Kế toán doanh thu và xác định kết quả kinh doanh tại công ty tnhh mtv quốc bảo

ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TỐN - TÀI CHÍNH nh tế H uế - c Ki KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC họ KẾ TỐN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ QUỐC BẢO LÊ THỊ LAN HƯƠNG Tr ườ ng Đ ại KINH DOANH TẠI CƠNG TY TNHH MTV Niên khóa: 2017 - 2021 ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN - TÀI CHÍNH nh tế H uế - Ki KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC họ c KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ QUỐC BẢO ng Đ ại KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV ườ Sinh viên thực hiện: Lê Thị Lan Hương Giáo viên hướng dẫn: TS Nguyễn Đình Chiến Tr Ngành: Kế tốn Lớp: K51D Kế toán Huế, tháng 01 năm 2021 Lời Cảm Ơn Đề tài “Kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh công ty TNHH MTV Quốc Bảo” Là nội dung chọn để nghiên cứu làm khóa luận tốt nghiệp sau bốn năm theo học chương trình đại học chun ngành Kế tốn trường Đại học Kinh Tế - Đại học Huế uế Để hoàn thành q trình nghiên cứu hồn thiện luận văn này, lời H xin chân thành cảm ơn sâu sắc đến Thầy Nguyễn Đình Chiến, khoa Kế Tốn – Tài Chính trường Đại học Kinh Tế - Đại học Huế Là người trực tiếp bảo tế hướng dẫn tơi suốt q trình nghiên cứu để tơi hồn thiện luận văn nh Ngồi xin chân thành cảm ơn thầy, cô khoa Kế tốn - Tài đóng góp ý kiến quý báu cho luận văn Ki Bên cạnh đó, gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Cơng ty TNHH MTV Quốc Bảo tạo điều kiện để có hội tiếp xúc làm việc văn phịng Kế Tốn họ c cơng ty Tại nhận giúp đỡ quan tâm tận tình anh chị tạo điều kiện thời gian cho tơi suốt q trình thực tập ại Mặc dù q trình thực tập, tơi cố gắng học hỏi trau dồi thêm kiến Đ thức Nhưng thời gian hạn chế, kinh nghiệm kiến thức thân chưa nhiều nên khơng tránh khỏi sai sót Tơi mong nhận ng đóng góp ý kiến để báo cáo hồn thiện ườ Sau cùng, tơi xin chúc q thầy khoa Kế tốn – Tài tồn thể q thầy tồn trường ln dồi sức khỏe để vững bước đường truyển đạt Tr tri thức Và trường đại học Kinh tế - Đại học Huế ngày thành công Trân trọng cảm ơn ! Huế, tháng 01 năm 2021 Sinh viên thực Lê Thị Lan Hương MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG ii DANH MỤC SƠ ĐỒ iii uế DANH MỤC BIỂU MẪU iv PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ H 1.1 Lý chọn đề tài .1 tế 1.2 Mục tiêu nghiên cứu .2 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu nh 1.3.1 Đối tượng nghiên cứu: .2 Ki 1.3.2 Phạm vi nghiên cứu: 1.4 Phương pháp nghiên cứu họ c 1.5 Kết cấu đề tài PHẦN II – NỘI DUNG & KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU ại CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH .5 Đ 1.1 Tổng quan kế toán doanh thu XĐKQKD: ng 1.1.1 Các khái niệm liên quan đến Doanh thu: 1.1.2 Một số khái niệm chung liên quan đến kết kinh doanh xác định kết ườ kinh doanh .7 Tr 1.1.3 Nhiệm vụ kế toán Doanh thu Xác định kết kinh doanh .9 1.1.4 Ý nghĩa việc tổ chức cơng tác kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh 10 1.2 Kế toán doanh thu xác định kết kết doanh công ty: 11 1.