Luận văn thạc sĩ hoàn thiện kiểm soát nội bộ tại xí nghiệp thắng lợi chi nhánh công ty cổ phần phú tài

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN HUỲNH THỊ KIỀU TRINH HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI XÍ NGHIỆP THẮNG LỢI – CHI NHÁNH CƠNG TY CỔ PHẦN PHÚ TÀI Chuyên ngành : Kế toán Mã số : 8340301 Ngƣời hƣớng dẫn: TS Lê Trần Hạnh Phƣơng e LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chƣa đƣợc cơng bố cơng trình khác Tác giả luận văn Huỳnh Thị Kiều Trinh e LỜI CẢM ƠN Tơi xin bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc đến TS Lê Trần Hạnh Phƣơng tận tình hƣớng dẫn, giúp đỡ khích lệ tơi trình thực luận văn này, nhƣ giúp tơi hồn thiện kiến thức chun mơn thời gian qua Tôi xin trân trọng cảm ơn đến Ban Giám hiệu, Phịng đào tạo Sau đại học tồn thể Quý Thầy, Cô tham gia giảng dạy Trƣờng Đại học Quy Nhơn truyền đạt kiến thức quý báu thời gian học tập Tôi xin chân thành cảm ơn Ban Giám đốc, trƣởng phó phịng ban tồn thể đội ngũ nhân viên Xí nghiệp Thắng Lợi - Chi nhánh Cơng ty Cổ phần Phú Tài tạo điều kiện giúp đỡ tơi q trình khảo sát hồn thiện luận văn Xin trân trọng cảm ơn! Tác giả luận văn Huỳnh Thị Kiều Trinh e MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu câu hỏi nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Ý nghĩa đề tài Kết cấu đề tài CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 ịch s hình thành phát triển hệ thống kiểm soát nội ộ 1.2 Khái niệm kiểm soát nội ộ theo áo cáo COSO 1.2.1 Báo cáo COSO 1992 1.2.2 Báo cáo COSO 2004 1.2.3 Báo cáo COSO 2013 1.2.4 Báo cáo COSO 2016 1.2.5 So sánh kiểm soát nội ộ theo COSO 1992, COSO 2004, COSO 2013 COSO 2016 1.3 Các yếu tố cấu thành kiểm soát nội ộ theo COSO 2013 11 1.3.1 Mơi trƣờng kiểm sốt 12 1.3.2 Đánh giá rủi ro 16 1.3.3 Hoạt động kiểm soát 17 e 1.3.4 Thông tin truyền thông 18 1.3.5 Hoạt động giám sát 20 1.4 Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp chế iến gỗ ảnh hƣởng đến kiểm soát nội ộ 21 KẾT UẬN CHƢƠNG 24 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI XÍ NGHIỆP THẮNG LỢI - CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN PHÚ TÀI 25 2.1 Giới thiệu Xí Nghiệp Thắng ợi - Chi nhánh Công ty Cổ phần Phú Tài 25 2.1.1 Lịch s hình thành phát triển 25 2.1.2 Chức nhiệm vụ 26 2.1.3 Cơ cấu tổ chức 27 2.1.4 Tổ chức máy kế tốn Xí nghiệp 29 2.1.5 Hình thức kế tốn chế độ kế toán áp dụng 30 2.1.6 Tìm hiểu chu trình mua hàng – tốn 31 2.1.7 Tìm hiểu chu trình bán hàng – thu tiền 35 2.2 Thực trạng kiểm sốt nội ộ Xí nghiệp Thắng ợi 42 2.2.1 Mô tả trình khảo