Tìm hiểu kế toán doanh thu và xác định kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần xây dựng giao thông Thừa Thiên Huế

in h tế H uế ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN cK KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC họ TÌM HIỂU KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG GIAO THÔNG PHẠM THỊ MỸ VÂN Tr ườ ng Đ ại THỪA THIÊN HUẾ Khóa học: 2013 – 2017 in h tế H uế ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TỐN – KIỂM TỐN cK KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC họ TÌM HIỂU KẾ TỐN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG GIAO THÔNG ườ ng Đ ại THỪA THIÊN HUẾ Giáo viên hướng dẫn TS Hồ Thị Thúy Nga Tr Sinh viên thực Phạm Thị Mỹ Vân Lớp : K47C Kiểm Tốn Niên khóa: 2013 - 2017 Huế, tháng 05 năm 2017 Lời Cảm Ơn Tr ườ ng Đ ại họ cK in h tế H uế Tôi xin gởi lời cảm ơn chân thành đến quý thầy cô trường Đại học Kinh tế Huế suốt bốn năm qua truyền đạt kiến thức tảng cho tôi, đặc biệt thầy cô Khoa Kế tốn - Kiểm tốn, khơng dạy kiến thức chun mơn mà cịn ln tạo điều kiện môi trường cho trau dồi rèn luyện kiến thức lẫn kỹ để hồn thành nhiệm vụ sở thực tập Và đặc biệt hơn, xin dành biết ơn lớn đến giảng viên hướng dẫn TS Hồ Thị Thúy Nga, bận rộn với nhiều công việc sức khỏe giúp đỡ giải đáp, giúp cho Báo cáo tốt nghiệp tơi hồn thiện Ngồi ra, thật thiếu sót khơng nhắc đến sở thực tập, xin chân thành cảm ơn Công ty Cổ phần Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế cho phép tạo điều kiện cho trải nghiệm công việc thực tế quý Công ty, muốn gởi lời biết ơn sâu sắc đến phịng Tài vụ nhiệt tình hướng dẫn, cung cấp thơng tin để tơi hồn thành Báo cáo tốt nghiệp cách tốt Bên cạnh đó, tơi nhận nhiều quan tâm động viên gia đình, bạn bè lẫn anh chị em khóa học trường Tơi biết ơn quan tâm Cuối cùng, tơi xin kính chúc thầy, người dành quan tâm, giúp đỡ đến tơi, có thật nhiều sức khỏe để hoàn thành tốt nhiệm vụ mục tiêu Trong trình thực tập thực Báo cáo khó tránh khỏi sai sót, trình độ lý luận kiến thức tơi cịn hạn hẹp, thời gian thực tập thực Báo cáo bị hạn chế dẫn đến kết khơng hồn hảo tơi cố gắng để hồn thành nhiệm vụ nên mong q thầy, góp ý cho tơi có thêm kinh nghiệm để hồn thiện thân Tơi xin chân thành cảm ơn! Huế, tháng năm 2017 Sinh viên MỤC LỤC Phạm Thị Mỹ Vân LỜI CÁM ƠN MỤC LỤC uế DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ H DANH MỤC BẢNG BIỂU tế PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1.1 Lý chọn đề tài: .1 h 1.2 Mục đích nghiên cứu: .1 in 1.3 Đối tượng nghiên cứu: cK 1.4 Phạm vi nghiên cứu: 1.5 Phương pháp nghiên cứu: .2 họ 1.6 Kết cấu đề tài: phần .3 PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU ại CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Đ 1.1 Những vấn đề chung kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh: ườ ng 1.1.1 Khái niệm kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh doanh nghiệp: 1.1.1.1 Khái niệm doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ: 1.1.1.2 Doanh thu hợp đồng xây dựng: Tr 1.1.1.3 Khái niệm xác định kết kinh doanh: 1.1.1.4 Xác định doanh thu: 1.1.1.5 Nguyên tắc ghi nhận khoản doanh thu: 1.1.1.6 Điều kiện ghi nhận doanh thu: 1.1.2 Chức nhiệm vụ kế doanh thu xác định kết kinh doanh doanh nghiệp : .10 1.1.3 Ý nghĩa kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh .11 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Hồ Thị Thuý Nga 1.2 Tổng quan cơng tác kế tốn doanh thu và khoản giảm trừ doanh thu: 12 1.2.1 Kế toán doanh thu : .12 1.2.1.1 Nguyên tắc kế toán: 12 1.2.1.2 Chứng từ sử dụng 13 1.2.1.3 Tài khoản sử dụng 13 1.2.1.4 Phương pháp hạch toán 16 uế 1.2.2 Kế tốn doanh thu tài chính: 18 H 1.2.2.1 Khái niệm: 18 1.2.2.2 Chứng từ tài khoản sử dụng 18 tế 1.2.2.3 Phương pháp hạch toán: 19 h 1.2.3 Kế toán thu nhập khác: 20 in 1.2.3.1 Khái niệm: 20 cK 1.2.3.2 Chứng từ sử dụng: .20 1.2.3.3 Tài khoản sử dụng 20 1.2.3.4 Phương pháp hạch toán 21 họ 1.2.4 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu: 22 1.2.4.1 Nguyên tắc kế toán: 22 ại 1.2.4.2 Tài khoản sử dụng: 22 Đ 1.2.4.3 Phương pháp hạch toán: 23 ườ ng 1.3 Tổng quan kế tốn chi phí: 23 1.3.1 Kế toán giá vốn hàng bán: 23 1.3.1.1 Khái niệm 23 1.3.1.2 Chứng từ sử dụng 24 Tr 1.3.1.4 Phương pháp hạch toán 25 1.3.2 Kế tốn chi phí tài chính: 26 1.3.2.1 Khái niệm 27 1.3.2.2 Chứng từ sử dụng 27 1.3.2.3 Tài khoản sử dụng 27 1.3.2.4 Phương pháp hạch toán 28 1.3.3 Kế toán chi phí bán hàng: .28 SVTH: Phạm Thị Mỹ Vân Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Hồ Thị Thuý Nga 1.3.3.1 Khái niệm 28 1.3.3.2 Chứng từ sử dụng 28 1.3.3.3 Tài khoản sử dụng 29 1.3.3.4 Phương pháp hạch toán 30 1.3.4 Kế tốn chi phí quản lí doanh nghiệp: 30 1.3.4.1 Khái niệm 30 uế 1.3.4.2 Chứng từ sử dụng 31 H 1.3.4.3 Tài khoản sử dụng 31 1.3.4.4 Phương pháp hạch toán 32 tế 1.3.5 Kế tốn chi phí khác: 33 h 1.3.5.1 Khái niệm 33 in 1.3.5.2 Chứng từ sử dụng 33 cK 1.3.5.3 Tài khoản sử dụng 33 1.3.5.4 Phương pháp hạch toán 34 1.3.6 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp: .34 họ 1.3.6.1 Khái niệm 34 1.3.6.2 Chứng từ sử dụng: .35 ại 1.3.6.3 Tài khoản sử dụng: 35 Đ 1.3.6.4 Phương pháp hạch toán: 36 ườ ng 1.4 Kế toán xác định kết kinh doanh: 36 1.4.1 Khái niệm 36 1.4.2 Chứng từ sử dụng 36 1.4.3 Tài khoản sử dụng .36 Tr 1.4.4 Phương pháp hạch toán: .37 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG GIAO THÔNG THỪA THIÊN HUẾ 38 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần Xây dựng – Giao thông Thừa Thiên Huế: .38 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty Cổ phần Xây dựng – Giao thông Thừa Thiên Huế: 39 2.1.2 Chức nhiệm vụ Công ty: 40 SVTH: Phạm Thị Mỹ Vân Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Hồ Thị Thuý Nga 2.1.2.1 Chức năng: 40 2.1.2.2 Nhiệm vụ: 41 2.1.3 Tổ chức máy quản lí Cơng ty: 42 2.1.4 Đặc điểm tổ chức kế toán công ty Cổ phần Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế : .44 2.1.4.1 Tổ chức máy kế tốn cơng ty .44 uế 2.1.4.2 Chế độ sách kế tốn áp dụng .45 2.1.5 Tổng quan nguồn lực công ty qua năm 2012-2013-2014 : 47 H 2.1.5.1 Tình hình sử dụng lao động 47 tế 2.1.5.2 Tình hình tài sản nguồn vốn cơng ty: .50 2.1.5.3 Tình hình kết kinh doanh công ty 56 in h 2.2 Kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế 60 cK 2.2.1 Kế toán doanh thu xây dựng cung cấp dịch vụ 60 2.2.1.1 Nội dung: 60 họ 2.2.1.2 Chứng từ kế toán sử dụng công ty .60 2.2.1.3 Tài khoản kế toán áp dụng công ty 60 ại 2.2.1.4 Trình tự luân chuyển chứng từ: 61 Đ 2.2.1.5 Trích số nghiệp vụ kinh tế phát sinh cơng ty 63 2.2.2 Kế tốn