Kế toán doanh thu và xác định kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần bê tông và xây dựng thừa thiên huế

ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ Ki nh tế H uế KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH c KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC họ KẾ TỐN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ ại KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ Tr ườ ng Đ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ ĐỖ THỊ HẰNG Khóa học: 2017-2021 ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ tế H uế KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH Ki nh KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC KẾ TỐN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ họ c KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ ng Đ ại XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ Giảng viên hướng dẫn: Đỗ Thị Hằng ThS Nguyễn Quang Huy Tr ườ Sinh viên thực hiện: Ngành: Kế toán Lớp: K51B Kế toán Huế, tháng 01 năm 2021 TÓM TẮT KHÓA LUẬN Đề tài “Kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Bê tông Xây dựng Thừa Thiên Huế” kết kết hợp công tác thực tập thực tiễn trình bày có hệ thống làm sáng tỏ vấn đề lý luận kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh thu Công ty Cổ uế phần Bê tông Xây dựng Thừa Thiên Huế Từ đưa kiến nghị, giải H pháp nhằm hồn thiện cơng tác doanh thu xác định kết kinh doanh Công tế ty Đề tài trình bày gồm phần sau: Phần I phần đặt vấn đề giới thiệu lý chọn đề tài, phạm vi nghiên cứu, nh đối tượng nghiên cứu cách thức nghiên cứu đề tài Ki Phần II phần nội dung nghiên cứu kết nghiên cứu Phần gồm c chương: doanh nghiệp họ Chương 1: Cơ sở lý luận kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh ại Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn doanh thu xác định kết kinh Đ doanh Công ty Cổ phần Bê tông Xây dựng Thừa Thiên Huế ng Chương 3: Một số giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Bê tông Xây dựng Thừa ườ Thiên Huế Tr Phần III kết luận kiến nghị Phần bao gồm việc đánh giá tổng quát hoàn thành mục tiêu đề hạn chế mà đề tài chưa thực có kiến nghị để đề tài sau hồn thiện Lời cảm ơn Qua thời gian thực tập, tìm hiểu, học hỏi Công ty Cổ phần Bê tông Xây dựng Thừa Thiên Huế kết hợp với kiến thức học ghế nhà trường, em hoàn thành khóa luận tốt nghiệp với đề tài “Kế toán doanh thu xác uế định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Bê tông Xây dựng Thừa Thiên Huế” H Em xin bày tỏ lịng kính trọng biết ơn đến q thầy giáo Trường Đại tế Học Kinh Tế Huế nói chung thầy khoa Kế Tốn – Tài nói riêng với quan tâm giúp đỡ nhiệt tình Đặc biệt em xin cảm ơn thầy Nguyễn nh Quang Huy trực tiếp hướng dẫn, giúp đỡ em trình nghiên cứu thực đề tài tốt nghiệp Ki Em xin chân thành cảm ơn Ban giám đốc anh chị phòng Kế tốn tài c Cơng ty Cổ phần Bê tông Xây dựng Thừa Thiên Huế tạo điều kiện, họ nhiệt tình giúp đỡ trình thực tập, thu thập thông tin, chia sẻ nhiều kinh nghiệm q báu tận tình hướng dẫn cơng việc kế tốn thực tế ại cơng ty, đặc biệt kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh giúp em hồn Đ thành khóa luận ng Mặc dù cố gắng kiến thức hạn chế thân thiếu kinh nghiệm thực tiễn, em không tránh khỏi sai sót khóa luận ườ mình, em mong cảm thơng có bảo góp ý q thầy để đề tài em hoàn thiện Tr Em xin chân thành cảm ơn ! Huế, Ngày 15 tháng 01 năm 2021 Sinh viên Đỗ Thị Hằng MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG ii DANH MỤC BIỂU iii DANH MỤC SƠ ĐỒ iv uế PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Lý chọn đề tài H Mục tiêu nghiên cứu .2 tế Đối tượng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu .2 Phương pháp nghiên cứu nh Kết cấu khóa luận PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU Ki CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÁC DOANH NGHIỆP 1.1.1 họ c 1.1 Tổng quan kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh .5 Doanh thu .5 ại 1.1.1.1 Khái niệm .5 1.1.1.2 Vai trị kế tốn doanh thu doanh nghiệp .5 Xác định kết kinh doanh Đ 1.1.2 ng 1.1.2.1 Khái niệm .6 1.1.2.2 Sự cần thiết việc xác định kết kinh doanh ườ 1.1.2.3 Nhiệm vụ cơng tác kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh .7 1.1.3 Các phương thức tiêu thụ .8 Tr 1.1.3.1 Phương thức bán buôn 1.1.3.2 Phương thức bán lẻ 1.1.3.3 Phương thức bán hàng đại lý 1.1.3.4 Phương thức bán hàng trả góp, trả chậm .9 1.1.3.5 Phương thức tiêu thụ nội 1.1.3.6 Phương thức đổi hàng 1.2 Nội dung kế toán doanh thu khoản giảm trừ doanh thu 10 1.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng .10 1.2.1.1 Điều kiện ghi nhận doanh thu 10 1.2.1.2 Nguyên tắc kế toán .11 1.2.1.3 Chứng từ sử dụng .12 1.2.1.4 Tài khoản sử dụng 12 1.2.2 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 13 uế 1.2.2.1 Khái niệm .13 1.2.2.2 Chứng từ sử dụng .13 H 1.2.2.3 Tài khoản sử dụng 14 1.2.2.4 Phương pháp hạch toán 14 Kế toán giá vốn hàng bán 14 nh 1.3.1 tế 1.3 Nội dung kế toán xác định kết kinh doanh 14 1.3.1.1 Khái niệm giá vốn hàng bán 14 Ki 1.3.1.2 Tài khoản sử dụng 15 1.3.1.3 Chứng từ sử dụng .15 1.3.2 họ c 1.3.1.4 Phương pháp hạch toán 15 Kế tốn bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp .16 ại 1.3.2.1 Khái niệm .16 1.3.2.2 Tài khoản sử dụng 16 Đ 1.3.2.3 Chứng từ sử dụng .16 1.3.3 ng 1.3.2.4 Phương pháp hạch toán 18 Kế toán hoạt động tài 19 ườ 1.3.3.1 Kế tốn doanh thu tài 19 1.3.3.2 Kế tốn chi phí tài 20 Tr 1.3.4 Kế toán thu nhập chi phí khác .21 1.3.4.1 Kế toán thu nhập khác 21 1.3.4.2 Kế tốn chi phí khác 22 1.3.5 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 23 1.3.5.1 Khái niệm .23 1.3.5.2 Chứng từ sử dụng .24 1.3.5.3 Tài khoản sử dụng 24 1.3.5.4 Phương pháp hạch toán 24 1.3.6 Kế toán xác định kết kinh doanh 25 1.3.6.1 Khái niệm .25 1.3.6.2 Tài khoản sử dụng 25 1.3.6.3 Phương pháp hạch toán 25 uế CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ .26 H 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần Bê tông Xây dựng Thừa Thiên Huế 26 Lịch sử hình thành phát triển công ty .26 2.1.2 Lĩnh vực nghành nghề kinh doanh .27 2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ lĩnh vực hoạt động kinh doanh công ty 27 tế 2.1.1 nh 2.1.4 Khái quát tình hình nguồn lực kết kinh doanh Công ty Cổ phần Bê tông Xây dựng Thừa