Kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại chi nhánh công ty cổ phần bốn phương (khách sạn moonlight huế)

ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH ́ in h tê ́H -  - ho ̣c K KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC ại KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ Đ KINH DOANH TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN Tr ươ ̀n g BỐN PHƯƠNG (KHÁCH SẠN MOONLIGHT HUẾ) Sinh viên thực hiện: NGUYỄN THỊ SƯƠNG Khoá học 2016 - 2020 ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH ́ in h tê ́H -  - ho ̣c K KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ ại KINH DOANH TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN ươ ̀n g Đ BỐN PHƯƠNG (KHÁCH SẠN MOONLIGHT HUẾ) Tr Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Sương Giáo viên hướng dẫn Ths.Nguyễn Thị Thanh Bình Lớp: K50B Kế tốn Niên khóa: 2016 - 2020 Huế, tháng 04 năm 2020 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình Lời Cảm Ơn Có lẽ đời người, khơng thành công mà không gắn liền với hỗ trợ, giúp đỡ dù hay nhiều, trực tiếp hay gián tiếp người khác Thầy cô - hai chữ thiêng liêng, thầy cô người dẫn dắt chúng em ́ uê đường đời riêng mình, người chắp cánh ước mơ cho chúng em xây ́H dựng tương lai đầy chông gai phía trước Trong suốt thời gian bắt đầu học tập tê trường Đại Học Kinh Tế Huế- Đại Học Huế Trước hết em xin chân thành cảm ơn Ban Giám Hiệu Trường Đại Học Kinh Tế Huế- Đại Học Huế tạo cho em môi trường h học tập tốt, vui vẻ Em xin chân thành cảm ơn quý thầy cô, đặc biệt Cô Nguyễn Thị in Thanh Bình tận tình giúp đỡ, trực tiếp bảo hướng dẫn em suốt trình ̣c K làm báo cáo thực tập này, em nhận nhiều quan tâm, giúp đỡ từ ho thầy giáo Với lịng biết ơn sâu sắc, em xin chân thành cảm ơn Ban Giám Đốc, đặc biệt ại người hướng dẫn Hoàng Lê Nhân Anh Chị văn phịng Chi nhánh Cơng ty Cổ Đ Phần Bốn Phương (Khách sạn Moonglight Huế) quan tâm dẫn tạo điều kiện cho em cung cấp cho em số liệu tài liệu cần thiết để em hoàn thành ươ ̀n g báo cáo thực tập Do kiến thức cịn hạn chế thời gian thực tập có hạn nên đề tài khó tránh Tr khỏi khiếm khuyết Em mong nhận lời góp ý chân thành quý thầy bạn đọc để đề tài hồn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn! Huế, tháng 04 năm 2020 Sinh viên Nguyễn Thị Sương SVTH: Nguyễn Thị Sương i Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC BẢNG .v DANH MỤC SƠ ĐỒ vi ́ uê DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT vii PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ ́H Lý chọn đề tài tê Mục đích .2 Đối tượng nghiên cứu in h Phạm vi nghiên cứu .3 ̣c K Phương pháp nghiên cứu .3 Kết cấu đề tài .4 ho PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ại ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Đ 1.1 Những vấn đề chung kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh 1.1.