doanh thu hoạt động tài chính: 73 ườ ng 2.2.2.1 Nội dung: 73 2.2.2.2 Chứng từ kế toán sử dụng công ty .73 2.2.2.3 Tài khoản kế tốn áp dụng cơng ty 73 Tr 2.2.2.4 Quy trình luân chuyển chứng từ: 73 2.2.2.5 Trích số nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty 74 2.2.3 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu: 76 2.2.4 Kế toán thu nhập khác: 76 2.2.4.1 Nội dung: 76 2.2.4.2 Chứng từ kế toán sử dụng công ty: 76 2.2.4.3 Trình tự luân chuyển chứng từ: 76 2.2.4.4 Trích số nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty 77 SVTH: Phạm Thị Mỹ Vân Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Hồ Thị Thuý Nga 2.3 Kế tốn chi phí: 80 2.3.1 Kế toán giá vốn hàng bán: 80 2.3.1.1 Nội dung 80 2.3.1.2 Chứng từ kế tốn sử dụng cơng ty .80 2.3.1.3 Trình tự luân chuyển chứng từ: 80 2.3.1.4 Trích số nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty 81 uế 2.3.2 Kế tốn chi phí tài chính: 87 H 2.3.3.1 Nội dung: 87 2.3.3.2 Chứng từ kế tốn sử dụng cơng ty: 87 tế 2.3.2.3 Quy trình luân chuyển chứng từ: 87 h 2.3.2.4 Trích số nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty: .87 in 2.3.3 Kế tốn chi phí bán hàng: .90 cK 2.3.4 Kế toán chi phí quản lí doanh nghiệp: 90 2.3.4.1 Nội dung: 90 2.3.4.2 Chứng từ kế tốn sử dụng cơng ty .90 họ 2.3.4.3 Quy trình luân chuyển chứng từ: 91 2.3.4.4 Trích số nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty: .91 ại 2.3.5 Kế tốn chi phí khác: 95 Đ 2.3.5.1 Nội dung: 95 ườ ng 2.3.5.2 Tài khoản, chứng từ kế tốn sử dụng cơng ty 95 2.3.5.3 Quy trình luân chuyển chứng từ 95 2.3.5.4 Trích số nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty 95 2.3.6 Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp: 98 Tr 2.3.6.1 Nội dung: 98 2.3.6.2 Tài khoản, chứng từ kế toán sử dụng công ty 98 2.3.6.3 Quy trình luân chuyển chứng từ: .98 2.4 Kế toán xác định kết kinh doanh: 101 2.4.1 Nội dung: 101 2.4.2 Tài khoản, chứng từ kế toán sử dụng cơng ty .101 2.4.3 Quy trình luân chuyển chứng từ 101 SVTH: Phạm Thị Mỹ Vân Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Hồ Thị Thuý Nga CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP GĨP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG GIAO THÔNG THỪA THIÊN HUẾ 106 3.1 Đánh giá cơng tác kế tốn doanh thu cơng ty Cổ phần Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế: 106 3.1.1 Ưu điểm 106 3.1.2.Nhược điểm : .107 H uế 3.2 Giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh công ty : .108 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 111 tế 3.1 Kết luận: .111 h 3.2 Kiến nghị: .112 in DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 113 Tr ườ ng Đ ại họ cK PHỤ LỤC 114 SVTH: Phạm Thị Mỹ Vân Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Hồ Thị Thuý Nga DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT : Bán hàng BKS : Ban Kiểm sốt CN : Chi nhánh CT : Cơng trình CCDV : Cung cấp dịch vụ GTGT : Giá trị gia tăng HĐKT : Hợp đồng kinh tế HĐQT : Hội đồng quản trị HĐXD : Hợp đồng xây dựng H tế h in : Hàng tồn kho NPT : Nợ phải trả : Sản xuất kinh doanh Đ ại SXKD : Thương mại cổ phần TSCĐ : Tài sản cố định TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TSNH : Tài sản ngắn hạn TSDH : Tài sản dài hạn UNC :Ủy nhiệm chi XĐKQKD : Xác định kết kinh doanh VCSH : Vốn chủ sở hữu ườ ng Tr : Hạng mục cơng trình họ HTK cK HMCT TMCP uế BH SVTH: Phạm Thị Mỹ Vân uế Phụ lục Sổ chi tiết tài khoản 511 0002334 31/12/2016 31/12/2016 0002331 31/12/2016 31/12/2016 ườ 31/12/2016 31/12/2016 Tr KC_5 Người lập biểu Kế toán trưởng tế ĐVT: VNĐ Phát sinh có Số dư 551,233,63 22,249,496,999 1311 1,990,742,727 24,240,239,726 1311 2,910,977,273 32,975,833,181 in h Đối ứng Số dư đầu kỳ: Phát sinh nợ 1311 cK 0002324 27/12/2016 27/12/2016 họ 0002322 27/12/2016 27/12/2016 Diễn giải Nghiệm thu đợt Cầu Bến Đò QL 49B TAn-Tư Hiền Nghiệm thu đợt Hệ thống xử lý nước thải Chân Mây Nghiệm thu đợt 14 CT Đường vành đai cứu hộ cứu nạn Tây Đông Hà Giảm doanh thu CT Đông Nam Thủy An theo QĐ 3376 STC ngày 30/11/16 Kết chuyển doanh thu Tổng phát sinh: Phát sinh lũy kế: Số dư cuối kỳ: ại Ngày GS Đ Ngày CT ng Số CT H Công ty Cổ phần Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế MST: 4300584699 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 511- DOANH THU BÁN HÀNG Năm 2016 1311 7,480,000 32,968,353,181 911 32,968,353,181 95,566,412,699 95,566,412,699 95,566,412,699 95,566,412,699 Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Giám đốc uế Phụ lục Sổ chi tiết tài khoản 515 31-1216 31-12TGL12A 16 31-12KC_7 16 31-1216 31-1216 31-1216 tế h Tổng phát sinh: Phát sinh lũy kế: Số dư cuối kỳ: Người lập biểu Số dư 11207 6.531 658.007 11201 134.391 792.398 11202 4.818 1.143.145.590 11206 374 1.143.145.964 in Kết chuyển doanh thu tài 911 1.143.145.964 4.934.510.821 4.934.510.821 4.934.510.821 4.934.510.821 Ngày 31 tháng 12 năm 2016 ườ TCT13 Ngân hàng HDBANK CN Nhệ An trả lãi tiền gửi T11/2016 Ngân hàng TMCP Đầu tư & PT TT Huế trả lãi tiền gửi T12/2016 Ngân hàng TMCP Công thương trả lãi tiền gửi T12/2016 Ngân hàng TMCP Đầu tư & PT Gia Lai trả lãi tiền gửi T12/2016 Tr T113 Phát sinh có cK 30-1116 25-1216 ĐVT: VNĐ Số dư đầu kỳ: Đối ứng Phát sinh nợ họ 30-1116 25-1216 THD12 Diễn giải ại Ngày GS Đ Ngày CT ng Số CT H Công ty Cổ phần Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế Công ty Cổ phần Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế MST: 4300584699 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 515- DOANH THU TÀI CHÍNH Năm 2016 Kế tốn trưởng Giám đốc Phụ lục Biên định giá tài sản xin lý CƠNG TY CỔ PHẦN CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM XÂY DỰNG-GIAO THÔNG TT HUẾ Độc lập- Tự –Hạnh phúc BIÊN BẢN ĐỊNH GIÁ TÀI SẢN XIN THANH LÝ Hôm nay, ngày tháng 03 năm 2016 uế Hội đồng định giá gồm có: Tr ườ ng Đ ại họ cK in h tế H Bà: Ngô Thị Lệ Hương Chức vụ: Kế tốn trưởng Ơng: Phạm Văn Minh Chức vụ: Phó phịng kế hoạch Ơng: Trương Hưng Thịnh Chức vụ: Kế tốn TS Ơng: Tơn Thất Tuấn Chức vụ: Thủ kho Hội đồng kiểm tra mức độ hao mịn tình trạng kỹ thuật Tài sản cố định nội dung sau: Nguyên giá Giá trị Giá định STT Tên Tài sản Nước SX bán lại (31/3/2016) 20.000.000 Máy ủi Trung Quốc 309.523.810 Komastu 75XA-0542 D50 30.000.000 Lu Tỉnh Nhật 128.095.200 trục bánh Sankai Giá bao gồm VAT Giá trị sở đề xuất Lãnh đạo Công ty xem xét định lí Tài sản theo qui định Cơng ty Nhà nước HỘI ĐỒNG THỐNG NHẤT KÝ TÊN Duyệt TỔNG GIÁM ĐỐC uế Phụ lục Sổ chi tiết tài khoản 711 H Công ty Cổ phần Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế MST: 4300584699 01-04-16 31-12-16 