sát 42 2.2.2 Kết khảo sát 44 2.3 Đánh giá kiểm sốt nội Xí nghiệp Thắng Lợi 62 2.3.1 Mơi trƣờng kiểm sốt 62 2.3.2 Đánh giá rủi ro 64 2.3.3 Hoạt động kiểm soát 65 2.3.4 Thông tin truyền thông 66 2.3.5 Hoạt động giám sát 67 KẾT LUẬN CHƢƠNG 69 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI XÍ NGHIỆP THẮNG LỢI - CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN PHÚ TÀI 70 e 3.1 Quan điểm hoàn thiện 70 3.2 Giải pháp hoàn thiện kiểm sốt nội ộ Xí nghiệp Thắng ợi 71 3.2.1 Hồn thiện mơi trƣờng kiểm sốt 71 3.2.2 Hoàn thiện đánh giá rủi ro 76 3.2.3 Hồn thiện hoạt động kiểm sốt 78 3.2.4 Hồn thiện thơng tin truyền thông 84 3.2.5 Hoàn thiện hoạt động giám sát 85 3.3 Một số kiến nghị 86 3.3.1 Đối với Ban Giám đốc Xí nghiệp 86 3.3.2 Đối với phòng ban liên quan 87 KẾT LUẬN CHƢƠNG 89 KẾT LUẬN 90 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 91 PHỤ LỤC QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN THẠC SĨ ( ản sao) e DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Từ đầy đủ Từ viết tắt AICPA BCBS BCTC CAP CNTT American Institute of Certified Public Accountants Hiệp hội kế toán viên công chứng Mỹ Basel Committee on Banking Supervision Ủy ban Basel giám sát ngân hàng Báo cáo tài Committee on Auditing Procedure Ủy an thủ tục kiểm toán Công nghệ thông tin Control Objectives for Information and Related COBIT Technology Các mục tiêu kiểm sốt cơng nghệ thơng tin lĩnh vực có liên quan The Committee of Sponsoring Organizations of the COSO Treadway Commission Ủy ban thuộc Hội đồng quốc gia Hoa kỳ chống gian lận báo cáo tài ĐĐH Đơn đặt hàng DN Doanh nghiệp FED FEI HĐQT Federal Reserve Bulletin Cục Dự trữ Liên bang Mỹ The Financial Executives Institute Hiệp hội quản trị viên tài Hội đồng quản trị e Từ đầy đủ Từ viết tắt IIA IMA ISA ISACA KSNB The Institute of Internal Auditors Hiệp hội kiểm toán viên nội Institute of Management Accountants Hiệp hội kế toán viên quản trị International Standard on Auditing Chuẩn mực kiểm toán quốc tế Information System Audit and Control Association Hiệp hội kiểm soát kiểm toán hệ thống thơng tin Kiểm sốt nội LBH Lệnh bán hàng NCC Nhà cung cấp QTRR Quản trị rủi ro SAP SEC TSCĐ Thủ tục kiểm toán Securities and Exchange Commission Ủy ban giao dịch chứng khoán Hoa Kỳ Tài sản cố định e DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 1.1 So sánh KSNB theo COSO Bảng 1.2 Mục tiêu KSNB chu trình bán hàng - thu tiền 42 Bảng 2.1 Tính trực giá trị đạo đức 44 Bảng 2.2 Năng lực sách nhân 47 Bảng 2.3 Cơ cấu tổ chức phân chia quyền hạn trách nhiệm 49 Bảng 