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: 11 1.2.1.1 Chứng từ kế toán 11 1.2.1.2 Tài khoản sử dụng .12 1.2.1.3 Sổ sách kế toán: 13 1.2.1.4 Phương pháp hạch toán .13 1.2.2 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu: 13 1.2.2.1 Chứng từ kế toán 13 1.2.2.2 Tài khoản sử dụng: 14 1.2.2.3 Sổ sách sử dụng 14 uế 1.2.2.4 Phương pháp hạch toán: 14 1.2.3 Kế toán doanh thu hoạt động tài 15 H 1.2.3.1 Chứng từ kế toán 15 tế 1.2.3.2 Tài khoản sử dụng .15 1.2.3.3 Sổ sách sử dụng 16 nh 1.2.3.4 Phương pháp hạch toán .16 Ki 1.2.4 Thu nhập khác 16 1.2.4.1 Chứng từ kế toán 17 họ c 1.2.4.2 Tài khoản sử dụng .17 1.2.4.3 Sổ sách sử dụng 18 ại 1.2.4.4 Phương pháp hạch toán .18 1.3 Kế toán xác định kết kinh doanh 18 Đ 1.3.1 Kế toán giá vốn hàng bán .18 ng 1.3.1.1 Chứng từ kế toán 19 1.3.1.2 Tài khoản sử dụng .19 ườ 1.3.1.3 Sổ sách sử dụng 21 Tr 1.3.1.4 Phương pháp hạch toán .22 1.3.2 Kế tốn chi phí tài 22 1.3.2.1.Chứng từ kế toán 22 1.3.2.2 Tài khoản sử dụng 22 1.3.2.3 Sổ sách sử dụng 23 1.3.2.4 Phương pháp hạch toán 23 1.3.3 Kế tốn chi phí quản lý kinh doanh .24 1.3.3.1 Chứng từ kế toán 24 1.3.3.2 Tài khoản sử dụng .24 1.3.3.3 Sổ sách sử dụng 25 1.3.3.4 Phương pháp hạch toán .25 1.3.4 Kế toán chi phí khác 25 1.3.4.1 Chứng từ kế toán: 26 uế 1.3.4.2 Tài khoản sử dụng .26 1.3.4.3 Sổ sách sử dụng 26 H 1.3.4.4 Phương pháp hạch toán .26 tế 1.3.5 Kế tốn chi phí thuế Thu nhập doanh nghiệp: .27 1.3.5.1 Chứng từ kế toán 28 nh 1.3.5.2 Tài khoản sử dụng .28 Ki 1.3.5.3 Sổ sách sử dụng 29 1.3.5.4 Phương pháp hạch toán .29 họ c 1.3.6 Kế toán Xác định kết kinh doanh 29 1.3.6.1 Chứng từ kế toán 30 ại 1.3.6.2 Tài khoản sử dụng .30 1.3.6.3 Sổ sách sử dụng: 31 Đ 1.3.6.4 Phương pháp hạch toán .31 ng CHƯƠNG – THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU & XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV CHUYỂN QUỐC BẢO 33 ườ 2.1 Tổng quan công ty 33 Tr 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển: 33 2.1.2 Lĩnh vực hoạt động công ty 34 2.1.3 Chức nhiệm vụ công ty: 35 2.1.3.1 Chức năng: 35 2.1.3.2 Nhiệm vụ: 35 2.1.4 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty 35 2.1.5 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn 37 2.1.5.1 Tổ chức máy kế toán 37 2.1.5.2 Chức nhiệm vụ phận 37 2.1.6 Tổ chức vận dụng chế độ kế toán 39 2.1.7 Một số sách kế tốn áp dụng cơng ty 39 2.1.8 Các nguồn lực công ty 41 2.1.8.1 Tình