31-12-16 31-12-16 31-12-16 Phát sinh lũy kế: 161,475,699 Số dư cuối kỳ: ườ Tr Người lập biểu h 01-04-16 in 0002206 TKHT /T13 KC_9 Kế toán trưởng Số dư 8,113,311 114,301 114,301 1311 45,454,545 45,454,545 3,757,850 3,757,850 cK 01-01-16 Đối ứng họ HTĐC04 01-01-16 ĐVT: VNĐ Số dư đầu kỳ: Phát sinh nợ Phát sinh có Diễn giải Hạch toán điều chỉnh số dư nhỏ lẻ TK 331 Lê Xuân Đề, Phường Xuân Phú, TP Huế TLHĐ mua thiết bị lí TK HT số dư lẻ 31.12.2016 vào thu nhập bất thường Kết chuyển doanh thu bất thường Tổng phát sinh: ại Ngày GS Đ Ngày CT ng Số CT tế SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 711- THU NHẬP KHÁC Năm 2016 1311 911 3,757,850 161,475,699 161,475,699 161,475,699 Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Giám đốc Ngày Ngày CT GS 31-01-16 31-01-16 31-01-16 31-01-16 H ĐVT: VNĐ Số dư đầu kỳ: 1,769,638,442 Đối ứng Phát sinh nợ Phát sinh có Số dư 1362 624,046,000 2,393,684,442 1362 1,142,019,000 3,535,703,442 ại họ cK in h Diễn giải Nghiệm thu đường La Sơn Nam Đông gđ5(XNXL6) Nghiệm thu đường La Sơn Nam Đông gđ(XDGT1) Xí Nghiệp XD GT Số Nghiệm thu CT Đường vào Nhà máy Khu NT09 31-12-16 31-12-16 Phi Thuế Quan Xí nghiệp TC cầu nghiệm thu Ct : Đường vào Nhà máy Khu Phi NT15/T12 31-12-16 31-12-16 Thuế Quan NT22 31-12-16 31-12-16 Xí Nghiệp Xây Lắp nghiệm thu Ct Khu Phi thuế quan chân mây 1362 206,270,000 67,594,831,840 1362 1,283,654,000 72,567,494,840 1362 353,693,000 74,773,763,222 Tổng phát sinh : 79,228,272,856 3,647,849,198 Phát sinh lũy kế : 79,228,272,856 3,647,849,198 Đ ng ườ Tr Số CT NT1/T1 NT2/T1 tế CÔNG TY CP XÂY DỰNG GIAO THÔNG THỪA THIÊN HUẾ MST: 4300584699 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 154 - CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH DỞ DANG Năm 2016 uế Phụ lục 10: Sổ chi tiết tài khoản 154 Số dư cuối kỳ : 75,580,423,658 uế Phụ lục 11: Sổ chi tiết tài khoản 632 31-12-16 31-12-16 31-12-16 31-12-16 31-12-16 Đ ườ ng Kế toán trưởng Tr Người lập biểu ĐVT: VNĐ Số dư đầu kỳ: Phát sinh nợ 282,235,909 tế 31-12-16 31-12-16 31-12-16 31-12-16 31-12-16 h 31-12-16 in 31-12-16 Diễn giải Đối ứng Xuất bán đá 152 Xuất bán đá cho Công ty TNHH TMDV Vận tải 152 Tuấn Phát Xuất bán đá cho Công ty Thành Đạt 152 Xuất bán đá cho Công ty Thành Đạt 1561 K/C 154 Q4/2016 154 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 2294 Kết chuyển giá vốn hàng bán 911 Tổng phát sinh: Phát sinh lũy kế: Số dư cuối kỳ: cK Ngày GS 30-11-16 ại PX02/12-DA PX02/12-DA KC/154 DP/2016 KC_4 Ngày CT 30-11-16 họ Số CT PX02/11-DA PX01/12-DA H Công ty Cổ phần Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế MST: 4300584699 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 632- GIÁ VỐN HÀNG BÁN Năm 2016 98,233,455 67,741,818 13,027,273 24,834,710,927 1,414,692,000 82,040,400,199 82,040,400,199 Phát sinh có 26,752,719,181 82,040,400,199 82,040,400,199 Số dư 669,026,091 767,259,546 835,001,364 848,028,637 25,338,027,181 26,752,719,181 Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Giám đốc uế Phụ lục 12 Sổ chi tiết tài khoản 635 tế H Công ty Cổ phần Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế MST: 4300584699 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 635 - CHI PHÍ TÀI CHÍNH Năm 2016 Trả lãi vay ngắn hạn Hải chi lãi CBCNV nộp tiền 1111 cho