Thiên Huế qua ba năm 2017-2019 .28 Ki 2.1.4.1 Khái quát tình hình lao động qua ba năm 2017-2019 28 c 2.1.4.2 Khái quát tình hình tài sản nguồn vốn qua năm 2017-2019 .31 họ 2.1.4.3 Tình hình kết kinh doanh cơng ty qua năm 2017- 2019 36 ại 2.1.5 Tổ chức máy quản lý Công ty Cổ phần Bê tông Xây dựng Thừa Thiên Huế 39 2.1.5.1 Đặc điểm tổ chức máy quản lý 39 ng Đ 2.1.6 Tổ chức cơng tác kế tốn Công ty Cổ phần Bê tông Xây dựng Thừa Thiên Huế 41 2.1.6.1 Tổ chức máy kế toán .41 ườ 2.1.6.2 Chức năng, nhiệm vụ phận .41 2.1.6.3 Chế độ số sách kế toán áp dụng .42 Tr 2.1.6.4 Phần mềm kế toán sử dụng Công ty Cổ phần Bê tông Xây dựng Thừa Thiên Huế 43 2.2 Thực trạng công tác kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Bê tông Xây dựng Thừa Thiên Huế .44 2.2.1 Đặc điểm thị trường tiêu thụ 44 2.2.2 Các phương thức tiêu thụ hình thưc tốn 45 2.2.2.1 Các phương thức tiêu thụ .45 2.2.2.2 Các hình thức tốn .45 2.2.3 Kế toán doanh thu bán hàng khoản giảm trừ doanh thu Công ty Cổ phần Bê tông Xây dựng Thừa Thiên Huế .46 2.2.3.1 Kế toán doanh thu bán hàng .46 2.2.3.2 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 55 2.2.4 Kế toán giá vốn hàng bán công ty 57 2.2.4.1 Phương pháp xác định giá vốn hàng bán .57 2.2.4.2 Phương pháp hạch toán 58 Kế tốn chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp 65 H 2.2.5 uế 2.2.4.3 Ví dụ minh họa 58 2.2.5.1 Kế tốn chi phí bán hàng 65 Kế toán doanh thu tài 74 nh 2.2.6 tế 2.2.5.2 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 69 2.2.6.1 Quy trình luân chuyển chứng từ 74 2.2.7 Ki 2.2.6.2 Ví dụ minh họa 74 Kế toán chi phí tài cơng ty 78 c 2.2.7.1 Quy trình luân chuyển chứng từ 78 2.2.8 họ 2.2.7.2 Ví dụ minh họa 78 Kế tốn thu nhập khác chi phí khác công ty 82 ại 2.2.8.1 Kế toán thu nhập khác 82 Đ 2.2.8.2 Kế toán chi phí khác 82 ng 2.2.9.1 Nội dung tài khoản sử dụng 84 2.2.9.2 Phương pháp hạch toán 85 ườ 2.2.9.3 Ví dụ minh họa 85 2.2.10 Kế toán xác định kết kinh doanh Công ty 86 Tr 2.2.10.1.Tài khoản sử dụng phương pháp hạch tốn 86 2.2.10.2.Ví dụ minh họa 87 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VÀ GIẢI PHÁP GĨP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY 91 3.1 Đánh giá công tác kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh công ty 91 3.1.1 Đánh giá tổ chức cơng tác kế tốn Công ty .91 3.1.1.1 Về tổ chức máy quản lý 91 3.1.1.2 Về tổ chức máy kế toán 91 3.1.1.3 Về công tác tổ chức kế toán 92 3.1.2 Đánh giá cơng tác kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh 93 3.1.2.1 Ưu điểm 94 3.1.2.2 Hạn chế 95 uế 3.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh 96 H 3.2.1 Một số giải pháp liên quan đến sách kế tốn cơng tác kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh 96 Giải pháp tăng doanh thu .97 3.2.3 Giải pháp cắt giảm chi phí 98 tế 3.2.2 nh PHẦN III KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 99 Ki Kết luận 99 Kiến nghị 100 c DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tr ườ ng Đ ại họ PHỤ LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BĐSĐT Bất động sản đầu tư BHXH Bảo hiểm xã hội Cán công nhân viên CMKT Chuẩn mực kế tốn CPBH Chi