hình lao động qua năm 41 uế 2.1.8.2 Tình hình tài sản 43 2.1.8.3 Tình hình nguồn vốn 46 H 2.1.8.4 Tình hình kết kinh doanh .49 tế 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn Doanh thu & Xác định kết sản xuất công ty: 52 2.2.1 Khái quát sản phẩm công ty TNHH MTV Quốc Bảo 52 nh 2.2.1.1 Sản phẩm công ty: 52 Ki 2.2.1.2 Phương thức buôn bán 52 2.2.2 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: 53 họ c 2.2.2.1 Chứng từ sổ sách kế toán sử dụng: .53 2.2.2.2 Tài khoản sử dụng .54 ại 2.2.2.3 Quy trình ghi sổ: 54 2.2.2.4 Phương pháp hạch toán .55 Đ 2.2.3 Kế tốn doanh thu hoạt động tài 60 ng 2.2.3.1 Chứng từ sổ sách sử dụng: .60 2.2.3.2 Tài khoản sử dụng: 60 ườ 2.2.3.3 Quy trình ghi sổ: 60 Tr 2.2.3.4 Phương pháp hạch toán: 61 2.2.4 Kế toán giá vốn hàng bán .63 2.2.4.1 Chứng từ sổ sách sử dụng 63 2.2.4.2 Tài khoản sử dụng .63 2.2.4.3 Quy trình ghi sổ 63 2.2.4.4 Phương pháp hạch toán .64 2.2.5 Kế tốn chi phí quản lý kinh doanh 66 2.2.5.1 Chứng từ sổ sách sử dụng 66 2.2.5.2 Tài khoản sử dụng 66 2.2.5.3 Quy trình ghi sổ: 66 2.2.5.4 Phương pháp hạch toán .67 2.2.6 Kế tốn Chi phí tài .70 2.2.6.1 Chứng từ sổ sách sử dụng: .70 uế 2.2.6.2 Tài khoản sử dụng 70 2.2.6.3 Quy trình ghi sổ: 70 H 2.2.6.4 Phương pháp hạch toán: 70 tế 2.2.7 Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp: 74 2.2.7.1 Chứng từ sổ sách sử dụng: .74 nh 2.2.7.2 Tài khoản sử dụng 74 Ki 2.2.7.3 Quy trình ghi sổ: 74 2.2.7.4 Phương pháp hạch toán 74 họ c 2.2.8 Kế toán xác định kết kinh doanh 75 2.2.8.1 Chứng từ sổ sách sử dụng: .75 ại 2.2.8.2 Tài khoản sử dụng quy trình ghi sổ: .75 2.2.8.3 Quy trình ghi sổ: 75 Đ 2.2.8.4 Phương pháp hạch toán: 76 ng CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG ườ TY TNHH MTV QUỐC BẢO 82 3.1 Đánh giá chung công tác kế tốn cơng ty TNHH MTV QUỐC BẢO 82 Tr 3.1 Đánh giá cơng tác kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh 83 3.1.1 Ưu điểm 83 3.1.2 Hạn chế: 83 3.2 Đề xuất số giải pháp nhằm khắc phục hồn thiện hoạt động cơng ty cơng tác kế tốn 84 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ .86 III.1 Kết luận 86 III.2 Kiến nghị 87 Tr ườ ng Đ ại họ c Ki nh tế H uế DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .96 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Bảo hiểm xã hội CCDC Công cụ dụng cụ GTGT Giá trị gia tăng K/C Kết chuyển KKTX Kê khai thường xun KPCĐ Kinh phí cơng đồn QLDN Quản lý doanh nghiệp TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định GTGT Giá trị gia tăng VTHH Vật tư hàng hóa Tr ườ ng Đ ại họ c Ki nh tế H uế BHXH i III.2 Kiến nghị Qua việc thực đề tài, có nhiều thời gian tiếp tục nghiên cứu chuyên sâu thêm nghiệp vụ phát sinh thời gian dài có liên quan đến đề tài nghiên cứu, đồng thời đưa nghiệp vụ đa dạng