vay quý 4/2016 Kết chuyển chi phí tài 2,215,139,512 99,889,181 2,315,028,693 1,854,148,455 11201 9,090,513 ại Trả lãi vay ngắn hạn họ Hải chi lãi CBCNV nộp tiền 1111 cho vay quý 1/2016 64,435,064 911 2,101,142,116 2,101,142,116 7,584,737,281 7,584,737,281 ườ Tr Số dư 11201 527,544,275 Tổng phát sinh: Phát sinh lũy kế: Số dư cuối kỳ: Người lập biểu Phát sinh có cK Phát sinh nợ in Đối ứng Diễn giải Đ Ngày GS 31-0316 31-0316 26-1216 31-1216 31-1216 ng Ngày CT C75 31-0316 PC109C 31-0316 26-12C385 16 PC322 31-1216 KC_8 31-1216 Số CT h Số dư đầu kỳ: 7,584,737,281 Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Kế toán trưởng Giám đốc uế Phụ lục 13 Sổ chi tiết tài khoản 642 tế H Công ty Cổ phần Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế MST: 4300584699 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 642- CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP Năm 2016 Đối ứng Phát sinh nợ Phát sinh có Số dư Kinh phí cơng đồn q I năm 2016 3382 10,964,040 579,351,533 Phân bổ lương quý I năm 2016 3341 606,750,003 1,186,101,536 in Diễn giải họ ại Lê Thị Loan toán mua hình máy 1111 tính bàn phím Kết chuyển chi phí 642 ườ Tổng phát sinh: Tr Phát sinh lũy kế: Người lập biểu cK ng Ngày GS 31-0316 31-0316 26-1216 31-1216 Đ Ngày CT 31-03KPCĐQI/16 16 31-03PBLQI/16 16 26-12PC291 16 31-12KC_6 16 Số CT h Số dư đầu kỳ: 45,455 911 323,491,889 3,025,359,503 7,994,568,547 7,994,568,547 7,994,568,547 7,994,568,547 Số dư cuối kỳ: Kế toán trưởng Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Giám đốc Phụ lục 14 : Danh sách thành viên nhận thù lao tháng 1/2016 CTY CP X DỰNG G THƠNG TT HUẾ CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ: Chức vụ Phạm Văn Đức Chủ tịch Nguyễn Đăng Bảo Phó CT Ngơ Thị Lệ hương Trần Chính Lê Viết Trí II PCT 3.000.000 Thành viên 3.000.000 họ 3.000.000 Ký nhận Ghi Ký nhận Ghi 17.000.000 BAN KIỂM SOÁT: Chức vụ Số tiền Phan Văn Dương Trưởng ban 3.000.000 Trần Quang Thành viên 2.000.000 Phan Quốc Việt Thành viên 2.000.000 ườ ng Họ tên Tr Ghi 3.000.000 STT III Ký nhận 5.000.000 Thành viên ại Đ Cộng Số tiền h Họ tên cK STT in I tế H NHẬN THÙ LAO – Tháng 1/2016 uế DANH SÁCH TV HĐQT – BKS – THƯ KÝ CÔNG TY Cộng 7.000.000 THƯ KÝ CÔNG TY STT Họ tên Võ Văn Hiệp Cộng Chức vụ Số tiền 2.000.000 2.000.000 uế Phụ lục 15 Sổ chi tiết tài khoản 811 tế H Công ty Cổ phần Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế MST: 4300584699 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 811 - CHI PHÍ KHÁC Năm 2016 Ngày GS Kết chuyển chi phí bất thường Người lập biểu Kế tốn trưởng Phát có sinh Số dư 1111 9,000,000 34,369,720 1111 9,000,000 43,369,720 3339 59,501,859 102,871,579 3339 245,452,856 353,285,897 911 353,285,897 903,678,617 903,678,617 ườ Tổng phát sinh: Phát sinh lũy kế: Số dư cuối kỳ: Tr KC_10 cK 31-1216 31-1216 họ 31-1216 31-1216 TKHT 02/T12 ại 31-0116 15-0316 31-0316 Võ Văn Hiệp nhận thù lao HĐQT, BKS, TKCT tháng 01/2016 Võ Văn Hiệp nhận thù lao HĐQT, BKS, TKCT tháng 02/2016 Tờ kê hạch tốn chi phí phạt nộp chậm thuế TKHT phạt nộp chậm thuế tháng đến tháng 10/2016 Đ 31-0116 15-03PC098 16 31-03TKHT1/T3/16 16 PC076 Đối ứng Phát sinh nợ in Diễn giải ng Ngày CT Số CT h Số dư đầu kỳ: 903,678,617 903,678,617 Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Giám