2.4 Đánh giá rủi ro 51 Bảng 2.5 Hoạt động kiểm soát chung 55 Bảng 2.6 Kiểm sốt quy trình mua hàng – tốn 56 Bảng 2.7 Kiểm soát quy trình bán hàng – thu tiền 58 Bảng 2.8 Thông tin truyền thông 60 Bảng 2.9 Hoạt động giám sát 61 Bảng 3.1 Phân loại rủi ro 76 e DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức quản lý Xí nghiệp 27 Sơ đồ 2.2 Mô hình tổ chức máy kế tốn Xí nghiệp 29 Sơ đồ 2.3 Sơ đồ ghi sổ kế toán 30 Sơ đồ 2.4 Sơ đồ chu trình mua hàng – tốn 32 Sơ đồ 2.5 Sơ đồ chu trình bán hàng – thu tiền 36 e 91 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Nguyễn Thị Thanh Hà (2019), Kiểm soát nội Công ty TNHH sản xuất, lắp ráp Tuấn Nghĩa, Luận văn thạc sĩ, Đại học Kinh tế Quốc dân [2] Nguyễn Thị Thu Hoài (2015), Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội cơng ty cổ phần cấp thoát nước Đồng Nai, Luận văn thạc sĩ, Đại học Lạc Hồng [3] Đỗ Thị Giang (2015), Tăng cường kiểm sốt nội chu trình mua bán hàng Bệnh viện Đa khoa thành phố Quy Nhơn, Luận văn thạc sĩ, Đại học Quy Nhơn [4] Nguyễn Thị Kim Tuyến (2012), Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội doanh nghiệp chế biến xuất thủy sản tỉnh Bình Thuận, Luận văn thạc sĩ, Đại học kinh tế Tp Hồ Chí Minh [5] Nguyễn Thị Thủy (2016), Các nhân tố ảnh hưởng đến tính hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp chế biến thủy sản tỉnh Khánh Hòa, Luận văn thạc sĩ, Trƣờng Đại học Kinh tế Tp Hồ Chí Minh [6] Cáp Lê Hoài Trinh (2018), Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty Cổ phần tư vấn xây dựng lượng xanh, Luận văn thạc sĩ, Trƣờng Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng [7] Tác giả Đinh Dỗn Cƣờng (2016), Yếu tố góp phần nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nội - Tạp chí Tài kỳ tháng 2/2016 [8] Tác giả Phạm Quang Huy (2014), Bàn COSO 2013 định hướng vận dụng việc giám sát q trình thực thi chiến lược kinh doanh Tạp chí Phát triển Hội nhập số 15 (25), tháng - 4/2014, trang 29 – 33 [9] We site Cổng thơng tin điện t phủ nƣớc Cộng Hịa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam: www.chinhphu.vn [10] We site Kiểm toán Nhà nƣớc:www.kiemtoannn.gov.vn [11] Website: www.tapchitaichinh.vn e PHỤ LỤC 01 BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT KIỂM SỐT NỘI BỘ XÍ NGHIỆP THẮNG LỢI – CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN PHÚ TÀI Họ tên ngƣời trả lời: Điện thoại: Email: Bộ phận: Chức vụ: Thời gian làm việc: A PHẦN GIỚI THIỆU Kính chào Q Anh/Chị Tơi tên là: Huỳnh Thị Kiều Trinh - học viên cao học ngành Kế toán Trƣờng Đại học Quy Nhơn Hiện