giúp người đọc đề tài hiểu rõ có nhìn tổng qt cơng tác kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh uế Thời gian thực tập chuẩn bị báo cáo không cho phép, kinh nghiệm chưa có H nhiều nên q trình tìm hiểu, nghiên cứu đề tài tơi cịn có nhiều sai sót Vì kính mong thầy góp ý để tơi hồn thiện đề tài tốt Tơi xin chân thành Tr ườ ng Đ ại họ c Ki nh tế cảm ơn! 87 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tài liệu - Thông tư 133/2016/TT – BTC ban hành ngày 26/08/2016 Bộ Tài - Chuẩn mực kế toán số 14 – Doanh thu thu nhập khác Ban hành công bố theo Quyết định số 149/2001/QĐ-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2001 Bộ trưởng Bộ uế Tài H - Giáo trình Ngun lý kế tốn (2012) TP.Hồ Chí Minh - NXB Phương Đơng - Bộ tài (2001) Chuẩn mực kế tốn Việt Nam số 14 “Doanh thu thu tế nhập khác” nh Trang web Ki + http://ketoanthienung.net c + https://luatvietnam.vn/ họ + https://thuvienphapluat.vn/ Tr ườ ng Đ ại + http://www.ketoanthue.vn/ 88 PHỤ LỤC 1: Đơn đặt hàng CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc uế ĐƠN ĐẶT HÀNG H Số: 0068 Kính gửi: Cơng ty TNHH MTV Tuyến Tuyến Tên hàng hóa Xi măng bao – Sơng Lam ĐVT Tấn Đơn giá 954.545.45 Thành tiền 45.818.182 Ki Tổng cộng Số lượng 48 nh STT tế Cơng ty có nhu cầu đặt hàng quý công ty với nội dung đặt hàng sau: c Thời gian giao hàng họ Địa điểm giao: Vĩnh Tân – Vĩnh Linh – Quảng Trị Tr ườ ng Đ ại Phương thức toán: Chuyển khoản Quảng Trị, ngày 02 tháng 10 năm 2019 Giám đốc cơng ty PHỤ LỤC 2: Phiếu xuất kho CƠNG TY TNHH MTV QUỐC BẢO Mẫu số 02 –VT Km 10 Quốc lộ 9, X.Cam Hiếu, H.Cam Lộ, T.Quảng Trị (Ban hành theo TT số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 02 tháng 10 năm 2019 uế Số: XK076 Họ tên người nhận hàng: Công ty TNHH MTV Tuyến Tuyến Địa chỉ: Vĩnh Tân – Vĩnh Linh – Quản Trị Lý xuất kho: Xuất kho bán hàng công ty TNHH MTV Tuyến Tuyến theo hóa đơn 0000613 Xuất kho: Hàng hóa Địa điểm: ………………………… H - Xi măng bao Sông Lam PCB 40 Mã số Đơn vị tính C XM SL PCB40 D Tấn Đơn giá Thành tiền 48.000 865.050,79 41.522.438 41.522.438 Ki Cộng Số lượng Yêu cầu Thực xuất tế A Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hóa B nh STT Tr ườ ng Nguyễn Đình Quy (Ký, họ tên) ại (Ký, họ tên) Người nhận hàng Đ Người lập phiếu họ c - Tổng số tiền (viết chữ): Bốn muơi mốt triệu năm trăm hai mươi hai nghìn bốn trăm ba mươi tám nghìn đồng chẵn - Số chứng từ gốc kèm theo: …………………………………………………………… Ngày 02 tháng 10 năm 2019 Thủ kho (Ký, họ tên) Hoàng Trọng Hiếu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Mỹ Phương Hoàng Văn Hoàng PHỤ LỤC 3: Đơn đặt hàng CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc ĐƠN ĐẶT HÀNG uế Số: 0071 H Kính gửi: Tổng cơng ty Thành An Cơng ty có nhu cầu đặt hàng quý công ty với