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh du lịch ươ ̀n g 1.1.2 Nội dung kế toán doanh thu xác định KQKD 1.1.2.1 Một số khái niệm doanh thu xác định KQKD 1.1.2.2 Đặc điểm doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ .7 Tr 1.1.2.3 Điều kiện ghi nhận doanh thu 1.1.3 Nhiệm vụ công tác doanh thu xác định KQKD 1.1.4 Ý nghĩa công tác kế toán doanh thu xác định KQKD 1.2 Nội dung kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 10 1.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ .10 1.2.2 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 18 1.2.3 Kế toán doanh thu hoạt động tài 21 1.2.4 Kế toán thu nhập khác 24 SVTH: Nguyễn Thị Sương ii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình 1.2.5 Kế tốn giá vốn hàng bán 25 1.2.6 Kế tốn chi phí tài 30 1.2.7 Kế tốn chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp 32 1.2.8 Kế tốn chi phí khác 34 1.2.9 Kế tốn chi phí thuế TNDN 36 1.2.10 Kế toán xác định kết kinh doanh .39 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT ́ uê QUẢ KINH DOANH TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN BỐN PHƯƠNG 41 ́H 2.1 Giới thiệu khái quát chi nhánh CTCP Bốn Phương 41 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển chi nhánh CTCP Bốn phương 41 tê 2.1.1.1 Một số nội dung khái quát chi nhánh CTCP Bốn Phương 41 h 2.1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển chi nhánh CTCP Bốn Phương .42 in 2.1.2 Tổ chức máy quản lý chi nhánh CTCP Bốn Phương .43 ̣c K 2.1.2.1 Sơ đồ máy tổ chức quản lý công ty .43 2.1.2.2 Chức nhiệm vụ phận, phòng ban 44 ho 2.1.3.Các nguồn lực hoạt động chi nhánh CTCP Bốn Phương 46 2.1.3.1 Tình hình lao động qua năm 2017 - 2019 .46 ại 2.1.3.2 Tình hình tài sản nguồn vốn qua năm 2017 – 2019 48 Đ 2.1.3.3.Tình hình kết kinh doanh qua năm 2017 – 2019 51 g 2.1.4.Đặc điểm tổ chức công tác kế tốn cơng ty 53 ươ ̀n 2.1.4.1.Tổ chức máy kế toán 53 2.1.4.2 Chức năng, nhiệm vụ vị trí phận kế toán 54 Tr 2.1.5 Tổ chức vận dụng chế độ kế toán áp dụng Khách sạn Moonlight 56 2.1.6 Các sách kế tốn áp dụng cơng ty 56 2.2 Thực trạng công tác Kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Chi nhánh CTCP Bốn Phương 58 2.2.1 Tình hình doanh thu Chi nhánh CTCP Bốn Phương 58 2.2.1.1 Tình hình nguồn khách du lịch đến với Chi nhánh CTCP Bốn Phương 58 2.2.1.2 Phân loại khách hàng chi nhánh CTCP Bốn Phương 58 2.2.2 Phương thức toán .59 SVTH: Nguyễn Thị Sương iii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình 2.2.3 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Chi nhánh CTCP Bốn Phương 60 2.2.4 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 69 2.2.5 Doanh thu hoạt động tài 71 2.2.6 Kế toán thu nhập khác 73 2.2.7 Kế toán giá vốn hàng bán 73 2.2.8 Kế toán chi phí tài 77 2.2.9 Kế tốn chi phí bán hàng .78 ́ uê 2.2.10 Kế toán quản lý doanh nghiệp 81 ́H 2.2.11 Kế tốn chi phí khác 83 2.2.13 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp .83 tê 2.2.13 Kế toán xác định kết kinh doanh 84 h CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP GĨP PHẦN HỒN THIỆN, NÂNG CAO in CHẤT LƯỢNG CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ̣c K ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN BỐN PHƯƠNG – KHÁCH SẠN MOONLIGHT HUẾ 90 ho 3.1 Sự cần thiết phải hồn thiện cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh chi nhánh CTCP Bốn Phương 85 ại 3.2 Đánh giá chung cơng tác kế tốn chi nhánh CTCP Bốn Phương – Đ Khách sạn Moonlight Huế .85 g 3.2.1 Ưu điểm .85 ươ ̀n 3.2.2 Hạn chế 87 3.3 Đánh giá cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Tr Chi nhánh CTCP Bốn Phương 88 3.3.1 Ưu điểm .88 3.3.2 Nhược điểm 90 3.4 Giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh chi nhánh CTCP Bốn Phương .91 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 94 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 96 PHỤ LỤC SVTH: Nguyễn Thị Sương iv Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 – Tình hình lao động công ty qua năm 2017 - 2019 46 Bảng 2.2 – Tình hình tài sản nguồn vốn công ty qua năm 2017 - 2019 48 Bảng 2.3 – Tình hình kết kinh doanh công ty qua năm 2017 – 2019 51 ́ Tr ươ ̀n g Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê Bảng 2.4 – Tình hình nguồn khách du lịch đến với Cơng ty 58 SVTH: Nguyễn Thị Sương v Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 – Sơ đồ hạch toán kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 12 Sơ đồ 1.2 – Doanh thu phát sinh từ chương trình dành cho khách hàng truyền thống 13 Sơ đồ 1.3 – Bán hàng theo phương thức trả chậm, trả góp 14 Sơ đồ 1.4 – Bán hàng thông qua đại lý bán hàng giá hưởng hoa hồng đơn vị giao 15 Sơ đồ 1.5 – Bán hàng thông qua đại lý bán giá hưởng hoa hồng đơn vị nhận ́ uê bán hàng đại lý .16 ́H Sơ đồ 1.6 – Doanh thu trừ trợ cấp, trợ giá 16 Sơ đồ 1.7 – Kế toán doanh thu theo hợp đồng xây dựng theo tiến độ kế hoạch 17 tê Sơ đồ 1.8 – Kế toán doanh thu hoạt động xây dựng toán theo giá trị khối lượng h thực 17 in Sơ đồ 1.9 – Kế toán xuất kho hàng hóa để biếu tặng 18 ̣c K Sơ đồ 1.10 – Sơ đồ hạch toán khoản giảm trừ doanh thu .20 Sơ đồ 1.11 – Kế toán khoản doanh thu hoạt động tài 23 ho Sơ đồ 1.12 – Kế toán thu nhập khác 25 Sơ đồ 1.13 – Kế toán giá vốn hàng bán theo phương pháp kiểm kê thường xuyên 28 ại Sơ đồ 1.14 – Kế toán GVHB theo phương pháp kiểm kê định kỳ 30 Đ Sơ đồ 1.15 – Kế tốn chi phí tài 32 Sơ đồ 1.16 – Kế tốn chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp .34 ươ ̀n g Sơ đồ 1.17 – Kế tốn chi phí khác .36 Sơ đồ 1.18 – Kế toán thuế TNDN hành 38 Sơ đồ 1.19 –Kế toán tài sản thuế thu nhập hoãn lại 38 Tr Sơ đồ 1.20 – Kế tốn thuế thu nhập hỗn lại phải trả 38 Sơ đồ 1.21 – Kế toán xác định kết kinh doanh .40 Sơ đồ 2.1 – Sơ đồ tổ chức quản lý Khách sạn Moonlight .43 Sơ đồ 2.2 – Sơ đồ máy kế toán 53 Sơ đồ 2.3 – Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy vi tính 57 Sơ đồ 2.4 – Trình tự luân chuyển chứng từ doanh thu phòng .61 Sơ đồ 2.5 – Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán 63 SVTH: Nguyễn Thị Sương vi Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BCDKT : Bảng cân