đốc Phụ lục 16: Tờ khai tốn thuế thu nhập doanh nghiệp CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc uế Mẫu số: 03/TNDN (Ban hành kèm theo thông tư số 151/2014/TT – BTC ngày 10/10/2014 tài chính) H TỜ KHAI QUYẾT TỐN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP [02] Lần đầu tế [01] Kỳ tính thuế: 2016 từ 01/01/2016 đến 31/12/2016 cK in [03] Bổ sung lần thứ h x Doanh nghiệp có quy mơ vừa nhỏ họ Doanh nghiệp có sở sản xuất hạch toán phụ thuộc ại Doanh nghiệp thuộc đối tượng kê khai thông tin giao dịch liên kết ườ ng Đ [04] Ngành nghề có tỷ lệ doanh thu cao nhất: [05] Tỷ lệ (%): % [06] Tên người nộp thuế: Công ty cổ phần Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế [07] Mã số thuế: Tr [08] Địa chỉ: 3 0 1 1 77 Phạm Văn Đồng [09] Quận/huyện: Thành phố Huế [10] Tỉnh/thành phố: Thừa Thiên Huế [11] Điện thoại: 0543812850 tvxdgth@gmail.com [12] Fax: 0543823486 [13] Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam STT 1.6 2.1 2.2 2.3 3.1 3.2 C Số tiền (4) uế 1.892.009.548 1.549.359.002 H B1 B2 B3 B4 tế h in Tr 3.1 3.2 cK 1.5 họ 1.4 ại 1.1 1.2 1.3 Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp (B1 = B2+B3+B4+B5+B6+B7) Các khoản điều chỉnh tăng doanh thu Chi phí phần doanh thu điều chỉnh giảm Các khoản chi không trừ xác định thu nhập chịu thuế Thuế thu nhập nộp cho phần thu nhập nhận nước Điều chỉnh tăng lợi nhuận xác định giá thị trường giao dịch liên kết Các khoản điều chỉnh làm tăng lợi nhuận trước thuế khác Điều chỉnh giảm tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp (B8 = B9+B10+B11) Giảm trừ khoản doanh thu tính thuế năm trước Chi phí phần doanh thu điều chỉnh tăng Các khoản điều chỉnh làm giảm lợi nhuận trước thuế khác Tổng thu nhập chịu thuế (B12 = A1+B1-B8) Thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh Thu nhập chịu thuế từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản (B14= B12- B13) Xác định thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp từ hoạt động sản xuất kinh doanh Thu nhập chịu thuế (C1 = B13) Thu nhập miễn thuế Chuyễn lỗ bù trừ lãi, lỗ Lỗ từ hoạt động SXKD chuyển kỳ Lỗ từ chuyển nhượng BĐS bù trừ với lãi hoạt động SXKD Thu nhập tính thuế (TNTT) (C4=C1-C2-C3a-C3b) Trích lập quỹ khoa học cơng nghệ (nếu có) TNTT sau trích lập quỹ khoa học công nghệ (C6=C4 - C5=C7+C8+C9) Đ Mã tiêu (2) (3) Kết kinh doanh ghi nhận theo báo cáo tài A Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế thu nhập doanh nghiệp A1 Xác định thu nhập chịu thuế theo luật thuế thu nhập B doanh nghiệp ườ ng (1) A B Chỉ tiêu B5 B6 B7 B8 B9 B10 B11 B12 B13 B14 3.441.368.550 3.441.368.550 C1 C2 C3 C3a C3b 3.441.368.550 C4 C5 C6 3.441.368.550 3.441.368.550 6.1 Trong đó:+ TNTT theo thuế suất 22% (bao gồm thu nhập C7 áp dụng thuế suất ưu đãi) 6.2 + TNTT tính theo thuế suất 20% (bao gồm thu nhập C8 áp dụng thuế suất ưu đãi) 6.3 + TNTT tính theo thuế suất không ưu đãi khác C9 +Thuế suất không ưu đãi khác C9a Thuế TNDN từ hoạt động SXKD tính theo thuế suất không C10 ưu đãi (C10=(C7x22%)+(C8x20%)+(C9xC9a)) Thuế TNDN chênh lệch áp dụng mức thuế suất khác ưu C11 đãi Thuế TNDN miễn, giảm kỳ 9.1 Trong đó: + Số thuế TNDN miễn giảm theo hiệp định 9.2 + Số thuế miễn, giảm không theo luật thuế TNDN 12 H C13 C14 in h tế C12 Số thuế thu nhập nộp nước ngồi