123970 Chuyên đề thực tập Trung GVHD: Th.S Nguyễn Thành Chương I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG I Những đề tài sản lưu động doanh nghiệp kinh tế thị trường Khái niệm tài sản lưu động Tài sản lưu động tài sản ngắn hạn thường xuyên luân chuyển trình kinh doanh Tài sản lưu động thể phận tiền mặt, chứng khoán khoản cao, phải thu dự trữ tồn kho bảng cân đối kế toán doanh nghiệp Giá trị loại tài sản lưu động doanh nghiệp kinh doanh, sản xuất thường chiếm tỷ trọng lớn tổng giá trị tài sản doanh nghiệp Quản lý sử dụng hợp lý loại tài sản lưu động có ảnh hưởng quan trọng việc hoàn thành nhiệm vụ chung doanh nghiệp Đặc điểm tài sản lưu động Tham gia vào chu trình kinh doanh Thay đổi hình thái vật chất ban đầu để cấu tạo nên thực thể sản phẩm Giá trị luân chuyển lần vào giá thành sản phẩm làm Phân loại tài sản lưu động Tài sản lưu động phân loại khác tuỳ theo mục đích tiêu chí áp dụng Có thể phân loại tài sản lưu động theo khả chuyển đổi đặc điểm kinh tế nhóm sau: a Tiền (Cash) Tất tiền mặt quỹ, tiền tài khoản ngân hàng tiền chuyển (bao gồm nội tệ ngoại tệ) thuộc nhóm “tài sản tiền” Tiền (hoặc vốn tiền) tiền mặt Trong lĩnh vực tài kế tốn, tài sản tiền doanh nghiệp bao gồm khoản: Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Tiền dạng séc loại SV: Lê Quang Tiến MSV: 11123970 Chuyên đề thực tập Trung GVHD: Th.S Nguyễn Thành Tiền thẻ tín dụng loại tài khoản thẻ ATM b Vàng bạc, đá quý kim khí quý Đây nhóm tài sản đặc biệt, chủ yếu phục vụ cho mục đích dự trữ Tuy nhiên số ngành ngân hàng, tài bảo hiểm, giá trị vàng bạc, đá quý, kim khí quý kim cương lớn c Các tài sản tương đương với tiền Nhóm gồm tài sản tài có khả chuyển đổi cao, dễ bán, dễ chuyển đổi thành tiền cần thiết Tuy nhiên tất loại chứng khốn thuộc nhóm Chỉ có chứng khốn ngắn hạn dễ bán coi tài sản lưu động thuộc nhóm Ngoài loại giấy tờ thương mại ngắn hạn, đảm bảo có độ an tồn cao thuộc nhóm Ví dụ hối phiếu ngân hàng, kỳ phiếu thương mại, chứng từ hoàn chỉnh… d Chi phí trả trước Chi phí trả trước bao gồm khoản tiền mà công ty trả trước cho người bán, nhà cung cấp cho đối tượng khác Một số khoản trả trước có mức độ rủi ro cao phụ thuộc vào số yếu tố khó dự đốn trước e Các khoản phải thu Các khoản phải thu loại tài sản quan trọng doanh nghiệp, đặc biệt công ty kinh doanh thương mại, mua bán hàng hoá Hoạt động mua bán chịu bên phát sinh khoản tín dụng thương mại, Thực khoản phải thu gồm nhiều khoản mục khác tuỳ theo tính chất quan hệ mua bán, quan hệ hợp đồng f Tiền đặt cọc Trong nhiều trường hợp, bên liên quan đễn hợp đồng phải đặt cọc số tiền định Phần lớn điều khoản tiền đặt cọc quy định theo hai cách: Số tiền đặt cọc tính theo tỷ lệ phần trăm giá trị hợp đồng giá trị tài sản mua bán Số tiền đặt cọc ấn định số tiền cụ thể trị giá tối thiểu cho hợp đồng SV: Lê Quang Tiến MSV: 11123970 Chuyên đề thực tập Trung GVHD: Th.S Nguyễn Thành Trong trường hợp bên đặt cọc thực trơi chảy hợp đồng họ có quyền lấy lại tiền đặt cọc Nếu có vi phạm huỷ bỏ hợp đồng không tiếp tục tham gia (ví dụ đấu thầu) họ bị mát tiền đặt cọc Như tiền đặt cọc khoản mục tài khơng chắn, độ tin cậy giao động lớn từ 90% đến 30% Do tính chất tài sản đảm bảo nên tiền đặt cọc thuộc tài sản lưu động khơng ngân hàng tính đến xác định khả toán tiền doanh nghiệp g Hàng hoá vật tư Hàng hoá vật tư gọi hàng tồn kho “Hàng tồn kho” khái niệm khơng có nghĩ hàng hố bị ứ đọng, khơng bán mà thực chất bao hàm tồn hàng hố vật liệu, nguyên liệu tồn kho, quầy hàng xưởng Trên thực tế, hàng hoá tồn bao gồm hàng trăm chủng loại khác nhau, nhiên gộp lại thành nhóm sau: Nguyên liệu, vật liệu Vật liệu phụ, vật liệu bổ trợ Nhiên liệu loại dầu mỡ Thành phẩm Sản phẩm sở dang bán thành phẩm Công cụ nhỏ, dụng cụ lao động thuộc tài sản lưu động Phụ tùng thay Sản phẩm hỏng loại khác h Các chi phí chờ phân bổ Trong thực tế, khối lượng nguyên vật liệu số khoản chi phí phát sinh chưa phân bổ vào giá thành sản phẩm hay dịch vụ Nhưng khoản đưa vào giá thành khoảng thời gian thích hợp Kết cấu tài sản lưu động Kết cấu tài sản lưu động phản ánh thành phần mối quan hệ tỷ lệ thành phần tổng số tài sản lưu động doanh nghiệp Các doanh nghiệp khác SV: Lê Quang Tiến MSV: 11123970 ... SỐ BIỆN PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN XUẤT NHẬP KHẨU THÁI HƯNG 71 1.Kế hoạch hoá tài sản lưu động 71 Quản lý khoản mục... vấn đề quan trọng thiếu Xuất phát từ thực tiễn đó, việc phân tích hiệu sử dụng tài sản lưu động tìm biện pháp nâng cao hiệu cần thiết Do đề tài "Nâng cao hiệu sử dụng tài sản lưu động công ty. .. động hiệu sử dụng tài sản lưu động doanh nghiệp kinh tế thị trường Chương 2: Hiệu sử dụng tài sản lưu động công ty trách nhiệm hữu hạn xuất nhập Thái Hưng Chương 3: Một số biện pháp nhằm nâng cao