phí bán hàng CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng GVHB Giá vốn hàng bán H tế nh Hóa đơn Ki HĐ Hàng tồn kho c HTK họ NCTT Đ Sản xuất chung Sản xuất kinh doanh ng SXKD TK Tài khoản TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn TTĐB Tiêu thụ đặc biệt VCSH Vốn chủ sở hữu ườ Tr Nhân công trực tiếp Nguyên vật liệu ại NVL SXC uế CBCNV i Yêu cầu mua với giá: 330.000.000 đồng Ông: ĐÀO HƯƠNG DƯƠNG Sinh ngày: 01/11/1970 Nguyên quán: Thị trấn Đập Đá, Thị xã An Nhơn, Bình Định Địa chỉ: Xã Chư Á, Thành Phố Pleiku, Gia Lai Kết luận Ban lý TSCĐ: H III uế Yêu cầu mua với giá: 325.000.000 đồng Thống lý tài sản cho ông Lê Công Phúc với giá mua cao tế 330.000.000 đồng họ Giá trị thu hồi: 330.000.000 (viết chữ): Ba trăm ba mươi triệu đồng chẵn Ngày 28 tháng 07 năm 2020 ng Giám đốc Đ ại Kết lý TSCĐ (Ký, họ tên) c IV Chủ tịch hội đồng Ki nh Ngày 28 tháng 07 năm 2020 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) ườ (Ký, họ tên, đóng dấu) Thành viên (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Thành viên Thành viên (Ký, họ tên (Ký, họ tên) Tr Thành viên PHỤ LỤC 14: Hóa đơn GTGT số 0000398 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Bản thể hóa đơn điện tử Ngày 29 tháng 07 năm 2020 Mẫu số: 01GTKT0/001 Ký hiệu: BT/20E Số: 0000398 Đơn vi bán hàng: Công ty Cổ phần Bê tông Xây dựng Thừa Thiên Huế Mã số thuế : 3300384426 Địa chỉ: 84/6 Nguyễn Khoa Chiêm, thành phố Huế, tỉnh Thừa Thiên Huế Điện thoại: 02343812945 uế Số tài khoản: 501.110.0309.009 NH TMCP Quân đội-CN Thừa Thiên Huế 016.1000.426.879 NH TMCP Ngoại Thương Việt Nam-CN Huế H 5511.000.003.6320 NH TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam – CN Huế 114.000.099.338 NH TMCP Công thương Việt Nam – CN Huế tế Người mua hàng: Lê Công Phúc nh Đơn vị: Khách lẻ thu nhập khác Mã số thuế: Ngân hàng: Hình thức tốn: Chuyển khoản Tên hàng hóa, dịch vụ B Bán lý xe trộn 75K2533 ĐVT C Chiếc Số lượng 1 Đơn giá 68.181.818,18 Thành tiền 3= x 68.181.818,18 Bán lý xe trộn 75K5212 Chiếc 72.727.272,27 72.727.272,27 Bán lý xe trộn 75K2534 Chiếc 63.636.363.63 63.636.363.63 10.909.090,91 10.909.090,91 16.363.636,36 16.363.636,36 4.545.454,54 4.545.454,54 63.636.363,63 63.636.363,63 300.000.000 30.000.000 330.000.000 Đ ại họ STT A c Số tài khoản: Ki Địa chỉ: Khu phố 1, Phường 1, Thị xã Quảng Trị, Tỉnh Quảng Trị Bán lý xe tải nhỏ chở mẫu Chiếc 75C05371 Bán lý xe xúc lật Chiếc 75LA0111 Bán lý BunKe trạm ống Cái cống Tứ Hạ Bán lý xe bơm 75K2666 Chiếc Cộng tiền hàng: Thuế GTGT: 10% Tổng cộng tiền toán: Số tiền viết chữ: Ba trăm ba mươi trệu đồng Tr ườ ng Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Tiền thuế GTGT: Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ H 84/6 Nguyễn Khoa Chiêm, P.An Tây, TP.Huế, tỉnh TT-Huế, VN Mẫu số: S38-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) tế SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Từ ngày 01/07/2020 đến ngày 30/09/2020 nh Tài khoản:711 – Thu nhập khác TK Đối Diễn giải ứng c Số dư đầu kỳ Ki Chứng từ Ngày Số Phát sinh Có Nợ Số dư Nợ Có 131 4.545.455 4.545.455 29/07/20 BT/20E0000398 Xuất Hóa đơn Thanh Lý Tài sản bán