nội dung đặt hàng sau: Tên hàng hóa Xi măng bao Sơng Lam ĐVT Tấn Số lượng 12.5 Đơn giá 1.400.000 tế STT nh PCB 40 Thành tiền 17.500.000 Ki Tổng cộng: Thời gian giao hàng: họ c Địa điểm giao: 141 Hồ Đắc Di, Q Đống Đa, TP Hà Nội Tr ườ ng Đ ại Phương thức toán: Tiền mặt Quảng Trị, ngày 10 tháng 10 năm 2019 Giám đốc cơng ty PHỤ LỤC 4: Phiếu xuất kho CƠNG TY TNHH MTV QUỐC BẢO Mẫu số 02 –VT Km 10 Quốc lộ 9, X.Cam Hiếu, H.Cam Lộ, T.Quảng Trị (Ban hành theo TT số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 10 tháng 10 năm 2019 uế Số: XK0762 Họ tên người nhận hàng: Tổng công ty Thành An Địa chỉ: 141 Hồ Đắc Di, Q Đống Đa, TP Hà Nội Lý xuất kho: Xuất kho bán hàng Tổng công ty Thành An theo hóa đơn 0000616 Xuất kho: Hàng hóa Địa điểm: ………………………… H - Xi măng bao Sông Lam PCB 40 Đơn vị tính C XM SL PCB40 D Tấn Số lượng Yêu cầu Thực xuất Đơn giá Thành tiền 865.050,79 10.813.135 tế Mã số nh A Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hóa B 12.500 Ki STT Cộng 10.813.135 - Tổng số tiền (viết chữ): Mười triệu tám trăm mười ba nghìn trăm ba mươi lăm Người lập phiếu Người nhận hàng (Ký, họ tên) ại họ c đồng - Số chứng từ gốc kèm theo: …………………………………………………………… Tr ườ Đ Hồng ng Nguyễn Đình Quy (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Hoàng Trọng Hiếu Ngày 10 tháng 10 năm 2019 Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Mỹ Phương Hồng Văn PHỤ LỤC 5: Hóa đơn GTGT Mẫu số:01GTKT3/001 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: QB/16P Số: 0000616 ĐVT Xi măng bao Sông Lam PCB 40 Tấn Số lượng 12.5 Ki Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị c STT nh tế H uế Liên 3: Nội Ngày 10 tháng 10 năm 2019 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH MTV QUỐC BẢO Mã số thuế: 3200294323 Địa chỉ: Km 10 – Quốc Lộ 9- X.Cam Hiếu, H.Cam Lộ, T Quảng Trị Điện thoại: 0533.3871316 – Fax: 0533.3730900 Số tài khoản: 3904201001127 Ngân hàng NN & PTNT Huyện Cam Lộ - Tỉnh Quảng Trị Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Tổng công ty Thành An Mã số thuế: 0100108663 Địa chỉ: 141 Hồ Đắc Di, Q Đống Đa, TP Hà Nội Hình thức tốn: Tiền mặt Đơn giá Thành tiền 1.400.000 17.500.000 Tr ườ ng Đ ại họ 17.500.000 Cộng tiền hàng 1.750.000 Thuế suất GTGT 10 % Tiền thuế GTGT 19.250.000 Tổng cộng tiền toán Số tiền viết chữ: Mười triệu hai trăm năm mươi nghìn đồng chẵn Người mua hàng Người bán hàng (Ký ghi rõ họ tên) ( Ký ghi rõ họ tên) PHỤ LỤC 6: Hóa đơn GTGT Hóa đơn điện tử Petrolimex CÔNG TY XĂNG DẦU QUẢNG TRỊ TĂNG HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA Mẫu số:01GTKT0/002 Ký hiệu: QT/19E Ngày 21 tháng 11 năm 2019 Số: 0152083 9:16 ĐVT Lít nh ES RON92-II Số Đơn giá lượng 50 18.381,82 tế STT Tên hàng hóa, dịch vụ H uế Đơn vị bán hàng: CÔNG TY XĂNG DẦU