nay, thực đề tài nghiên cứu “Hồn thi n kiểm sốt nội Xí nghi p Thắng Lợi – Chi nhánh Công ty Cổ phần Phú Tài” Với mục đích nghiên cứu, tơi cần thu thập liệu liên quan đến tình hình kiểm sốt nội ộ Xí nghiệp Thắng ợi – Chi nhánh Công ty Cổ phần Phú Tài thông qua việc khảo sát ý kiến thông qua ảng câu hỏi Những câu trả lời khách quan Quý Anh/Chị đóng góp vơ q giá cho đề tài tơi Các thông tin, ý kiến trả lời cho ảng câu hỏi Quý Anh/Chị đƣợc hoàn toàn ảo mật Vì vậy, mong nhận đƣợc hợp tác Anh/Chị Quý Anh/Chị cần thông tin liên quan đến kết khảo sát, vui lòng liên hệ điện thoại: 0899244498 Email: huynhthikieutrinhkd@gmail.com e B BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT TT NỘI DUNG A MƠI TRƢỜNG KIỂM SỐT I Tính trực giá trị đạo đức Xí nghiệp có an hành văn ản quy tắc, chuẩn mực ứng x , đạo đức đến tồn thể cán cơng nhân viên khơng? Xí nghiệp có phổ biến rộng rãi quy tắc, nội quy, chuẩn mực yêu cầu nhân viên ký cam kết tn thủ khơng? Xí nghiệp có thực giảm áp lực để nhân viên giảm sai sót gian lận? Ban Giám đốc có đặt lợi ích Xí nghiệp lên hàng đầu thơng qua việc thực tính trực giá trị đạo đức qua lời nói hành động cụ thể khơng? Xí nghiệp có đƣa quy định x phạt thích hợp với nhân viên vi phạm quy tắc ứng x , nội quy Xí nghiệp khơng? Xí nghiệp có thơng báo cho tất nhân viên biết hành vi đƣợc chấp nhận hành vi khơng đƣợc chấp nhận khơng? Nhân viên có hài lịng minh bạch thơng tin Xí nghiệp khơng? II Năng lực sách nhân Xí nghiệp có hệ thống văn ản thống quy định chi tiết việc tuyển dụng, đào tạo, đánh giá nhân viên, đề bạt, trả lƣơng, phụ cấp khơng? Xí nghiệp có s dụng bảng mơ tả công việc yêu cầu rõ kiến thức chất lƣợng nhân cho vị trí? 10 Khi tuyển dụng nhân Xí nghiệp có trọng xem xét chuyên môn, đạo đức nhân viên không? 11 Xí nghiệp có phân cơng nhiệm vụ ngƣời việc khơng? e Trả lời Có Khơng TT NỘI DUNG 12 Xí nghiệp có ban hành quy chế khen thƣởng, kỷ luật rõ ràng khơng? 13 Nhân viên Xí nghiệp có đảm nhiệm nhiều cơng việc khác khơng? III Cơ cấu tổ chức phân chia quyền hạn trách nhi m 14 Xí nghiệp có thiết lập sổ tay sách có sơ đồ cấu tổ chức hợp lý? Trong cấu tổ chức có phân định rõ quyền hạn 15 trách nhiệm hoạt động cụ thể, cấp bậc cần báo cáo khơng? 16 Xí nghiệp có điều chỉnh cấu tổ chức theo định kỳ cho phù hợp với môi trƣờng kinh doanh thay đổi không? 17 Xí nghiệp có văn ản quy định sách thủ tục để cụ thể hóa hoạt động phận, nhân viên khơng? 18 Xí nghiệp có văn ản nêu rõ quyền hạn, nhiệm vụ, thời gian hồn thành cơng việc khơng? 