trừ kỳ tính C15 thuế Thuế TNDN hoạt động SXKD(C16=C10-C11-C12-C15) C16 cK 11 688.273.710 uế 3.441.368.550 Tổng số thuế TNDN phải nộp (D =D1+D2+D3) D 937.420.270 Tổng số thuế TNDN hoạt động SXKD (D1=C16) Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản D1 D2 688.273.710 E Thuế TNDN phải nộp khác (nếu có) Số thuế TNDN tạm nộp năm (E= E1+E2+E3) D3 E Thuế TNDN hoạt động sản xuất kinh doanh E1 Thuế TNDN hoạt động chuyển nhượng bất động sản E2 Thuế TNDN phải nộp khác (nếu có) E3 Tổng số thuế TNDN phải nộp (G= G1+G2+G3) G 937.420.270 Thuế TNDN hoạt động SXKD (G1=D1-E1) G1 688.273.710 G ại Đ 249.146.560 Tr ườ ng họ D 688.273.710 H I I Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản G2 (G2=D2- E2) Thuế TNDN phải nộp khác (nếu có) (G3=D3-E3) G3 E2) 20% số thuế TNDN phải nộp (H=D x 20%) H Chênh lệch số thuế TNDN phải nộp với 20% số I thuế TNDN phải nộp (I = G-H) Chênh lệch số thuế TNDN phải nộp với 20% số I thuế TNDN phải nộp (I = G-H) 249.146.560 187.484.054 749.936.216 749.936.216 L Gia hạn nộp thuế (nếu có) [L1] Đối tượng gia hạn [L2] Trường hợp gia hạn nộp thuế TNDN theo [L3] Thời hạn gia hạn [L4] Số thuế TNDN gia hạn: [L5] Số thuế TNDN không gia hạn: H uế M Tiền chậm nộp khoản chênh lệch từ 20% trở lên đến hết hạn nộp hồ sơ toán thuế TNDN (trường hợp kê khai toán thuế nộp thuế theo tốn trước thời hạn tính đến ngày nộp thuế) [M1] Số ngày chậm nộp: ngày, từ ngày 01/02/2017 đến ngày tế [M2] Số tiền nộp chậm nộp: Tên tài liệu in STT h I.Ngoài phụ lục tờ khai gửi kèm theo tài liệu sau: cK Tôi cam đoan số liệu, tài liệu kế khai tụ chịu trách nhiệm trước họ pháp luật số liệu, tài liệu kê khai./ Họ tên: ại NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ NGƯỜI NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ ườ ng Đ Chứng hành nghề số: Tr Ngày 29 tháng năm 2017 (Ký, ghi rõ họ tên; chức vụ đóng dấu (nếu có)) CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc - - uế PHIẾU NHẬN XÉT, ĐÁNH GIÁ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Họ tên sinh viên thực tập: PHẠM THỊ MỸ VÂN ; Khoa: Kế toán- Kiểm toán Lớp: K47C kiểm toán ; MSV: 13K4051387 tế H Trường: Đại học Kinh tế-Đại học Huế h Khóa học: 2013-2017 in Ngày sinh: 06/11/1995 cK Đã hoàn thành đợt thực tập tốt nghiệp tại: Công ty Cổ phần Xây dựng – Giao thông Thừa Thiên Huế họ Địa chỉ: Lô 77 đường Phạm Văn Đồng, phường Vỹ Dạ, Thành phố Huế Thời gian thực tập: từ 06/02/2017 đến ngày 29/04/2017 ại Nhận xét trình thực tập cán hướng dẫn đơn vị thực tập: Đ ườ ng Tr Huế, ngày tháng năm 2017 XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP CÁN BỘ HƯỚNG DẪN KẾ TOÁN TRƯỞNG ... PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG GIAO THÔNG THỪA THIÊN HUẾ 106 3.1 Đánh giá cơng tác kế tốn doanh thu công ty Cổ phần Xây. .. 1: Cơ sở lý luận kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh + Chương 2: Thực trạng kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh Tr Công ty Cổ phần Xây dựng – Giao thông Thừa Thiên Huế + Chương 3:... TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG GIAO THÔNG THỪA THIÊN HUẾ 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần Xây dựng – Giao thơng Thừa Thiên Huế: uế - Tên thức : CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG GIAO THÔNG THỪA H THIÊN HUẾ -Tên