phế liệu Hóa đơn Số 398 131 63.636.364 295.454.545 … Đ … … … … … 350.000.000 350.000.000 … ng Tổng số phát sinh Số dư cuối kỳ ườ … ại họ 29/07/20 BT/20E0000398 Xuất Hóa đơn Thanh Lý Tài sản bán phế liệu Hóa đơn Số 398 Kế toán ghi sổ Tr uế PHỤ LỤC 15: Sổ chi tiết TK 711 – Thu nhập khác (Ký, họ tên) ……………., ngày … tháng… năm… Kế toán trưởng (Ký, họ tên) uế PHỤ LỤC 16: Sổ TK 711 – Thu nhập khác 84/6 Nguyễn Khoa Chiêm, P.An Tây, TP.Huế, tỉnh TT-Huế, VN H CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) tế SỔ CÁI Mẫu số: S02cl-DN Từ ngày 01/07/2020 đến ngày 30/09/2020 Diễn giải ng ườ Nợ D Ghi Có E c 11211 131 911A 911B Đ ại - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng Tiền gửi ngân hàng ngoại thương Phải thu khách hàng Xác định kết kinh doanh - Ống bi Xác định kết kinh doanh - bê tông - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý 50.000.000 300.000.000 4.545.455 345.454.545 350.000.000 350.000.000 350.000.000 350.000.000 ……………., ngày … tháng… năm… Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Tr BC HD TD TD B Số tiền họ A Số hiệu TK đối ứng C Ki Mã CT nh Tài khoản: 711– Thu nhập khác Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) uế PHỤ LỤC 17: Sổ chi tiết TK 811 – Chi phí khác CƠNG TY CỔ PHẦN BÊ TƠNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ H 84/6 Nguyễn Khoa Chiêm, P.An Tây, TP.Huế, tỉnh TT-Huế, VN Mẫu số: S38-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) tế SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Từ ngày 01/07/2020 đến ngày 30/09/2020 nh Tài khoản:811 – Chi phí khác … c … họ … PC687 ại … 25/09/20 Số dư đầu kỳ Nguyễn Hữu Vinh toán tiền phạt vi phạm giao thông ngày 27/5/2020 … Trần Văn Thiện Thanh tốn Xử Lý Vi Phạm Giao Thơng xe 75K - 08653 ngày 25/09/2020 … Tổng số phát sinh Số dư cuối kỳ Đ PC524 Diễn giải ườ ng 20/07/20 TK Đối ứng Ki Chứng từ Ngày Số Tr Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) Phát sinh Có Nợ 1111 900.000 … 1111 … 930.000 … Số dư Nợ Có 900.000 … … 60.032.000 … … … 60.554.000 60.554.000 … … ……………., ngày … tháng… năm… Kế toán trưởng (Ký, họ tên) uế PHỤ LỤC 18: Sổ TK 811 – Chi phí khác 84/6 Nguyễn Khoa Chiêm, P.An Tây, TP.Huế, tỉnh TT-Huế, VN H CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ SỔ CÁI Mẫu số: S02cl-DN (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) tế Từ ngày 01/07/2020 đến ngày 30/09/2020 Mã CT Diễn giải Số hiệu TK Ki đối ứng A nh Tài khoản: 811 – Chi Phí Khác B C họ - Số phát sinh tháng Tiền Việt Nam 1111 TD Xác định kết kinh doanh - bê tông ại PC Nợ Có D E Đ ng - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý ườ 60.554.000 911B - Cộng số phát sinh tháng 60.554.000 60.554.000 60.554.000 60.554.000 60.554.000 ……………., ngày … tháng… năm… Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Tr Ghi c - Số dư đầu năm Số tiền Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) uế PHỤ LỤC 19: Sổ chi tiết TK 8211 – Chi phí thuế TNDN hành CƠNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ H 84/6 Nguyễn Khoa Chiêm, P.An Tây, TP.Huế, tỉnh TT-Huế, VN Mẫu số: S38-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) tế SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN nh Từ ngày 01/07/2020 đến ngày 30/09/2020 Tài khoản:8211 – Chi phí thuế TNDN hành TK Đối Ki Chứng từ Ngày Số Diễn giải ứng c Số dư đầu kỳ Nợ Phát sinh Có Số dư Nợ 3334 30/09/20 TNDN202009 Thuế TNDN 911A 139.086.253 30/09/20 TNDN202009 Thuế TNDN 911D 621.502 Đ ại họ 30/09/20 296TRI295THUẾ HT tiền thuế thu nhập DN quý TNCN 3/20 Tổng số phát sinh 139.707.755 139.707.755 Có 139.707.755 621.502 139.707.755 ườ ng Số dư cuối kỳ Tr Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) ……………., ngày … tháng… năm… Kế toán trưởng (Ký, họ tên) uế PHỤ LỤC 20: Sổ TK 8211 – Chi phí thuế TNDN hành 84/6 Nguyễn Khoa Chiêm, P.An Tây, TP.Huế, tỉnh TT-Huế, VN H CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ SỔ CÁI Mẫu số: S02cl-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) tế Từ ngày 01/07/2020 đến ngày 30/09/2020 Diễn giải ng ườ Số tiền Nợ D Ghi Có E c 3334 911A 911D Đ ại - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng Thuế thu nhập doanh nghiệp Xác định kết kinh doanh - Ống bi Xác định kết kinh doanh - Khác - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý 139.707.755 139.707.755 139.086.253 621.502 139.707.755 139.707.755 139.707.755 ……………., ngày … tháng… năm… Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Tr PK TD TD B họ A Số hiệu TK đối ứng C Ki Mã CT nh Tài khoản: 8211 – Chi phí thuế TNDN hành Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 21: Sổ TK 911 – Xác định kết kinh doanh CÔNG TY CP BT VÀ XD TT HUẾ Mẫu số: S02cl-DNN 84/6 Nguyễn Khoa Chiêm - TP.Huế - tỉnh TT Huế (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) SỔ CÁI Từ ngày 01/07/2020 đến ngày 30/09/2020 B - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng Ghi Có E TD Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm Doanh thu bán Ống bi 5111A TD Doanh thu bán bê tông 5111B TD Doanh thu tài - Khác 5153 TD Giá vốn - Ống bi 632A 4.810.396.570 TD Giá vốn - Bê tông 632B 27.452.266.251 TD CP Lãi vay bê tông 6353 196.020.708 TD Chi phí vận chuyển - Ống bi 6411A 568.573.273 TD Chi phí nhân viên quản lý 363.408.178 TD Chi phí vật liệu quản lý TD 1.111.706.646 nh 6.852.219.785 33.587.269.949 995.150 c 1.366.637.396 6422 10.544.990 Chi phí đồ dùng văn phịng 6423 41.483.554 TD Chi phí khấu hao TSCĐ 6424 46.319.052 TD Thuế, phí lệ phí 6425 75.908.517 TD Chi phí dự phịng 6426 6.500.000.000 TD Chi phí dịch vụ mua ngồi 16.137.081 TD Chi phí tiền khác 6428 533.649.715 6427 TD Thu nhập khác Ống bi 711A 4.545.455 TD Thu nhập khác Bê tông 711B 345.454.545 TD Chi phí khác Bê tơng 811B 60.554.000 8211 139.707.755 Tr ườ ng Đ ại 6421 TD Ki 4212 Số tiền Nợ D H Số hiệu TK đối ứng C họ TD Diễn giải tế Mã CT A uế Tài khoản: 911 – Xác định kết kinh doanh Chi phí thuế TNDN hành - Cộng số phát sinh tháng 41.902.191.530 41.902.191.530 41.902.191.530 41.902.191.530 - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý ……………., ngày … tháng… năm… Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) uế PHỤ LỤC 22: Sổ chi tiết TK 911A – Xác định kết kinh doanh - Ống bi CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ H SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 84/6 Nguyễn Khoa Chiêm, P.An Tây, TP.Huế, tỉnh TT-Huế, VN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) tế Từ ngày 01/07/2020 đến ngày 30/09/2020 Mẫu số: S38-DN Tài khoản: 911A – Xác định kết kinh doanh - Ống bi Ngày TK Đối nh Chứng từ Diễn giải Số ứng 6421 / 911A c 30/09/20 Ki Số dư đầu kỳ Nợ Số dư Có 6421 199.664.408 …… …… Nợ Có 199.664.408 …… 30/09/20 04 Kết chuyển 5111A->911A 5111A > 911A 5111A 30/09/20 25 Kết chuyển chi phí SXC 632A->911A 632A > 911A 632A 30/09/20 31 Thu nhập bất thường - Ống bi 711A > 911A 711A 30/09/20 35 Kết chuyển chi phí vận chuyển 6411A > 911A 6411A 568.573.273 6.634.059.967 30/09/20 49 Kết chuyển lãi lỗ 911A > 4212 4212 361.791.526 6.995.851.493 8211 (139.086.253) 6.856.765.240 ng Đ ại họ …… TNDN202009 Thuế TNDN ườ Tổng số phát sinh …… …… 6.852.219.785 4.545.455 4.810.396.570 …… 6.065.486.694 4.545.455 6.856.765.240 6.856.765.240 Số dư cuối kỳ Tr 30/09/20 …… Phát sinh Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) ……………., ngày … tháng… năm… Kế toán trưởng (Ký, họ tên) uế PHỤ LỤC 23: Sổ TK 911A – Xác định kết kinh doanh - Ống bi 84/6 Nguyễn Khoa Chiêm, P.An Tây, TP.Huế, tỉnh TT-Huế, VN H CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ SỔ CÁI Mẫu số: S02cl-DN (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) tế Từ ngày 01/07/2020 đến ngày 30/09/2020 B Ki A Số hiệu TK đối ứng C Doanh thu bán Ống bi TD Giá vốn - Ống bi TD Chi phí vận chuyển - Ống bi TD Thu nhập khác Ống bi D E Đ 6.852.219.785 4.810.396.570 6411A 568.573.273 ng ườ Có 632A 711A Ghi Nợ 5111A họ TD 4.545.455 ……………., ngày … tháng… năm… Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Tr Số tiền c Diễn giải ại Mã CT nh Tài khoản: TK 911A – Xác định kết kinh doanh - Ống bi Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) uế PHỤ LỤC 24: Sổ chi tiết TK 911B – Xác định kết kinh doanh – Bê tơng CƠNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ H 84/6 Nguyễn Khoa Chiêm, P.An Tây, TP.Huế, tỉnh TT-Huế, VN Mẫu số: S38-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) tế SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN nh Từ ngày 01/07/2020 đến ngày 30/09/2020 Tài khoản: TK 911B – Xác định kết kinh doanh – Bê tông TK Đối Ki Chứng từ Ngày Số Diễn giải ứng 6421 / 911B họ 30/09/20 c Số dư đầu kỳ 6421 1.166.972.988 …… …… Số dư Nợ Có 1.166.972.988 …… …… 30/09/20 05 Kết chuyển 5111B->911B 5111B > 911B 30/09/20 26 Kết chuyển chi phí SXC 632B->911B 632B > 911B 632B 27.452.266.251 34.787.856.432 30/09/20 29 Chi phí hoạt động tài - bê tông 6353 > 911B 6353 196.020.708 34.983.877.140 30/09/20 32 Thu nhập bất thường - Bê tông 711B > 911B 711B 30/09/20 34 Chi phí bất thường - bê tông 811B > 911B 811B 30/09/20 50 Kết chuyển lãi lỗ 911B > 4212 4212 ườ ng Đ ại …… Phát sinh Có Nợ Tổng số phát sinh 5111B …… …… 33.587.269.949 1.457.161.191 345.454.545 60.554.000 …… 1.111.706.646 35.044.431.140 1.111.706.646 35.044.431.140 35.044.431.140 Tr Số dư cuối kỳ ……………., ngày … tháng… năm… (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng uế PHỤ LỤC 25: Sổ TK 911B – Xác định kết kinh doanh – Bê tơng H CƠNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ SỔ CÁI (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) tế 84/6 Nguyễn Khoa Chiêm, P.An Tây, TP.Huế, tỉnh TT-Huế, VN Mẫu số: S02cl-DN Từ ngày 01/07/2020 đến ngày 30/09/2020 Số hiệu TK đối ứng Ki Diễn giải B Doanh thu bán bê tông C 5111B TD TD Giá vốn - Ống bi CP Lãi vay bê tông TD Chi phí quản lý doanh nghiệp TD Thu nhập khác Bê tơng TD Chi phí khác Bê tơng 642 8.590.680.305 Đ 711B ng ườ Có E 33.587.269.949 27.452.266.251 196.020.708 345.454.545 60.554.000 ……………., ngày … tháng… năm… Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Tr Nợ D 632A 6353 811B Ghi Số tiền họ c A TD ại Mã CT nh Tài khoản: TK 911B – Xác định kết kinh doanh – Bê tơng Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) uế PHỤ LỤC 26: Sổ chi tiết TK 4212 – Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ H 84/6 Nguyễn Khoa Chiêm, P.An Tây, TP.Huế, tỉnh TT-Huế, VN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) tế SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Mẫu số: S38-DN Từ ngày 01/07/2020 đến ngày 30/09/2020 nh Tài khoản: TK 4212 – Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối TK Đối Ki Chứng từ Ngày Số Diễn giải ứng 30/09/20 49 Kết chuyển lãi lỗ 911A > 4212 c Số dư đầu kỳ 30/09/20 50 Kết chuyển lãi lỗ 911B > 4212 911B 30/09/20 52 Kết chuyển lãi lỗ 911D > 4212 911D 911A ại họ ườ ng Số dư cuối kỳ Đ Tổng số phát sinh Kế toán ghi sổ Tr (Ký, họ tên) Nợ Phát sinh Có Số dư Nợ 361.791.526 6.619.105.003 1.111.706.646 6.257.313.477 1.616.652 1.111.706.646 Có 6.620.721.655 363.408.178 6.620.721.655 ……………., ngày … tháng… năm… Kế toán trưởng (Ký, họ tên) uế PHỤ LỤC 27: Sổ TK 4212 – Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 84/6 Nguyễn Khoa Chiêm, P.An Tây, TP.Huế, tỉnh TT-Huế, VN H CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ SỔ CÁI Mẫu số: S02cl-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) tế Từ ngày 01/07/2020 đến ngày 30/09/2020 911A 911B 911D Đ ại - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng Xác định kết kinh doanh - Ống bi Xác định kết kinh doanh - bê tông Xác định kết kinh doanh - Khác - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý (Ký, họ tên) Số tiền Nợ D Ghi Có E 10.866.935.420 361.791.526 1.111.706.646 1.111.706.646 ng ườ Kế toán ghi sổ Tr TD TD TD B c A Số hiệu TK đối ứng C Ki Diễn giải họ Mã CT nh Tài khoản: TK 4212 – Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 1.111.706.646 1.616.652 363.408.178 8.752.287.000 363.408.178 ……………., ngày … tháng… năm… Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) ... TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ .26 H 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần Bê tông Xây dựng Thừa Thiên Huế 26... PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần Bê tông Xây dựng Thừa Thiên Huế 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty uế Công ty Cổ phần Bê tông Xây dựng Thừa Thiên Huế. .. 2.1.6.4 Phần mềm kế tốn sử dụng Cơng ty Cổ phần Bê tông Xây dựng Thừa Thiên Huế 43 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Bê tông Xây dựng Thừa