19 Xí nghiệp có sách khen thƣởng nhân viên đóng góp cho hoạt động Xí nghiệp khơng? B ĐÁNH GIÁ RỦI RO I Đánh giá rủi ro 20 Xí nghiệp có lập kế hoạch kinh doanh hàng năm mục tiêu cụ thể cho phịng ban khơng? 21 Xí nghiệp có truyền đạt mục tiêu hàng năm đến toàn nhân viên khơng? 22 Khi thiết lập mục tiêu, Xí nghiệp có dựa nguồn lực có Xí nghiệp khơng? 23 Từ chiến lƣợc chung, Xí nghiệp có xác định mục tiêu cụ thể đến phòng ban, phận khơng? e Trả lời Có Khơng TT NỘI DUNG 24 Xí nghiệp có qui định mức độ rủi ro chấp nhận đƣợc mục tiêu khơng? 25 Xí nghiệp có đƣa phƣơng án để hoàn thành mục tiêu, kế hoạch đƣợc đặt khơng? Xí nghiệp có xây dựng chế nhận diện rủi ro từ bên ngồi 26 (chính sách pháp luật, biến động kinh tế) ảnh hƣởng đến hoạt động Xí nghiệp hay khơng? Xí nghiệp có xây dựng chế nhận diện rủi ro từ bên 27 (thay đổi nhân sự, hệ thống thông tin) ảnh hƣởng đến hoạt động Xí nghiệp khơng? 28 Xí nghiệp có biện pháp đối phó với rủi ro khơng? 29 Xí nghiệp có thực nghiêm túc biện pháp đối phó với rủi ro khơng? 30 Việc xem xét, phân tích đánh giá rủi ro có đƣợc Xí nghiệp thực thƣờng xun khơng? 31 Ngồi đơn đặt hàng nƣớc, Xí nghiệp có đơn hàng nƣớc ngồi khơng? C HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT I Hoạt động kiểm sốt chung Ban Giám đốc Xí nghiệp có phân tích, so sánh, theo dõi chƣơng trình quan trọng (chƣơng trình tiếp thị, chƣơng trình 32 phát triển sản phẩm mới, chƣơng trình cải tiến sản phẩm ) để xác định mức độ hồn thành khơng? 33 Xí nghiệp có đề định mức xác định đánh giá tài số đánh giá hiệu hoạt động khơng? Xí nghiệp có tổng hợp thơng báo kết sản xuất đặn 34 đối chiếu kết thu đƣợc với định mức để điều chỉnh kịp thời khơng? e Trả lời Có Khơng TT NỘI DUNG 35 Nhân viên kế tốn có kiêm nhiệm chức ghi chép sổ sách kế toán với chức ảo quản tài sản khơng? 36 Xí nghiệp có thƣờng xun luân chuyển nhân vị trí “nhạy cảm” khơng? II Hoạt động kiểm sốt quy trình mua hàng – tốn 37 Xí nghiệp có tổ chức phận mua hàng độc lập khơng? Xí nghiệp có tách biệt chức năng: đề nghị mua hàng, xét 38 duyệt mua hàng, chọn nhà cung cấp, lập Đơn đặt hàng, nhận hàng, bảo quản, ghi chép hàng mua, trả tiền khơng? 39 Xí nghiệp có đƣa quy định tiêu thức thủ tục lựa chọn nhà cung cấp không? Xí nghiệp có quy định tất nghiệp vụ mua hàng phải có 40 Phiếu đề nghị mua hàng, ghi đầy đủ thông tin phiếu làm sở cho việc xét duyệt mua hàng khơng? 41 Xí nghiệp có đặt cọc, ứng trƣớc với nhà cung cấp khơng? 42 Xí nghiệp có lựa chọn nhiều nhà cung cấp để có nguồn nguyên vật liệu liên tục, ổn định sản xuất khơng? 43 Xí nghiệp có phận kiểm tra chất lƣợng nguyên vật liệu trƣớc đƣa vào sản xuất khơng? 44 Xí nghiệp có lập kế hoạch thu mua khơng? III Hoạt động kiểm sốt quy trình bán hàng – thu tiền 45 Xí nghiệp có tách biệt chức năng: bán hàng, phê duyệt bán chịu, ghi chép sổ kế tốn thu tiền khơng? 46 Xí nghiệp có xác minh tình hình tài khách hàng trƣớc bán hàng trả chậm không? 47 Xí nghiệp có theo dõi Đơn đặt hàng, Hợp đồng tiến độ sản xuất khơng? 48 Xí nghiệp có quy trình x lý theo dõi khiếu nại khách e Trả lời Có Khơng TT NỘI DUNG hàng khơng? 49 Xí nghiệp có sách giá phân khúc thị trƣờng khơng? 50 Xí nghiệp có đồng ý việc khách hàng trả chậm khơng? 51 Xí nghiệp có lập Bảng đối chiếu cơng nợ khơng? 52 Xí nghiệp có lập dự phịng nợ phải thu khó địi khơng? D THƠNG TIN VÀ TRUYỀN THƠNG 53 Xí nghiệp có xây dựng website riêng khơng? 54 Xí nghiệp có thƣờng xun cập nhật thơng tin chế độ sách Nhà nƣớc khơng? 55 Thơng tin truyền đạt đến phòng ban, phận, cá nhân có xác, kịp thời khơng? 56 Xí nghiệp có thu nhận x lý kịp thời phản ảnh khách hàng không? E HOẠT ĐỘNG GIÁM SÁT 57 Ban Giám đốc có thƣờng xuyên thực giám sát Xí nghiệp khơng? 58 Xí nghiệp có tổ chức họp giao an định kỳ khơng? 59 Xí nghiệp có đánh giá xếp loại nhân viên lực hành vi làm việc nhân viên không? 60 Xí nghiệp có đƣợc kiểm tốn độc lập kiểm tra từ quan chức khác không? 61 Xí nghiệp có thực kiểm tra chéo nhân viên với phịng ban khơng? Xin chân thành cám ơn hợp tác Quý Anh/Chị! e Trả lời Có Khơng PHỤ LỤC CƠ CẤU BỘ MÁY TỔ CHỨC XÍ NGHIỆP THẮNG LỢI Họ tên Nguyễn Sỹ Hòe Chức danh Giám đốc Lĩnh vực phụ trách Phụ trách điều hành chung Xí nghiệp Hồng Văn Hoan P.Giám đốc hành Phụ trách quản lí điều hành nhân sự, kiểm sốt tình hình tài chính, Phạm Anh Đức P.Giám đốc kinh doanh Phụ trách kinh doanh nhà máy Nguyễn Văn Nam Trƣởng phòng kế tốn Phụ trách vấn đề tài Xí nghiệp Nguyễn Tống Phú Trƣởng phòng kinh doanh Phụ trách khách hàng Xí nghiệp Trần Đình Cơng ê Hồng Cƣơng Trƣởng phịng tổ chức Phụ trách mảng nhân hành Xí nghiệp Trƣởng phịng Kỹ thuật Phụ trách chịu trách KCS nhiệm kỹ thuật Xí nghiệp Trần Hậu Hùng Tổ trƣởng máy khoan đục Chịu trách nhiệm chỉnh máy vận hành máy Nguyễn Văn Thiện Tổ trƣởng máy Vẽ- ọng Chịu trách nhiệm chỉnh máy vận hành máy Võ Ngọc Tiền Tổ trƣởng máy Cắt e Chịu trách nhiệm chỉnh máy vận hành máy ê Thị Tuyết Tổ trƣởng máy Bào Chịu trách nhiệm chỉnh máy vận hành máy e PHỤ LỤC BẢNG THỐNG KÊ ĐỐI TƢỢNG THAM GIA KHẢO SÁT Số lƣợng Tỷ l (%) 50 30 50% 30% 5% - Tổ chức hành 6% - Kinh doanh 9% - Kỹ thuật KCS 10 10% 17 17% 3% 100 100% Đặc điểm đối tƣợng trả lời Nhân viên phân xƣởng Nhân viên trực thuộc phịng