đối kế toán BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế BVMT : Bảo vệ môi trường CCDC : Công cụ dụng cụ CTCP : Công ty cổ phần CKTM : Chiết khấu thương mại DN : Doanh nghiệp DTBH : Doanh thu bán hành GVHB : Giá vốn hàng bán GGHB : Giảm giá hàng bán GVHB : Giá vốn hàng bán HTK : Hàng tồn kho ho ̣c K in h tê ́H ́ : Bất động sản uê BĐS : Kinh phí cơng đồn KQKD : Kết kinh doanh SXKD : Sản xuất kinh doanh TK : Tài khoản TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TSNH : Tài sản ngắn hạn TSDH : Tài sản dài hạn TSCĐ : Tài sản cố định TTĐB : : Tiêu thụ đặc biệt XK : : Xuất Tr ươ ̀n g Đ ại KPCĐ SVTH: Nguyễn Thị Sương vii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ Lý chọn đề tài Xã hội ngày phát triển, đời sống người ngày cải thiện nâng cao Khi người ngày có điều kiện sống tốt hơn, thời gian rỗi nhiều nghỉ ngơi, giải trí, thư giãn trở thành nhu cầu thiếu Du lịch cầu nối, động lực thúc đẩy tìm tịi hiểu biết văn hóa, lịch sử, trị quốc ́ uê gia dân tộc Đây ngành kinh tế đặc biệt Sản phẩm dịch vụ phục vụ ́H lợi ích người, giá trị tinh thần mà người có sau hưởng thụ tê dịch vụ Những lợi ích mà ngành du lịch mang lại phủ nhận Nhận thức điều đó, thời gian gần đây, phủ Việt Nam tăng cường đầu tư vào phát triển in h du lịch, hướng du lịch trở thành ngành kinh tế mũi nhọn đất nước ̣c K Việt Nam ngày bạn bè giới biết đến điểm đến an toàn, thân thiện, lành độc đáo văn hóa, lịch sử, ẩm thực vùng ho miền Hịa với phát triển chung đất nước, Thừa Thiên Huế năm qua có bước chuyển đáng kể ngành du lịch Huế nơi có hàng ại nghìn di tích văn hóa, lịch sử cảnh quan thiên nhiên thơ mộng như: Chùa Thiên Mụ, Đ Đại Nội Huế, Lăng Khải Định , ngồi Huế cịn địa phương nước có tới di sản giới vinh danh gồm: Di sản Văn hóa Thế giới Quần thể g Di tích Cố đô Huế (1993), Kiệt tác Di sản Truyền Phi vật thể Nhân loại ươ ̀n Nhã nhạc Cung đình Huế (2003), Di sản Tư liệu Thế giới Mộc triều Nguyễn (2009) Và vào ngày 19/5/2016, Thơ văn kiến trúc cung đình Huế Tr công nhận Di sản Tư liệu Thế giới thuộc chương trình ký ức khu vực Châu Á – Thái Bình Dương Ngày Huế biết đến thành phố Festival Việt Nam, kiện Festival Huế 2000 đánh dấu bước ngoặt lớn cho ngành du lịch Kể từ đây, năm lần, Huế lại nhộn nhịp đón du khách ngồi nước đến tham dự Festival Tạo hóa lịch sử ban tặng cho Huế kho báu hồn mỹ cảnh quan, di sản, nhờ mà ngành du lịch Huế ngày phát triển Đặc biệt, kể từ Khu Di tích Cố Huế SVTH: Nguyễn Thị Sương Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình - Do hạn chế mặt thời gian mà nội dung tìm hiểu rộng nên q trình tìm hiểu cịn mang tính chất chung chung, chưa thực sâu tìm hiểu kỹ phần hành - Một số thơng tin kế tốn cơng ty u cầu phải bảo mật nên việc thu thập số liệu hạn chế, số liệu thu thập chưa hoàn toàn đầy đủ - Bài khóa luận kết ban đầu lý luận thực tế nên chưa ́ uê phản ánh sâu rộng, đầy đủ công tác Kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết ́H kinh doanh mà vài ý kiến chủ quan thân với hy