QUẢNG TRỊ Địa chỉ: Km 13 – Quốc Lộ - H.Cam Lộ - T Quảng Trị Cửa hàng số: Cửa hàng xăng dầu số Tên đơn vị: Công ty TNHH MTV Quốc Bảo Địa chỉ: Km 10 – Quốc Lộ - X.Cam Hiếu - H.Cam Lộ - T Quảng Trị Hình thức tốn: Tiền mặt Thành tiền 919.091 Tr ườ ng Đ ại họ c Ki 919.091 Cộng tiền hàng 91.909 Thuế suất GTGT 10 % Tiền thuế GTGT 1.011.000 Tổng cộng tiền toán Số tiền viết chữ: Một triệu khơng trăm mười nghìn đồng Người mua hàng Người bán hàng (Ký ghi rõ họ tên) ( Ký ghi rõ họ tên) Ký bởi: Công ty xăng dầu Quảng Trị Ký ngày: 21/11/2019 Tr ườ ng Đ ại họ c Ki nh tế H uế PHỤ LỤC 7: Giấy đề nghị toán PHỤ LỤC 8: Phiếu chi CÔNG TY TNHH MTV QUỐC BẢO Mẫu số 02 –TT Km 10 Quốc lộ 9, X.Cam Hiếu, H.Cam Lộ, T.Quảng Trị (Ban hành theo TT số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) uế PHIẾU CHI H Ngày 21 tháng 11 năm 2019 tế Quyển số: … Họ tên người nhận tiền: Lê Quang Việt nh Địa chỉ: Bộ phận Kho Lý nhận: Thanh toán tiền Xăng Ki Số tiền: 1.011.000 (viết chữ): Một triệu khơng trăm mười nghìn họ Số chứng từ gốc kèm theo: c đồng ại (Ký, họ tên) ng (Ký, họ tên) Người nhận tiền Đ Người lập phiếu ườ Đã nhận đủ số tiền: (Viết chữ) Tỷ giá ngoại tệ Tr Tỷ giá quy đổi (Liên gửi ngồi phải đóng dấu) Ngày 21 tháng 11 năm 2019 Thủ quỹ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) PHỤ LỤC 9: Bảng tính lương BẢNG TÍNH LƯƠNG BẢNG THANH TỐN TIỀN LƯƠNG Tháng 12 năm 2019 BCC Đ 169 28 28 27 27 30 29 97 12 29 29 27 ườ ng Bộ phận Quản lý Hoàng Thị Diệu Phương T.Quỹ Nguyễn Đình Quy K.tốn Phan Cơng Luận BP.Kinh doanh Hoàng Thị Hoài Nhung BP.Nhân Nguyễn THị Mỹ Phương B.Hàng Hoàng Kim Tuyến BP.Kinh doanh Hoàng Trọng Hiếu T.kho Bộ phận Kho+A828 Lương Ngọc Long L.xe Lê Quang Việt L.xe Phạm Văn Trường L.xe Thái Văn Liên L.xe Tổng A + B Người lập biểu (Ký, họ tên) Tr A 01 02 03 04 05 06 07 B 01 02 03 04 D HĐ/QC Chức vụ HĐ/ QC 0 0 0 0 0 0 0 1,000,000 0 1,000,000 0 0 0 0 1,000,000 Trách nhiệm 10 Tổng Phụ cấp 11 HĐ/QC =6+7+8+9+10 tế QĐ/HĐ Xăng Xe nh DS NV Ăn Điện Trưa Thoại HĐ/ HĐ/ HĐ QC QC 21,700,000 0 3,200,000 0 2,500,000 0 3,200,000 0 3,200,000 0 3,200,000 0 3,200,000 0 3,200,000 0 20,000,000 0 5,000,000 0 5,000,000 0 5,000,000 0 5,000,000 0 41,700,000 0 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ki Nguồn Phụ Cấp Lương Cơ c Họ tên họ STT ại Ngày Công thực tế Chức vụ H Địa chỉ: Km10 Cam Hiếu - Cam Lộ - Quảng Trị uế Mẫu số: 02-LĐTL (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính) CÔNG TY TNHH MTV QUỐC BẢO Lương Gộp 12 = + 11 12,000,000 13,000,000 32,200,000 2,000,000 2,000,000 5,200,000 0 2,000,000 3,000,000 6,200,000 2,000,000 2,000,000 5,200,000 2,000,000 2,000,000 5,200,000 2,000,000 2,000,000 5,200,000 2,000,000 2,000,000 5,200,000 0 20,000,000 0 5,000,000 0 5,000,000 0 5,000,000 0 