an - Tài kế tốn Trƣởng, phó phịng Trƣởng, phó ộ phận ãnh đạo cơng ty vấn dựa vào câu hỏi khảo sát TỔNG e PHỤ LỤC ĐỐI TƢỢNG THAM GIA KHẢO SÁT STT Họ tên Giới tính Nam Chức vụ Nữ Nguyễn Sỹ Hịe X Giám đốc Hồng Văn Hoan X P.Giám đốc hành Phạm Anh Đức X P.Giám đốc kinh doanh Nguyễn Văn Nam X Trƣởng phịng kế tốn Nguyễn Tống Phú X Trƣởng phịng kinh doanh Trần Đình Cơng X ê Hồng Cƣơng Trƣởng phịng tổ chức hành X Trƣởng phịng Kỹ thuật KCS Trần Hậu Hùng X Tổ trƣởng máy khoan đục Nguyễn Văn Thiện X Tổ trƣởng máy Vẽ- ọng 10 Võ Ngọc Tiền X Tổ trƣởng máy Cắt 11 ê Thị Tuyết X Tổ trƣởng máy Bào 12 Huỳnh Thanh Trà X Trƣởng phó phịng kế tốn 13 Võ Việt Thắng X Trƣởng phó phịng kinh doanh 14 Nguyễn Thanh Chƣơng X 15 Trần Đình Bổn X 16 Nguyễn Đình Quý X 17 Nguyễn Nhƣ Quỳnh 18 Trƣơng Minh Hảo 19 Trần Thị Thu Thủy Trƣởng phó phịng tổ chức hành Trƣởng phó phịng Kỹ thuật KCS Tổ phó tổ máy khoan đục X Tổ phó tổ máy Cắt X X e Tổ phó tổ máy Vẽ- ọng Tổ phó tổ máy Cắt 20 ê Thị Ngọc Ngà X Tổ phó tổ trƣởng máy Bào X Nhân viên phịng kế tốn 21 Cao Thị Tuyết 22 Nguyễn Tấn Ngọc X Nhân viên phịng kế tốn 23 ê Văn Chƣơng X Nhân viên phịng kế tốn 24 Nguyễn Hồng X Nhân viên phịng kế tốn 25 Hồ Văn Sự X Nhân viên phịng kế tốn 26 Nguyễn Thị Ngọc y X Nhân viên phòng kinh doanh 27 Bùi Thị Mỹ Hạnh X Nhân viên phòng kinh doanh 28 Phạm Chí ƣu X Nhân viên phịng kinh doanh 29 Võ Hữu Dũng X Nhân viên phòng kinh doanh 30 Huỳnh ê Kha X Nhân viên phòng kinh doanh 31 Nguyễn Quốc Tịnh X Nhân viên phòng kinh doanh 32 Đào Văn Hiếu X Nhân viên phòng kinh doanh 33 ê Đức Thuận X Nhân viên phòng kinh doanh 34 ê Quốc Trung X Nhân viên phòng kinh doanh Nguyễn Văn Huy X 35 36 37 ê Quốc Tân X Nguyễn Thanh Hiền X Nguyễn Tấn Đạt X 39 Nguyễn Văn Thắng X 40 Trần Đình Trung x 38 e Nhân viên phịng tổ chức hành Nhân viên phịng tổ chức hành Nhân viên phịng tổ chức hành Nhân viên phịng tổ chức hành Nhân viên phịng tổ chức hành Nhân viên phịng tổ chức hành 41 Nguyễn Hữu Hồng X Nhân viên phịng Kỹ thuật KCS 42 Trần Đình Hậu X Nhân viên phòng Kỹ thuật KCS 43 X Nhân viên phòng Kỹ thuật KCS X Nhân viên phòng Kỹ thuật KCS 45 Trần Thanh Tùng Nguyễn Vũ Quốc Bảo Mang Đức Tân X Nhân viên phòng Kỹ thuật KCS 46 Hồ Minh Đơng X Nhân viên phịng Kỹ thuật KCS 47 Đặng Văn Khơi X Nhân viên phịng Kỹ thuật KCS 48 Trần Văn Dũng X Nhân viên phòng Kỹ thuật KCS 49 Nguyễn Văn Phong X Nhân viên phòng Kỹ thuật KCS 50 Đỗ Minh Toại X Nhân viên phịng Kỹ thuật KCS 51 Nguyễn Thái Sinh X Cơng nhân tổ khoan đục 52 Trần Thị Tâm X Công nhân tổ khoan đục 53 Nguyễn Thị Mỹ Nga X Công nhân tổ khoan