vọng góp phần hồn thiện cơng tác Kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh tê doanh công ty h Trong thời gian thực tập để hồn thành khóa luận, có gắng song cịn in nhiều hạn chế mặt thời gian có điều kiện tơi mở rộng xác định kết ̣c K kinh doanh cho năm tài chính, làm rõ loại chi phí từ đưa nhìn tổng quan hoạt động kinh doanh đưa thêm biện pháp hữu hiệu khác ho nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh Tr ươ ̀n g Đ ại công ty SVTH: Nguyễn Thị Sương 95 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo tài tài liệu liên quan đến Chi nhánh Công ty cồ phần Bốn Phương Bộ tài (2014), chế độ kết tốn doanh nhiệp (ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014 Bộ trưởng Bộ tài chính) Khóa luận tốt nghiệp Đặng Thị Hồng Hà “Kế tốn danh thu, chi phí xác định kết ́ uê linh doanh khách sạn Park View” năm 2018 ́H Khóa luận tốt nghiệp đại học Lê Hàng Nhân “Kế tốn danh thu, chi phí xác định tê kết linh doanh Chi nhánh Công ty Cổ Phần Bốn Phương” năm 2017 h Khóa luận tốt nghiệp Nguyễn Thị Thanh Xuân “Thực trạng kế toán danh thu, chi phí Thiện Huế năm 2019 ho Các chuẩn mực kế toán Việt Nam ̣c K in xác định kết linh doanh công ty trách nhiệm hữu hạn du lịch khách sạn Thân Các trang Web ại - http://thuvien.hce.edu.vn:8080/dspace/ Đ - http://ketoanthienung.vn/ ươ ̀n g - http://niceaccounting.com/ Tr - https://www.webketoan.vn/ SVTH: Nguyễn Thị Sương 96 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình PHỤ LỤC ́ Tr ươ ̀n g Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê Trích hóa đơn GTGT doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ SVTH: Nguyễn Thị Sương Tr ươ ̀n g Đ ại ho ̣c K in h tê ́H ́ GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Nguyễn Thị Sương Tr ươ ̀n g Đ ại ho ̣c K in h tê ́H ́ GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Nguyễn Thị Sương Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình Trích sổ tài khoản 5111 – Doanh thu bán hàng hóa CHI NHÁNH CƠNG TY CỐ PHẦN BỐN PHƯƠNG Mẫu số: S03b - DN 20 Phạm Ngũ Lão, P Phú Hội, Tp Huế, Tỉnh Thừa Thiên Huế (Ban hành theo thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ Tài Chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn nhật ký chung) Tháng 12 năm 2019 Tài khoản: 5111 - Doanh thu bán hàng hoá Nhật ký chung Số hiệu A B C D Trang số E STT dòng G Số tiền Số hiệu TK đối ứng Nợ Có H ́ Ngày Diễn giải uê Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ - Số dư đầu kỳ BH19321 DT phòng ăn uống FAROVA EVA theo hóa đơn 0000813 10/12/2019 BH19433 DT phòng ăn uống ASIA TRAVEL & COMMUNICATIONS CORP theo hố đơn 0000842 23/12/2019 BH19643 DT phịng ăn uốngCông ty TNHH DU Lịch Huyền Thoại Đông Dương (INDOCHINA LEGEND) theo hoá đơn 0001005 31/12/2016 31/12/2016 BH06658 Bán hàng Cty Du lịch lữ hành Bầu trời theo hóa đơn 0000959 31/12/2016 31/12/2016 KC00103 Kết chuyển doanh thu XĐ KQKD 11311 1.489.636 tê 02/12/2019 02/12/2019 ́H - Số phát sinh kỳ 131 9.278.870 131 1.238.462 131 1.231.348 