5,000,000 12,000,000 13,000,000 52,200,000 Cam Lộ, ngày 31 tháng 12 năm 2019 Giám Đốc Công ty (Ký, họ tên, đóng dấu) Hồng Văn Hồng Lương Thực Tế 13 = 12 / 26*NC 37,377,000 5,600,000 2,500,000 6,677,000 5,400,000 5,400,000 6,000,000 5,800,000 18,654,000 2,308,000 5,577,000 5,577,000 5,192,000 56,031,000 PHỤ LỤC 10: TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP (03/TNDN) [01] Kỳ tính thuế: Năm 2019 [02] Lần đầu: [03] Bổ sung lần thứ: * Doanh nghiệp có quy mơ vừa nhỏ Doanh nghiệp có sở sản xuất hạch toán phụ thuộc [05] Tỷ lệ (%): 0.00 % tế H [04] Ngành nghề có tỷ lệ doanh thu cao nhất: uế Doanh nghiệp thuộc đối tượng kê khai thơng tin giao dịch liên kết CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN QUỐC BẢO Mã số thuế: 3200294313 Ki c Tên đại lý thuế (nếu có): ại họ Mã số thuế: Đ STT Chỉ tiêu (2) Đơn vị tiền: đồng Việt Nam Mã Số tiền tiêu (3) (4) A Kết kinh doanh ghi nhận theo báo cáo tài A ng (1) nh Tên người nộp thuế : Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp A1 Xác định thu nhập chịu thuế theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp B Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp (B1= B2+B3+B4+B5+B6+B7) B1 1.1 Các khoản điều chỉnh tăng doanh thu B2 1.2 Chi phí phần doanh thu điều chỉnh giảm B3 1.3 Các khoản chi không trừ xác định thu nhập chịu thuế B4 1.4 Thuế thu nhập nộp cho phần thu nhập nhận nước B5 1.5 Điều chỉnh tăng lợi nhuận xác định giá thị trường giao dịch liên kết B6 1.6 Các khoản điều chỉnh làm tăng lợi nhuận trước thuế khác B7 ườ B Tr 58,318, 081 Điều chỉnh giảm tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp (B8=B9+B10+B11) B8 2.1 Giảm trừ khoản doanh thu tính thuế năm trước B9 2.2 Chi phí phần doanh thu điều chỉnh tăng B10 2.3 Các khoản điều chỉnh làm giảm lợi nhuận trước thuế khác B11 Tổng thu nhập chịu thuế (B12=A1+B1-B8) B12 Thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh B13 C Thu nhập chịu thuế từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản (B14=B12B13) Xác định thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phải nộp từ hoạt động sản xuất kinh doanh Thu nhập chịu thuế (C1 = B13) Thu nhập miễn thuế Chuyển lỗ bù trừ lãi, lỗ 58,318, 081 58,318, 081 B14 C1 58,318, 081 C2 C3 C3a uế 3.2 H 3.1 tế nh Lỗ từ hoạt động SXKD chuyển kỳ 3.2 Lỗ từ chuyển nhượng BĐS bù trừ với lãi hoạt động SXKD C3b Thu nhập tính thuế (TNTT) (C4=C1-C2-C3a-C3b) C4 58,318, 081 Trích lập quỹ khoa học cơng nghệ (nếu có) C5 TNTT sau trích lập quỹ khoa học cơng nghệ (C6=C4-C5=C7+C8+C9) C6 58,318, 081 6.1 Trong đó: + Thu nhập tính thuế tính theo thuế suất 22% (bao gồm thu nhập áp dụng thuế suất ưu đãi) C7 6.2 + Thu nhập tính thuế tính theo thuế suất 20% (bao gồm thu nhập áp dụng thuế suất ưu đãi) C8 58,318, 081 + Thu nhập tính thuế tính theo thuế suất khơng ưu đãi khác C9 + Thuế suất không ưu đãi khác C9a 0.00 c họ ại Đ ng 6.3 Ki 3.1 Thuế TNDN từ hoạt động SXKD tính theo thuế suất khơng ưu đãi (C10 =(C7x22%)+(C8x20%)+(C9xC9a)) C10 11,663, 616 Thuế TNDN chênh lệch áp dụng mức thuế suất ưu đãi C11 Thuế TNDN miễn, giảm kỳ C12 Trong đó: + Số thuế TNDN miễn, giảm theo Hiệp định C13 C14 0 Tr ườ 9.1 9.2 + Số thuế miễn, giảm không theo Luật Thuế TNDN 10 Số thuế thu nhập nộp nước ngồi trừ kỳ tính thuế C15 11 Thuế TNDN hoạt động sản xuất kinh doanh (C16=C10-C11-C12-C15) C16 D Tổng số thuế TNDN phải nộp (D=D1+D2+D3) D 11,663, 616 11,663, 616 Thuế TNDN hoạt động sản xuất kinh doanh (D1=C16) D1 11,663, 616 Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản D2 Thuế TNDN phải nộp khác (nếu có) D3 E Số thuế TNDN tạm nộp năm (E=E1+E2+E3) E Thuế TNDN hoạt động sản xuất kinh doanh E1 Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản E2 Thuế TNDN phải nộp khác (nếu có) E3 G Tổng số thuế TNDN phải nộp (G=G1+G2+G3) Thuế TNDN hoạt động sản xuất kinh doanh (G1=D1-E1) Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản (G2=D2-E2) G2 Thuế TNDN phải nộp khác (nếu có) (G3=D3-E3) G3 H 20% Thuế TNDN phải nộp (H=D*20%) I Chênh lệch số thuế TNDN phải nộp với 20% số thuế TNDN phải nộp (I=G-H) uế nh tế H G G1 H Ki I 1,663,6 16 1,663,6 16 2,332,7 23 (669,10 7) họ c L Gia hạn nộp thuế (nếu có): 10,000, 000 10,000, 000 [L1] Đối tượng gia hạn Đ ại [L2] Trường hợp gia hạn nộp thuế TNDN theo ng [L3] Thời hạn gia hạn ườ [L4] Số thuế TNDN gia hạn [L5] Số thuế TNDN không gia hạn Tr M.Tiền chậm nộp khoản chênh lệch từ 20% trở lên đến ngày hết hạn nộp hồ sơ toán thuế TNDN (trường hợp kê khai toán nộp thuế theo tốn trước thời hạn tính đến ngày nộp thuế) [M1] Số ngày chậm nộp [M2] Số tiền chậm nộp 0.000 ngày, từ ngày 01/02/2 020 I Ngoài Phụ lục tờ khai này, gửi kèm theo tài liệu sau: đến ngày STT Tên tài liệu NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ: Người ký Hoàng Văn Hoàng Chứng hành nghề số Ngày ký 27/09/2020 Tr ườ ng Đ ại họ c Ki nh tế H uế Họ tên ... kế toán Doanh thu Xác định kết kinh doanh .9 1.1.4 Ý nghĩa việc tổ chức cơng tác kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh 10 1.2 Kế toán doanh thu xác định kết kết doanh công ty: ... & KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU họ Chương 1: Cơ sở lý luận Kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh Chương 2: Tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn doanh thu xác định kết ại kinh doanh Công ty TNHH MTV Quốc. .. Tìm hiểu Kế toán doanh thu Xác định kết kinh doanh Công ty TNHH MTV Quốc Bảo họ c - Mục tiêu cụ thể: Hệ thống hóa làm sáng tỏ sở lý luận kế toán Doanh thu xác định ại kết kinh doanh doanh nghiệp