đục 54 Hứa Thị Ngọc Hƣờng X Công nhân tổ khoan đục X Công nhân tổ khoan đục 44 55 ê Thị Nha Trang 56 Đỗ Thị Út X Công nhân tổ khoan đục 57 Võ Thị Hạnh Nguyễn Thị Tuyết Nhƣ Nguyễn Thị Hậu Nguyễn Thị Hồng Lan Đặng Thị Ngọc Hân X Cơng nhân tổ khoan đục X Công nhân tổ khoan đục X Công nhân tổ khoan đục X Công nhân tổ khoan đục X Công nhân máy Vẽ- ọng X Công nhân máy Vẽ- ọng 58 59 60 61 62 ê Thị Thứ 63 Trần Thị Ngọc Diễm X Công nhân máy Vẽ- ọng 64 ê Thị Quỳnh Nga X Công nhân máy Vẽ- ọng e X Công nhân máy Vẽ- ọng 65 ê Thị Mỹ Hòa 66 Trần Thanh Đức X Công nhân máy Vẽ- ọng 67 Nguyễn Ngọc Cƣờng X Công nhân máy Vẽ- ọng 68 ê Văn Năm X Cơng nhân máy Vẽ- ọng 69 Võ Thanh Bình X Công nhân máy Vẽ- ọng 70 Đỗ Mạnh Kiệt X Công nhân máy Vẽ- ọng 71 Võ Nhật Anh X Công nhân máy Vẽ- ọng 72 Nguyễn Văn Nghĩa X Công nhân máy Vẽ- ọng 73 Trần Quốc Tuấn X Công nhân máy Vẽ- ọng 74 Trần Thị Ngọc Diệp 75 Diệp Thế uân X Công nhân máy Vẽ- ọng 76 Đặng Thanh Tùng X Công nhân máy Vẽ- ọng 77 Lê Cao Kiên X Công nhân máy Cắt 78 Trần Hảo X Công nhân máy Cắt 79 Huỳnh Trọng Mạnh X Công nhân máy Cắt 80 Nguyễn Thái Học X Công nhân máy Cắt 81 Nguyễn Dƣơng X Công nhân máy Cắt 82 Trần Quang Cƣơng X Công nhân máy Cắt X Công nhân máy Vẽ- ọng 83 ê Văn Thành X Công nhân máy Cắt 84 ê Tấn ợi X Công nhân máy Cắt 85 ê Thị Thanh Thủy X Công nhân máy Cắt 86 Phan Quốc Việt X Công nhân máy Cắt 87 Nguyễn Văn Khánh X Công nhân máy Cắt 88 Nguyễn Thế Sang X Công nhân máy Cắt 89 Huỳnh Ngọc Nghĩa X Công nhân máy Cắt 90 Hồ Thị Mỹ Dung X e Công nhân máy Cắt 91 Nguyễn Thái Bảo X Công nhân máy Cắt 92 Huỳnh Tấn ê X Công nhân máy Bào 93 Hồng Văn Bình X Cơng nhân máy Bào 94 Phạm Hồng Đại X Công nhân máy Bào 95 Nguyễn Văn Bình X Cơng nhân máy Bào 96 Nguyễn Thế Qui X Công nhân máy Bào 97 X Công nhân máy Bào 99 Đặng Thị Thu ành Nguyễn Thị Hồng Phúc Mang Thị Ngọc Hằng 100 ê Thị Thanh Ngân 98 e X Công nhân máy Bào X Công nhân máy Bào X Công nhân máy Bào ... Xí nghiệp Thắng Lợi – Chi nhánh Công ty Cổ phần Phú Tài Chƣơng e 25 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI XÍ NGHIỆP THẮNG LỢI - CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN PHÚ TÀI 2.1 Giới thi u Xí Nghi p Thắng. .. Cơng ty Cổ phần Phú Tài Chƣơng 3: Giải pháp hoàn thiện kiểm sốt nội Xí nghiệp Thắng Lợi - Chi nhánh Công ty Cổ phần Phú Tài e CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP 1.1... CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI XÍ NGHIỆP THẮNG LỢI - CHI NHÁNH CƠNG TY CỔ PHẦN PHÚ TÀI 25 2.1 Giới thiệu Xí Nghiệp Thắng ợi - Chi nhánh Cơng ty Cổ phần Phú Tài 25