23/12/2019 ̣c K … ho … Tr ươ ̀n g Đ ại - Cộng số phát sinh - Số dư cuối kỳ - Cộng luỹ kế từ đầu quý - Sổ có trang, đánh từ trang 01 đến trang 08 - Ngày mở sổ: … Người ghi sổ (Ký, họ tên) in 10/12/2019 h … SVTH: Nguyễn Thị Sương 911 420.087.272 420.087.272 420.087.272 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình Trích sổ tài khoản 5113 – Doanh thu cung cấp dịch vụ CHI NHÁNH CÔNG TY CỐ PHẦN BỐN PHƯƠNG Mẫu số: S 03b - DN 20 Phạm Ngũ Lão, P Phú Hội, Tp Huế, Tỉnh Thừa Thiên Huế (Ban hành theo thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ Tài Chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn nhật ký chung) Tháng 12 năm 2019 Tài khoản: 5113 - Doanh thu cung cấp dịch vụ S ố hiệu B C D Nhật ký chung Trang S TT số dòng E G - S ố dư đầu kì 02/12/2019 DT phịng ăn uống FAROVA EVA theo hóa đơn 0000813 02/12/2019 BH19321 02/12/2019 02/12/2019 BH19322 10/12/2019 10/12/2019 BH19432 23/12/2016 23/12/2016 BH19641 Doanh phịng Cty M iền Á Đơng (EASIA TRAVEL) theo hố đơn 0001002 24/12/2016 24/12/2016 BH19650 DT phịng Cty TNHH TM & Du lịch hành trình Việt (Viet journey tours) theo hoá đơn 0001012 30/12/2016 30/12/2019 BH19708 31/12/2016 31/12/2019 BH19721 31/12/2016 31/12/2019 TT00089 31/12/2016 31/12/2019 KC00103 ho … g Đ ại DT phịng Cty Việt Thăng Long theo hóa đơn 0001084 DT phòng ăn uống Cty Cổ phần Fiditour theo hóa đơn 0001027 Kết chuyển thuế TTĐB Kết chuyển doanh thu XĐ KQKD Tr ươ ̀n - Cộng số phát sinh - Số dư cuối kỳ - Cộng luỹ kế từ đầu quý - Sổ có 25 trang, đánh từ trang 01 đến trang 25 - Ngày mở sổ: … Người ghi sổ (Ký, họ tên) SVTH: Nguyễn Thị Sương 4.474.000 tê h in ̣c K … Có 11311 … DT Spa - M assage FAROVA EVA theo hóa đơn 0000814 DT phịng TRUONG THI M Y LE theo hoá đơn 0000841 Nợ H ́H - S ố phát sinh kỳ S ố tiền S ố hiệu TK đối ứng ́ Ngày A Diễn giải uê Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ 11311 790.000 1111 2.914.555 131 18.303.120 131 1.909.090 131 3.625.123 131 11.231.233 3332 13.739.161 911 29.507.960 43.247.121 43.247.121 0 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình CHI NHÁNH CƠNG TY CỐ PHẦN BỐN PHƯƠNG Mẫu số: S 03b - DN Trích sổ TK 515 – Doanh thu hoạt động tài(Banchính hành theo thơng tư số 200/2014/TT-BTC 20 Phạm Ngũ Lão, P Phú Hội, Tp Huế, Tỉnh Thừa Thiên Huế Ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ Tài Chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn nhật ký chung) Tháng 12 năm 2019 Tài khoản: 515 - Doanh thu hoạt động tài Chứng từ Nhật ký chung Ngày, tháng ghi sổ Ngày S ố hiệu A B C Diễn giải Trang số E D S TT dòng G S ố hiệu TK đối ứng S ố tiền Nợ Có H Dư đầu kỳ 31/12/2016 31/12/2016 UNTVC024 Thu tiền lãi từ TK tiền gửi 31/12/2016 31/12/2016 KC00106 Kết chuyển doanh thu XĐ KQKD ́ uê 11211 911 127.325 127.325 0 ́H Tổng số phát sinh Số dư cuối kỳ Lũy kế từ đầu quý tê - Sổ có 01 trang 127.325 127.325 - Ngày mở sổ: … Giám đốc (Ký, họ tên) in Kế toán trưởng (Ký, họ tên) ̣c K Người ghi sổ (Ký, họ tên) h Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Trích sổ TK 632 – Giá vốn hàng bán Ngày Diễn giải Số hiệu … 31/12/2019 ại 31/12/2019 XK00086 Xuất kho hàng Mini Bar Kết chuyển chi phí xác 31/12/2019 KC00302 định giá vốn Massage Kết chuyển chi phí xác 31/12/2019 KC00302 định giá vốn Spa Kết chuyển chi phí giá 31/12/2019 KC00302 vốn vận chuyển Kết chuyển chi phí giá 31/12/2019 KC00302 vốn Tour Kết chuyển giá vốn dịch 31/12/2019 KC00302 vụ phịng Kết chuyển chi phí nhân 31/12/2019 KC00302 cơng trực tiếp Kết chuyển chi phí sản 31/12/2019 KC00302 xuất chung Kết chuyển giá vốn hàng 31/12/2019 KC00303 bán ươ ̀n 31/12/2019 Đ 31/12/2019 Kết chuyển chi phí giá vốn hàng uống Kết chuyển chi phí xác 31/12/2019 KC00302 định giá vốn thực phẩm 31/12/2019 KC00302 g 31/12/2019 31/12/2019 Tr 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 ho Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ SVTH: Nguyễn Thị Sương Nhật ký chung Số hiệu TK đối ứng Số STT trang dòng Số tiền Nợ 63212 42.264.435 63211 150.152.339 63213 2.145.256 63232 35.925.145 63233 10.489.215 63234 5.155.429 63235 5.145.890 63231 701.601.447 622 350.152.789 627 221.445.217 911 Có 1.520.070.768 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình Trích sổ TK 635 – Kế tốn chi phí tài Tháng 12 năm 2019 Tài khoản: 635 - Chi phí tài Chứng từ Nhật ký chung Ngày, tháng ghi sổ Ngày Số hiệu A B C Trang số STT dòng D E G Chiết khấu TT Cty Trách 14/12/2019 NTTK06850 nhiệm hữu hạn ASCO VN toán công nợ 14/12 502.165 ́ 1121 tê Chiết khấu TT Cty TNHH DL 30/12/2019 NTTK06885 TM Xuyên Á tốn cơng nợ T12 93.677.466 131 2.084.050 426.513 h 30/12/2019 H ́H Chuyển tiền lãi vay T12 NH NT 30/12/2019 UNCVC102 Có 131 … 30/12/2019 Nợ uê 14/12/2019 Diễn giải Số tiền Số hiệu TK đối ứng in … 31/12/2019 008390 Chênh lệch tỷ giá USD TK VCB đánh giá lại cuối năm 413 31/12/2019 30/12/2019 KC00107 Kết chuyển chi phí xác định KQKD 911 Tr ươ ̀n g Đ ại ho ̣c K 31/12/2019 SVTH: Nguyễn Thị Sương 149.819.613 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình Trích sổ TK 641 – Kế tốn chi phí bán hàng TK 641 – Kế tốn chi phí bán hàng Tháng 12 năm 2019 Chứng từ Nhật ký chung Ngày, tháng ghi sổ Ngày Số hiệu A B C Diễn giải Trang số STT dòng E G Có H ́ Nợ uê D Số tiền Số hiệu TK đối ứng 01/12/2019 UNCVC0001 Phí trì dịch vụ IB tháng 12 1121 16.000 01/12/2019 Thu thẻ AMEXCARD ngày 01/12/2019 UNTVC0001 30/11 11311 24.232 02/12/2019 Thu thẻ MASTERCARD ngày 02/12/2019 UNTVC0002 02/12 11311 81.526 11311 201.520 11311 18.742 1111 4.450.000 tê ́H 01/12/2019 05/12/2019 Thu thẻ VISACARD ngày 05/12/2019 UNTVC0003 04/12 … 20/12/2019 PC00897 Thay khăn tắm ho 20/12/2019 in Thu thẻ VISACARD ngày 04/12/2019 UNTVC0003 03/12 ̣c K 04/12/2019 h … … Thu thẻ VISACARD ngày 27/12/2019 UNTVC0016 27/12 11311 76.245 28/12/2019 Thu thẻ VISACARD ngày 29/12/2019 UNTVC0016 28/12 11311 224.864 29/12/2019 Thu thẻ MASTERCARD ngày 29/12/2019 UNTVC0016 28/12 11311 112.855 30/12/2019 Thu thẻ VISACARD ngày 30/12/2019 UNTVC0016 29/12 11311 147.614 31/12/2019 Thu thẻ VISACARD ngày 31/12/2019 UNTVC0018 31/12 11311 20.818 Tr ươ ̀n g Đ ại 27/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 BH06662 Tiền hoa hồng Booking tháng 12/2019 3311 70.151.365 31/12/2019 31/12/2019 TL00023 Hạch toán lương tháng 12 3341 33.729.958 31/12/2019 31/12/2019 KC00108 Kết chuyển chi phí xác định KQKD 911 Tổng số phát sinh Số dư cuối kỳ Lũy kế từ đầu quý SVTH: Nguyễn Thị Sương 201.445.409 201.445.109 201.445.409 - - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình Trích sổ TK 642 – Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp SỔ CÁI – TÀI KHOẢN 642 Tháng 12 năm 2019 Chứng từ Nhật ký chung Số tiền Ngày, tháng Ngày Số hiệu A B C Diễn giải Trang STT TK đối số dòng ứng E G H Nợ Có ́ ghi sổ uê Số hiệu D ́H Dư đầu kỳ 10/12/2019 10/12/2019 UNCVC0002 thông tháng 11 11.000 335 345.265 3386 809.500 141 425.000 31/12/2019 TL00024 31/12/2019 31/12/2019 PT09562 31/12/2019 31/12/2019 KC00109 tháng 12 ̣c K 31/12/2019 Chi phí viễn thơng Trích theo lương tháng 12 ho 31/12/2019 CP00156 Hoàn ứng tiền tiếp khách Tr ươ ̀n g Đ ại 31/12/2019 SVTH: Nguyễn Thị Sương in h … 1121 tê Phí chuyển tiền viễn Kết chuyển chi phí xác định KQKD 911 188.974.222 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình Trích sổ TK 911 – Kế toán xác định kết kinh doanh Chứng từ Nhật ký chung Ngày, tháng ghi sổ Diễn giải Ngày Số hiệu B C A Số tiền Số hiệu TK Trang STT số dòng E G D đối ứng Nợ Có H 511 2.430.062.141 31/12/2019 31/12/2019 KC00106 Kết chuyển doanh thu tài 515 127.325 31/12/2019 31/12/2019 KC00105 Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 949.109.762 31/12/2019 31/12/2019 KC00108 Kết chuyển chi phí bán hàng 641 201.445.409 31/12/2019 31/12/2019 KC00109 642 188.974.222 31/12/2019 31/12/2019 KC00107 Kết chuyển chi phí tài 31/12/2019 31/12/2019 KC00110 Kết chuyển lãi ́H Kết chuyển chi phí quản lý doanh h in ̣c K ho ại Đ g ươ ̀n Tr SVTH: Nguyễn Thị Sương tê nghiệp Cộng phát sinh ́ 31/12/2019 KC00103 Kết chuyển doanh thu uê 31/12/2019 635 149.819.613 421 940.840.460 2.430.189.466 2.430.189.466 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình ́ Tr ươ ̀n g Đ ại ho ̣c K in h tê ́H 10 Trích tờ khai tốn thuế TNDN SVTH: Nguyễn Thị Sương Tr ươ ̀n g Đ ại ho ̣c K in h tê ́H ́ GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Nguyễn Thị Sương Tr ươ ̀n g Đ ại ho ̣c K in h tê ́H ́ GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Nguyễn Thị Sương ... quan kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ Chương 2: Thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh chi nhánh công ty cổ phần Bốn Phương. .. chi phí thuế TNDN 36 1.2.10 Kế toán xác định kết kinh doanh .39 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT ́ uê QUẢ KINH DOANH TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN... Bình PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 1.1 Những vấn đề chung kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh